计算机审计第四章作业

1.利用“余额方向检查”功能，查看被审计单位2006年的科目余额变化情况，并把查到的相应结果界面截图粘贴到该题下面。

2.利用“科目对冲检查”功能，检查被审计单位的对冲数据情况，要求：①‘对冲类型’

选择“全部”，②在查到的结果界面选择前10条保存到疑点问题库。把查到的结果界面截图粘贴到该题下面。

3.利用“同科目（不）同金额检查”功能，分别选择“同金额”、“同凭证不同金额”，查

看被审计单位数据的分析结果。并把这两种情况的结果界面截图粘贴到该题下面。答：

4.利用“凭证快速查询”功能，查看被审计单位2006年，摘要当中含“差旅费”的所有记录，并把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

5.利用“凭证高级查询”功能，查看被审计单位数据，要求：凭证月份为2006年7月到12月；按“凭证日期”升序、“借方金额”升序排序；借方条件设置为：科目为“管理费用”、方向为“借方”、条件为“>”、判断值为“1000”，把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

6.点击“明细账”快捷方式按钮，查看被审计单位明细账，把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

7.利用“现金日记账”功能，查看被审计单位现金日记账情况，把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

8.利用“银行日记账”功能，查看被审计单位银行日记账情况，把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

答：

9.利用“科目日记账”功能，查看被审计单位银行日记账情况，把查到的结果界面截图后粘贴到该题下面。

答：

10.单击“账证查询→辅助账→辅助账按项目”查看“个人→王旋→备用金—出差旅费”情况，要求：“余额表”只显示“月份、项目名称、年初借方、年初贷方、借方发生、贷方发生、期末借方、期末贷方”列。明细账只显示“日期、项目名称、摘要、凭证编号、科目编号、科目名称、借方金额、贷方金额、余额”列。把查到调整后的结果界面截图后粘贴到

该题下面

11.单击“账证查询→辅助账→辅助账按科目”查看“管理费用→初级原材料→会议费”下面的“部门→厂办”情况，要求把查到调整显示后的结果界面截图后粘贴到该题下面。

12.单击“审计工具→账龄”查看“160301002-在建工程-维简及采矿工程-设备购置”

下的“项目→在建工程”情况，检查显示的账龄与被审计单位的实际账龄是否相符？把查到调整显示后的结果界面截图后粘贴到该题下面

13.单击“审计工具→询证函”要求给“备用金-出差旅费-部门”下的“生产二科”发询证函，并把编辑好的询证函界面截图粘贴在该题下面

审计理论与实务-第十一章计算机审计知识点

审计理论与方法——第十一章计算机审计 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 随着审计信息化的发展，计算机审计越来越成为审计中一个不可忽略的问题。本章与其他章节关系不大，属于非重点章节，分值3分左右。 初级资格仅要求第一节，但历年考试内容也可能涉及一些第三节知识。 内容介绍 第一节计算机审计概述 第二节电子数据审计 第三节信息系统审计 第一节计算机审计概述 一、计算机审计的含义（2019年变化） 从广义上来看，计算机审计是在信息技术环境下发展的审计技术方法的总称；从狭义上来看，计算机审计可以包括对计算机产生的电子数据的审计、对信息系统本身的审计和大数据审计。 电子数据审计：是以被审计单位信息系统产生的电子数据，为审计对象的审计，包括被审计单位的财务数据和业务数据。 信息系统审计：是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括信息系统建设管理情况审计、信息系统应用绩效情况审计，以及网络和信息安全情况审计等。 大数据审计：是以数量巨大、来源分散、格式多样的经济社会运行数据为审计对象的审计，审计人员需要遵循大数理念，运用大数据技术方法和工具，开展跨层级、跨地域、跨系统、跨部门和业务的深入挖掘与分析。 计算机对审计的影响可以分为两个方面，既有对审计对象客体的影响，又有对审计自身的影响。

二、计算机审计的过程 三、计算机审计技术（2019年新） 计算机审计技术通常分为两类，一类是面向信息系统的审计技术，在信息系统审计中广泛使用，另一类是面向数据的审计技术，在电子数据审计和大数据审计中广泛使用。面向信息系统：程序代码检查法、平行模拟法、测试数据法、嵌入审计模块法等。 面向数据：数据查询、统计分析、数值分析等方法。 常见的工具包括 Excel、 Access等通用类工具，也包括 SQL Server、 Oracle等专用的数据库工具，还包括ACL、IDEA等专业分析工具。 【例题1·多选题】下列关于计算机审计的表述，正确的有： A.计算机审计不需要审查纸质材料 B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致 C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统 D.计算机审计不需要进行内部控制测试 E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的 『正确答案』BCE 『答案解析』选项A，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及到纸质资料的检查。选项D，信息系统审计包括对信息系统内部控制的审计。 第二节电子数据审计 过程：（会区别）

计算机审计如何进行

计算机审计如何进行 与传统手工审计一样，计算机审计过程可分成接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个阶段。其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤： 1.准备阶段。①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。 ②组织审计人员和准备所需要的审计软件。根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。 2.内部控制的初步审查。初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护

人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。 同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。③系统内务应用子系统的控制类型和主要经济业务。 3.初步审查结果的评价。初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。③决定不依赖于内部控制。作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。 初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，

方案-计算机审计如何进行

计算机审计如何进行 '与传统手工审计一样， 审计过程可分成接受业务、编制审计 、实施审计和报告审计结果等四个阶段。其中重点是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据（信息）进行测试评价。计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤： 1.准备阶段。①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。② 审计人员和准备所需要的审计 。根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计 的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计顺利开展。 2.内部控制的初步审查。初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的 程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和 建议书，初步了解上期系统的弱点。②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。 同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。③系统内务应用子系统的控制类型和主要 业务。 3.初步审查结果的评价。初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。由于缺乏实施审计的技术或内部控制不可依赖等许多问题，审计人员可针对这些问题提出一些管理建议并退出审计。②对一般控制和应用控制进行进一步详细的审查。这一方式是在初步审查表明内部控制有可依赖性的情况下采取的，实质性测试可作一些简化。③决定不依赖于内部控制。作出这一决定可能有两种原因：一是直接进行实质性测试更容易达到预定的审计目标；二是因为计算机内部控制系统可能不完善，各应用系统的用户自己增加了一些必要的补充控制，对补偿控制进行测试更易于达到审计的目的。 初步审查是通过应用面谈、实地检查观察、阅读内控制度和有关系统分析设计的文档、填制内控制度调查表等方法取得初步审查结果，并对这些结果作出评价，为下一步应当怎样审计提供必要信息。 4.内部控制的深入审查。与初步审查一样，审计人员要判断是否退出审计，或是依赖系统的内部控制进入下一阶段符合性测试，或是直接进入实质性测试过程。对于某些应用子系统，审计人员可决定依赖于其内部控制，也可采用其他更适宜的审计过程。'

计算机审计方法

新手使用计算机辅助审计遇到的常见问题 及解决方法 泰安市岱岳区审计局行政事业科 近几年，随着金审工程的进一步推广，计算机审计已逐步开始在县区基层审计机关使用，由于基层审计机关审计人员普遍计算机基础差，很多审计人员只在AO培训时初步了解计算机审计，并未经过系统的计算机审计培训，对计算机基础知识、数据库基础知识等知之甚少，加之应用的机会相对较少，因此在初步使用计算机审计时会遇到很多小障碍、小困难。如:不知如何向被审计单位提取审计所需数据;对被审计单位“业务数据”、“财务软件备份数据”和“财务软件数据库数据”的概念有所混淆等，如何能够解决这些问题哪?现根据自身实践与体会同大家探讨如下： （一）关于业务数据 1、业务数据的提取 业务数据是指被审计单位行使职能和日常业务运转使用的计算机管理软件的后台数据。如医院使用“医院管理系统”的后台数据库数据。因此审计时必须要了解该单位业务管理软件后台服务器使用的是何种数据库管理系统，如sql server、Oracle、Access等；并确定数据库软件中哪些数据库是审计所需要的，然后备份所需数据库。以一般常用的sql server为例，审计人员可使用数据库备份的方式，到被审计

单位服务器上备份所需要的数据库(注意:大型单位一般机房内会有多台服务器,这时就需要被审计单位计算机管理人员确认是那台服务器)，再到审计人员使用的计算机数据库软件中新建一个与备份数据库名字相同的数据库，用还原的方式将备份来的数据库还原到新建数据库中即可。 2、所需数据库中数据表提取 获取业务数据以后，审计人员应同时分析数据库中哪些数据表是审计所需用的，计算机知识较差的审计人员可以根据自己的审计思路所用到的统计数字，询问该单位计算机管理人员所需统计数字应从哪些数据表中提取。 3、了解所需数据表中的字段含义 找到审计需用的数据表以后，还要逐一分析数据表中每一个字段的含义（同样也可以询问该单位计算机管理人员或软件服务人员），以便于将来使用SQL语句进行计算分析。 4、数据校验 通过被审计单位计算机管理人员或软件服务人员了解获取的数据表还需要进行校验。以医院管理系统为例，审计人员可以用SQL语句计算出数据库中某一时期住院收费表和门诊收费表的收入金额合计，然后与财务报表中这一时期的相关收入进行核对，校验数据的准确性。通过校验正确的数据，审计人员就可以进行语句查询、分析、计算，获取可疑数据了。

计算机审计实训报告

计算机审计 实 训 报 告 班级：＿＿＿＿＿＿＿学号：＿＿＿＿＿＿＿姓名：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、实训目的 随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而当今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的一项能力。 学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。 二、实训内容 在计算机辅助审计课上我们系统学习了如何将系统初始化及如何做好事先的审计准备工作。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。 审计检查：提供帮助审计人员检查财务数据的检查工具，包括“余额方向检查”、“科目对冲检查”、“重复业务检查”、“电算化内控检查”、“同科目（不）同金额检查”等功能。 综合模型预警：可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型。执行时（可选择全部或部分执行），可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。模型支持用户自行定义，并可存储为新模板。 分录模型预警：通过定制异常分录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型。调用执行，起到预警的作用。 账户模型预警：通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。 科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。

计算机审计

第八章计算机信息系统舞弊的控制和审计 由于计算机本身的脆弱性,计算机信息系统管理的复杂性与软件的失物不足导致信息系统安全性降低,信息与财富的集中性,计算机犯罪风险的巨大诱惑性,法律对于计算机犯罪漠视,计算机道德的滞后性等原因,计算机犯罪伴随着计算机的广泛应用而产生且迅速蔓延。 计算机犯罪是计算机舞弊的重要形式之一。计算机舞弊（包括针对计算机信息系统的舞弊）作为一种新型的舞弊，与传统的舞弊形式有着巨大的差别。最明显的是它的严重的社会危害性远非传统犯罪可望其项背，无论从它危害的深度还是广度都是空前的。据有关资料报道，全世界每年因计算机舞弊直接损失约达20亿美元，舞弊领域已扩达到了银行，保险，航空，证券，商务等行业。我国自1986年发现首个计算机犯罪以来，计算机犯罪和计算机舞弊正在以递增的速度在蔓延。审查计算机舞弊是审计人员的重要职责。如何防范计算机舞弊计算机舞弊，揭示计算机舞弊行为已经成为审计领域的重要课题。本章主要讲述如何对计算机舞弊进行控制和审计。 第一节计算机信息系统舞弊概述 随着计算机技术的和网络技术在企业管理及会计处理中的广泛应用，计算机已经成为经济生活中不可或缺的重要工具。他加快了信息系统的处理速度，拓展了信息处理的领域，丰富了信息处理的内涵，大大减少额了人们处理信息的负担。但是，事物有利必有弊，电子计

算机也不例外，它既是一种有利的信息处理工具，也是一把破坏信息系统，进行舞弊和犯罪的利器。利用计算机可以方便的对信息系统进行偷窃，伪造和挪用等舞弊行为，对社会的经济危害是难以估量的。 一、计算机舞弊和计算机系统无弊的界定 计算机舞弊作为信息时代的社会表征之一，始于20世纪60年代的美国，到了20世纪90年代已经蔓延到了世界各地。 舞弊（fraud）是指为了掠夺他人财物或者达到其他不正当的目的而通过故意掩盖真相，制造假想或者其他方式实施的任何偷窃，伪造，盗用，挪用以及其他欺骗行为。计算机舞弊（Computer Fraud）是指利用计算机系统作为实施舞弊的基本工具，利用各种手段进入计算机系统进行的舞弊行为；后者则是将计算机系统当作目标，对计算机硬件，软件，数据和程序，计算机辅助设备和资源进行的舞弊行为。性质严重的计算机舞弊行为可以构成计算机犯罪。对于计算机犯罪的定义理论有不同的认识，我国公安部计算机管理监察司的定义是：以计算机为工具或者计算机资产为对象实施的犯罪行为；中国政法大学信息技术立法课题组的定义是：与计算机相关的危害社会并应当处以刑罚的行为；美国司法部的定义是：灾导致成功起诉的非法行为中，计算机技术知识起了基础的作用的非法行为；美国律师协会刑事司法处的定义是：直接针对计算机行为和计算机被作用犯罪工具的犯罪行为。 本书认为，计算机犯罪是指行为人利用操作所实施的危害计算机信息系统的（包括内存数据和程序）安全和气让严重危害社会犯罪行为。

计算机审计如何进行.

计算机审计如何进行 我国计算机

计算机审计实训报告

计算机审计实训报告 一、实训的目的 本学期我们专业开设了计算机审计实训的课程，在这之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作的效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论知识与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。 二、实训的内容和过程 首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。审计软件强大的功能给我们带来了很大的方便，大大提高了工作的效率。第一次课杨老师引领我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测。在审计实施阶段我们主要学习了一下内容，内控测评分为内控调查和内控测试两部分，包括测试目标和测试指引（方法），操作结果自动汇总评价，并能生成相应底稿。内控调查是用于了解被审计单位的基本情况，并指引审计人员下一步的审计工作性质，即是否需要进行内控测试还是直接进行详细的实质性测试，或者二者均做，并确定哪个轻哪个重。系统提供调查内容的平台并内嵌相应不同审计情况的内控调查模板，另外审计人员根据实际工作需要和审计经验可增减调查内容，模板可自由维护。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。“账证查询”菜单包括：““账证查询”菜单包括：“科目余额表”、“分类明细账”、科目余额表”、“分类明细账”、“现金日记账”、“银行日记账”、“多栏账”、“辅助账”、“账龄”、“询证函”、“凭证快速查询”、“凭证高级查询”、“凭证多年查询”、“余额表查询”、“综合查询”、“银行对账”、“科目树”。科目余额表用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。它可以输出某月或某几个月的所有总账科目或明细科目的期初余额、本期发生额、累计发生额、期末余额，在实行计算机记账后，余额表已经代替了总账。这其中要注意的地方有很多，综合查询主要是弄清楚条件的或和

审计署计算机审计中级考试经验介绍

审计署计算机审计中级考试经验介绍 一、培训目的： 计算机审计中级培训的目的是达到审计署提出的“五能”要求，即：能打开被审计单位数据库；能把数据下载到审计人员的计算机中，并转换成为审计人员可阅读的数据格式；能使用通用软件或审计软件对被审计单位的数据进行查询、分析；能在审计现场搭建临时局域网；能排除常见的软件、硬件故障。 二、考试内容： 考试分3天进行，每天一门，考试时间都是3个小时，上午8：30-11：30。 第一门：会计电算化、审计软件（上机考试） 第二门：计算机网络、数据库、vb 程序设计（上机考试） 第三门：综合笔试 第一门：会计电算化和审计软件 第一门考试包含两块内容：会计电算化和审计软件。 1、会计电算化 考试内容包含三块。 一是用友U8财务软件的操作，包含：帐套引入、设置操作员、权限设置、总账、销售、库存、存货系统的操作，资产负债表和损益表等报表的制作。 二是在用友U8的999帐套中进行sql语句查询，在sqlserver中写sql语句，涉及到会计记账知识。 三是财务数据库的分析，一般是在很多的数据表中科目

表、凭证表、余额表，就是省厅培训中的找三张表。 2、审计软件 名为审计软件，但其实是在sqlserver中编写sql语句。可能涉及到南京特派办编写的软件《审计软件3.0》，只需要使用软件的汉化功能，数据库的导入和sql语句完全可以在sqlserver中操作。实际上就是省厅培训的案例分析，一般是有2个案例，每个案例写3条sql语句。难点在题目是大段的文字叙述，占两页纸，题目理解正确后，sql语句并不难写。 分值： 用友U8财务软件的操作。30分 在用友U8的999演示账套中进行sql语句查询。40分 财务数据库的分析。20分 审计案例编写sql语句。60分 第二门：计算机网络、数据库、VB程序设计 1、网络 一是给一个网络地址，有可能是A、B、C类地址，根据要求划分子网，配置本机的IP地址、子网掩码、网关等信息。二是windows防火墙的启用、设置例外的程序或端口、internet选项安全和隐私的设置。 2、数据库 数据库的上机考试包含sqlserver操作、access操作两块、VB程序设计三块。 一是根据题目要求建sqlserver的数据库、建表、编写存储过程、视图，编写sql查询语句，进行数据库备份等操作。

计算机审计(带原来的答案)

实习题 一、数据采集 1．文本文件数据采集 （1）已知“\02练习数据\007各种类型的数据”文件夹内有两种类型的贷款利率表文本文件（带分隔符的“贷款利率分隔.txt”和固定宽度的“贷款利率定长.txt”），请选用一定的方法将它们转换到SQL Server数据库中。 （2）在审计的过程中采集到一个文本文件“\数据\各种类型的数据\AAAA.TXT”，请选择一种合适的方法将它导入到SQL Server数据库中。 （3）在对SAP审计的过程中采集到一个文本文件“\02练习数据\007各种类型的数据\MARA V.TXT”，请选择一种合适的方法将它导入到SQL Server数据库中。 2．电子表格数据采集 （1）已知“\02练习数据\007各种类型的数据”文件夹内有一个“贷款利率.xls”，请选用一定的方法将它们转换到SQL Server数据库中。（2）在审计的过程中采集到一个电子表格文件“\02练习数据\007各种类型的数据\某行信贷报表.XLS”，其中第2列与第3列代表发放日和到期日(这两列应转换为日期型)。为了处理方便，请选择一种合适的方法将它分别导入到SQL Server数据库中，并完成相应的数据转 ·1·

换。 （3）在对SAP审计的过程中采集到一个电子表格文件“\02练习数据\007各种类型的数据\LFM1.xls”，请选择一种合适的方法将它导入到SQL Server数据库中。 二、审计软件部分： 利用《审计数据采集分析3.0》或其他工具及软件完成下列审计要求。1．帐户信息查询（数据筛选） 我们在对某国有银行进行审计时发现，银行内部开设的小金库帐户多半有帐号而无户名，或者在户名中出现“银行”、“储蓄所”、“分理处”等字样。请在“002某工行账户”目录下的“某市工行帐户.mdb”的“帐户”表中 （1）将具有下列特征的数据挑选出来： ·开户单位名称为空的记录 ·开户单位名称中包含“工行”或“银行”字样 select*into问题帐户from某市工行帐户 where开户单位名称like'%工行%'or 开户单位名称like'%银行%'or开户单位名称is null （2）将查询结果生成新表“问题账户” （3）根据“问题账户”，按开户单位名称汇总资金金额（保留两位小数），按汇总值降序排列。 select开户单位名称, ·2·

如何撰写计算机审计方法

如何撰写计算机审计方法 计算机审计方法是审计人员在实践中运用计算机开展审计积累下来的重要经验和典型案例，具有较强的实用性、针对性和可操作性，可在其他审计过程中被借鉴和引用。以下九个环节助你写好计算机审计方法。 一、准备充分。 撰写计算机方法前要收集国家审计署审计事项数据字典、审计数据规划及其版本号、计算机审计方法体系基本规划、计算机审计方法流程图编制规范，下载并安装好流程图制作软件。 二、选题适当。 这是写好方法的重要环节。所选的题材一般为被成功运行过的实例，具有一定的代表性，注意不能和以前的经验重复。 三、思路清晰。 撰写计算机审计方法，审计目标清晰，重点内容、方法步骤详细且可操作性强。利用计算机审计工具达到自己的审计目的并取得预期的效果。 四、数据适中。 这是计算机审计的基础，一是采集数据前了解对方数据库的基本情况，如数据库的种类、结构、容量的种类等等；二是力求采集的电子数据完整、准确并及时对电子数据进行清理，掌握相关的数据结构和字段含义；三是找出所写审计方法需用到的相关数据表，对涉及业秘密等敏感问题的电子数据，应进行适当处理，如姓名、身份证号码、摘要有关内容；四是数据量不能过大，否则在AO查询过程中速度缓慢。 五、流程图直观。 把审计思路和审计步骤用图形化的方式表现出来，力求简洁、准确、清楚，让人一目了然。 六、方法和语言简练。 这是计算机方法成败的关键，编写的ASL程序和SQL语句力求准确、精炼、实用、可运行。编好的SQL语句可在AO查询分析器工具中运行，以验证实际效果。 七、文字材料通顺完整。 包括背景资料、审计效果、审计建议补充说明等相关文字材料，力求文字通顺、表述清晰完整。 八、引用法规准确。 主要指所用的相关法规条目和内容要准确无误。 九、要素齐全。 计算机审计方法的十三项要素要齐全，包括方法代码（填写一级和二级分类码）、方法名称、审计事项、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等13项内容。 在AO中如何撰写审计方法

计算机审计数据整理

计算机审计数据整理 计算机审计已在全国审计系统全面展开，我厅审计人员在审计过程中 结合审计工作的特点，在行政、事业、企业等不同的审计项目中开展 了计算机审计，取得了明显的效果。下面我结合自己在审计过程中的 工作，对计算机审计中的审前调查、数据采集与数据处理方面的问题 谈一下自己的看法。 一、审前调查 在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对 象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的 开展审计工作。计算机审计方式下同样需要审计人员进行审前调查， 而且审前调查的内容不仅要了解常规审计方法下的所有内容，还要追 加与计算机相关的内容，具体有以下几部分内容。 （一）业务流程。要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节 的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。目的是 使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。 （二）业务操作准则。了解被审计单位业务中所使用的会计准则，包 括国家制定各种规定和被审计单位内部制定的各种守则，方便为审计 中发现问题查找依据。 （三）计算机系统。主要是了解被审计单位计算机的软件配置情况， 包括操作系统和常用软件。目的是方便数据的采集和转出。 （四）业务操作系统。主要是了解计算机业务系统的名称、版本、开 发商、功能等内容，特别是业务系统自身是否有将业务数据导出的功能，如能导出可导成什么数据格式。

（五）数据库系统。了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的 基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。 （六）数据库结构。通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间 根据不同的情况会存有一些必要的关联关系，以降低冗余。而在实际 应用中只有很少的表是我们工作中要用到的，所以要了解哪些表是我 们所需要的，并要了解各表之间存有什么样的关联关系以及各表的结构。 根据所了解的情况，预先采集部分数据，对数据进行初步分析，以确 定适合的计算机审计软件和审计方式。 二、审计数据的采集 对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集。根 据确定的审计方案和采用的审计软件，采集到的数据格式、文件大小 等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关重要的作用。在实际的 数据采集工作中应着重关注以下几个方面： （一）数据采集的方法 计算机数据采集的方法一般有以下几种： 1、利用被审计单位应用系统的数据转出功能。利用此功能的前提是 转出数据格式符合审计人员的需求，或者转出数据经过处理后能够符 合审计人员的需求。例如：被审计单位的财务系统使用的是浪潮国强 财务软件，利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出，然后 利用其“文件”菜单下的“数据转出”功能可将查询出的数据转存 为.xls、.dbf、.txt文件。 2、利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能。例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据”功能可以将SQL数据库中 的数据表全部或有选择转存为其他格式文件。

论述如何利用大数据推动计算机审计

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/a98207576.html, 论述如何利用大数据推动计算机审计 作者：王慧慧 来源：《电子技术与软件工程》2017年第18期 摘要 随着全球互联网及云计算等技术不断变革发展，受益的相关产业比如移动终端智能、视频系统监控、致力于应用的商店都得到了快速普及。这些产业能够为数据库填充大量的真实数据，而数据库能够给全球各个国家带来新的发展机遇。目前，计算机审计工作就受到了大数据的实际影响，基于此项发现，笔者写了这篇论文，首先介绍了大数据对计算机审计的影响，然后具体阐述了大数据在+计工作中是如何起到至关重要作用的，最后分析了大数据时代下，计算机审计工作存在的问题以及解决方案，希望对未来我国计算机的审计工作有一定指导意义。 【关键词】大数据计算机审计规范化标准化 大数据时代的来临给审计工作带来了质的变化，由于互联网信息处理技术的普及，审计工作者对于数据搜集、整理、分析的效率越来越高。从以前通过纸张账本到现在计算机账目的转变，让企事业单位审计人员的工作变得更加信息化、智能化，改善了以往传统设计方法繁琐、重复性强等问题。 1探究大数据对计算机审计的影响 l.i大数据为计算机审计带来了机遇 由于现代信息技术发展速度正在不断加快，我国计算机信息数据处理技术己经普及到了各个行业中，其处理信息的效率得到了各行业的广泛认可。笔者在这些数据处理技术普及的行业中发现了三个趋势规律： （1）人们在日常生活中能够接触到的数据从单个样本类型转向了全面数据类型； （2）全面样本数据虽然拥有海量数据，但是其中的精准度却有待考量，有部分审计工作者为了追求自身的工作效率，导致忽视样本准确度的情况发生； （3）—些审计工作者注重的是数据之间的相互关联度，而不是慎重思考样本数据间的逻辑关系，这种情况下得出的数据审计结论难免比较片面。 从我国相关部门的调查结果中，我们能够发现：当大数据被导入各个行业后，这些行业的发展速度变得更迅速，不断为大数据库提供更多的真实数据。也就证明了大数据对行业发展确有促进作用，与此同时大数据对于计算机审计工作的帮助也逐渐显露出来。由此可证，尽管大

第十六章、计算机审计

第十六章计算机审计 一、填空题 1.计算机审计包括两层含义：___ ___和___ ___。 2.计算机信息系统审计是一种___ ___审计。 3.计算机信息系统审计的方法一般有___ ___和___ ___两种。 4.计算机信息系统的内部控制可分为___ ___和___ ___。 5.计算机信息系统审计的特点之一是由___ ___为主向___ ___ 为主转化 6.计算机信息系统审计的步骤与普通审计的不同之处是：第一，___ ___；第二，___ ___。 7.在计算机信息系统中，审计线索由___ ___向___ ___转化。 8.任何信息系统都包括以下三个部分：___ ___、___ ___、___ ___。 9.应用程序审计方法，一般是___ ___与___ ___相结合。 10.按照适用范围，狭义审计软件分为___ ___与___ ___。 二、单项选择题 1.信息系统审计是一种（）。 A.结果审计 B.过程审计 C.财务审计 D.政府审计 2.在审计工作中，常常伴随着大量重复性计算，这些大量的分析.计算工作 可以交给计算机完成，这体现了计算机辅助审计的（）特点。 A.审计过程自动控制 B.审计信息自动存储 C.改变了审计作业小组的构成 D.转移了审计技术的主体 3.“绕过计算机”的审计是将计算机系统看作一个（）。 A.输入/输出系统 B.信息处理系统 C.“黑箱” D.手工系统 4.“穿过计算机”审计的重点是审查（）。 A.输入数据 B.输出数据 C.硬件设备 D.数据处理程序 5.计算机审计的发展趋势是（）。 A.内部审计 B.“绕过计算机” C.政府审计 D.“穿过计算机” 6.系统开发审计一般由（）人员来执行。

如何撰写计算机审计方法

如何撰写计算机审计方法

如何撰写计算机审计方法 计算机审计方法是审计人员在实践中运用计算机开展审计积累下来的重要经验和典型案例，具有较强的实用性、针对性和可操作性，可在其他审计过程中被借鉴和引用。以下九个环节助你写好计算机审计方法。 一、准备充分。 撰写计算机方法前要收集国家审计署审计事项数据字典、审计数据规划及其版本号、计算机审计方法体系基本规划、计算机审计方法流程图编制规范，下载并安装好流程图制作软件。 二、选题适当。 这是写好方法的重要环节。所选的题材一般为被成功运行过的实例，具有一定的代表性，注意不能和以前的经验重复。 三、思路清晰。 撰写计算机审计方法，审计目标清晰，重点内容、方法步骤详细且可操作性强。利用计算机审计工具达到自己的审计目的并取得预期的效果。 四、数据适中。 这是计算机审计的基础，一是采集数据前了解对方数据库的基本情况，如数据库的种类、结构、容量的种类等等；二是力求采集的电子数据完整、准确并及时对电子数据进行清理，掌握相关的数据结构和字段含义；三是找出所写审计方法需用到的相关数据表，对涉及业秘密等敏感问题的电子数据，应进行适当处理，如姓名、身份证号码、摘要有关内容；四是数据量不能过大，否则在AO查询过程中速度缓慢。 五、流程图直观。 把审计思路和审计步骤用图形化的方式表现出来，力求简洁、准确、清楚，让人一目了然。 六、方法和语言简练。 这是计算机方法成败的关键，编写的ASL程序和SQL语句力求准确、精炼、实用、可运行。编好的SQL语句可在AO查询分析器工具中运行，以验证实际效果。 七、文字材料通顺完整。 包括背景资料、审计效果、审计建议补充说明等相关文字材料，力求文字通顺、表述清晰完整。 八、引用法规准确。 主要指所用的相关法规条目和内容要准确无误。 九、要素齐全。 计算机审计方法的十三项要素要齐全，包括方法代码（填写一级和二级分类码）、方法名称、审计事项、目标功能、所需数据、分析步骤、流程图、方法语言、适用法规、延伸建议、作者单位、时间、标志等13项内容。

大学计算机基础第3章作业及答案

大学计算机基础第三章作业 一、选择题 1．算法可以没有______。 A)输入B)输出C)输入和输出D)结束2．现代程序设计目标主要是______。 A)追求程序运行速度快B)追求程序行数少 C)既追求运行速度，又追求节省存储空间 D)追求结构清晰、可读性强、易于分工合作编写和调试 3．算法流程图符号圆圈代表______。 A)一个加工处理B)一个判断C)程序开始D)连接点 4．下面______不是高级语言。 A)汇编语言B)JA V A语言C)ARGOL语言D)PROLOG语言 5．面向对象程序设计中的类将数据和______封装在一起。 A)文件B)方法C)控制结构D)程序 二、判断题(正确打√错误打×) 1．结构化程序设计的目标是提高程序的运行效率。（×） 2．在三种基本结构中，顺序结构是最基本的结构。（√） 3．解释性语言程序在运行后会保留一个机器代码文件。（×） 4．C语言编译系统属于应用软件。（×） 5．面向对象程序可简单地描述为：程序=对象+消息。（√） 三、填空题 1．算法可以用自然语言、伪代码、程序等方法描述。 2．高级语言可分为编译型语言和解释型语言。 3．程序的基本控制结构有顺序结构、选择结构和循环结构。 4．算法的特性有：有穷性、可行性、确定性和一个或多个输出。 5．评价算法的两个指标是：时间复杂度、空间复杂度。 四、应用题 1、使用流程图表示求方程式ax2 +bx+c=0 的根，分别考虑d=b2- 4ac 大于0 、 等于0 和小于0 三种情况。 略。 2、根据列表：Alice 、Byron 、Carol 、Duane 、Elaine 、Floyd 、Gene 、 Henry 、Iris ，回答下面问题： a) 哪种搜索方法（折半法或顺序法）查找Gene 更快？ b) 哪种搜索方法（折半法或顺序法）查找Alice 更快？ c) 如果用顺序查找法查找Elaine ，会进行多少次比较？如果用折半法查找呢？答：a)查找Gene折半法比顺序法更快 b) 查找Alice顺序法比折半法更快 c) 如果用顺序查找法查找Elaine ，会进行5次比较。如果用折半法查找Elaine只要进行1次比较。

计算机审计

搜集资料：李荣姣、周妍 PPT制作：刘倩倩 PPT讲说：高睿、孟妍 计算机审计 第一节：计算机审计的概述 第二节：计算机辅助审计技术 第三节：会计信息系统的内部控制 第四节：信息系审计的发展 第一节计算机审计概述 一．计算机审计的概念： 信息系统审计是一个通过获取并评价证据，以判断信息系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效 率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程。 从这一定义看，信息系统审计是保证信息系统的合规性、 安全性、可靠性和有效性来实现组织目标的。这不仅需 要关注信息系统本身产生的业务数据、财务数据、管理 数据，还应该把保障信息系统运行的各种管理制度纳入 审计范围。信息系统审计的主体，可以是政府审计机关， 也可以是独立的信息系统审计中介机构；信息系统审计 的客体是信息系统本身，而不仅仅是数据文档审计。信 息系统生命周期的开发、运营、维护等各个阶段都是审 计的对象。

对于“计算机审计”，目前尚无结论性的定义。有人认为，它是以电子数据处理系统（Electronic Data Processing System）为对象范围进行的审计，因此，又称为EDP审计。另一些人认为，它是以电算化信息系统为对象范围进行的审计，因此，又称为电算化信息系统审计。还有些人认为，计算机审计是以计算机为技术手段所进行的审计。前两种看法强调计算机审计的对象范围是电算化信息系统（尽管对信息系统的外延有不同的看法），而不管计算机审计的技术、方法和手段是电算化的还是人工的。第三种看法恰好相反，它强调计算机审计的方法、技术和手段应是电算化的，而不管计算机审计的对象范围是电算化信息系统还是手工信息系统。 二．会计信息化对审计的影响： 会计信息化处理的计算机化是计算机审计产生的直接原因。电子计算机把人类社会带进了电子信息时代。我国从20世纪80年代初起，计算机系统逐渐应用于管理领域，尤其是会计领域，使传统的会计手工数据处理系统转变为会计电算化数据处理系统，进而逐步实现了会计信息化。在实现会计信息化之后，在数据处理和工作效能等方面发生了根本的变化会计信息化导致在会计数据处理和工作效能等方面发生了根本的变化，从而对审计线索、审计内容、审计技术、内部控制和审计人员产生了影响。主要表现在以下几个方面。 （一）对审计线索的影响。审计线索对审计来说是十分重要的。传统的手工会计系统，审计线索一般包括会计凭证、账簿和报表。审计人员可通过顺查或逆查的方法来审查每一笔记录，检查和确定其是否正确地反映了被审计单位的经济业务，检查企业的财务活动是否合法。而在会计信息化的条件下，某些审计线索会中断或消失，会计信息系统通过改变与审计线索有关部门的某些因素（如数据存储介质、存取方式、处理程序等），会对审计线索产生以下影响：（1）从经济业务数据进入计算机到会计报表的输出都由计算机按程序指令自动完成，各项处理没有直接的责任人。（2）纸质的会计凭证、账簿和报表由磁性数据文件代替。（3）保存在磁性介质上的数据可能被篡改而不留痕迹，除非依靠计算机和应用程序，否则无法阅读。（4）计算机记录的顺序和数据处理工作很难直接观察等。这些影响的结果是审计人员难以像以前那样对经济业务进行跟踪。为了继续跟踪审计线索，顺利完成审计任务，在电算化会计系统的开发和设计阶段，开发者已注意使系统在处理问题时留下可跟踪的审计线索，另外，审计人员还要学会从磁性文件中找审计线索。 （二）对审计内容的影响。在会计信息化的条件下，审计的监督职能并没有发生变化，但由于会计信息化的特点，审计内容却发生了相应的变化。在信息化