关税相关知识讲解

关税

关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。

税种信息

定义

关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位

指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。

征收

关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。

关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。

特点

（1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。

（2）关税具有强制性。

（3）关税具有无偿性。

（4）关税具有预定性。

作用

1、维护国家主权和经济利益

2、保护和促进本国工农业生产的发展

3、调节国民经济和对外贸易

4、筹集国家财政收入

税则

关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。

从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。

税种分类

征收方法

从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从价税额=商品总价*从价税率

从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。

混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。从量税额=商品数量*每单位从量税

选择关税：指对同一种货物在税则中规定有从量、从价两种关税税率，在征税时选择其中征税额较多的一种关税，也可选择税额较少的一种为计税标准计征。

滑动关税：关税税率随着进口商品价格由高到低而由低到高设置的税。可以起到稳定进口商品价格的作用。

商品流向

进口税

是进口国家的海关在外国商品输入时，对本国进口商所征收的正常关税（Normal Duties ）。

出口税

是对本国出口的货物在运出国境时征收的一种关税。征收出口关税会增加出口货物的成本，不利于本国货物在国际市场的竞争。

过境税

过境税，是一国对于通过其关境的外国商品征收的关税。

差别待遇和特定情况

最惠国税率和普通税率

·最惠国税率适用于与该国签定有最惠国待遇原则的国家或地区所进口的商品

·普通关税适用于与该国没有签定这种贸易协定的国家或地区所进口的商品

·正常进口税是指最惠国税。

特惠税

·优惠税率，是指某个国家或经济集团对某些国家的所有进口商品给予特别优惠的低关税或免税待遇

·有互惠的，也有非互惠的

·互惠的特惠税典型：英联邦特惠制的

·非互惠的特惠税典型：洛美协定

普惠税·普惠制的三个原则

普遍的、非歧视的、非互惠的

·普惠制的基本目标

①增加发展中国家的出口收益

②促进发展中国家的工业化

·普惠制的主要方案

①受惠国和受惠商品范围的规定

②关于原产地的规定

进口附加税

·差价税

即差额税，当某种本国生产的产品的国内价格高于同类进口商品的价格时，为了保护国内生产和国内市场，按照国内价格与进口商品价格间的差额征收的关税，也称滑动关税，是欧盟农产品“闸门价格”。

反倾销税

·一种进口附加税，1979年“东京回合”规定，“凡是一国产品向另一国出口时，该产品出口价格低于正常贸易中用于国内消费的类似产品可比价格，就视为倾销”，正常可比价格，出口国国内市场批发价格

·条件：存在倾销行为、对国内产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建。反补贴税

·抵消税或补偿税，是指对直接或间接的接受任何奖金或补贴的外国商品进口所征收的一种进口附加税

·补贴：是指政府或任何公共机构对企业提供的财政资助以及政府对出口产品的任何形式的收入或价格支持

·条件：

①进口商品接受了政府的直接或间接补贴，且进口商品是世贸组织禁止的

②是补贴对本国已建成产业造成重大损害或威胁或严重阻碍国内某一产业的兴建

征收目的

财政关税

以增加国家财政收入为主，通常向外国生产，国内消费需求大的产品征收，税率适中。多为发展中国家采用，对工业发达国家已经不再重要。

保护关税

为保护国内经济行业、农业等而征收；

征收财政关税的条件：

①商品的进口需求缺乏弹性

②税率不宜过高

③税率高到了完全禁止进口的程度，就是禁止性关税

其他

报复性关税,惩罚性关税

纳税方式

通常的关税纳税方式是由接受按进（出）口货物正式进（出）口的通关手续申报的海关逐票计算应征关税并填发关税缴款书，由纳税人凭以向海关或指定的银行办理税款交付或转帐入库手续后，海关（凭银行回执联）办理结关放行手续。征税手续在前，结关放行手续在后，有利于税款及时入库，防止拖欠税款。因此，各国海关都以这种方式作为基本纳税方式。

税款计算

从价

从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下：

*应纳税额=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率

从量

从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量关税额的计算公式如下：

*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

复合

复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下：

*应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率滑准

滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。因此，实行滑准税率，进口商品应纳关税税额的计算方法，与从价税的计算方法相同。其计算公式如下：

*应纳关税税额=T1、2×P×汇率

特别

特别关税的计算公式如下：

特别关税=关税完税价格×特别关税税率

进口环节消费税=进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率

进口环节消费税完税价格=（关税完税价格+关税+特别关税）/（1－进口环节消费税税率）

进口环节增值税=进口环节增值税完税价格×进口环节增值税率

进口环节增值税完税价格=关税完税价格+关税+特别关税+进口环节消费税

税务优惠

关税税额在人民币50元以下的单一货物。[1]

无商业价值的广告品和货样。

国际组织、外国政府无偿赠送的物资。

进出境运输工具装载途中必需燃料、物料和饮食用品。

来料加工进口的材料、零件、配件等复出口的。

经海关核准暂时进境或出境，并在6个月内复运进境或出境的展览品、施工机械、仪器等，暂免征税。

因故退还的中国出口货物，可以免征进口关税，但已征收的出口关税，不予退还。

因故退还的境外进口货物，可以免征出口关税，但已征收的进口关税，不予退还。

滞纳金

关税滞纳金是指在关税缴纳期限内未履行其关税给付义务的纳税人，被海关课以应纳税额一定比例的货币给付义务的行政行为。

征收滞纳金的目的是通过使滞纳关税的纳税人承担新的货币给付义务的方法，促使其尽早履行其关税给付义务。

滞纳金自关税缴纳期限届满之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按之纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。具体计算公式为：

关税滞纳金金额=滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数

后纳制

关税后纳制是海关允许某些纳税人在办理了有关关税手续后，先行办理放行货物的手续，然后再办理征纳关税手续的海关制度。关税后纳制是在通常的基本纳税方式的基础上，对某些易腐、急

需或有关手续无法立即办结等特殊情况采取的一种变通措施。海关在提取货样、收取保证金或接受纳税人其他担保后即可放行有关货物。关税后纳制使海关有充足的时间准确地进行关税税则归类，审定货物完税价格，确定其原产地等作业，或使纳税人有时间完成有关手续，防止口岸积压货物，使进出境货物尽早投入使用。

影响

征收关税是一国政府增加其财政收入方式之一，但随着世界贸易的不断发展，关税占国家财政收入的比重在不断下降。每个国家都会对进出口的商品根据其种类和价值征收一定的税款。其作用在于通过收税抬高进口商品的价格，降低其市场竞争力，减少在市场上对本国产品的不良影响。关税有着保护本国生产业的作用，但在经济全球化的今天其不利的影响也在逐步显现。主要是对就业率的影响。

国外税政

美国的税收优惠政策拉动了风能项目的内需，但是随着税收抵免政策的到期，美国风电塔制造商上周四呼吁美国政府的一个专门委员会批准对进口自中国和越南的风电征收高额关税[2]。

关税的经济效应

一般说来，当一国的经济实力强大，在国际竞争中处于优势时，往往奉行自由贸易政策，关税体现的主要是税收的职能；相反，当一国经济发展落后，国际竞争力不强时，则往往奉行贸易保护主义政策，这时候关税的保护职能居于重要甚至主要地位。

征收关税会引起进口商品的国际价格和国内价格的变动，从而影响到出口国和进口国在生产、贸易和消费等方面的调整，引起收入的再分配。关税对进出口国经济的多方面影响称为关税的经济效应。

历史上对进口商品所征收的关税，不管是从量关税(SpecificT ariffs)还是从价关税(AdvaloremTariffs)，都曾经是政府收入的重要源泉。但是在当代，关税的主要功能已不再是增加政府的税收，而是去阻挡来自国外商品的进入，保护国内市场和国内相关的产业。当然，国家有大有小，同样幅度的进口关税，对小国和大国可以产生不同的经济效应。

假定进口国是个贸易小国，即该国某种商品的进口量占世界进口量的很小一部分，因此，该国的进口量的变动不能影响世界市场价格，如同完全竞争的企业，只是价格的接受者。这样，该国征收关税后，进口商品国内价格上涨的幅度等于关税税率，关税全部由进口国消费者负担。

如果进口国是一个贸易大国，即该国某种商品的进口量占了世界进口量的较大份额，那该国变

动进口量就会影响到世界价格。因此，大国征收关税虽然也有上述小国的种种关税经济效应，但由于大国能影响世界价格，因此从局部均衡分析所得的征收关税的代价和利益对比的净效果，就不同于小国情况了。[3]

关税知识点总结

关税 第一节关税概述 一、特点：① 征收的对象是进出境的货物（贸易）和物品（个人）③较强的涉外性。 二、关税的分类 分类关税按征税对象进口关税、出口关税和过境关税 从量税、从价税。 按征税标准此外各国常用的征税标准还有复合税（从量 ；②单一环节的价外税+ 从价）、选择税（选择从 ； 量还是从价，从高）、差价税、滑准税（价格越高，税率越低） 普通关税、优惠关税、差别关税（分为加重关税、反补贴关税、报复按征税性质 关税、反倾销关税） 按保护形式和 关税壁垒和非关税壁垒 程度分类 第二节纳税人及征税对象 一、纳税人——进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。 二、征税对象——准许进出境的货物和物品（包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品） 注意：跨境电子商务零售商品按“货物”征税。 第三节税率的适用 一、进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式，对进口货物在一定时期内可实行暂定税率。 二、出口关税税率：一栏比例税率。 三、税率的运用 （一）进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。 1.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 2. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。 （二）已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写 报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率： 1.保税货物经批准不复运出境的； 2.保税仓储货物转入国内市场销售的； 3.减免税货物经批准转让或者移作他用的； 4.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的； 5.租赁进口货物，分期缴纳税款的。

关税相关知识讲解

关税 关税是指进出口商品在经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口国所征收的税收。1985年3月7日，国务院发布《中华人民共和国进出口关税条例》。1987年1月22日，第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》，其中第五章为《关税》。2003年11月，国务院根据海关法重新新修订并发布《中华人民共和国进出口关税条例》。作为具体实施办法，《中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法》已经2004年12月15日审议通过，自2005年3月1日起施行。 税种信息 定义 关税是指一国海关根据该国法律规定，对通过其关境的进出口货物课征的一种税收。关税在各国一般属于国家最高行政单位 指定税率的高级税种，对于对外贸易发达的国家而言，关税往往是国家税收乃至国家财政的主要收入。 征收 关税的征税基础是关税完税价格。进口货物以海关审定的成交价值为基础的到岸价格为关税完税价格；出口货物以该货物销售与境外的离岸价格减去出口税后，经过海关审查确定的价格为完税价格。 关税应税额的计算公式为：应纳税额=关税完税价格×适用税率。 特点 （1）关税是进出口商品经过一国关境时，由政府设置的海关向进出口商征收的税收。 （2）关税具有强制性。 （3）关税具有无偿性。 （4）关税具有预定性。

作用 1、维护国家主权和经济利益 2、保护和促进本国工农业生产的发展 3、调节国民经济和对外贸易 4、筹集国家财政收入 税则 关税税则又叫海关税则，是指一国对进口商品计征关税的规章和对进口的应税商品和免税商品加以系统分类的一栏表。它是海关征税的依据，是一国关税政策的具体体现。 从内容上来看，海关税则一般包括两部分：一是海关征收关税的规章、条例和说明；二是关税分率表。关税税率表又由税则号、商品名称、海关税率等栏目组成。 税种分类 征收方法 从价关税：依照进出口货物的价格作为标准征收关税。从价税额=商品总价*从价税率 从量关税：依照进出口货物数量的计量单位（如“吨”、“箱”、“百个”等）征收定量关税。 混合关税：依各种需要对进出口货物进行从价、从量的混合征税。从量税额=商品数量*每单位从量税

关税知识点总结

关税知识点总结 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

关税 第一节关税概述 一、特点：①征收的对象是进出境的货物（贸易）和物品（个人）；②单一环节的价外税；③较强的涉外性。 二、关税的分类 一、纳税人——进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。 二、征税对象——准许进出境的货物和物品（包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国境的个人物品） 注意：跨境电子商务零售商品按“货物”征税。 第三节税率的适用 一、进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率形式，对进口货物在一定时期内可实行暂定税率。 二、出口关税税率：一栏比例税率。 三、税率的运用 1.进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 2.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。（二）已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率： 1.保税货物经批准不复运出境的； 2.保税仓储货物转入国内市场销售的； 3.减免税货物经批准转让或者移作他用的； 4.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的； 5.租赁进口货物，分期缴纳税款的。 第四节关税完税价格★★ 一、关税完税价格：以进出口货物的实际成交价格为基础，经调整确定的计征关税的价格。 （一）进口货物的成交价格——由海关以货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

外贸关税知识点总结

外贸关税知识点总结 一、外贸关税的基本概念 外贸关税，又称为进出口关税，是指在国际贸易中，政府为了保护本国企业与国际竞争对 手进行公平竞争，调节国际贸易平衡，保护国内产业，限制某些商品的进口而向进口总值 的一定比例征收的税金。外贸关税是国家贸易政策的一部分，通过制定不同的关税政策， 对进口商品征收不同比例的税金，从而影响进口商品的价格，保护本国产业，调节进出口 贸易。 外贸关税是通过关税制度来征收的，关税是指国家对进出口商品征收的一种特定税率，按 照货品的分类和价值来确定。在不同的国家和地区，外贸关税的征收方式和税率标准可能 会有所不同，因此在进行国际贸易时，需要对各个国家和地区的关税政策进行了解和研究。 二、外贸关税的种类 1. 出口关税：出口关税是指在出口商品时，国家对部分出口商品征收的关税。出口关税的 目的是为了限制出口商品的数量，保护国内市场供应，防止国内商品短缺，促进国内经济 发展。 2. 进口关税：进口关税是指在进口商品时，国家对部分进口商品征收的关税。进口关税的 目的是为了保护本国产业，限制进口商品的数量，提高进口商品的价格，从而减少进口商 品对本国产业的冲击。 3. 出口退税：出口退税是指在出口商品时，国家对部分或全部已征收的关税进行退还的政策。出口退税的目的是为了鼓励出口贸易，提高本国商品在国际市场上的竞争力，促进出 口经济发展。 4. 进口暂定税：进口暂定税是指在某些特定情况下，国家对进口商品征收的暂定性关税。 进口暂定税通常是因为国内市场发生了特殊变化，需要采取紧急措施来保护国内产业。 外贸关税的种类多样，针对不同情况有不同的税种，了解不同的关税种类对于企业的进出 口业务决策有着重要的意义。 三、外贸关税的计算方法 1. 按照货品的分类：外贸关税是按照WTO《关税和贸易总协定》规定的商品归类系统对 商品进行归类，每一种商品都有相应的税则号和税率标准，通过查阅相应的关税税则，确 定商品的归类范围和适用税率。 2. 按照货品的价值：外贸关税是按照商品的价值来确定征收的税金，通常是根据商品的价 格乘以适用的税率来计算关税金额。

《税法一》知识点关税的申报与缴纳

《税法一》知识点关税的申报与缴纳 税法一中关于关税的申报与缴纳的知识点主要包括： 1.关税的概念及种类： 关税是国家对进口或出口商品征收的一种税费，属于国际贸易税收的 一种形式。根据征收对象的不同，关税分为进口关税和出口关税。根据税 种的不同，关税可分为一般关税和特别关税。一般关税是指适用于绝大多 数商品的关税，特别关税是指适用于一些特定商品的关税。 2.关税的计算方式： 关税通常以进口或出口商品的货物价值为基础，按照一定的税率计算。货物价值通常由成交价格（即商品成交时的价格，包括商品价格、包装费、运输费等）决定。税率则由国家根据宏观经济政策和国际贸易政策制定。3.关税的申报流程： 进口商品的关税申报由进口商按照相关法律法规的规定，通过电子申 报系统向海关申报，并提交相关申报资料。出口商品的关税申报由出口商 按照相关法律法规的规定，通过电子申报系统向海关申报，并提交相关申 报资料。申报资料通常包括进口（出口）商品的购销合同、发票、装箱单等。 4.关税的缴纳： 关税申报审核通过后，进口商或出口商需要按照规定的税率及计税依 据向海关缴纳关税。关税的缴纳方式根据海关的规定而异，一般包括电子 支付、银行汇款等方式。海关审核后，进口商或出口商将获得关税支付证明，即为缴纳关税的凭证。

5.关税的税收保护作用： 关税的主要目的之一是保护国内产业发展。通过对进口商品征收关税，可以增加进口商品的成本，从而提高国内产品的竞争力。此外，关税还可 以用来调整国际贸易结构，保护重要产业和战略性行业的发展。 6.关税的法律责任： 进口商和出口商在关税申报和缴纳过程中需要遵守相关的法律法规， 确保申报信息的真实性、准确性和完整性。如有违反，将面临税务处罚和 法律责任。此外，海关也有权对关税申报进行监督检查，如发现问题，可 以要求进口商或出口商补缴关税或采取其他措施。 总结起来，《税法一》中关税的申报与缴纳的知识点涉及了关税的概 念和种类、计算方式、申报流程、缴纳方式、税收保护作用以及法律责任 等方面。了解和掌握这些知识点对于从事进出口贸易或有关国际贸易的工 作人员来说是非常重要的。

关税知识点总结笔记整理

关税知识点总结笔记整理 关税是国际贸易中的一项重要税种，它是指一个国家对进口和出口商品征收的税费。关税 的设立是为了保护国内产业不受国外产品的冲击，同时也可以增加国家税收收入。关税的 实施会影响到进出口商品的价格，进而影响国际贸易的供求关系。 1.关税的分类 关税可以按照税率的高低和征收方式的不同进行分类。按税率的高低可以分为高税收、中 等税收和低税收；按征收方式的不同可以分为ad valorem关税和specific关税。 2.关税的作用 关税可以用来保护国内产业，提高本国产品的价格竞争性；可以对外国产品进行限制，使 得国内产品在市场上更具竞争力；可以作为政府的税收来源，增加国家财政收入。 3.关税的影响 关税会对国际贸易的供求关系产生影响。在设立关税之后，进口商品的价格会上涨，从而 减少进口需求；而出口商品的价格会下降，增加出口需求。这样一来，国际贸易的供求关 系会发生改变，从而影响了商品的流通和价格。 4.关税的调整 政府可以通过调整关税的税率来实现对国内产业的保护和对外国产品的限制。提高关税税 率可以有效地限制对外国产品的进口，保护国内产业；而降低关税税率则可以增加对外国 产品的进口，促进国际贸易。 5.关税与WTO 世界贸易组织（WTO）是一个负责监管国际贸易规则和解决国际贸易纠纷的国际组织。在WTO框架下，各成员国需要遵守一系列的规则和协议。关税也受到WTO的监管，成员国需要遵守WTO的关税协定。 6.关税的利弊 关税的设立可以保护国内产业，增加国家税收收入，但同时也会导致进口商品价格上涨， 消费者生活成本增加，同时还会引起国际贸易的紧张和不稳定。 总的来说，关税作为国家对进口和出口商品征收的一种税费，是国际贸易中不可或缺的一 部分。它具有保护国内产业和增加国家税收收入的作用，但也存在着一些负面影响。因此，在设立和调整关税时，需要权衡各方的利弊，充分考虑国内产业的发展和国际贸易的平衡，以达到促进经济发展和维护国际贸易秩序的目的。

总结关税的关键知识点

总结关税的关键知识点 关税的基本概念 关税是指政府在进出口商品上征收的一种税，属于贸易限制措施的一种。关税以税率形式 征收，通常是根据商品的分类和价值确定。关税的目的主要有两方面：一方面是为了保护 国内产业，通过提高进口商品的价格，减少进口量，从而保护国内产业的发展；另一方面 是为了增加国家财政收入，通过征收关税来增加政府的财政收入。 关税的种类 根据征收对象的不同，关税可以分为进口关税和出口关税。进口关税是指对进口商品征收 的一种税，其目的是保护国内产业和促进贸易平衡。出口关税是指对出口商品征收的一种税，其目的主要是增加国家财政收入。根据税率的不同，关税可以分为特别关税、最想国 待遇关税和一般关税。特别关税是指对某些特定商品征收的一种特殊税，一般适用于对某 些特定国家或地区的商品；最惠国待遇关税是指根据国际贸易协定和协议，各成员国互相 给予相互最高的关税待遇；一般关税是指对所有进口商品征收的一种统一的税率。 关税的影响因素 关税的大小和影响取决于多种因素，包括商品的性质、国家的领海政策、国际贸易政策、 国际贸易协定和协议等。商品的性质主要包括商品的种类、生产成本、市场需求和供应等 因素，这些因素会决定商品的价格和进口量。国家的领海政策和国际贸易政策也会对关税 产生影响，一些国家会采取保护主义政策来保护国内产业，通过提高关税来限制进口商品；而一些国家会采取自由贸易政策，通过降低关税来促进国际贸易。国际贸易协定和协议也 会对关税产生影响，一些国家通过与其他国家签订贸易协定和协议来降低关税，促进贸易 自由化。 关税对国际贸易的影响 关税对国际贸易有着重要的影响，其主要体现在以下几个方面。首先，关税会影响商品的 价格和进口量，通过提高关税可以降低进口商品的价格，减少进口量，保护国内产业；通 过降低关税可以增加进口商品的价格，增加进口量，促进国际贸易。其次，关税会影响国 际贸易的贸易平衡，提高关税可以减少贸易赤字，保护国内产业；降低关税可以增加贸易 顺差，促进国际贸易的平衡。最后，关税会影响国家的财政收入，提高关税可以增加政府 的财政收入，降低关税则会减少政府的财政收入。 综上所述，关税是国家对进口和出口商品征收的一种税收，其主要目的是保护国内产业和 促进贸易平衡。关税的种类包括进口关税和出口关税，其大小和影响取决于商品的性质、 国家的领海政策、国际贸易政策等多种因素。关税对国际贸易有着重要的影响，其会影响 商品的价格和进口量、国际贸易的贸易平衡以及国家的财政收入。因此，在制定国际贸易 政策和制定关税政策时，需要充分考虑各种因素，合理制定关税政策，促进国际贸易的自 由化和平衡发展。

出口关税知识点总结归纳

出口关税知识点总结归纳 了解出口关税的知识点是非常重要的，对于进出口企业或者从事国际贸易的人员来说，掌 握出口关税相关知识可以有效降低企业成本，提升商品出口竞争力。以下是出口关税的一 些知识点总结归纳： 第一，出口关税的基本概念。出口关税是指商品出口到国外时，所需交纳的税金。出口 关税一般由出口国或地区的海关按照法定税率和征收方式进行征收。出口关税的税收对象 是商品的出口方或出口企业。 第二，出口关税的税收对象。出口关税的税收对象是商品的出口方或者出口企业。在进 行商品出口时，出口方需要向海关申报货物并缴纳相应的出口关税。 第三，出口关税的作用。出口关税在国际贸易中起着重要的作用。首先，出口关税可以 作为国家的财政收入来源，为国家经济发展提供资金支持。其次，出口关税还可以调节国 际贸易，保护国内产业，平衡贸易结构，促进国家的经济发展。 第四，出口关税的征收方式。出口关税的征收方式主要有从价征收和从量征收两种。从 价征收是指按照商品的成交价格的一定比例征收关税；从量征收是指按照商品的数量或重 量征收关税。征收方式的选择对于商品的出口价格、出口竞争力以及国家的经济发展都有 重要影响。 第五，出口退税政策。为了促进出口贸易，一些国家或地区对出口商品实行出口退税政策。出口退税是指对出口商品的关税、增值税等税收予以退还或免除的政策，以降低企业 的成本，提高商品的出口竞争力。 第六，出口关税的影响因素。出口关税的税率、征收方式等因素直接影响着国际贸易环 境和商品的出口竞争力。同时，国际贸易政策、国际贸易形势等因素也会对出口关税产生 影响。 第七，出口关税的相关政策。国家或地区的出口关税政策会根据国家的国情、经济发展 阶段、国际贸易形势等因素制定相关政策。了解和熟悉出口关税的相关政策对于企业进行 国际贸易活动至关重要。 综上所述，出口关税是国际贸易中的一个重要环节，了解出口关税的相关知识对于企业的 国际贸易活动至关重要。只有深入了解出口关税的基本概念、税收对象、作用、征收方式、退税政策、影响因素以及相关政策，才能更好地应对国际贸易挑战，提高商品的出口竞争力，实现企业的可持续发展。

进出口税费的基础知识

进出口税费的基础知识 1. 介绍 进出口税费是指国家对进出口商品征收的各种税费，主要包括进口关税、增值税、消费税等。了解和掌握进出口税费的基础知识对于从事进出口业务的企业和个人来说至关重要。本文将介绍进出口税费的基础知识，包括相关政策和税费计算方法。 2. 进口税费 2.1 进口关税 进口关税是指国家对进口商品征收的税费，它是进口商品的成本之一。进口关税根据商品的分类、原产国和进口国的贸易协定等因素而有所不同。通常情况下，关税按照商品的申报价值计算，申报价值是指进口商品的成交价格加上运费和保险费用。

增值税是指国家对商品的增值部分征收的一种税费。对于进口商品，增值税按照进口商品的销售价格计算，计算公式为：增值税 = 进口商 品的销售价格 × 税率。增值税的税率根据商品的分类而有所不同，一 般为13%或17%。 2.3 消费税 消费税是指国家对某些特定消费品征收的税费，包括烟草、酒类、 汽车等。对于进口消费品，消费税的计算方式与增值税类似，按照进 口商品的销售价格计算，计算公式为：消费税 = 进口商品的销售价格 × 税率。消费税的税率根据商品的种类而有所不同。

3.1 出口退税 出口退税是指国家为鼓励出口，对出口商品的增值税和消费税予以退还的政策。出口退税的金额根据出口商品的销售价格计算，计算公式和税率由国家相关部门规定。出口退税可以有效降低出口商品的成本，提高竞争力。 3.2 贸易壁垒 在一些国家或地区，对一些特定的出口商品征收关税或采取其他贸易壁垒，以保护本国产业不受外国竞争的冲击。企业在进行出口业务时，需要了解并克服这些贸易壁垒，以确保出口商品能够顺利进入目标市场。

关税会计知识点

关税会计知识点 一、税项概述 关税是国家为了保护国内产业和促进经济发展而对进口货物征 收的一种税费。关税的征收是通过海关进行的，进口商需要根据 进口货物的种类和价值向海关缴纳相应的税款。关税是国家财政 收入的重要来源之一，也是国际贸易中的重要因素。 二、关税计算方法 1. 毛重关税计算 毛重关税计算是对进口货物的毛重进行计算并收取相应的税款。计算方法为：关税=进口货物总重量×适用税率。 2. 净重关税计算 净重关税计算是对进口货物的净重进行计算并收取相应的税款。计算方法为：关税=进口货物净重×适用税率。 3. 从价计征关税计算 从价计征关税是根据进口货物的价值进行计算并收取相应的税款。计算方法为：关税=进口货物价值×适用税率。

三、进口关税的会计处理 1. 关税支出的确认 进口商在支付关税时需要确认关税支出。根据会计准则，关税 支出应当按照实质性经济事项进行确认，并计入相关的费用科目。 2. 关税的进项税额抵扣 进口商支付的关税金额可以按照税收法规进行进项税额抵扣。 关税作为进口货物的成本要素之一，进口商可以在计税销售时将 其纳入成本，并进行相应的税额抵扣。 3. 进口税款计提和应付关税 进口商需要根据实际支付的关税金额计提进口税款，并将其列 入应付关税科目。这样做可以使企业在财务报表中准确反映出应 付的进口税款。 四、关税退还与增值税退税 1. 关税退还

在某些情况下，企业可能会获得关税的退还。关税的退还是根 据国家相关政策进行，一般是在符合退税条件的情况下，企业需 要向海关申请退还关税并提供相应的证明文件。 2. 增值税退税 与关税类似，增值税也可以进行退税。进口商在进行增值税申 报时，可以将进口税款作为进项税额进行抵扣，从而实现增值税 的退税。 五、关税政策调整对企业的影响 关税政策的调整对企业的影响是非常显著的。根据不同的政策 变化，企业可能面临关税费用的增加或减少，进口物资的成本上 涨或下降，进口市场的变化等一系列问题。企业应密切关注国家 的关税政策，合理规划进口业务，并及时调整经营策略，以应对 不同的市场环境。 六、关税合规风险防范 企业在进行进口业务时，应合规操作，避免关税问题引发的合 规风险。企业应加强内部税务管理，确保关税的正确申报和缴纳；建立健全的进口税务档案，保存相关税务票据和凭证，以备日后

外贸税收知识点总结

外贸税收知识点总结 一、外贸税收的基本概念 外贸税收是指国家针对进出口商品征收的各种税收，包括关税、增值税、消费税、进出口环节税等。外贸税收是国家宏观经济政策的一部分，通过外贸税收的调整，可以促进进出口贸易的平衡发展，调节国际收支，保护国内产业，推动经济增长。 二、外贸税收的分类 1.关税：是指对进口货物征收的税费，根据国际贸易规则和协定，关税可以分为最惠国关税、普通关税、特殊关税、反倾销税、临时关税等。 2.增值税：是指在商品生产和流通环节中，按照增值税法规定规定征收的一种税费，包括一般增值税和零税率货物的增值税。 3.消费税：是指对特定消费品（如烟酒、汽车、奢侈品等）征收的一种税费。 4.进出口环节税：是指对进口货物征收的环节税，包括进口环节增值税、进口环节消费税等。 三、外贸税收的作用和意义 外贸税收在国际贸易中发挥着重要作用，具有以下几点意义： 1.保护国内产业：通过设定合理的关税，可以保护国内产业免受外国商品的竞争，促进国内产业的发展。 2.调节国际收支：通过调整进出口税收，可以调节国际贸易的平衡，避免外汇逆差，保持国际收支的平衡。 3.促进进出口贸易：通过降低进口税收，可以促进进口贸易，引进先进技术和设备，促进国内产业的升级。 4.调整经济结构：外贸税收可以通过减免税收、提高关税等方式，调整经济结构，促进产业升级和转型。 四、外贸税收的政策与规定 1.最惠国待遇：国际贸易规则要求各成员国对其他成员国货物征收的最低关税，不得高于最惠国关税，以保障各国之间的平等贸易。 2.特殊关税：针对某些特定的商品，可以设定特殊关税，以实现对国内产业的保护或者调节国际贸易的平衡。

进出口税收管理基础知识简介

# 进出口税收管理基础知识简介 1. 引言 进出口税收管理是国家对进口和出口商品征收的税收进行管理和监 管的一种制度。它涉及到多个层面，包括税收政策、税收标准、税收 征收和税收退还等方面。本文将简要介绍进出口税收管理的基础知识，以帮助读者对该领域有更好的了解。 2. 进出口税收的目的和意义 进出口税收的主要目的是通过对进口和出口商品征收税收，调节国 内外贸易的平衡，保护国内产业利益，促进经济发展。同时，进出口 税收也是国家财政收入的重要来源，对维持财政平衡和社会经济发展 起着重要的作用。 3. 进出口税收的分类 根据征收对象和方式不同，进出口税收可以分为以下几类：

关税是最常见的进出口税收形式之一，它是指国家根据法律规定， 对进口和出口商品征收的一种税收。关税可以根据商品的种类、用途、数量和价值等因素进行分类和征收。 - 出口退税 出口退税是指国家对出口商品的增值税、消费税等税款进行退还的 一种制度，目的是鼓励出口，促进外贸发展。出口退税可以通过现金 退税和税收抵扣等方式进行。 - 进口环节税 进口环节税是指国家对进口商品征收的增值税、消费税等税款，主 要用于调节进口商品的价格和数量，保护国内产业。进口环节税可以 根据商品的类别、价值和税收政策的要求进行征收。

消费税是指国家对特定消费品征收的一种税收，主要用于限制和调节特定消费品的消费。对于进口和国内生产的消费品，消费税一般按照统一的税率和结算方式进行征收。 4. 进出口税收管理的政策框架 进出口税收管理的政策框架主要包括税收政策、税收标准、税收征收和税收退还等方面。以下将对每个方面进行简要介绍。 - 税收政策 税收政策是指国家对进口和出口税收的总体政策，包括税收优惠政策、税收调整政策和税收监管政策等。税收政策的制定需要综合考虑国内经济情况、国际贸易形势和国家利益等多个因素。

出口关税知识点总结

出口关税知识点总结 一、出口关税的基本概念 出口关税是指对出口货物按照一定的比例征收的税费，是一种对外贸易政策工具。出口关税通常是由进口国政府根据相关法律、法规和政策规定的，其征收标准和税率一般由进口国政府制定和调整。出口关税的存在主要是为了保护本国市场、促进本国产业的发展和维护国家的利益。出口关税的征收可以增加出口商品的成本，降低其竞争力，或者用来换取进口国对自己的特定产品免税等优惠政策。 二、出口关税的分类 出口关税根据其征收对象和方式的不同，可以分为多个不同的分类。主要包括以下几种： 1. 出口关税 出口关税是指由出口国政府对出口货物征收的税费，其征收标准和税率通常由出口国政府制定和调整。出口关税主要是为了收入来源和对出口商品进行管制。 2. 进口国对出口货物征收的关税 进口国对出口货物征收的关税是指由进口国政府对进口货物征收的税费。这类关税通常是用来调节国际贸易，限制进口货物的数量和种类，保护国内产业的发展和保障国家利益。 3. 出口国对进口货物征收的关税 出口国对进口货物征收的关税是指由出口国政府对进口货物征收的税费。这种关税一般是出于保护本国市场、保护本国利益的需要而实行的，其税率和征收标准由出口国政府根据自己的政策制定和调整。 4. 原产国对出口货物征收的关税 原产国对出口货物征收的关税是指由原产国政府对出口货物征收的税费。这类关税通常是用来保护本国的产业和市场，促进本国产品的出口和维护国家利益。 三、出口关税的征收方式 出口关税的征收方式通常包括两种：ad valorem税和specific税。具体来说，ad valorem 税是基于商品的价值征收的税费，其税率通常以商品的价格百分比计算，例如5%、10%等；specific税是基于商品的数量征收的税费，其税率通常以商品的数量单位计算，例如每吨、每千克等。 4. 出口关税的影响

国际贸易中的关税政策知识点

国际贸易中的关税政策知识点在国际贸易中，关税政策是各国政府通过对进出口商品征收税费的 方式来调控贸易流动的重要手段。了解和掌握国际贸易中的关税政策 知识点对于企业经营和国际贸易从业者来说至关重要。本文将简要介 绍国际贸易中的关税政策知识点，以帮助读者更好地理解和应对国际 贸易中的关税问题。 一、关税的定义和作用 关税是政府对进口或出口商品征收的税费，它可以起到多种作用， 如保护国内产业，调节国内市场供求关系，促进经济发展等。关税收 入也是一种国家财政的重要来源之一。不同国家的关税政策有所不同，一般分为进口关税和出口关税两种。 二、关税分类和计算方法 根据关税税率的计算方法和目的不同，关税可以分为特定关税和按 比例征收的关税。 1. 特定关税 特定关税是以货物的重量、数量或价值为基础，按照固定金额征收 的关税。这种关税的计算方法较为简单明了，适用于某些特定商品或 特定国家。例如，某国对于每吨进口钢材征收100美元的关税。 2. 按比例征税

按比例征税是以货物的价值为基础，按照一定比例征收的关税。这种关税的计算方法常见于大多数国家的关税政策。例如，某国对于进口电子产品征收10%的关税。 三、关税的影响因素 关税政策的制定涉及多个因素，主要包括以下几个方面： 1. 经济因素 经济因素是关税政策制定的核心考虑因素之一。各国根据国内产业结构、国际竞争力和市场需求等经济因素灵活调整关税税率，以达到保护国内产业和促进经济发展的目的。 2. 政治因素 政治因素是关税政策制定的重要考虑因素之一。政府常常根据国家安全、国际战略、对外关系等政治因素来制定关税政策，以维护国家利益和政治稳定。 3. 社会因素 社会因素也会对关税政策产生影响。例如，环境保护、劳工权益等社会议题在一定程度上会影响关税政策的制定和调整。 四、关税政策的非关税壁垒 除了关税税率的调整外，各国还常常采取其他非关税壁垒来限制进口或出口商品。这些非关税壁垒包括配额限制、技术要求、质量标准等。关税政策和非关税壁垒共同构成了国际贸易中的贸易壁垒。

关税、船舶吨税知识点整理

关税 进口关税税率 1. 税率设置 进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率. 2. 税率种类与计征办法 (1）从价税：是最常用的关税计税标准。 （2）从量税:是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税依据。如原油、啤酒。（3）复合税:是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。如摄像机、数字照相机等。 （4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率，征税根据物价水平，选择较高的一种适用. (5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。特点:可保持滑准税商品的国内市场价格的相对稳定,尽可能减少国际市场价格波动的影响。 出口关税税率 一栏比例税率（0-25%） 特别关税 包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。 税率的运用 1.进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。 2。进口货物到达前,经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税. 3.进出口货物的补税和退税,适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率，但下列情况除外：①按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让或出售或移作他用需予补税的，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税。 ②加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物,如经批准转为内销,应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税;如未经批准擅自转为内销，则按海关查获之日所施行的税率征税。 ③暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税。 ④分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率征税. ⑤溢卸、误卸货物事后确定需征税时，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税。如原进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税. ⑥对由于税则归类的改变、完税价格的审定或其他工作差错而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税。 ⑦对经批准缓税进口的货物以后缴税时，不论是分期或一次交清税款，都应按货物原进口之日实施的税率征税。 ⑧查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。

2023年税务师考试《税法一》知识点归纳(关税)

关税 关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。 一、征税对象——准许进出境的货物和物品 二、纳税人——进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人（包括推定为所有人的人） 三、进出口税则（关税税率表）** 进出口税则以税率表为主体，通常还包括实施税则的法令、使用税则的有关说明和附录等。 《海关进出口税则》是我国海关凭以征收关税的法律依据，也是我国关税政策的具体体现。 1、进口关税税率 （1）进口货物税率形式 目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。 （2）进口货物税率适用规则 a.暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率； b.关税配额内的，适用关税配额税率；关税配额外的，按其适用税率的规定执行； c.按照普通税率征收的进口货物，不适用暂定税率；经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率； 2、出口关税税率——我国出口税则为一栏税率，即出口税率。 3、关税税率的运用（P339，表7-2）

四、关税完税价格*** （一）一般进口货物的完税价格 1、一般进口货物的关税完税价格=货价+采购费用（包括货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输、保险及其他相关费用） 2、确定进口货物完税价格的方法主要有两类：成交价格估价方法和进口货物海关估价方法。 （1）成交价格估价方法 A.需要计入完税价格的项目 ①由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费；购货佣金不计入完税价格。 ②由买方负担的与该货物视为一体的容器费用。 ③由买方负担的包装材料和包装劳务费用。 ④货物在境外开发、设计等相关服务的费用。 ⑤向买方直接或间接支付的特许权使用费。 ⑥卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益。 B.不需要计入完税价格的项目 ①厂房、机械或设备等进口后发生的建设、安装、装配、维修或者技术援助费用，但是保修费用除外。 ②进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输及其相关费用、保险费。 ③进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税。 ④为在境内复制进口货物而支付的费用。 ⑤境内外技术培训及境外考察费用。

关税知识点总结

关税 第一节关税概述 、特点：①征收的对象是进出境的货物（贸易）和物品（个人）；②单一环节的价外税 ③较强的涉外性。 第二节纳税人及征税对象 一、纳税人一一进口货物收货人，出口货物发货人，进出境物品的所有人。 二、征税对象一一准许进出境的货物和物品（包括入境旅客随身携带的行李和物品、个人 邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进入国 境的个人物品） 注意：跨境电子商务零售商品按"货物”征税。 第三节税率的适用 一、进口关税税率：最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率 形式，对进口货物在一定时期内可实行暂定税率。 二、出口关税税率：一栏比例税率。 三、税率的运用 （一）进出口货物，应当按照纳税义务人申报进口或者出口之日实施的税率征税。 1. 进出口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。 2. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之 日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。 （二）已申报进境并且放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或者已申报进出境并且放行的暂时进出境货物，有下列情形之一需缴纳税款的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率： 1•保税货物经批准不复运出境的； 2•保税仓储货物转入国内市场销售的； 3. 减免税货物经批准转让或者移作他用的； 4. 可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的； 5. 租赁进口货物，分期缴纳税款的。

税收关税知识点总结笔记

税收关税知识点总结笔记 税收是指国家通过法定程序向纳税人征收的资金，用于支持政府的日常运作、社会福利项目以及国家发展。税收可以分为直接税和间接税两大类，直接税是指个人和企业按其收入或利润缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指通过对商品和服务征收的税款，例如消费税、增值税等。 税收的作用包括以下几个方面： 1. 财政收入：税收是国家的主要财政收入来源，用于支持政府的日常运作、社会福利项目以及国家发展。 2. 资源调配：税收可以通过改变个人和企业的行为，来调配资源，促进经济发展和社会公平。 3. 调节经济：通过税收政策的制定和调整，可以调节经济运行，保持经济平稳增长和社会稳定。 4. 社会公平：通过税收来实现社会公平，减轻贫富差距，促进社会和谐发展。 关税是指政府对进口和出口商品征收的税款，是国家对外贸易的一种重要手段。关税的作用包括以下几个方面： 1. 保护国内产业：通过征收关税来限制进口，保护国内产业，促进国内产业的发展。 2. 调节国际贸易：通过征收关税来调节进口和出口，并且保护国内产业不受国际市场波动的影响。 3. 财政收入：关税也是国家的财政收入来源之一，可以用于支持国家的发展和建设。 税收和关税是国家和个体之间的一种经济联系，通过税收和关税，政府可以调节社会资源的配置，促进经济发展和社会公平。下面是税收和关税的一些基本知识点总结： 一、税种 1. 直接税：包括个人所得税、企业所得税等，是对个人和企业直接纳税的税种。 2. 间接税：包括消费税、增值税等，是通过对商品和服务征收的税种。 3. 地方税：包括房产税、土地使用税等，是地方政府征收的税种。 4. 其他税种：还包括资源税、环境税等，是针对特定的资源和环境问题征收的税种。 二、税收政策