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2010中职国家税收期末试卷

国家税收2010年下学期期末试卷

班级:姓名:得分:

一、单项选择题(每小题1分,共20分)

1、我国现阶段税收最主要的目的是()

A.满足提高党的执政能力的需要

B.满足国家经济建设的需要

C.满足社会公共需要

D.满足对外开放的需要

2、当经济衰退时,政府应采取()税收政策,以刺激投资和消费。

A.降低税率

B.提高税率

C.设置新税

D.保持税负不变

3、按计税标准对税收进项分类可以把税收分为()

A.商品劳务税、所得税

B.实物税、货币税

C.直接税、间接税

D.从价税、从量税

4、下列税种中,由地方税务局负责征收的有()

A.2006年注册的企业的企业所得税

B.个人所得税

C.股票交易印花税

D.外商投资企业和外国企业所得税

5、下列税种中收入完全归中央的税种有()

A.营业税

B.个人所得税

C.印花税

D.消费税

6、下列税种中由中央和地方共享的税种有()

A.消费税

B.车船税

C.关税

D.外商投资企业和外国企业所得税

7、下面进项税额不准予抵扣的是()

A.自产的货物用于本企业幼儿园

B.自产的货物用于非应税项目

C.委托加工的货物发给职工个人

D.购进的货物用于免税项目

8、甲企业(增值税一般纳税人)销售自己使用过的小汽车1辆,原价30万元,售价18万元,则甲企业该销售货物应纳增值税为()

A.0

B.51000

C.30600

D.39000

9、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额,下列说法中正确的是()

A.采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上注明的,可按折扣额作为计税销售额

B.采取以旧换新方式销售货物,按新货物的销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额

C.采取以物易物方式销售,如未发生补价,则无计税销售额

D.采取赊销方式销售货物,买方在一个短于规定期限内付款,可以享受到一定的折扣,可按折扣额作为计税销售额

10、依据增值税的有关规定,纳税人对因销售下列产品而收取的包装物押金,可以不并入当期销售额征税的是()

A.白酒

B.果木酒

C.黄酒

D.汽水

11、税收分配的主要对象是()

A.社会产品

B.剩余产品

C.国内生产总值

D.国民生产总值

12、税收分配的对象是指社会总产品价值构成中的()部分。

A.C

B. C+V

C. V+M

D. M

13、某进出口公司2009年9月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税和增值税最好的纳税时间为()

A.9月13日

B.9月14日

C.9月16日

D. 9月21日

14、消费税纳税义务发生时间说法正确的是()

A.预收货款结算方式下发出应税消费品的当天

B.赊销方式下收到货款当天

C.预收货款结算方式下收到货款当天

D.分期收款结算方式下实际收款日期

15、个人进行演出,其演出经纪人也为个人的,其办理演出业务的应纳税款以()为扣缴义务人。

A.演员本人

B.演出经纪人

C.演出批准机关

D.售票者

16、甲乙双方发生房屋交换行为,当交换价格相等时,契税()

A.由甲方或乙方缴纳

B.由甲乙双方各缴纳一半

C.甲乙双方都不缴纳 E.甲乙双方都应缴纳

17、对以房产投资,收取固定收入,应由()计缴房产税。

A.承租方按租金收入

B.出租方按租金收入

C.承租方按房产余值

D.出租方按房产余值

18、某油田某月生产原油13.5万吨(单位税额12元/吨),其中销售9万吨;用于自办油厂加工1.9万吨;用于加热、修井1万吨;用于职工生活0.1万吨;待销售1.5万吨。该油田当月应纳资源税为()万元。

A.162

B.144

C.132

D.108

19、王某获得中彩所得10000元,通过县教育局全部捐赠给本村小学,王某应纳的个人所得税税额为()。

A.免税

B.1400元

C.2000元

D.1600元

20、计算企业所得税时,下列不得税前列支的税金是()。

A.增值税

B.营业税

C.资源税

D.教育费附加

二、多项选择题(每小题2分,共20分)

1、某企业本月份将自产的一批生产成本为10万元(耗用上月外购材料7.5万元)的食品发给职工,则下列说法正确的是()

A.应反映销项税额1.87万元

B.应反映销项税额1.7万元

C.应反映应纳税额1.7万元

D.应转出进项税额1.275万元

2、社会需要包括下列内容()

A.保护国家主权和领土完整

B.建设公共工程

C.举办教育、文化、社会保障事业

D.维持社会安定秩序

3、下列属于免征个人所得税的项目是()

A.偶然所得

B.退休工资

C.保险赔款

D.储蓄存款利息

E.投资入股取得的红利所得

4、税收的基本职能包括()

A.财政职能

B.经济职能

C.社会职能

D.阶级职能

5、房产税的纳税人可以是房产的()

A.所有人

B.使用人

C.承典人

D.代管人

E.出典人

6、下列行为中一并征收营业税的有()

A.商场销售货物负责运输并统一核算

B.建筑企业承包某工程并销售材料给该工程

C.影院销售的饮料

D.音乐茶座销售点心等小吃

7、下列行为视同销售,征收增值税的有()

A.将货物交付他人代销

B.将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者

C.用于非应税项目的购进货物或应税劳务

D.将自产的货物无偿赠与他人

8、计算企业所得税应纳税所得额时,不允许扣除的项目是()

A.税收罚款

B.税收罚金

C.经济合同的违约赔款

D.有赔偿的意外事故损失

9、下列货物中免征增值税的有()

A.农民销售自养的生猪

B.食品公司收购后销售的生猪

C.农场销售自产的苹果

D.农村乡镇企业以当地的菠萝加工生产销售的菠萝罐头

10、消费税同其他商品劳务税相比,有以下特点()

A.征收范围广泛

B.征收环节单一

C.采用从价定率、从量定额和复合征收

D.实行差别较大的比例税率、定额税率

三、计算题

1、某服装厂为一般纳税人。该公司2月份发生以下经济业务:(1)外购生产用布料,取得的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元,运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元,布料已验收入库,增值税专用发票已通过认证;(2)销售服装,取得销售价款(含增值税)93.6万元。计算该厂当月应纳增值税。(10分)

2、某房地产开发公司自建商品房出售,该商品房造价500万元。建成后出售,取得销售收入650万元。当地规定建筑成本利润率20%,计算该公司应纳营业税。(10分)

3、某市商业银行2008年第3季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元;(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元;(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出;(4)受某公司委托发放贷款,金额5000万元,贷款期限2个月,年利息率4.8%,银行按贷款利息收入的10%收取手续费;(5)2008年7月1日向商场定期贷款1500万元,贷款期限1年,年利息率5.4%。要求:

(1)计算该银行2008年第3季度应缴纳金融业务各项目的营业税。

(2)计算该银行2008年第3季度应代扣代缴的营业税。(10分)

4、某汽车运输公司某月取得客运收入30万元;并承接一项国内联营货运业务,全程运费10万元,途中改由某船运公司和其他汽运公司运抵目的地,分别支付给两个公司运费5万元和1万元及装卸费0.5万元。计算其应纳营业税额。

5、某工程师退休后又被返聘到原单位工作,该单位2008年6月支付退休工资1200元,返聘工资3000元。请计算该工程师当月应纳的个人所得税。

6、王某2008年12月领取工资2000元,同时又领取全年一次性奖金16000元。请计算2008年12月工薪所得应纳的个人所得税。