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财政学习题及答案

《财政学》习题集

第一章财政概念和财政职能

一、单项选择题

1．从最终需要的角度考察，人类的需要可以分为（）

A．私人个别需要和社会公共需要B．人类生存需要和人类发展需要

C．生活需要和建设需要D．政府需要和企业需要

2．满足社会公共需要是（）的基本职责

A．政府B．企业C．市场D．社会团体

3．公共物品具有两个基本特征（）

A．非排他性和竞争性B．排他性和非竞争性

C．排他性和竞争性D．非排他性和非竞争性

4．准公共物品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有（）A．排他性B．分割性C．市场性D．社会性

5．由于公共物品具有非竞争性特征，即其边际成本（），所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品。

A．大于零B．等于零C．小于零D．无法确定

6．（）是保证纯公共物品的供给成本得到补偿的最好途径。

A．收费B．税收C．罚款D．公债

7．下列不属于市场失灵的是（）

A．垄断B．外部效应C．收入分配不公D．产品供不应求

二、判断题

1．社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。

2．公共物品的两个基本特征是非排他性和竞争性。

3．市场可以满足人们的一切需要。

4．在市场经济中，政府应该通过市场机制来满足社会公共需要。

5．社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。

6．社会成员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价交换。

7．非排他性是指一些人在享用公共物品带来的利益的时候，不能排除其他人同时从公共物品中获得利益。

8．非竞争性是指消费者的增加必然会引起生产成本的增加。

9．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

10．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

11．市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。

12．经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购买公共物品，而是期望别人去购买，自己可以从中受益。

三、名词解释

1．外部效应 2．公共物品 3．公共需要 4．非排他性 5．非竞争性 6．资源配置 7．财政

四、简答题

1．试述社会公共需要的特征。

2．市场失灵的主要表现。

3．为什么市场机制对提供公共物品是无效的。

五、论述题

1．论述财政的资源配置职能。

2．论述财政的收入分配职能。

3．论述财政的经济稳定和社会发展职能。

第二章财政支出的基本理论

一、单项选择题

1.按不同时间段或时期的需求制定不同的价格的方法叫做（）

A.管制定价法

B.边际成本定价法

C.二部定价法

D.负荷定价法

2.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采取（）定价。

A.边际成本

B.平均成本

C. 负荷

D. 依据边际收益等于边际成本

3.财政支出管理的核心问题是（）

Ａ.优化支出结构Ｂ.提高支出使用效益

Ｃ.提高财政支出的配置效率Ｄ.提高财政支出的生产效率

4.财政支出本身产生的效益称为（）

A．财政支出总量效益 B．财政支出结构效益

C．财政支出项目效益 D．财政支出内源性效益

5.采用成本－效益分析评估时，对公共项目的投入、产出物的价格应采用（）

A.市场价格

B.公共定价

C.成本价格

D.影子价格

6.成本-效益分析法采用的社会折现率一般要高于（）

A. 私人企业的投资收益率

B.银行贷款利率

C.内部收益率

D. 国债利率

7.下列支出项目中不适宜采用最低成本法评价效益的是（）

A.军事支出

B.卫生支出

C.公共工程支出

D.教育支出

8.公共选择理论的代表人物是（）

A.马斯格雷夫

B.弗里德曼

C.阿瑟·拉弗

D.詹姆斯·布坎南

二、判断题

1．公共物品的市场需求曲线不像私人物品市场需求曲线那样通过水平相加求得，而是通过垂直相加求得。

2．一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。

3．公共物品的享用和私人物品一样也可以分割和量化。

4．免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提高

5．当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则适宜采取政府提供方式。

6．私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的产品也可以由公共部门来生产。

7．负荷定价法在需求处于最高峰时，收费最低；而处于最低谷时，收费最高。

8．成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能准确计量的项目的评价。

9.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主的支出项目的评价。

10．当公共项目投资的未来净收益现值（NPV）为零时，如果内部收益率小于银行贷款

利率，则该项目可行。

三、名词解释

l.免费搭车 2.公共提供 3.公共生产 4.公共定价 5.财政支出效率

6.财政支出效益７.影子价格

四、简答题：

1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

2.说明准公共物品的提供方式及其选择。

3.简述财政支出的配置效率。

4.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该达到那些基本要求？

5.简述公共定价的含义和方法。

6.财政支出效益和微观主体支出效益的主要区别何在？

7.简述“成本——效益”分析法。

8.简述最低成本法。

第三章财政支出规模与结构分析

一、单项选择题

1．科学研究支出属于（）

A．生产性支出 B．经常性支出

C．投资性支出 D．积累性支出

2．下列属于转移性支出的是( )

A．公共工程投资支出 B．价格补贴支出

C．国家储备支出 D．教育经费支出

3.以下项目不属于购买性支出的是（）

A．科学研究支出 B．城市维护费支出 C．文化教育支出 D．社会保障支出

4.下列属于经常性支出的是( )

A. 行政管理费支出 B．基本建设投资

C．国家储备支出 D．购置交通工具支出

5.经常性支出的补偿方式应为（）

A.收费

B.税收

C.国债

D.国有资产收益

6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。

A. 支出是否与商品和劳务相交换

B. 支出产生效益的时间

C. 支出的具体用途

D. 支出的财政功能

7.下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的是( )

A．是德国经济学家阿道夫·瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出的一种财政支出扩张论

B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C．这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D．它把导致财政支出增长的因素分为政治因素和经济因素。

8．经济性因素对财政支出规模的影响主要体现在( )

A．政局是否稳定 B．政体结构

C．行政效率 D．宏观经济政策

9.以下关于财政支出结构的说法，正确的有（）

A．财政支出结构与政府职能没有关系

B．我国行政管理费的增加趋势是符合瓦格纳法则的

C．我国随着社会主义经济的确立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下降，不利于财政履行资源配置职能

D．在经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大

10.内生增长理论的主要代表人物是（）

A.罗斯托、马斯格雷夫

B.皮科克、怀斯曼

C.罗默、卢卡斯

D.拉弗、弗里德曼

二、判断题

1．财政支出根据经济性质分类可以分为经常性支出和资本性支出。

2．根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为经常性支出和资本性支出。

3．国债还本付息支出是一项经常性支出。

4．转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。

5．瓦格纳法则可以简单表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也随之相应提高。

6．根据马斯格雷夫和罗斯托的经济发展阶段论，经济达到成熟阶段后，财政支出增长应当放缓，并逐渐慢于GDP的增长。

7．社会文教费包括用于文化、教育、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体育、地震、海洋、计划生育等方面的经费、研究费和补助费等。

8．与财政收入相比，财政支出更能全面而准确地反映财政对宏观经济运行的调控能力。 9．财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10．财政支出增长的弹性系数大于1，表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

三、名词解释

1.购买性支出

2.转移性支出

3.经常性支出

4.资本性支出 5．财政支出增长弹性系数 6．财政支出增长边际倾向

四、简答题

1.简述购买性支出和转移性支出的特点。

2．简述经常性支出与资本性支出的不同功能及补偿方式。

3．简述瓦格纳法则的基本内容。

4．简述替代-规模效应论。

5．运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。

6．影响财政支出规模的宏观原因和微观因素是什么?

五、论述题

1. 论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。

2. 运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出结构的基本思路和政策措施。

第四章购买性支出

一、单项选择题

1．根据投资的乘数作用原理，乘数与同方向变化，同呈反方向变化。

A．边际储蓄倾向边际投资倾向 B．边际储蓄倾向边际消费倾向

C．边际消费倾向边际储蓄倾向 D．边际投资倾向边际储蓄倾向

2.下列选项不属于政府对投资的间接调控方式的是：

A．税收 B．财政补贴 C．折旧政策 D．利率政策

3.下列选项不属于政府财政投资标准的是：

A．资本—产出比率最小化 B．资本—劳动力最大化标准

C．资本—利润比率最大化 D．就业创造标准

4.加速系数反映的是增加会引起变化程度的系数。

A．收入或消费投资 B．国民收入收入或消费

C．投资收入或消费 D．投资或存货变动国民收入

5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：

A．京沪高铁 B．南水北调 C．三峡工程 D．家用小汽车

6.政府投资在各国社会总投资中所占的比重存在着相当大的差异，下列各项中对这一比重影响最大的因素是：

A．经济外向程度 B．经济创新程度

C．经济体制 D．储蓄规模

7．下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是：

A．关系国计民生的重大项目

B．关系人民生活福利的项目

C．反垄断的需要

D．维护国家安全的需要

8．下列不属于BOT投资的特点是：

A．投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施

B．政府在投资资金来源中处于主导的地位

C．投资项目协议期满项目产权属于政府

D．鼓励和吸引私人投资者(特别是外国直接投资者)投资

9．在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不正确的是：

A．农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持

B．农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素

C．由于我国城乡之间“二元结构”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证D．资本市场对于农业投资的欠缺

10．下列关于财政投融资的表述，不正确的是：

A．财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要

B．既体现政府政策取向，又按照信用原则运营，投资领域包括先行资本

C．财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制

D．财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制

11．下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：

A．农业基础设施建设

B．农业科技推广

C．农村教育和培训

D．农户消费性支出

12．下列项目中不属于社会消费性支出的是：

A．财政部对于中石油集团某型固定资产给予加速折旧优惠

B．国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款

C．国家食品药品监督管理局对联合利华(Unilever)所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全监测所发生的费用支出

D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持

13．影响行政管理费支出规模的宏观因素是：

A．经济总体增长水平

B．政府机构规模

C．行政效率

D．管理费使用效率

14．下列教育方式不属于混合公共物品的是：

A．Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业的学习

B．英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育

C．英国特许公共注册会计师协会(ACCA)和北京交通大学联合培训的ACCA学员

D．曾宪梓先生捐助所兴办的某希望小学提供的教育服务

15．下列要求政府干预基础教育的理论依据中不正确的是：

A．基础教育具有公共产品属性

B．基础教育具有正的外部性

C．基础教育是一种有益品

D．基础教育中容易产生垄断

16．下列国防项目中公共产品属性最弱的是：

A．常备军数量

B．战略核威慑力量

C．太空卫星情报

D．国防雷达监测

17．下列政府对卫生事业进行干预的理由中不正确的是：

A．公共生产比私人生产更有效率

B．许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性

C．疾病风险的不确定性

D．私人保险市场的缺陷与不完整性

18．下列卫生项目中公共产品属性最为微弱的是：

A．艾滋病防治

B．计划免疫

C．基本医疗服务

D．传染病防治

19．世界范围内，政府在三级教育经费投入的级次结构上普遍满足：

A．初级教育＞中级教育＞高级教育

B．高级教育＞中级教育＞初级教育

C．中级教育＞高级教育＞初级教育

D．没有普遍规律

20．政府对于基础教育实行公共生产的直接理由在于：

A．基础教育是公共产品，市场将会供给不足

B．基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失

C．基础教育的重要性要求对个体以平等对待

D．是综合考虑理论要求与现实状况的一种折衷做法

二、判断题

1．从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。当然其中有些项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。

2．财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，主要是适应行政机构改革，规范行政管理费的供应范围，完善行政经费定额和考核办法，坚持支出程序，加强检查监督，走向法制化、规范化轨道。

3．我国政府依据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分纳入国家预算安排，实行财政引导的贷款制度，按《预算法》实施管理，国防费预、决算由全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实施严格的审计和监督。

4．根据马克思关于生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非生产性的范围。

5．从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性的，不同阶段的教育所属的经济性质不同。

6．研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资结构要合理；要注重投资效益。后者又是前两者的前提条件。

7．一国的经济增长在很大程度上是靠投资来推动的，投资波动与经济增长波动具有密切的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依靠增大投资来刺激经济的增长；当投资过旺及造成经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采取措施首先压缩投资，迫使经济过热的势头减缓。

8．生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出两部分，生产性支出主要用于基础产业投资，非生产性支出主要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的一般日常支出。

9．基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施，主要包括交通运输、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和城市供排水、供气等。广义的基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

10．从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以

由市场提供，也可以采取混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是采取多种形式的以政府为主、吸收社会资本参与的混合提供。

11．政府与民间共同投资是基础设施的提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。

12．农业发展的根本途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件的必要条件之一是增加对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一个必须解决的重要问题。

13．使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的主要资金来源，有两个条件是必不可少的：一是农产品的销售收入必须高于农业生产的投入成本，否则农业部门的积累无从产生；二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便产生了利润也不会向农业投资转化。

14．政策性金融机构不是一般意义上的金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相互混淆，提高政府投资运作的总体效率。

15．财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，市场融资的份额将扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加快而不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是因为，只有把专业银行的政策性业务分离出来，专业银行才可能真正实现商业化的经营目标。

三、名词解释

1．社会消费性支出2．行政管理费3．国防费4．文科卫支出5．财政投资性支出

6．基础设施7．BOT投资方式8．财政投融资9．加速原理10.乘数原理

四、简答题

1．社会消费性支出的性质。

2．行政管理费和国防费的性质。

3．简要分析文科卫支出的经济性质。

4．政府财政投资的特点和范围。

5．政府投资的决策标准。

6．基础设施投资的属性。

7．基础设施投资的提供方式。

8．为什么农业的发展需要财政投资?

9．什么是财政投融资?简述财政投融资的基本特征。

10．我国政策性银行的职能和特点。

五、论述题

1．分析我国行政管理费的增长变化原因，并思考控制行政管理费的思路和措施。

2．如何对文科卫支出加强管理，提高效益?

3．分析目前我国教育支出的规模和结构中存在的问题，阐述如何从规模和结构入手提高教育支出的效率。

4．公共卫生必须由政府提供的理论依据是什么?结合当前我国医疗卫生现状谈一谈如何推进卫生体制改革。

5．结合农业财政投资的范围和重点，阐述推进“三农”改革中的财政支出优化。

第五章转移性支出

一、单项选择题

1．具有内在稳定器作用的财政制度是：

A．累进所得税、社会保障制度

B．比例所得税、社会保障制度

C．累退所得税、社会保障制度

D．比例所得税、累进所得税

2．下列哪项不属于私人保险市场的局限性：

A．私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

B．私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题

C．私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分配

D．私人保险市场具有保障功能

3．养老保险资金筹集模式主要有完全基金式、部分基金式和

A．现收现付式 B．全额拨款式 C．部分拨款式 D．全额交费制4．我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、、社会救济和社会福利项目

A．辅助社会保险项目 B．下岗职工生活补贴

C．农村“五保户”救济 D．灾民救济

5．在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴和两大类

A．粮棉油价格补贴 B．平抑物价补贴

C．肉食价格补贴 D．企业亏损补贴

6．从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和

A．刺激性税收支出 B．引导性税收支出

C．财政性补贴支出 D．经营性补贴支出

7．在西方国家，税收抵免的最主要形式是和国外税收抵免

A．储蓄抵免 B．投资抵免

C．消费抵免 D．国内税收抵免

8．纳税扣除是指企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从

中扣除

A．应纳税所得额 B．应纳所得税额 C．企业总税额 D．企业总费用

二、判断题

1．私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。

2．社会保险要求雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不同。

3．社会救济与普遍津贴的最大不同在于，社会救济需要经过家庭收入及财产调查而普遍津贴不用。

4．我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

5．社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。

6．财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。

7．所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。

三、名词解释

1．社会保障制度 2．现收现付制 3．社会救济 4．普遍津贴 5．节俭基金 6．基金式制度 7．财政补贴 8．税收支出 9．税收豁免 10．纳税扣除11．税收抵免 12．优惠税率 13．延期纳税 14．盈亏相抵

四、简答题

1．简述财政补贴支出与社会保障支出的异同点。

2．简述物价补贴与企业亏损补贴的异同点。

3．简述我国社会保障制度的主要内容。

4．简述税收支出的形式。

五、论述题

1．财政补贴影响经济的机理分析。

2．我国财政补贴存在那些问题？应如何完善？

3．试述财政补贴的积极效应。

第六章财政收入规模与结构分析

一、单项选择题

1．下列关于政府收费说法正确的是：

A．收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本

B．征税比收费公平

C．随着经济社会的发展，征税必然最终取代收费

D．收费在任何情况下都可以不纳入预算

2．下列哪项不是影响财政收入规模水平的主要经济因素：

A．经济发展水平和生产技术水平 B．价格

C．分配制度和分配制度 D．所有制结构

3．下列哪项不属于价格对财政收入的影响：

A．财政收入虚增 B．财政收入贬值 C．财政收入实增

D．财政收入公平分配

4．不考虑其他因素，以下哪种税制会在通货膨胀情况下形成实际财政收入增长：

A．定额税 B．比例税 C．累进税 D．累退税

5．改革开放初期财政收入占GDP比重下降的主要原因有：

A．对企业减税让利和分配政策向个人倾斜

B．货币政策与财政政策的不协调

C．税收征管成本过高

D．体制调整带来的生产效率下降

6．对于1978--1995年问财政收入占GDP比重逐年下降的影响，说法不正确的有：

A．导致财政赤字和债务规模不断加大

B．导致了预算外及制度外资金迅速缩小

C．导致中央财政降低了预算内资金的调控能力

D．使得部分财政职能被银行取代

二、判断

1．财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。

2．预算外收入不体现在财政预算报告中。

3．预算外收入的形式都是收费。

4．如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。

5．改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出一样，都经历了一个先降后升的过程。

6．1996年以来，我国预算外资金相当于预算内财政收入的比例处于持续增长中。

7．由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

8．农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴的收入多得多。

9．自从1994年工商税制改革以后，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供的财政收入迅速增长，占财政收入的比重已逐渐超过工业部门。

10．我国企业收入曾经是财政收人的主要来源。

三、名词解释

1．GDP平减价格指数

2．实际财政收入

3．政府收费

4．预算外资金

四、简答题

1．简答收费与征税的区别。

2．改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。

3．简述新的收入分类改革的特点。

五、论述题

1．如何看待我国当前财政收入规模水平。

2．谈谈如何完善现行收支两条线管理制度。

第七章税收原理

一、单项选择题

1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，包括税收的（）。

A.强制性、有偿性和固定性

B.强制性、无偿性和固定性

C.强制性、无偿性和浮动性

D.自愿性、无偿性和固定性

2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（）。

A.纳税能力和治税能力

B.报税能力和征税能力

C.纳税能力和征税能力

D.报税能力和治税能力

3.按税收与价格的关系为标准划分，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.从价税和从量税

C.商品税、所得税和财产税

D.价内税和价外税

4.在下列税种中，属于直接税范畴的税种是（）。

A.关税

B.营业税

C.个人所得税

D.消费税

5.在下列税种中，可以转嫁税负的税种是（）。

A.财产税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.消费税

6.税负转嫁的基本方式有（）。

A.前转和后转

B.前转和混转

C.混转和后转

D.消转和税收资本化

7.一般来说，税收努力主要取决于下列因素（）。

A.一国的人均收入水平和税制的完善程度

B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平

C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平

D.税制的完善程度和税务部门的征收管理水平

8.按照课税对象的性质可将各税种分为（）。

A.直接税和间接税

B.从价税和从量税

C.商品税、所得税和财产税

D.价内税和价外税

9.税收公平包括( )。

A.横向公平和纵向公平

B.起点公平和规则公平

C.起点公平和结果公平

D.普遍征税和平等征税

10.下列商品课税中，税负最容易转嫁的是（）。

A.对供给弹性小，需求弹性小的商品课税

B.对供给弹性小，需求弹性大的商品课税

C.对供给弹性大，需求弹性小的商品课税

D.对供给弹性大，需求弹性大的商品课税

11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（）。

A.顺转

B.逆转

C.消转

D.混转

12.现代经济学将税收原则归结为（）。

A.公正类税收原则和效率类税收原则

B.受益类税收原则和效率类税收原则

C.公平类税收原则和效率类税收原则

D.能力类税收原则和受益类税收原则

13.下列原则属于税收效率类原则的是（）。

A.受益原则和能力原则

B.促进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则

C.普遍原则和能力原则

D.促进经济发展原则和征税费用最小化原则

14.税收的经济效应是指税收对经济的调节作用，表现为税收的（）。

A.收入效应和转嫁效应

B.规模效应和替代效应

C.收入效应和外部效应

D.收入效应和替代效应

二、判断题

1.税收的强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特征。（）

2.国家运用税收参与社会产品的分配意味着政治权力凌驾于所有权之上。（）

3.从财政活动的整体来考察，税收的无偿性与财政支出的无偿性是并存的，这里又反映出有偿性的一面。（）

4.累进税率因计算方法的不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进税

率和超额累进税率都是按照受益原则设计的。（）

5.起征点和免征额的不同点在于，当课税对象大于起征点和免征额时，采用免征额制度的要对课税对象的全部数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点的部分征税。

6.现代社会，直接税和间接税的划分方法随着税收理论的发展而进一步完善，并最终以税负能否转嫁为标准。

7.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即通常所说的负税人。（）

8.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。（）

9.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用最小化和确实简化原则。（）

10.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上游厂家。（）

11.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。（）

12.税负转嫁是各经济主体之间的税负的再分配，它不会导致国家税收收入的增加或者减少。（）

13.在税率级次和比例相同时，全额累进税率的负担轻于超额累进税率的负担。（）

14.课税范围狭窄的商品税负较易转嫁，课税范围宽广的商品税负难以转嫁。（）

三、名词解释

1.纳税人和负税人

2.课税对象

3.课税标准

4.比例税率

5.累进税率

6.税收能力和税收努力

7.起征点和免征额

8.课税基础

9.商品课税 10.所得课税 11.财产课税 12．直接税与间接税 13.税负转嫁和税收归属 14.税收的经济效应 15.税收中性

四、简答题

1.简述税收的“三性”。

2.简述起征点与免征额的相同点和不同点。

3.简述税收公平和税收效率的含义。

4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？

5.简述税负转嫁机制的特征。

6.简述税负转嫁的方式。

五、论述题

1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。

2.试从商品购买的角度分析税收的收入效应和替代效应。

第八章税收的经济效应

一、单项选择题

1．税收的经济效应表现为（）。

A．收入效应与支出效应 B．收入效应与替代效应

C．收入效应与调控效应 D．替代效应与调控效应

2．以无税或轻税商品代替征税和重税商品是税收的（）。

A．收入效应 B．支出效应

C．替代效应 D．调控效应

3．下列属于供给学派代表人物的是（）。

A．拉弗 B．费里德曼

C．图洛克 D．科斯

4．如果征税对劳动供给主要是激励作用，并促使人们增加工作，则表明（）。

A．税收对劳动供给的收入效应大于替代效应 B．税收对劳动供给的收入效应小于替代效应

C．税收对劳动供给的收入效应等于替代效应 D．税收对劳动供给只有替代效应5．用来说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系是( )。

A．拉姆斯法则 B．瓦格纳法则

C．拉弗曲线 D．菲利普斯曲线

6．马斯顿经验分析的基本结论是：对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用的是（）。

A．较高的宏观税率 B．较低的宏观税率

C．较高的边际税率 D．较低的边际税率

7．税收对储蓄替代效应的大小取决于所得税的（）。

A．边际税率高低 B．平均税率高低

C．实际税率高低 D．法定税率高低

8．供给学派认为，使纳税人心安理得的纳税，从而增加税收收入的做法是降低（）。

A．法定税率 B．平均税率

C．实际税率 D．边际税率

二、判断

1．税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个人以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。

2．税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。

3．所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分配效应的有力措施。

4．拉弗曲线体现的税率与税收收入之间的关系，集中体现了供给学派的观点。

5．凯恩斯学派的减税主张是从供给效应出发。

6、减税政策是实施紧缩性财政政策的一种选择。

三、名词解释

1．税收的经济效应 2．税收的收入效应 3．税收的替代效应 4．“拉弗曲线”

五、简答题

1．什么是税收的收入效应？

2．什么是税收的替代效应？

3．税收对劳动供给的影响。

4．税收对居民储蓄的影响。

5．税收对投资的影响。

6．简述供给学派的税收观点。

7．简述“拉弗曲线”的经济含义。

第九章税收制度

一、单项选择

1．发展中国家税制结构的明显特点是以（）为主，一般在税收总额中占60％～90％。：

A．直接税 B．间接税 C．所得税 D．财产税

2．准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为：

A．生产型 B．收入型 C．发展型 D．消费型

3．所得课税的优点不包括：

A．税负相对公平B．课税有弹性

C．计征简便 D．有利于维护国家的经济权益

4．以下增值税类型中最有利于激励投资的是：

A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．发展型

5．我国1994年税制改革后在商品课税中对销售不动产征税的是：

A.关税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

6．我国增值税2009年起全面推行的是：

A.收入型

B.消费型

C. 生产型

D.投资型

7．关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是单一税制论，二是：

A. 简化税制论

B. 复合税制论

C.总合税制论

D.都不对

8．从价税关系看，我国消费税为：

A．价内税 B．价外税 C．价内价外税 D．超额累进税

9．我国的土地增值税实行（）超额累进税率。

A．三级 B．四级 C．五级 D．六级

10．营业税不属于：

A.直接税

B.间接税

C.商品课税

D.流转课税

11．增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新创造的价值，即： A．C＋V＋M B．V＋M C．C＋M D．M

12．我国消费税是在对商品普遍征收（）的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。

A．增值税 B．营业税C．关税D．都不对

13．我国个人所得税采取：

A．比例税率和定额税率 B．比例税率和累退税率

C．累进税率和定额税率 D．比例税率和累进税率

14．我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有：

A．增值税 B.营业税 C.关税 D．土地增值税

15．我国消费税未采用：

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.固定税额

16．我国增值税采取( )计算。

A.加法

B.减法

C.扣税法

D.基数法

17．内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是：

A. 33%

B. 27%

C.25%

D.18%

18．所得课税的缺陷不包括：

A．会存在重复征税问题，影响商品的相对价格

B．开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约

C．累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥

D．计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难二、判断

1．计税依据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。

2．我国1994年税制改革确定个人所得税采取分项定率、分项扣除、分项征收的模式。

3．我国公民张小三今年8月有工资收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。

4．资源税的作用在于促进资源的合理开发和利用，调节资源级差收入。

5．我国企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。

6．我国1994年税制改革后的增值税是一项完全的价外税。

7．我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。

8．当前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的适用税率为5%。

9．增值税的最大特点是，在就一种商品多次征税中避免重复征税。

10．西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。 11．营业税是以纳税人从事经营活动的营业额(销售额)为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。

12．不同类型增值税的主要区别在于对固定资产价值的处理不同，从而对财政收入和纳税人的影响也不一样，其中形成财政收入最多的是收入型。

三、名词解释

1．税收制度 2．商品课税 3．所得课税 4．资源税 5．财产税

四、简答

1．商品课税的一般特征和优缺点。

2．增值税的特点和优点。

3．增值税的三种类型及其含义。

4．所得课税的一般特征和优点。

5．所得课税的缺陷。

五、论述

1．论述我国增值税改革的内涵和意义。

2．比较商品课税和所得课税的利弊。

第十章税制改革的理论与实践

一、单项选择题

1．公平课税论来源于（）的研究成果。

A．魏克塞尔 B．萨缪尔森

C．亨利.西蒙斯 D．拉弗

2．最适课税理论的创立者是詹姆斯.米尔利斯和（）。

A．威廉.维克里 B．萨缪尔森

C．凯恩斯 D．弗里德曼

3．最适课税理论研究的核心是（）。

A．如何实现税制的公平和效率兼顾 B．直接谁与间接税搭配理论

C．最适商品课税理论 D．最适所得课税理论

4．按照最适课税理论，最适所得税率应当呈（）。

A．倒U型 B．U型

C．倒M型 D．M型

5．财政交换论主要来源于( )关于财政学的自愿交换理论。

A．约翰.穆勒 B．瓦格纳

C．魏克塞尔 D．菲利普斯曲线

6．下列不属于我国原农业税税收制度的是（）。

A．农业税 B．土地增值税

C．牧业税 D．农业特产税

7．2006年3月14日，十届人大四次会议通过决议，宣布在全国范围内彻底取消（）。

A．农业税 B．牧业税

C．农业特产税 D．土地增值税

8．下列没有开征增值税的国家是（）。

A．奥地利 B．德国

C．法国 D．美国

二、判断题

1．逆弹性命题的含义表明：一种商品需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应就越小。

2．按照逆弹性命题的理解，如果对无弹性或低弹性商品采用低税率，会是总体超额负担最小化。

3．财政交换论研究的重点是选择税基，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。

4．世界所得税制改革趋势是：提高税率、拓宽税基、减少累进档次。

5．标准的增值税模式是“消费型”、目的地征税、扣税法和三档税率。

6．财产税就是指房产税。

7．绿色税收就是指排污税。

8．我国的农业税起源于公元前594年鲁国的“初税亩”。

9．我国是2007年宣布在全国范围内彻底取消农业税的。

10．最适课税理论的形成在20世纪70年代。

三、名词解释

1．逆弹性命题 2．广义环境税 3．狭义环境税 4．黄宗羲定律 5.最适课税理论

五、简答题

1．简述公平课税理论的主要内容。

2．简述最适课税理论的主要内容。

3．简述财政交换论的主要内容。

4．简述世界税制改革的总体趋势。

5．简述“黄宗羲定律”。

六、论述题

1.运用最适所得课税理论，论述我国个人所得税的改革趋势。

2.试述我国全面取消农业税的现实意义。

第十一章国债和国债市场

一、单项选择题

１.国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（）。

Ａ.奴隶社会Ｂ.封建社会

Ｃ.资本主义社会化Ｄ.社会主义社会

２．1950年我国发行了（）。

Ａ. 国家经济建设公债Ｂ.人民胜利折实公债

Ｃ.凭证式国债Ｄ.记账式国债

３．国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定（）方式。

Ａ. 国债发行的方式Ｂ.国债定价的方式

Ｃ. 国债交易的方式Ｄ.国债偿还的方式

４．按国债发行价格与其面值的关系，下列说法不正确的是（）。

Ａ.平价发行Ｂ.折价发行

Ｃ.溢价发行Ｄ.议价发行

５. 国债利率必须与（）保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。

Ａ. 银行存款利率Ｂ. 市场利率

Ｃ.同业拆借利率Ｄ.企业债券利率

６. 关于国债依存度的正确解释是（）。

A．国债余额占GDP的比重 B．当年还本付息额占财政收入的比重

C．当年还本付息额占财政支出的比重 D．当年国债发行额占GDP的比重

７．下列不属于国债依存度计量方法的是（）。

Ａ．当年国债发行额/(中央财政支出＋还本付息支出)

Ｂ．当年财政赤字(当年发行额－还本数)/(中央财政支出＋还本付息支出)

Ｃ．当年财政赤字/ 全部财政支出

Ｄ．当年国债发行额/居民储蓄

８. 当年国债发行额与财政支出之比是（）。

Ａ.国债限度Ｂ.国债偿债率

Ｃ.国债负担率Ｄ.国债依存度

９．关于国债的结构，下列说法不正确的是（）。

Ａ．应债主体结构Ｂ．国债持有者结构或应债资金来源结构

Ｃ．国债期限结构Ｄ.种和面值结构

１０.关于国债绝对规模的指标不包括（）。

Ａ．历年累积债务的总规模Ｂ．当年发行的国债总额

Ｃ．当年到期需还本付息的债务总额Ｄ．历年发行的国债总额

１１．国债的政策功能不包括（）。

Ａ．弥补财政赤字Ｂ．筹集建设资金

Ｃ．弥补政府日常性支出Ｄ．调节经济

１２．控制债务负担率有以下几种方法：

Ａ．控制基本赤字Ｂ．国债利率要适度

Ｃ．强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率Ｄ．减少国债的利息支出１３．下列不属于国债功能的是（）。

Ａ.弥补财政赤字Ｂ.筹集建设资金

Ｃ.调节经济Ｄ.提高社会资金效率

１４．世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即（）。

Ａ．直接债务和间接债务Ｂ．直接债务和或有债务

Ｃ．显性债务和隐性债务Ｄ．直接隐性债务和间接隐性债务１５.国内和国外主权借款是（）。

Ａ.直接债务Ｂ.隐性债务

Ｃ. 间接债务Ｄ.或有债务

１６.政府欠发公务员的工资是属于（）。

Ａ.直接隐性债务Ｂ.或有显性债务

Ｃ.直接显性债务Ｄ.或有隐性债务

二、判断题

１.国债是一个特殊的债务范畴，它与私债的本质区别是发行的依据或担保物。

２．国债的产生离不开商品经济和信用经济的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。

３.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确定定价的方式。

４.1954-1957年发行了国家经济建设公债。

５、按国债发行价格与其面值的关系，国债发行价格可分为平价发行、折价发行、溢价发行和招标发行。

６、国债利率必须与银行存款利率保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。

７、国债市场是证券市场中进行国债交易的场所，包括发行市场和流通市场。

８、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。

９、或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。

１０．政府举借的债务称为国债或公债。通常将中央债称为国债，地方债称为公债。

１１．国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。

１２. 现代社会中，利用国债利率升降调节证券市场运行和资金运转是政府实现宏观经济管理的重要手段之一。

１３. 发行国债所带来的不利后果主要有以下两点：一是财政赤字过大，形成债台高筑，最终会导致财政收支的恶性循环；二是社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。

１４. 世界银行专家哈纳?波拉科瓦把政府承担的债务分为两类，即直接债务和间接债务。

１５、国债结构是指一个国家各种性质国债的互相搭配，以及债务收入来源和发行期限的有机组合。

１６、国债既是财政政策工具，又是货币政策工具。

三、名词解释

1．国债 2．国债负担率 3．国债依存度 4. 国债市场

5．直接债务 6．或有债务 7．显性债务 8．隐性债务

四、简答题

1.如何理解国债的负担？

2．简述国债的政策功能。

3．说明衡量国债依存度的不同方法，并分析我国国债依存度较高的原因。

4．说明世界银行关于政府债务的分类，并说明我国直接隐性债务和或有债务的现状。

第十二章政府预算和预算管理体制

一、单项选择题

1．以预算分项支出的安排方式的差别为依据，国家预算可分为：

A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算

C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算

2．政府预算以预算形式的差别为依据，可分为（）。

A．中央预算和地方预算 B．单式预算和复式预算

C．总预算和部门（单位）预算 D．零基预算和增量预算

3．增量预算的要点是：

A．以上年度各项支出的支出数为依据 B．逐项确定支出预算

C．重新编制年度预算 D．以人员经费的保障为重点

4．下列不属于政府预算的原则的是（）。

A．公开性 B．可靠性 C．完整性 D．保密性

5．我国预决算的审批权在（）。

A．各级人大 B．各级人大常委会 C．各级政府 D．各级财政部门6．我国的预算年度是（）。

A.公历1月1日到12月31日

B.公历4月1日到次年3月31日

C.农历1月1日到12月31日

D.公历10月1日到次年9月30日

7．（）不属于政府采购制度的特征。

A．公开性 B．公正性 C ．竞争性 D．年度性

8.我国从1950年开始实行( )。

A.统收统支预算管理体制

B.统一领导、分级管理预算管理体制

C.划分收支、分级包干预算管理体制

D.分税制预算管理体制

9.在现代西方国家，政府预算的控制权在( )。

A.法院

B.政府

C.议会

D.财政部门

10．我国从1994年开始实行的预算管理体制是（）体制。

A．统一领导，分级管理 B．统收统支 C．划分收支，分级包干 D．分税制11．2002年起，我国中央与地方共享税种不包括（）。

A．增值税 B．证券交易税 C．所得税 D．资源税

12.目前我国地方对所得税的分成比例是（）。

A．25% B．40% C．60% D．75%

二、判断

1．政府预算是政府的基本财政收支计划，它的功能首先是反映政府的财政收支计划。

2．我国政府预算级次是按照一级政权设立一级预算的原则建立的，共有五级预算。

3.与政权结构相应，我国的政府预算是由总预算与部门预算组成。

4. 世界各国普遍采用的预算年度有骑年制和历年制，且大多为一个历制。

5．自2003年1月1日起实施的《中华人民共和国政府采购法》，仅适用于在中华人民共和国境内的政府采购。

6．为保证公开性、透明性，政府采购需完全采用招标性采购。

7．国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。

8．财政联邦主义特指联邦制国家的财政管理体制。

9．2002年分税制体制调整的重大内容是将增值税设为了共享税，地方分享25％。

10.由于预算涉及到政府的活动范围、方向和政策，直接关系到全体公民的切身利益，

财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能复习与思考 1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起？答：在市场经济体制下，市场是一种资源配置系统，政府也是一种资源配置系统，二者共同构成社会资源配置体系。而财政是一种政府的经济行为，是一种政府配置资源的经济活动，所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。不明确政府与市场的关系，就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置，政府配置有什么特殊作用，政府配置的规模多大为宜，政府采取什么方式配置资源等。什么是市场？完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。在市场经济下，政府构成市场系统的一个主体，这是毋庸置疑的。比如，政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品，同时从市场采购大量的投入品和办公用品。但政府又是一个公共服务和政治权力机构，具有与市场不同的运行机制，因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位，可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上介入和干预市场。因此，为了说明政府与市场的关系，需要先从没有政府的市场系统说起，这时市场只有两个主体，即家庭和企业。 2.什么是市场失灵？答：市场失灵是和市场效率对应的。市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这里统称为“市场失灵”。市场失灵主要表现在：(1)垄断。(2)信息不充分和不对称。(3)外部效应与公共物品。 4）收入分配不公。(5)经济波动。 3.参考图1—1，思考政府在市场经济体制下的经济作用。答：西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府－市场观，认为现代经济是一种混合经济（指私人经济和公共经济），政府和市场之间不是替代关系，而是互补关系。图1－1说明了有政府介入的市场，政府与家庭、企业之间的收支循环流程。图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候，曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括：“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。”这个简明的概括清楚地说明了市场和政府的关系，也说明了社会主义市场经济体制下政府的经济作用。其一，所谓使市场在资源配置中起基础性作用，既肯定了市场的配置效率，但又说明只是起基础性作用，而不是所有资源都可以通过市场来配置的，这就要求政府在资源配置中发挥应有的作用，弥补市场的失灵，主要是提供具有外部效应的公共物品；其二，所谓社会主义国家宏观调控，则是指市场机制本身存在固有的缺陷，必然存在收入分配不公和经济波动，要求政府通过宏观政策协调国民经济健康、稳定地运行。我国目前仍处于经济体制转换过程中，而建成社会主义市场经济体制的核心问题之一，就是正确处理政府和市场的关系，转变政府职能，规范政府行为，其中包括转换财政职能。

财政学选择题题库

（A）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A. 财政 B. 货币政策 C. 税收 D. 国际贸易社会主义市场经济体制下财政的职能包括（D） A. 收入分配、稳定经济、发展 B. 筹集资金、供给资金、调节 C. 资源配置、调节经济、发展 D. 资源配置、收入分配和发展和稳定正确答案：D 市场失灵的表现在（ABCD） A. 信息不完全 B. 公共产品 C. 市场垄断 D. 外部效应正确答案：A B C D 政府干预经济的手段包括（BCD）。 A. 强制手段 B. 立法和行政手段 C. 财政手段 D. 组织公共生产和提供公共物品正确答案：B C D 由于市场失灵的存在，政府对经济的干预越多越好。正确答案：错误完整的市场体系是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的，政府可以通过法律、行政和经济等手段，“凌驾”于市场之上，介入和干预市场。正确答案：正确高等教育是一种（B） A. 劣质品 B. 准公共物品 C. 私人物品 D. 纯公共物品正确答案：B

解决自然垄断的有效措施是（A） A. 公共定价 B. 采取反垄断措施 C. 收费 D. 征税正确答案：A 在电力、煤气、自来水等行业可采用的公共定价方法是（AB） A. 二部定价法 B. 负荷定价法 C. 平均成本定价法 D. 边际成本定价法正确答案：A B 准公共物品的提供形式包括（BCD） A. 市场自由 B. 政府参股 C. 政府补贴 D. 政府授权经营正确答案：B C D 若某一产品具有非竞争性和非排他性，则认为该产品只能由政府来提供和生产。正确答案：错误在成本效益分析法中，公共项目的的投入、产出物的价格应采用影子价格。正确答案：正确在公共支出结构中,消耗性支出占较大比重,说明政府注重履行() A. 调节收入分配的职能 B. 保证社会安定的职能 C. 资源配置职能 D. 促进经济稳定发展的正确答案：C 根据经济的发展变化的变化来解释公共支出增长现象的模型是 A. 公共收入增长引致 B. 非均衡增长模型 C. 公共支出增长的发展模型 D. 政府活动扩张正确答案：C

财政学陈共习题参考答案

《财政学》一、单选题 1.当资源配达到了这样的状态：没有一种状态的改变能使一部分人的境况变好而不同时使另一些人处境变坏。这种状态称为（D） A.免费搭车现象 B.边际效用递减 C.市场失灵 D.帕累托最优 2.反映了财政学的特点的研究课题是（D） A.国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B.国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C.国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D.国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 3.完全竞争市场隐含的特征有（A） A.消费者和生产者都具有完全信息 B.生产和消费中存在外部经济 C.进入或退出市场存在障碍 D.存在规模经济 4.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 5.存在正的外部效应时，该物品或服务的私人边际成本（A）其社会边际成本 A.大于 B.等于 C.小于 D.没有固定关系 6.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 7.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 8.行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（D） A.政府各级权力机关 B.行政管理机关 C.司法检察机关 D.企业的人力资源部门 9.以下不符合纯公共产品特征表述的有（A） A.增加一个消费者就会引起生产成本的增加 B.增加一个消费者不会引起生产成本的增加 C.提供公共物品的边际成本为零 D.公共产品带来的好处不可被分割 10.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合（B） A.公共提供，公共生产 B.公共提供，私人生产 C.市场提供，公共生产 D.市场提供，私人生产 1.文教科卫支出属于一种（A） A.社会消费性支出 B.积累性支出 C.转移性支出 D.生产性支出 12.（A）是纳税人将其所纳税款，转移给生产要素的提供者负担 A.前转 B.后转 C.消转 D.税收资本化 13.目前我国财政补贴的主要内容是企业补贴和（D） A.城市居民生活补贴 B.住房补贴 C.社会保障补贴 D.价格补贴

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学试题库

财政学试题库第一章导论一、填空题 1．国家财政是一个_________，同时又是一个_________。 2．_________的发展，_________的出现，是财政产生的物质条件；_________、_________的出现是财政产生的政治条件，财政因国家的产生而产生的。国家分配的主体的含义是国家是分配的前提、国家在财政分配中处于_________、_________地位、财政分配是在全社会范围内进行的集中性分配。二、选择题 1．财政分配的主体是（）。 A.社会 B.国家 C.企业 D.市场 2．财政产生的政治前提是（）。 A.剩余产品 B.公共需求 C.国家的存在 D.人民的要求 3．财政产生于( )。 A.奴隶社会 B.封建社会 C.原始社会 D.资本主义社会 4．财政分配的对象是( )。 A.社会总产品 B.剩余产品中的一部分 C.必要劳动产品 D.剩余产品 5．财政分配最基本的特征是( )。 A.强制性 B.国家主体性 C.公共性 D.无偿性 6．下列属于财政现象的是( )。 A.企业引进外资 B.企业发行股票 C.企业购买公债 D.企业购买金融债券 7．现代西方财政学的创始人是( )。 A.亚当.斯密B大卫.李嘉图 C.凯恩斯 D.布坎南 8．财政学的研究对象( )。 A. 企业行为 B.公共部门经济行为 C.私人部门经济行为 D.中央政府支出 9．古典财政学的代表人物有（）。 A.威廉?配第 B.魁奈 C.亚当?斯密 D.阿罗 E.布坎南 10．现代西方财政学的代表人物有（）。 A.凯恩斯 B.魁奈 C.阿罗 D.大卫?李嘉图 E.萨缪尔森 11．下列属于财政范畴的有（）。 A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 12．国家财政不是从来就有的，它是（）发展到一定阶段，伴随着国家的产生而产生的。 A.社会生产力 B.社会生产关系 C.社会生产力和生产关系 D.经济基础和上层建筑

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

(完整word版)陈共《财政学》习题

《财政学》习题第一章财政概念和财政职能 1.公共物品主要的提供者是: ( ) A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作: ( ) A.市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应 D.免费搭车 3.下列情况能形成垄断的是: ( ) A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收益被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态被称作: ( ) A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6.外部效应是指: ( ) A.微观经济主体的活动对他人带来的影响 B.厂商活动对他人造成的损失 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D.微观主体无偿享有他人的利益 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上: （） A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8.公共物品是指: ( ) A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9.混合物品是指: ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付出一定代价

财政学练习题1及答案

财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整

6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

《财政学》练习题及参考答案

《财政学》练习题及参考答案一、选择题 1.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ C ） A. 竞争性 B. 排他性 C. 非竞争性 D. 非排他性 2.公共支出结构中，购买性支出占较大比重，说明政府注重履行（ B ） A. 调节收入分配的职能 B. 资源配置的职能 C. 促进经济稳定发展的职能 D. 保证社会安定 3.文教科卫支出属于一种（ A ） A. 社会消费性支出 B. 积累性支出 C. 转移性支出 D. 生产性支出 4.社会保障制度的核心是（ B ） A. 社会救济 B. 社会保险 C. 社会福利 D. 社会优抚 5.在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（ A ） A. 税率 B. 附加和加成 C. 起征点 D. 减免税 6.在下列税种中税负不易转嫁的税种是（ B ） A. 增值税 B. 公司所得税 C. 消费税 D. 营业税 7.消费税的征收环节是（ A ） A. 生产环节 B. 流通环节 C. 交换环节 D. 消费环节 8.个人所得税的税率采用了（ B ） A. 比例税率和全额累进税率 B. 比例税率和超额累进税率 C. 比例税率和超率累进税率 D. 超额累进税率和定额税率 9.我国预算收支起止的有效期限是（A ） A. 1月1日—12月31日 B. 当年7月1日—次年6月30日 C. 当年4月1日—次年3月31日 D. 当年10月1日—次年9月30日 10.汲水政策是汉森的财政政策理论，这种政策的载体是（B ） A. 公共税收 B. 公共投资 C. 国债 D. 补贴 11.下述不属于财政学实证分析范畴的问题是（ A ） A. 我国税收的累进度应该多大？ B. 某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C. 降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D. 发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

财政学题库

《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学期末习题含答案修订稿

财政学期末习题含答案集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]

《财政学》模拟试题及答案一、名词解释（每小题3分，共15分）1、政府采购制度：是指各级政府及其所属实体为提供社会公共产品和服务及满足自身需要，在财政监督下，以法定程序和方式从国内、国际市场上购买所需商品、工程和劳务的经常性活动。2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。3、从价税：是指以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种。如关税、增值税、营业税。4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课税对象或税源同时征收相同或类似的税收。5、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政手段。二、填空题（每空1分，共15分）1、生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（经济条件）；私有制、阶级和国家的出现是财政产生的（政治条件），财政是因国家的产生而产生。2、最低费用选择法一般用于那些只有（社会效益）、且其产品（不能进入市场）的支出项目。3、财政收入规模的上限指标要受三个因素制约：一是（国民收入总量）；二是（剩余产品M总量）；三是（M中留给企业自行支配的总量）。4、税目是指某一种税的具体征收项目，是在税法中对课税对象分类规定的（具体征税品种）与（具体内容），是对课税对象的具体落实品目，也称课税品目。5、一般地，凡立法者不预期（税负转嫁），由纳税人依法纳税并承担税负的为（直接税）；立法者预期（税负转嫁），由纳税人经由契约关系或交易过程，将税负全部或部分转嫁给他人的为（间接税）。6、分税制可分为两种类型（完全分税型）和（适度分税型）。二、单项选择题（每小题1分，共10分）1、以下不属于财政支出按国家职能分类的是（B）A、经济建设支出B、购买性支出C、社会文教支出D、行政管理支出2、以下不是行政管理支出的是（D）A、行政支出B、公安支出C、司法检察支出D、军队正规化建设支出3、以下不属于我国的现行税率是（A）A、全额累进税率B、比例税率C、超额累进税率D、定额税率4、当今世界各国普遍采用的避免国际重复征税的方法是（C）A、扣除法B、免税法：C、抵免法D、税收饶让5、以下不是影响国债的负担的因素的是（D）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担6、我国现行上市国债的发行方式是（A）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债B、以承销方式向承销商销售C、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售7、我国国家预算分几级（D）A、二级B、三级C、四级D、五级8、根据《中华人民共和国预算法》规定（A）A、中央政府公共预算不列赤字B、中央预算中的资本预算列赤字C、地方各级预算列赤字D、中央预算列赤字9、以下不是预算外资金的特点的是（D）A、财政性B、专用性C、分散性D、非财政性10、我国分税制预算管理体制从何时起执行（A）A、1994年1月1日B、1994年3月1日C、1996年1月1日D、1996年3月1日四、多项选择题（每小题2分，共20分）1、资本主义国家的财政收入主要有（ABCD）A、税收B、债务收入C、国有企业收入D、各种制度性收费2、以下财政支出属于购买性支出的是（ABC）A、行政管理费支出B、各项事业的经费支出C、政府各部门的投资拨款D、债务利息3、以下属于财政支

《财政学》练习题(1-6章)(含答案)

《财政学》第一至六章练习题一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。

A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。

《财政学》习题答案

第一章财政概念和财政职能三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。参考答案三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。（2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。（2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。（3）经济稳定职能。财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。A、通

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