审计
1.审计最基本的职能是（C）。
A 经济评价
B 经济监察
C 经济监督
D 经济司法
2.在审计工作中，揭示审计对象的差错和舞弊，属于审计的（A）。
A 制约性作用
B 促进性作用
C 建设性作用
D 宏观调控作用
3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C）。
A 剥削
B 统治
C 受托经济责任
D 经济利益
4.对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计称为（B）。
A 财务审计
B 全部审计
C 内部审计
D 专项审计
5.保证审计监督发挥作用的是审计组织的（A）。
A 权威性
B 独立性
C 客观性
D 合法性
6.对某一特定项目所进行的审计，称为（C）。
A 局部审计
B 财经法纪审计
C 专项审计
D 民间审计
7.注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来注册会计师是独立的，这种独立称为（D）。
A 经济独立
B 思想独立
C 实质上独立
D 形式上独立
8.会计师事务所与委托单位之间的业务委托关系，应实行（C）。
B 客观原则
C 双向自愿选择原则
D 有关单位规定原则
9.注册会计师未能遵循审计准则的要求执行审计业务属于（D）。
A 错误
B 责任
C 欺诈
D 过失
10.注册会计师不发生过失的前提是严格遵守各项审计准则和（C）。
A 审计约定
B 审计计划
C 职业道德
D 审计程序
11.审计业务少的单位和小型事业组织，可不设独立的内部审计机构，但应设置专职的（B）。
A 监察人员
B 内部审计人员
C 会计检查人员
D 纪律检查委员
12.实施审计准则，可以赢得对审计工作信任的利益相关者有（D）。
A 审计人员
B 委托审计者
C 被审计单位
D 社会公众
13.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，则抽样间隔为（B）。
A 10
B 20
C 30
D 40
14.可以深入实际调查研究，易于全面了解和掌握被审计单位的实际情况的审计方式是（B）。
A 内部审计
B 就地审计
C 财务审计
D 事后审计
15.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D）。
A 观察法
C 比较法
D 核对法
16.利用审查样本所获得样本平均差错额，去推断总体差错额或正确额的一种统计抽样方法是（B）。
A 平均值估计
B 差异估计
C 比率估计
D 定率估计
17.现代审计的一个重要特征就是在评审被审计单位内部控制系统的基础上实行（A）。
A 抽样审计
B 逆查法
C 详查法
D 审阅法
18.注册会计师在执行业务中，委托人示意作不实或者不当的证明，应当（B）。
A 向主管部门报告
B 拒绝
C 向法院起诉
D 向董事会报告
19.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（B）。
A 鉴定法
B 调节法
C 盘存法
D 抽样法
20.如果样本的可靠程度为95%，则样本的风险度为（C）。
A 95%
B 100%
C 5%
D 90%
21.一般审计准则中，视为审计工作的灵魂的是（A）。
A 独立性
B 客观性
C 权威性
D 真实性
22.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（A）。
A 任意审计
B 强制审计
D 突击审计
23.由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（C）。
A 统计抽样法
B 概率抽样法
C 判断抽样法
D 总体抽样法
24.与抽取样本的多少成反比例关系的是（B）。
A 可靠程度高低
B 精确度高低
C 预计差错高低
D 抽样误差高低
25.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A）。
A 出具的报告书中指明
B 审计协定书中指明
C 审计工作底稿中指明
D 管理建议书中指明
26.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（B）。
A 90%
B 95%
C 99%
D 100%
27.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（A）。
A 属性抽样
B 变量抽样
C 任意抽样
D 判断抽样
28.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（C）。
A 无形资产查证
B 固定资产查证
C 往来款项查证
D 流动资产查证
29.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（D）。
A 审计通知书
C 审计建议书
D 审计约定书
30.政府审计机关的审计活动被审计单位必须积极配合，属于（B）。
A 高层次监督
B 强制性监督
C 独立性监督
D 权威性监督
31.会计师事务所不具有法人资格的组织形式是（D）。
A 独立核算
B 注册登记
C 自收自支
D 合伙
32.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是（D）。
A 监督盘存
B 观察法
C 调节法
D 直接盘点
33.按照预先规定的时间进行的审计，称为（D）。
A 事前审计
B 事中审计
C 事后审计
D 定期审计
34.假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（D）。
A 3%
B 2%
C 1%
D 4%
35.对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（C）。
A 财政部会计司
B 审计署指导司
C 中国注册会计师协会
D 中国会计学会
36.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（D）。
A 实物证据
B 自然证据
C 基本证据
37.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳时间是（C）。
A 被审计年度期初
B 被审计年度期中
C 与资产负债表日接近的时间
D 审计工作结束日
38.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（C）。
A 审查所审计期间应收账款回收情况
B 了解大额应收账款客户的信用情况
C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件
D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例
39.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（C）。
A 实物证据
B 加工证据
C 书面证据
D 辅助证据
40.我国的注册会计师审计准则，是规定注册会计师执行（C）。
A 咨询业务
B 会计业务
C 审计业务
D 管理业务
41.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（A）。
A 人员素质
B 健全性
C 经常性
D 合规、合法性
42.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（A）。
A 审查资产负债表日后货币资金支出情况
B 审查资产负债表日前后几天的发票
C 审查应付账款、应付票据的函证回函
D 审查购货发票与债权人名单
43.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（B）。
A 实物证据
B 自然证据
C 直接证据
D 基本证据
44.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（D）。
A 应收账款在全部资产中所占的比重较小
B 被审计单位内部控制系统较为薄弱
C 以前期间函证中未发现过重大差异
D 采用否定式函证而非肯定式函证
45.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（A）。
A 分层抽样
B 系统抽样
C 随意抽样
D 随机抽样
46.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（B）上签署意见。
A 顾客订单
B 销售单
C 发运凭证
D 销售发票
47.审计依据不是任何时期都能适用的，这种特性称为（D）。
A 局限性
B 地域性
C 层次性
D 时效性
48.下列审计证据中，属于加工证据的是（A）。
A 现金监盘表
B 会计凭证
C 会计账簿
D 财务报表
49.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（C）。
A 重大错报风险
B 控制风险
C 检查风险
D 抽样风险
50.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（B）。
A 董事长
B 董事会
C 总经理
D 股东大会
51.审计人员提出审计意见，作出审计结论，要令人信服，取信于社会公众，必须有（B）。
A 审计目标
C 审计准则
D 审计任务
52.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（D）。
A 在同一天
B 相差不超过15天
C 相差不超过30天
D 在同一适当会计期间
53.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（B）。
A 客观性
B 相关性
C 合法性
D 经济性
54.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（D）。
A 20%
B 70%
C 95%
D 12.5%
55.对于未函证的应收账款，注册会计师应（C）。
A 审查资产负债表日后的收款情况
B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问
C 抽查有关原始凭证
D 不需实施任何审计程序
56.存货监盘程序所得到的是（D）。
A 书面证据
B 口头证据
C 环境证据
D 实物证据
57.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B）。
A 财务报表的金额和性质
B 错报或漏报的金额和性质
C 账户或交易的金额和性质
D 审计收费的金额和性质
58.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（C）。
A 抽样技术
C 分析程序
D 函证
59.编制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（D）。
A 部门经理审核和批准
B 所长审核和批准
C 审计项目负责人审核和批准
D 主管合伙人审核和批准
60.审计计划通常由审计项目负责人在（B）。
A 签订业务约定书之前起草
B 外勤审计工作之前起草
C 了解被审计单位之前起草
D 接受客户委托之前起草
61.审计计划应由（C）。
A 主任会计师编制
B 会计师事务所所长编制
C 审计项目负责人编制
D 会计师事务所业务负责人编制
62.审计人员在进行审计时，首先要审查和评价被审计单位的（C）。
A 内部管理系统
B 内部会计系统
C 内部控制系统
D 内部审计系统
63.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（C）。
A 年底应收账款的真实性
B 是否存在过多的销货折扣
C 销货业务的入账时间是否正确
D 销货退回是否已经核准
64.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（A）。
A 统计抽样法
B 概率抽样法
C 经验抽样法
D 判断抽样法
65.被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（B）。
A 书面证据
B 矛盾证据
C 自然证据
66.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（A）。
A 主任会计师
B 项目负责人
C 注册会计师
D 审计助理人员
67.以内部控制系统评审为基础，属于（B）。
A 现代审计
B 系统导向审计
C 内部审计
D 管理现代化
68.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（C）。
A 确定应收账款的存在性
B 确定应收账款记录的完整性
C 确定应收账款的回收期
D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性
69.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（B）。
A 存在或发生目标
B 完整性目标
C 估价或分摊目标
D 过账和汇总目标
70.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（C）。
A 详细审计
B 抽样审计
C 实质性测试
D 控制测试
71.如果审计人员确定重要性水平较低，则（A）。
A 审计风险就会增加
B 审计风险就会减少
C 固有风险就会增加
D 控制风险就会减少
72.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（C）。
A 保留意见
B 无法表示意见
C 否定意见
D 带强调事项段的无保留意见
73.下列业务属于不相容职务的是（D）。
A 经理和董事长
B 采购员和供销科长
C 保管员和车间主任
D 记录日记账和总帐的人员
74.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（D）。
A 环境证据
B 加工证据
C 书面证据
D 实物证据
75.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（C）。
A 检查企业是否按契约的规定支付利息
B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行
C 检查到期债券的偿还
D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行
76.为确定“长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（C）。
A 公司的律师
B 金融监管机关
C 银行或其他有关债权人
D 公司的主要股东
77.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（D）。
A 向有关人员查询
B 在工作底稿上记录
C 重新盘点
D 作出必要的调整
78.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A）。
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
79.政府审计机关审计监督活动的原则是（CDE）。
A 权威性原则
B 客观性原则
C 合法性原则
D 独立性原则
E 强制性原则
80.审计证据的特性主要是指审计证据的（ABC）。
B 相关性
C 合法性
D 经济性
E 可信性
81.核对法是指对会计凭证、会计账簿和财务报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCDE）。
A 证证相符
B 账证相符
C 账账相符
D 账表相符
E 表表相符
82.审计的基本职能主要有（ADE）。
A 经济监督
B 经济司法
C 经济建议
D 经济评价
E 经济鉴证
83.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（ABE）。
A 主管合伙人复核
B 项目负责人复核
C 辅助人员复核
D 高级审计师复核
E 注册会计师复核
84.我国审计按其内容和目的分类，可分为（BCD）。
A 政府审计
B 财政财务审计
C 经济效益审计
D 财经法纪审计
E 内部审计
85.审计的目标是指审查和评价审计的对象，主要包括（CDE）。
A 独立性和权威性
B 客观性和一致性
C 真实性和公允性
D 合规性和合法性
E 合理性和效益性
86.审计程序一般包括（ACD）。
A 准备阶段
C 实施阶段
D 完成审计工作阶段
E 报告阶段
87.审查书面资料的方法按审查书面资料的技术可分为（ABCDE）。
A 审阅法
B 核对法
C 查询法
D 比较法
E 分析法
88.注册会计师职业道德的基本要求包括（ACD）。
A 独立原则
B 权威原则
C 客观原则
D 公正原则
E 廉洁原则
89.注册会计师法律责任的预防，具体措施有（ABCDE）。
A 遵循专业标准和职业道德要求
B 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师
C 招收合格的注册会计师助理人员
D 严格签订审计业务约定书
E 深入了解委托单位的业务
90.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（ABCDE）。
A 重要性
B 真实性和可信性
C 充分性
D 证明力
E 经济性
91.在审计历史上，审计抽样先后出现过（ABC）。
A 任意抽样
B 判断抽样
C 统计抽样
D 概率抽样
E 随机抽样
92.审计工作底稿的主要作用有（ABCDE）。
A 有利于组织协调审计工作
B 有利于控制审计工作质量
C 有利于考核审计人员工作业绩
D 便于编制、佐证和解释审计报告
E 便于制定以后各期的审计计划
93.审计人员运用审计依据时，应掌握的原则有（BCDE）。
A 谨慎原则
B 具体问题具体分析原则
C 辩证分析问题的原则
D 利益兼顾原则
E 真实可靠原则
94.按获取审计证据的来源分类，可以分为（CE）。
A 直接证据
B 实物证据
C 自然证据
D 口头证据
E 加工证据
95.我国会计师事务所的大致类型有（BCDE）。
A 独资会计师事务所
B 特殊普通合伙会计师事务所
C 有限责任会计师事务所
D 中外合作会计师事务所
E 合伙会计师事务所
96.按审计主体分类，可分为（ABC）。
A 政府审计
B 民间审计
C 内部审计
D 全部审计
E 财务审计
97.审计关系人主要包括（ACD）。
A 审计主体
B 审计法规
C 审计客体
D 审计委托者
E 审计载体
98.会计师事务所的业务范围具体包括（BDE）。
A 司法业务
B 审计业务
C 审计培训业务
D 会计咨询业务
E 会计服务业务
99.按审计证据的表现形态分类，可以分为（BCDE）。
A 自然证据
B 实物证据
C 书面证据
D 口头证据
E 环境证据
100.为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（BCE）。
A 思想独立
B 机构独立
C 人员独立
D 经济独立
E 精神独立
101.审计的制约作用可以概括为（AB）。
A 揭示差错和弊端
B 维护财经法纪
C 改善经营管理
D 提高经济效益
E 加强宏观调控
102.证实客观事物的方法，主要包括（BCDE）。
A 核对法
B 盘点法
C 调节法
D 观察法
E 鉴定法
103.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BCE）。
A 审计工作底稿
B 会计凭证
C 会计账簿
D 审计约定书
E 财务报表
104.审计准则的主要作用有（BCDE）。
A 可以提高审计人员地位
B 可以赢得社会的信任
C 可以提高审计工作质量
D 可以维护审计组织和人员的合法权益
E 可以促进国际审计经验交流
105.我国注册会计师执业准则主要有（ABDE）。
A 审计准则
B 审阅准则
C 独立审计实务公告
D 其他鉴证业务准则
E 相关服务准则
106.审计依据的特点主要有（ACDE）。
A 层次性
B 可比性
C 相关性
D 时效性
E 地域性
107.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ACE）。
A 一般准则
B 具体准则
C 工作准则
D 计划准则
E 报告准则
108.审查书面资料的方法的审查对象主要是（BDE）。
A 经营方针
B 会计凭证
C 经济政策
D 会计账簿
E 财务报表
109.评价内部控制系统健全性、有效性的审计依据主要有（BCD）。
A 规章制度
B 内部管理控制制度
C 内部会计控制制度
D 内部审计制度
E 业务规范和技术经济标准
110.目前，我国的审计监督体系主要包括（CDE）。
A 就地审计
B 事前审计
C 民间审计
D 内部审计
E 政府审计
111.收集审计证据的途径很多，常见的有（ABCDE）。
A 实地监盘
B 观察
C 询问
D 检查
E 分析程序
112.审计按其执行地点分类，可以分为（BD）。
A 内部审计
B 报送审计
C 专项审计
D 就地审计
E 民间审计
113.我国内部审计的主要特征有（ABDE）。
A 服务上的内向性
B 审查范围的广泛性
C 审查目的的效益性
D 作用的稳定性
E 微观监督与宏观监督的统一性
114.民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（BCDE）。
A 发出审计通知书
B 进驻被审计单位
C 检查和评价内部控制系统
D 审查财务报表及其所反映的经济活动
E 收集审计证据
115.注册会计师对委托单位的责任包括（CDE）。
A 相互尊重的责任
B 团结协作的责任
C 按时按质完成委托业务的责任
D 保密的责任
E 按标准收费的责任
116.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（ABCD）。
A 计算复核本期折旧费用的计提是否正确
B 检查折旧费用的分配是否合理
C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致
D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定
E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况
117.审计报告的基本结构一般包括以下段落（ABCD）。
A 管理层对财务报表的责任段
B 引言段
C 注册会计师的责任段
D 意见段
E 注册会计师签署
118.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（BCD）。
A 固有风险较高
B 控制风险较高
C 某应付账款明细账户金额较大
D 被审计单位处于财务困难阶段
E 被审计单位资金充足
119.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（AD）。
A 欠款可能存在差错
B 预计的差错率低
C 相关的内部控制有效
D 个别账户的欠款金额较大
E 被函证客户信用差
120.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（ABCDE）。
A 有关法规对财务会计的要求
B 被审计单位的经营规模及业务性质
C 内部控制与审计风险的评估结果
D 财务报表各项目的性质及相互关系
E 财务报表各项目的金额及其波动幅度
121.投资的内部控制测试一般包括（ABD）。
A 了解投资内部控制
B 评价投资内部控制
C 获取或编制有关明细表
D 审阅内部盘核报告
E 了解被投资单位
122.常见的内部控制系统描述方法有（CDE）。
A 观察法
B 规划法
C 文字表述法
D 调查表法
E 流程图法
123.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（BD）。
A 资本性支出和收益性支出区分的错误
B 闲置的固定资产尚未作出会计处理
C 增加的固定资产尚未作出会计处理
D 减少的固定资产尚未作出会计处理
E 租入的固定资产尚未登记入账
124.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（BD）。
A 总体测试
B 控制测试
C 细节测试
D 实质性测试
E 本质测试
125.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（ABC）。
A 重大缺陷
B 重要缺陷
C 一般缺陷
D 严重缺陷
E 正常缺陷
126.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（BCD）。
A 凭证导向审计
B 账表导向审计
C 系统导向审计
D 风险导向审计
E 计算机审计
127.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD）。
A 应收账款在全部资产中的重要性
B 被审计单位内部控制的强弱
C 以前年度的函证结果
D 函证方式的选择
E 函证时间的长短
128.审计人员编制审计计划的内容包括（AE）。
A 总体审计策略
B 审计职能
C 审计对象
D 审计作用
E 具体审计计划
129.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（ABCDE）。
A 行业环境发生变化
B 重大的关联方交易
C 会计计量过程复杂
D 内部控制薄弱
E 存在未决诉讼和或有负债
130.存货监盘程序包括（ABCDE）。
A 抽点
B 实地观察
C 盘点
D 编制审计工作底稿
E 总结盘点结果
131.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（BC）。
A 无保留意见
B 保留意见
C 否定意见
D 无法表示意见
E 肯定意见
132.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（BC）。
A 盘点银行存款
B 审查银行存款余额调节表
C 函证银行存款余额
D 审查银行存款收支截止的正确性
E 审查银行存款的所有权
133.内部控制系统的内容主要包括（ABCDE）。
A 合规、合法性控制
B 授权、分权控制
C 不相容职务控制
D 业务程序标准化控制
E 复查核对和人员素质控制
134.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（ABCD）。
A 借款明细表
B 借款的合同和授权批准文件
C 相关抵押资产的所有权证明文件
D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议
E 借款银行的信用情况
135.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（AC）。
A 财务报表层次
B 凭证层次
C 账户和交易层次
D 业务经营层次
E 财务管理层次
136.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（ABCD）。
A 批准赊销
B 按销售单装运货物
C 办理和记录现金收入
内部审计信息化评价指标体系及方法研究.doc
内部审计信息化评价指标体系及方法研究 作为公司治理的重要组成部分，内部审计受重视程度越来越高。内部审计信息化能在很大程度上促进内部审计职能和作用的发挥，是内部审计未来的一项发展趋势。一些国有大型企业，如电力、银行等都进行了内部审计信息化建设。在内部审计信息化建设过程中，适时开展评价工作，有助于了解自身内部审计信息化建设的进程、效果和水平，检验信息化成果，分析制约发展的因素，从而能够把握优化的方向，减少不必要的浪费。同时，行业集中实施内部审计信息化建设时，定期开展全行业不同企业间的横向对比评价，可以了解实施进程，便于平衡资源，协调进度，也可以作为工作业绩考核的依据。 二、内部审计信息化评价方法 (一)评价步骤。 在开展内部审计信息化评价时，首先根据行业或企业的实际情况建立科学全面的评价指标体系，然后运用一定的方法确定各指标的权重，最后发放问卷，成立评估小组或邀请专家开展评价，分析评价结果。
(二)内部审计信息化评价指标体系。 表1 内部审计信息化评价指标体系 目标层准则层指标层 建设环境B1 各层领导重视程度C1 审计、信息、业务等部门组织分工C2 企业基础业务信息化水平C3 内部审计信息化投入占信息化投入比例C4 基础建设B2 信息化建设基础规范体系构建情况C5 内部审计信息化系统与业务系统数据共享情况C6
内部审计信系统功能B3 系统主要功能应用情况C7 息化水平A数据资料库开发情况C8 管理审计应用的开发C9 与中介机构及专家的互联平台C10 应用实绩B4 数据质量C11 方法贡献C12 线索质量C13 资源节约C14 效率提升C15
人员素质B5 系统应用普及程度C16 信息化审计人才培训制度C17 复合人才比例C18 内部审计信息化建设中的重要因素包括建设环境、基础建设和系统功能，这三个要素和系统的应用实绩及内部审计信息化人员素质共同构成内部审计信息化评价体系的准则层。它们又可以被分解为18个二级指标。 建设环境主要衡量内部审计信息化所依赖的微观环境。企业的微观环境是实施内部审计信息化的基础，包括领导意识、单位内部部门之间的组织方式和工作程序等是软环境，也包括企业除内部审计之外的整体的信息化水平这个硬环境。可用各层领导重视程度，审计、信息、业务等部门组织分工，企业基础业务信息化水平三个指标衡量。 内部审计信息化的基础建设包括三个方面内容，一是信息
国资委财务审计工作总结范文(内容完整).docx
国资委财务审计工作总结范文 2015年上半年，我处认真贯彻落实党的十八届三中、四中全会精神以及中央、省和市经济工作会议精神，按照市**委2015年度工作部署，紧紧围绕履行出资人职责，进一步健全企业经济运行动态监控、经营业绩考核管理体系、审计管理的工作流程和制度，通过做好全市国有及国有控股企业财务决算及国有资产统计、市国资委监管企业经营业绩考核、薪酬管理、改制企业清产核资、国有资本收益等项工作，充分发挥财务监管、业绩考核等职能作用。现将具体情况总结如下： 一、2015年上半年工作总结 （一）规范数据管理，做好国有资产统计工作 1、做好2014年度市属国有及国有控股企业企业财务决算及国有资产统计工作。及时进行安排部署2014年全市国有资产年统工作，完成市属**家国有及国有控股企业和**个县（市）区属**家企业的国有资产年度统计工作。在对全市国有资产数据统计汇总的基础上，撰写国有企业财务状况和国有资产营运状况分析报告。建立健全全市年度国有资产统计数据库，完善数据管理制度，为国企改革和国资监管等工作提供及时有效的信息支持。 截止2014年底，全市国有及国有控股企业资产总额**亿元，同比增长**%，平均资产负债率为**%，同比增长**个百分点。净资产为**亿元，同比增长**%。累计实现营业收入**亿元，同比增长**%。实现利润**亿元，同比下降**%。平均净资产收益率**%，同比下降**个百分点；平均总资产报酬率**%；平均成本费用利润率**%，同比提高**个百分点。全年在岗职工人数为**万人，人均工资**元。 2、做好2015年1-5月份企业财务决算及国有资产统计工作。 2015年1-5月，市监管企业资产总量持续增长。截至5月底，市监管企业资产总额**亿元，同比增长**%。负债总额**亿元，同比增长**%，整体平均资产负债率为**%。净资产**亿元，同比增长**%。企业整体经济效益实现同比增长，**家企业累计实现利润**万元，同比减亏**万元。累计实现利税**亿元，实际上缴税金**亿元，同比下降**%。 （二）加强企业日常运营监控，落实经济运行分析制度 一是按时收集整理企业经济运行分析报告，结合当前宏微观经济环境分析撰写分析材料，随时掌握企业经营中出现的大事要事，实现动态监控。有效提高了全市国企经济运行分析水平,较好地发挥了监测经济运行状况、把握发展趋势、服务领导决策的作用。二是坚持对企业月快报的数据进行整理汇总，规范建立企业日常财务数据库，于
浅谈审计人才培养模式
浅谈审计人才培养模式 随着人工智能技术的发展，人工智能有可能会部分取代人类在 审计领域的部分作用。审计承担着监督社会经济正常运行的重要职能，虽然人工智能想要完全取代是不可能的，但不可否认的是人工 智能的介入势必引起审计行业巨大的变化，亦对审计人员的专业素 养也会提出不同的要求。 1人工智能的优势 1.1工作效率高 人工智能基于计算机技术，计算能力是普通人类大脑的几千万倍，所以人工智能能够快速处理业务。同时，人工处理业务往往需 要复核审批等一系列程序，而人工智能不存在主观舞弊倾向，所以，业务处理流程可以大大简化，进而进一步提高工作效率。以传统报 账为例，员工出差需要自行垫付资金，取得相应交通及住宿发票之 后再回到单位贴票报销。财务人员需要对票据真实性、合规性进行 检查，一级检查完之后还需要交上一级复核，确认无误后才能付款 给出差人，整个流程复杂费时。对于整个公司来讲，出差人报销的 金额并不大，但是却占用了财务部分大部分的时间。如果将人工智 能应用于报账系统，处理流程被简化，不再需要反复核算与检查， 加上计算机快速的处理速度，整个报账时间会被大大缩短。原来需 要二十个小时才能完成的工作，财务机器人一个小时就可以处理完毕。 1.2成本低 在传统的雇佣模式下，用人单位除了给员工支付工资外还需要 为员工购买各种保险，员工还可以享受到带薪休假等福利，所以用 人单位实际支付的成本差不多是员工拿到手工资的两倍，除此之外，
用人单位还需要在员工培训上面花费大笔资金。随着经济的发展， 人力成本越来越高。如果采用人工智能来完成相应的工作，虽然前 期引入人工智能系统可能投入会比较大，但是引入之后的维护成本 会大大降低。人工智能不需要每月支付工资，也不需要为其购买养 老保险、医疗保险等五险一金，更不需要为其安排带薪休假。机器 人可以24*7小时不间断工作，而且不需要支付加班费。所以，在用 工成本上，人工智能会更加低廉。 1.3准确性高 在经济学上有对人是理性人的假定，但事实上人是不能做到完 全理性的，人在处理事务时，难以做到绝对的公平与公正。由于受 到能力以及精力的限制，人类在处理事务时即使百分之百用心也难 免会出现失误，而且人容易受到情绪的影响，而情绪会影响到工作 质量，除了这些客观因素导致结果不准确之外，还有可能存在员工 主观故意的舞弊事项。而以上种种都有可能导致工作结果不准确。 但是人工智能并不存在以上情况，人工智能是人造机器，不具有人 类的情感，处理事务都按照预先测定的程序执行，在作出判断时能 够保持绝对的公正，不会受到情绪的影响，准确性比人类高出很多。同时由于没有情感，人工智能也不会存在主观舞弊的情况，所以人 工智能提供的数据结果都更为准确与真实。 2人工智能时代对审计人员的新要求 随着人工智能在审计行业的应用越来越深入，许多原来需要审 计人员完成的工作势必会被人工智能所取代，例如传统的查账、核 对工作便可完全由人工智能来执行。未来审计行业需要的是复合型、管理型人才。 2.1具备良好的沟通管理能力
社会保险基金审计报告
社会保险基金审计报告 践行科学发展观强化市区社保基金监管—关于市区社保基金统筹审计调查报告 社会保险基金是指国家依照相关法律法规通过向社会成员及 所在单位征收社会保险费或通过财政拨款所集中起来，用于保证社会成员的基本生活和医疗所需的资金。它主要来源于三个方面：个人缴费、企业收费和财政拨款。社保基金的本质特征决定了其作为社会成员的“保命钱”和“救命钱”，是关系到社会成员的生存底线与社会稳定。因此，强化市区社保基金统筹和监管，是可行的，也是必要的。 根据市政府办公室关于《__市社会保险市区统筹实施方案》的要求，结合学习和实践科学发展观活动内容，为保障人民群众的切身利益，进一步促进我市社会保险市区统筹工作，确保社保基金和资产上划移交工作顺利进行，我与学习联系点的同志，共同对新浦区、海州区和连云区（以下简称三区）劳动人事局，截止20__年12月31日的社会保险基金筹集、管理和使用情况进行了审计和审计调查，此次调查为社保基金市区统筹上划提供了依据。现将审计和调查结果报告如下： 一、20__年三区社保基金情况 20__年度三区的劳动人事局负责对社会保险基金的筹集、管理和使用，根据市区统筹方案，社保基金上划后，将由市劳动和社会
保障局统管。截止去年12月末，三区养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保缴费人数分别为31XXX人、38XXX人、33XXX人、20XXX人、17XXX人；缴费比例为工资总额的XX%、9%、3%、XX.X%—2%、XX.X%;领取养老保险金、失业保险金、工伤保险金、生育保险金的人数分别为8XXX人、1XXX人、XXX人和XXX人；五项基金社会发放率均为XX%。 三区上年社保基金结余22XX.X万元,当年收入27XX.X万元,当年支出16XX.X万元,基金滚存结余33XX.X万元。其中：企业养老保险结余18XX.X万元、失业保险结余1XX.X万元、基本医疗保险结余10XX.X万元、工伤保险结余XX.X万元、生育保险结余XX.X 万元、其他社会保险结余1XX.X万元。 审计及调查结果表明:三区政府能够按照科学发展观的要求, 坚持以人为本，高度重视社保基金监管,劳动人事部门认真履行职责,能够做到专款专用,在构建和谐社会、保持社会稳定、促进经济发展方面发挥了积极作用。基金管理安全，基本上实现了“基本平衡、略有节余”的目标，也符合市区统筹的要求。 二、20__年三区社保基金管理中存在的主要问题 （一）x区自收自支事业养老保险基金与企业职工基本养老保险基金未分账核算。该区自19XX年以来自收自支养老保险的收支便于企业职工基本养老保险基金收支放在一起核算，征缴与发放分别按有关规定执行。截止20__年末参保事业单位在职人员XXX人，
审计见习报告【三篇】【完整版】
审计见习报告【三篇】 ----WORD文档，下载后可编辑修改复制---- 【范文引语】作者搜集的范文“审计见习报告【三篇】”，供大家阅读参考，查看更多相关内容，请访问实习报告频道。 【一】 2019年，青田县的内部审计工作在县委县政府和市内审协会的领导下，深入探索内部审计工作的新思路、新方法，充分调动全县广大内审人员的工作用心性，在发挥内部审计的职能作用、促进财务规范管理方面取得了较好的成效。 一、健全内审组织机构，加强对内部审计工作的组织领导。为加强对内部审计工作的组织领导，2012年以来，我局推荐并透过县府办印发了《青田县直部门(单位)及乡镇年度经济职责内部审计实施方案》，成立县经济职责内审工作领导小组，由县长担任组长，组织部长、纪委书记担任副组长，县经济职责审计联席会议成员单位主要负责同志为成员。并要求全县32个乡镇、69个县直部门全面建立健全
内审组织机构，成立经济职责内审工作领导小组，由单位纪委书记(纪检组长)任领导小组组长，抽调内审、财务人员为内审机构成员，明确各单位“一把手”为经济职责内审工作的第一职责人，切实加强对经济职责内审工作的组织领导，全县101个一级预算单位先后建立起内审组织机构，并配备了内审人员。今年10月又透过县府办发出通知，要求乡镇换届和发生人事变动的单位，及时调整经济职责内部审计领导小组成员，截止11月15日，共有46个单位上报了内审机构人员调整文件。 二、建立培训教育长效机制，不断提高内审人员的业务素质。为提高全县内审人员业务素质，推动全县内审工作上新台阶，从2012年开始，连续三年透过县府办发出通知，要求全县各乡镇、各部门内审机构派员参加全市内审人员后续教育和岗位资格证书考试培训班。连续三年与市内审协会联合举办内审人员教育培训班，邀请省、市内部审计工作的领导和专家来授课。培训课程包括内部审计理论与实务、内部审计工作规范、内部审计计算机应用技术等资料，并深入讲解了审计报告写作要求和技巧，对审计发现问题的思考与提炼，问题的成因分析及如何提出针对性推荐，审计成果的利用，《浙江省内部审计工作规定》等方面资料。目前全县累计培训内审人员272人次，取得内审岗位资格证书人员达106人，初步建立起内审人员培训教育的长效机制。 三年来，透过举办内审人员业务培训和开展全县领导干部经济职责内部审计实践，有效地把所学的业务知识和内部审计工作结合在一
政府投资项目审计应注意的几个方面
政府投资项目审计应注意的几个方面 政府投资建设项目具有改善民生、促进经济发展和社会进步等重要作用。随着政府投资规模越来越大，社会对政府投资审计关注越来越高，认真履行好政府投资审计职责，保障审计质量，加强政府投资项目审计，努力提高建设项目的效益具有积极的作用。在政府投资审计中应注意以下几个方面: 一是重视招投标审计。随着工程招标计价方式逐步由费率招标、工料单价招标向工程量清单综合单价招标模式转变的过程中，招投标文件工程量清单存在一些不规范的地方。一是招标文件工程量清单描述不准确、不完整，缺项、漏项丢项，容易造成工程结算时产生较多的变更及纠纷，给工程造价控制带来许多不确定因素，如某大型钢结构建筑在招标工程量清单中钢构件没有列入对防火涂料的描述，也没有单独列防火涂料的分项，在工程结算时施工单位提出防火涂料增项变更，涉及金额300多万元。清单工程量描述不准确、不完整是造成费用增加的一个重要因素。在审计中需要对招标标代理机构、工程量编制单位加强监督，通过审计及主管部门规范加强工程量清单编制质量，特别是装修工程由于材料价格差异较大，工程量清单必须正确、完整、合理。二是投标文件不响应招标文件，在审计中发现一些投标文件工程
量清单分项、数量与招标文件不一致，随意删增减分项，修改工程量，仍通过评标委员会评审中标。如某农业设施项目，施工单位投标文件删除部分清单子目和修改工程量低价中标，在施工中，利润没有达到施工单位预期，提出了增加删减子项和增加投标修改减少工程量的变更。按照《清单规范》规定对于没有填人单价或合价的项目，其费用应视为已包括在工程量清单其他的项目的单价或合价中，按照《合同法解释》投标文件属于邀约，中标通知书属于承诺，视建设单位接受了一个不合理的邀约，按照合同解释投标文件与招标文件矛盾，应以投标文件为准。就会在结算审计中会造成极大的争议，而这种情况本应在评标的时候解决。在审计中应关注评标委员会是否到尽责，是否按评标办法认真履职，加强对评标委员会不负责行为的追究，建议主管单位加强评标人员素质的管理。理顺招投标计价过程。三是先开工后招标的结算。对于先开工后招标的工程结算，应确定投标文件的有效性，如某项目先开工后招标混凝土价格远远高出一般情况报价。通过收集招投标文件、评标报告、招标控制价和招标控制价的详细组成，发现招标控制价单价编制错误，虽然责任不在施工单位，但是存在先开工后招标的程序问题，报价是否有效是存疑的，通过审计将其控制在合理范围内，保障建设资金安全有效。
关于审计信息化建设情况的报告
关于审计信息化建设情况的报告 为配合省厅对全省审计信息化工作的预评，按照《四川省审计厅办公室关于印发四川省审计机关信息化工作考核办法的通知》（川审办〔20**〕 77号）文件精神，我局及时下发了《XX市审计局关于做好接受省审计厅信息化预评工作的通知》（宜审发〔20**〕76号），并要求各科室、各区县严格按照省厅统一要求进行自查和情况汇报。通过对全市审计信息化工作的认真梳理和统计，现将我市2014年审计信息化建设及联网审计应用情况报告如下。一、信息化技术成果推广应用情况（一）计算机成果编制情况。依托我市“市县一体化”联网审计平台，市局重点是结合行业分析平台展开应用，区县重点是结合区县账套式分析平台进行模型编制和推广。在结合具体审计项目应用的基础上，总结、提炼出可操作性强、成效明显、易于推广的计算机审计方法和联网成果模型。 1.计算机审计方法编制情况。截止目前，全市共形成计算机审计方法38篇（详见附件1——附件3），其中预算执行审计类20篇，税收审计类11篇、企业审计类2篇、经济责任类1篇，金融审计类1篇、固定资产投资审计类2篇、专项审计类1篇。 2.联网审计方法模型编制情况。截至目前，全市共建立本地化计算机审计模型493个（详见附件4——附件6），其中公积金
70个，地税90个，社保290个，乡镇决算类模型23个（XX 县），区本级预算执行类模型20个（南溪区）。 3.下半年计算机审计成果编制打算。下半年，在全市大多数审计人员被抽到全国土地出让金审计项目的情况下，我局仍然坚持对于审计信息化建设工作“激情不退，计划不减”的高昂斗志，圆满完成今年既定工作目标。（二）oa应用情况。我局强化“双全双百，全交互”，实现审计工作全流程信息化的管理模式。从公文起草、公文收取、公文阅办等办文程序，到各个项目审计数据包审理前全面交互前置，电子审理等，有效并创新拓展利用oa系统的各项功能。（三）审计会商应用情况。我市会商系统运行正常，结合审计大讲堂、群众路线教育活动、审计业务工作、依法治省及审计信息化工作在省、市、县（区）三级工作联动上得到全面应用，其使用频率和应用价值均得到有效发挥。 二、信息化人才队伍建设情况（一）ao考试通过率。截至2014年6月，我市审计机关ao通过人数占业务人员比例数为 149%。（二）计算机审计中级人员通过率。截至2014年6月，我市审计机关15人通过审计署计算机审计中级资格考试，60人通过审计厅计算机审计中级资格考试。署、省中级合格人员75人占业务人员的51%。（二）信息化专业人员。市局现有信息化专业背景（学历教育）6人，占市局总人数的9%，各区县均有信息化专业背景人员
给国资委领导所提建议
领导班子征求意见表 存在主要问题：无 建议：总体来看，省国资委班子是一个团结的班子、务实的班子、和谐的班子，是一个上级认可、干部信任、群众支持的领导集体。但应进一步拓宽工作思路，突出工作重点，开拓创新步子大一些、作风建设还要更加深入。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：应深入了解国资委下属省属企业的现状，体会企业发展过程中面临的困难和存在的问题，通过完善治理机制和监督手段，帮助和引导企业向正确的方向发展。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：加强对监管企业领导人员的管理，要适时的组织下属监管企业领导进行学习。结合国资委内部及下属监管企业党员队伍和职工队伍的实际情况开展工作，经常深入基层，成为党员、群众的贴心人。要在抓好党群思想教育工作基础上，加大人才培养力度。要做好“三重一大”决策的监督工作，发挥好督促提醒的作用。
征求意见表 存在主要问题：无 建议：加大审计宣传力度，提升审计监督水平。在审计过程中力求制度与管理并重、服务与监督并重，以达到提高下属监管企业财务管理水平、规范经济秩序的目的。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：指导省属企业将党建工作与生产经营结合起来，形成有效的运行机制，突出党建工作在生产经营过程的重要性，切实将党建工作落实到位，不流于形式。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：进一步强化省属企业在人事管理的自主性和目的性，帮助省属企业完善人事管理监督和管理制度。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：应下大气力从制度上、体制上、机制上堵塞漏洞，加大对违纪违法行为惩处的力度，建立健全省属企业惩治和预
防腐败体系。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：深入了解省属企业在发展规划、投资方面所面临的困惑，充分利用省国资委对宏观政策、项目来源、信息使用等方面的优势，为省属企业在未来发展方向以及投资项目方面提供宏观指导和政策支持。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：帮助省属企业建立健全法人治理结构，通过理顺产权关系，落实企业自主权，使企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争的主体，并承担国有资产保值增值的责任。应研究国有资产管理的具体组织形式和方法，并要充分利用现有机构。要加强对国有资产的监管管理工作，防止国有资产的流失。 征求意见表 存在主要问题：无 建议：强化考核组织建设，保障绩效考核实施。建立更加科学的考核制度，使激励制度发挥更大的作用。通过对省属企
加强审计人才队伍建设不断提高审计工作质量
加强审计人才队伍建设不断提高审计工作质量 提要：审计必须适应经济发展的需要，在把一切经济活动纳入审计监督视野的同时，要进一步履行审计的职能作用，建设一支素质过硬、专业技能优良的审计人才队伍，是提高审计工作质量的根本保证。 关键词：审计质量；审计体制；人才队伍 当前，随着经济活动范围日益增强，审计部门任务变得更加繁重，审计职能不断延伸。审计必须适应经济发展的需要，在把一切经济活动纳入审计监督视野的同时，要进一步履行审计职能作用，锻造一支素质过硬、专业技能优良的审计人才队伍，是提高审计工作质量的根本保证。 一、加快审计队伍建设的建章立制，不断提高审计工作质量 （一）构建和完善审计职业道德规范。审计职业道德规范是审计人员从事审计工作应该遵守的职业行为规范。要以有关人才建设和审计工作的政策法规为依据，借鉴民间审计人员职业道德规范标准，突出审计工作的特点，修订和完善现行规章制度和规范准则。以此规范审计主体的职业道德行为，为审计人员履行职业责任提供进一步的指导，同时向社会昭示审计人员的道德水准，提高审计的权威性和信赖度。审计职业道德规范的构建，必须紧紧把握依法审计、独立、客观、公正等审计职业道德的精髓，给审计人员精神上、道义上的指导与支持，为审计人员树立精神信条和专业原则，鞭策他们以明确的信念处理和协调各种关系，提高审计质量。 （二）建立健全人才队伍建设的各种制度。坚持以改革创新为动力，着力打造审计“三支队伍”，一要业务素质全面、谋划组织能力强的管理骨干队伍；二要专业技术精湛、发现和解决实际问题能力强的业务骨干队伍；三要审计理论功底深厚、研究攻关能力强的专家队伍。有了这“三支队伍”，就能形成“规模适度、结构合理、素质优良、充满活力”的审计人才群体。为此，要建立健全人才队伍建设的各种制度。一是建立科学的用人制度；二是建立并实施人才评估机制；三是建立审计人员专业技术资格考试制度；四是实行课题负责人制度。 （三）制定和完善审计人才队伍建设的管理细则和办法。在微观上，各级审计主管部门和职能部门，要结合本系统和本单位的实际情况，制定和完善有关审计人才建设的管理细则和管理办法，细化和落实有关审计人才建设的宏观政策。宏观与微观相结合，科学合理地确定审计人才建设发展战略目标，制定切实可行的与审计人才建设发展战略目标相配套的实施步骤和措施办法，确保审计人才发展战略的实现。实践证明，审计人才队伍建设，制定科学合理的发展战略是牵引、制度建设是保障、狠抓落实是关键。 二、建立健全审计体制编制，理顺审计人员管理机制
社会保障资金审计工作方案范本
社会保障资金审计工作方案范本 根据《全国社会保障资金审计工作方案》要求和省市审计工作会议精神，今年的头等大事就是对社会保障资金进行审计。2月8日，县人大县政府领导听取了县审计局开展此项工作有关要求的汇报后，决定积极配合市局审计组圆满完成此项工作，并制订如下方案。 一、审计工作目标 此次审计按照“摸清底数，揭露问题，促进强化管理，完善制度、深化改革、保障社保资金安全，维护人民群众利益”的工作思路，实现以下工作目标：一是摸清社保制度建设和运行情况、社保资金收到余规模和管理情况；二是反映社保制度不断健全完善，在促进社会公平、维护社会稳定、改善民生等方面取得的主要成效；三是揭示和反映社保制度建设、政策执行、业务管理和资金筹集管理使用中存在的突出问题；四是深入分析社保资金存在问题的主要原因，提出加强社保资金管理，建立健全规范的社保资金筹集管理使用机制，有效防范和化解潜在风险的意见和建议。 二、审计范围和对象 （一）审计的资金范围
此次对社保资金的审计，主要是对人力资源和社会保障、税务、民政、卫生等部门筹集管理使用的基本养老保险基金、基本医疗保险基金、失业保险基金、工伤保险基金、生育保险基金、新型农村合作医疗保险基金和最低生活保障资金等社保基金和其他社保资金收入 的完整性、安全性和使用的合法性进行审计。 （二）审计的时间范围 审计的时间范围是：自系统建立以来的社保数据，以xx至xx 年为主。 （三）审计对象 审计对象是：财政、人力资源和社会保障、、民政、卫生等部门，社会保险经办机构、地税、残联等单位，必要时延伸相关单位和个人。 三、审计实施时间 1、2月12日至2月20日，市局审计组赴各县督促完成数据采集工作。 2、2月20前组建审计组开展现场审计，每个审计组由市局2名业务骨干担任审计组长、主审，并从其他县市抽调4名审计人员参加审计，审计力量全市交叉。 3、3月25日前结束现场审计，各县市审计组3月30
审计信息化与审计人才队伍建设
审计信息化与审计人才队伍建设 2015年高级会计师论文之审计信息化与审计人才队伍建设，供大家参考学习，祝大家在会计网学习愉快! 审计信息化与审计人才队伍建设 一、当前审计信息化的现状及人员状况 近年来，内部审计工作在推动完善国家治理，加强内部监督管理，发挥审计“免疫系统”功能，促进经济社会又好又快发展等方面起着举足轻重，不可或缺的作用。随着信息化建设的不断发展，内部审计工作也面临着前所未有的巨大变革和挑战。办公自动化和会计信息化工作在本单位起步较早，推广使用正常，为履行工商行政管理职能发挥了积极的作用，较大的提高了财务管理工作效能，取得了很好的社会效益。 2012年下半年，省工商局开发了“E地通”江苏省工商局审计作业系统，并在全系统推广使用。但从总体上看，审计信息化建设的步伐还不够大，发展速度还不够快，审计工作人员的整体素质还有待提升，特别是审计软件的运用和推广还不够深入和全面，还存在人才建设、软件更新与的审计工作的发展变革不适应、不均衡的现象。目前，单位的会计人员很多，而审计人员尤其是专职的审计人员相对欠缺，部分同志精通于审计业务，但审计软件的运用技巧还不高，这一点在老同志身上较为普遍;还有一部分审计人员是“半路出家”，信息化知识不全面、不系统，对计算机知识了解有限，无法将计算机知识和审计工作有机结合起来。另一方面，一些计算机专业人员缺少审计工作经验，业务能力相对滞后，对运行软件运用过程中出现的问题不能及时解决和处理。所以，长期以来，复合人才的缺乏一直是制约审计信息化发展的关键问题。面对信息化条件下的现代审计不少内部审计人员严重“内存”不足，审计工作不是无所适从，不知所措，就是力不从心，疲于应对，很大程度上制约着审计能力和技术水平的不断提升，影响着审计质量、审计效能的不断提高和审计职能作用的有效发挥。显而易见，传统、粗放式的审计方式和方法已远远不能适应现代审计对内部审计工作的需要和要求。因此，工商部门的内部审计工作，只有在省市工商局的精心组织下，认真用好“E地通”审计软件，大力加强人才建设，提高内部审计的效力、效能，才能更好地履职尽责，促进内部审计事业的科学发展。 二、审计信息化对人才建设的要求 审计信息化是审计和信息技术相结合的产物，需要精通信息技术与审计专业知识的人才来推动，人才在审计信息化系统中的决定性作用是不言而喻的，充足的高素质人才是解决审计信息化现有和潜在问题、推动审计信息化发展的重要保证。 (一)知识结构的要求审计信息化要求审计人员的知识结构有更大的深度和广度。信息化条件下审计人员需要掌握更丰富的审计专业知识、信息技术知识和常规知识。审计专业知识。包括：审计学、财务会计、税务、会计理论、职业道德等。要强调的是，审计人员所掌握的专业知识不能停留在书本、准则与制度上，要融会贯通，灵活应变，能够应用职业判断分析和解决非常规问题。信息技术知识。在信息化社会中，掌握信息技术知识不仅是职业需要也是生活需要，因此把它从常规知识中单列出来加以强调。必须掌握以下信息技术知识：信息检索与获取、办公自动化、商务相关信息技术知识、管理信息系统、计算机文化基础、常用软件工具使用、网络技术、数据库技术、软件开发与维护、系统分析与设计。常规知识。深厚、广博的常规知识是一个人受教育水平高低的重要标志，同时也体现了人的素质。作为审计专业的从业人员应该掌握以下的常规知识：经济学基础、金融、税收、法律、营销、管理、宏观经济应用文写作知识等。上述知识结构是由审计信息化产业对人才的客观要求决定的，是对审计信息化人才的群体性要求，个体应根据具体岗位的不同，有选择的进行知识积累，接受教育培训。 (二)职业技能的要求1.组织协调能力。组织协调能力是根据工作任务，对资源进行配置
国资委入库申请报告
国有资产企业中介机构聘用申请报告 二 0 十二年十二月六日
人民政府国有资产监督管理委员会： 为响应《山东省人民政府国有资产监督管理委员会中介机构聘用管理办法》规范省国有资产企业经济活动中聘用中介机构进行审计、评估及出具法律意见书等行为，以保护各方当事人的合法权益，特申请加入省国资委在国有资产企业经济活动中从事审计、评估及出具法律意见书等事项的“中介机构备选库”。 现将有关资料申报如下： 一、机构基本情况： 1专业人员构成： （详见插页）
2部门设置： 公司机构设置合理、制度健全，拥有现代化办公设备及管理理念，实行规范化、标准化、制度化和程序化的管理模式。（详见图示） 公司组织结构结构图
公司业务结构图 3主要规章制度： (1)工程造价咨询业务执业质量控制制度： （详见“工程造价咨询业务操作规程”附件一）(2)工程造价业务档案管理制度：
（详见“档案管理制度”附件二） (3)工程造价人事管理制度： （详见“聘用人员管理办法”附件三） (4)工程造价财务管理制度： （详见“财务管理制度”附件四） 4资产状况： 近三年有关部门审定的财务报表证明。 （详见“证明”复印件插页示） 二、机构营业执照复印件： （详见企业营业执照复印件附件六） 三、各种执业资格证书复印件： 1企业资格证书复印件： （详见企业资格证书复印件附件--） 2机构组织机构代码证复印件： （详见机构组织机构代码证复印件附件--） 3造价工程师执业资格证书复印件： （详见造价工程师执业资格证书复印件附件--） 4专业技术职务资格证书复印件： （详见造专业技术职务资格证书复印件附件--） 5造价人员业务水平等级证书复印件： （详见造价人员业务水平等级证书复印件附件--）四、公司简介、荣誉及近几年工程造价咨询业绩：
社会保障资金的风险防范
社会保障资金的风险防范 ——从2012年社会保障资金审计说起 王延中 2013-02-28 09:31:03 来源：《行政管理改革》2013年第2期 [摘要]党的十八大提出要从维护最广大人民根本利益的高度，加快健全基本公共服务体系，加强和创新社会管理，必须以保障和改善民生为重点，由于民生建设与社会福利支出刚性约束，如何保障社会保障资金的安全与可持续运行，对于国民经济的稳定具有重要意义。 [关键词]社会保障；资金；风险防范 党的十八大提出要从维护最广大人民根本利益的高度，加快健全基本公共服务体系，加强和创新社会管理，推动社会主义和谐社会建设。加强社会建设，必须以保障和改善民生为重点。伴随国家民生建设投入力度不断加大，社会保障收支规模迅速上升，占到国家财政支出和国民经济的相当比重。由于民生建设与社会福利支出刚性约束，如何保障社会保障资金的安全与可持续运行，对于国民经济的稳定具有重要意义。 一、社会保障资金事关民生建设与社会和谐稳定大局 随着中国社会保障制度的不断健全，社会保障基金规模不断扩大。根据国家审计署公布的审计公报，2011年全国18项社会保障资金①共计收入28 402.05亿元，支出21 100.17亿元，年末累计结余31 118.59亿元（见表1），分别比2005年增长312.79%、299.78%和435.24%。 表1 2011年社会保障资金收支和累计结余情况表单位：亿元、%
数据来源：国家审计署《社会保障资金审计公报》，2012。 2011年全国财政收支分别为103874.43亿元和109247.79亿元。社会保障资金来源复杂，有财政投入，也有企业和个人缴费。社会救助和社会福利主要来源于财政投入（占98.02%），社会保险基金收入中财政投入为5391.48亿元，占20.58%。2011年社会保障收入中，财政性投入总量为7555.34亿元，占26.60%。把社会保障收支中非财政投入部分增加到政府当年收入之中，把重复计算的财政性社会保障支出去掉，可以看出社会保障资金收入和支出分别占到当年政府收入（124271.14亿元）的22.85 %和财政支出（122792.62亿元）的17.18%。应当指出，审计报告中的社会保障资金没有包括全国社会保障基金（2011年累计总量为8800亿元）以及没有纳入审计范围的其他社会保障和社会福利服务支出，也没有计算国家财政用于教育事业、卫生事业和住房保障的支出。把政府财政用于社会保障与就业（8.4%）、教育事业（5.8%）、卫生事业（3.1%）、住房保障（3.2%）的支出加在一起，占到当年财政支出总和的20.5%。如果进一步把社会保险基金中支出的单位和个人缴费计算在内（47714.77亿元），广义社会保障
审计署计算机中级培训心得体会
审计署计算机中级培训心得体会 [模版仅供参考，切勿通篇使用] 学习培训"五字诀" ——参加审计署计算机中级培训心得体会 郧西县审计局范继锋 计算机中级培训跟其他培训相比在强度与难度上都有所增加，因为涉及内容广，考试变化多，致使部分学员难以在短期内掌握，最终通过率较低，甚至补考多次。就我这两个半月的经历而言，同学们都比较努力，只是每个人基础不同，学习方法、习惯不同，导致效果存在差异。下面简单总结下我的学习规律：学。此次培训主要涉及计算机、会计、审计内容，而班上有近一半学员不属于此类专业。作为一名文科生，我对新接触的每个概念都很陌生， " 学 " 必然就是基础的第一步。 " 学 " 包括课前的粗略浏览和课上的认真听讲，浏览时有个大概印象，知道下节课要接触哪些东西；听讲就十分重要了，即使觉得这节内容比较熟悉，也还要虚心巩固，因为老师可能在你不经意间涉及到了新的知识或者指出了如何学以对考、学以致用。 练。课堂时间是有限的，除了部分相关专业的学员外，大家普遍处于浅薄了解的状态，这时就需要苦练。省厅安排的自习时
间是晚上六点半到九点半，但是实际上我们很多人晚上一点仍未休息。我通常会先将白天所学内容整天看一遍，然后通过做题发现重点与难点，回过来再对重点难点进行第二遍复习。学习中 VB 编程和笔试就是没有任何技巧，纯粹靠多练之后熟能生巧，提高速度与准确率。 问。不懂就要问，这是我们从小就懂的道理，同时也是此次培训时老师说的最多的一句话。接触的新知识很多，一时不能完全理解很正常，有时候你百思不得其解，但是别人一点拨你就恍然大悟；有些问题别人之前也遇到过，你问了就可以节省很多时间。各科老师都很和蔼，对于问题都给予了及时全面的解答，而省厅的两位领队，更是时刻关心我们，随时随地解答我们的疑难困惑。所以，有资源要会合理利用。 思。凡事知其然，亦要知其所以然。不会做的题，在问过别人之后，要反省下为什么自己之前没有做出来，是知识点未掌握，还是思路有偏差，再有针对性的进行补漏，将其变为会做的题。对会做的题要进一步探讨为什么这样做，还有没有更简单的方法，将类似知识点举一反三，加深理解，即会读书，读好书，不读死书。 联。 " 联 " ,简单的说就是融会贯通。培训共发放了 9 本书，开设了 6 门课，但是最后考试只分为了两门机试，一门笔
投资额审计报告
政府投资项目审计和土地评审报告格式—— ? 《工程结算审计报告》 ? 《建设项目竣工决算审计报告》 ? 《审计决定书》 ? 《跟踪审计阶段性报告》及《通报》 ? 《土地储备支出评审报告》及《审核意见》 《工程结算审核报告》 前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。 一、基本情况 （一）工程项目基本情况 建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。 （二）工程结算审核情况 送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。 二、审核评价意见 围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。 【规范要求：1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。】 【参考内容：建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。】 三、审核发现的问题及处理（处罚）意见 （一）建设程序方面发现的问题 （二）造价管理方面发现的问题 （三）建筑工程质量方面发现的问题 （四）其他内部管理方面发现的问题 四、审核建议 【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。】《建设项目竣工决算审计报告》 前言：审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。 一、基本情况 （一）建设项目基本情况 参考内容：建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。 （二）竣工决算审计情况 包括工程审计、财务审计和绩效审计。 【参考内容：1.工程结算审计情况及其结果; 2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3. 概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。】 二、审计评价意见 围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审
信息化在审计工作中发挥的重要作用
信息化在审计工作中发挥的重要作用 2011年11月21日17:11 来源：《现代企业文化·理论版》2011年8期2011-11-9 作者：宋文静字号 打印纠错分享推荐浏览量 从2002年审计署启动了审计信息化项目金审工程的建设至今，我国的审计工作信息化建设已经走过了将近十年，在这些年间，计算机在审计工作中得到了广泛的使用，审计信息化的进一步发展也为审计工作带来了极大地方便。简要概述我国审计工作的现状，详细剖析了经济社会快速发展的条件下，信息化在审计工作中发挥的越来越重要的作用。 我国审计工作信息化的现状 经济社会的快速发展、会计电算化的普及和计算机在各行业经营管理中的广泛应用，促使审计工作也要深入网络。审计工作如果不信息化就无法适应经济社会发展的需要，这一观点在我国引起了审计系统的广泛共鸣与高度重视，在2002年审计署启动了审计信息化项目金审工程的建设，在过去十年间，审计工作的信息化建设取得了很大的进步，但同时也存在一些问题。 在过去将近十年年间，审计工作的信息化建设已经深入到了审计工作各个领域。例如，在办公、审计计划项目的建立和公文流转方面，以及审计数据和审计信息的交互方面，数据采集和数据分析方面，都取得了显著的成效，计算机在审计工作中的这些应用极大了提高了审计工作的效益和效率。审计工作的信息化建设初见成效但依然处于较低的层次，例如在审计软件研发方面，以及一专多能的复合型审计人才的培养方面都亟待提升。 但总的来说，我国审计信息化建设取得了很大的进步，并极大了提高了审计部门在审计工作中防范风险、改善经营管理和监督、控制、咨询的功能。并逐步实现着审计系统与传统的手工审计向现代审计的转变。 审计信息化在审计工作中发挥的重要作用 现代审计区别于传统审计的很重要的一点就是计算机审计的广泛普及，即审计工作的信息化。通过计算机来开展审计工作不仅突出了审计重点，而且丰富了审计手段，同时，计算机快速准备的特点，使得审计工作的效率和效益都得到了极大的提高，在查处各类违纪违规资金、重大经济案件方面也发挥着重要作用。尤其是随着会计电算化的广泛普及在会计领域出现的计算机作假和犯罪现象，利用传统手工审计的审计人员是无法检测出具有“舞弊功能”的财会软件所做的假账和犯罪行为的，审计工作的信息化使得电子化条件下的经济犯罪和会计失真问题也得到了有效检测和监控。由此可知，审计信息化在审计工作中发挥着越来越重要的作用，在实践中可知，计算机审计的重要作用主要体现在以下几点： 一、审计信息化提高了审计工作的质量和审计时效。 计算机审计可以充分利用审计软件系统提供的操作权限控制功能，并在各审计环节设置控制点实行实时监控，有利于审计工作跟踪检查的进行，使得审计工作的可控性更加及时有效。在实践工作中的经验表明，通过运用《审计数据采集分析软件》，在同样的审计工作中，与运用传统审计工作手段相比，甚至可以节约2∕3的时间，大大提高了审计强度，缩短了审计时间。
国资委决算报表套表审核需注意以下事项
2013年度国资委财务决算套表审核时需注意的事项 1、封面审核注意事项 ①中介审计机构：必须是全称 ②签字的注册会计师：两人 ③行政隶属关系： ④部门标识：304国资委（监管企业） ⑤国家代码：156 ⑥集团总部代码：x ⑦补充指标代码：无 ⑧审计方式：社会中介机构审计； ⑨审计意见：根据事务所审计报告意见类型填列。 2、资产负债表注意事项 ①存货的其中项：原材料、库存商品(产成品)要与财务情况表（2）表存货情况表期末数一致；要与会计附注表（36）存货分类表期初价值、期末价值一致。 ②应付职工薪酬的其中项：77行应付工资、78行应付福利费要与会计附注（91）表应付职工薪酬中应付工资、应付福利费对应的期初、期末数一致。 应付福利费实行据实列支以后，年初、年末应无余额。 ③应交税费其中项：81行应交税金应等于会计附注表（92）表税金部分+其他税费中属于税金的部分填列期初、期末应交税金数。
④实收资本的其中项要根据被审计单位出资人情况填列，会计附注（115）表实收资本要与财务情况表（17）表股东股权结构情况表对应填列。 ⑤盈余公积其中项：法定公积金、任意公积金要与会计附注（118）表中期初、期末数一致。 ⑥合并报表的实收资本和盈余公积=母公司的实收资本和盈余公积。 ⑦合并报表的年末少数股东权益=年初少数股东权益+本年利润表中少数股东损益+少数股东本年追加的投资-少数股东本年转让的投资额+子公司资本公积增加或减少，少数股东按比例应享有的部分。 ⑧资产负债表中有商誉的，应填写会计附注表（68）表。 ⑨会计附注表（69）表本年摊销额应与会计附注表（155）表间接法现金流量表第6行本年金额一致。 3、利润表注意事项 ①利润表第23行财务费用其中项要填列。 ②营业外收入、营业外支出应注意其中项的填列，并与会计附注136、138表内容一致。营业外收入若存在政府补助的款项，还应该注意会计附注137表的填列。 ③利润表第27行应与会计附注（133）表的本期金额、上期金额一致。 利润表第27行应与资产减值准备情况表本期计提数的合计数一致，若本期为红冲数，则以负数填列在本期计提数中。