公司内部审计管理制度

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度

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目录

目录

第一章总则 (1)

第一条释义 (1)

第二条目的 (1)

第三条范围 (2)

第二章内部审计机构 (2)

第四条执行董事 (2)

第五条审计委员会 (2)

第六条审计员 (2)

第七条外部审计机构职责 (3)

第三章内部审计的范围、依据 (4)

第八条内部审计范围 (4)

第九条审计依据 (4)

第四章内部审计内容 (4)

第十条财务活动及财务工作 (4)

第十一条公司内部控制制度 (4)

第十二条经济业务活动 (5)

第十三条离职审计 (5)

第十四条其他交办审计事项 (5)

第五章内部审计工作程序 (5)

第十五条公司年度内部审计计划 (5)

第十六条内部审计立项 (6)

第十七条内部审计执行 (7)

第十八条专项内部审计 (7)

第十九条内部审计报告 (8)

第二十条内部审计结果的处理 (9)

第二十一条内部审计档案管理 (9)

第二十二条重大经济事项监核 (10)

第六章外部审计管理 (10)

第七章审计结果的评价与奖惩 (11)

附件：内部审计通知书 (12)

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第一章总则

第一条释义

公司的审计工作分为内部审计和外部审计。

（1）内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务经营各环节、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、合法性、合规性和有效性，提出意见和建议的一种专职经济监督活动。

内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作；同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。

（2）外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师（审计）事务所或其他专业机构，对公司的财务状况、经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理建议。

外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。

第二条目的

通过审计工作，实现以下目的：

（1）加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律；

（2）查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益；

（3）加强对公司各部门的监督与控制；

（4）确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理；

（5）为执行董事的经营决策提供相对独立、客观的资料。

第三条范围

本办法适用于公司内部审计机构、公司高级管理人员、公司各部门。

第二章内部审计机构

公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。

第四条执行董事

执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具体的审计监察事项；根据股东会授权，决定外部审计机构的聘请和改聘，审批审计结果和审计决定等。

第五条审计委员会

审计委员会为执行董事下设专业委员会，是公司审计工作的最高管理机构。

构成：执行董事担任审计委员会主任，成员包括外聘相关审计专家，总经理和审计员列席审计委员会的审计工作会议。

职责：

（1）确定年度内部审计工作重点，审议、批准公司内部审计制度和公司年度内部审计计划；

（2）监督公司的审计制度执行及其实施；

（3）提议聘请或更换外部审计机构；

（4）组织协调和配合外部审计机构对公司的审计工作；

（5）组织公司本部各部门、项目部召开审计工作会议；

（6）审议核定内部审计报告和内部审计决定。

第六条审计员

审计员为公司审计工作的具体执行者。

职责：

（1）制定公司审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划；

（2）定期按审计计划对公司的各项经济业务、财务工作进行审计，发布审计通知书；

（3）依据审计监察制度要求，或公司高级管理人员及执行董事的委托，参与公司重大经济业务决策，监核决策过程；

（4）接受公司高级管理人员和执行董事的委托，对特殊经济事项等进行专项审计；

（5）出具审计报告，发表审计意见，并作出包括错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内的审计决定，向总经理和执行董事汇报；

（6）根据审计结论和发现的问题，组织对公司管理人员和普通员工进行业务规范、制度规范等方面的培训；

（7）对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料的人员，有权向执行董事提出建议，采取必要措施，追究其责任；

（8）协调外部审计工作；

（9）负责调查、处理公司内部各种涉及经济问题的检举信件；

（10）对审计结果中反映出的重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论解决。

第七条外部审计机构职责

（1）有权要求被审部门及时提供计划、预（决）算、合同协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；

（2）检查被审部门的凭证、帐簿、报表、资产、有关文件和资料；

（3）对有关事项进行调查，有权要求有关部门和个人提供证明材料；

（4）编制审计报告，并提出改进建议；

（5）依法审计、坚持原则，客观公正；

（6）按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对审计委员会负责；

（7）严守公司秘密，不得向任何第三方泄露公司情况。

第三章内部审计的范围、依据

第八条内部审计范围

1、公司高级管理人员、各部门经理、各职能部门；

2、各项目部；

3、执行董事认为需要检查的其他事项和人员。

第九条审计依据

1、国家法律、法规、政策；

2、公司规章制度；

3、公司经营方针、计划、目标；

4、企业内部审计协会规范；

5、其他有关标准。

第四章内部审计内容

第十条财务活动及财务工作

主要包括:

（1）与财务收支有关的经济活动的规范性；

（2）财务预算的执行和决算情况；

（3）资产管理情况；

（4）经营成果、财务收支等财务信息的真实性、合法性、效益性；

（5）会计核算工作及财务管理工作的合规合法性，效率性；

（6）各项财务规程执行的正确性；

（7）各项业务活动的经济效益。

第十一条公司内部控制制度

主要包括:

内部控制制度体系建立是否完善，严密；内部控制制度的体系执行是否有效；内部控制体系是否和预期要达到的目标一致。

第十二条经济业务活动

主要包括：

（1）工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算、决算、竣工开工等；

（2）采购等重要经济合同、契约的签订；

（3）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；

（4）对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行检核；

（5）对公司人力资源管理成效进行检核；

（6）对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。

第十三条离职审计

主要包括：

部门经理以上岗位及关键业务岗位(如会计、出纳等)人员在职期间履行职责的情况和工作交接情况，执行任期内经济责任审计。

第十四条其他交办审计事项

执行董事、总经理可提出专项审计事项委托。

第五章内部审计工作程序

第十五条公司年度内部审计计划

1、审计工作会议

审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据执行董事经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。

2、制定公司年度内部审计计划

审计员在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。

3、公司年度内部审计计划的审批

审计员将《年度内部审计计划》报审计委员会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。

4、公司年度内部审计计划的调整修正

年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计委员会直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。调整计划的审批程序与计划制定环节相同。

第十六条内部审计立项

1、内部审计实施方案

根据批准的《年度内部审计计划》，审计员按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计委员会进行审计立项申请。

2、立项审批

审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在1个工作日内完成。

3、实施方案归档

《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。

4、审计通知书

审计项目立项后，审计员按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。

第十七条内部审计执行

1、内部审计前期准备

审计员根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。

2、内部审计培训

审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

3、内部审计操作的注意事项

由审计员专责对被审部门进行审计，包括财务审计、业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对机密材料、业务中特定保密程序的接触要求审计员取得审计委员会的授权，取得书面形式的《授权书》，经审计委员会主任签字，并向被审单位出示。

内审过程的所有资料由审计员专责统一归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务、财务信息要求审计员对内对外严格保密，只能通过审计报告渠道单向汇报给执行董事和审计委员会；擅自泄漏经营信息的，则给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。

审计员必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响正常经营活动，由于被审单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报执行董事，并报请审计委员会调整原审计实施方案；对审计延期的责任人，须上报审计委员会，在审计决定中统一作出处理决定。

第十八条专项内部审计

1、内部审计委托

由执行董事或公司总经理向审计委员会提出专项审计委托，出据《内部审计委托书》经审计委员会同意后，交审计部执行；《内部审计委托书》由审计员存档。

2、专项内部审计执行

专项内部审计须执行方案制定、立项和审计操作的程序，规范与第十六条一致。

第十九条内部审计报告

1、审计报告草稿

审计现场调查完成后，审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据、处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计员可以采纳或维护报告结论。

审计员与被审计部门就初步结论沟通后，应根据初步审计结论形成审计报告草稿报执行董事。

2、审计报告定稿

执行董事指定审计委员会专人对审计员提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计、审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则要求审计员提交正式《内部审计报告》，复核人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实，或补充工作程序。

审计报告的要求为:（1）、事实清楚；（2）、数据确实；（3）、依法有据；（4）、建议恰当。

3、审计报告报送

审计报告通过并签署意见后，《内部审计报告》报审计委员会，同时抄送总会计师和执行董事；

专项审计项目的《内部审计报告》还须有一份向审计委托方报送。

第二十条内部审计结果的处理

1、内审结果沟通

审计委员会应审查审计报告是否符合《年度内部审计计划》及执行董事的要求，并召开审计工作会议，就审计报告结论及其所反映的重要问题通告被审单位负责人，征求被审计单位意见。

2、内审申诉

如被审计单位对审计结果表示异议，可向审计委员会提交《内部审计申诉报告》，具体阐述对内审结论持有的异议和原因（包括对审计依据的置疑、对审计工作方法和程序的意见、客观因素的影响等）。

3、内审仲裁

审计委员会审议申诉报告，根据实际情况决定是否召开由执行董事、总会计师、总经理、审计员、审计委托方、被审计单位参加的仲裁听证会。审计委员会应根据听证会结果决定是否直接指定人员对有关问题进行复审。

裁决不再进行复审，认定原内审报告结论的，内部审计程序结束；

裁决需要进行复审，不认定或不完全认定原审计报告结论的，须安排审计员对被审单位进行复审。

3、内审决定

审计委员会依据审计员的《内部审计报告》结论和相关处理建议，审议形成审计决定，包括对责任人的处理意见和制度改进意见，呈报执行董事审议批准后，由审计委员会授权公司管理层执行。

第二十一条内部审计档案管理

1、内审资料归档

所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，审计员专责负责统一归档；对电子档案要求制作书面路径目录文档。

2、内审档案调用权限

原则上审计机构以外的人员一般情况下不得接触内审档案；如有特殊情况需要调阅内审档案，须书面请示，并获得审计委员会主任批准。

审计机构内有关人员对审计档案须按权限进行调档，按内审档案资料的类别制定档案的调用限制级别，一般限制级别的档案调用由执行董事秘书审批；特殊限制级别的档案调用最高权限审批人为审计委员会主任。

第二十二条重大经济事项监核

1、重大经济事项监核范围和权限

审计员应依照公司高级管理人员及执行董事的要求，参与招标采购、重大金额日常经营事项、重大合同、投资立项、融资决策等重大经济事项的业务决策程序，监核决策过程，对决策程序及决策依据的合法、有效性发表意见；但审计员不得发表决策性意见。

2、重大经济事项监核意见呈报

重大经济事项监核的监核意见直接由审计员在相关决议文件上签署意见；并向审计委员会以《重大经济事项监核意见书》形式陈述详细意见；该意见书经审计委员会批示意见后由审计员存档。

3、意见处理

经审计委员会认定的监核意见，如确认该项业务决策程序或决策依据不符合公司有关规定，有损公司利益或涉嫌违法的，该决议不能生效。

第六章外部审计管理

1、由审计委员会挑选合格的外部审计机构，报执行董事审议批准；

2、审计委员会制定外部审计工作计划，组织外部审计机构进行审计；

3、审计委员会向被审计部门发布《审计通知书》，说明审计内容、时间及其他准备工作事项和具体审计工作配合的要求；

4、外部审计机构实施审计。审计人员可采取审查凭证、账表、文件，检查现金、

实物，向有关单位和人员调查取证等措施。审计中应做好工作底稿，记录审计过程，各种旁证材料都应齐全，做好调查记录并有相关人员的签名盖章；

审计过程中审计员应予以工作配合和协调。

5、审计中如有争议，外部审计机构应如实向审计委员会反映，必须依法有据，

实事求是提出解决方法；

6、每项审计工作最迟不得超过现场工作结束后两星期提交审计报告；

7、审计报告的要求:（1）、事实清楚；（2）、数据确实；（3）、依法有据；（4）、建议恰当；

8、外部审计机构提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见，提交给审计委

员会；

9、审计委员会审核审计报告，提出审计处理建议，上报执行董事裁定；

10、由执行董事下达审查处理决定。

11、复审。被审部门或个人自接到审查处理决定15天内，可向公司提出书面复

审申请，阐明对审计结论或处理意见的异议及依据，经审计委员会组织仲裁听证会，（具体程序内容参见第二十条相关规定）可要求外部审计机构复审；

12、每个审计报告及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册，交审计员归

档备查。

第七章审计结果的评价与奖惩

1、由审计委员会根据有关审计结果，在审计完成后两个星期内提出相应的评价建议和奖惩建议。

2、对于被审计单位中工作努力、业绩突出的人员，由审计委员会提出奖励建议，报执行董事批准后实行执行。

3、对于有下列行为之一的被审部门和个人，根据情节轻重，由审计委员会提出各类处罚建议，报执行董事批准后执行：

（1）拒绝提供有关文件，凭证、账表、资料和证明材料的，扣发；（2）阻扰审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的，扣发；

（3）弄虚作假，隐瞒事实真相的，扣罚元—元的罚款；

（4）拒不执行审计结论和决定的，扣罚元—元的罚款；

（5）打击报复举报人的，一经发现则作开除处理；

（6）内部审计人员的工作失职或重大审计差错，扣罚元—元的罚款。

附件：内部审计通知书

内部审计通知书

内审[ ]字

签发：

______部/项目部：

根据公司审计委员会批准，审计员将于近期内对你部门进行内部审计工作，具体审计时间和计划将在审计开始前一周通知，请在接到审计员通知的具体审计时间和计划后尽快完成准备工作并提前进行工作安排。

请各有关部门对审计工作予以协助。

审计员

年月日

内部审计管理制度

内部审计管理制度

4?对集团及成员企业的年度经营指标的完成情况进行确认。 5?根据国家有关法律法规，拟定集团内部审计制度并在审批通过后组织实施。 6 ?总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计理论研讨，培训内部审计人员。 7?拟定审计档案管理制度，报审计委员会和董事会审核、审批后执行。 8向审计委员会提交审计计划和审计报告，按时完成交办的审计任务。 第8条审计部的主要权限。 1 ?有权要求集团及成员企业按时报送财务收支计划、资金计划、财务预算和决算等有关文件和资料。 2?有权检查、审核集团及成员企业的会计账目、凭证、账薄、业务记录、报表和其他有关文件资料，检查资金、资产管理情况，检测财务会计电算化软件。 3?有权参加集团及成员企业重大的经营管理等有关方面的会议。 4.有权参与集团及其成员企业重大经济合同的签订、重大投资项目及重大资金使用的可行性和效益性调研过程。 5.就审计中的有关事项及审查中发现的问题有权召开调查会，向有关单位和人员进行调查并索取证明材料。 6.有权提岀制止、纠正违反集团制度规定的财务收支等事项的意见。对被审计单位严重损失浪费的现象，有权提岀限期采取措施，改进工作，改善经营管理，提高经济效益的建议。 7?对阻挠、拒绝审计和弄虚作假、破坏审计工作的被审计单位及有关人员，按有关规定，提请集团有关领导批准后，有权采取查封有关账册、冻结资财等临时措施，并有权提岀追究被审计单位和有关人员责任的建议。 8有权对违反国家法律法规和集团有关财经制度的行为提岀处理意见。 9.对审计中发现的、须查处的重大或紧急事项，有权直接向董事会报告。 第3章内部审计人员队伍建设 第9条审计部应根据企业发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。 第10条审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在审计工作中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。 第11条当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术等部门的有关人员与审计人员共同参与并组成专项审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。 第12条审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计

公司内部审计管理实施细则

XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件

一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键

集团公司财务内部审计制度

内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

公司内部审计管理办法

内部审计管理办法 第一章总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定本办法。 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案有： 1.设立审计部，配置若干专职人员； 2.附属财务部，设专职审计人员； 3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。 公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。

第三章审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1.公司各职能部门、员工； 2.公司全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司参股企业的派驻人员； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支有关的经济活动； 2.财务计划的执行和决算； 3.公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4.基建工程预、决算的真实合法性； 5.国家财经法律、法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计依据： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司经营方针、计划、目标； 4.其他有关标准。

第四章审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。 3.专项审计。包括： （1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。（2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。 （3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。 （4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。 第十一条公司内部审计方式有： 1.报送（送达）审计。 被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。 2.就地审计。 审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计和内容

集团公司内部审计制度定稿版

集团公司内部审计制度 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

集团有限公司内部审计制度 第一章总则 第一条为了加强集团公司内部管理和审计监督，促进廉政建设，维护集团有限公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证国有资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。 第二条集团公司本部、全资子公司、控股子公司、分公司及直属企事业单位依照本规定接受审计监督。 第二章机构设置及职责 第三条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第四条集团有限公司内部审计工作，在总经理的直接领导下，并接受上级审计部门的指导监督。 第五条集团有限公司内部审计常设机构在财务审计部，代表集团公司实行审计监督。其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团有限公司的要求，起草内部审计法规、制度等； 2、制订年度和季度审计实施计划；

3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导监督有关单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团有限公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 7、协助上级审计机关对集团有限公司的审计工作； 8、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 9、完成领导交办的其他审计事项。 第三章审计范畴和权限 第六条内审工作在总经理的直接领导下，依照国家法律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度，对集团公司有关职能机构、全资子公司、控股公司、直属企事业单位及其子公司的财务收支和经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对集团公司负责报告工作。 第七条内审工作对集团公司及所属单位的下列事项进行审计： 1、财务计划、成本计划或单位预算的执行和决算； 2、财务收支及其有关的经济活动； 3、经济效益；

(完整版)集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定

****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。

化工企业内部审计管理办法

编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员

化工企业内部审计管理办法通用版

管理制度编号：YTO-FS-PD893 化工企业内部审计管理办法通用版 In Order T o Standardize The Management Of Daily Behavior, The Activities And T asks Are Controlled By The Determined Terms, So As T o Achieve The Effect Of Safe Production And Reduce Hidden Dangers. 标准/ 权威/ 规范/ 实用 Authoritative And Practical Standards

化工企业内部审计管理办法通用版 使用提示：本管理制度文件可用于工作中为规范日常行为与作业运行过程的管理，通过对确定的条款对活动和任务实施控制,使活动和任务在受控状态，从而达到安全生产和减少隐患的效果。文件下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员 第五条实行内部审计专业技术资格制度。内部审计专

内部审计管理办法(修订)

内部审计管理办法（修订） 一、目的 为了满足公司发展的需要，充分发挥内部审计监督职能，为生产经营服务，制定本管理办法。 二、总则 （一）、为了进一步完善企业内部控制制度，提升企业管理水平，依据国家有关审计政策、法规，同时结合公司实际情况，制定本管理办法，作为公司审计工作的基本依据。 （二）、根据国家颁发的有关方针、政策、财务法规、《企业会计制度》、国际会计准则及公司内部规章制度，审计部代表公司，对公司（包括投资的公司、承包租赁的企业）及各部门的财务收支及其经济活动的真实性、合法性、合理性和有效性进行独立审计，对公司安排的工作落实情况进行审计监察，以达到堵塞漏洞、完善制度、改善管理、提高经济效益的目的。 三、工作任务和职能 （一）、任务 确保公司形成的重大方针、政策、决议以及公司内部管理制度和财经纪律在公司的正确贯彻执行；保护公司资产完整，完善企业管理制度，从而为提高公司经济效益服务。 （二）、职能 1、根据公司的决议和安排，对公司及所属单位的资金、财产的完整

安全进行监督审计。 2、对公司的财务收支、投资和经费的情况，经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 3、对各事业部核算情况进行审计，对核算的真实性、有效性、准确性、合法性进行审计监督。 4、对公司各部门的经营责任的审计评议，对公司管理人员（部长级以上，含部长级）的离任经济责任进行审计。 5、对公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 6、对公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 7、对严重违反公司规定，侵占公司资产，严重损失浪费等损害公司利益的行为进行专案审计。 8、贯彻执行公司的管理制度；参与公司有关的规章制度制定。 9、接受公司内外举报，并对举报事宜进行审计。 10、接受公司委托，对专项事宜进行审计。 11、配合外部审计机构对公司进行审计。 12、办理总裁交办的其他事项。 （三）、督察职能 1、对公司既定政策及重大战略贯彻执行情况进行督察。 2、对经营管理、成本控制等有关制度遵守情况及绩效进行督察。 3、公司交办的其他督察事项。 四、机构

公司内部审计规定

××公司内部审计规定 ××年××月××日（）财字第号 第1条为了更好地贯彻执行《国务院关于审计工作的暂行规定》，加强内部审计监督和财务控制工作，结合我公司具体情况，特制定本规定。 第2条内部审计工作必须同经济改革相结合，为经济改革服务。公司设立的审计机构，实行内部审计监督制度。通知审计监督，以严肃财经纪律，监督履行财务责任性，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司改革健康发展。 第3条遵照审计法规，审计机构在董事长的直接领导下，对公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行系统的审计监督，独立行使内部审计职权。 第4条公司审计机构和人员本着首先维护国家利益，同时维护公司合法经济权益的原则，公允地证实公司财务责任履行情况。 第5条公司的审计业务受总公司审计室领导，同时受地方国家审计机关的指导，向公司领导负责并报告工作。 第6条监督检查公司财务、运销、物资、劳资、计划等经营管理部门及各单位贯彻执行国家方针、政策、法令和财经制度的情况，以促进各部门、单位严格遵守财经法纪，依法经营。 第7条监督、检查和评价公司内部控制制度（包括内部管理控制制度和内部会计控制制度）的严密程度和执行情况，着重监督检查公司内所属部门和单位是否遵守下列基本原则： 1、明确划分权责，建立岗位责任制，实行购、产、销、账、钱、物分管的原则； 2、每笔业务（产、销、购、验收、储运），不能由一个人（部门）单独包办到底，必须由两个部门以上的人员处理的原则； 3、所有原始凭证必须连续编号，顺序控制使用，领用空白凭证必须办签证手续并予核对； 4、所有实物财产，要有专人负责保管、保养、维修，以提高使用效率，保证财物安全； 5、所有业务处理必须程序化、制度化； 6、实行公司内部稽核制度； 7、建立一套适合于公司生产特点的成本会计制度； 8、任用人员必须经过慎重挑选、训练，任用品德不良人员容易发生舞弊，任用业务不熟练人员容易发生错误；

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度(1)

中航光电科技股份有限公司内部审计管理制度 第一章总则第一条为了进一步规范中航光电科技股份有限公司（“公司”）内部审计工作,明确内部审计机构和人员的责任,保证审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》、《中航光电科技股份有限公司章程》（“公司章程”）的规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部机构或人员，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、监事会、高级 管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定； （二）提高公司经营的效率和效果；

（三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。第四条本制度适用于对公司及各内部机构、控股子公司的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作。 第二章内部审计机构和审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司内部审计机构,独立于公司财务部门，在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。审计部对审计委员会负责，向审 计委员会报告工作。第六条审计部根据工作需要配备具有必要专业知识、相应业务能力的审计人员。审计部专职从事内部审计工作的人员不少于三人。审计部设负责人一名，为审计部专职人员，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。公司应当披露审计部负责人的学历、职称、工作经历、与公司控股股东及实际控制人是否存在

财务内部审计制度

**有限责任公司 内部审计制度 第一章总则 (1) 第二章内部审计机构和审计人员 (1) 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 (1) 第四章内部审计的种类和方式 (2) 第五章内部审计的内容 (3) 第六章内部审计的主要职权 (3) 第七章内部审计工作程序 (3) 第八章审计档案管理 (4) 第九章奖励与惩罚 (5) 第十章附则 (5)

第一章总则 第一条为了加强和完善集团公司内部控制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规的规定，特制定本制度。 第二条本制度所称内部审计,是指由公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险 管理的有效性、财务信息的真实性、准确性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种审计评价活动。 第三条内部审计的目的是促进内部控制制度的建立与健全,有效地控制成本,改善经营 管理,规避经营风险,杜绝违法行为,增加公司价值。 第四条本制度适用于公司本部及下属各子公司。 第二章内部审计机构和审计人员 第五条集团公司内部审计机构暂定为财务审计部。由于财务审计部未设专职审计人员，根据审计业务需要，财务审计部随时指派2名以上具有一定政治素质、审计专业知识和审计经验的财会人员担任内部审计人员，集团公司其他职能部门指派人员参加，相关单位指派人员配合。 第六条内部审计人员必须严格遵守职业道德和审计工作纪律,在审计过程中始终保证独立性,忠于职守、坚持原则, 重审计证据，重调查研究，保证审计结果的客观公正,不得滥用职权,徇私舞弊、玩忽职守。公司应视审计人员工作质量对其进行奖励和处罚。 第七条内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。 第八条内部审计人员开展正常的内部审计工作不受公司其他部门或者个人的干涉和阻挠。任何部门和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 第三章内部审计的职责、对象、范围和依据 第九条内部审计的职责职责： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度； 2、制订年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督，并向总经理报告审计结果； 4、指导集团公司所属有关单位建立健全内部审计制度； 5、负责所属单位内部审计业务的指导和管理； 6、协助上级审计机关对集团公司的审计工作；

内部审计责任追究管理办法

QB 北京市烟草专卖局（公司）标准 QG/BY.SJ007(A)-2011 内部审计责任追究管理办法

前言 为规范北京市烟草专卖局（公司）内部审计的审计责任追究管理工作，建立健全企业内部审计项目管理的标准体系，制订本标准。 本标准根据《审计署关于内部审计工作的规定》、国家局《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》和《烟草行业内部审计工作规定》等有关文件，结合市局（公司）内部审计集中化管理的实际制订。 本标准规定了审计过错责任的处理原则、审计过错责任的划分、审计过错责任的内容和审计过错责任的免除等的具体内容和要求，用于规范内部审计的审计过错责任管理工作。 本标准由北京市烟草专卖局（公司）标准化委员会提出。 本标准由审计处（审计中心）归口。 本标准起草部门：审计处（审计中心）。 本标准主要起草人：王笑伟、张龙飞、宋薇。 本标准2011年5月4日首次发布。 本标准2011年5月5日实施。 本标准于2014年12月首次修订，主要是根据《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号）、《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号）、《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号）等有关文件，结合市局（公司）内部审计管理的实际修订，进一步强化审计责任追究的管理，提升审计工作水平。 本次修订人为刘玉双、许云智。

内部审计责任追究管理办法 1 范围 本标准规定了北京市烟草专卖局（公司）（以下简称“本局（公司）”）内部审计的审计责任追究管理程序的工作要求。 本标准适用于本局（公司）内部审计项目管理工作，是内部审计人员独立实施的审计项目工作标准。 2 规范性引用文件 下列文件中条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 2.1 《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署4号令） 2.2 《烟草行业加强内部财务管理和审计监督的实施意见》（国烟财[2005]533号） 2.3 《关于进一步加强烟草行业内部审计监督的意见》（国烟审[2014]133号） 2.4 《烟草行业内部审计工作规定》（国烟审[2014]93号） 2.5 《烟草行业工程投资项目内部审计管理办法》（国烟审[2009]485号） 2.6 《烟草行业工程审计操作指南》（国烟审[2013]473号） 3 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 审计责任：对一个合格的审计人员应该发现的问题或风险没有发现或者没有报告的要追究审计责任；如果审计人员因报告不及时或者隐瞒不报，要承担审计责任；对不顾客观事实，进行曲解或者歪曲的，要承担审计责任。 4 管理职责 北京市烟草专卖局（公司）审计过错管理实行分级负责制，按照《内部审计项目管理程序》及三级文件规定的职责和权限范围，由有关人员分别承担。对于出现的审计过错，主管领导承担领导责任；审计处（审计中心）负责人承担管理责任；具体责任人员按照责任划分承担直接责任。 5 管理内容和要求 5.1 审计责任追究原则 审计责任追究应当坚持实事求是、权责统一、有错必究、处罚与过错相适应、教育与惩处相结合、依法有序的原则。 5.2 审计过错责任的内容 5.2.1 具体审计人员应承担的责任 5.2.1.1 审前调查有关记录、审计日记、审计工作底稿或审计证据严重失实或故意隐匿、篡改、毁弃审计证据的； 5.2.1.2 重要审计事项未收集审计证据，或者审计证据不足以支持审计结论造成严重后果的； 5.2.1.3 未按照规定职权或规定程序实施审计导致重大问题未发现造成损害严重后果的或发 现违法违纪问题不如实反映的； 5.2.1.4 泄露审计过程中知悉的行业秘密、被审计单位的商业秘密和审计工作秘密，造成严重影响或重大经济损失的。 5.2.2 审计组长应承担的责任 5.2.2.1 审计实施方案编制、调整或执行不当，造成重大违规问题应查出而未能查出的; 5.2.2.2 审计组长在复核过程中未能发现审计日记、审计工作底稿的严重失实问题的、或对违法违纪等重大问题不如实反映的；

公司内部审计管理制度.doc

公司内部审计管理制度 第一章总则 第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法 第二章审计机构和人员 第二条内部审计机构和人员方案为： 1.设立一个有若干专职人员的审计部门； 2.附属财务部，配有专职审计师； 3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。 根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。 第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。 第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。 第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。 第三章审计对象的范围和依据、

第七条内部审计对象： 1.公司职能部门、员工； 2.全资子公司、分公司、控股公司； 3.公司控股企业的居民； 4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围： 1.与财务收支相关的经济活动； 2.财务计划执行和决算； 3.公司资产使用、管理、维护和增值； 4.基本建设项目预算、决算的真实合法性； 5.国家金融法律、法律法规执行情况； 6.公司领导离任的经济责任； 7.管理活动、行政活动； 8.其他认定事项。 第九条内部审计基础： 1.国家法律、法规、政策； 2.公司规章制度； 3.公司管理政策、计划、目标； 4.其他相关标准。 第四章审计的类型和方法

第十条公司内部审计包括： 1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。 2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。 3.特别审计。包括： (1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。 (2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。 (3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。 (4)审计调查。公司常见问题专项调查。 第十一条公司内部审计方法： 1.提交(交付)审计。 被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查 2.现场审计。 审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。 第五章内部审计及其内容 第十二条内部审计的内容包括： 1.财务计划和预算执行的决算；

集团公司内审制

**集团公司 内部审计基本制度 第一章总则 第一条为规范**集团公司内部审计工作，强化公司内部控制、保护公司资产的安全完整、改善公司经营管理、提高公司经营效率、切实维护投资者的利益等方面的作用，保证公司内部控制的有效实施，根据中华人民共和国财政部会同国资委、审计署、证监会、银监会、保监会六部委联合制定的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》及其他相关法律和法规，结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称的“内部审计工作”，是指公司内部审计及监督工作，即通过独立客观的监督、检查和评价活动，对公司经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性进行审查和评价，对公司经营管理大纲及各项规定、决策、决议、决定的执行情况进行检查，并提出建设性的建议，以提高公司运营的效果及效率。 本制度所称“审计人员”，是指在集团公司从事内部审计及监督工作的人员，包括审计部监察专员以及从非审计部抽调、借用短期从事审计工作的人员。 本制度所称“下属单位”，是指**集团公司各分子公司与控股公司。 第三条集团公司审计部负责内部审计工作，依照国家法律、法规和有关政策，依照公司规章制度，独立开展工作及行使内部审计监督权，发挥监督、评价和服务功能。 第四条内部审计工作为集团公司管理层系统地提供分析、评价、建议、咨询和信息，促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，

保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。 第二章机构和人员 第五条审计部是公司专职的内部审计及监督机构，在工作上直接向总经理报告，特别重大的直接向公司董事会报告。 第六条审计部应配备符合工作要求的审计人员，作为一个整体应该拥有或获取履行职责所需的知识、技能和其他能力。审计人员应具备一定的政治素质、专业能力、审计经验及恰当地与他人进行有效沟通的人际交往能力，以保证有效地开展内部审计及监督工作。审计人员应通过职业后续教育和培训来不断更新知识，提高专业水平和工作能力。 第三章职责和权限 第七条审计部应促进公司内部程序的合理性和资源利用的效率性，保护资产的安全和完整，防止错误和舞弊的发生，保证内部管理报告和对外财务报告的可靠性，确保公司各项规章制度与有关决议、可适用标准等得到遵守，进而保证经营的效果和效率。其主要职责为： （一）对公司内部监控机制的可靠性、有效性和完整性进行审查和评估； （二）对企业的人力、财政和物质资源的利用是否切实有效、厉行节约并有所保障进行审查和评估； （三）对资产的安全和完整进行审查和评估； （四）了解和评价公司出现重大风险的可能性，并帮助公司改进风险管理工作； （五）必要时，对属于内部审计任务规定范围内的涉及被指控的任何措施行为和渎职的案件进行调查；

【管理制度】内部审计管理办法

内部审计管理办法 目次 前言...................................................................... I I 1 范围 (1) 2 规范性引用文件 (1) 3 术语、定义 (1) 4 职责 (1) 5 管理活动的内容与方法 (2) 6 检查与考核 (7) 附录A（规范性附录）审计工作底稿 (8) 附录B（规范性附录）审计通知单 (8)

前言 本办法是根据燃气热电有限公司（以下简称“热电”）标准体系工作的需要而编制，是企业标准体系建立和实施的个性管理标准，目的是为了加强内部审计工作的管理，从而规范并加快企业标准体系的完善，适应国家标准和国际先进标准的需要。 本标准替代了ML-207.03-01-2013《内部审计管理办法》。 本标准的附录A、B为规范性附录 本标准由企业管理部提出并归口管理 本标准起草部门：企业管理部

内部审计管理办法 1 范围 本标准规定了内部审计管理工作的职责、管理内容与要求、方法、检查、考核。 本标准适用于热电及其所属各独立核算法人实体的（以下简称“所属企业”）内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 2 规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 主席令第32号[1994] 《审计法》 国家国资委令第8号[2004] 《中央企业内部审计管理暂行办法》 京国资监督字［2007］12号《市国有及国有控股企业内部审计管理暂行办法》 中国内部审计协会[2003] 《内部审计基本准则》 ML-224.14-01-2013 《内部审计管理流程》 ML-224.14-02-2013 《内部审计工作管理办法》 ML-224.14.03-2013 《任期经济责任审计管理办法》 ML-224.14.04-2013 《建设项目审计管理办法》 ML-224.14.06-2013 《审计档案管理办法》 3 术语、定义 下列术语、定义和缩略语适用于本标准。 3.1 内部审计 是指企业内部审计机构独立客观地开展监督、评价和咨询活动，通过审查和评价企业的经营活动、风险管理及内部控制的适当性、合法性和有效性，促进企业提高经营管理水平，促进国有资本保值增值和企业持续健康发展。 3.2 审计档案 是指内部审计机构在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成或取得的具有保存价值的各种记录，包括纸质资料、电子文档、照片、光盘等载体。 4 职责 4.1 董事会 4.1.1 批准年度审计计划。 4.1.2 批准年度财务决算审计报告。 4.1.3 批准其任免的公司主要负责人经济责任审计等事项。 4.2 总经理办公会

企业内部审计工作管理办法规定

企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。

集团公司内部审计制度

集团公司内部审计 制度 1

集团公司内部审计制度 第1章总则 第1条为了规范集团公司的经营管理,加强内部控制与审计监督,保障公司财产物资的安全、完整,保证经营目标的顺利实现,为公司各级管理部门使用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障,保证各部门、各单位的经营活动按照集团公司的经营方针、政策进行,降低经营管理风险,提高绩效。根据<审计法>、<内部审计准则>及集团公司的基本管理制度等外部法律、法规和内部规章制定本制度。 第2条内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它经过系统、规范的方法,审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等,并提供相关的分析、建议,协助、监督管理人员认真地履行职责。 第3条内部审计的目的是促进内部控制的建立健全,有效地控制成本,改进经营管理,规避经营风险,增加公司价值。 第4条集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受审计监督。 第5条集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施,它独立于子公司、公司分支机构和部门来发挥作用。 第6条内部审计人员在实施审计工作时,必须遵守本制度有 １

关规定,其责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任,不承担会计责任和经营责任。内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责的任何活动。 第2章机构设置及职责 第7条授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构,其它业务较少的企业,能够设置专职内部审计人员。 第8条集团公司设置的内审部门为法审部,受集团公司总经理(或主管副总)直接领导,对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控制权的子公司所设的内审部门,受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导,业务上以集团法审部领导为主,行政上服从本单位领导,要对本单位领导及集团法审部负责并报告工作。 第9条公司法审部为公司内部审计的常设机构,代表公司实行审计监督。其职责是: 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求,起草内部审计制度、管理办法和工作流程等; 2、制定年度和季度审计计划; 3、负责组织实施内部审计监督,并向总经理(或主管副总)报告审计结果; 4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构,配备内部审计 ２

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中国xx投资集团有限公司内部审计管理制度 一、总则 第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，根据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际情况，特制定本制度。 二、审计机构和人员 第二条内部审计机构：中国xx投资集团有限公司审计监察部。公司将根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。 第三条内审人员应具有一定的政治素质、具备相应的审计专业职称、专业知识和审计经验。 第四条内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和 处罚。 第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。 第六条内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。 三、审计对象、范围和依据 第七条内部审计的对象： 1. 公司本部有关部门；

2. 公司全资子公司、分公司及控股公司； 3. 公司参股企业的派驻人员； 4. 公司总裁认为需要检查的其他事项。 第八条内部审计范围： 1. 与财务收支有关的经济活动； 2. 财务计划的执行情况； 3. 公司资产的使用、管理及保值增值情况； 4. 基建工程预、决算的真实合法性； 5. 国家财经法律、法规执行情况； 6. 公司及下属企业主要领导离任的经济责任； 7. 配合国家审计机关和会计师事务所对公司的审计； 8. 其他与经营有关的事项。 第九条内部审计依据： 1. 国家法律、法规、政策； 2. 公司规章制度； 3. 公司经营方针、计划、目标； 4. 其他有关规定。 四、审计种类和方式 第十条公司内部审计包括： 1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。 2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。