新纳税会计复习题(1)1
2-1利宁服装厂（增值税一般纳税人）向市百货公司销售服装一批，开具的增值税专用发票上
注明价款100000元，税款17000元，货款以银行存款支付。会计分录为：
借：银行存款117000 贷：主营业务收入100000 应缴税费----应交增值税（销项税额）17000
2-2利宁服装厂（增值税一般纳税人）为某个体户加工一批服装，开具的普通发票上注明加工
费23400元，款项尚未收到。
不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率） =23400÷（1+17%）=20000元
销项税额=不含税销售额*增值税税率=20000*17%=3400元
会计分录：借：应收账款 23400
贷：其他业务收20000 应缴税费----应交增值税（销项税额）3400
2-3利宁服装厂（增值税一般纳税人）采用委托收款方式向外地某服装公司销售一批服装，开具的增值税专用发票上注明价款30000元，税款5100元，向铁路部门支付代垫运杂费1000元，利宁服装厂根据发票和铁路运费单据已向银行办妥托收手续。会计分录为：
借：应收账款-**服装公司35100 其他应收款-代垫运费1000
贷：主营业务收入30000
应缴税费--应交增值税（销项税额）5100
银行存款1000
2-4利宁服装厂（增值税一般纳税人）2007年1月1日采取分期收款方式销售一批服装，不含税价款1000000元，成本800000元，合同规定货款分别于2007年1月1日、2008年1月1日两次等额支付。2007年1月1日，利宁服装厂收到合同规定当期的价款和全部销项税金，假定适用的实际贴现率为5%。会计分录为：
1、2007年1月1日收到货款部分：
借：银行存款585000
贷：主营业务收入500000 应缴税费----应交增值税（销项税额）85000
借：主营业务成本400000 贷：库存商品400000
2、2008年1月1日收到货款部分：
借：长期应收款：500000
贷：主营业务收入476190.48【500000/（1+5%）】
未确认融资收益23809.52（500000-476190.48）
借：主营业务成本400000 贷：库存商品400000
3、2008年1月1日，收到款项时：
借：应收账款500000 贷：长期应收款：500000
借：银行存款85000 贷：应缴税费----应交增值税（销项税额）85000
借：未确认融资收益23809.52 贷：财务费用23809.52
2-6利宁服装厂委托市第一百货代销服装100件，不含税代销价格为500元/件，成本为200元/件。月末到市第一百货转来的代销清单，清单上注明本月已销售服装80件。利宁服装厂根据代销清单开具增值税专用发票。代销手续费为每件50元，5日后利宁服装厂收到扣除代销手续费后的全部款项。利宁服装厂会计分录为：
发出代销商品时：借：发出商品20000 贷：库存商品20000
收到代销清单时：借：应收账款-市第一百货代销商品款46800
贷：主营业务收入40000
应缴税费----应交增值税（销项税额）6800
同时结转产品成本：借：主营业务成本16000 贷：发出商品16000 收到代销方开具的手续费发票时：借：销售费用4000 贷：应收账款-市第一百货代销商品款4000
收到代销商品款时：借：银行存款428000 贷：应收账款-市第一百货代销商品款42800
市第一百货会计分录为：
收到代销商品时：借：受托代销商品50000 贷：受托代销商品款50000
实际销售商品款：借：银行存款46800
贷：应付账款40000
应缴税费----应交增值税（销项税额）6800
借：应缴税费----应交增值税（进项税额）6800
贷：应付账款6800
借:受托代销商品款40000 贷：受托代销商品40000
支付利宁服装厂货款并结算代销手续费是：
借：应付账款：46800 贷：主营业务收入（或其他业务收入）4000 银行存款42800 2-28某批发公司（增值税一般纳税人）取得不含税销售收入1000000元，增值税税率为17%，
款项已收到。会计分录为：
借：银行存款1170000
贷：主营业务收入100000
应缴税费----应交增值税（销项税额）170000
2-29某百货批发公司（增值税一般纳税人）委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，批发公司付给代销店手续费50元。已知洗衣机的每台成本为800元。月末，批发公司收到代销店转来的代销清单1张，共销售洗衣机10台，并收到收取手续费的结算发票1张，注明手续费金额500元。批发公司根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。会计处理为：
发出代销商品时：
借：发出商品16000 贷：库存商品16000
收到代销清单时：
借：应收账款----**代销店11700
贷：主营业务收入10000
应缴税费----应交增值税（销项税额）1700
结转代销商品成本时：借：主营业务成本8000 贷：发出商品8000
根据收到的手续费结算发票，做账为：
借：营业费用500 贷：应收账款----**代销店500
收到代销店货款时：
借：银行存款11200 贷：应收账款----**代销店11200
2-30某百货批发公司（增值税一般纳税人）受托代销A厂洗衣机20台，双方合同约定采取买断价格方式代销，合同约定每台洗衣机不含税价1000元，批发公司对外销售价格为每台不含税价售价1100元。月末，批发公司交付A厂代销清单1张，共销售洗衣机10台。并受到A 厂开具的增值税专用发票。会计分录为：
收到受托代销商品时：借：代理业务资产20000 贷：代理业务负债20000
售出代销商品时：借：银行存款12870
贷：主营业务收入11000
应缴税费----应交增值税（销项税额）1870
结转营业成本时：
借：主营业务成本10000 贷：代理业务资产10000
根据专用发票，结转代销商品款时：
借：代理业务负债10000
应缴税费----应交增值税（进项税额）1700
贷：应付账款--- A厂11700
支付代销款项时：借：应付账款--- A厂11700 贷：银行存款11700 2-31某百货批发公司（增值税一般纳税人）受托代销B厂洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，B厂付给批发公司手续费50元。已知洗衣机的每台成本为800元。月末，批发公司交付代销清单1张，共销售洗衣机10台，并交付手续费的结算发票1张，注明手续费金额500元。会计分录为：
收到受托代销商品时：
借：受托代销商品20000
贷：受托代销商品款20000
售出代销商品时：
借：银行存款11700
贷：应缴税费----应交增值税（销项税额）1700
应付账款--- B厂10000
根据B厂开具的增值税专用发票：
借：应缴税费----应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款--- B厂1700
结转代销商品款时：借：受托代销商品款10000 贷：受托代销商品10000
根据手续费结算发票：借：应付账款--- B厂500 贷：其他业务收入500
支付给委托单位的代销款项时：借：应付账款--- B厂11200 贷：银行存款11200
2-32某零售商店（增值税一般纳税人）采用售价金额核算，9月5日购进A商品一批，进价10000元，支付的进项税额为1700元，同时支付运费100元，取得承运部门开具的运费普通发票，款项通过银行转账；该批商品的含税售价为14000元；9月20日，该批商品全部售出，并收到货款，增值税税率为17%，假设9月初同类商品的期初存货为200000元，“商品进销差价”的期初余额为20000元。其会计处理为：
购进商品支付款项时：
借：在途物资10000 销售费用93 应缴税费----应交增值税（进项税额）1707 贷：银行存款11800
商品验收入库时：借：库存商品14000 贷：在途物资10000 商品进销差价4000
商品售出收到销货款：借：银行存款14000 贷：主营业务收入14000
结转商品销售成本：借：主营业务成本14000 贷：库存商品14000
月份终了，按规定的方法计算不含税销售额和销项税额：
不含税销售额=14000/（1+17%）=11965.81元
销项税额=11965.81*17%=2034.19元
借：主营业务收入2034.19 贷：应缴税费----应交增值税（销项税额）2034.19
月末结转商品进销差价：
本月商品进销差价率
=
金额
“库存商品”本月入库
“库存商品”期初余额
发生额
“商品进销差价”本月
余额
“商品进销差价”期初
+
+*100%
=[（20000+4000）/（200000+14000）]*100%=12.21%
本月销售商品应分摊的商品进销差价=14000*11.21%=1569.4元
借：商品进销差价1569.4 贷：主营业务收入1569.4
2-33某机械厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用实际成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。其会计分录为：
借：在途物资100000
待摊费用-待抵扣进项税额17000
贷：银行存款117000
借：原材料100000 贷：在途物资100000
借：应缴税费----应交增值税（进项税额）17000
贷：待摊费用-待抵扣进项税额17000
2-34某机床厂为增值税一般纳税人，原材料核算采用计划成本法。某日购进生产用钢材，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。已知该批材料的计划成本为101000元。其会计分录为：
收到发票时：
借：材料采购100000
待摊费用-待抵扣进项税额17000
贷：银行存款117000
验收入库时：借：原材料101000 贷：材料采购101000
结转材料成本差异：借：材料采购1000 贷：材料成本差异1000
借：应缴税费----应交增值税（进项税额）17000 贷：待摊费用-待抵扣进项税额17000 2-35某贸易公司为增值税一般纳税人，库存商品核算采用进价核算制。某日购进货物，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。其会计分录为：
收到发票时：
借：材料采购100000 待摊费用-待抵扣进项税额17000
贷：银行存款117000
货物验收入库时：借：库存商品100000 贷：材料采购100000
借：应缴税费----应交增值税（进项税额）17000 贷：待摊费用-待抵扣进项税额17000 2-36某百货商场为增值税一般纳税人，库存商品核算采用售价核算制。某日购进货物，取得的增值税专用发票上注明的价款100000元，税款17000元。货款已支付，材料已验收入库。已知该批货物的售价为130000元。其会计分录为：
收到发票时：
借：材料采购100000 待摊费用-待抵扣进项税额17000
贷：银行存款117000
货物验收入库时：借：库存商品130000 贷：材料采购100000 商品进销差价30000 借：应缴税费----应交增值税（进项税额）17000 贷：待摊费用-待抵扣进项税额17000 2-37某机械厂（增值税一般纳税人）采购原材料-A型钢材，发生运费支出10000元，取得的运输部门开具的运费发票上注明含保险费1000元，装卸费500元。货款已支付，货物已入库。运费应计提的进项税额=（10000-1000-500）*7%=595元
记入原材料的成本=10000-595=9405元会计分录为：
借：原材料-A型钢材9405 应缴税费----应交增值税（进项税额）595
贷：银行存款10000
2-38某贸易公司（增值税一般纳税人）采购货物-钢材，发生运费支出10000元，取得的运输部门开具的运费发票上注明含保险费1000元，装卸费500元。货款已支付，货物已入库。
运费应计提的进项税额=（10000-1000-500）*7%=595元
记入原材料的成本=10000-595=9405元
会计分录为：
借：原材料-A型钢材9405 应缴税费----应交增值税（进项税额）595
贷：银行存款10000
3-1远征汽车制造厂（增值税一般纳税人）1月18日销售乘用车300辆，每辆车的不含税销售价为9万元，货款尚未收到；每辆车的成本价为6万元。该型乘用车的增值税税率为17%，消费税税率为9%。
应向购买方收取的增值税税额=90000*300*17%=459000元
应纳消费税税额=90000*300*9%=2430000元
会计分录为：
借：应收账款31590000
贷：主营业务收入27000000
应缴税费----应交增值税（销项税额）459000
3-5某公司（增值税一般纳税人）委托外单位加工一批产品，发出原材料100000元，支付加工费用60000元，增值税10200元，由受托方按照20%的适用税率代收代缴消费税40000元。产品已加工完毕验收入库，签发一张银行支票支付加工费和消费税。该公司产品按实际成本核算，加工收回产品直接用于销售，不含税售价202000元。委托方应作如下会计处理：
发出原材料时：
借：委托加工物资100000
贷：原材料100000
支付加工费、增值税和代收的消费税时：
借：委托加工物资100000
应缴税费----应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款110200
收回委托加工产品时：
借：库存商品200000
贷：委托加工物资200000
销售委托加工产品时：
借：银行存款236340
贷：主营业务收入202000
应缴税费----应交增值税（销项税额）34340
3-6在[3-5]中，委托方收回加工产品后全部于当月用于连接生产应税消费品，并实现不含税销售收入300000元。委托方应作如下会计处理：
发出原材料时：
借：委托加工物资100000
贷：原材料100000
支付加工费、增值税和代收的消费税时：
借：委托加工物资60000
应缴税费----应交增值税（进项税额）10200
应缴税费----应交消费税40000
贷：银行存款110200
收回委托加工产品时：
借：库存商品160000
贷：委托加工物资160000
最终应税消费品实现销售时：
借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应缴税费----应交增值税（销项税额）51000
计算应交消费税时：
借：营业税金及附加60000
贷：应缴税费----应交消费税60000
实际缴纳消费税时：
借：应缴税费----应交消费税20000
贷：银行存款20000
3-7某公司从国外进口成套化妆品一批，经海关审定的完税价格为50000元，关税税率为50%，消费税税率为30%，增值税是率为17%。款项已支付，化妆品已验收入库。
应纳关税=50000*50%25000元
应纳消费税=（50000+25000）/（1-30%）=107142.86元
107142.86*30%=32142.86元
应纳增值税=（50000+25000+32142.86）*17%=18214.29元
会计分录为：
借：库存商品107142.86
应缴税费----应交增值税（进项税额）18214.29
贷：银行存款125357.15
4-1某建筑工程公司承揽一项写字楼的建筑工程，合同规定工程价款400万元，有建设单位提供一部分建筑材料，价款为80万元。工程结束时一次性结算工程价款。计算该业务应纳营业税。
应交营业税=（4000000+800000）*3%=144000元
会计分录为：
借：营业税金及附加144000
贷：应缴税费----应交营业税144000
4-2某联运公司3月份取得联运收入200万元，其中包括铁路局的铁路运营收入80万元，港务局的海运收入50万元。计算该业务应纳营业税。
应纳营业税=（2000000-800000-500000）*3%=21000元
会计分录：
借：营业税金及附加21000
贷：应缴税费----应交营业税21000
4-3国泰宾馆5月份取得住宿费收入80万元，餐饮收入150万元。卡拉KO歌舞厅收入4万元，保龄球馆收入10万元。各项收入均分别核算。计算营业税
住宿、餐饮、保龄球应缴纳营业税=（800000+1500000+100000）*5%=120000元
歌舞厅应缴纳营业税=40000*20%=8000元
营业税合计=120000+8000=128000元
会计分录：
借：营业税金及附加128000
贷：应缴税费----应交营业税128000
4-4某旅游公司组织100人去桂林旅游，每人收取旅游费1500元，旅游中由公司支付每人住宿费300元，交通费700元，餐饮费200元，门票等费用150元。
应交营业税=（1500-300-700-200-150）*100*5%=750元
会计分录：
借：营业税金及附加750
贷：应缴税费----应交营业税750 4-6某房地产开发公司月内销售商品房收入2800000元，预售商品房定金收入400000元。
营业税=（2800000+400000）*5%=160000元
借：银行存款3200000 贷：主营业务收入2800000 预收账款400000
借：营业税金及附加160000 贷：应缴税费----应交营业税160000
4-7某工业企业出售一栋厂房，厂房原始价值为20000000元，已提折旧10500000元，出售收入8500000元已存入银行。用银行存款支付清理费用3万元。根据这项业务，会计分录如下：（城建税，教育税附加不计）
营业税=8500000*5%=425000元
借：固定资产清理9500000
累计折旧10500000
贷：固定资产20000000
借：银行存款8500000
贷：固定资产清理8500000
借：固定资产清理425000
贷：应缴税费----应交营业税425000
借：固定资产清理30000
贷：银行存款30000
借：营业外支出1455000
贷：固定资产清理1455000
5-3某公司于2008年1月1日开业，2008年和2009年免征企业所得税，从2010年开始适用税率为25%的所得税。某设备于2008年开始计提折旧，2008年12月31日其账面价值为8200万元，计税基础为6000万元，2009年12月31日账面价值为6000万元，计税基础为3600万元，计算2009年应确认的递延所得税负债发生额。
2008年12月31日递延所得税负债余额=（8200-6000）*25%=550万元
2008年12月31日递延所得税负债发生额550万元
2009年12月31日递延所得税负债余额=（6000-3600）*25%=600万元
2009年12月31日递延所得税负债发生额=600-550=50万元
6-1某公司张经理2006年2月份取得工资收入为4500元，其应纳的个人所得税额为：
全月应纳税所得额=4500-3500=1000元
应纳税所得税额=1000*3%=30元
借：应付职工薪酬4500
贷：应缴税费-应交代扣个人所得税30
库存现金4470
公司上交税金时：
借：应缴税费-应交代扣个人所得税30
贷：银行存款30
6-2某企业因一项设计任务，支付给外单位李工程师设计费3800元，则支付其设计费时应扣除个人所得税额为：
应纳税额=（3800-800）*20%=600元
企业账务处理：
借：管理费用（或待摊费用）3800
贷：应缴税费-应交代扣个人所得税600
库存现金3200
企业上交税金时：
借：应缴税费-应交代扣个人所得税600
贷：银行存款600
6-3某报社本月支付给一作家稿酬费用3000元，则该报社在支付其稿费时应代扣个人所得税款为：=（3000-800）*20%=440元
借：应付职工薪酬3000
贷：应缴税费-应交代扣个人所得税440
库存现金2560
报社上缴税金：
借：应缴税费-应交代扣个人所得税440
贷：银行存款440
【教材例题】某高校5位教师共同编写出版一本50万字的教材，共取得稿酬收入21000元。其中主编一人得主编费1000元，其余稿酬5人平分。计算各教师应缴纳的个人所得税。
【答案】(1)扣除主编费后所得=21000-1000=20000(元)
(2)平均每人所得=20000÷5=4000(元)
(3)主编应纳税额=[(1000+4000)×(1-20%)]×20%×(1-30%)=560(元)
(4)其余四人每人应纳税额=(4000-800)×20%×(1-30%)=448(元)
7-3某房地产公司某月有偿转让高级住宅楼一栋，建筑面积5000平方米，单位售价每平方米6800元，共取得销售收入3400万元，开发房产的实际成本费用为1800万元，缴纳营业税金及附加204万元，计算企业应交土地增值税，并做会计处理：
土地增值税=3400-（1800+204）=1396万元
增值率=[1396/（1800+204）]*100%=69.66%
应缴纳土地增值税=1396*40%-（1800+204）*5%=458.2万元
计提土地增值税：
借：营业税金及附加4582000
贷：应缴税费-应交土地增值税4582000
实际缴纳：
借：应缴税费-应交土地增值税4582000
贷：银行存款4582000
7-4某房地产开发公司开发建造商品住宅楼一批，在工程未全部竣工结算前已预售一批商品房，按规定预缴土地增值税150万元。工程全部竣工结算后，该批商品住宅全部转让收入共计3500万元，核定的扣除项目金额为2000万元。计算土地增值税、应补缴（或退回）税款以及会计分录处理
1.未竣工前，预缴土地增值税
借：应缴税费-应交土地增值税1500000
贷：银行存款1500000
2.竣工结算后，计提土地增值税
增值税=3500-2000=1500万元
增值率=（3500-2000）/2000=75%
应纳税额=1500*40%-2000*5%=500万元
借：营业税金及附加5000000
贷：应缴税费-应交土地增值税5000000
3.补交土地增值税
补交税款=500-150=350万元
借：应缴税费-应交土地增值税3500000
贷：银行存款3500000
7-5某企业转让一处房产的土地使用权及地上房产的产权，该房产的建造成本为4200万元，转让房产取得的收入为6120万元，支付营业税金及附加306万元，房产累计折旧504万元，计算土地增值税，并作会计分录处理（城建税、教书费附加暂不考虑）
转让房地产：
借：固定资产清理36960000
累计折旧5040000
贷：固定资产42000000
收到转让收入
借：银行存款61200000
贷：固定资产清理61200000
计提营业税：
借：固定资产清理3060000
贷：应缴税费-应交营业税3060000
土地增值额=6120-（4200-504）-306=2118万元
增值率=2118/（4200-504+306）=52.92%
应缴纳土地增值税=2118*40%-4002*5%=647.1万元
借：固定资产清理6471000
贷：应缴税费-应交土地增值税6471000
上交税费时
借：应缴税费-应交土地增值税6471000
贷：银行存款6471000
结转固定资产清理损益时：
借：固定资产清理14709000
（61200000-36960000-3060000-6471000）
贷：营业外收入14709000
8-1深圳某建筑材料厂进口钢条一批，经计算，应交进口关税150000元人民币。
企业计提应交关税
借：在途物资-应交关税150000
贷：应交关税-应交关税150000
实际缴纳关税
借：应交关税-应交关税150000
贷：银行存款150000
8-3深圳某企业从国外进口一批货物，经海关审定的进口关税税额为112000元。
海关审定应缴纳关税
借：在途物资-进口关税112000
贷：应交关税-应交进口关税112000
实际缴纳关税
借：应交关税-应交进口关税112000
贷：银行存款112000
8-7某煤矿某年1月份，对外销售煤炭8400吨，生产自用煤炭3500吨。经核定，该类煤炭适用每吨2元的额定税率，计算当月应缴纳资源税
应缴纳资源税=8400*2=16800元3500*2=7000元
借：营业税金及附加16800
贷：应交税费-应交资源税16800
借：生产成本7000
贷：应交税费-应交资源税7000
借：应交税费-应交资源税23800
贷：银行存款23800
8-9某盐厂某月购进液体盐5000吨，每吨含税价240元（其中含资源税税款5元）。当月销售用液体盐加工的固体盐3000吨，每吨销售价640元（其中含资源税税款10元），计算资源税，购进液体盐
借：在途物资1175000 [（240-5）*5000]
应交税费-应交资源税25000 （5*5000）
贷：银行存款1200000
销售固体盐借：银行存款1920000 贷：主营业务收入1920000
计提固体盐应交资源税借：营业税金及附加30000 贷：应交税费-应交资源税30000 月末缴纳资源税借：应交税费-应交资源税5000 （30000-25000）
贷：银行存款5000
8-10某企业某月一次购买印花税票500元，其中54元用于当月签订的购销合同（两份）；另有40元贴与本企业营业账薄（其他账簿8本），
购买税票
借：待摊费用500
贷：银行存款500
在合同上与营业账簿上贴花
借：管理费用94
贷：待摊费用94
8-11某企业当期进口轿车一部，海关到岸价格为50000美元（汇率1:8.26，进口关税税率50%，消费税税率8%，增值税率17%）。另外在国内购置一部轿车，含税价款200000元，计算车辆购置税。
进口车计税价格=[8.26*50000+8.26*50000*50%]*（1+8%）=669060元
进口车车辆购置税=669060*10%-66906元
国内购车计税价格=200000/（1+17%）=170940.17元
国内购车车辆购置税=170940.17*10%=17094.02元
借：固定资产-轿车84000.02
贷：银行存款84000.02
8-13某工厂实际占用土地60000平方米，其中厂办托儿所占地500平方米，职工子弟小学占地4000平方米。该厂位于大城市，当地政府核定单位土地税额8元/平方米，计算土地使用税税额（托儿所、小学免征土地使用税）
应缴纳城镇土地使用税税额=（60000-500-4000）*8=444000元
计提应缴税款
借：管理费用444000
贷：应交税费-应交城镇土地使用税444000
上缴税款
借：应交税费-应交城镇土地使用税444000
贷：银行存款444000 8-15某企业2000年底，拥有经营性房产50000平方米，“固定资产-房屋”账面原值为3500万元（税务机关核定的计税余值扣除比例为30%），其中用于对外出租的房屋6000平方米，房产原值为420万元，每月收取租金25000元，，每年征收一次。计算应交房产税金额
自用房屋房产税=（3500-420）*（1-30%）*1.2%=25.872万元
房屋收入应纳房产税=25000*12*12%=36000元
总额=258720+36000=294720元
计提应纳房产税
借：管理费用294720 贷：应交税费-应交房产税294720
缴纳房产税
借：应交税费-应交房产税294720 贷：银行存款294720
8-17以8-16为例，假设当地政府规定的车船税按季缴纳，则全年应缴纳税额278920元，月应缴纳税额为278920/12=23243.33元
1月末，企业计算出应交纳的车船使用税
借：管理费用23243.33
贷：应交税费-应交车船使用税23243.33
2、3月会计处理同上
4月初，企业实际缴纳车船使用税[23243.33*3=69730元]
借：应交税费-应交车船使用税69730
贷：银行存款69730
8-19某民用机场征用耕地2000万平方米，其中，修理飞机跑道、停机场、候机楼、指挥塔、雷达设施占用耕地为1900万平方米；修建宿舍楼用地2万平方米；修建俱乐部用地75万平方米；修建饮食服务部用地15万平方米；修建影剧院用地8万平方米。当地适用税额为6.5元，且实行耕地占用前征税。计算耕地占用税
1.根据实际占用耕地面积，
应预缴税款20000000*6.5=130000000元
借：在建工程130000000
贷：银行存款130000000
2.修理飞机跑道、停机场、候机楼、指挥塔、雷达设施占用耕地为1900万平方米属于免税范围，竣工后汇算清缴，退还税款为
19000000*6.5=123500000元
借：银行存款123500000
贷：在建工程123500000
故实缴纳耕地占用税
130000000-123500000=6500000元
8-21某企业接收捐款赠房产一栋，房屋按市场价计算应为500万元，计算契税
1.赠与行为，税率为5%，应纳税额
5000000*5%=250000元
借：固定资产250000
贷：应交税费-应交契税250000
实际缴纳
借：应交税费-应交契税250000
贷：银行存款250000
8-22某企业位于市区，2003年5月缴纳增值税5万元，缴纳消费税4万元，缴纳营业税3万元。计算该企业应缴纳的城市维护建设税。
企业位于市区，适用税率7%，
应纳税额：（50000+40000+30000）*7%=8400(元)
8-23某企业位于县城，2003年5月经当地税务稽查分局检查发现，欠缴增值税3万元，偷漏消费税2万元。做出如下处理：追缴增值税3万元，补消费税2万元，并处罚金500元、罚款1万元。计算该企业应补缴的城市维护建设税。
解：企业位于县城，适用税率5%，按规定，“三税”查补税额也应计入城市维护建设税计税依据，但加收的滞纳金不计入。则应补缴的城市维护建设税额为：（30000+20000）*5%=2500元
8-24借8-22，企业缴纳城市维护建设税的账务处理为：（50000=40000=30000）*7%=8400元。（1）计算应缴纳的城市维护建设税时：借：营业税金及附加8400 贷：应交税费—应交城市维护建设税8400
（2）实际缴纳税款时：借：应交税费—应交城市维护建设税8400 贷：银行存款8400
8-25某企业2003年5月缴纳增值税3万元，缴纳消费税2万元，缴纳营业税1万元。计算该企业应缴纳的教育费附加。
解：计税依据为企业所缴纳的“三税”之和，附加税率3%，则应纳教育费附加为：（30000+20000+10000）*3%=1800元
8-26接8-25，企业2003年5月应缴纳教育费附加的会计处理为：
（1）计算出应缴纳的教育费附加时：借：营业税金及附加1800 贷：应交税费—教育费附加1800
（2）实际缴纳教育费附加时：借：应交税费—教育费附加1800 贷：银行存款1800
《成本会计学》作业(胡北忠版)
贵州财经学院会计学院《成本会计学》教学材料
习题十
项目 月初在产品 本月投产量
贵阳白云机械厂分步法成本计算
甲产品产量统计表 一车间 200 件 1000 件 800 件 400 件 50% 甲产品费用统计表 二车间 300 件 800 件 500 件 600 件 50%
本月完工半成品或产成品 月末在产品 月末在产品在本车间完工程度
车 间 一 二
项目 月初在产品成本 本月费用 月初在产品成本 其中：上车间转入 本月本车间费用
燃料及
直接材料
动力
直接人工 3000 37000 8000 6000 12000 8000 52000 12000 8000 25000
制造费用 10000 70000 16000 11000 32000
合
计
16000 80000 24000 24000
37000 239000 60000 49000 69000
要求：1、采用综合逐步结转分步法计算成本。
1
成本计算单
二级科目：一车间（S）完工数量：800 月末在产品数量：400 完工程度：50% 摘要 月初在产品成本 本月费用 费用合计 分配 标准 完工半成品 月末在产品 直接材料 16000 80000 96000 800 400 80 64000 32000
800 燃料及动力
直接工资 80100 5200 60000
800
制造费用 10000 70000 80000
800
合计 37000 239000 276000
3000 37000 10000
200 40 32000 38000
200 60 48000 12000
200 80 64000 16000 260 208000 68000
分配率（单位成本） 完工半成品总成本 月末在产品成本
成本计算单
二级科目：二车间（甲）完工数量： 摘要 月初在产品成本 本月本车间费用 转入半成品成本 费用合计 分配 标准 完工产品 月末在产品 208000 257000 500 600 233.64 116.820 140180
300
月末在产品数量： 直接工资 4000 25000
完工程度： 合计 6000 69000 208000
半成品 49000
燃料及动力
制造费用 5000 32000
20000 12000
14000 500
300
29000 500
300 46.25
37000 500
337000
分配率（单位成本） 完工产品总成本 月末在产品成本
40 8750 12000
36.25
333.63 23125 13875 166845 170180
18125 10875
2
财务会计试题一答案
财务会计试题一答案 1、C，存货盘盈冲减管理费用。本题考核“营业外收入核算内容”。 2、C，支付中介机构的咨询费记入到管理费用中。选项A计提的坏 账准备记入到资产减值损失，选项B出租无形资产的摊销额记入到其他业务成本，选项D处置固定资产的净损失计入到营业外支出中。本题主要考核“管理费用”知识点。 3、D，将自产产品用于职工福利，要确认收入，所以记入到应付职 薪酬中的金额是12+12*17%=14.04。 借：应付职工薪酬14.04 贷：主营业务收入12 应交税费—应交增值税（销项税额）2.04 借：主营业务成本10 贷：库存商品10 点评：本题主要考核“自产产品用于职工福利”知识点。 4、D甲产品应分担的人工费=1200*（70000+10000）/（1200+800）=48000 5、D，所有者权益包括实收资本（或股本）（选项C）、 资本公积（选项A）、盈余公积（选项B）、未分配利润。 选项D通过应付职工薪酬核算。
本题主要考核“所有者权益核算内容”知识点。 6、C，发出材料成本=200×300+300×310=153000（元）。 本题主要考核“先进先出法下原材料成本的核算”知识点。7、B，2009年12月31日该专利权的账面价值=[(2700+120- （2700+120）/5]=2256（万元）。本题考核“无形资产入账” 的知识点。 8、A，当月领用材料的实际成本=100+100×（-20-10）/（130+120） =88。 本题考核“计划成本法”的相关内容。 9、C，工程物资应该单独列示，而不计入存货项目。本题考核“存货 项目的填列”。 10、B，本题分录为： 借：委托加工物资230（200+30） 应交税费——应交增值税（进项税）34 贷：银行存款264 注意：收回后直接用于销售的委托加工物资缴纳的消费税应该计入“委托加工物资”成本。 点评：本题考核“委托加工物资的核算”的知识点
会计学原理期末试题及答案
会计学原理期末试题及答案
会计学原理期末试题及答案---工商2014级复 习专用 一、单项选择题（共15分，每小题1分） 1、下列项目中，引起负债有增有减的经济业务是( B ) 。 A、以银行存款偿还银行借 款B、用银行借款抵付应付账款 C、以银行存款上交税 金 D、收到外商捐赠的设备 2、收到某单位预付货款存入银行，所引起的变动为( A )。 A、一项资产增加，一项负债增加 B、一项资产减少，一项负债减少 C、一项资产增加，一项所有者权益增加 D、一项资产减少，一项所有者权益减少
3、某企业销售产品一批，部分货款收存银行，部分货款对方暂欠，该企业应填制 ( B ) 。 A、收款凭证和付款凭 证 B、收款凭证和转账凭 证 C、付款凭证和转账凭 证 D、两张转账凭证 4、下列不能作为会计核算依据的是 ( C ) 。 A、领料 单B、发货 票C、经济合 同D、入库单 5、如果发现记账凭证所用的科目正确，只是所填金额大于应填金额，并已登记入 账，应采用( B )更正。 A、划线更正法 B、红字更正
法C、平行登记 法D、补充登记法 6、在下列账簿中，需要进行日清月结的账簿 是( B )。 A、备查账 簿B、现金日记 账C、总分类 账D、明细分类账 7、财产清查中，如财产的盘亏是由于保管人员失职所造成的，则应计入( C )。 A、管理费用 B、生产成本 C、其他应收 款D、营业外支出 8、在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致是因 ( B ) 造成的。 A、应付账 款B、未达账项C、坏账损失D、应收账款
9、下列( B ) 属于外来原始凭证。 A、领料 单B、购货发 票C、收料 单D、工资结算汇总表10、活页式账簿和卡片式账簿主要适用于 ( D )。 A、特种日记 账B、普通日记账C、总分类账簿D、明细分类账簿 11、如果企业月末资产负债表中，“固定资产”为100万元，“累计折旧”为40万 元，则企业“固定资产净值数”应填列 ( B )。 A、100万 元B、60万元C、140万元D、160万元 12、编制利润表主要是依据( C )。
专升本《成本会计学》模拟题试卷
专升本《成本会计学》模拟题试卷 一. （共 78 题,共 156 分） 1. 正确计算产品成本，应该做好的基础工作是( )。（2 分） A.确定成本计算对象 B.正确划分各种费用界限 D.建立健全原始记录★检 查答案标准答案： D 2. 下列各项属于企业费用要素的是( )。（ 2 分） A.制造费用 B.期间费用 D.生产成本★检查答案标 准答案： C 3.狭义的在产品是指 ( ) 。（ 2 分） A.需进一步加工的半成品 B.正在车间加工的在产品 D.尚未入库的产成品★检 查答案标准答案： B 4. 在不单独核算废品损失的企业中，回收废品残料时应借记“原材料”账户，贷记()。（2分） A.“基本生产成本”账户 B.“管理费用”账户 D.“废品损失”账户★检 查答案标准答案： A 5. 适用于季节性生产的车间分配制造费用的方法是（）。（2分） A.生产工时比例法 B.生产工人工资比例法 D.年度计划分配率分配法 ★检查答案标准答案： D
6. 辅助生产费用交互分配后的实际费用应在有关单位之间进行分配，有关单位是指( )。（ 2分） A.辅助生产车间以外的各受益单位 B.所有受益单位 D.各基本生产车间★检查 答案标准答案： A 7. 简化的分批法适用的企业生产特点是( ) 。（ 2 分） A.产品批数繁少，且未完工批数也较少 B.产品批数繁少，且完工批数也较少 D.产品批数繁多，且完工批数也较多 ★检查答案标准答案： C 8. 实务中被广泛采用的标准成本是( )。（ 2 分） A.基本标准成本 B.理想标准成本 D.现实标准成本★检查答 案标准答案： D 9. 企业联产品的成本计算一般采用( )。（ 2 分） A.定额法 B.分类法 D.分步法★检查答案标准 答案： B 10.在标准成本法下，计算价格差异的基础是（）。（2分） A.标准价格 B.标准数量 D.实际数量★检查答案标 准答案： D 11.成本核算工作的要求有 ( )。（ 2 分） A.做好各项基础工作 B.加强成本控制与考核
成本会计学试题及答案
《成本会计学》期末考试试题（一） 一、单项选择题（每小题1分，共15分。多选、错选均不得分。） 1．马克思主义政治经济学认为成本属于：（） A．资产价值的计量B ．收入利益的分配 C．所耗价值的补偿D ．取得利益的依据 2．下列项目中哪项不是成本核算原则：（） A．货币计量原则B ．真实性原则 C．历史成本原则D ．权责发生制原则 3．能直接记入“生产成本”账户的材料费用是指：（） A．生产产品领用的外购材料B ．生产车间管理领用的材料 C．辅助生产领用的材料D．行政部门管理领用的材料 4．待摊费用按月摊销时，应记入：（） A．“生产成本”科目的借方 B．“制造费用”科目的贷方 C．“管理费用”科目的借方 D．“待摊费用”科目的贷方 5．下列与企业产品生产成本无关的方法是：（） A ．车间领用低值易耗品的摊销方法 B ．厂部管理用设备的计价方法 C ．发出材料实际成本的计算方法D．机器设备的计价方法 6．如果企业产品的消耗定额比较准确、稳定，各月末在产品数量变化较小，产品成本中原材料费用所占比重较大，为了简化成本计算，月末在产品可以：（） A．按定额成本计价 B ．按所耗原材料费用计价 C．按定额原材料费用计价 D．按定额加工费用计价 7．企业存货盘亏(减盘盈)损失，应当计入：（） A．营业外支出 B ．管理费用 C．制造费用 D．材料成本差异 8．企业辅助生产车间工人的劳动保险费，应当计入：（）A．管理费用 B ．应付职工薪酬 C．制造费用 D ．营业外支出 9．区分各种成本计算基本方法的主要标志是：（） A．成本计算对象B ．成本计算日期 C．间接费用的分配方法D．完工产品与在产品之间费用的分配方法10．采用分类法的目的是：（） A．简化各种产品成本的计算工作B ．准确计算各种产品成本 C．符合企业生产类型的特点D．满足企业成本管理的要求 11．某企业2002年和2003年有关材料费用、产品产量、材料单耗和材料单价的资料见下表,在采用连环替代法分析时，材料单耗变动对材料费用的影响额是：（） A．+4 000元 B．-5 500元 C．+7 700元D．+6 200元 指标2002年2003年 材料费用(元)产品产量(件)材料单耗(千克)材料单价(元)40 000 1 000 8 5 46 200 1 100 7 6 12 A．包括过去现在和将来 B．具有可比性、系统性和连续性C．是可以计量的数据D．客观、公正、全面 13．成本控制系统中，受控对象是：（）A．厂部B．生产经营过程中的劳动耗费
财务会计试题及答案全新
试卷代号：2608期末考试中级财务会计二试题 一、单项选择题（从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上-每小题2分，共20分） 1．对辞退福利的正确列支方法是( ) A.计人管理费用 B．计入营业外支出C．计入制造费用 D．计入销售费用 2．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是( ) A.应付债券 B．持有至到期投资C．应付账款 D．交易性金融资产 3．下列有关利润表的表述中，不正确的是( ) A.属于中报与年报B．属于动态报表C．反映经营成果D．采用“本期营业观”编制 4．Z公司涉及一桩诉讼，根据以往经验及公司所聘请律师本期的意见判断，公司在该桩诉讼中胜诉的可能性为30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，公司将要支付40万元～60万元的赔偿款。据此，Z公司应在本期末资产负债表中确认预计负债金额( ) A．40万元 B．50万元C．60万元 D．100万元 5．因采购商品开具面值40万元，票面利率4%，期限3个月的商业汇票一张。该应付票据到期时，公司一共应偿付( ) A．440 000元 B．412 000元C．404 000元 D．400 000元 6. 12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200 万元。则本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为( ) A．200万元 B．400万元C．500万元 D．600万元 7．会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是( ) A．按会计估计变更处理 B．按会计政策变更处理 C．不作处理，待分清后再处理 D．在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种 8．年末预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为( ) A．O B．可抵扣暂时性差异15万元 C．不确定 D．应纳税暂时性差异15万元 9．企业现有注册资本2 000万元，法定盈余公积余额400万元。前年发生的亏损中尚有450万元未予弥补，据此，本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为( ) A. 80万元 B．100万元 C．400万元 D．1 000万元 10.将面值1 000万元的股票按1 100万元的价格发行，支付发行费用35万元。该项股票发行，计人“资本公积一股本溢价”账户的金额应为( ) A．35万元 B．65万元 C．100万元 D．135万元 二、多项选择题（下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题3分，共15分）11．下列各项属于会计政策内容的有( ) A．坏账损失的核算方法 B．借款费用的核算方法C．所得税费用的核算 D．无形资产的使用寿命E．发出存货的计价方法 12.企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有( ) A．消费税 B．增值税 C．车船税 D．印花税E．营业税 13.下列各项中，应作为营业外支出核算的有( ) A．对外捐赠资产 B．存货非常损失 C．债务重组损失 D．税款滞纳金支出E．出售固定资产净损失
《会计学原理》试题及答案
《会计学原理》试题及答案 一、单项选择题 1.会计主体是指会计所服务的（ A ） A．特定单位B．投资者 C．债权人D．管理当局 2.会计的基本职能是（ C ） A．预测和决策B．控制和考核 C．反映和监督D．分析和判断 3．凡支出的效果与几个会计年度相关的，应作为（ C ） A．营业外支出B．收益性支出 C．资本性支出D．税后利润支出 4．某项经济业务使固定资产和实收资本同时增加，该项经济业务应表述为（ D ）A．购入全新的固定资产B．出售全新的固定资产 C．用固定资产对外投资D．接受投资人的固定资产投资 5．对应收账款计提坏账准备的依据是（ D ） A．客观性原则B．划分资本性支出和收益性支出原则 C．及时性原则D．谨慎性原则 6．把账户分为借贷两方，哪一方记增加数，哪一方记减少数，要根据（ D ）A．记账规则B．记账形式 C．核算方法D．账户反映的经济内容
7．标明某项经济业务应借、应贷账户及其金额的记录称为（ c ） A．记账凭证B．记账方法 C．会计分录D．会计方法 8．将会计凭证划分为原始凭证和记账凭证两大类的依据是（C ） A．填制的时间B．填制的方法 C．填制的程序和用途D．凭证反映的经济内容 9．在一定时期内连续记载许多同类经济业务的会计凭证，称为（ B ） A．原始凭证汇总表B．累计凭证 C．汇总凭证D．复式凭证 10．在采用收款凭证、付款凭证和转账凭证的情况下，涉及到现金和银行存款之间的划转业务，按规定（ B ） A．只填收款凭证B．只填付款凭证 C．既填收款凭证又填付款凭证D．只填转账凭证 11．平行登记法是指同一项经济业务在（B ） A．汇总凭证与有关账户之间登记B．各有关总分类账户中登记 C．各有关明细分类账户中登记D．总账及其所属明细账户之间登记 12．在结账之前，如果发现账簿记录有错误，而记账凭证填制正确，更正时可用（ D ） A．红字更正法B．划线更正法 C．补充登记法D．更换账页法 13．银行存款清查的方法是（ C ） A．实地盘点法B．技术推算
成本会计学[1]
《成本会计学》模拟卷 1 某一时期某种产品所应负担的费用。 2．制造费用是指直接用于产品生产，可直接计入产品成本的费用。 3．成本项目的设置，应根据企业的生产特点和管理的要求来决定。 4．本期支付应由本期和以后各期负担的费用，应按一定的标准分配计入本期和以后各期。本期尚未支付但应由本期负担的费用，应当预提计入本期。 5．生产人员、车间管理人员和技术人员的工资及福利费，是产品成本的重要组成部分，应该直接计入各种产品成本。 6.工资记账的原始凭证主要有工资卡片、考勤记录、产量工时记录和工资结算单。7．实行计件工资制的企业，工人生产的由于材料缺陷产生的废品，不计计件工资。8．固定资产折旧费是产品成本的组成部分，应该全部计入产品成本。 9．采用顺序分配法分配辅助生产费用时，应将辅助生产车间之间相互提供劳务受益多的车间排在前面先分配出去，受益少的车间排在后面后分配出去。 10．不论采用何种分配方法，“制造费用”账户期末都没有余额。 11．可修复废品返修以前发生的生产费用，不是废品损失，其生产成本仍留在“基本生产成本”科目中。 12．停工损失是指停工期间发生的一切费用。 13．采用按年初数固定计算在产品成本，某种产品本月发生的生产费用就是本月完工产品的成本。 14．月初在产品费用、本月生产费用、本月完工产品费用和月末在产品费用四者之间的关系可表示为：月末在产品费用+本月生产费用=完工产品费用+月初在产品费用 15．生产特点和管理要求对产品成本计算的影响，主要表现在成本计算对象的确定上。16．在单件和小批生产中，产品成本有可能在某批产品完工后计算，因而成本计算是不定期的，而与生产周期相一致。 17．成本还原的对象是还原前的产成品成本。 18．分类法是以产品类别为成本计算对象的一种产品成本计算的基本方法。 19．定额成本是一种目标成本，是企业进行成本控制和考核的依据。 20．产品成本包括直接材料、直接人工、制造费用和管理费用。 1 A．成本预测 B．成本计划 C 成本核算 D．成本考核 2．工业企业正确划分各月费用界限，应防止以下错误作法( )。 A．乱挤成本和少计成本 B．人为调剂各月产品成本 C．人为调剂完工产品成本 D. 在各种产品之间任意调整成本
会计学原理期末试题
《会计学原理》试题及答案大学试题及答案2010-01-12 21:03:53 阅读4056 评论5 字号：大中小订阅 一、名词解释（本题共4题，每小题2.5分，共10分） 1. 收入 2. 会计分录 3. 对账 4. 财务报告 二、判断题（本题型共15题，每小题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确并将判断结果填入下表与题号相应的空格内，你认为正确的用“√”，你认为错误的用“×”号。） 会计恒等式是复式记账的基础。（1. ）2. 任何流入企业的资产都是企业的收入。（））会计主体就是法人企业。（3. ）确认收入时，也必须确认资产或负债（4. ）当企业采用权责发生制核算时，预付的报刊费应作为支付期的费用处理。（5. 6. 所有经济业务的发生，都会引起会计恒等式两边发生变化。（） 7. 设置会计科目，是根据会计对象的具体内容和经济管理的要求，事先规定分类核算的项目或标志的一种专门方法。（） 8. 所有总分类账户均应设置明细分类账户。（） 9. 收款凭证一般按现金和银行存款分别编制。（） 10 从银行提取现金时，可编制现金收款凭证。（） 11 登记账簿必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔、铅笔书写，更不得用红色墨水书写。（） 12. 永续盘存制加大了明细账的核算工作，因而企业较少采用。（） 13. 本期发生的生产费用应全部计入完工产品成本。（） 14. 经过期末账项调整，账簿记录中有关收入和费用科目所记录的金额，便是应归属本期收入和费用的金额。（） 15. 资产负债率越高，债权人债务的风险就越高。（） 三、单项选择题（本题型共10题，每小题1分，共10分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，并将结果填入下表与题号相应的空格内。）
成本会计学(专升本)阶段性作业1
成本会计学(专升本)阶段性作业1 总分：100分考试时间：分钟 单选题 1. 对生产经营过程中发生的费用进行归集和分配，计算有关成本计算对象的实际总成本和单位成本，是______ 。(4分) (A) 成本会计 (B) 成本核算 (C) 成本预测 (D) 成本分析 参考答案：B 2. 成本会计的对象是_____ 。(4分) (A) 诸会计要素的增减变动 (B) 各项期间费用的支出及归集过程 (C) 产品生产成本的形成过程 (D) 各行业企业经营业务的成本和有关的经营管理费用 参考答案：B 3. 成本是产品价值中的______ 部分。(4分) (A) C+V+m (B) C+V (C) V+m (D) C+m 参考答案：B 4. ___ 是成本决策所确定的成本目标的具体化。(4分) (A) 成本预测 (B) 成本计划 (C) 成本控制 (D) 成本考核 参考答案：B 5. 构成产品成本的各项耗费，是指企业的 _______ 。(4分) (A) 生产经营费用 (B) 生产费用 (C) 生产费用和期间费用 (D) 期间费用参考答案：B
6. 会计学的成本概念更强调成本的。(4分) (A) 可理解性 (B) 可计量性 (C) 可报告性 (D) 可补偿性 参考答案：B 7. 产品成本是指为制造一定数量、一定种类的产品而发生的以货币表现的。(4分) (A) 物化劳动耗费 (B) 各种耗费 (C) 原材料耗费 (D) 活劳动耗费 参考答案：B 8. 成本这种资金耗费，是相对于而言的。(4分) (A) 一定对象 (B) 一定时期 (C) 一个单位 (D) 一个企业 参考答案：A 9. 所谓理论成本，就是按照马克思的价值学说计算的成本，它主要包括。(4分) (A) 已耗费有生产资料转移的价值 (B) 劳动者为自己劳动所创造的价值 (C) 劳动者为社会劳动所创造的价值 (D) 已耗费的生产资料转移价值和劳动者为自己劳动所创造的价值 参考答案：D 10. 归为费用的已耗成本，如果不能够对象化”则构成___________ 直接在利润表中反映。(4分) (A) 当期产品成本 (B) 已售产品成本 (C) 未售产品成本 (D) 期间费用 参考答案：D 判断题 11. 从理论上讲，商品价值中补偿部分，就是商品的理论成本。(4分) 正确错误参考答案：正确 解题思路：
中年级财务会计试题和答案
2018年10月高等教育自学考试中级财务会计试题（课程代码00155) 一、单项选择题：本大题共16小题，每小题1分，共16分。在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的，请将其选出。 1.在阅读财务报告时，企业债权人不太关注的信息是 A.企业的福利待遇如何 B.企业的获利情况怎样 C.企业的财力是否充裕 D.是否应该贷给企业更多的资金 2.企业核算固定资产采用折旧的方法，把固定资产的历史成本分摊到各个会计期间的费用或者相关产品的成本中，这种方法运用的会计基础假设是 A.会计主体 B.会计基础 C.会计分期 D.货币计量 3.在下列各项中，不属于我国企业财务会计信息质量要求的是 A.可理解性 B.权责发生制 C.相关性 D.及时性 4.企业赊销一批商品，规定的付款条件为：1/10、N/30，如果客户在现金折扣期内付款,那么该折扣记入 A.管理费用 B.财务费用 C.制造费用 D.制造成本 5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当 A.根据银行对账单记录的金额入账 B.根据银行对账单编制自制凭证入账 C.待结算凭证到达后入账 D.在编制银行存款余额调节表的同时入账 6.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是 A.签订代销协议时 B.发出商品时 C.收到代销清单时 D.收到代销款时 7.如果企业的包装物数量不多，可以将包装物并入下列哪个科目进行核算？ A.周转材料 B.低值易耗品 C.材料釆购 D.原材料
8.在每次收货以后，立即根据库存存货的数量和总成本，计算出新的平均单位成本，这种存货成本的计价方法是 A.零售计价法 B.月末一次加权平均法 C.移动加权平均法 D.先进先出法 9.在备抵法下，已核销的应收账款坏账又收回时，贷记“坏账准备”科目，借记的科目应是A.其他应收款B.应收票据C.资产减值损失D.应收账款 10.下列属于生产经营用固定资产的是 A.职工宿舍用房 B.制造车间用房 C.工会俱乐部用房 D.托儿所用房 11.下列不属于投资性房地产的是 A.自用的土地使用权 B.已出租的土地使用权 C.已出租的建筑物 D.持有并准条增值后转让的土地使用权 12.下列关于无形资产的特征描述中，错误的是 A.无形资产属于非货币性长期资产 B.无形资产可能具有实物形态 C.无形资产是可辨认的 D.无形资产的可控制性 13.下列项目中属于留存收益的是 A.从净利润中提取的法定盈余公积 B.收到投资者投入的资本 C.已宜告而未发放的应付股利 D.资产评估增值 14.公司债券的票面上一般载明的内容中,不包含 A.债券面值 B.债券收益 C.债券利率 D.发行日期 15.企业进行存货清查盘点中盘亏的存货,经査实确认应当由过失人赔偿的金额，在报经批准后应该作为 A.其他应收款处理 B.主营业务成本处理 C.营业外支出处理 D.管理费用处理 16.下列各项税费，不在“应交税费”科目核算的是
成本会计学模拟试题和答案(二套)
模拟试题一 一、名词解释(本题共4小题,每小题2分,共8分) 1.废品损失 2.直接生产费用 3.制造费用 4.成本的经济实质 二、判断说明题(正确的画“√”,错误的画“×”,并说明理由)(本题共10小题,每小题1分,共10分) 1.采用平行结转分步法,半成品成本的结转与半成品实物的转移是一致的。 2.采用简化的分批法,必须设立基本生产成本二级账。 3.不可修复废品是指不能修复,或者此类废品的修复费用在经济上不合算的废品。 4.直接借记“基本生产成本”科目的费用,都必须是专设成本项目的直接生产费用,但不一定都能直接计入产品成本。 5.生产费用按计入产品成本的方法分类,分为直接生产费用和间接生产费用。 6.分类法的成本计算对象是产品的类别,这种方法只适用于生产的产品品种、规格繁多,且能按一定标准分类的企业。 7.专设成本项目的生产费用都是直接生产费用。 8.直接分配法是将辅助生产费用直接分配给所有受益单位的一种辅助生产费用分配方法。 9.在产品按定额成本计价法,适用于定额管理基础较好,各项消耗(费用)定额比较稳定、准确,各月在产品数量变化较大的产品。 10.比较分析法只适用于同质指标的数量对比。 三、单项选择题(本题共12小题,每小题1分,共12分) 1.区分各种成本计算基本方法的主要标志是( )。 A.成本计算日期 B.成本计算对象 C.间接费用的分配方法 D.完工产品与在产品之间分配费用的方法 2.在采用品种法计算产品成本的企业或车间中,如果只生产一种产品,发生的生产费用( )。 A.全部都是直接计入费用 B.全部都是间接计入费用 C.全部费用都是直接生产费用 D.有直接计入费用也有间接计入费用 3.完工产品与在产品之间分配费用的不计算在产品成本法适用于( )。 A.各月末在产品数量变化很小 B.各月末在产品数量很大 C.各月末没有在产品 D.各月末在产品数量很小 4.下列各种方法中,属于制造费用分配方法的是( )。 A.年度计划分配率分配法 B.直接分配法 C.定额比例法 D.按计划成本分配法 5.生产费用按其与生产工艺过程的关系分类,可以分为( )。 A.直接计入费用和间接计入费用 B.直接生产费用和间接生产费用 C.变动费用和固定费用 D.直接生产费用和间接计入费用 6.在辅助生产费用的各种分配方法中,分配结果最准确的方法是( )。 A.计划分配法 B.代数分配法 C.交互分配法 D.顺序分配法 7.下列产品成本计算方法中,属于辅助方法的是( )。
成本会计学练习题及答案
读书破万卷下笔如有神 一、单项选择题 1．成本会计的各项职能中，最基础的是 A.成本预测 B.成本核算 C.成本分析 D.成本控制 2．下列各项中，属于工业企业费用要素的是 A.废品损失 B.直接材料 C.直接人工 D.外购动力 3．在产品按定额成本计价法，每月生产费用脱离定额的差异 A.全部计人当月完工产品成本 B. 全部计入当月在产品成本 C.当月在完工与月末在产品之间分配 D.全部计入管理费用 4．适合小批单件生产的产品成本计算方法是 A.分步法 B.分批法 C.分类法 D.品种法 5．用盘存法计算原材料定额消耗量时，根?quot;本期投产数量= 本期完工产品数量+期末在产品数一期初在产品数量公式计算本期的投产产品数量时，如果原材料随着生产进度连续投入，在产品需耗用原材料，则公式的期初和期末在产品数量应按原材料消耗定额计算的期初和期末在产品的 A.实际消耗量计算 B.实际产量计算 C.约当产量计算 D.计划产量计算 6．从成本计算方法的原理上来说，标准成本法可以取代 A.分步法 B.分类法 C.定额法 D.品种法 7．产品销售费用明细表属于 A.成本报表 B.损益报表 C.销售报表 D.资金报表 8．小型工业企业中，可将生产成本和制造费用两个总帐科目合并为一个 A.基本生产成本总帐科目 B.辅助生产成本总帐科目 C.生产费用总帐科目 D.制造费用总帐科目 9．下列不属于工业企业成本项目的是 A.燃料及动力 B.直接人工 C.制造费用 D.折旧费 10.在实际工作中，企业按生活福利人员工资和规定比例计提的职工福利费，应在 A.生产费用科目核算 B.管理费用科目核算 C.应付福利费科目核算 D.制造费用科目核算 11．基本生产成本按 产品成本项目分设明细帐B.产品品种分设明细帐A. 读书破万卷下笔如有神 C.明细分类科目分设明细帐 D.会计要素具体内容分设明细帐
2008年1月财务会计专题试题与答案
2008年1月广东省高等教育自学考试 财务会计专题试卷 （课程代码4532） 本试卷共12页，满分100分；考试时间150分钟。 一. 单项选择题（本大题共16小题，每小题1分，共16分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要 求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1. 企业进行外币业务的会计处理，在期末进行帐项调整时，采用的汇率是【】 A.现行汇率 B.历史汇率 C.账面汇率 D.期初汇率 2.采取时态法对外币报表项目进行折算时，按照现行汇率折算的会计报表项目是【】 A.按成本计价的存货 B.按市价计价的存货 C.按成本计价的长期投资 D.固定资产 3.合并会计报表是指将母公司和子公司形成的企业作为一个，由母公司根据母公司和子公司的调整编制而成的会计报表。【】 A.法人主体个别会计报表 B. 法人主体个别会计账簿 C. 会计主体个别会计报表 D.会计主体个别会计账簿 4.华意公司拥有隆生公司60％股权，隆生公司拥有丰华公司40％股权，则华意公司拥有丰华公司的股权为【】 A.20％ B.40％ C.44％ D.60％ 5.内部交易计提折旧的固定资产使用期满进行清理时，对本期多计提的折旧费用应当编制的抵消分录是【】 A.借记“累计折旧”，贷记“管理费用” B.借记“期初未分配利润”，贷记“管理费用” C.借记“期初未分配利润”，贷记“累计折旧” D.借记“累计折旧”，贷记“固定资产原价” 6.在合并资产负债表中，将“少数股东权益”视为普通负债处理的合并方法的理论基础是【】 A.实体理论 B.母公司理论 C.所有权理论 D.权益结合法理论 7.下列不是合作企业的特征的是【】 A.相互代理 B.有限经营期 C.共享收益，公担风险 D.有限责任 8.分支机构具有相对独立的经营自主权，其所需资金一般来源于【】 A.接收投资人投入 B.银行贷款 C.总公司拨入 D.发行债券 9.破产清算会计的特点表现在【】 A.应该继续遵循传统财务会计的假设 B.传统财务会计的核算原则保持不变
厦大会计学原理期末试题2010
. . 一、填空题（每题1分，共10分） 1．不同记账程序的最大区别在于（ ）；其中，根据科目汇总表直接登记的记账程序是 （ ） 。 2．（ ）不论采用何种形式，具有多少种类，它与原始凭证的本质区别在于它载有会计分录。 3．在古代会计阶段，我国人民在单式簿记的结账和报账方面做出了贡献，其突出的成就是发明了（ ）的结账与报账的方法。 4．确认期末存货结存数量有两种基本方法，它们是（ ）和（ ）。 5．“固定资产”账户始终反映固定资产的（ ），固定资产转移价值则通过 （ ）账户反映。 6．在“T ”字型账户中，记入借方或贷方的增加数或减少数，不论它是由多少经济业务所形成，在会计上统称为（ ），按照记入方向的不同，它还可进一步分为 （ ）和 （ ）。 7．在制造业，生产费用按经济用途进行分类，称之为成本项目。成本项目一般包括 （ ）、（ ）和 （ ）。 8．股份发行股票时，无论是溢价还是折价发行，都应按照股票的票面价值记录（ ）账户。 9．生产费用按与产品成本计算对象的关系可分为直接费用和间接费用。其中，直接费用（ ）计入某种产品的生产成本，间接费用则需（ ）计入某种产品的生产成本。 10．会计分录按照涉及总分类账户的多少可分为（ ）和（ ）两种。 二、单项选择题（每题1．5分，共15分） 1．存货采用先进先出法计价，在存货物价上涨的情况下，将会使企业的( )。 A ．期末存货升高，当期利润减少 厦门大学《会计学原理》课程试卷 管 理 学院 系 0 9年级 主考教师：苏新龙、黄海玉、叶少琴 试卷类型：A 卷
B．期末存货升高，当期利润增加 C．期末存货降低，当期利润增加 D．期末存货降低，当期利润减少 2．采用借贷记账法，账户哪方记增加，哪方记减少，取决于（）。 A．企业习惯的记法 B．每个账户的基本性质 C．借方记增加，贷方记减少的规则 D．贷方记增加，借方记减少的规则 3．在存货发出成本的计价方法中，（）是我国新《企业会计准则》不允许采用的。 A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别认定法 4．某企业5月初有在产品10 000元，产成品12 000元；5月份发生的直接生产和制造费用60 000元，完工入库产成品65 000元，发出用于销售的产成品64 000元；6月份发生的直接生产和制造费用100 000元，6月份完工的产成品全部验收入库，6月份发出用于销售的产成品95 000元，6月末有在产品10 000元，则6月末有产成品( )元。 A.10 000 B.11 000 C.12 000 D.13 000 5．假定企业按月确认利息费用，本月末企业支付上月短期银行借款利息费用1 000元，同时，企业确认短期银行借款在本月又产生应支付的利息800元，则本月企业按照权责发生制和收付实现制应确认的利息费用分别是（）。 A.1000，1000 B.1000，800 C.800，1000 D.800，800 6．损益表中列示的项目不包括（）。 A.销售费用 B.管理费用 C.财务费用 D.制造费用 7．企业宣布发放现金股利对资产负债表恒等式的影响是（）。 A.资产减少同时所有者权益减少 B.一种所有者权益转化为另一种所有者权益 C.所有者权益减少同时负债增加 D.对资产、负债和所有者权益不产生影响 8．以下账簿需要采用数量金额格式的是（）。 A.应收账款总分类账簿 B.应收账款明细分类账簿 C.银行存款日记账簿 D.库存商品明细分类账簿 9．下列费用不应计入产品成本，而应列作期间费用的有（）。 A. 直接材料费用 B. 直接人工费用 C. 车间间接费用 D. 厂部企业管理部门的费用 10．3日，群贤公司销售A产品40件给白云公司，单价2 000元，计80 000元(假设增值税款忽略不计)，给白云公司的付款条件是2/10，1/30，n/45。6日，白云公司致电群贤公司，称3日所发货物中，A产品有5件存在严重质量问题并要求退货，群贤公司同意予以退货。
国家开放大学电大《成本会计学》 考试试题二考试卷模拟考试题
《2020 年电大《成本会计学》 考试 试题二》 考试时间：120分钟 考试总分：100分 遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。 1、正确计算产品成本，应该做好的基础工作是( )（ ） A.正确划分各种费用的界限 B.确定成本计算对象 C.建立和健全原始记录 D.各种费用的分配 2、发出材料应负担的材料成本节约差异，应以 字从“材料成本差异”科目的 方转出。( )（ ） A.红...借... B.红...贷... C.蓝...借... D.蓝...贷... 3、“预提费用”科目的余额( )（ ） A.一定在借方 B.一定在贷方 C.可能在借方，也可能在贷方 D.无余额 4、辅助生产费用的顺序分配法，是指各辅助生产车间之间的费用分配应按照辅助 生产车 间 顺序分配。( )（ ） 姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线---------------------- ---
A.费用多的排列在前，费用少的排列在后 B.费用少的排列在前，费用多的排列在后 C.受益多的排列在前，受益少的排列在后 D.受益少的排列在前，受益多的排列在后 5、制造费用的分配法，特别适用于季节性生产企业。( )（） A.生产工人工时比例 B.生产工人工资比例 C.机器工时比例 D.按年度计划分配率 6、经过质量检验部门鉴定不需要返修，可以降价出售的不合格品，其降价损失应作为( )（） A.废品损失 B.产品销售费用 C.管理费用 D.销售损益 7、狭义的在产品是指( )（） A.正在车间加工的在产品 B.需进一步加工的半成品 C.对外销售的自制半成品 D.产成品 8、累计间接计入费用分配率是根据的有关数据计算的。( )（） A.基本生产成本总帐 B.基本生产成本二级帐 C.基本生产成本明细帐 D.基本生产成本总帐和明细帐 9、联产品成本计算( )（） A.应该采用分类法 B.必须采用分批法 C.可以采用分步法 D.可以采用分批法
成本会计学基础-在线作业(题库答案)
成本会计学基础在线作业 1. 下列各项中不应计入产品成本的是： A 企业行政管理部门用资产的折旧费用 B 车间厂房的折旧费用 C 车间生产用设备的折旧费用 D 车间辅助人员的工资 正确答案：A 2. 生产成本按与特定产品的关系可以分为： A 可控成本 B 不可控 C 直接 D 间接成本 正确答案：C D 3. 成本按习性进行分类可以分为： A 固定 B 变动成本 C 业务成本 D 混合成本 正确答案：A B D 4. 成本的经济实质，是企业在生产经营过程中所耗费的资金总和。 对 错 正确答案：对 5. 从理论上讲，产品价值中的补偿部分，就是产品的理论成本。 对 错 正确答案：对6. 在实际工作中，确定成本的开支范围应以成本的经济实质为理论依据。 对错 正确答案：对 1. 下列各项中属于成本项目的是： A 外购动力 B 利息支出 C 管理费用 D 原材料 正确答案：D 2. 下列各项中属于费用要素的是： A 原材料 B 生产工人工资 C 折旧费 D 制造费用 正确答案：C 3. 计入“原材料”成本项目的有： A 直接用于产品生产的原材料费用 B 直接用于产品生产的主要材料 C 车间的机物料 D 直接用于产品生产的辅助材料费 正确答案：A B D 1. 下列各项费用中，不能直接借记“基本生产成本”科目的是： A 车间生产工人福利费 B 车间生产工人工资 C 车间管理人员
D 构成产品实体的原料费用 正确答案：C 2. 下列费用分配表中，可以直接作为基本生产车间产品成本明细账登记依据的有： A 原材料费用分配表 B 工资费用分配 C 折旧费用分配表 D 制造费用分配表 正确答案：A B D 3. 生产车间发生直接生产费用，均应单独地记入“生产成本——基本生产成本”科目。 对 错 正确答案：错 4. 直接人工是指企业全体职工的工资。 对 错 正确答案：错 1. 为了简化辅助生产费用的分配，辅助生产成本差异一般全部记入： A “制造费用”科目 B “管理费用”科目 C “营业外支出”科目 D “基本生产成本”科目 正确答案：B 2. 在辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况下，下列各项中，分配辅助生产费用最为准确的方法是： A 按计划成本分配法 B 交互分配法 C 直接分配法 D 代数分配法 正确答案：B 3. 某车间采用按年度计划分配率分配法进行制造费用分配，年度计划分配率为5元。6月份“制造费用”科目贷方余额为1000元，6月份实际发生的制造费用为10000元，实际产量的定额工时为1500小时。该车间6月份分配的制造费用为： A 7500 B 9000 C 10000 D 11000 正确答案：A 4. 在辅助生产车间完工产品入库或劳务分配时，下列科目可能借记的有： A “辅助生产成本”科目 B “原材料” C “低值易耗品” D “在建工程”科目 正确答案：A B C D 1. 下列各项中应计入制造费用的： A 构成产品实体的原材料 B 产品生产工人工资 C 车间管理人员工资 D 工艺用燃料费用 正确答案：C 2. “制造费用”科目年末一般应无余额。 对错 正确答案：对 3. 制造费用中既包括直接生产费用，也包括间接生产费用。
财务会计试题及答案
试卷代号：2608 期末考试中级财务会计二试题 一、单项选择题 (从下列每小题的四个选项中，选择一个正确的，将其顺序号填在答题纸上-每小题 2 分，共20 分) 1．对辞退福利的正确列支方法是( ) A.计人管理费用 B.计入营业外支出 C.计入制造费用 D.计入销售费用 2．下列资产负债表项目中，可根据相应账户期末余额直接填列的是( ) A.应付债券 B.持有至到期投资 C.应付账款 D.交易性金融资产 3．下列有关利润表的表述中，不正确的是( ) A.属于中报与年报 B.属于动态报表 C.反映经营成果 D.采用“本期营业观”编制 4．Z 公司涉及一桩诉讼，根据以往经验及公司所聘请律师本期的意见判断，公司在该桩诉 讼中胜诉的可能性为30%，败诉的可能性有70%。如果败诉，公司将要支付40万元?60万元的赔偿款。据此，Z公司应在本期末资产负债表中确认预计负债金额() A．40 万元B．50 万元C．60 万元D．100 万元 5．因采购商品开具面值40 万元，票面利率4%，期限3 个月的商业汇票一张。该应付票据到期时，公司一共应偿付( ) A．440 000 元B．412 000 元C．404 000 元D．400 000 元 6. 12月31日“长期借款”账户余额600万元，其中明年4月末到期应偿还的金额为200 万元。则本年末资产负债表中“长期借款”项目填列的金额应为( ) A．200 万元B．400 万元C．500 万元D．600 万元7．会计实务中，某项会计变化如果不易分清会计政策变更与会计估计变更时，正确的做法是( ) A.按会计估计变更处理 B.按会计政策变更处理 C.不作处理，待分清后再处理 D.在会计政策变更、会计估计变更的处理方法中任选一种 8．年末预提商品保修费15 万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为( ) A. O B.可抵扣暂时性差异15万元 C.不确定 D.应纳税暂时性差异15万元9．企业现有注册资本2 000万元，法定盈余公积余额400万元。前年发生的亏损中尚有450 万元未予弥补，据此，本年可用于弥补亏损的法定盈余公积数额为( ) A. 80 万元B．100 万元C．400 万元D．1 000 万元 10.将面值1 000万元的股票按1 100万元的价格发行，支付发行费用35万元。该项股票发行，计人“资本公积一股本溢价”账户的金额应为( ) A．35 万元B．65 万元C．100 万元D．135 万元 二、多项选择题 (下列每小题的五个选项中有二至五个是正确的，请选出正确的，将其顺序号填在答题纸上，不选、多选或错选均不得分，少选可酌情给分。每小题3分，共15分) 11．下列各项属于会计政策内容的有( ) A.坏账损失的核算方法 B.借款费用的核算方法 C.所得税费用的核算 D.无形资产的 使用寿命E.发出存货的计价方法 12. 企业交纳的下列各项税金，应通过“营业税金及附加”账户核算的有( ) A.消费税 B.增值税 C.车船税 D.印花税 E.营业税 13. 下列各项中，应作为营业外支出核算的有( ) A.对外捐赠资产 B.存货非常损失 C.债务重组损失 D.税款滞纳金支出 E.出售固定资产净损失 14. 下列各项业务中，会引起资本公积总额变动的有 ( )