投资管理公司内部控制管理现状与对策浅析

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投资管理公司内部控制管理现状与对策浅析作者：陆晓湘

来源：《现代经济信息》2012年第11期

摘要：投资管理公司是一种新型的投股控股公司。当前我国投资管理公司虽然经过多年的发展，已初具规模，但对于日益发展的市场经济而言，还是有些许不足。本文希望通过研究投资管理公司内部控制制度的理论，构成要素，分析其存在的问题，并提出一些浅显的建议，以期对提高投资管理公司内部控制与内部治理及完善起到促进作用。

关键词：投资管理公司；内部控制；现状；原因；解决措施

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）06-0-02

一、投资管理公司内部控制的重要性

自从安然、世通等财务舞弊和会计造假案件发生后，世界各国都充分认识到企业内控的重要性。以萨班斯法案为代表，许多国家开始通过立法强化企业内部控制，使得内部控制日益成为企业进入资本市场的“通行证”。

在投资管理公司组织机构中内部控制属于较高层次，而内部控制作为现代企业管理的重要手段和工具，在规范企业经营管理和提升风险应对能力方面，越来越显示出举足轻重的作用。在管理控制、资源分配、业绩评价中起核心主导作用，能够对与决策有关的诸多要素进行平衡，从而在经营决策中起着重要作用，具体如下：

(一)利于提高投资管理经营效果和效率

投资管理公司虽然是为其它公司提供战略策划以及资金引进等一些限制其公司发展的不利因素，从而推动企业的持续发展，但是也同样要受到市场经济规律的约束，受其影响。而自从我国加入WTO之后，众多的外资金融企业或机构涌入我国，在未来很长一段时间将对我国市场经济产生较为深远的影响。而投资管理公司作为为其他企业提供服务的企业而言，面临的风险也就更大，而且随着市场竞争的日益激烈又将使报酬率趋于平均化，企业要想获得较高的投资报酬就必须努力降低投资成本和风险损失。对于投资管理公司而言，为在管理上或者是资金上有困难的公司提供策略与方针并为其引入投资与合作伙伴以获取回报时，这种服务的成本也是影响其效益的重要因素，因而有效的财务管理将利于控制企业成本，进而提高经济效益和效率。

(二)利于推动企业的发展壮大与健康成长

由于投资管理公司自身的特殊性使得其必须要在未来长远发展过程中注重内部管理与控制，而企业内部控制的主要职能之一是维护企业资产安全完整，保证企业经济业务纪录的完整