商业银行会计会计分录
2015-2016第一学期利息理论复习题 1、已知a n =10和a 3n =24.40，求a 4n 。
∵ a n =[v(1-v n )]/(1-v)=10
a 3n =[v(1-v 3n )]/(1-v)=24.4
∴ a 3n /an=24.4/10=(1-v 3n )/ (1-v n )=v 2n +v n +1=2.44 ∴ v n =0.8
∵ a 4n /a n = v 3n +v 2n +v n +1=0.83+0.82+0.8+1=369/125 ∴ a 4n =368*10/125=29.52
陈冰健 3120802053
2. 已知：7|11|18|,,.a K a L a M === 求i 。 解答如下：
7
711
1118
186111111(1)(1)(1)v K i
v iK v L i
v iL v M i
v iM
iK iL iM L K M i LK -==--==--==---=-+-=
、
金融1204 马高峰 3120802103
3. 某寿险保单的死亡福利可以以下列方式支付，下列不同方式的支付有下相同的（等于死亡福利）的现值： （1）在每个月末支付1200的永续年金； （2）在每个月末支付365
4.7的持续n 年的年金； （3）在第n 年末一次性支付178663.2。 求该死亡福利金额。
解：
1(12)120012
PV i =
(12)122(12)1(1)
123654.73654.7
12
n n
i PV a i --+==
(12)123178663.2178663.2(1)12
n n i
PV v -==+
(12)123654.711(1)120012n i -??=-+
????
(12)121()0.67165567612
n
i -+=
120000.1524120000PV =≈
3120802068 刘方泽
4、某连续的n 年期年金在t 时的支付率为1﹣kt ，0≤t ≤n 。该年金的现值为f ﹣g ﹣h ，其中f 是连续支付1的永续年金的现值，g 是连续支付1﹣kn 的n 年延期永续年金的现值，求h 。
()()()0
22222291
111110n n
n
t t t n n t t n n n n n
n
f kn v
g f g
h kt v dt kt e dt
n e k k e k k k v k k k te e ne e nv v f g v k h v δδδδδδδδ
δ
δδδδδδδδδδδδδδ
-------=
-=
--=-=-??=-++=-++-=-++=-+ ???=??、
5、假设一笔10000元的贷款，计划从第五年开始在每年末偿还1000元，直至还请为止。如果年实际利率为5％，并要求将不足1000元的一次非正规付款提前在前一年未支付，试计算最后一次付款的时间和金额。
解：假设最后一次付款的事件为n ，则
4n-40.05%10000=1000a (10.05)23.18
n -+?=
假设在23年末的非正规付款额为X ，则有
423190.0510*******(10.05)(10.05)176.23
a X X --=+++?=
答：最后一次付款的时间是23年末，付款额为1176.23元
6、基金A 以月度转换12%的利率累计，基金B 以利息强度δt=t/6（t ≧0）累计，在t=0时，分别在两支基金中各存入1元，求使两支基金积累值相等的时刻T （T>0）。
t
t
22t s 12
00
2t 12
t 12t
A t s
t
s ds
ds
60
12B t A B t t
12t
144
210.12A S =1+12B S e =e =e
=e
S =S 0.121+=e
120.121+=e 121.432847643t δ?? ?
?
???=??∴ ???
??∴ ?
?
?=、
基金：基金：
7、（较容易）
某项资金的单利利率为i=4%，问在多长的时期里它会等价于212%的实际利率？
解：设第n 期实际利率为n i ，则
n i =1
1---An An An =
(10.04)[10.04(1)]
0.040.025[10.04(1)]
0.960.04n n n n
+-+-+-+=
=
所以，n=16
即：在第16期时它会等价于
2
12%的实际利率。
3120802002
刘倩 8、35页14题（较容易）
已知投资$600 2年后得到$264的利息。试确定以相同的复利率投资$2000在三年后的积累值。 解：
()2
26411600
i +=+ 20%i ?=
()3
2000120%3456?+=
综上三年后积累值为$3456.
3120802004 万晓萍
9、35页19题（中等偏难）
第n 个时期末支付1和第2n 个时期末支付1的现时值之和为1，试确定()21n i +. 解：
2111n n V V ?+?=
211111n
n
i i ????+= ? ?++????
令11t i ??= ?+??
则21t t +=
12t =
(
)3
212
n i +?+=
3120802009
王丽旦 10、（容易）
投资A 一年得到的利息金额为$336，而等价的贴现金额为$300，试确定A 。
解：
336300
$2800
A i A d i d i d A ?=?=-=?∴=
3120802012
11、36页32题（较容易）
（a ）证明m m m i d i /1)()()1(+=。
（b ）按字面意思解释（a ）中得到的结果。
证明：（1）因为1]1[)(-+=m
m m
i i 所以m
i i m m
)
(/11)
1(+=+
所以]1[)1()()
(/1)
(m
i d
i d
m m m
m +=+
因为
i i d d m d m m +=
--=1]
)1(1[/1)(
所以]
[]1[]]]
1[1
(1[])11(
1[])11(1[)()
()
(/1)
(/1/1)(m m m m m m m
m
m i m i m i m m
m m i m i
m i
i m d +=+-=+-=+-=+--= 所以
)
()()
()()()
(]][[]1[m m m m m m i m
i m i m i m m i d
=++=+ 所以m m m i d i /1)()()1(+=
（2）名义利率等于名义贴现率和期初的1元本金经过1/m 时期后用复利计算的
累计值的乘积 3120802021
杭定一
12、设1m >,按大小增加的次序排列，i ,()i m ,d ,()m
d 与δ。
解：由公式得:1d
i d
=
-，δ=()ln 1i +，1d e δ-=- 在复利条件下，若用它们表示的的累积函数是相同的，则可称这些利息度量是等价的。即对利息的计量结果在价值上是相同的，但在数值大小上并不相同，利息在年末收取，贴现率可看作是在年初收取，即提前一年获得了利息收入，所以在数值上较小，同理可得，各种等价的利息度量工具在数值上有如下大小关系：
()()()2323d d d i i i δ
≤≤≤
≤≤
≤≤≤
即当1m 时，有()()m
m
d d i i δ<<<<
3210802025 李维
13、（较容易）
资金A 以10%的单利率积累。资金B 以5%的的单贴现率积累，找出一个时刻，使其时两笔资金的利息效率相等。 解：
,
1.011
.01.01)(1t t t a A A +=?+-δ
t t t a B B 05.0105
.0)5.01()(11-=
?-=-δ
511=?=t B A δδ
3120802028 邓凯译
14.某人留下了10万元遗产，遗嘱规定，该笔遗产前5年的利息收入由其长子领取，第二个5年的利息由其次子领取，从第11年开始，剩余遗产全部归第三个儿子。如果年实际利率为8％，试计算三个儿子在该笔遗产中分别占多大份额？（难度中等）
甲：51000008%31941.68
a ??= 乙：5|51000008%21738.97
a ??= 丙：|101000008%46319.35
a ∞??=
15、题：某项永久年金每年之初付1，其现时值为20。如果此项年金被另一项每2年之初付R 的永久年金所取代，倘若要求此两项永久年金之值相等，求R 。（难） 解：由题意可知
a ??
∞=1+2v +3v +……+n v +……=
1
d
=20 ∴可得d=
1
20
R a ??
∞=R(2
v +4
v + (2)
v +……)= 22
1Rv
v
-=20 ∴解得R=2.16即R=2.16
陆威旺
3142002033
16.现在投资600美元，以单利计息，两年后可以获得150美元的利息。如果以相同的复利投资2000美元，试确定三年后的累加值。 解： 两年的本利和=600+150=750（美元）
由贴现函数得：600=750×2
i 11
?+解得i=1/8=12.5％
由复利的累积函数得：
三年后的累加值=2000×3
%5.121）（?≈2848（美元）
3120802001谢倩
17.在零时刻，投资者A 在其账户存入X ，按每半年复利一次的年名义利息i 计息。同时，投资者B 在另一个账户存入2X ，按利率i （单利）来计息。假设两人在第八年的后六个月中将得到相等的利息，求i 。(中等难度)
解：A 的半年实际利率为2
i
A:1615
1122i i X ?????
?+-+ ? ? ? ???????,B:122X i Xi ??=
16151122i i X Xi ?????
?+-+= ? ? ? ???????
161515
1112222i i i i i ??????
=+-+=+? ? ? ???????
15
122i ??+= ???
两边取对数，1152120.094588i ??
=-?= ???
3120802003 于洋
18.如果年名义贴现率为6%，每四年贴现一次，请计算$100在两年末的累积值。
解：$100在两年末的累积值为：
()
124
100146%114.71-??-?=
3120802005李旋
19.如果m i （）=0.1844144，
(m)
d =0.1802608，请计算m 。 解：如果用m i （）
表示一年复利m 次的年名义利率，则每次复利的实际利率就是
()
m i m ，年末的累计值为()1+m
m i m ?????? ，它应该等于以年实际利率i 计算的年末累计值(1+)i ,即(m)1+1m
i i m ??=+????
如果用 n d （）表示年名义贴现率，每
1n 年贴现一次，则每1
n
年的实际贴现率为(n)
d n ，因此年末的一元在年初的现值为(n)1-n
d n ?????? ，它应该等于按年实际贴现率d 计算的现值(1)d - ，即 ()1-1n
n d d n ??
=-??
??
用名义利率计算的年末累计值为()1+m
m i m ??
????，用名义贴现率计算的年末累计值为(n)
1-n
d n ??????，因此有()
1+m
m i m ??????=(n)1-n
d n -????
??
若令m=n
()()1+111m
m m i d i d m m ????=+=-=-????????
(m)()()()
()()
()()
**0.1844144*0.180260880.18441440.1802608
m m m m m m m i d i d m m m m i d m i d -===≈-- 3120802006陈倩
20.基金A 以每月复利一次的名义利率12%累积，基金B 以=t/6的利息力累积。在零时刻，分别存入1到两个基金中。请问何时两个基金的金额将相等。 解：
()()()()
221212
1212
: 1.01,:1.011.43
t t
t t
A a t
B a t e
e
t ===?=
3120802007靳萧铭
21.基金A 以δt =a +bt 的利息力累积，基金B 以δt =g +ht 的利息力累积。基金A 与基金B 在零时刻和n 时刻相等。已知a ＞g ＞0，h ＞b ＞0。求n 。 解答：
h
b a g n hn
gn bn an n b n a b a e
e t b e
e
t a ht gt dt
ht g bt at dt
bt a --=
?+=+?======+?++?+)(22121)
()(),0()0()()(2
2)
2
1()()
21()(21
021
0 3120802008 杨怡
22、 在实际利率为i 时下列两项年金的现值均为X ：年金A 在每年末支付55，支付20年；年金B 支付30年期，其中前十年支付30，中间十年每年末支付60，最后十年末支付90。求X 。
解：A 的现值为：
2010102
5555()X a a v a ==+
B 的现值为：
1010101020
306090X a v a v a =++ 故
10102055(1)3060900.07177574.74v v v i X +=++?=?=
23、一项年金在第一年末付1元，以后每年增加1元，直至第n 年。从第n+1年开始，每年递减，直至最后一年付款1元。试计算该项年金的现值。
|
1|)()(-+n n n a D v a I
|1|
(1)+n
n n n
a nv n a v i
i
----=?
1|1
(1)(1)n n v a i -=-+
||
n n a a =?
24、 小张现在25岁，他希望在他65~90岁之间每年领取养老金，第一次是在他65岁生日时领取15 000元，之后领取的金额每年比前一年增加3%，假设年实际利率为5%，试计算小张现在要投资多少钱才能满足他的养老金领取需求。
解： 一共领90-65+1=26次，现值为：
()()()
2
25
23
26
150001.03150001.03150001.0315000295109.01521.05
1.05 1.05 1.05++++=
将其贴现到25岁生日时的现值为： 39
1.05
295109.015244014.91-?=
25、 一个投资账户的有关信息如表所示
账户信息
请计算该账户的币值加权收益率和时间加权收益率之差 解：时间加权法：
750009000067000
1(
)()()50000750001500090000250001.54260.5426
i i +=+-=?=
币值加权法：
利息6700050000150002500027000I =--+=，故
27000
0.52265000015000(11/3)25000(12/3)
i =
=+---
∴两种方法计算的收益率之差为
0.54620.52260.0236-=
3142002001丁文瑾
26、 两项基金的有关信息如表4-12和表4-13所示。
表4-13 基金Y
基金Y 在2003年的时间加权收益率等于基金X 在2003年的币值加权收益率时求F 。 解：基金X 的利息I=43100-50000-24000+36000=5100 故其币值加权收益率为
5100
0.085
255000024000136000136i =
=????
+--- ? ?
????
基金Y 时间加权收益率满足
1050001 1.085
1000001050001500093000
F i F +=
?=-=
27、 2008年1月1日，某投资者向基金投入1000元，第二笔投资发生在2008年7月1日，
直至2009年1月1日，基金的账面余额为2000元。已知该基金在过去的一年时间加权收益率为10%，币值加权收益率为9%。求投资者在2008年前六个月获得的年实际收益率。
由时间加权收益率有
1
2
11
2
2
2000
1.101000B B D =?+
由币值加权收益率有
1
2
1
2
200010000.0910000.5D D --=+
故()1
2
1
12
2
1064.32
1064.32,870.81,10.13271000
B D i i ==+=?=
3142002006吴倩颖
28、 某投资者于1月1日在一个账户中投资50元，表4-15为该投资账户一年中的余额变化：
间加权收益率用年实际收益率表示，则其等于全年的时间加权收益率。求X 。 解：以时间加权法计算前6个月的实际收益率：
j=4080157.5010.055060160??????
? ? ? ? ? ???????
??-= 与其等价的年实际收益率为：
i=2
1.0510.1025?? ???
-=
全年的时间加权收益率为：
i ’=1751.0510.004661157.50250X X ?????? ? ? ? ?
?? ??
?????-=-
236.25X ?=
答：X 的值为236.25
3142002008缪诣玮
29、证明在等额分期偿还中，将来法与过去法计算未偿还本金余额是等价。即：证明：
0|| (1)k k i n k i L i Rs Ra -+-=
0|||| (1)(1)1(1)1(1)1k k k i k n i k i
n
k k n k
n k i
L L i Rs i Ra Rs v i R i i i v R i
Ra --=+-=+-??-+-=+?-????-=?
= 30、 按年实际利率i 偿还一笔1000元的贷款。已知
（1）在第6年末偿还第一笔款项。
（2）然后每年末等额偿还一次，在第15年末可以偿清这笔贷款（即一共偿还10次）。
（3）在第10年末的付款结束后，未偿还本金余额为908.91元。 试计算第5年末的未偿还本金余额。
解：设等额年度付款金额为R
55105
908.81,10000.661989
i i Ra v Ra v ==?=
()5
10100011510.6i Ra i =+=
故第5年末的未偿还本金为1000
5i)1+（=1510.6 31、一笔20000元的贷款，期限为4年，年实际利率为8%。借款人必须在每年
末偿还1600元的利息，并建立一笔偿债基金用于清偿贷款本金，偿债基金的利率与贷款利率相同。试计算下列各项：
（1）借款人第2年末向偿债基金的储蓄额； （2）偿债基金在第2年末的余额； （3）第2年末的贷款净额。
解：（1）借款人第2年末向偿债基金的储蓄额应为0.08
22000
4438.42D s ==元（错） （2）第2年末的余额为0.0824438.429231.91s ?=元 （3）第2年末的贷款净额为10768.09元
3120802021 杭定一
32、银行有一笔10000元的20年期贷款，该笔贷款在每年末偿还1000元。如果银行把每次偿还额立即按5％的实际利率进行再投资，试确定银行在这20年的实际年收益率。
()20
0.052010001000010.0616
s i i =+?=
3120802023 王承炘
33、某人自2000年1月1日起以年实际利率5%偿还一笔20000元的30年期贷款，每年末偿还一次。该人自2010年1月1日起又以以年实际利率7%偿还另一笔10000元的20年期贷款，也在每年末偿还一次。试计算在2010年偿还的两笔贷款的本金之和。
解：第一笔贷款，每期偿还额
0.05
3020000
1301.0287R a =
=
第11年内偿还的本金金额为3440.4901
113011==+-Rv
P 第二笔贷款
2011
10.072010000943.9293,243.9293R P Rv a -+=
===
故2010年一年内偿还的两笔贷款的本金之和为734.2733元
3120802024 王培源
34、一笔8000元的10年期贷款按年偿还，每年末偿还一次，年利率为7%.偿还4次以后，借款人要求分4次偿还剩余的债务。新的偿还方式使贷款人在整个8年期获得了8%的年收益率。试确定调整偿还方式以后，借款人增加了多少贷款。
解:每期偿还金额为
0.07
108000
1139R a =
=
调整后，由8%的年收益率，在借款日满足
'40.080.08441.088000
R a Ra -?+=
解得调整后的每期偿还额为1736.9
故通过调整，借款人增加的付款为112113969.17364=?-?
35 某15年期的零息债券到期支付1000，该债券每月复利一次的年名义收益率为12%，试计算该债券的修正久期。 解答：
已知MacD=15，
月名义收益率为12%÷12=1%，每月复利1次。 ∴修正久期D=
%
1115
+=14.85
3142002022何苗
36 假设年实际收益率为10%，试计算5年期零息债券的修正久期。 解答：
5
55
5
5
55
5
(1)5(10.1)5
(1)
(10.1)
5
4.55
10.11t
t t t t
t t t tR i R MacD R i R MacD D y m
--==--==++=
=
=++==≈++∑∑∑∑
3142002024韩婉
37 已知年息票率为5%的10年期债券的年实际收益率为6%，试计算该债券的修正久期。 解：假设债券面值100元
则1010
50
50100
(92.641)
16%
(16%)(16%)
t t P i R t >-=
=
++
+=++++∑元 2
10
5050501001210(1)
16%(16%)(16%)8.0226
92.64
t
t t R t i MacD P
->+?+?++?
∑++++=
=
= 8.0226
7.5685116%
MacD D y =
==++ 即修正久期为7.5685
3142002025 周思宁 38 已知当收益率为8%时。某20年期债券的价格为125.31。当收益率下降为7.75%时，该债券的价格将上升至127.64。当收益率上升至8.25%时，该债券的价格将降为122.95。试计算该债券的有效久期。 解：
()49
.762655
.069
.4%25.0231.12595.12264.1272%
25.064
.12795.12231.12500≈=??-=?-==?===+--+y P P P EffD y P P P
答：该债券的有效久期为7.49。
3142002032韩恒 39 已知某10年期债券的价格为75.98，年息票率为6%，收益率为8%，马考勒久期为8.517.试计算当下收益率下降为7.85%时债券的价格。 解：D=
1MacD i +=8.517
18%
+=7.886
?=()i D
%P
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新的债券价格为75.98 1.01876.88
3142002033陆威旺
会计分录练习题及答案
会计分录练习题及答案 一、东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2、用现金支付生产车间办公用品费440元； 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 3、收到盛达公司前欠货款80000元，存入银行； 借：银行存款 80000 贷：应收账款---盛达公司 80000 4、向前进工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 借：应收账款---前进工厂 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费—应交增值税（销项税） 17000 5、接到开户银行的通知，收到光明公司前欠货款150000元； 借：银行存款 150000 贷：应收账款---光明工厂 150000 6、向大华公司销售B产品一批，不含增值税的售价为200000元，增值税为34000元，合计234000元， 当即收到大华公司签发并承兑的面值为234000元，期限为三个月的商业汇票一张； 借：应收票据--大华公司 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费—应交增值税（销项税额） 34000 7、接到开户银行的通知，胜利工厂签发并承兑的商业汇票已到期，收到胜利工厂支付的票据款120000元； 借：银行存款 120000 贷：应收票据--胜利工厂 120000 8、向宏达公司购买一批甲材料，按合同规定，东方公司用银行存款预付购货款50000元； 借：预付账款--宏达公司 50000 贷：银行存款 50000 9、接上题，收到宏达公司发来的甲材料一批，增值税专用发票上注明的买价为80000元，增值税为13600 元，合计93600元。扣除预付款50000元，余额43600元东方公司用银行存款支付，甲材料已验收入库； 借：原材料—甲材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：预付账款--宏达公司 93600 借：预付账款 43600 贷：银行存款 43600 10、厂部办公室张强因公出差，预借差旅费800元，付以现金； 借：其他应收款--张强 800 贷：库存现金 800 11、张强出差回来，向公司报销差旅费700元，余款交回现金； 借：管理费用 700 库存现金 100 贷：其他应收款--张强 800 12、向科达公司购进甲材料一批,增值税专用发票上注明的买价为500000元,增值税85000元,价税合计
农村商业银行会计主管工作总结(通用版)
农村商业银行会计主管工作总 结(通用版) Through the summary, we can fully and systematically understand the past work situation, and can correctly understand the advantages and disadvantages of the past work. ( 工作总结 ) 部门：______________________ 姓名：______________________ 日期：______________________ 编号：MZ-SN-0034
农村商业银行会计主管工作总结(通用版) 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周
知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、
银行会计分录
货币投放与回笼业务 习题一 中国人民银行上海市分行发生下列经济业务： 1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000 电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币100000 2、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。 上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000 总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户200000 3、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。 总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000 浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000 习题二 （1）有关银行发生下列经济业务： 1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。 ①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000 ②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000 ③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户150000 2、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。 上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户150000 3、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。 ①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000 ②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000 （2）有关银行发生下列经济业务 1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260 中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户78260 2、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。 中国人民银行某分库记账：付出：发行基金—XX支库户78260 3、总库收到分库送来的销毁表，据以进行账务处理。 总行记账：付出：发行基金—XX分库户78260 贷款业务的核算 习题一 1、1月10日，收到信贷部门转来城中商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80000元，期限一个月，年利率为5.4%，利随本清，经审查无误后予以转账。 借：短期贷款—城中商厦80000 贷：活期存款—城中商厦80000
农村商业银行保密协议(完整版)
农村商业银行员工保密协议 甲方：_________________________________________________ 乙方：_________________________________________________ 乙方在甲方工作期间，已经（或将要）知悉甲方的商业秘密，为保障甲方的利益，明确乙方的保密义务，甲、乙双方本着平等自愿、诚实信用原则，在协商一致的基础上订立本保密协议。 乙方确认在签署本协议之前已经详细审阅过协议内容，并完全理解协议各条款含义（包含文字含义及法律含义等）。 乙方签字： 第一条保密内容及范围 本协议所指的保密信息（商业秘密）指不为公众所知的，又能为甲方带来经济效益的所有信息、数据及技术，包括但不限于下列秘密事项： 1 2、甲方经营管理战略方案、经营方向、经营规划、经营项目、商业计划策略和任务、商业模式、经营决策、投融资方案、投资计划、广告策划方案。 3、甲方内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、会议记录和文件。 4、甲方现有的技术信息、资料、数据、开发成果以及相关业务及营业信息。 5、甲方财务预决算报告及各类财务报表、统
6、甲方所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息。 7、所有未公布的与甲方营业、服务等相关的资料，包括但不限于客户名单、客户档案、客户信息、招投标标底、制度、定价政策、采购渠道、货源情报、成 8、商业合作伙伴的技术信息、资料、数据以及相关业务、营业信息等。 9、甲方员工人事信息，工资性、劳务性收入、薪酬福利信息、绩效考核信息及资料。 10、甲方的知识产权、专有技术、专利、认证等。 11、甲方其他任何或所有商业信息、财务信息、技术资料、生产资料以及 12、保密信息既包括书面认定保密或专有的，又包括口头给予的，随即被甲方书面确定为保密或专有的。 第二条乙方的保密义务如下： 1、员工在任职期间，在从事软件设计、开发、测试以及系统维护管理、日常管理等方面工作时，必须遵守甲方固定的任何成文或不成文的保密规章、制度等，履行与其工作岗位相应的保密职责。 2、甲方的保密规章、制度没有规定或者规定不明确之处，乙方亦应本着谨慎、诚信的态度，采取任何必要、合理的措施，维护其于任职期间知悉或者持有的任何属于甲方或者虽属于第三方但甲方承诺有保密义务的技术秘密（技术信息、资料、数据等）或其他商业秘密信息（业务信息、营业信息等），以保持其机密性。 3、乙方不得将涉及甲方商业秘密的实物、文字资料、电子文档等以窃取、
商业银行会计科目表1
商业银行会计科目表 编号会计科目 资产类： 101 库存现金 102 银行存款 103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属 111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款 112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金 113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项 121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借 122 拆放金融性公司 123 短期贷款 124 中长期贷款 125 抵押贷款 126 贴现 127 逾期贷款
129 贷款呆账准备 131 进出口押汇 132 应收利息 138 坏账准备 139 其他应收款 141 短期投资 142 长期投资 151 固定资产 152 累计折旧 153 固定资产清理 154 在建工程 161 无形资产 162 递延资产 163 待处理财产损益 负债类： 201 活期存款 205 定期存款 211 活期储蓄存款 215 定期储蓄存款 221 财政性存款 231 向中央银行借款 232 同业存放款项反映金融企业与同业
进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业 241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金 242 金融性公司拆入 243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款 244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项 251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金 252 本票 261 应付利息 262 其他应付款 263 应付工资 264 应付福利费 265 应交税金 266 应付利润 267 预提费用 271 长期借款
会计学原理-编制会计分录练习题
编制会计分录的练习 一.企业日常的主要经济业务： （一）资金筹集业务 1.收到国家投资350000元，款项存入银行。 2.收到甲企业投入的新设备一台，原值60000元。 * 收到乙企业投入的机器。按现行市价估计是38000元，但双方协定价格是30000元。 3.从银行取得借款60000元，期限6个月，年利率8%，款项存入银行。 4.月末应计由本月负担的借款利息。 5.以银行存款还本付息。 （二）购置设备的业务 6.购置不需要安装的设备一台，买价15000元，增值税2550元，包装费和运杂费810元，全部款项已用银行存款支付。 7.购入需要安装的设备一台，买价20000元，增值税3400元，包装.运杂费3020元，均以银行存款支付。在安装过程中，耗用材料1200元，耗用人工700元。 8.安装完毕，经验收合格，交付使用，结转完工工程的实际成本。 （三）物资采购的业务 9.从大华公司购入甲材料40吨，单价700元；乙材料60吨，单价900元，运杂费发生2600元（按重量分摊），材料已运到，货款、税款尚未支付（增值税率17%）。 10.从光华公司购进丙材料7吨，单价1600元，采购费用400元，货、税款以银行存款支付。 *从新华公司购入丁材料5吨，单价1800元，运杂费300元，材料尚未运到，货、税款采用商业承兑汇票结算。 11.以银行存款向中华公司预付购买A材料款26400元。 12.以银行存款偿还大华公司的欠款。 *收到中华公司发来的A材料，买价27700元，运杂费500元，增值税进项税4709元。除冲销预付款外，其余额用银行存款支付。 *如预付货款是35000元，其余额退回。 13.结转已验收入库的各种材料的实际采购成本。 14.采购人员王××预支差旅费1000元，以现金支付。 15.采购人员王××出差归来，报销860元，余额退回。*如报销1120元。 （四）产品生产的业务 16.兴华公司本月从仓库领出材料46740元，其中甲材料34000元，乙材料9900元，丙材料2840元。用来生产A.B两种产品，其中A产品耗用25300元，B产品耗用17600元，
农村商业银行保密协议完整版
农村银行科技信息部员工保密协议 制定人：信息科技部 制定日期：2011-6
文档变更记录
农村商业银行员工保密协议 甲方：农村商业银行 乙方： 乙方在甲方工作期间，已经（或将要）知悉甲方的商业秘密，为保障甲方的利益，明确乙方的保密义务，甲、乙双方本着平等自愿、诚实信用原则，在协商一致的基础上订立本保密协议。 乙方确认在签署本协议之前已经详细审阅过协议内容，并完全理解协议各条款含义（包含文字含义及法律含义等）。 乙方签字： 第一条保密内容及范围 本协议所指的保密信息（商业秘密）指不为公众所知的，又能为甲方带来经济效益的所有信息、数据及技术，包括但不限于下列秘密事项： 1、甲方重大决策中的秘密事项。 2、甲方经营管理战略方案、经营方向、经营规划、经营项目、商业计划策略和任务、商业模式、经营决策、投融资方案、投资计划、广告策划方案。 3、甲方内部掌握的合同、协议、意见书及可行性报告、会议记录和文件。 4、甲方现有的技术信息、资料、数据、开发成果以及相关业务及营业信息。 5、甲方财务预决算报告及各类财务报表、统计报表等财务资料。 6、甲方所掌握的尚未进入市场或尚未公开的各类信息。 7、所有未公布的与甲方营业、服务等相关的资料，包括但不限于客户名单、客户档案、客户信息、招投标标底、制度、定价政策、采购渠道、货源情报、成本信息、价格体系（针 对客户的报价）、销售策略等。 8、商业合作伙伴的技术信息、资料、数据以及相关业务、营业信息等。 9、甲方员工人事信息，工资性、劳务性收入、薪酬福利信息、绩效考核信息及资料。
10、甲方的知识产权、专有技术、专利、认证等。 11、甲方其他任何或所有商业信息、财务信息、技术资料、生产资料以及会议资料和文件等任何标有机密（或类似表述）或乙方被告知的秘密事项。 12、保密信息既包括书面认定保密或专有的，又包括口头给予的，随即被甲方书面确定为保密或专有的。 第二条乙方的保密义务如下： 1、员工在任职期间，在从事软件设计、开发、测试以及系统维护管理、日常管理等方面工作时，必须遵守甲方固定的任何成文或不成文的保密规章、制度等，履行与其工作岗位相应的保密职责。 2、甲方的保密规章、制度没有规定或者规定不明确之处，乙方亦应本着谨慎、诚信的态度，采取任何必要、合理的措施，维护其于任职期间知悉或者持有的任何属于甲方或者虽属于第三方但甲方承诺有保密义务的技术秘密（技术信息、资料、数据等）或其他商业秘密信息（业务信息、营业信息等），以保持其机密性。 3、乙方不得将涉及甲方商业秘密的实物、文字资料、电子文档等以窃取、摘抄、复制、拍照、电子邮件等方式占有、传播、出售、使用或允许他人使用甲方的商业秘密。 4、未经甲方书面同意，不得以泄露、公布、发布、出版、传授、转让或者其他任何方式使任何第三人（包括不该知悉该项秘密的甲方的其他职员）知悉属于甲方或者虽属于他人、但甲方承诺有保密义务的技术秘密或者其他商业秘密信息，也不得在履行职务之外使用这些秘密信息。 5、未经甲方书面同意，不得允许（出借、出租、出售、赠与、转让等甲方商业秘密的行为，皆属于“允许”）或协助不承担保密义务的任何第三人使用甲方的商业秘密。 6、未经甲方书面同意，不得接受与甲方存在竞争或合作关系的第三方以及甲方客户或潜在客户的聘用（包括兼职），更不得直接或间接将甲方的业务推荐或介绍给第三人。 7、未经甲方书面同意，不得作为股东或投资人对与甲方业务相同或类似或相关的行业进行投资，更不得与甲方发生竞争，将甲方业务归为个人办理，或不以甲方名义从事与甲方竞争的业务。 8、乙方离职后仍需对其在甲方任职期间接触、知悉的属于甲方或者虽属于第三方、但甲方承诺有过保密义务的技术秘密和其他商业秘密信息，承担如同任职期间一样的保密义务，承担和任职期间一样的不擅自使用有关秘密信息的义务，直到这些信息成为公知性信息为止。 9、乙方在为甲方工作期间，不得擅自使用任何属于他人的技术秘密或其他商业秘密，
商业银行会计分录题
第三章存款业务核算 1、烟酒公司存入销货收入现金52600 元会计分录 借：现金52600 贷：单位活期存款——烟酒公司户52600 2、电视机厂签发现金支票，支取备用金12000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂12000 贷：现金12000 3、电视机厂有活期存款户转入定期存款200000 元 会计分录 借：单位活期存款——电视机厂户200000 贷：单位定期存款——电视机厂户200000 4、烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款户，假设于每季度末计算应付利息，1 年期定期存款月利率为1.875% 。 应计利息总额=150000*12*1.875%=3375 （元） 会计分录 借：单位定期存款——烟酒公司150000 借：应付利息——定期存款利息支出3375 贷：单位活期存款——烟酒公司153375 7、储户林某2004 年3 月10 日存入定期整存整取储蓄存款20000 元，定期一年，2005 年3 月10 日，到期支取。存入时1 年整存整取储蓄存款利率为1.98%，2004 年10月29 日，调整为2.25% 。 到期利息=20000*1*1.98%=396 （元） 税金=396*20%=79.2 （元） 会计分录借：定期储蓄存款——整存整取20000 借：利息支出——定期储蓄利息支出396 贷：现金20396 借：现金79.2 贷：其他应付款——应付利息税79.2 8、某储户2003年4月22日存入定期2年的储蓄存款10000元，于2005年4月22日支取，存入时2 年期存款利率2.25% ，1 年期存款利率为2.70% ，支取时活期储蓄存款年利率为 0.72%。 利息=10000*2*2.25%=450 （元） 税金=450*20%=90 （元） 会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取10000 借：利息支出——定期储蓄利息支出450 贷：现金10450 借：现金90 贷：其他应付款——应付利息税90 10、储户2004 年6 月2 日存入定期1 年的储蓄存款1500 元，于2005 年8 月2 日来行支取。存入日利率为1.98% ，一年期存款利率于2004 年10 月29 日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72% 。 利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360 =29.7+108 31.5（元） 税金=31.5*20%=6.30 （元）会计分录 借：定期储蓄存款——整存整取1500 借：利息支出——定期储蓄利息支出31.5 贷：现金1531.5
农村商业银行对账工作管理办法
农村商业银行对账工作管理办法 第一章总则 第一条为加强农村商业银行（以下简称“本行”）对账工作管理，保障本行及客户资金安全，提升对账风险防范水平和对账效率，根据《江苏省农村信用社对账管理工作指导意见》、《江苏省农村信用社长期不动账户管理办法》等相关规定，结合本行实际，特制定本办法。 第二条本办法适用于本行各管理部门和各支行、营业部（以下简称“支行”）与客户及金融机构之间的对账工作管理。 第三条本办法所称对账，是指客户与本行就某一具体日期双方结算账户的账面余额，或以某一时段内双方结算账户明细发生额进行核对的工作。 第四条本行对账工作坚持“质量为先，风险为重，效率第一”的指导思想，并遵循以下原则： （一）真实性原则：对账结果真实反映会计核算、业务过程和处理结果的信息。 （二）及时性原则：在规定时间内发送对账单，协助和督促客户在规定时间内进行对账，并反馈对账结果。 （三）风险重要性原则：利用对账系统数据分析，实现风险账户分类，对余额较大，风险系统较高的重点账户，从对账方式、对账频率及对账后续工作等方面进行重点管理和服务。 （四）独立性原则：对账机构设置与业务经办部门、基层网点分离。按照岗位不相容要求，不得由业务经办、复核人员进行对账工作，应换人核对。 （五）动态性原则：结算账户存续期间对账数据上下衔接，对账工作应连续、周期性进行。 （六）合作原则：对账工作应上下联动，各基层网点及总行相关部门应相互配合、相互监督、共同负责。 第二章职责与权限 第五条财务会计部对账管理工作职责包括但不限于以下内容： （一）负责制订本行对账工作管理办法、各岗位责任制及考核办法； （二）负责制订对账工作计划和措施，组织和协调全行的对账工作；
银行业务会计分录
银行会计 注：掌握以下内容，起码能拿考试时分录的９５％的分数。目前试卷分录占６０分以上。 第一章无分录 第二章 1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货 款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。 本月发生下列经济业务： １．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。 借：现金３０００００ 贷：存放中央银行款项３０００００ ２．某企业存入现金40000元。 借：现金４００００ 贷：活期存款－某企业存款户４００００ ３．银行对某单位发放短期贷款160000元。 借：短期贷款－某单位贷款户１６００００ 贷：活期存款－某单位存款户１６００００ ４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。 借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００ 贷：现金１０００ ５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。 借：现金２０００００ 贷：实收资本－某投资人户２０００００ ６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。 借：活期存款－某单位存款户２００００ 贷：定期存款－某单位存款户２００００ ７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。 借：资本公积６００００ 贷：实收资本６００００ 试算平衡表 年月日
2 第三章 一、单位活期存款的核算 （一）支票户的存取核算 1、存入现金的核算手续。 例如，甲商业公司存入现金1万元。 借：现金10000 贷：XX存款－某单位存款户10000 2、支取现金的核算手续。 例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
农村商业银行股份有限公司发起人协议书
*******商业银行股份有限公司发起人协议书 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中国银行业监督管理委员会农村中小金融机构行政许可事项实施办法》及其他有关法律、法规的规定，********农村信用合作联社（以下简称“********”）拟组建********农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”），遵循平等、自愿、公平的原则,经全体发起人协商，特订立本协议。 第二条本协议发起人为拟以发起人身份加入本行的自然人、境内非金融机构、境内金融机构、境外金融机构和银监会认可的其他发起人入股组成。 第三条拟定以发起人身份加入本行的法人股东由其法定代表人或法定代表人授权代表签订本协议，自然人发起人由其本人或其授权代表签订本协议。本协议对各发起人均具有法律约束力。 第四条原********股东放弃作为本行股东的，则不再作为本行发起人股东，不受本协议之约束。本协议签约双方遵守协议约定内容，发起人依法享有应有权利，承担相应义务。 第二章本行的名称、住所和机构性质第六条本行的中文全称为：********农村商业银行股份有限
公司 本行的英文全称为：**** ******。 第七条本行的法定住所：。 第八条本行的业务范围：吸收公众存款；发放短期、中期和长期贷款；办理国内结算；办理票据承兑与贴现；代理发行、代理兑付、承销政府债券；买卖政府债券、金融债券；从事同业拆借；代理收付款项及代理保险业务；提供保管箱服务；经国务院银行业监督管理机构批准的其他业务。 第九条本行的经营宗旨：为适应农村经济发展的需要，按照现代银行的要求进行规范化管理，防范和化解金融风险；以市场为导向，以效益为目的，在为本地区“三农”和城乡居民提供金融服务，促进地方经济发展的同时，取得自身快速健康、可持续的发展。 第十条本行的机构性质为股份制金融机构，是独立的企业法人，实行一级法人、授权经营体制，各分支机构在本行的授权范围内依法开展业务，但不具有独立法人资格。各股东以其所持股份为限对本行承担责任，本行以全部法人财产独立承担民事责任。 第三章股份金额与注册资本 第十一条本行采取发起人设立方式设立，由发起人认购全部股金。 第十二条本次计划募集股金**万元人民币，全部作为本行
商业银行会计习题2009
商业银行会计练习题 第二章基本核算方法习题 一、名词 1．会计科目 2．账户 3．借贷记账法 4．会计凭证 5．基本凭证 6．特定凭证 7．账务组织 8．明细核算 9．综合核算 10．分户账 11．会计报表 12．表内科目 13．表外科目 二、填空 1．商业银行会计核算方法包括和。 2．是设置账户以及确定会计报表项目的依据。 3．借贷记账法是以借贷为，以作为记账规则， 记录和反映的一种复式记账法。 4．会计凭证按可分为原始凭证和记账凭证,按其可分为单式凭证和复式凭证,按可分为基本凭证和特定凭证. 5．商业银行会计账簿主要 有、、、 和。 6．明细核算程序根据传票登记，现金业务根据现金业务传票登记_ 。综合核算程序是每日营业终了，根据同一科目的传票 编制，根据科目日结单登记，根据总账编制。 7．总账的结构分为和、、
四栏，每月，每天登记。 8．日计表按编制，是综合反映的报表。 9．现金收入业务，必须“先，后”，以防止漏收或错收 款项，保证。 10．现金付出业务，必须“先，后”，以防止账户余额不足而垫付款项，防止。 11．转账业务，应先记账户，后记账户；代收他行票据收妥抵用，以防止单位套用银行资金，保证。 12．银行的账务核对有和两种。核对内容可分 为、、、、和内外。 13．错账冲正的方法：当日发现错账用冲正，隔日后发现的错账用办理冲正，隔年后发现的错账，用冲正。 14．会计报表的编制要求有，、。 三、单选 1．对会计对象的具体内容进行分类的名称是( ) A.会计科目B．会计账户 C．会计凭证D．账薄 2．按会计对象的具体内容，分类记录其增减变动情况及结果的格式称为( ) A．会计科目B．账户 C．会计凭证D．会计账簿 3．“存放中央银行款项’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类 C．所有者权益表D．损益表 4．“本年利润’’科目属于会计科目的类别是( ) A．资产类B．负债类
农村商业银行会计主管工作总结
( 工作总结) 单位：____________________ 姓名：____________________ 日期：____________________ 编号：YB-BH-070575 农村商业银行会计主管工作总Summary of the work of the accountant in charge of the rural
农村商业银行会计主管工作总结 农村商业银行会计主管工作总结 时光荏苒，岁月如梭，来盛京银行工作已经一年有余。在这一年中，无论是工作，学习，思想上我都严格要求自己，取得了很大进步，并被评为“服务明星”。这与领导的认可和同事的支持是密不可分的。 下面是我这上半年的工作总结： 一、上半年的工作基本情况。 我的工作是前台综合柜员及信贷资料管理。个人认为，综合柜员对于银行来说是最为基础也是至关重要的。柜台服务的好坏直接影响到银行在客户心目中的形象。作为一名柜员，我的一言一行都代表着银行的形象，我的工作中不能有丝毫的马虎和放松。众所周知，在三家网点中，盛京连山支行最为繁忙，每天每名柜员的业务量平均在100多笔，最高时达到过近200笔业务。每天接待的客户在100人左右，接待的客户也是形形色色。这样的工作量会使人容易疲劳，松懈。 但是我时刻提醒自己在工作中，要严格要求自己，在具体的业务办理过程中，努力做到用心、诚心、信心、耐心、细心的处理每一笔业务，接待每一位客户。
以“客户满意、业务发展”为目标，潜心钻研业务技能，把各项金融政策及精神灵活的体现在工作中，树立热忱服务的良好窗口形象，做到来有迎声，问有答声，走有送声，要让每个顾客都高兴而来满意而归。半年来始终如一的要求自己。在工作中不但提高了自身素质，收获更大的是能熟练精准操作柜台业务，总结了很多工作经验。 由于工作需要，我同时从事着信贷资料整理工作。为了迅速适应此项工作的开展，增强整体业务学习的系统性和连续性，半年来，我多渠道的认真学习各项信贷知识，对于下发的各类文件、资料，不仅仅简单的停留在了解的层面上，更注重对各种资料的融会贯通、学以致用。在综合业务能力上有所提高，同时提高了工作效率。使得能够做好收文登记，信用卡报件，档案管理，征信查询，个人按揭贷款等各项工作。 二、上半年的工作经验及教训 在这半年工作中，我时刻秉承着我行十字方针：诚信，亲和，进取，敬业，奉献来工作。在工作中不断的总结工作经验和教训。 (1)存款至关重要 存款对于银行来说就是生命线，因此为完成我行分配的存款任务，我充分利用日常工作机会，在业务办理过程中做好存款营销工作。业余时间，利用自身优势，走亲串朋、动员亲戚朋友的储蓄存款，积极宣传相关的优惠政策、理财技巧等，为壮大我行实力不遗余力。这半年完成工作情况如下： 截止6月30日，个人人民币存款余额为900万元人民币，外币，代发工资，信用卡完成任务指标。对公开户任务2户，完成一户1户。 (2)营销采取技巧
会计分录大全 (1)
会计分录大全例题一 1、某企业从银行提取现金4,000元 借：现金 4000 贷：银行存款 4000 2、采购员王强从财务科预借差旅费2000元，现金付讫 借：其他应收款-王强 2000 贷：现金 2000 3、5天后王强到财务科报销差旅费1800元，余款退回企业 借：管理费用 -差旅费 1800 现金 200 贷：其他应收款-王强 2000 4、从某企业采购材料一批，价税款合计数为23400元，该企业适用的增值税税率为17%货款及税款未付，材料当日未运达企业 借：在途物资 20000
应交税金-应交增值税（进项）3400 贷；应付账款 23400 5、3天后上述材料运抵企业，验收入库 借：原材料 20000 贷：在途物资 20000 6、以银行存款如数支付上述购买材料的货款及税款 借：应付账款 23400 贷：银行存款 23400 7、从车间领用材料一批，总价值8,000元，其中生产产品直接耗用7,000元，车间一般耗用1,000元 借：生产成本 7000 制造费用 1000 贷：原材料 8000 8、分配本月工资费用20,000元，其中生产工人工资12,000元，车间管理人员工资5,000元，厂部管理人员工资3,000元 借：生产成本 12000 制造费用 5000
管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 20000 9、以现金支付本月应付工资 借：应付职工薪酬 20000 贷：现金 20000 10、按工资总额的14%计提福利费 借：生产成本 1680 制造费用 700 管理费用 420 贷：应付福利费 2800 11、对外销售产品一批，不含税售价总额30,000元，增值税适用税率为17%，货款及税款未收到 借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税金-应交增值税（销项）5100 12、结转上述已销产品的实际成本25,000元 借：主营业务成本 25000
商业银行会计 填空题
第一章商业银行会计概论 1、商业银行聚集资金包括资本投入、吸收各种存款、借入资金(包括向中央银行借入、向同业拆入、向国外借入等)、发行债券、各项利润积累等等。 2、商业银行资金运用包括发放贷款、办理贴现、对外投资、库存的现金与其他库存、各种债券、存款准备金、为开展经营创造条件而购建的固定资产、无形资产和其他资产等。 3、商业银行的收入主要包括：发放贷款要收取利息；办理有关业务或代理业务要收取手续费；存放中央银行款和存放同业款收入利息等。 4、商业银行的费用主要包括：吸收存款要支出利息；借入和拆入资金要支出利息；委托他行办理业务要支付手续费；为维持正常经营要支出工资等各项费用。 5、商业银行会计核算的基本前提有会计主体、持续经营，会计分期，货币计量。 6、权责发生制原则是相对于收付实现制而言的，凡是当期已经发生的收入和应当承担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。 7、所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。金融企业包括实收资本，资本公积，盈余公积和未分配利润等。 第二章基本核算方法 1、复式凭证是一笔经济业务所涉及的几个科目或账户都反映在一张凭证上。单式凭证是在每张凭证上只填记一个会计科目或账户，即一笔经济业务按其转账的对应关系编制两张或两张以上的会计凭证。 2、基本凭证是商业银行会计人员根据原始凭证及业务事项，自行填列并凭以记账的凭证。 答：3、银行的帐务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和帐务核对方法。 4、分户帐的主要作用是据以办理具体业务核算及同有关贷款单位进行帐务核对。分户帐格式一般有甲乙丙丁四种形式。 5、现金付出和现金收入日记簿，是控制现金付出和现金收入凭证的帐簿。 6、登记簿的种类包括：发挥分户账作用的表内科目登记簿；是表外科目登记簿；起账外控制作用的登记簿。 7、账务处理是从受理或编制凭证开始，经过账务记载与核对，编制日计表，直至轧平账务为止的全部过程。包括账务处理程序与账务核对程序。 8、商业银行会计的的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统及相应的核算程序和账务核对方法。其中明细核算和综合核算是账务组织的主要内容。 9、分户账是明细核算的主要形式，按照货币种类、单位或资金性质设立账户，根据传票逐笔、连续记载，并结计余额，是各科目的详细记录。 10、登记簿是明细核算中的一种辅助性账簿，登记簿用来登记主要账簿中未能或不必记录而由需要备查的业务事项，此外也可于登记表外科目。 第三章现金出纳业务的核算 1、收入现金先收款后记账，付出现金先记账后付款。 2、开户单位之间的经济往来，除按《现金管理条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。 3、尾箱是营业机构盛放现金和凭证的工具，尾箱又分为现金柜员尾箱及普通柜员尾箱两种。 4、商业银行的现金出纳工作，从服务对象上划分，可以分为营业现金出纳工作和金库现金出纳工作。 5、普通柜员间的凭证调剂通过上缴到现金柜员尾箱重新请领的方式实现。普通柜员间的现金调剂不允许通过普通柜员尾箱直接调剂，只能通过现金柜员尾箱进行处理。 第四章现代化支付系统的会计处理 1、大额支付系统处理的支付业务，其信息从发起行发起，经发起清算行、发报中心、国家处理中心、收报中心、接收清算行，至接收行止。 2、小额支付系统处理同城、异地的借记支付业务以及金额在规定起点以下的贷记支付业务。 3、资金汇划清算系统由汇划业务经办行(简称经办行)、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 4、商业银行与中央银行之间的往来是指商业银行与中央银行由于办理缴存款、借款和再贴现、领缴现金、以及必须通过在中央银行开立的存款帐户进行清算产生的资金往来。 5、商业银行的准备金包括支付准备金和法定准备金。 6、法定存款准备金制度是中央银行重要的金融调控手段。它规定商业银行吸收的存款必须按一定比例存入中央银行，一般情况下不能动用。 7、人民银行为商业银行开立的再贷款与再贴现账户有年度性贷款户、季节性贷款户、日拆性贷款户和再贴现户。 8、同业拆借的主体是经中央银行批准、并在工商行政管理机关登记注册的具有法人资格的银行和非银行金
金融会计学习题简易版
金融会计学教学辅导书 金 融 会 计 学 习 题 集 班级： 姓名：
习题一记帐方法的运用 【目的】练习借贷记帐法的运用。 【要求】根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形帐户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡。 【资料】 一、根据下述发生业务，编制会计分录： 1、万利造纸厂开出转帐支票一张，从其存款帐户中支付2,000，转入百货公司存款帐户。 2、客户王山办理活期存款，交来现金2 100元。 3、百货公司交存销货收入现金10 300元。 4、绣花厂交来现金3 060元，归还贷款3 000元，利息60元。 5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份1 500元，办理取款，利息为325元。 6、万利造纸厂向银行办理短期贷款8 000元，转入其存款帐户。 7、银行收到国家拔来投资100 000元。 8、百货公司从其存款帐户中支付16 950元，用于归还贷款16 000元。付息950元。 9、以银行存款购入电子计算机一台，计50 000元。 10、万利造纸厂开出现金支票一张，从其存款帐户中支取现金500元。
习题二商业银行缴存存款和贷款业务的核算 【目的】练习商业银行缴存存款和贷款业务的核算。 【要求】根据下列业务编制会计分录。 【资料】 1、北京工商银行分行缴存财政性存款3 500 000元，凭划拨凭证记帐。 北京工商银行分录：北京人民银行分录： 2、天津工商银行分行有一般性存款余额34 000 000，按10%缴存入民银行，凭划拨凭证记帐。 天津工商银行分行：天津人民银行分行： 2、湖北工商银行分行因季节性需要向人民银行申请临时贷款40 000 000元，凭借款凭证 办理转帐。 湖北人民银行：湖北工商银行： 4、湖北省工商银行分行归还人行贷款40,000,000元，并支付利息100,000元。 湖北工商银行：湖北人民银行：
农村商业银行股份有限公司财务管理制度
**农村商业银行 财务管理制度 第一章总则 第一条为规范财务行为，加强经营管理，提高经济效益，根据《企业财务准则》和《金融保险企业财务制度》，结合**农村商业银行（以下简称“本行”）实际情况，特制定本制度。 第二条财务管理的基本任务是：认真贯彻国家的方针政策，维护财经纪律，监督检查和完善经营目标责任制，加强经营管理，努力增收节支，不断提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管机关的检查和监督。 第三条遵循权责发生制原则。凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。 第四条财务会计部负责本行范围内管理财务活动，建立和完善各项财务开支的审批制度，包括系统内所辖单位的财务收支管理。 第五条财务管理工作的职责：认真贯彻执行国家政令、法规和各项财务制度，以业务经营为中心，树立效益观念，编制财务计划，组织财务收支、核算和管理，审查资金和财产余缺的处理，参与业务经营和管理，办理年度决算，编制财务报表，定期进行财务分析，实施财务检查和监督，并对存在问题提出改进意见。 第二章财务计划 第六条财务计划是经营计划的重要组成部分，是进行经营决策，考核内部经济效益，加强成本管理，指导财务活动，开展财务评价的重要依据。 第七条财务计划由财务收入、支出、盈利或亏损、利润分配四个部分组成。财务计划的编报内容，包括营业收入、营业外收入、成本、营业外支出、税金及附加、
盈利或亏损、利润分配等。 第八条财务计划的编制要充分考虑国家宏观政策和主管部门的有关要求，依据利率政策、年度信贷计划和资产负债比例管理的规定、劳资计划、成本率、费用率，并考虑影响本年财务收支的新因素，提出本年度本单位的有关数据，由财务会计部门审核后汇总编制。 第九条财务会计部门要定期检查分析财务收支计划执行情况，总结经验，及时反映问题，提出建议。行长根据财务会计部门提供的财务情况报告，采取有效措施，防范风险，确保经营成果。 第三章资本金和负债 第十条资本金包括核心资本和附属资本，具体管理指标依照监管部门的要求执行。 第十一条资本金不得随意改变，如需增减，必须严格按法定程序报批。 第十二条在筹集资本金活动中，投资者缴付的出资额超出资本金的差额（包括溢价净收入），资产重估确认价值或合同、协议约定的价值与帐面价值的差额，以及接受捐赠的财产等，计入资本公积金。资本公积金可以按法定程序转增资本金。 第十三条负债包括吸收的各项存款、各项借入资金、金融机构往来资金、各种应付和预收款项以及其他负债。 第十四条负债按偿还期限划分为长期负债和流动负债。长期负债是指偿还期限在一年或者一年以上的债务。包括定期存款、长期借款、应付长期债券以及长期应付款等。 流动负债是指可以在一年以内偿还的债券。包括活期存款、短期借款、应付短期债券、预提费用、应付及预收款项等。 第十五条以负债形式筹集资金，必须认真贯彻执行金融政策、法规，不得擅自提高或变相提高利率以及付费标准并应适时合理地调整负债结构，努力降低筹资成本。 第十六条负债均按实际发生额计价。发行债券按债券面值计价，实际收到的价款超过或者低于债券面值的差额在债券到期以前一次或分次冲减或增加利息支出。发
《商业银行会计》作业集答案(专本科函授)
2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致 18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 《商业银行会计》辅导教材答案 第一章导论 一、单项选择题： 1、答案（3） 2、答案（4） 3、答案（1） 4、答案（4） 5、答案（3）
二、多项选择题： 1、答案（1）（2）（3）（4）（5） 2、答案（1）（2）（3）（4）（5） 3、答案（1）（4） 4、答案（2）（3）（4） 5、答案(1)（2）（3）（4） 6、答案（1）（2）（4） 7、答案（1）（2）（3）（4）（5） 8、答案（1）（2）（3）（4）（5） 9、答案（1）（2）（3）（4）（5） 10、答案（1）（2）（3）（4）（5） 11、答案（1）（2）（5） 三、填空题： 1、基本理论和实践 2、业务活动 3、商业银行会计 4、第一线 5、经营过程和经营成果的 6、商业银行经营活动 7、基本假设、时间、空间 8、基本假设条件 9、九大 10、可靠性 11、不确定性因素 12、相关性 13、决策、决策 14、可理解性 15、经济、金融 16、口径一致、相互可比 17、一致
18、经济实质、法律形式 19、重要性 20、适当简化或省略 21、资产或者收益、负债或者费用 22、提前或延后 23、各项会计制度 24、管理体制、任务要求 25、既负责管理全辖的会计工作 四、判断题： 1、错。改为按照我国《中华人民共和国商业银行法》的规定，商业银行分支机构不具有法人资格。 2、对 3、对 4、错。改为商业银行会计内部管理涉及会计工作的各个方面，其内容有重要岗位定期轮换和离任交接制度。 五、名词解释： 1、商业银行会计：商业银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于商业银行的一项经济应用科学。它是以货币作为计量单位，运用会计的基本原理与方法，对商业银行业务和财务活动进行核算、反映、控制与监督的重要信息系统和管理活动。 2、会计主体：会计主体是指会计工作为之服务的特定单位或者组织，它规范着会计工作的空间范围。会计主体这一基本假设，为会计人员在日常的会计核算中对各项交易或事项作出正确判断、对会计处理方法和会计处理程序作出正确选择提供了依据。在会计主体假设下，商业银行的会计核算应当以实际发生的交易或事项为对象，记录和反映商业银行自身的各项经营活动。 3、货币计量：货币计量是指会计主体在会计核算过程中采用货币作为计量单位，计量、记录和报告会计主体的生产经营活动。在货币计量假设前提下，商业银行的会计核算以人民币为记账本位币。 4、持续经营：持续经营是指会计主体的经营活动在可以预见的将来将延续下去。根据这一假设前提，商业银行所拥有的资产将在正常的经营过程中被耗用、出售或转换，而它所承担的债务将在正常的经营过程中得到补偿。 5、权责发生制：权责发生制又称应收应付制，是以权责的发生为基础来确定本期收入和费