幼儿园财务管理制度426520010
幼儿园财务管理制度426520010 幼儿园财务管理制度
(一)财务管理原则
1. 认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。
2. 编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度(方法)，做好记帐、算帐、报帐工作。
3. 坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5. 学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。
6. 根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。
7. 会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
8. 学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。
9. 财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。 10. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
11. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。 12. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务
制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。 13. 不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。
(二)学校收费制度
1. 收费应按照《上海市收费许可证》所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费，如须立项收费，须向财政局、物价局办理审批手续。
2. 学校按照政务公开的要求将核定的收费项目和收费标准，进行张贴。
3. 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。
4. 学校根据项目收费并开具由财政局统一购买的收据。
(1) 上海市行政事业单位统一收据。
(2) 行政事业性收费通用收据。
(3) 上海市幼托教育专用收据
5. 学校的所有项目收费都必须纳入学校的财务管理。
6. 代办费及列入教学计划的服务性代办项目，按规定的程序执行。
7. 捐资、捐物助学不与入学挂钩。接受捐赠开具统一收据发放荣誉证书，并按区教育局颁发的“学校捐赠收入核算与管理的规定”执行。
8. 学校不得私设小金库，不做假帐，不设帐外帐。所收取的各项款项应全部进帐并介入银行。不得坐支。
(三)财务收支审批制度
为了合法地筹集教育经费收入和使用教育经费，提高资金使用效益，杜绝浪费现象，保证学校教育活动地顺利开展和改善办学条件，特作如下规定:
1.会计人员(会计主管)认真编制教育经费预算，报学校领导审核，审核后再上报上级主管部门及财政部门审批，按下达审批后的预算，有计划地执行。
2.学校财会部门，按照国家规定的要求进行收费，必须持证(收费许可证)收费，不得擅自扩大收费项目和提高收费标准，使用规定的票据。
3.非教学活动的其他收入，应按照国家有关规定进行，并依法纳税。
4.社会捐赠，投资收益，利息收入等，应及时入帐或上交主管部门，严禁私设小金库或截留上交款。
5.学校的各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算，不得虚列支出，也不得隐匿收入。
6.教育经费的开支，必须严格执行国家规定的各项财经法规，财经纪律。
7.各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。 8.合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
9.对违反财务和财经纪律的行为有权拒绝付款，并及时向学校领导或上级主管部门报告。 10.学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。
11.凡列入专控商品和政府采购项目，必须填报“专项商品购置申请表”和“长宁区政府采购配置表”经批准后方能采购。
12.凡需用支票购置物品，必须按支票审批领用签发手续办理，支票要填写日期、用途及限额，采购者妥善保管好支票，避免遗失。
(四)财务稽核制度
1. 按照“钱帐分管”的原则，学校的现金收付保管由出纳人员负责，保险箱钥匙和密码由出纳人员负责保管和使用，并随身携带。
2. 对各种空白支票的领用，必须由出纳人员负责登记，保管领用，缴销。填写支票时应遵守支票填写规定，不留空白。
3. 空白支票和印鉴章应分开保管，空白支票由出纳人员负责保管，印鉴章由两位园长分开保管。
4. 会计主管或会计人员应定期或不定期对出纳人员所负责的现金收付保管工作进行核对检查，保证现金的安全。
5. 出纳人员不得兼管稽核、会计档案、保管和收入费用、债权、债务帐目登记工作。
6. 除按规定提取，转帐的各项费用，其他开支的一切费用，必须由有关部门批准领导签字，方可报销入帐。
7. 建立支票领用簿，月末应及时核对银行存款做到银行日记帐与银行对帐单相符，如有不符及时制作银行存款调节表。
8. 建立支票使用入帐及作废的统计制度，会计应根据入帐的支票逐张详细记录，如发现支票号码不连续应及时查明原因，作废的支票一定要附在记帐凭证后面，并登记支票使用入帐及作废的统计表备查。 9. 园长负责票据保管工作，每次购回收据均应按本编号，并在收据登记本上登载，出纳负责票据的领用工作，会计应根据发票记帐联对应发票存根联逐张销号，并留下销号的痕迹，已使用的收据经财政局检验后由学校统一保管。
10.学校购入、调拨、报废固定资产，由财产管理员负责登记财产的固定资产总帐及明细帐，同时开出三联单交会计人员入帐，财产管理员和会计应经常核对固定资产帐目，做到帐帐相符、帐物相符。 11.财务工作采取稽核管理制度，在稽核工作中，遇到问题应及时向校长和上报主管部门报告。
(五)学校票据管理制度
严格遵守《上海市行政事业性收费票据管理试行办法》保证行政事业性收费有序地进行，并纳入学校的统一管理。
1. 根据财政部门的规定，办理收费注册登记手续，凭《票据购买证》《收费票据使用情况表》和已使
用、作废的收费票据存根，到区财政部门购买收费票据。
2. 收费票据必须由园长保管，按票据购买证填写的号码分类、登记，写清购进日期，本数及编号。
3. 出纳或领用人领用时，应在《票据领用薄》上签名，并写明领用本数，起讫号码。
4. 需再领用收费票据时，需交清上次所领用的票据存根。
5. 会计根据记帐联与票据存根联进行销号，在票据销号单记明所销票据的起讫号码及金额，并要有销号人签章。
6. 发现票据填写错误时，须重新填开，并在错误的票据上加盖“作废”戳记，保存备查。
7. 发现票据遗失，必须及时查明原因，分清责任，在市级传媒上公开申明作废，并报上级部门备案。
8. 学校应妥善保管好票据存根，以便备查，并按财务制度规定期限报上级部门批准后进行销毁，不得私自处理。
(六)学校代办费及其它代办项目使用的若干规定
根据上海市教育委员会[2001]47号文制定代办费收费标准，长宁区教育局制定代办费和其它代办项目的管理和帐务处理有关规定。
学生代办费、其他代办费项目使用的管理:
1. 学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工作，并且将使用情况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。每年 7月初和次年2月份上述学生代办费的帐面余额为零，如若学生代办费超支，不得向学生补收，可由会计人员提出报告，经校领导签字同意后，超支部份在事业支出中列支;如学生代办费结余因不及时清退而出现无法清退的情况，上交教育行政部门收缴后统一资助本地区困难学生的学习和生活费用。
2. 学校确因开展教学活动需要，需要增加自定代办项目的应由校领导严格控制，由总务部门统一进行收支管理。
3. 对学期中，学校发生的代办项目收费时，在满足个别家长需提供交款收据后，可以以班级为单位出具收据，但必须附有一式三份的缴款学生名单，一份附在
记帐凭证上，一份附在发票的存根联上，一份由班主任联同交款收据一同保管，便于日后在家长会上张榜公布。
4. 对代办项目取得劳务收入的管理:学校在为学生提供服务后取得的收入，必须全部入“其他收入”科目。只能用于本校学生因教学需要的活动费及对困难学生的学习和生活费用。(不包括困难学生学杂费减免的转帐)
(七)学校捐赠收入核算与管理的规定
1. 不收取入学挂钩的捐资、捐物，助学。
2. 收取与入学不挂钩的捐资、捐物都必须与捐赠人签定协议，表明捐赠人的真实意愿并向捐赠人开具统一收据，发放荣誉证书。收到捐赠应全部入“捐赠收入”科目。
3. 所接收的捐赠款必须与当日入财务帐，学校收到捐资助学款，应全额上缴教育局。上缴时，则在“捐赠收入”科目的借方反映。。
4. 捐资助学款只能用于改善办学条件。使用时学校应填写“专项资金申请表”列出改善办学条件的具体项目与金额。
5. 学校收到教育局返拨的捐赠款，应列入“拨入专款”科目，支出时，应在“专款支出”科目中列支。会计收到返拨捐赠款时要及时了解申请项目及金额，项目完成后若有结余款应用于新增加的改善办学条件项目，并在专项资金反馈表中反映。
6. 项目完成后，填写“专项资金反馈表”报送教育局，便于今后跟踪审计。
7. 学校收到捐物，应纳入学校的固定资产等管理。属于固定资产由财产保管员在第二个工作日前记入固定资产帐册，并出具入帐三联单交会计同时增加固定资产总额。
(八)学校各类劳务费和回扣管理的规定
为了加强教育系统的行风建设，切实保障单位和学生的正常利益，强化财务管理，规范操作方法，现就加强学校各类劳务费和回扣管理作以下规定:
1. 学校在进行非学生代办项目的经济活动(如购买商品和支付服务费用等)时，应注意经济效益，提倡少花钱，多办事，办好事。
2. 学校在进行学生代办项目的经济活动(如购买商品和支付服务费用等)时，应从学生的根本利益出发，在降低代办成本的基础上，努力为学生提供质优价廉的商品和优良安全的服务。
3. 学校通过任何形式取得的劳务费和回扣，都必须在开具行政事业单位统一收据后入帐，并纳入学校的统一管理。
4. 学校取得的非学生代办项目的劳务费和回扣，必须用于学校的事业支出。
5. 学校取得的学生代办项目的劳务费和回扣，必须用于困难学生的各种支出。
(九)学校财产管理制度
一、采购制度
1. 学校采购物品一般情况下，由事务同志办理。
2. 采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。
3. 购物申请单须有申请人、部门负责人、学校财产(管理员)三人的签名。
4. 除特殊情况，一般购物在五天内完成。
5. 采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
6. 所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。二、验收入库制度
1. 事务同志提供购物申请单，使用人负责验收，学校购大批办公用品由保健老师验收，财产保管员入库并登记帐册，再由个人或组室领用。
2. 验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可。
3. 入库时要区分物品性质、危险品、易腐蚀物品、易爆物品，区别对待，妥善处理。
4. 验
收入库后应开二联单或三联单通知个人或部门前来领取，以利于教学急需。会计入帐联应及时交财务入帐。
5. 根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。
6. 学校财产负责人应定期检查验收入库制度执行情况。
三、造册登记制度
1. 学校所有物品的造册登记工作由仓库保管员负责。
2. 仓库保管员根据物品的归类分别列入校产帐册。三天内及时登帐，按时结帐。
3. 登记造册的物品、名称、数量、应和记录相符合。
4. 按时完成上级部门的校产统计表格。
5. 人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。
6. 学校校产负责人应定期检查造册登记情况。
四、领用制度
1. 物品仓库存放，由仓库保管员统一管理。
2. 领用办公用品，需办理领用物品手续后才能领用。
3. 教学物品不能挪作他用。
4. 教学的借用物品须按时归还。每学期结束时，仓库保管员要及时收回，统一管理。
5. 领用物品若有多余，须归还仓库。
五、财产报废制度
1. 根据勤俭办校原则，教学仪器一定要做到物尽其用爱惜使用。
2. 报废物品要加以区别，对不正常的损坏要找出原因，人为损坏的要酌情赔偿。
3. 报废的物品由仓库保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。
4. 报废单要学校负责人，财务主管和财产保管员签字、说明。
5. 报废物品处理后的回收资金，要统一入修购基金科目。
六、出借赔偿制度
1. 教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
2. 贵重物品原则上不出借。
3. 出借的物品须填写出借单、出门单。
4. 出借的物品要按期收回。
5. 归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
6. 赔偿办法由设备管理人员填写赔偿单，经学校分管领导批准再由损坏者凭赔偿单到财务部门缴款。
(十)会计档案管理制度
1. 会计档案是国家档案的重要组成部门，也是学校的重要档案之一，它是记录和反映经济业务的主要史料的证据，学校必须切实地把会计档案管好。
2. 各单位的会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料应建立档案，妥善保管，实行会计电算化单位，有关电子数据，会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。
3. 学校每年形成的会计档案，都应由财务会计部门按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由单位财务部门保管一年，期满之后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门保管。
4. 会计档案保管期满，需要销毁时，由本单位档案部门提出销毁意见，会同财务会计部门共同鉴定，严格审查，编造会计档案销毁清册，报单位领导及上级主管部门批准后销毁。
5. 按规定销毁会计档案时，应由档案部门和财务会计部门共同派员监销，也可请主管部门参与监销。
6. 监销人在销毁会计档案以前，应当认真进行清点核对，销毁后，在销毁清册上签名盖章，并将情况报告本单位领导。
(十一)食堂财务管理的规定
1(学校食堂，不能以学生为赢利对象，学期结束或年末要结清伙食“尾子”，学校党团、工会家委会要监
督伙食团工作，保障学生利益。教师和学生伙食要分灶吃饭，分别核算，每月公布教师和学生伙食团帐目。
2(学校行政会计要监管和指导学校伙食团财务工作，做到统一的会计科目，健全的会计核算，准确的伙食成本，合理的赢亏率。
3.学校食堂财务管理、收费管理、票据管理、财产管理、档案管理、食堂财务的稽核管理、会计、出纳、仓库管理员的职责必须符合学校行政各项管理要求，以及学校对岗位职责的要求。
4.食堂搭伙费主要用于食堂工作人员的工资、津贴、购置和修理食堂设备等，如发生超支学校行政应予以补贴。
5.学校食堂要建立仓库管理制度。食堂负责人要加强对采购、验收、入库、领用的检查，要按日进行食物盘点，会计和仓库保管员要凭单进行记账。
6.学校食堂所获得的各类劳务费和回扣要按“学校各类劳务费和回扣管理的规定”执行。
7.积极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。
(十二)财产清查制度
一、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。二、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
(一)流动资产清查
1、存货的清查:主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。
2、应收、应付、代管帐款的清查:对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。凡一年内未能收回与付出的款项应向单位领导汇报。
(二)固定资产清查:对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册核对，以物对帐、以帐对物，做到帐物相符，帐帐相符、帐证相符。发生溢缺、报废等及时处理调整帐户，保持固定资产帐、册、物相一致。
(三)库存现金、有价证券清理:现金及有价证券应每月由单位领导或财务人员实施清查工作。 (四)银行存款清理:银行存款应每月与银行对帐单进行逐笔购销，并编制银行存款余额调节表。对连续两月的未达帐款应查明原因，专项报告单位领导或上级财务主管部门。
三、清查方法以核实帐面、实地盘点为主，并辅以抽查、临时盘仓的方法，以达到摸清家底、财产安全的目的。差错应查明原因，经批准后，进行调帐。
四、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织财务人员、财产保管员和实验员等参加，并指定人员写出报告，以便核查。
(十三)帐务处理程序制度
各单位要按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立帐务处理程序。 1. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的前后一致。
为此，必须按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿。
2. 会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。
3. 帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4. 记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
5. 银行存款日记帐、现金日记帐，必须每天登记并结出当天余额，同时应每月编制银行余额调节表，对未达帐，应查明原因，一般不得超过一个月。
6. 会计报表必须采用财政部规定的统一格式和填制要求，真实、正确、及时地编制好各类报表以及各类附表。
7. 会计电算化应用的会计软件操作规程必须经有关财政部门验收批准。记帐凭证或记帐凭证汇总表必须定期打印、装订。帐册打印每年至少两次。每月结帐前必须录制软件备份，以防信息丢失。
(十四)会计财务分析制度
1. 各单位应建立财务会计分析制度。
2. 财务分析应以国家的方针、政策，以计划(预算)指标，会计核算，统计数据(或调查研究得到的资料)为依据，提高经济效益为目的，反映经济活动而进行分析研究得出结果的书面材料。
3. 财务分析中应检查财务会计指标实施情况，分析存在的问题和原因，提出相应改进措施。
4. 财务分析中的分析指标可根据上级部门的要求并结合本校具体情况实事求是进行分析，以加强单位内部管理，提高经济效益。
5. 财务分析应由学校总务领导，学校财务人员共同参加，并由会计人员执笔成文上报学校领导。
6. 财务分析分为不定期报告、季度报告和年度报告，年报应同时上报上级财务部门。
7. 财务分析内容可分为专项报告和综合报告两种，年终财务分析报告应以综合报告为主，(学校领导
或上级财务部门可根据实际情况责成学校财务人员限期完成专项分析报告。)
8. 学校领导应认真阅读财务分析报告，提出意见和建议，落实改进措施，加强财务管理。
(十五)会计工作交接制度
1. 认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2. 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。
3. 移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4. 移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘(磁盘等)及有关资料、实物等内容。
5. 移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
6. 单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
会计人员办理交接手续，必须由单位领导负责监交。
(十六)委派会计人员的岗位职责
1. 严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。
2. 忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。
3. 加强资金管理，合理使用和管好资金、财产，加速资金周转，努力提高资金利用率。重大资金运作，重大经济活动等重大事项要及时、主动、如实向上级报告。对教育行政主管部门负责，对单位法人负责，对国有资产保值增值负责。
4. 及时、正确编制年度预算、调整预算和决算，确保教育事业发展的需要。
5. 次月15日之前做好财务收支报告，分析财务收支情况，及时书面报告校长。
6. 切实加强会计基础工作，仔细审核原始凭证、记帐凭证，拒收虚假票据，提高会计核算质量。认真编制各类会计报表及统计报表，做到不错、不漏、不瞒、不拖。
7. 按程序规范做好票据的销号工作，负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。
8. 兼管和指导学校食堂的会计工作，指导学校校办企业会计工作。
9. 积极配合上级部门对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整地提供一切会计资料和信息。 10.负责(或协助)搞好本单位的工资、奖金、津贴等编制，及代扣代缴个人所得税、养老保险金、医疗保险金、公积金、失业保险金等相关事项的工作。
11.检查和辅导出纳人员工作，努力完成服务中心交办的其它任务。
(十七)出纳工作岗位职责
1. 严格遵守财经法规和财经纪律，认真执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。
2. 忠于职守，廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行〈〈会计法〉〉，不得私设小金库。
3. 负责本单位的收费工作，严格执行亮证收费，按项目、按标准收费，不得乱收费。收费后及时解银行，严格禁止坐支，不得挪用。
4. 严格审核原始凭证，拒收虚假票据，对原始凭据的真实性、正确性、完整性、合法性负责。各项收支凭证必须先审后付，把好出纳关。
5. 审核后的原始凭证应及时编制记帐凭证并输入电脑，按时结帐，做到“日清月结”。每天结出余额并与实际库存进行核实，做到帐实相符。
6. 严格程序、规范操作，负责本单位的工资、奖金、津贴和各种费用的支付工作。代交水、电、煤气、房租、书报刊等公用事业费。
7. 按时与会计核对帐目和库存现金，及时与银行对帐，做到帐帐、帐实相符。库存现金不得超过规定限额。
8. 加强支票管理工作，做好支票领用、签发、审批手续，签发支票时内容要填写齐全，支票领用申请单要有领用人签字。
9. 做好安全保卫工作，保管好有关印章、空白支票、各种收据、库存现金、有价证券并对其负责，管好并拨转保险箱密码，保险箱钥匙随身携带。
10.极主动配合上级对财务和会计工作的检查、审计等，如实完整的提供一切会计资料和信息。 11.积极支持，主动配合会计人员工作，努力完成上级交办的其他任务。
(十八)“收支两条线”管理制度
全面落实对行政事业性收费和罚没收入实行“收支两条线”管理，是党中央、国务院作出的加强社会主义民主制度建设和依法治国的重要举措，对强化财政管理和整顿财经秩序，公正执法具有重要作用。
1. 学校严格按照国家和市有关预算外资金银行帐户管理的规定,报经区财政部门批准在银行开设一个预算外收入过渡帐户,专门核算幼管费的收入与上缴。
2. 学校必须由财务部门统一负责学校“收支两条线”的核算。单位财务收支由本单位财务部门统一归口管理。
3. 单位负责人对“收支两条线”会计工作负有领导责任，财务人员直接对单位负责人负责。
4. 学校新增行政事业性收费项目应先到区财政局申办立项手续，经区财政机关审批，再由物价部门核价后，才能予以收费。不得擅自增设收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。
5. 加强票据管理，做到亮证收费，统一使用财政部门或市财政局印章(监制)的票据。收费票据由单位财务部门凭《票据购印证》向区财政局统一购领。票据使用按教育局制定的票据管理的制度执行。
6. 学校收到的幼管费、晚托班费，必须及时足额缴入预算外资金财政专户，严禁截留、坐支或私分。
7. 幼管费收入返回后学校应按规定使用。
中小学校财务管理制度
若尔盖县中小学财务管理制度 第一章总则 第一条为规范学校财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展，根据《会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》以及其他有关财经法规与教育法律法规的规定，结合我县实际，特制定本制度。 第二条财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；规范财务和会计行为；坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝奢侈浪费；正确处理国家、集体和个人三者利益的关系。 第三条财务管理的任务是：合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配臵学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资金管理，建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 第二章财务组织管理制度 第一节财务管理体制 第一条校长对本校财务管理、会计核算和会计资料的合法性、真实性及完整性负领导责任。 第二条学校财务工作接受县教育局以及财政、审计、纪检、监察、税务、物价等部门的领导、检查、监督和业务指导。 第三条乡中心校以上（含中心校）设臵财务机构，财会人员根
据学校规模大小确定，教职工人数在100人以下，设一名会计，一名出纳，在100人（包括100人）以上，可设两名会计，一名出纳；村小（教学点）纳入中心校统一管理，不设财务机构，只设报账员。 第二节校长对财会工作的领导职责 第四条贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会法规和财经纪律。 第五条对财会人员进行政治思想和职业道德的教育，定期进行专业业务培训，提高专业人员的业务素质，提高理财水平。 第六条领导财会人员建立健全本校财务规章制度，规范学校财务行为，对学校重点经济活动制定财务控制和监督办法。 第七条坚持民主集中制原则，根据校务会集体决定，对学校的重大经济事项作出决策，审阅学校各类报表，对财务管理提出指导性意见。 第三节会计工作职责 第八条贯彻执行《会计法》、国家统一的会计制度及财务部门的各项财务政策、法规和制度。 第九条负责工会财务、帐目等会计档案的监督、使用、管理工作。 第十条做好年度经费的预算、决算工作。 第十一条根据各项财务制度的规定，严格审核预算执行情况，发现问题及时提出改进措施。 第十二条严格遵守财经纪律，做好清帐、记帐、报帐工作，全
幼儿园财务管理制度29443
幼儿园财务管理制度 一、按物价局发费许可证亮证收费，并使用专用发票。 二、幼儿代办费收入单独立户管理。每学期结算一次，向家长列出详细清单，多退少补。 三、购物报销须由园长批准。 四、支票、印章按规定由园长、出纳分头保管。 五、保险箱内按规定存放金额，不得超出。 六、正确核算幼儿伙食经费，每月向家长公布收支情况。 七、财务人员按月将财务收支情况向园长汇报。 八、收费前先出示告示，向家长通告收费项目及金额。每月除定期收费外，方便家长，随交随收。收费人员在办理收费过程中如遇差错，由个人承担责任。 九、大额现金提取与解付必须由出纳和保管人员共同进行。
档案管理制度 一、档案要科学管理，进行分类、排列、编号、按照自左向右、自上而下的分类，按年度、保管期限，上架入厨，便于管理和使用。 二、保持室内整洁，不准在室内吸烟，吃零食和放置杂物。 三、做好防盗、防火、防潮、防尘、防虫、防鼠工作，正确使用电器设备。下班关窗锁门，切断电源，严禁存放有毒和易燃、易爆物品。 五、查阅档案一般要求在档案存放处查阅、不外借。 六、查阅档案时，必须爱护档案，严禁损毁、圈注、涂改、拆页、拆卷、抽页，以保证档案的完整无损。 七、做好档案的收集工作，接收和征集具有保存价值的各种档案资料。
幼儿园班级工作管理制度 一、班级成员爱岗敬业，团结协作，乐于奉献，勇于创新。 二、师德修养好，与幼儿平等相处，无体罚或变相体罚幼儿现象。 三、班级物品管理严格，无损坏、无丢失。 四、活动室、洗室、寝室窗明地净，物品摆放有序，无卫生死角。玩具橱内整洁，玩具摆放位置适中，便于幼儿自由取放。 五、厕所无异味、无污垢，随时保洁地面并保持干燥，防止幼儿滑倒。 六、教师与幼儿共同创设环境并根据教育需要更新。 七、区角创设有新意，符合幼儿特点，活动区不少于6个，各类区角的材料丰富，并随时补充更新。 八、严把消毒关，有消毒记录，无传染病流行。按时准确为患病连续剧儿服药，无漏服现象。 九、时刻保障幼儿安全，消除不安全隐患。户外活动时应细心观察、照顾幼儿，严防各类事故的发生。 十、因人施教，注重个体差异，对特殊幼儿施以特别的关心和教育。 十一、幼儿思维活跃，爱学习、守纪律，一日常规好，教学目标完成好。 十二、按时记录家园联系手册，及时与家长沟通幼儿情况，每学期至少与每位家长谈话一次，并做好记录，重点幼儿还应进行家访。 十三、及时向园长反映家长的合理化建议，并在班级工作中及时落实。
中小学财务管理细则
中小学财务管理细则 中小学财务管理细则一 第一章总则 第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。 第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。 第3条中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第4条中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金使用效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 第二章财务管理体制
第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。 第6条中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照〈会计法〉规定执行。 第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。 第三章单位预算管理 第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。 第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业 发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。 第10条预算编制原则 中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。
幼儿园财务管理制度30459
幼儿园财务管理制度 1. 认真贯彻执行国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护幼儿园财产的安全。 2. 根据财务监督制度的规定，设置会计、出纳、财产管理员岗位。 3. 会计人员应当按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》的要求和国家统一的会计制度规定，建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 4. 幼儿园的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助园长管理学校日常财务工作,在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 5. 编制和执行幼儿园的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记账、算账、报账工作。坚持“量入为出、收支平衡”的原则编制单位预算，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。 6. 幼儿园出纳人员要认真管理好学校的现金、票据。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 7. 财务人员应当认真做好幼儿园各项资金的管理工作。认真审核幼儿园的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须真实完整。财务人员有权拒绝受理不符合
财务规定的业务，不做假账，不设账外账，不设小金库。 8. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。 9. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行幼儿园采购制度。 10. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进幼儿园财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者给予奖励。不遵守财务制度，工作失职，造成幼儿园经济或其它损失者，予以惩处。
幼儿园财务管理制度
幼儿园财务管理制度 （一）财务管理原则 1. 认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传“会计法”，维护财政法规、财经纪律，保护国有资产的安全。 2. 编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度（方法），做好记帐、算帐、报帐工作。 3. 坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。 4. 学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。 5. 学校财务工作系指学校行政及工会的工作，学校财务人员在上级财务部门的领导下，统一处理各项财务工作。 6. 根据财务监督制度的需要，设置会计、出纳财产管理员岗位。 7. 会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。 8. 学校出纳人员要认真管理好学校的现金、票据、保险箱。严格执行财务制度及报销手续，认真履行出纳岗位制度所规定的各项职责。 9. 财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。 10. 做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。 11. 认真执行财产管理制度，并制定本单位财产管理办法，不擅自购买控购商品，执行政府采购制度。 12. 在财务会计工作方面取得显著成绩者、在维护财务制度或财经纪律有成绩者、在财务管理理论有创见并促进学校财经工作管理者、在提高资产使用效益防止损失浪费有成绩者由学校及上级部门给予奖励。 13. 不遵守财务制度，工作失职，造成学校经济或其它损失者，由学校及上级部门给予惩处。 （二）学校收费制度 1. 收费应按照《上海市收费许可证》所批准的收费项目、收费标准收费。收费许可证未列明的项目不得擅自立项收费，如须立项收费，须向财政局、物价局办理审批手续。 2. 学校按照政务公开的要求将核定的收费项目和收费标准，进行张贴。 3. 收费的项目和标准，接受财政部门和物价部门的检查和人民群众的监督。
学校财务管理制度
学校财务管理制度 第一章总则 第1条为保证我校各项工作任务的顺利完成，加强财务管理，规范全校财务行为，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》以及其他有关财经法规的规定，结合本校实际情况，制定本制度。 第2条财务管理的基本原则是：严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，坚持厉行节约、勤俭办事业，制止奢侈浪费的方针，在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。 第3条财务管理的主要任务：⑴合理编制预算，统筹安排各项资金。通过对资金的领拨和运用，对全校的财务活动进行综合管理，在科学预测各种因素对收支影响的前提下，合理编制年度预算，坚持量入为出、收支平衡的原则，全面反映全校的财务状况，统筹安排各项资金，从而保证全年各项工作的顺利完成。⑵ 依法组织收入，努力节约支出。⑶ 建立健全内部各项财务规章制度，加强经济核算和财务监督，保证全校各种经济行为有章可循、照章办事，实现规范化管理。⑷ 加强资产管理，防止资产流失。 第二章各项制度 第4条本校实行“统一领导、分校报帐管理”的财务管理体制。校长是全校财务工作的领导，对对学校财务管理、会计核算和会计资料的真实性、完整性负全面责任。学校财会工作应当自觉接受上级主管部门以及财政、审计、税务部门的领导、检查、监督和业务指导。 第5条根据财会制度的有关规定，结合本校财会工作的特点，财务办公室设置的会计岗位有：记帐会计1人、出纳会计1人、报帐员10人。 第6条记帐会计具体组织本校的财务会计工作，编制经费预、决算，草拟内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，积极筹措资金，合理使用经费，督促财会人员依法开展会计管理和会计核算。负责登记明细及总分类帐簿，负责往来款项的结算和清理，防止发生呆帐，负责票据管理工作，要求票据领、缴无差错，保管安全，归档及时，按规定编制财务会计报告，进行财务分析；兼管会计档案管理工作，按照《会计档案管理办法》的规定整理、立卷、归档，并妥善保管；兼管财产物资清查工作，做到定期清查盘点，保证帐、卡、物相符。 第7条出纳会计，负责现金、银行存款的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。 第8条报帐员负责登记本校现金的收付。认真审核原始凭证，及时登记日记帐簿，做到手续齐全，真实准确，传递及时，日清月结。编制本校经费预、决算，根据中心学校内部财会管理制度，检查、考核财会工作并向校领导提出改进工作的建议和意见，合理使用经费。 第9条校长对财会工作的领导职责。本校校长是校全面工作的领导者和决策者，对本校财务工作负有领导责任，其职责是：⒈贯彻党和国家的财经方针、政策、法律和法规，执行上级业务主管部门的文件精神，遵守各项财会制度和财经纪律。⒉对财会人员加强政治、业务方面的培养，努力提高校财会人员的业务素质，提高理财水平。⒊提出财会管理工作的指导性意见，领导财会人员建立健全学校财会规章制度，不断规范学校财务行为，并对重点经济行为制定具体的财务控制和管理办法。⒋依法多渠道筹措教育经费，保障学校开展正常工作的资金需求，合理配置各类资源，提高资产利用率，不断改善办公条件。⒌审批校年度经费预算和决算，了解学校经费预算执行情况，并对学校重大经济事项作出决策。⒍加强财会干部梯度建设，选拔和任用财会干部。 第10条记帐会计岗位职责。⒈执行财经纪律和财务规章制度，掌握各项费用的开支渠道和开支标准，加强财务监督，把好财务收支关。⒉负责与出纳进行结帐并填制记帐凭
中小学财务管理制度
六安市第九中学财务管理制度 为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能、强化学校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校教学、后勤等各项事业的发展、根据《中华人民共和国预算法》、《中小学校财务制度》，结合我县实际，特制定本制度。 第一条学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算构成，反映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。 第二条学校预算管理实行"一所学校一本预算"的管理办法。预算编制以学校为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。 第三条校长办公会是学校预算管理的决策机构。主要职责是贯彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。 第四条学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。 第五条学校财务室是预算管理的职能部门。负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和校领导报告预算执行情况。 第六条学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据学校批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。
第七条学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。 第八条、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础。分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。 第九条预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。 收入预算包括财政补助收入、事业收入、勤工俭学收入和其他收入。测算收入编制要以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则，对没有把握的收入不能列入预算，对预计发生的收入不能高估，防止收入不能实现时造成预算无法执行。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按"轻重缓急"原则安排。 学校财务管理是教育教学的“先行官”，是教育教学工作的有力保证，为使学校的财务管理更有效地为教育教学工作服务，根据本校实际，特制定本工作制度。 一、财务制度 1、会计、出纳制度
学校财务管理制度汇编
财务人员工作职责 一、会计人员工作职责 （一）、按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 （二）、按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 （三）、按照勤俭建校，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 （四）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 （五）、按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 （一）、根据学校发展方针批准的计划和预算，及时合理地供应资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 （二）、遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 （三）、按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 （四）、根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 （五）、遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。
财务管理制度 一、依据有关法律、法规的规定，加强会计基础工作，严格执行会计法规制度，会计、出纳必须持证上岗，保证会计工作依法有序地进行。财务负责人、财务会计、出纳都必须自觉执行《会计法》和各项财务规定。 二、妥善保管会计凭证、帐册、报表与财务档案资料，并及时立卷归档。 三、认真执行现金管理制度，仔细审核每张收据，力争每笔业务均符合财务收支标准。 四、支票及财务专用章由专人分别保管，即安全又牵制。 五、按规定做好记帐、算帐、报帐、编制各类会计报表及预算工作，做到手续完备，数字有根据，报表及时准确，情况真实可靠。 六、参与并严格执行学校财务预算计划，合理使用资金，节约使用资金，检查资金使用效果，检查报销票据是否符合财务要求。 七、对各项收入，及时定额入账，合理安排和管理各项资金，分清资金渠道，费用开支范围及开支标准。 八、物品的采购须统一编制采购计划并报主管领导批准后再行采购，财务会计对审批的采购计划和采购实物清单及购物发票进行审核。属于控购审批的物品须事先办理报批手续。 九、急用物品的采购须由使用人申报，经分管领导批准办理。经批准购买的物品由总务处管理人员和财务人员共同派人采购并予核定其价格。 十、转账支票和现金支票均由财务会计购买并保管。出纳存放未使用的转账支票不得超过五张，存放未使用的现金支票不得超过一张。财务会计负责随时检查支票使用情况。因公使用支票和现金凭用款申请单报经领导批准，方可在财务部门办理规定的借用支票和借款手续。个人一律不得借用公款。 十一、因公需借支的现金数额较大时，借款人应提前一天向财务部门打招呼，财务部门到银行支取现金须经财务主管签字批准。
XX小学学校财务管理制度
XX小学财务管理制度
X X小学财务管理制度 为严肃财经纪律，控制各种资金使用范围，加强学校财务管理，防止浪费，勤俭办学，使有效的资金发挥其应有的效益，特制定以下财务制度。 一、严肃收费政策，严格收费手续 1、学校的收费严格的按照广东省教育厅、省发改委、省财政厅印发的《广东省义务教育阶段学校推行的“一费制”收费方案》，严格执行，公示收费。 2、按照上级财务规定，严格的执行“收支两条线”，学校的收费资金先缴财政专户，转回后方可使用。 二、严格控制经费开支 1、经费的使用，须有申报手续，购物须填写申购单，由校长审批后方可购买，使用经费在五千元以上须学校校委会研究决定，并制定实施方案方可实行。 2、学校所需的物品，统一由总务处购买，并做好登记，然后发放，并签好领取手续，非经学校批准的，一切个人购买的物品学校不予报销。 3、购物发票必须经审查实属工商税务部门注册的正规发票，报销发票做到有四人以上签字（校长、总务主任、会计、经办人）方可报销。
4、任何人不准挪用学校公款，教师出差办事使用资金一律自行垫付，回校结算。 5、学校的财务章由出纳员保管，法人章、收费票据、及财务档案由会计保管。 三、坚决制止乱收费和私设“小金库”。 四、学校代收代管的项目按照上级规定严格执行，合理收费，定期结算，做到多退少补。 五、国家推行的学生“一补”政策，学校坚持公平、公正、公开的原则，按照上级的要求，严格按程序操作执行，建立领导小组，健全实施方案，接受社会各界的监督。 六、学校每年度向全校教职工通报学校的收入和支出情况。 七、学校的出纳人员，按照财务和现金管理的有关规定，做好资金的收付工作，对违反财务制度的开支，有权拒付，根据原始凭证，及时记帐，天天盘点库存现金，月月核对银行存款，做到帐款相符，帐据相符，不出差错，不准公款私存。 八、会计人员对学校经济活动进行控制和监督，定期进行财务分析，如实向校长反映学校财务状况，合理编制学校经费预算及年终结算工作，做好财务报告和财务分析工作。 九、加强票据管理，收费票据使用必须进行登记，定期向财政部门报告，收费票据的领取使用结存情况。 十、财会人员要持证上岗。 十一、加强学校资产管理，防止国有资产流失，不断健全财务规
幼儿园财务管理制度
幼儿园财务管理制度三篇 篇一：幼儿园财务管理制度 为了管理好幼儿园让家长学校都满意特制定如下制度 一、园中收支管理制度 1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线， 幼儿园所有的收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。 2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制日期、经济业 务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始 发票内容如不能反映详细情况的，需附件说明。报销单据必须有经 手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。 二、园中票证统一管理制度 1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖幼儿园公章。 3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计 缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。 4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后须编制清册， 专人保管。 三、建立严格的财物管理制度
1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿； 2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。 3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的管理实行永续盘存的方法。 4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作； 5、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向保管员借取。借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责修理或照价赔偿。 6、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。 四、园中财务相关人员的职责 1、计账员职责 （1）、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服务。（2）、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按时完善报帐手续。
学校财务管理制度.
学校财务管理制度 为进一步加强学校财务管理，收、管、用好有限的教育经费，提高资金的使用效益，更好地为我镇学校教育事业改革和提高教学质量服务。根据《会计法》、《事业单位财务制度》、《中小学校会计制度》等有关财务规定，特制定本制度。 一、收入管理 1．进一步加强学校票据管理。学校收费必须格按照《市财政票据管理实施办法》和荣昌县政府的有关票据管理规定，使用财政统一印刷的收费票据，同时，票据实行专人管理，格“票款同行”和“收支两条线”管理。 2．学校收取的杂费、代收费、幼儿经费及其他收入应按规定全额上交县国库集中收付核算中心专户，不准擅立账户，否则追究帐户人和决定人的党纪政纪责任。 3．必须格执行的各项收费政策，禁止各种形式的乱收费。学校除按规定统一收取学生的费用外，教师不得再向学生收取其他任费用，如擅自收取，按私设“小金库”从处理责任人和相关人员。学校收取各项费用必须开具正规票据，学校有违规收费或收费不开收据的，将对直接责任人和其他相关人员，按学校有关规定从处理。 二、支出管理 4．学校财务支出实行校长一支笔审批。各项支出必须格执行规定的开支围和标准，各项支出票据必须有经办人、审核人等二人以上签字证明支出事项，校长才能签字报销。
5．奖金、津补贴支出。学校奖金、津补贴的发放，由各学校教代会讨论，报学校行政会研究决定审批后执行。 6．办公费。学校应加强办公费的管理，本着工作和节约相结合的原则，格按照办公管理的有关规定执行，并制定学校办公的管理制度。 7．交通费、差旅费、会议费、培训费。按市行政机关事业单位工作人员差旅费会议费开支规定》标准据实报销。 8．水电气费。本着节约的原则，各校应加强水电气的管理，要求将办公用水、用电和教职工用水、用电、分户单独核算。 9．基本建设及修缮工程支出。各学校基建及修缮工程由后勤部门提出计划，报校行政会研究决定后，按规定程序报批，并格按照《基本建设财务管理规定》。5000元以上经费的支出发票必须附工程合同、工程项目预决算等相关资料。 10．设备、物品采购支出。纳入政府采购围的各项办公、教学设备等购置、维修、等各项支出按政府采购管理办法和《市学校设施设备及物品采购制度》及荣昌采购制度执行。 11．专项支出。各项专项支出必须格按相关专项资金管理办法，做到专款专用，禁挪着他用。 三、财产物资管理登记造册 12．学校财产物资管理实行“统一领导，按需配备，谁使用谁管理”的原则，登记造册，落实到人，确保资产不流失。 13．固定资产的管理。固定资产标准是：仪器设备单价在500元以上、专
幼儿园的财务管理制度
幼儿园的财务管理制度 财务是每个公司或机构的重要部门，以下是小编整理的 关于幼儿园的财务管理制度，欢迎阅读参考。 幼儿园的财务管理制度【1】1、设兼职会计、出纳管理幼儿园收支事务，严格实行收支两条线，幼儿园所有的 收费项目，所有收费均开具幼儿园收据。 2、报销手续必须健全，原始发票必须具有名称、填制 日期、经济业务内容、数量、单价和金额，大小写必须相符，开票人签字。原始发票内容如不能反映详细情况的，需附件 说明。报销单据必须有经手人及验收人签署，方可由会计审核，园长签字同意后报支。 1、所有收费票据和内部结算凭证全部由会计保管。 2、各种票据使用前必须实行登记备案，票据必须加盖 幼儿园公章。 3、票据开票人开票收费时，相关项目内容必须填写完整，字迹清楚，大小写金额必须一致，收款人应签字或盖章。记帐联应定期向会计缴销，票据使用完毕后，存根联缴交会计，并领取新的票据。 4、建立财务会计档案资料保管制度，有关业务归档后 须编制清册，专人保管。 1、经济业务发生以后必须立即记账，做到记载及时、 账目清楚、账实相符。园内各种财产都要登记造册，贵重物
品要有专人负责保管，对自然损坏的物品做到定期维修或者 核销，对人为的不合理损坏物品应追究责任，并按制度赔偿； 2、随时反映财产物资收入、发出和结存情况，财产物 资收发手续齐全，购买实物的原始凭证有接收人验证证明。 3、建立定期和不定期的财产清点制度，对财产物资的 管理实行永续盘存的方法。 4、管理人员要定期、不定期地到各班检查掌握物资使 用情况，避免积压与浪费，原则上每月按班级发放一次日用 品、学习用品，在节约的基础上保证各项供应工作； 4、幼儿园的一切财产物品外借，必须经园长同意后向 保管员借龋借用必须登记。如有损坏或遗失，借用人员负责 修理或照价赔偿。 4、对财产物资进行科学编号和存放，便于清查、保管。 1、会计员职责 、贯彻执行会计法和财务工作方针政策，为教育教学服 务。 、工作认真细致，帐目清楚，手续完备，日清月结，按 时完善报帐手续。 、认真履行监督职能，发现问题及时处理和向有关领导 反映，坚持勤俭办园的方针，精打细算，协助园长搞好学期 和年度预算，合理安排经费，计划开支。 2. 出纳员职责
幼儿园财务管理制度教学文案
幼儿园财务管理制度
精品文档 幼儿园财务管理制度 1.认真贯彻和执行党和国家的财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，严守财政法规、财经纪律，保护国家资产安全。 2.收费管理要做到“四统一”即：统一根据物价部门规定的收费项目和收费标准收取；统一持收费许可证收费；统一使用财政收费收据；统一由幼儿园财务处收取，入幼儿园行政大帐。 3.严格执行审批报销手续，实行“一支笔”审批制度，每一笔经济业务发生后，要办理经办人、证明人、核定人、审批人签名手续，与业务相关的单据、材料出入库手续、工程预决算表、购件清单、工时统计表等所有相关原始资料都要附后。 4.按照《中华人民共和国会计法》和新颁布的《党政机关国内公务接待管理规定》及财务制度，认真审核原始凭证，正确运用会计科目，掌握各项费用开支范围和开支标准，对各项开支的合法性、合规性、真实性进行审核，对于不合规定或手续不全的，有权拒付。非正式发票或非行政事业单位收据均不予报销。 5.单位所有收支都要在当年预算中反映。编制预算要本着“收入打足，支出打足，量入为出，收支平衡”的原则，各项收入支出都必须在核定的预算内节约使用，如在预算执行中要调整预算，需经领导同意，报主管部门和财政部门批准。 6.真实、准确和完整地反映财务收支情况，按规定结帐，编制会计报表，定期进行财务分析，并向领导提出合理化建议，做到帐表相符，数字真实，内容完整，报送及时。年底做好财务决算工作。 7.定期督促保管清查盘点财产物资，对固定资产的修理、存放地点更换要及时调整，固定资产出借、出租必须由领导审批，对超过使用年限和损坏的固定资产须经单位领导批准后才能报废注销，大件固定资产报废须报上级主管部门和财政部门审批。 8.加强现金管理，不得坐“支”和套取现金，加强支票管理，不准租借银行账户、支票、公章和代开发票。财务专用章应由专人保管。个人印章必须由本人或其授权人保管，严禁一人保管支付款项所需全部印章。出纳会计各尽其职，互相制约，做到日清月结，账账相符，帐物相符。 9.财务处必须定期收集会计档案，审查核对，整理立卷，编制目录，装订成册，妥善保管，同时对会计档案的全面性和真实性负责，销毁会计档案必须编制销毁清单，由上级财务部门审批后，共同派人监销。对未清债权债务和需永久保存的资料，应当抽出另行立卷。严格保密制度，做到防潮、防烂、防毁损。 10.按照国家规定配备具有岗位证书的财务人员，会计人员或出纳人员调动或因故离职的，必须按规定与接管人员办理交接手续，没有办好交接手续的不得离职。 收集于网络，如有侵权请联系管理员删除
中心学校关于规范学校财务管理规定
中心学校关于规范学校财务管理规 定 中心学校关于规范学校财务管理规定 1、规范财务管理，关键在校长。实行民主理财，坚持财务公开、透明，校长是第一责任人。校长对学校经费收支的真实性、合法性、完整性和平衡性负责。 2、规范经费收支预算管理。每期初，各校（园）根据学校收入情况认真制定经费使用计划，报中心学校批准。计划的制定要确保收支基本平衡，并略有结余，同时要强化预算执行的力度，坚持无预算无支出的原则。因特殊情况确需调整预算计划，须书面向中心学校
申请，经批准方可执行。 3、坚持钱、账分开管理，管钱不管帐，管帐不管钱。校长不得留存单位现金，不得单独一人公费开支。 4、规范经费使用管理，开支500元以上必须经学校审账小组审核通过，千元以上必须书面报中心学校批准后方可开支使用。 5、报销票据必须合法、合情、合理，并要做到手续齐全。招待费、交通费报销票据的附注说明必须清晰、真实、完整（同时附招待费、交通费支出登记表）。招待费支出控制在经费总支出的2﹪以内，一般教学活动半天以内原则上不得招待开支，不得借期终（中）考试、结束会、加班等名义进行会餐。 6、各校（园）确因教育、教学活动需要，在周边商店、饭店、菜店等购物、用餐需及时由指定人员（或经办人）签名并注明事由。 7、每次中途报账前需对学校前一阶段的对外欠账进行统计并及时上报，
如因此次报账超支，需书面报中心学校财务室，以备下次中心学校合理安排。 8、代管经费据实收取，按期结清，代管经费收支情况在每期民主生活会上向全体教师予以公示，并作详细会议记录。 9、每学期结束时，各校（园）审帐小组对本单位财务收支情况进行自查，并在全体教师会上公布。每学期中心学校对辖属各小学、幼儿园进行财务审查。 10、本着勤俭节约、量力而行的原则，科学规范使用好学校经费，每学期不留欠债。严格控制学校不合理开支，谁举债谁负责。因学校经费管理不善或支出控制不严，造成经费赤字过大，中心学校将书面报请区教育局处理。
教育部中小学财务管理制度
关于印发《中小学校财务制度》的通知 财教[2012]489号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、教育厅（教委、局），新疆生产建设兵团财务局、教育局，国务院有关部委、有关直属机构： 为进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进中小学校事业健康发展，根据《事业单位财务规则》（财政部令第68号）和国家有关法律制度，财政部会同教育部对《中小学校财务制度》进行了修订。现予印发，请遵照执行。[1] 附件：中小学校财务制度 颁发机构 中华人民共和国财政部教育部 2012年12月21日 2规章制度 第一章总则 第一条为了进一步规范中小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法律制度，结合中小学校特点，制定本制度。 第二条本制度适用于各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。 其他社会力量举办的上述学校可以参照本制度执行。 第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。 第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。[1] 第二章财务 第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。 第六条中小学校以校为单位进行会计核算。
中心幼儿园财务管理制度(总3页)
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为加强我园的财务管理，规范财务管理行为，使财务管理工作依法规、有制度、守纪律、有序地进行收支管理与监督，促进增加收入。控制支出，确保本园及其他分园的正常运转。本园的领导班子根据国家政策、法规，结合我园的实际情况，特制订本制度。 一、货币资金管理 1、严格银行账户管理。中心幼儿园及其他分园只能在金融机构开设一个银行账户。本园只设一名报账员，报账员除了按日常需要申领一定限额的备用金应付日常开支外，各项经济往来收付款项必须通过银行办理转账结算。严禁账外账、搞小金库和多头存款。 2、严格规范现金使用。①不准从现金收入中直接开支（即坐支），报账员如收了现金收入应即将款项存入银行，其他分园可收齐后再存入银行；②不准与“白条”抵库，报账票据要求用税票，免税产品除外；③不准挪用公款；④不准公款私存。 3、严格执行备用金制度。报账员的备用金要做到日清月结，账款相等，实行定期与财政“结算中心”对账。 4、严格收费收入管理，收费要按物价部门核定去收，收费要实行收支两条线管理。保教费每生每月220元，一学期合计1100元，其他分园保教费收取，按实际情况收取，但不能超过物价部门的核定。伙食费实收实支，多还少补。伙食费每生每天暂收9元，包括早餐、午餐、午点，一学期900元，不吃早餐每天8元，一学期800元。中心幼儿园和其他分园所收保教费全额缴入中心幼儿园账
户，再由中心幼儿园统一缴到财政专户。所收伙食费全额缴入中心幼儿园账户。。 5、伙食费的收支管理，独立设账核算，确保实收实支，专款专用。 二、票据管理 1、严格票据管理。①中心幼儿园和其他分园要规定使用财政部门提供的有效票据进行收费，非财政部门的票据不能使用；②收费票据的领用、保管、核销由中心幼儿园报账员负责；③票据实行缴旧领新和定期缴制度。每次领用时，报账员必须将整本用完的收费收据存根缴回财政部门核销，经财政所票证管理员核对无误后，予以办理领取新的收费票据手续。 三、开支财务审批 中心幼儿园和各分园的一切财务开支必须取得符合规定的原始凭证，有经手人、证明人、园长一支笔签批，同时注明开支用途，还分清保教费或伙食费支出，方能办理开支。 四、开支财务管理 1、通讯费的开支。正园长每月通信费80元，副园长、报账员每月通信费60元。 2、会议、差旅费开支。教师、领导到镇参加会议、出差每次补助10元，到区每次补助30元，到市每次补助50元。 3、退费。采取按学期收取的，每个学期按5个月计算。幼儿因请假、转学、退学、插班等原因学期内累计在园时间不满10天（含
学校财务管理制度(四)
学校财务管理制度（四） 第一章总则 第一条 为规范和加强中小学校的财务管理,深化农村义务教育经费保障机制改革,促进我县教育事业发展,根据《国务院关于深化农村义务教育经费保障机制改革的通知》（国发〔2005〕43号）文件精神和《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》,结合我县实际,制定本办法. 第二条本办法适用于全县各级人民政府举办的普通初中、职业初中、九年一贯制学校、普通小学、特殊教育学校,高级中学等也可参照执行. 第三条 中小学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规、制度；坚持量入为出,勤俭办学；正确处理事业发展需要和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、群众和个人三者利益的关系. 第四条 中小学校财务管理的主要任务是：合理编制部门预算,实行国库集中收付、政府采购和预算外资金收支两条线管理；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行核算和监督.
第二章财务管理体制 第五条按照农村义务教育“以县为主”的管理体制要求,以中小学经费实行“校财局管”的管理办法,并由县级财政、教育行政部门及农村中小学共同组织实施. 县级财政部门的主要职责：按有关政策和要求,组织预算编制工作,按规定程序和时间下达预算控制数和批复农村中小学预算；按批准的农村中小学年度预算和用款计划,及时拨付资金.每年新学期开学前,要按国库直接支付或授权支付的办法,保证农村中小学运转资金及时到位；对农村中小学预算执行状况进行监督检查,对使用效果进行考核；定期向县级人民政府报告农村中小学预算执行状况；定期向上级财政部门报告农村义务教育经费保障机制实施状况. 县级教育部门的主要职责：在编制好本级教育行政部门预算和执行部门预算的前提下,组织、指导农村中小学校编制本单位年度预算草案,汇总报送同级财政部门；根据县级财政部门下达的预算控制数和预算批复,向各农村中小学下达预算控制数和年度预算；汇总审核农村中小学校用款计划,及时向财政部门提出申请；加强教育经费的管理和监督,对农村中小学校的预算执行状况进行检查和内部审计；定期向上级教育行政部门报告农村义务教育经费保障机制实施状况. 农村中小学校的主要职责：认真落实农村义务教育经费保障机制改革的各项政策,在校长的领导下,组织学校教务、总务、财务和教师代表研究、确定预算建设草案,报各乡镇中心学校汇总,各中心学校在
小学财务管理制度范本
小学财务管理制度范本 财务管理（Financial Management）是一个企业的命脉，是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。现在，就来看看以下三篇小学财务管理制度范本吧! 一、会计人员工作职责 ㈠按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，从经费角度上保证教学计划的完成。 ㈡按照国家会计制度的规定记帐、算帐、报帐，做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结。按要求编制会计报表，按期上报，妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。 ㈢按照勤俭建国，勤俭办事的原则，定期检查、分析预算执行情况，挖掘增收节支潜力，考核经费使用效果，发现浪费现象，及时向领导提出改进措施。 ㈣遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 ㈤按月做好经费分类帐，了解和掌握专项经费的情况。 二、出纳人员工作职责 ㈠根据国家发展事业的方针批准的计划和预算，及时合理地供应
资金，正确执行单位预算计划。贯彻艰苦创业，勤俭节约的方针，坚持少花钱多办事，充分发挥资金使用的经济效益和社会效益，积极促进教育事业计划的圆满完成。 ㈡遵守各项收入制度和收费标准，遵守费用开支范围和开支标准，严格按照财务制度、现金管理制度、银行结算制度以及财务工作规范办理各种收付款业务。 ㈢按照国家会计制度的规定，记帐、算帐、投帐，做到手续完备，内容真实。数字准确，帐目清楚，日清月结，帐帐相符，帐款相符，帐单相符帐表相符。 ㈣根据核算中心的规定，及时正确交接原始凭证。 ㈤遵守、宣传、维护国家财务制度和财经纪律，认真执行《会计法》，保护公共财产安全，同一切违法乱纪行为作斗争。 为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。 1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”经（办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。 2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。