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财政与税收习题_附答案

增值税练习题

1．市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无同类产品销售价格。（8）上月未抵扣完的进项税额为18 500元。计算该厂本月应纳的增值税。

2.市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一发票上开具。（3）800台因在10日一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）购买材料用于不动产基建工程，取得的专用发票注明价款为90万元

3.某进出口公司进口一批应税货物，境外口岸离岸价格折算为人民币2000万元，支付运费50万元，保险费40万元，进口关税140万元，当月销售给国企业销售额为3600万元。这批货物适用17%的增值税率，计算该公司进口和国销售应缴增值税。

4.某有进出口经营权的国有企业，对自产货物经营出口销售及国销售。该企业10月份和11月份分别发生以下几笔购销业务：

（1）10月份报关离境出口一批货物离岸价300万美元；销一批货物销售额5000万元；购进所需原材料等货物购货额8000万元。（2）11月份报关离境出口一批货物离岸价800万美元；销一批货物销售额2000万元；购进所需原材料等货物购货额5000万元；进料加工进口免税原材料120万美元。

已知上述购销货物增值税率均为17%，退税率13%，上述购销额均为不含税购销额，美元与人民币汇率1:6.3，按“免、抵、退”法，分别计算该企业上述两个月应纳或应退增值税税额。

消费税练习题

1，某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产销售A型小轿车，出厂不含税单价为每辆95000元，3月份购销情况如下：

（1）向当地汽车贸易中心销售80辆，汽车贸易中心当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账。

（2）向外地特约经销点销售50辆，另收取包装费和售后服务费每辆1000元，并支付给运输单位10000，取得运输单位开具给汽车制造厂的运费发票上注明运费8000元，装卸费2000元。

（3）逾期仍未收回的包装物押金67000元。

（4）将本厂自产的一辆A型小轿车用于本厂后勤生活服务。（5）购进小轿车零部件、原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为5800000元，税款为986000元。

（6）从小规模纳税人处购进小轿车零件90000元，未取得增值税专业发票。已知小轿车的消费税税率为5%。计算该企业应纳消费税、增值税。

2，某卷烟厂为增值税一般纳税人，生产经营情况如下:

(1)期初库存外购已税烟丝80万元，当年外购已税烟丝取得增值税专用发票，注册支付货款金额1200万元，进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

(2)领用外购已税烟丝400万元，生产卷烟1500箱（标准箱，下同），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的增值税专用发票。

(3)领用外购已税烟丝850万元，生产卷烟3500箱，销售3000箱给某烟草批发公司，开具增值税专用发票，不含税销售额7500万元。

(4)经烟草专卖机关批准，签订委托代销协议，委托某商场代销卷烟200箱，每箱按不含税销售额2.6万元与商场结算（烟丝消费税税率

为30%；卷烟消费税税率定额税率为每标准箱150元，比例税率为45%）。计算卷烟厂应纳消费税，增值税。

3、A酒厂2月份发生以下业务：（1）从农业生产者购入粮食支付收购价款30万元，委托B酒厂生产加工成白酒，酒厂收取加工费11.4万元。加工的白酒计30吨，当地无同类产品市场价格。（2）A酒厂将收回的白酒直接对外出售，取得不含税销售额60万元，销售粮食白酒收取包装物押金1万元。（3）向本市销售自制粮食白酒20吨，并向对方开具增值税专用发票，销售额30万元。另外，收取包装物押金0.234万元，并单独入帐核算，上述款项已收妥。（4）销售酒精10吨，取得不含税销售额10万元，货已发出，款项已收到。（5）销售啤酒100吨，取得不含销售额32万元。（6）从农业收购部门购入粮食、玉米等生产原料80万元。（7）支付给运输单位的购货运输费4万元。消费税税率：粮食白酒比例税率25%，定额税率0.5元/斤；酒精5%；啤酒250元/吨。计算B酒厂应代收购消费税、应纳增值税和A酒厂应纳消费税、增值税。

4、某外贸公司当月从日本进口280辆小轿车，每辆关税完税价格14万元，关税8.8万元，消费税税率5%，该外贸公司将进口小轿车当月全部出售，每辆售价（不含税价）为26万元，计算该外贸公司进口轿车应纳消费税、增值税和销售轿车应纳增值税。

营业税练习题

1.某运输公司当月取得国货运收入250 000元，托运装卸收入35

200元，当月承揽一项国际运输业务，全程收费为38 000元，中途将业务转给境外该国运输单位，支付该承运单位运费20 000元。计算该运输公司该月应纳营业税。

2.市某建筑安装工程公司2月份发生以下业务：（1）承包市某商务楼工程，价款2 400万元，其中装修工程转给其他工程队承包，价款920万元，已付款，税率3%。（2）为市某工厂安转一套价值150万元的自动化设备，收到安装费30万元，代垫辅助材料费10万元，税率3%。（3）自建两幢面积相等办公楼，其中一幢出售，取得不动产销售收入2 500万元，另一幢自己使用。每幢房屋建设成本2 000万元，成本利润率10%。（4）承包一项工程项目总计1 000万元。其中，与有建筑安装资质的钢结构生产企业签订转包合同，其中提供钢结构产品含税价200万元，安装费50万元;与没有建筑安装资质的玻璃幕墙生产企业签订提供玻璃幕墙含税价100万元，安装费20万元；并将150万元土建项目转包给建筑施工队。计算该工程公司应纳营业税代扣代缴营业税。

3.某旅游开发有线公司8月发色很难过有关业务及收入如下：

（1）旅游景点门票收入650万元；

（2）景区索道客运收入380万元；

（3）民俗文化村项目表演收入120万元；

（4）与甲企业签订合作经营协议，以景区价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所

有），按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入；

（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进

场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公

司普通发票；

根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（1）计算门票收入应缴纳的营业税；

（2）计算索道客运收入应缴纳的营业税；

（3）计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；

（4）计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税；

（5）计算商店应缴纳的营业税；

（6）计算商店应缴纳的增值税；

关税练习题

1．某进口公司进口一批非消费税应税货物，境外口岸离岸价格折算价格为人民币2000元，支付运费50万元，保险费40万元，这批货物使用17％的增值税税率，10％的进口关税税率，货物到达我国口岸后，海关填发了税款缴纳证，但该公司因故自海关填发税款缴纳证之日起第18天才缴纳税款。分别计算该公司应缴关税，增值税及关税和增值税的滞纳金。

2．某外贸公司进出口业务如下所示：（1）从国外进口化妆品和广播级摄像机。化妆品国外成交价格206万美元，发生运输费2万

美元，保险费0.4万美元，包装材料费0.2万美元，支付特许权使用费0。4万美元，为进口商品向买方采购代理人支付劳务费0.5万美元，向买卖双方经纪人支付经济费一万美元，设备安装维修费1.5万美元。同期以3200万人民币出售给国某市场。广播级摄像机每台国外成交价2200美元，进口1000千台，发生运输费4万美元，保险费1万美元，另支付售后技术服务费2万美元。同期以3500元人民币出售给国某商场。（2）从国生产企业收购摩托车5000辆出口，工厂出厂价每辆2500元人民币，收购摩托车发生其他费用50万元出口离岸价每辆3000元（含税价）。进口关税税率化妆品40％，摄像机3%，另加每台5480元人民币从量税，消费税税率化妆品30%，摩托车6%，增值税退税率13%。计算该外贸公司进出口应纳和应退关税、消费税和增值税。美元与人民币汇价1：6.3。

3．某轿车生产企业为增值税一般纳税人，11月份和12月份的生产经营情况如下：

（1）11月份从国购进汽车配件，起得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元，增值税税额47.6万元，取得的货运发票上注明运费10万元，建设基金2万元；

（2）11月份在国销售发动机10台给一小规模纳税人，取得收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元；

（3）12月份进口原材料一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13

万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；

（4）12月份进口两台机械设备，支付给国外买价60万元，相关税金3万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元，从海关运往企业所在地支付运输费4万元；（5）12月份国购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元；当月将30%用于基建工程；（6）12月份从废旧物资回收回收经营单位购入报废汽车部件，取得废旧物资经营单位开具的税务机关专用发票，注明金额90万元，另支付运输费、装卸费共计6万元；

（7）12月1日将A型小轿车130辆赊销给境某代理商，约定12月15日付款，15日企业开具增值税专用发票，注明金额2340万元、增增税税额397.8万元，代理商30日将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；

（8）12月销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员，以成本价核算取得销售金额80万元；

（9）12月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其移送企业下设的汽车维修厂进行碰撞实验，企业和维修厂位于同一市区，市场上无B型小轿车销售价格。

其他相关资料：1、该企业进口原材料和机械设备的关税税率为10%；2、生产销售的小轿车适用消费税税率12%；3、B型小

轿车成本利润率8%；4、退税率13%；5、相关票据在有效期通过主管税务机关认证。

根据上述资料，按下列序号回答问题，没问需计算出合计数：

(1)计算企业11月份应退的增值税；

(2)计算企业11月份留抵的增值税；

(3)计算企业12月进口原材料应缴纳的关税；

(4)计算企业12月进口原材料应缴纳的增值税；

(5)计算企业12月进口机械设备应缴纳的关税；

(6)计算企业12月进口机械设备应缴纳的增值税；

(7)计算12月国购进原材料和运费课抵扣的进项税额；

(8)计算企业12月购入报废汽车部件可抵扣的进项税额；

(9)计算企业12月销售A型小轿车的销项税额；

(10)计算企业12月销售B型小轿车的销售税额；

(11)计算企业12月应缴纳的增值税；

(12)计算企业12月应缴纳的消费税(不含进口环节)。

企业所得税练习题

1.某企业2008年全年利润总额为6400万元，其中境外利润所得为2300万元，该境外所得已在国外缴纳所得税460万元；境利润所得为4100万元；并从境其他企业分得税后利润1700万元，该所得已缴纳所得税300万元。试计算该企业应纳所得税额。

2.某生产企业2008年产品销售收入7000万元，产品销售成本3000

万元，产品销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用940万元（其中，业务招待费用35万元，新产品．新技术．新工艺研究开发费用40万元）；该企业当年购买并安装环保节能设备200万元。试计算该企业应纳所得税额。

3.某市制药公司为增值税一般纳税人，其2012年生产经营资料如下：（1）全年实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药厂原材料，取得增值税专业发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。（2）应扣除的销售产品成本6000万元；发生销售费用1200万元；发生财务费用320万元，其中：1月1日与非金融机构签订借款合同，借款2000万元，借期1年，支付利息费用120万元，同期银行贷款的年利息率为5%；发生管理费用960万元，其中：含实际发生的业务招待费60万元，新产品开发费用80万元：全年实际发生的职工福利费、这几个工会经费和职工教育经费460万元（实发工资总额2300万元）。（3）8月份发生意外事故，经税务机关核定库存原材料损失50万元，10月份取得了保险公司赔偿10万元：9月8日通过教育部门向农村义务教育捐款8万元，10月1日直接向某老年服务机构捐款5万元。计算该制药公司应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。

4.一生产性中外合资经营企业2012年度有关生产经营情况如下：（1）取得产品销售净额4000万元，取得租金收入300万元；（2）

应扣除的产品销售成本3200万元，与租金收入有关的费用支出220万元；（3）应缴纳的增值税30万元、消费税75万元、营业税15万元；（4）4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限1年，当年向银行支付了3个季度的借款利息22、5万元，该厂房于10月31日完工结算并投入使用；（5）发生管理费用350万元（其中含支付关联企业的管理费10万元，支付的业务招待费30万元）；（6）经批准以机器设备一台向其他企业投资，该设备账面原值50万元，已提取折旧24万元，投资时双方确认的投资价值为30万元；（7）转让人民币特种股票（B股）取得收入250万元，该股票原购进价210万元；（8）发生营业外支出30万元（其中含通过中国境非营利团体向某贫困地区捐款15万元，直接向某灾区捐款15万元）；（9）营业外收入60万元（其中含超过期限的应付未付款收入20万元）；（10）从境外分支机构取得税后收益48万元，已在境外缴纳了20%的所得税；（11）2012年1~3季度已预缴所得数70万元。

要求：根据该企业的生产经营情况，审核企业自行填列的2012年度的所得税计算表（如下表），将审核定数填入“审查核定数”栏目中。

2012年度的所得税计算表

单位：万元

个人所得说练习题

1.某个人拥有两家独资企业，A企业全年所得30 000元，B企业全年所得40 000元。计算该个人应缴个人所得税额。

2.某从事交通运输的个人独资企业全年营业收入40万元，营业成本15万元，营业费用5万元。税务部门认为该企业成本费用支出不实，实行按收入核定征税，，应税所得率为10%，计算该独资企业应纳个人所得税额。

3.某个人独资企业，自行申报取得产品销售收入300万元，购买国库券利息收入2万元；本年应结转的产品销售成本150万元；发生管理费用80万元，其中家庭生活费10万元；发生营业外支出30万元；应缴纳的增值税20万元、城市维护建设税1.4万元、教育费附加0.6万元。计算该个人独资企业应纳个人所得税额。

4.某收入情况如下：（1）出版中篇小说一部，取得稿酬50 000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得稿酬10 000元和报社稿酬3 800元。（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15 000元。（3）临时担任会议翻译，取得收入3 000元。（4）在A国讲学取得收入30 000元，在B国从事书画展卖取得收入70 000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5 000元和18

000元。计算某应缴纳的个人所得税额。

5.王某8月份收入情况如下：（1）雇佣单位支付工资、薪金8 000元；（2）派遣单位支付工资、薪金4 000元；（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元。（4）从国另一单位一次取得工程设计费30 000元。计算某全年应纳个人所得税额。

6.有一中国公民，6月份从中国境取得工资、薪金收入9 000元，取得稿酬收入5 000元；还从A国取得特许权使用费收入8 000元，从B国取得债券利息收入3 000元。该纳税已按A国、B国税法规定分别缴纳个人所得税1 400元和500元。计算该纳税人应纳个人所得税额。

7.某大学周教授7月份收入情况如下：（1）工资奖金8 600元；（2）担任兼职律师取得收入20 000元，从中捐给“希望工程”（教育）基金会10 000元；（3）取得稿酬所得3 800元；（4）出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入32万元。按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税额。

8.先生是某市一公司职员（中国公民），6~12月份收入情况如下：

（1）每月取得工资收入8 400元。

（2）3月份取得特许权使用费所得50 000元。

（3）4月份取得从上市公司分配股息、红利所得20 000元。

根据上述材料，计算有有关纳税事项：

（1）计算6~12月份工资应缴纳的个人所得税。

（2）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。

（3）计算股息、红利应缴纳的个人所得税。

资源税

1 某油田10月份生产原油9万吨（单位税额为20元∕吨），其中销售6万吨，用于自办油厂加工1万吨，用于加热、修井1万吨，当月在采油过程中还回收伴生天然气5000立方米（单位税额18元∕千立方米），计算该石油10月份应纳资源。

2 某煤矿2008年生产销售原煤500吨（单位税额为12元∕吨），另使用本矿生产的原煤加工成洗煤7000吨，税务部门无确计算原煤移送使用量，但知该矿加工产品的综合回收率为70%，计算该矿应纳资源税额。

3 某煤矿8月份生产销售煤炭50万吨，另自用煤炭10万吨加工煤炭制品，生产天然气1000万立方米。已知该煤炭适用的税额为12元∕吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为24元∕千立方米。计算该煤矿8月份应纳资源税。

4 某纳税人本期以自产液体盐5万吨和外购液体盐1万吨（每吨已缴纳资源税15元）加工固体盐1.2万吨对外销售，取的销售收入600万元，已知固体盐税额为每吨60元。计算该纳税人本期应缴纳资源税。

5 某钨矿企业10月份共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售

钨矿石原矿10000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石选用税额每吨6元。该采矿企业可享受减征30%优惠。计算该企业10月份应缴纳资源税。

6 某市肉制品加工企业占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业部通道及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米8元。计算该企业全年应缴纳城镇度地使用税。

7 某市一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米10元得城镇土地使用税税率。计算该公司当年应缴纳城镇土地使用税。

8 某企业共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米企业部绿化占地2000平方米。城镇土地使用税14元∕平方米。计算该企业应缴纳城镇土地使用税。

9 某企业实际占地面积共计30000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业学校和医院共占地3500平方米，另外该企业出租面积800平方米的土地使用权，借1000平方米土地给部队作训练场地。城镇土地使用税8元∕平方米，计算该企业应缴纳的城镇土地使用税。

财产税练习题

1.某公司有用商业楼一栋房产原值2000万元，其中，一半作本公司经营用房，另一半出租给其他单位使用，年租金收入95万元。计算应按房产税额（房产原值一次扣除率为20%）

2.某企业有原值为2500万元的房产，1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除例为20%，计算该企业应纳房产税。P264，70%自用，30%视同出租。

3.某企业上半年共有房产原值4000万元，7月1日起企业将其原值200万元，占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入1.5万元。8月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。房产税计算余值的扣除比例为20%。计算该企业应纳房产税。

4.华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净位2吨，当地省政府规定，乘座4人客车年税额为400元/辆，载货汽车为80元/吨，计算该车应纳车船税。

某小型客运公司拥有并使用以下车辆：从事运输用吨位2吨的拖拉机挂车5辆；5吨载货卡车10辆；吨位为4吨的汽车挂车5辆。当地政府规定，载货汽车的车辆税为80元/吨，计算该公司当年应纳车船税。

增值税练习题

1题

销项税额=(200+300+40)×17%=91.8

进项税额=(50-10)×13%+100×17%+80×17%+2×7%=35.94

应纳税额=91.8-35.94=55.86 (万元)

2题

销项税额=［800×280×90%+500×280+60000/(1+17%)］×17%

=66789.95

进项税额=7000×7%+140000×17%

=24290

应纳税额=66789.95-24290

=42499.95 (元)

3题

销项税额=［(50000+1000+800+100+2000)×0.2+1］÷(1+17%)×17%

=1566.47

进项税额=680+20×7%+15=696.40

应纳税额=1566.47-696.40=870.07 (万元)

4题

进项税额=35700+1700+6800+5100+18500

=67800

销项税额=［50000+81900/(1+17%)+200000+1170×100/(1+17%)+7000×(1+10%)］×17%

=72709

应纳税额=72709-67800=4909 (元)

5题

销项税额=［0.5×(9000+800+150+500+10+20+1200)+0.5×1000×0.9+0.4×1000×(1+10%)+(10-3)/(1+17%)+0.48×1500+10/(1+17)］×17%

=1268.97

进项税额=(2500-30)×17%+(1.5+0.2)×7%-0.5÷(1-7%)×7%

=419.98

应纳税额=1268.97-419.98+500×3%

=963.99 (万元)

注:(1) 库存材料非正常损失分摊的运输费用5000元为增值税后计入材料成本的运输费用,计算应分摊的增值税时应将其还原为税前数额。

（2）增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%法定税率征收增值税，对实际税负超过3%的部分即征即退。

6题

进口应纳增值税=（2000+50+40+140）×17%

=379.10

国销售应纳增值税=3600×17%-379.10

=232.90 (万元)

7题

(1)10月份

当月应纳税额=5000×17%-［8000×17%-300×8.3×(17%-13%)］

=-410.40

出口货物免抵退税额=300×8.3×13%=323.70

当月应退税额为323.70万元

结转下期继续抵扣额=410.40-323.70=86.70

(2)11月份

当月应纳税额=2000×17%-［5000×17%-(800-120)×8.3×(17%-13%)］-86.7

=-370.94

免抵退税额=(800-120)×8.3×13%=733.72

当月应退税额=370.94 (万元)

消费税练习题

1题

(5)增值税

销售额=9.5×(80+50+1)×+(50×0.1+6.7)/(1+17%)

=1254.5

销项税额=1254.5×17%=213.265

进项税额=0.8×7%+98.6=98.656

应纳税额=213.265-98.656=114.609 (万元)

(2)消费税

应纳税额=1254.5×5%=62.725 (万元)

2题

(1)增值税

销售额=4563/(1+17%)+7500+2.6×200=11920

销项税额=11920×17%=2026.4

进项税额=204+60×7%=208.2

应纳税额=2026.4-208.2=1818.2 (万元)

(6)消费税

财政与税收A卷及答案

财政与税收A卷一、单项选择题（每小题1分，共计15分） 1、周围人吸烟会给你带来危害属于（）。 A、生产正外部性 B、消费正外部性 C、消费负外部性 D、生产负外部性 2、财政收入中的利润收入是属于（） A、税收收入 B、企业收入 C、债务收入 D、其他收入 3、教育，尤其是高等教育，是一种典型的（）。 A、纯公共产品 B、混合公共产品 C、私人产品 D、个人产品 4、在现代社会中，用来组织财政收入的最主要的形式是( )。 A、税收 B、国债 C、国有资产收益 D、各项收费 5、下列属于转移性支出的是（）。 A、国防支出 B、科教文卫支出 C、社会集团购买 D、财政补贴 6、社会保障体系的核心内容是( )。 A、社会救济 B、社会保险 C、社会福利 D、商业保险 7、在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是（）。 A、动用财政结余 B、发行政府债券 C、向银行透支 D、增加税收 8、我国国家预算的审批权属于（）。 A、国务院 B、财政部 C、全国人大 D、最高法院 9、下列属于价外税的税种是（）。 A、企业所得税 B、增值税 C、消费税 D、营业税 10、反映国家基本财政收支计划的是( )。 A、税收年报 B、国家决算 C、国家预算 D、预算外资金 11、政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是（） A、税收 B、规费 C、上缴利润 D、公债 12、增值税的课税对象增值额相当于（）。 A、C+V B、C+M C、V+M D、M 13、纳税人将税收负担通过提高价格的方式转嫁给购买者负担的转嫁方式是（）。 A、前转 B、后转 C、混转 D、散转 14、经费预算的收入主要是（）。

浙江专用高考政治二轮复习专题三收入与分配考点二财政与税收试题

考点二财政与税收

6. 为什么说依法纳税是公民的基本义务？(1)从税收的地位看，税收收入是?财政收入的最重要的来源 (2)从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供○ 21物质保障(3)从我国税收的性质看，我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、○22用之于民 (4)从公民的权利和义务的关系看，公民在享受国家提供的服务时，必须承担○ 23义务 7.违反税法的行为。偷税、○24欠税、骗税、○ 25抗税 1．财政的作用作用表现国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐国家财政具有促进资源合理配置的作用国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设，支持某些地区的建设，有助于资源的合理配置国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行 2．如何更好地依法纳税 (1)从国家方面讲，应该完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质。 (2)从公民方面讲，应该增强纳税人意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 1．不能准确区分财政政策和货币政策。纠错判定财政政策和货币政策的具体方法。

判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策 2.可以通过大幅度提高税率来增加财政收入。纠错在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。财政在社会经济生活的作用例1(2016·台州模拟)某县政府公开栏上的公共信息显示，2015年一季度公共财政预算支出达到34 643万元，同比增加4 514万元，增长14.98%，其中教育、社会保障和就业、医疗卫生等民生支出总和20 172万元。材料从一个角度说明财政能够( ) A．促进社会公平，改善人民生活 B．促进资源优化配置 C．保持国民经济平稳运行 D．促进经济与社会协调发展答案 A 解析本题考点为财政的作用。财政用于教育、就业、社会保障、医疗卫生等民生支出，主要涉及社会公平和人民生活的改善，A正确，B、C、D不符合题意。 [方法点拨] 如何判断财政的作用财政的作用判断依据促进资源合理配置财政支出与基础设施工程建设有关的材料，如通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施等促进国民经济平稳运行财政拨款、增加或减少税收、发行国债等与宏观调控有关的材料促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政支出与社会保障、义务教育、维护社会公

财政与税收作业3

财政与税收作业3 Array一、多项选择题（每小题2分，共计12分）（1）市场经济国家实行公共收费时一般遵循的原则有（）。 A、受益公平 B、成本补偿 C、专款专用 D、强制性 E、经济效率（2）属于使用费或用户费的公共收费项目有（）。 A、高速公路通行费 B、工商执照费 C、管道煤气费 D、药品生产许可证费 E、电话费（3）属于证照费的公共收费项目有（）。 A、停车场收费 B、商标注册费 C、金融机构营业许可证费 D、矿产资源补偿费 E、结婚证书费（4）通常情况下，使用一项公共服务或公共设计的成本包括（）。 A、资本成本 B、营动成本 C、边际成本 D、平均成本 E、拥挤成本（5）依据现行规定，我国有权审批行政事业性收费立项和调整收费标准的机构包括（）。 A、国务院 B、中央政府各部门 C、各级人民政府 D、省级人民政府 E、省级财政部门和计划（物价）部门（6）现阶段我国对行政事业性收费的征收、使用管理做出的基本政策规定有（）。 A、由收费部门和单位自收自支 B、收费时统一使用收费票据 C、凭收费许可证收费 D、未纳入财政预算的收费收入缴入专户 E、将收费收入缴入国库二、名词解释（每小题3分，共计15分） 1、商品课税 2、税务管理 3、税务登记 4、公共收费

5、国债三、问答题（每小题5分，共计25分） 1、什么是行为税？其特点是什么？ 2、税收筹划与避税的区别是什么？ 3、公共收费有何特点？ 4、对税务工作人员违法的制裁有哪些？

5、关于我国税费制度改革的思路是什么？四、论述题（每小题12分，共计48分） 1、试述税收筹划的一般方法 2、国家预算的调节控制作用主要体现在哪些方面？

专升本财政与税收试卷答案

专升本《财政与税收》一、（共75题,共150分） 1. 某纳税人主要业务是建筑业,按规定应缴纳( )税。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.关税标准答案：B 2. 下列不属于我国现行税率的是( )。（2分） A.比例税率 B.累进税率 C.定额税率 D.平均税率标准答案：D 3. 下列项目应征收消费税的有( )。（2分） A.销售冰箱 B.进口小轿车 C.生产食品 D.销售教学书籍标准答案：B 4. 下列收入中征收营业税的是( )。（2分） A.电影院收取的门票收入 B.寺庙收取的门票收入 C.文化馆举办文化活动收取的门票收入 D.为农民举办的农作物病虫害防治培训班收取的培训费标准答案：A 5. 征收个人所得税时,以每次收入额直接作为应纳税所得额的项目有( )。（2分） A.财产转让所得 B.偶然所得 C.转让非专利技术使用权所得 D.出租房产的租金所得标准答案：B 6. 李老师应邀到某单位举办讲座一次,获酬金800元。对此项收入,他( )。（2分） A.应缴纳个人所得税160元 B.应缴纳个人所得税128元 C.应缴纳个人所得税40元 D.无须缴纳个人所得税标准答案：D 7. 关税的征收机关是( )。（2分） A.税务机关 B.财政机关 C.对外经济贸易合作部 D.海关标准答案：D 8. 邮政部门发行的报刊、杂志、销售邮务物品,应当征收( )。（2分） A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.印花税标准答案：B 9. 纳税人发生年度亏损,可以在以后( )进行税前弥补。（2分）年年年年标准答案：B 10. 增值税属于( )。（2分） A.直接税 B.收益税 C.价内税 D.价外税标准答案：D 11. 税务机关有权核定纳税人无销售额而视同销售货物行为的有( )。（2分） A.将货物交付他人代销 B.销售代销货物 C.将自产的货物用于非应税项目 D.将自产的货物作投资标准答案：A,B,C,D 12. 下列几种情况，属于自制应税消货品的有( )。（2分） A.由受托方提供原材料生产的应税消费品 B.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品 C.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品标准答案：A,B,D 13. 下列项目中,应按规定征收营业税的是( )。（2分） A.在境内组织游客出境旅游 B.销售坐落在境内的房屋 C.所转让的无形资产在境内使用 D.电影院的门票收入标准答案：A,B,C,D 14. 下列项目能够在企业所得税前扣除的有( )。（2分） A.资源税 B.增值税 C.土地增值税 D.消费税标准答案：A,C,D 15. 对个人所得征收个人所得税时，以每次收入额为应纳税所得额的有( )。（2分） A.利息、股息、红利所得 B.稿酬所得 C.财产转让所得 D.偶然所得标准答案：A,D 16. 纳税人销售自己使用过的固定资产，暂免征收增值税必须具备的条件是( )。（2分） A.属于企业固定资产目录所列货物 B.企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 C.销售价格不超过其原值的货物

财政与税收试题与答案

中国农业大学成人高等教育学年第学期（任课教师：）课程考试试题考生诚信承诺 1、本人清楚学校关于考试管理、考场规则、考试作弊处理的规定，并严格遵照执行。 2、本人承诺在考试过程中没有作弊行为，所做试卷的内容真实可信。站点名称：专业：年级层次学号姓名成绩：财政与税收（工商企业管理专科）① 一、单项选择题：本大题共10个小题，每小题1分，共10分。 1、下列不属于应纳营业税的范围的是： A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是： A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线： A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括： A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率）B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率）D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题： A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__ __计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业10年 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是： A、凭证式国债 B、记账式国债 C、实物券式国债 D、长期国债二、不定项选择题：本大题共10个小题，每小题2分，共20分。选项中至少有1个符合题目要求（如果所选答案中有错误答案不给分，少选但所选答案正确则给1分）。 1、治理污染的一个政策选择是对企业购买污染治理设备的开支提供补贴，但这样做的缺点在于：( ) A、惩罚了治理污染最成功的企业。B、减少了污染税税收收入。 C、纳税人负担了治理污染的成本。 D、生产者承担了治理污染的成本。 2、以下关于国债，说法正确的有：( ) A、债务负担率（即公债负担率）衡量的是当年财政支出对公债的依赖程度。 B、零息国债是没有利息报酬的国债。 C、记帐式国债是无纸化的。 D、中央银行在市场上购买国债是偿还国债的一种方式。 3、在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的有：( ) A公共工程投资B教育经费中的助学金C事业费支出D失业救济 4、以下说法不正确的有：（） A．对于一个有负外部性的企业来说，从社会的角度来看，它的产品供给量往往过多。 B．私人企业可以生产大量国防武器，因此公共产品可以由市场有效提供 C．帕累托有效配置可以同时达到资源的有效配置和收入的公平分配 D．公共产品的供应既可以建立在政治程序的基础上，也可以建立在公众自主自愿（自我显示偏好）的基础上 5、以下说法正确的有：（） A、契税是人们购买房屋土地时交纳的税收，是一种行为税。 B、开采自然资源要交纳，资源是国有资产，所以资源税是一种财产税。 C、在理论上，增值税不影响社会分工，无论是采用一体化生产，还是采用专业化生产，总的税负是一样的。 D、印花税是一种财产税 6、以下说法不正确的是：（） A、社会贫富差距悬殊是市场失灵的一个例子。 B、超额累进的税负要比全额累进的税负来的轻。 C、公共物品的两个显著特点是正外部性和负外部性。 D、分税制描述了政府间分担税负的关系 7、一个社会追求较大程度的公平分配时：（） A、是一种帕累托改善。 B、可能会造成社会总产出的下降。 C、是一种功利主义。 D、与罗尔斯主义无关。 8、个人最有权威评判什么东西对自己最有利的原则，就是常说的消费者主权原则，下面符合消费者主权原则的是：（） A、由市场来决定生产什么产品。 B、国家推行义务教育制度。 C、政府对某些产品课征消费税。 D、市场决定产品的均衡价格和均衡数量。 9、以下说法正确的有（） A．在完全竞争的市场下，是买方纳税还是卖方纳税对价格和产出量有重大影响 B．供给弹性越大，需求者承担的税负越大 C．对劳动所得征税，税收的收入效应将使劳动供给增加。 D．从理论上讲，当对房产宣布一种税收时，宣布之时的房产持有者将承担全部税收。 10、税收的特征主要表现在：ADE A．强制性B．及时性C．安全性D．无偿性E．固定性三、计算题（30分，按步得分） 1、某工业企业（增值税一般纳税人）,1999年10月购销业务如下（9分）：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；（4）销售产品一批，向买方开具的专用发票注明销售额50万元；（5）销售产品一批，价税合并收取10万元；（6）将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用；注：外购货物支付的运输费用、收购废旧物资、农副产品的收购金额按10%的扣除率计算进项税额，该企业适用的增值税税率为17%。要求：（1）、计算当期进项税额（2）、计算当期销项税额（3）、计算该企业当期应纳增值税额

财政与税收电大作业

保定广播电视大学开放教育形成性考核作业财政与税收姓名学号年级专业

保定广播电视大学二O一一年十一月《财政与税收》形成性考核（一）一、填空题（每空1分，共20分） 1、就现代财政而言，财政是一种；财政是一种范畴，财政活动是一种分配活动；是社会再生产活动的一个有机组成部分。 2、公共物品的特点表现为、和三个方面。 3、税收的主体是；税收的主要目的是；国家征税的依据是。 4、税收具有与其它财政收入形式不同的特

征，即税收“三性”是指、、。 5、税收具有两个职能是指税收的和。 6、亚当·斯密第一次将税收原则提到理论的高度。她在《国民财富的性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则，即、、、。 7、决定税收负担水平的主要因素有两个，一是，二是。 8、税负转嫁是指纳税人经过各种途径将应缴税金全部或部分地转给她人负担从而造成与不一致的经济现象。二、名词解释（每题5分，共20分） 1、市场经济 2、公共财政 3、税收公平原则

4、税负转嫁三、简答题（每题10分，共30分） 1、政府的购买性支出与转移性支出的区别及各自对社会经济的影响。 2、简述税收对稳定经济的作用。 3、税收负担有哪些决定因素？四、论述题（每题15分，共30分）

1、论述财政的职能 2、论述税收的经济效率原则及其衡量标准《财政与税收》形成性考核（二）一、填空题（每空1分，共20分） 1、中国现行的商品课税体系主要由以下四个税种组成：、、营业税和关税。 2、根据对外购固定资产价款在计征增值税时扣除办法的不同，增值税可分为三种类型：、和，其中型增值税最能体现增值税的优越

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政与税收习题附答案汇总

增值税练习题 1．上海市某服装厂（一般纳税人）11月份有关业务情况如下：（1）购进生产用原料（布匹）一批并取得增值税专用发票，价款、税款分别为210 000元、35 700元；该批货物已验收入库。（2）接受某单位捐赠的生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为10 000元，增值税税额为1 700元。（3）以自制服装100套向某纺织厂换取布匹一批，服装厂开具的增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；取得的纺织厂开具的增值税专用发票上列明的价款为40 000元、税款为6 800元，其余款以支票结算。（4）发出各式服装委托某商场代销，月末收到商场送来的代销清单，代销服装的零售金额81 900元，服装厂按零售金额的10%支付给商场代销手续费8 190元。（5）向某百货公司销售服装一批，货已发出，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200 000元，货款尚未收到。（6）为某客户加工服装100套，双方商定，服装面料由服装厂按客户要求选购，每套服装价格（含税）1 170元。该厂为加工该批服装从某厂购进面料300米并取得增值税专用发票，价格、税款分别为30 000元、5 100元，货款已付。该批服装已于当月加工完成并送交客户，货款已结清。（7）赠送某学校运动服100套，实际成本7 000元，该批运动服无元。计18 500）上月未抵扣完的进项税额为8（同类产品

销售价格。．算该厂本月应纳的增值税。 2.南京市某电脑生产企业12月份经营业务如下：（1）销售电脑9 000台，每台不含税出厂价为5 000元。（2）1 000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具。（3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%。（4）150台采取以旧换新方式销售，每台旧电脑作价300元。（5）发货给外省市分支机构500台。（6）销售电脑收取运输装卸费10万元，其中3万元为代垫运费，由运输公司承运开具运输发票给购货方，另外7万元由本企业开普通发票收取。（7）本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台。（8）本月生产一批新型号电脑1 000台，每台成本价4 000元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额350万元。（9）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。（10）用本企业电脑1 200台与另一电脑元器件生产企业采取以物易物方式交换元器件，双方均未开增值税专用发票。（11）委托电脑商店代销电脑2 000台，收到电脑商店代销清单1 500台，按每台不含税价4 800元结算，另支付每台代销手续费500元。（12）购入原材料2 500万元，已付款并验收入库。购买原材料发生运输装卸费2万元，其中运输费1.5万元、装卸费0.2万元、保险费0.1万元、建设基金0.2万元。（13）购入配件400万，已付款但还未收到增值税发票。（14）直接组织收购旧电脑，支付收购金额40万元。（15）万90购买材料

《财政与税收》作业集答案

《财政与税收》习题集答案第1章财政概述一、单项选择题 1.A 2.B 3.C 二、名词解释 1.财政财政是以国家为主体，通过政府收支活动，集中一部分社会资源，用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。它是“取之于民，用之于民”的。 2. 市场经济市场经济是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济，是一种社会经济形式和资源配置方式，是发达的商品经济。 3. 市场失灵在西方经济学的观点来看，在完全竞争的市场条件下，市场的这只“看不见的手”能够有效地发挥作用，使现有的社会资源得到充分、合理的利用，达到资源配置的帕累托最优状态。但实际上，并不完全是这样的，存在一些问题，这些问题就是市场经济自身所不能克服的固有的缺陷和弊病，统称“市场失灵”。三、问答题 1. 财政活动带来的各种益处有哪些？（1）、为人们的生产生活提供方便（2）、保证人们的正常生活秩序（3）、提高民族素质（4）、促进国民经济发展（5）、提供生活补贴

2. 现实生活中的税收活动有哪些？人们在享受政府通过财政活动提供的福利的同时，也必须承担一定的义务，居民和企业通过缴税等方式为政府提供财政收入来源。（1）与个人利益有关（2）对个人消费、企业投资产生影响（3）与生产和消费结构等社会经济相联系（4）税收关系到提高民族综合素质（5）税收关系到生产活动的积极性。 3. 国家财政税收遇到的挑战有哪些？（1）如何提高基本建设的效率。国家耗费巨资负担投资兴建大型基本建设工程，基于对纳税人负责的态度，如何统筹安排兼顾不同地区、不同部门的利益，如何提高工程的效率和社会效率，成为一个问题。（2）行政事业费用如何使用。行政事业费用支出占据了财政支出的一大部分，如何使用行政事业费用也是一个需要关注的问题。（3）如何为生活困难公民提供基本生活保障。政府负有保证全体公民基本生活权利的职责，然而，对于丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到事故等生活苦难的公民，政府如何确保他们的基本生活保障成为一个问题。 4.描述财政的特征有哪些？（1）财政分配的主体是国家。财政分配以国家的存在为前提，它由国家来组织，国家在财政分配中居于主导地位。（2）财政分配的对象是社会产品（3）财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要（4）财政是一种集中性的、全社会范畴的分配（5）财政分配具有无偿性。 5.论述财政产生的条件？ a.财政是一个历史范畴，更是伴随着国家的产生而产生的。 b.财政本身是一个分配问题。属于经济范畴。 c.财政的产生的两个条件财政产生的社会经济条件：社会分工和剩余产品的出现财政产生的社会政治条件：国家的产生第2章财政支出一、单项选择题 1.D 2.B 3.D 4.C

《财政与税收》试卷A答案

华中科技大学文华学院 2010-2011学年度第一学期《财政与税收》参考答案、评分标准专业：工商管理适用范围：本科考试时间：2010年12月2日卷型：A卷考试方式：闭卷课程性质：必修一、名词解释二、单项选择题 1. D 2. A 3. B 4. B 5. C 6. B 7. B 8. C 9. B 10. D 三、多项选择题 1. AD 2. ABCDE 3. ACD 4. ABC 5. ABD 6. AB 7. ABC 8. ABCE 9. AC 10. CD 四、计算题 1.【解析】补亏期限最长不得超过5年，2000年亏损的50万在2002、2003和2004年共弥补40万元，未弥补的10万元亏损，2006年已经过了弥补期限，2006年所得只能弥补2001年和2005年亏损，2006年应纳税额=（25-10-5）×25%= 2.5万元 2. 【解析】（1）每标准条价格＝8000000/（500×250）＝64（元）(45%税率) 销售A类卷烟应纳消费税＝500×150＋8000000×45%＝367.5（万元）（2）每标准条价格＝〔450000/（1+17%）〕/（60×250）＝25.64（元）（适用30%税率）销售B类卷烟应纳消费税＝60×150＋450000×30%/（1+17%）＝18.21（万元）（3）视同销售，应纳消费税＝ 10×150＋〔8000000×10/500〕×45%＝7.35（万元）（4）纳税人用于交换生产资料和消费资料的应税消费品应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据每标准条价格＝13000/（5×250）＝52（元）（适用45%税率）应纳消费税＝5×150＋13000×5×45%＝3（万元）（5）生产领用外购已税烟丝部分所负担的消费税允许在当期应纳的消费税中扣除当期允许抵扣当期应纳消费税数额＝（400000＋600000－350000）×30%＝19.5（万元）

财政与税收模拟试题-答案

财政与税收模拟试题 A、百货商店 B、旅店业 C、饮食业 D、代理业 2、下列不属于公共产品的是：C A、国防 B、外交 C、迪斯尼主题公园 D、灯塔 *3、关于吉尼系数和洛伦茨曲线：B A、吉尼系数增大，社会贫困程度增大。 B、社会收入分配绝对平均，吉尼系数为0。 C、洛伦茨曲线代表了社会贫困程度。 D、吉尼系数增大，洛伦茨曲线向45度线移动。 4、今年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（A）。 A、565.38元 B、588元 C、832.08元 D、882元 (98*150*4%/1.04=565.38) 5、在经济学的视野里，政府的职能不包括：B A、社会基本法律的制定 B、在运行良好竞争性市场中规定产品价格 C、提供符合社会需求的公共产品 D、限制企业进行大规模的合并 6、某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利、当月没有同类产品价格可以参照，而按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（B ）。 A．（材料成本十加工费）÷（1一消费税税率） B．（成本十利润）÷（1一消费税税率） C．成本÷（l十成本利润率） D．（成本十利润）÷（1十消费税税率） 7、科斯定理会建议政府怎样解决公共草地上的过度放牧问题：D A、政府颁布规定，命令每个季度每亩土地上有多少牛羊可以放牧 B、政府对于放牧活动课以重税 C、政府应大量补贴饲料生产 D、政府应把公共牧地卖给私人。 8、在负外部性的例子里，当决定产量时，生产者只把__D__计入考虑，相应，产量将_______它的社会有效水平，价格将_______它的社会有效水平 A 私人成本，低于，低于 B 社会成本，低于，高于 C 社会成本，高于，低于 D 私人成本，高于，低于 *9、下表为经税务机关审定的某国有企业10年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补 10、发行后可以在证券交易市场上自由交易的国债是：B A、凭证式国债

高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税收课标版

高考政治一轮复习课时作业：经济生活第八课财政与税收课标版一、单项选择题 2010年我国中央财政安排35亿元资金，扶持具有明显竞争优势和辐射带动作用的农业综合开发产业化经营项目。据此回答1～2题。 1.材料中的财政支出() ①是社会总供给的一部分②是社会总需求的一部分 ③代表着国家可以支配的商品④会形成货币购买力 A.①③ B.①④ C.②③ D.②④ 解析：材料中的支出属财政支出，②④说法正确，故选D项。答案：D 2.材料表明() A.财政是国家实现宏观调控的强制手段 B.国家通过财政可以促进经济的发展 C.财政可以有利地促进科、教、文、卫事业的发展 D.财政属于国家宏观调控的手段解析：A项错在“强制”，C项题目中未涉及，D项不如B项具体。答案：B 3.2009年下半年，我国继续实施积极的财政政策，财政支出的重点继续投向基础设施建设和社会公益事业领域。上述材料表明() ①经济发展水平对财政收入起决定作用 ②财政支出的重点是以经济社会发展的客观需要为依据的 ③要坚持适度宽松的货币政策 ④国家的政策可以通过财政支出体现出来 A.①② B.③④ C.①③ D.②④ 解析：经济发展水平对财政的影响是基础性的，基础性作用不等于决定作用，①说法错误。③说法不符合题意。答案：D 4.当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府应() ①采取扩张性财政政策②采取紧缩性财政政策 ③减少财政支出④减少税收

A.①③ B.②④ C.①④ D.②③ 解析：当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，即通过增加财政支出，减少税收，拉动经济增长。故选C。答案：C 5.国务院出台的《关于进一步实施东北地区等老工业基地振兴战略的若干意见》指出：进一步加大财政政策支持力度。中央财政要加大对资源型城市特大型矿坑、深部采空区治理的支持力度。支持资源枯竭城市资源型企业开发利用区外、境外资源。这说明 () ①国家通过财政可以有效地调节资源配置 ②国家通过财政可以促进经济发展和人民生活水平提高 ③财政在平衡地区差异方面有重要作用 ④财政是巩固人民民主专政政权的物质保证 A.①②③ B.①②④ C.②③④ D.①③④解析：本题考查财政对经济发展和优化资源配置的作用。④不符合题意。答案：A 6.某地一民营企业因对当地经济的发展做出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励50万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法，正确的评价是() A.税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做 B.该地政府这样做，有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用 C.税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算 D.给民营企业主发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定解析：A、B、D说法错误；当地政府的做法能从一定程度上起到奖励先进的作用，但这50万元奖励按法律规定应缴纳个人所得税。答案：C 7.关于上题中的个人所得税，下列说法正确的有() A.是以个人的工资、薪金所得为征税对象的税种 B.其纳税人仅指从我国境内取得收入的个人 C.是国家对个人所得额征收的一种税 D.是可以避免对一个经营额重复征税的一个税种解析：D项是征收增值税的意义。A、B项观点片面，应选C。答案：C

《财政与税收》试卷及答案

《财政与税收》课程期末试卷及答案 1、公共产品的特征是、。 2、影响财政收入规模的因素有、、和。 3、财政赤字的弥补方法有、、、。 4、财政支出按照经济性质可以分为和。 5、税收的特征是、、。二、单选题（每小题1分，共计15分） 1、人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的( )。 A.效用的不可分割性 B.受益的非排他性 C.取得方式的非竞争性 D.提供目的的非盈利性 2、预算编制时因支大于收而存在的赤字是( )。 A.被动赤字 B.主动赤字 C.预算赤字 D.决算赤字 3、由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的( )。 A.债务化效应 B.排挤效应 C.收入效应 D.替代效应 4 、从本质上说，( )满足纯社会公共需要。 A.社会消费性支出 B.政府投资性支出 C.转移性支出 D.社会保障支出 5、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是( )。 A.市场价格水平下降 B.企业利润率下降 C.所需生产资料增多 D.生产紧缩 6、下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是( )。 A.购进燃料所支付的增值税 B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C.保管不善造成毁损材料支付的增值税 D.购进生产用水所支付的增值税 7、通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。 A.税率式减免 B.税额式减免 C.税基式减免 D.税源式减免. 8、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是( )。 A.最低费用选择法 B.公共劳务收费法 C.最低成本考核法 D.成本一效益分析法 9、目前多数国家对税收管辖权的选择是( )。 A.只行使地域管辖权 B.只行使居民管辖权 C.同时行使地域管辖权和居民管辖权 D.只行使公民管辖权 10、政府间的财政关系主要通过( )具体体现。 A.政府行政管理体制 B.权利的分配 C.财力分配 D.政府预算管理体制 11、依据分税制预算管理体制的要求，按税种划分中央和地方的收入，其原则是( )。

12春学期《财政与税收》在线作业[001]

12春学期《财政与税收》在线作业一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 在社会保障体系中处于核心地位的是() A. 社会保险 B. 社会救济 C. 社会福利 D. 社会优抚与安置满分：2 分 2. 在财政收入形式中，通过信用方式取得的收入是() A. 公产收入 B. 对外贷款归还收入 C. 债务收入 D. 耗费收入满分：2 分 3. 下列属于直接税的税种是() A. 营业税 B. 增值税 C. 个人所得税 D. 关税满分：2 分 4. 目前，我国财政收入的最主要形式是() A. 税收收入 B. 企业收入 C. 债务收入 D. 事业收入

满分：2 分 5. 交换效率要求满足的条件是() A. 每一产品的边际技术替代率相等 B. 每一消费者的边际替代率相等 C. 消费者的边际替代率等于生产者的边际转换率 D. 边际技术替代率等于边际转换率满分：2 分 6. 当物价上涨率快于财政收入增长率时，则会出现() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不变 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长满分：2 分 7. 当商品的需求弹性大于供给弹性时，税负() A. 易向前转嫁 B. 易向后转嫁 C. 不转嫁 D. 由纳税人自己负担满分：2 分 8. 引起对同一跨国纳税人的国际双重征税问题的发生的决定性的条件是() A. 跨国纳税人 B. 跨国征税对象 C. 不同税收管辖权的重叠 D. 经济渊源同一满分：2 分 9. 一般来说，下列属于公共资源型产品的有() A. 博物馆

B. 公共池塘 C. 公共电影院 D. 公共游泳池满分：2 分 10. 财政收入增长率与物价上涨率一致，则() A. 财政收入名义增长，实际上增长 B. 财政收入名义增长，实际上不增不减 C. 财政收入名义增长，实际上负增长 D. 财政收入名义不变，实际负增长满分：2 分 11. 财政收入实际增长是指() A. 财政收入增长率高于物价上升率 B. 财政收入增长率低于物价上升率 C. 财政收入增长率等于物价上升率 D. 财政收入增长率高于GDP增长率满分：2 分 12. 直接税和间接税的划分，是() A. 按课税对象的性质分类 B. 按税负能否转嫁分类 C. 按税收的管理权限分类 D. 按税收和价格关系分类满分：2 分 13. 弥补财政赤字的最佳选择() A. 扩大内需 B. 增加公支出 C. 国债

西安交通大学月课程考试《财政与税收高起专》作业考核试题答案

西交作业答案一、单选题(共30 道试题,共60 分) 1.所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指()。 ①、个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 ②、个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 ③、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元 ④、个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元 2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（） ①、比例20%30% ②、固定20%30% ③、比例30%20% ④、固定30%20% 3.税收的强制性依靠的是（）。 ①、国家对国有企业生产资料的所有权 ②、国家对生产资料的所有权 ③、国家的政治权力 ④、社会习惯势力 4.国债二级市场一般是（）之间的交易。 ①、政府与证券承销机构 ②、国债承销机构和认购者 ③、国债持有者与政府 ④、国债持有者与国债认购者 5.税负转嫁的形式不包括下面哪种形式（） ①、前转 ②、后转 ③、旁转 ④、上转 6.下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（） ①、稿酬所得 ②、利息、股息、红利所得 ③、劳务报酬所得 ④、偶然所得 7.政府在公民之间再分配购买力的支出称为（） ①、分配支出 ②、福利支出 ③、转移性支出 ④、购买力支出 8.按税负能否转嫁可将税收分为（）。 ①、从量税和从价税 ②、价内税和价外税 ③、直接税和间接税 ④、一般税和目的税 9.企业挖潜改造支出属于（）。 ①、积累性支出

②、消费性支出 ③、补偿性支出 ④、生产性支出 10.增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括（） ①、收取的手续费 ②、收取的包装物租金 ③、收取的运输装卸费 ④、收取的销项税额 11.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。 ①、组成计税价格=关税完税价格+关税 ②、组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率) ③、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 ④、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率 12.如果政府把促进经济增长作为宏观调控的政策目标，通常要实行扩张性财政政策，以刺激总需求，一般情况下，这会导致（） ①、物价水平下降或就业增加 ②、物价水平上升或就业增加 ③、就业机会减少或通货膨胀 ④、通货紧缩和就业机会增加 13.政策性银行的资本金主要来源于（） ①、自身积累 ②、政府预算支出 ③、吸收存款 ④、商业银行存款 14.纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税 ①、生产 ②、完工入库 ③、销售 ④、售出并收款 15.下列哪些手段会直接增加社会总需求( ) ①、税收收入增加 ②、减少财政支出 ③、增加债务收入 ④、增加政府投资 16.国家可以通过财政促进经济结构的优化，这主要是通过( ) 实现的。 ①、发行国债 ②、增加财政收入 ③、增加财政支 ④、控制财政收支的数量方向 17.为了解决结构平衡带来的通货膨胀问题，财政政策和货币政策组合方式为（） ①、双松 ②、双紧 ③、松的财政政策，紧的货币政策