2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

单选题（共35题）

1、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。

A.提供劳务派遣服务

B.提供人力资源外包服务

C.提供建筑服务

D.销售其2016年5月1日之后取得的不动产

【答案】 D

2、（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.天然原油

【答案】 D

3、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】 D

4、甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。

A.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款100 应交税费——代扣代交增值税 6

B.借：管理费用 106 贷：银行存款 106

C.借：管理费用 100 应交税费——待抵扣进项税额 6 贷：银行存款 106

D.借：管理费用 100 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 贷：银行存款106

【答案】 A

5、税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。

A.15

B.30

C.60

D.90

【答案】 C

6、鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷录

B.审阅书面材料

C.检查盘点实物

D.询问或函证事项

【答案】 A

7、纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。

A.机构所在地

B.经营地

C.经营地和机构所在地

D.收入来源地

【答案】 A

8、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。

A.已税烟丝生产的卷烟

B.已税白酒为原料生产的白酒

C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰

D.已税实木地板为原料生产的实木地板

【答案】 B

9、（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】 C

10、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天

B.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天

C.纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天

D.纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天

【答案】 D

11、超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。

A.100万元（含增值税）

B.100万元（不含增值税）

C.130万元（含增值税）

D.130万元（不含增值税）

【答案】 D

12、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B 化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）

A.A化妆品厂无需缴纳消费税

B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

【答案】 B

13、某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）

A.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入 900000

B.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入891089.11 应交税费——未交增值税 8910.89

C.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入891089.11 应交税费——应交增值税 8910.89

D.借：银行存款 900000 贷：主营业务收入873786.41 应交税费——应交增值税 26213.59

【答案】 C

14、下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。

A.个人独资企业投资者的工资可以税前扣除

B.对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除

C.个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除

D.个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除

【答案】 C

15、基本养老保险从缴费主体上可分为（）。

A.企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民

B.企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户

C.企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户

D.企业、机关事业单位、个人

【答案】 A

16、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。

A.5

B.10

C.15

D.30

【答案】 C

17、下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。

A.税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业

B.某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东

C.税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动

D.税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告

【答案】 C

18、根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。

A.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税

B.单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税

C.单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税

D.以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税

19、关于税务师的职业道德，错误的是（）。

A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理

B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务

C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务

D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避

【答案】 D

20、下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。

A.供用电合同

B.融资租赁合同

C.人寿保险合同

D.法律咨询合同

【答案】 B

21、下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

22、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】 D

23、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。

A.生产企业出口货物应退的增值税税款

B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税

C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税

D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税

【答案】 A

24、下列油类产品中，应征收资源税的是（）。

A.机油

B.汽油

C.人造石油

D.原油

【答案】 D

25、某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。

A.借：应交税费——未交增值税 150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 150000

B.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000

C.借：应交税费——未交增值税 200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 200000

D.借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000

【答案】 B

26、下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算

C.从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

【答案】 B

27、某纳税信用 A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）

A.已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请

B.经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理

C.纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理

D.纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外

【答案】 C

28、某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日

【答案】 A

29、王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】 A

30、在税收风险管理中，对于低风险纳税人应采用的应对措施是（）。

A.避免不当打扰

B.进行风险提示提醒

C.实施纳税评估（或税务审计、反避税调査）

D.实施税务稽查

【答案】 B

31、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：

A.借：应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65

B.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65

C.借：以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——简易计税5748.80

D.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800

【答案】 B

32、继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。

A.3600

B.4800

C.7200

D.8400

【答案】 D

33、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。

A.33

B.50

C.75.5

D.25.5

【答案】 C

34、（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。

A.甲税务局

B.甲税务局上级税务机关

C.乙保险公司

D.乙保险公司上级机构

【答案】 B

35、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是

（）。

A.业主的“五险一金”

B.赞助支出

C.税款的滞纳金

D.业主的工资

【答案】 A

多选题（共20题）

1、按现行政策规定，纳税人需要在项目所在地或不动产所在地主管税务机关预缴税款，填写《增值税预缴税款表》的有（）。

A.跨地级市提供建筑服务

B.其他个人出租房产

C.房地产开发企业预售自行开发的房地产项目

D.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产

E.非房地产开发企业销售房产

【答案】 ACD

2、纳税人确有困难，不能按期办理纳税申报的，应（）。

A.自行延期申报

B.向税务机关申请，核准后延期申报

C.预缴税款

D.延期缴纳税款

E.免除申报义务

【答案】 BC

3、税务机关对下列企业处罚正确的有（）。

A.某公司虚开发票8000元，税务机关对其罚款2万元

B.某公司虚开发票20000元，税务机关对其处罚20万元

C.某公司伪造发票，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处3万元罚款

D.某公司伪造发票监制章，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处10万元罚款

E.某公司非法制造发票防伪专用品，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处5000元罚款

【答案】 ABC

4、下列各选项的表述，正确的有（）。

A.税务登记是一种法定手续，它是整个税收征收管理的首要环节

B.纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的税务机关的应纳税款以及其他涉税事项，并填报《经营地涉税事项反馈表》

C.需要办理税务登记的组织，若资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后7个工作日内办理税务登记

D.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号

E.从事生产、经营的纳税人账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告

【答案】 ABD

5、纳税人的下列行为中，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的有（）。

A.将自产的应税消费品用于换取消费资料

B.将自产的应税消费品用于赠送

C.将自产的应税消费品用于投资入股

D.将自产的应税消费品用于抵偿债务

E.将自产的应税消费品用于职工奖励

【答案】 ACD

6、（2019年真题）下列不得作为税务行政复议定案依据的有（）。

A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料

B.不能正确表达意志的证人提供的证言

C.虚开的增值税专用发票原件

D.涉及个人隐私的证据材料

E.无法辨明真伪的证据材料

【答案】 AB

7、有下列情形（）的，税务师事务所可以根据终止鉴定。

A.鉴定材料发生耗损，委托人不能补充提供

B.因不可抗力致使鉴定无法继续进行

C.原委托鉴定事项有遗漏的

D.委托人拒绝支付鉴定费用

E.原鉴定人不具有从事原委托事项相应资格或能力

【答案】 ABD

8、下列项目可以差额计算缴纳增值税的有（）。

A.融资租赁服务

B.金融商品转让

C.建筑服务适用简易计税方法的

D.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用简易计税方法的

E.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目采用一般计税方法的

【答案】 ABC

9、下列关于涉税专业服务机构，信用评价说法正确的有（）。

A.涉税专业服务机构信用评价,实行信用积分和信用等级相结合方式

B.涉税专业服务机构信用积分满分为100分

C.涉税专业服务机构第一个评价周期信用积分的基础分为70分

D.涉税专业服务机构信用评价周期为每年1月1日至12月31日

E.涉税专业服务机构信用等级按照从高到低顺序分为五级，分别为A.B.M、C.D 【答案】 AD

10、根据规定，非房地产开发企业销售新建房，准予扣除的项目包括（）。

A.销售新建房缴纳的印花税

B.前期工程费

C.加计20%扣除项目

D.为取得土地使用权支付的过户手续费

E.耕地占用税

【答案】 ABD

11、下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（）。

A.全面性原则

B.适应性原则

C.可靠性原则

D.成本效益原则

E.谨慎性原则

【答案】 ABD

12、下列有关税务师权利与义务、执业范围和规则的表述，错误的有（）。

A.税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助

B.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，税务代理公司等其他涉税专业服务机构不能从事

C.经委托人认可，税务师可以购买其发行的债券

D.税务师可以授权他人以本人名义执业

E.税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责

【答案】 CD

13、下列（）的纳税人，可以进行纳税信用修复。

A.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的

B.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

C.正常原因导致一个评价年度内增值税连续3个月零申报的

D.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的

E.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的

【答案】 AD

14、下列有关涉税服务人员从事税收优惠代理服务说法正确的有（）。

A.申报享受税收减免的优惠办理分为两种情形：需在申报享受时随申报表报送附列资料、无需报送附列资料

B.委托人对报送材料的真实性和合法性承担责任

C.委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力

D.委托人提供的各项资料为复印件的，均须注明“与原件一致”并签章

E.纳税人可以选择某一免税项目放弃免税权

【答案】 ABCD

15、下列各项中，准予直接在发生当期企业所得税税前扣除的有（）。

A.银行罚息

B.购买作为交易性金融资产管理的股票发生的手续费

C.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

D.因自然灾害受到的直接经济净损失

E.房地产开发期间发生的借款利息

【答案】 ABD

16、根据企业所得税法的规定，下列关于不同销售商品方式下收入金额确定的表述中，正确的有（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品且符合收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理

E.已经确认销售收入的售出商品发生销货退回的，应在发生当期冲减当期销售商品收入

【答案】 AD

17、下列行为中，属于行政处罚行为的有（）。

A.罚金

B.罚款

C.没收违法所得

D.停止出口退税权

E.采取税收保全措施

【答案】 BCD

18、税务师事务所在承接业务或签订协议过程中，根据实施委托事项的需要，制定业务实施计划。下列关于业务计划的说法中正确的有（）。

A.项目组成员不需要参与制定业务计划，只需要按照规定执行业务计划

B.项目负责人应当根据委托人的情况和委托事项的性质，确定重要风险控制事项

C.对业务复杂的项目，可以制定总体业务计划和具体业务计划，对业务简单的项目，可以进行合并，制定简化版的业务计划

D.税务师事务所参加招投标的，应当认真研究招标业务技术需求，制定的业务计划还应当符合招标文件的特殊要求

E.重大项目的工作计划，应经税务师事务所主要业务负责人审核和批准，并签署审核和批准意见

【答案】 BCD

19、下列关于税务师行业特点的表述中，正确的有（）。

A.税收法律责任的转嫁性

B.执业服务有偿性

C.涉税专业服务活动的公正性

D.主体的不特定性

E.执业内容的确定性

【答案】 BC

20、下列各项中，属于税收策划特点的有（）。

A.策划性

B.合法性

C.目的性

D.单一性

E.谨慎性

【答案】 ABC

大题（共10题）

一、某花店为小规模纳税人，因业务需要已于2019年5月开始使用增值税发票管理系统开具增值税专用发票。2019年12月该花店将其名下的一处商铺转让，购买方要求开具增值税专用发票，花店财务以转让不动产必需向不动产所在地主管税务机关申请代开，办理起来费时费力为由，想与购买方协商开具增值税普通发票。（1）判断该花店财务的说法是否合理，如果认为不合理，请简述政策依据。（2）该花店开具增值税专用发票后，如何申报缴纳。

【答案】1.该花店财务的说法不合理。增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，税务机关不再为其代开。

2.增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案) 单选题（共30题） 1、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。 A.探亲假期补助 B.供暖费补贴 C.职工困难补贴 D.职工交通补贴 【答案】 A 2、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。 A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税 B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税 D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象 【答案】 D 3、税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： A.借：应交税费——简易计税1153.85 资产处置损益5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 B.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6902.65 C.借：以前年度损益调整5748.80 贷：应交税费——简易计税5748.80

D.借：其他应收款1153.85 以前年度损益调整9046.15 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800 【答案】 B 4、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。 A.取得土地使用权时支付的出让金 B.建造过程中支付的安装工程费 C.转让房产时缴纳的城市维护建设税 D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20% 【答案】 D 5、居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。 A.5 B.15 C.35 D.55 【答案】 D 6、下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。 A.书面咨询 B.电话咨询 C.晤谈

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附答案) 单选题（共30题） 1、关于税务师的职业道德，错误的是（）。 A.未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理 B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务 C.委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务 D.税务师与委托人有利害关系的，无需回避 【答案】 D 2、对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询” “专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。 A.一般税务咨询 B.专业税务顾问 C.税收策划 D.其他涉税服务 【答案】 A 3、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请 A.法人和其他组织的主管单位 B.承受其财产的法人或其他组织 C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织 D.承受其权利义务的法人或其他组织 【答案】 D

4、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案 A.取得营业执照10 B.取得营业执照15 C.首次办理涉税事宜10 D.首次办理涉税事宜15 【答案】 D 5、某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。 A.张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点 B.审查完毕后，张某应当出具书面业务报告 C.张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性 D.税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动 【答案】 B 6、原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。 A.最先收到起诉状的 B.税务机关决定 C.纳税人自由决定 D.人民法院自由决定 【答案】 A

2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关试题 库(有答案) 单选题（共50题） 1、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税 汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时， 甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲 公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。 A.应出具无保留意见报告 B.应拒绝出具报告并终止服务 C.应出具无法表明意见报告 D.应提请税务师事务所决定 【答案】 B 2、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1 日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳 的房产税为（）万元。 A.21 B.38 C.49.7

D.44.4 【答案】 B 3、下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（） A.受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书 B.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年 C.税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实 D.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定 【答案】 B 4、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。 A.转让专利使用权获得的收入 B.董事费收入 C.房产出租收入 D.股息收入 【答案】 B

5、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。 A.有明确的被告 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖 D.税务行政处罚案件已经税务行政复议 【答案】 D 6、下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。 A.企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除 B.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销 售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税 年度结转扣除 C.企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除 D.凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外 借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴 资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投 资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除 【答案】 C 7、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的 高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案)

2023年税务师之涉税服务实务通关题库(附带答案) 单选题（共30题） 1、下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。 A.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入 B.采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入 C.采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理 D.采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 【答案】 D 2、下列收入，免征个人所得税是（）。 A.职工个人参加单位集资取得的利息所得 B.工会组织活动时给职工的奖励 C.储蓄存款利息所得 D.职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入 【答案】 C 3、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。 A.6个月 B.1年 C.2年 D.3个月 【答案】 B

4、下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.经营所得 D.稿酬所得 【答案】 C 5、某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3 600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。 A.203.77 B.212.83 C.240.79 D.249.85 【答案】 D 6、纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 【答案】 A

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案 解析 单选题（共40题） 1、下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。 A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准 B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内 C.有人居住的住房不适用税收保全措施 D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施 【答案】 C 2、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A 表）》，依据（）填报。 A.应税所得表 B.留存利润表 C.小企业会计准则 D.资产负债表 【答案】 A 3、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D.自产的产品用于对外投资

【答案】 A 4、涉税专业服务的独立性是指（）。 A.与征纳双方没有任何利益冲突 B.税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权 C.涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业 D.税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预 【答案】 D 5、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。 A.2256.5 B.2445.5 C.3070.5 D.3080.5 【答案】 B 6、某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。 A.借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 B.借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 C.借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000

2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案

2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整 答案 单选题（共30题） 1、某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。 A.借：银行存款贷：补贴收入 B.借：银行存款贷：利润分配——未分配利润 C.借：银行存款贷：其他收益 D.借：银行存款贷：以前年度损益调整 【答案】 C 2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。 A.120 B.48 C.72 D.12 【答案】 B 3、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。 A.自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额 B.自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税

C.自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税 D.自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税 【答案】 A 4、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。 A.8800 B.9280 C.8400 D.10280 【答案】 B 5、税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。 A.省级税务机关 B.所在地注册税务师协会 C.主管税务机关 D.中国注册税务师协会 【答案】 A 6、下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。 A.一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B.工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定

2023年税务师之涉税服务实务通关考试题库带答案解析

2023年税务师之涉税服务实务通关考试 题库带答案解析 单选题（共50题） 1、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。 A.纳税信用级别为B级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 【答案】 B 2、企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。 A.其他收益 B.其他业务收入 C.营业外收入 D.递延收益 【答案】 A

3、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.企业厂区内公共绿化用地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 4、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。 A.营利性医疗机构出租的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 【答案】 D 5、根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。 A.若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审 理 B.二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内 作出终审判决 C.二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行 政行为是否合法进行全面审查

D.当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起 【答案】 D 6、下列关于发票的说法，错误的是（）。 A.发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关 B.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5 年 C.纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票 D.自2020 年3 月1 日起，增值税一般纳税人取得2017 年1 月1 日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360 日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认 【答案】 D 7、税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。 A.书面咨询 B.口头咨询 C.晤谈 D.网络咨询 【答案】 A 8、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。