报销凭证单 报销人: 报销凭证单
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财务原始凭证粘贴及填写规范 在日常报销工作中,我们经常发现有一些票据粘贴的不规范,例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐,这些都给会计报销的后续工作(合计金额、稽核、装订、会计档案保管等)带来很大的不便。鉴于上述情况,我们将财务票据粘贴要求规范如下,望大家认真学习,配合执行。对于不合要求的票据,不予报销。 一、费用报销流程: 1、申请人填写费用报销单 2、部门主管核实情况 3、财务符合单据规范合理、金额正确。 4、总经理审批 5、出纳付款,同时申请人签收。 二、报销单据 现公司共用三种报销单据:费用报销单,差旅费报销单,付款通知书 差旅费报销单:用于跨市以外的出差填写;如出差若干天,只填写一份差旅费报销单,如果一张单据写不全,可以增加单据,比如:单据需要写三张,那在第一张的左下角写上 1/3,第二张左下角写上2/3,第三张左下角写上3/3。 费用报销单:用于对公司内部员工费用报销的单据。 付款通知书:用于购买原材料、物资、费用类的支出,用于支付给外部单位。
如果因特殊情况没有取得发票的,需用其他发票替代的:第一步:填写一张费用报销单,按替代发票上的内容逐行填写;第二步:按实际发生的内容填写支付证明单作为“附件”,也需要经手人,部门主管签字。 三、票据整理、粘贴要求 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、资料费、市内交通费、汽车加油费、过桥过路费、停车费、请客餐饮、客户礼品等,按照类别分别粘贴。(如有需要)差旅费应单独填写《差旅费报销单》; 2、将票据按下图样式整理齐后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单装订线内侧依次均匀排开横向粘贴(如下图:此种粘贴方法称为“鱼鳞式”),且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据,不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求;粘贴完毕应保证能看清发票代码、发票号码、日期、金额、印章等关键信息。请用胶水粘贴牢固勿用订书机装订发票。 如图:靠装订线右侧,自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据,要求每张票据均保证贴在粘贴单上,不得以票贴票,不得集中在中间粘贴,不得将票据贴到粘贴单外。 3、如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴;不要将票据倒置粘贴;票据比较多时可使用多张粘贴单。 三、填写规范及注意事项
会计原始凭证粘贴方法及图示 一、票据分类: 对于各种原始票据按照经济内容项目进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、招待费等,按照类别分别粘贴,把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。 二、原始凭证粘贴规则: 1、在空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”,没有“报销单据粘贴单”,就用空白报销单代替)上将原始凭证(原始凭证大部分是发票)按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。 2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好原始凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。 三、注意事项: 1、正式报销单与空白报销单是按格式印制的,完全一样,只是用处不一样。当作封面的是正式报销单(填写摘要、数字等),当作粘贴发票用的是空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”)。 2、从右至左呈阶梯状依次均匀粘贴,超大凭证要折叠。 3、只需粘牢原始凭证的左侧部分,不用将背面全部贴实。 4、要将褶皱的凭证摊开、压平。
5、尺寸太小的凭证如汽车票,可按上、中、下(二行或三行)或右、中、左(二列或三列)的方式进行复式粘贴,但不得累压粘贴。必要的时候,可多次重复使用单据粘贴单。 6、粘贴超大凭证。通过折叠的办法处理,除特殊情况外,一般方法为齐左折右或齐上折下,并要在装订位置适度粘贴,以装订后不影响内容完整为原则。 7、报销票据如有增值税专用发票,要把发票抵扣联单独交给相关会计,不得和发票联一起粘贴到粘贴单上。 8、发票盖章必须为“发票专用章”,盖章必须清晰。 9、填制费用报销单,在经办人签字之后交由部门负责人、财务审核,由总经理审批之后到财务部办理报销手续。 四、相关原始凭证粘贴及费用报销填制单据图示如下: 封面: 从右至左粘贴(阶梯状、均匀):
怎么粘贴报销单据? 日常报销工作中,我们经常发现有一些票据粘贴的不规范,例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱,正反颠倒,很不整齐,这些都给会计报销的后续工作(合计金额、稽核、装订、会计档案保管等)带来很大的不便,尤其是耽误报账者的时间。其实财务票据粘贴是有很多规范要求的。 一、报销单据粘贴的原则 1、在实际工作中由于原始凭证种类繁多,但为便于装订和保管,我们需要对附件进行必要的外形加工。 2、票据粘贴方法多样,粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小,选择合适的方法,但应以整个票据平整、美观为准。 3、粘贴的票据要求正面朝上,以便于日后审核与查阅。 4、同类型的票据贴在一起。 5、大张的票据只需粘贴票据的左上角,小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上,不能厚薄不匀。 二、票据整理、粘贴要求 1、票据分类,对于集中较多的票据按照内容进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等,按照票据类型分别粘贴。 2、准备粘贴单,可使用作废的打印纸,裁剪为21cmX12cm大小的纸张。 3、将票据整理后,将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴,应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集
中在粘贴纸中间粘贴,以免造成中间厚,四周薄,使凭证装订起来不整齐,达不到档案保存要求。 当票据张数较多,票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上 当票据较少时、票据按票面金额、纸张大小依次从左向右粘贴在粘贴单上。 每张票据均保证贴在粘贴单上,不得以票贴票,不得集中在中间粘贴,不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样,可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴; 5、票据比较多时可使用多张粘贴单; 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件,也应按上述办法,超出部分可
原始凭证粘贴和报销单填写规定 一、目的 为加强会计基础工作,提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量,使会计基础工作规范化、标准化、制度化,依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定,结合公司实际情况,特制订本规定。 二、范围 公司内各部门及员工办理差旅费报销、费用报销,必须遵循本规定。 三、内容 (一)、原始凭证的基本要求:真实、合法、有效; 1、原始凭证的内容必须具备:凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位名称或填制人姓名,经办人员的签名或盖章,接受凭证单位名称,经济业务内容,数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证必须加盖填制凭证单位公章,从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签名或盖章;自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定人员的签名或盖章;对外开出原始凭证必须加盖本单位公章。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证,其大小写金额必须相符。购买实物的原始凭证,应当有出入库单,不需要开具出入库单的必须有验收证明。 4、原始凭证的真实、合法、有效,是指原始凭证经济业务内容必须真实,取得必须合法,填写格式必须规范、正确、有效。 (二)、原始凭证的粘贴要求:按照原始凭证内容进行分类整理、序时粘贴,不得随意、无序粘贴。 1、原始凭证粘贴时,必须使用公司统一印制的差旅费报销单、费用报销单、单据粘贴单,不得使用自行印制或购买的单据粘贴单和报销单。 2、原始凭证应按照费用报销单上填写的用途进行分类整理,同类的原始凭证应按时间发生的先后顺序序时粘贴。 3、同类原始凭证如果数量较多,大小不一,应按凭证规格的大小进行分类,同一张单据粘贴单上所粘贴的凭证尽量保持大小一致。每张单据粘贴单所粘贴的凭证不得过多,规格较大的凭证(如购物发票等)可粘贴2-6张;规格较小的凭证(如停车费、过路过桥费、定额餐饮发票等)可粘贴8-10张。
报销发票的要求及粘贴办法 一、总要求 1.发票必须是财政或税务的正规票据(有财政局或税务局监制章)。特殊行业的票据(邮局、铁路)。 2.发票上必须要有名称(抬头写“北京邢钢焊网科技发展有限责任公司”)、报销事项、单价、数量、 金额。 3.发票上的金额若有大小写的,大小写金额必须相符,且金额不得涂改。 4.发票上应注明开出日期,要有经办人的签名或盖章。 5.发票上必须加盖开出单位的财务专用章或营业章。 6.发票不得涂改、挖补。同一张发票的笔迹应出自同一人之手。 7.发票的开具项目和发票的种类相符。(服务业发票不能开钢材,国税发票也不能开具餐费)。 二、发票分类 1、交通类票据 a)名航部门的飞机行程单。 b)铁路部门的火车票,中途补票。 c)长途汽车公司的发票。 d)轮渡公司的发票。 e)出租车发票。 f) 公交车票车票。 g)机场、火车站打包、存取费票据。 h)题录航空订票、退票费。 2、住宿类票据包含各出差所在地的机打、手工、定额发票。 3、招待类包含餐饮发票、休闲场所发票、旅游费、食品购买发票。 4、公务用车类包含加油票、停车费、过路过桥费。 5、通讯类包含移动、电信、联通的运营商开出的当月话费发票。 6、邮寄包含中国邮政及其他快递公司开具的正规发票。 7、办公类包含办公用品购买的发票,打字、复印、刻章、证件类发票,宽度使用费发票、购买标书 费。 三、发票要求 1、发票真实性要求; 发票必须是根据会计法律法规规定,会计单据必须真实、合法,不得用虚假发票或不符合要求的单据报销做账。发票金额小于等于500元的,由报销人自己核实发票真伪,并保证报送财务报销为真实、合法的,发票金额高于500元的,由财务负责核实。 2、贴票位置要求; 为了月底装订凭证整齐,故要求差旅费和办公费的报销单贴票位置:左侧不得超过费用目录表最左侧的边框,右侧不出报销单边界。 3、贴票的分类要求 要求严格按照报销单目录项,分类、按时间顺序整理贴票,并在报销单目录栏中汇总出金额、张数。 少数特殊费用,可以根据类别贴在差旅费或办公费报销单的其他项中,并简要注明报销事项。 4、票面事项摘要说明要求; 1.对发票中需要特殊标注、说明的,要注明发票所未能显示的事项信息; 2.住宿票:需要有天数、人数、合计金额、开票时间、住宿起止日期等;机打发票手写无效,印章齐全,清晰可辨。 3.汽车发票的起止地点、日期要注明;飞机票需由公司总经理签批,总公司主管副总签批;
原始凭证汇总粘贴方法说明 一、总体说明 1.辽东学院原始凭证汇总粘贴单主要有两种,一种为“原始凭证报销粘贴单”(以下简称“粘贴单”,见图1),此单应在报销多张原始凭证,分类汇总粘贴时使用;另一种为“出差旅费报销单”(见图2),此单应在出差报销车(机)票、住宿费、会务费等时使用。凡需汇总粘贴原始凭证并在学校计财处报销的,均应使用学校财务部门统一提供的各类粘贴单,报销人员可随时到学校计财处领取。 2.报销人持有较少(一张或两张)原始凭证的,无需使用粘贴单,相关人员可直接在原始凭证背面等有效位置签字,即可报销;持有超过两张以上原始凭证的,均应使用粘贴单,按规范的粘贴方法分类汇总粘贴。 3.粘贴原始凭证一般一次使用两张粘贴单,一张用于粘贴原始凭证,另一张为封面,填写报销日期、报销内容、大小写金额等相关内容,并履行相应签字手续等(见图3);如原始凭证张数较少,且规格一致,可一次使用一张,将原始凭证正面朝上,左边直接贴于粘贴单后面(见图4)。 以下仅就使用两张粘贴单的情况做一具体说明。 二、粘贴方法及具体要求 1.原始凭证粘贴一般要求达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准,即表面平整,左边和中间无凹凸现象,上下左右各成平面;凭证内部分类清晰、位置到位、排列美观、数量易记,不得随意、无序粘贴。
2.粘贴前,要对各类原始凭证进行分类整理,如原始凭证较多,可按经费项目(如部门办公经费、创收经费、科研经费等)和经济内容(如办公用品费、印刷费、资料费、材料费等)进行分类;如原始凭证较少,也可将相同项目、不同内容的原始凭证粘贴在一起,但需在封面分别注明相应的经济内容及金额等。 3.个别规格参差不齐的原始凭证,可先裁边整理,但不得因此影响其内容的完整性;对于过宽过大的原始凭证,应以粘贴单边界为限,进行纵向和横向的折叠,齐左折右或齐下折上,右折和上折位置要留有余地,以免日后凭证磨损(见图5和图6);同时,对褶皱的凭证要摊开压平,对破损的凭证要进行修补等。 4.粘贴时,应从空白粘贴单的装订线(粘贴单左侧2厘米位置)开始,原始凭证正面朝上,按照“由下而上,从左至右,呈阶梯状,依次均匀地排开粘贴”,即下贴一张,上贴一张,可分成两行多列(见图7),或三行多列,但一张粘贴单粘贴最多不应超过30张,票据较多时,可分开多张使用粘贴单。 5.粘贴原始凭证应使用优质胶水,胶水应涂抹在原始凭证背面左侧一条,不需将背面全部贴实,也不得将一张票据粘在另一张票据上;同时,要注意不要将原始凭证集中在粘贴单中间或过于密集,也不能超出粘贴单的边界。(见图8) 6.出差凭证(如车船票、住宿费等),除票据较少,规格相同,可直接贴于“出差旅费报销单”背面外,其他均应使用“出差旅费报销单”做封面,然后将出差凭证按规范要求粘贴在“粘贴单”上,上面加贴“出差旅费报销单”。出差的原始凭证应一事一单,车票等应按时间顺序粘贴。(见图9和图10)
出差票据整理和粘贴要求及单据填写规定在日常报销工作中,经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规。如一纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便,尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况,特将财务票据粘贴要求规如下,希望大家能够配合执行。 一. 票据整理、粘贴要求: 1.分类:把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2.将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类,同类票据(如火车 票类、公共汽车票类、出租车票类等)应集中在一起。 3.粘贴票据的纸大小:应用公司财务部统一规定的票据单, 粘贴 在其上的票据不能超出该纸的围。 4.粘贴要求:粘贴在一纸上的所有票据统一按上下、左右起止的 顺序均匀粘贴,确保粘贴后依然平整。 5.粘贴在一纸上的所有票据将合计金额写在右上角金额处。 6.票据管理:出差所用票据,个人必须保管好。如有丢失,按 照丢失票据数额的60%报销,但是必须注明丢失原因,并 由主管签字(如丢失票据过多,将不予以报销)。
二、注意事项如下: 1.不要将票据颠倒放置、粘贴。 2.不要用订书机订票据。 3.粘贴票据尽量用适量的胶水。 4.对于粘贴不规的票据,请自行重新粘贴。车票的粘贴如下: 图1 火车票类的粘贴
图2 车辆通行费发票的粘贴 图3 出租车票的粘贴
图4 汽车车票的粘贴 图5 汽车客票的粘贴
报销注意事项 在报销的过程中,经常会发现有不按照要求和规,填写单据及贴票的情况,造成重复贴票填写等工作,即浪费大家时间,又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总,望大家认真看一下,按照要求进行报销。 票面填写: 1.部门名称:所在部门或办事处的名称 2.报销大小写金额一致,大写金额必须顶头写,不得留有空格,小 写金额前须加钱币符号“¥”,大写汉字要正确,大小写金额均不得有涂改痕迹。 票据问题: 1.票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等,票面朝上, 成阶梯状粘贴,粘贴时不要将面额数字粘住。 2.不同种类的费用尽量分开报销,不要用一报销凭单报销 3.报销凭单后附的各种发票、发票上的单位名称、金额大小写及 商品名称等不得有涂改。 4.对于报销票据要素不全的发票或不合规的各种票据,包括收据, 假发票或其它经领导批准准予报销的凭单,报销人必须将其与 正规发票分开粘贴及填写。 5.注意发票的有效期,过期发票不能进行报销。 单据填写规定:
★原始凭证粘贴单模板_共10篇 范文一:原始凭证粘贴单(模板)原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分 原始凭证粘贴单 ※粘贴说明※ 票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 4.票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分
原始凭证粘贴单 ※粘贴说明※ 票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分原始凭证粘贴单※粘贴说明※票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分 原始凭证粘贴单 ※粘贴说明※
票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 4.票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分 原始凭证粘贴单 ※粘贴说明※ 票据自右上角开始粘贴; 每张粘贴单,粘贴票据不得超过30张; 票据需粘贴平整,不得折叠; 票据需按费用明细分别粘贴,不得混合粘贴; 5.票据的主要内容不得粘贴在装订斜角内。 领导审签: 财务审签: 总务审签: 附件(大写):张 金额(大写):万仟佰拾元角分
报销凭证粘贴方法: 一,粘贴原则: (一)在实际工作中原始凭证种类繁多,为便于装订和保管,在填制记账凭证时应对附件进行必要的外形加工。 (二)票据粘贴方法多样,粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小,选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准。 (三)粘贴的票据要求正面朝上,便于审核与日后查阅。 (四)纸张大小、金额相同的票据贴在一起。 (五)大张的票据只需固定票据的左上角,小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上,不能厚薄不匀。(六)过窄过短或过多的票据,应将票据先粘贴在空白粘贴单上,再附在单据封面后。 二、粘贴方法: (一)整理票据 (二)对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样(飞机票,保险票据等) (三)过宽过长的附件,应进行纵向和横向的折叠。 (四)经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。 三、粘贴步骤 (一)票据张数较多或较小时先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上,然后将粘贴单附在报销单据封面后。(二)票据较多时,票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。
(三)票据较少时,票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上,也可直接附于报销单据后。 2 1
四、报销中常见的错误 (一)上厚下薄 (二)中间厚两边薄 (三)杂乱无章 (四)粘贴时没有对齐报销单据封面正面的左边沿线 (五)粘贴时票据正面朝下 五、我们的目的 因为公司的规模正在迅速的扩大,公司的员工也会逐渐增加,财务的工作量也很大,为了更好的为大家做好后勤工作,所以粘贴票据的工作麻烦各位同事自己动手,有正规票据的请粘贴在一张报销单据上,没有正规票据的请将原始收据粘贴到第二张报销单据上面,谢谢各位同事的配合! 2 1 3
原始凭证粘贴方法及图示[最新] 会计原始凭证粘贴方法及图示 一、票据分类: 对于各种原始票据按照经济内容项目进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、招待费等,按照类别分别粘贴,把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。 二、原始凭证粘贴规则: 1、在空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”,没有“报销单据粘贴单”,就用空白报销单代替)上将原始凭证(原始凭证大部分是发票)按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。 2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好原始凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。 三、注意事项: 1、正式报销单与空白报销单是按格式印制的,完全一样,只是用处不一样。当作封面的是正式报销单(填写摘要、数字等),当作粘贴发票用的是空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”)。 2、从右至左呈阶梯状依次均匀粘贴,超大凭证要折叠。 3、只需粘牢原始凭证的左侧部分,不用将背面全部贴实。 4、要将褶皱的凭证摊开、压平。 5、尺寸太小的凭证如汽车票,可按上、中、下(二行或三行)或右、中、左(二列或三列)的方式进行复式粘贴,但不得累压粘贴。必要的时候,可多次重复使用单据粘贴单。
6、粘贴超大凭证。通过折叠的办法处理,除特殊情况外,一般方法为齐左折右或齐上折下,并要在装订位置适度粘贴,以装订后不影响内容完整为原则。 7、报销票据如有增值税专用发票,要把发票抵扣联单独交给相关会计,不得和发票联一起粘贴到粘贴单上。 8、发票盖章必须为“发票专用章”,盖章必须清晰。 9、填制费用报销单,在经办人签字之后交由部门负责人、财务审核,由总经理审批之后到财务部办理报销手续。 四、相关原始凭证粘贴及费用报销填制单据图示如下: 封面: 从右至左粘贴(阶梯状、均匀): 从右至左粘贴(阶梯状、均匀)
费用报销凭证的规范 一、报销单填写 1、费用报销单需填写完整:包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审 批人员的签字;注:金额处不能留有空格,金额要完整到元角分,在财务有借款的需注明; 2、金额大写要准确:零壹至玖拾佰仟万 二、报销原始凭证的要求 1、原则上都必须是发票才能报销 2、可使用的收据:购农产品及废旧品收入时可用收据入帐, 3、车费:所有的车票上都必须注明出发地及目的地,及乘坐日期 4、打车时,燃油费附加的票据也应该有,即凡是报的数额都必须有发票,同时金额有小数位数的, 需注明实际支付的金额,; 5、报销车票时,有同行者,必须注明同行者是谁 6、其他票据也应同时注明费用的用途及时间,如招待费需注明招待的日期\招待的对象及招待的人 数. 7、摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途, 8、外出公差的需附有外出公差申请单,公差申请单上需有部门领导及人事行政部审批。 9、当月费用当月报销 三、贴票方法和要求 1、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理,如办公费、招待费、差旅费、住宿 费等等,应按照类别分别粘贴,把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起; 2、粘贴票据的范围大小:应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多 的凭证,应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸(使用过的纸亦可,外露部分应保持洁白)先进行粘贴,然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。(粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围); 3、粘贴要求:原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始 发票单据及附件的左上角,从装订线(粘贴单左侧2公分位置)开始粘贴,将票据向右边均匀排开横向粘贴,注意不要将票据集中在粘贴纸中间,以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象;粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内,个别规格参差不齐的原始凭证,可先裁边整理后再行粘贴,但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件,粘贴位置也应在票据左上角,单据上边和左边与费用报销单对齐,超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。 4、如果同类票据大小不一样,可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴; 5、注意事项: A、原始发票单据及附件的粘贴必须整齐,不要将票据颠倒放置、粘贴。 B、不要用订书机订原始发票单据及附件。 C、不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。 D、对于粘贴不规范的费用报销单据,请自行重新粘贴。 E、食堂购买的菜及米等开支先挂往来,月底汇总分部门后将费用分摊到各部门.记部门费用 四、报销手续齐全 1、严格按照财务部签发的审批制度执行 2、对于要求有证明人的采购单据,应有证明人进行签字;共同对报销的真实性负责。 3、对于有购买数量的物品,需由签收人进行签收,核对数量 4、对于差旅费报销单,因公司有费用级别规定,不同级别的职员有不同的报销标准,所以在不提 供其他证明更高级别的情况下,按职员的职务来评级,如职员除职务外另有更高级别的技能等
报销单据填写规范 在日常报销工作中,经常发现有一些票据粘贴及填写的格式不够规范。如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐。这些都会给后续的审核报销工作带来很大的不便,尤其是耽误报销者的时间。鉴于上述情况,特将财务票据粘贴要求规范如下,希望大家能够配合执行。 一.票据整理、粘贴要求: 1. 分类:把需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据分开。 2?将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类,同类票据(如火车 丢失票据过多,将不予以报销)。
二、注意事项如下: 1. 不要将票据颠倒放置、粘贴。 2. 不要用订书机订票据。 3. 粘贴票据尽量用适量的胶水。 4. 对于粘贴不规范的票据,请自行重新粘贴。车票的粘贴如下: 图1火车票类的粘贴 图2车辆通行费发票的粘贴
图5汽车客票的粘贴 报销注意事项 在报销的过程中,经常会发现有不按照要求和规范,填写单据及贴票的情况,造成重复贴票填写等工作,即浪费大家时间,又影响报销的进度。现就相关问题给大家做一下汇总,望大家认真看一下,按照要求进行报销。 票面填写: 1. 部门名称:所在部门或办事处的名称 2. 报销大小写金额一 致,大写金额必须顶头写, 不得留有空格,小写金额前 须加钱币符号“ Y”,大写 汉字要正确,大小写金额均 不得有涂改痕迹。 票据问题: 1. 票据粘贴不得使用回型针、订书钉、燕尾小夹子等,票面朝上,成阶梯状粘贴,粘贴时不要将面额数字粘住。 2. 不同种类的费用尽量分开报销,不要用一张报销凭单报销
3. 报销凭单后附的各种发票、发票上的单位名称、金额大小写及商品名称等不得有涂改。 4. 对于报销票据要素不全的发票或不合规的各种票据,包括收据, 假发票或其它经领导批准准予报销的凭单,报销人必须将其与正规发票分开粘贴及填写。 5. 注意发票的有效期,过期发票不能进行报销。 单据填写规定: 1. 出差明细表应注明出差人详细的出差目的地,乘坐交通工具种类、起止地及时间,车票张数和金额。 2. 将凭证粘贴单、出差明细表附在费用报销单后,写明报销人所在部门、时间、附件张数、报销金额(大小写)必须和原始发票的金额相等,金额需要分类汇总填写,报销费用用途,出差补助在差旅费报销单中单独填写,写明出差天数、标准、金额。报销单用黑色中性笔填写。 3. 费用冲借款的,要在备注栏注明冲借款,写明冲借款金额。补款(退款)金额。 4. 差旅报销单要按所列项目填写,要求书面整洁字迹工整,不得出现草书,不能出现涂改、舌L划或是涂改液修改。
原始凭证整理粘贴及凭证装订要求 一、考核会计凭证是否整齐、美观,单据和附件装订是否统一,具体如下: 1、原始凭证应首先按照需要分别填列的末级会计科目(如办公费、材料费、业务招待费等)进行分类整理,同类末级会计科目的原始凭证应粘贴在一起。 2、粘贴时,在粘贴纸左边留出2.5厘米装订线,按照会计分录类别分别粘贴。同类票据大小不一样,可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。 3、将胶水涂抹在票据左侧背面,沿着粘贴单的右边从上至下、从右至左顺序粘贴且避免将票据贴出粘贴纸外。每张原始凭证只粘左边的0.5一1厘米长,粘牢即可;左列的发票右边缘压到右列发票的l/3为好。每列最多贴三张,每张粘贴单最多粘三列。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下,看是否有未粘住或未粘牢的。 4、原始票据应保持原样粘贴,对个别规格参差不齐的票据(如发票左边缘),可先裁边整理后再行粘贴,但必须保证原始票据内容的完整性。板状票证(如火车票),可以将票面票底轻轻撕开,厚纸板弃之不用。 5、对于比粘贴纸大的票据或其他附件,粘贴位置也应在票据左侧背面,沿装订线内侧粘贴,超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。折叠后的附件外形尺寸,不应长于或宽于记账凭证,同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉,但不得因此影响原始凭证内容的完整。
6、工资奖金劳务费类发放花名册、付款委托书、存款进帐单,由出纳员粘贴在记账凭证附件的最后位置。 二、原始凭证粘贴要求 1、单张发票贴在粘贴单的右上角; 2、每张粘贴单粘贴发票一般在6一8张左右(最多8张); 3、物资采购验收单单独贴在一张粘贴单上,附在发票粘贴纸的下面; 4、出差时取得的发票粘贴方法: 先按出差时间的先后顺序从起程开始粘贴车(船、机票)等;再按顺序顺序粘贴途中住宿费、学习资料费、培训费、考察费等;然后粘贴返程车(船、机票)等;最后将会议、学习培训、进修证明等附在出差报销单下面。 5、探亲时发票粘贴方法 先按时间顺序从起程开始粘贴车、船票;再顺序粘贴住宿发票、返程车、船票;然后将探亲证明(组织部门、劳资部门开具)应附在出差报销单下面;最后出差报销单由单位主管领导签字。 6、车管中心、运输大队、特车大队及外部运输单位结算的过路过桥票(以下简称“路桥票”)、路单粘贴处理方法: ⑴车管、运输、特车三单位内部结算转出前,应将路桥票钉在对应的路单上,然后分单位归总; ⑵各三级单位内部结算收到路单、路桥票后,将钉书钉拆下,每张路单与相对应的路桥票粘贴在同一张粘贴纸上,路桥票沿着粘贴单的右边从上至下、从右至左顺序粘贴,路单自粘贴纸左起2.5厘米处粘贴。 ⑶单份路单及其相应路桥票粘贴完毕后要顺序汇总粘贴,并打印一份记账凭证盖上“附件”章附在最上面。
会计凭证粘贴规范
会计原始凭证粘贴规则 作为会计记账凭证附件的原始凭证,其排列必须按一定顺序,根据重要程度依次排列。其先后排列顺序为: 1.发票及清单; 2.相关审批单; 3.采购入库及领用单; 4.相关说明或合同、协议、文件等; 5.收支款项凭据。 作为附件的原始凭证,应当全部在右上角加盖“附件已核销”章。经办负责部门报销业务的经办人员必须对发票的真实性负连带责任。自制的原始凭证必须用未经使用的白色纸打印。 附件粘贴时须按类别分别粘贴在“票据粘贴单”上。附件粘贴相关要求如下:1.除与会计记账凭证幅面大小相同的原始单据以外,其他原始票据必须使用粘贴单。纸张大于A4幅面的原始单据需要进行折叠,折叠时,先在横向纸边上方向内折叠,折叠部分左角向外折叠成三角与折叠边平齐;然后右边按A4纸张横宽大小折叠;如果原始单据预留的装订线位置处有内容,必须使用粘贴纸在粘贴线外粘贴,确保装订后仍能展开查阅。 2.票据粘贴时,须按内容或项目分类粘贴,同类项目票据按时间顺序粘贴。每张粘贴单所粘贴的原始凭证不超过20张。 3.粘贴方法:在可利用的粘贴单范围内平铺的原则粘贴。 (1)使用双面胶对原始票据进行粘贴;
(2)同类大小相近的原始票据剪切一致,粘贴时按照原始凭证规格大小,先大后小,从右至左(一般情况下右边齐)、从下往上;单张票据粘贴时,右面紧靠粘贴纸边缘,左面不得超出装订线,也可紧靠装订线右侧粘贴;多张票据粘贴时,要将所有粘贴票据均匀地贴在粘贴纸上,同时,左面紧靠装订线,右面、上面、下面均应尽可能与各边缘对齐,不得超出。原始票据之间可以保持一定的层次,但必须错落有序,层次差异要一致;原始凭证粘贴效果要做到横平竖直; (3)若原始票据背面有胶贴、复写膜等,粘贴时,原始票据正面粘贴边向背面折叠不少于0.5CM,使折叠面粘贴在粘贴纸上; (4)原始凭证必须是左边粘贴在粘贴单上,粘贴时,每张原始凭证粘贴到粘贴单的长度或高度不少于原始单据长度或高度的 1/2。 4.每张原始票据加盖“附件已核销”章,至少不少于“附件已核销”章中其中一个字,且“附件已核销”章要加盖端正。
费用报销凭证的规范 一、费用报销单及差旅费报销单填写 填写报销凭证字迹工整、金额不得涂改(如金额有涂改的请重新填写),凡需填写大小写金额的单据,大小写金额必须相符,相关内容填写完整。费用报销单必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写,不可使用圆珠笔书写。 1. 日期如实填写。 2. 在“部门”处填写所属的部门,如行政部、市场部、生产部等。 3.“摘要”处填写现金支出的用途,按不同项目分列填写,尽量填写详细(例如快递运费需区分销售发货或采购收货等)。 4.“金额”填写实际发生金额,小写金额前一位应填写“¥”符号。 5. “金额合计栏”填写各项费用合计的阿拉伯数字。“合计”此行上方有空栏的,划斜线注销。 6. “金额大写”此处填写合计的大写金额。若报销金额为千位数时需在万字前画圈,圈内打叉,以此类推,若千位数有数值,而百位数为零,需在百位数前写零。如:合计金额元在此行填写为:拾万仟肆佰伍拾零元肆角零分 人民币大写字样:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、元、整。 7.在费用报销单右下角的“报销人”及“领款人”处签字。 8.差旅费报销除以上规定外,有借款的应注明。 具体填写实例见下图:
二、报销原始凭证的要求 1.原则上都必须是发票才能报销。所有发票必须开具为公司全称,开具为个人的将不予报销。 2.如因实际情况或小额业务确无法取得发票的,需取得收据(收据应加盖收款单位公章或财务章),该收据背面需由经办人签字确认。 3.如果既无发票也无法取得收据(此类情况限于与个人发生小额经济业务时,当面交易的需由收款人出具收条,网络付款需附付款截图。)同时,经办人应写情况说明,主要包括发生时间,事由,金额,经办人等,由部门领导或同事签字确认。 4.报销时,除以上所称票据外,其它能够证明该业务发生的其它附件也应一并附在报销单后。例如:报销快递运费,需附发票、快递单;报销办公用品或材料采购款,发票或收据上如未写明细项目仅概括写为办公用品或原材料的,需附采购物品的明细详单。
关于公司费用报销中单据使用的一些规定 第一条为了强化财务部门会计基础工作,提高会计凭证整理、装订和会计档案管理的质量,促使会计基础工作制度化、规范化,特制定本规定。 第二条本规定适用于公司所有员工日常费用报销、差旅费报销、业务招待费报销。 第三条本规定中报销单据特指公司印制的报销单、差旅费报销单、业务招待费报销单以及原始凭证粘贴单,原始凭证指报销用原始凭证(如发票、入库单以及相关审批单等)。 第四条报销单适用于日常办公费用报销;差旅费报销单适用于员工出差过程所发生费用的报销;业务招待费报销单适用于业务招待费的报销。 第五条经办人(报销人)应严格按照公司规定确定费用类型,并填写与之相适应类型的报销单据(指报销单、差旅费报销单、业务招待费报销单,下同)。不同类别的费用不得在同一张报销单据上报销。 第六条原始凭证粘贴的规定 (一)原始凭证需由相应的经办人(报销人)按照本规定要求在统一印制的原始凭证粘贴单上进行粘贴、整理、签字后方可到财务部门报账。不得随意、无序粘贴; (二)原始凭证应按照类别进行分类整理、粘贴,同类别的按照
时间顺序进行粘贴; (三)同类凭证如果数量较多、大小不一,应按照凭证规格大小进行分类,同一张原始凭证粘贴单上所粘贴的凭证尽量保证大小一致; (四)过长过宽的原始凭证,应先横向折叠再纵向折叠,以保证折叠后的大小和相应的报销单据大小一致,原始凭证本身不必保留的部分可以剪裁,但不得因为剪裁而影响凭证本身内容的完整; (五)大小小于报销单据的原始凭证应粘贴于原始凭证粘贴纸上,各种不能直接装订的原始凭证(如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票、购物发票)都应按类别整齐的粘贴于原始凭证粘贴纸的范围之内,不得超出。粘贴时应横向进行,从左至右,逐张左移,均匀粘贴,每一张原始凭证只粘左边0.6厘米-1.0厘米,粘牢即可; (六)每张原始凭证粘贴单上不得粘贴过多的原始凭证,较大质硬的应在5张以下,较大质软的在10张以下,较小的在30张以下; (七)粘好以后要检查是否有未粘稳的凭证。最后应在原始凭证粘贴单的空白处(若正面无空白处,可写在背面)分别写出每一类原始凭证的类别、张数、总金额,以方便财务人员核查。 第七条报销单据填写规范 (一)经办人(报销人)应如实填写报销单据上的费用项目、金额、报销金额合计等项目,以及在左上角填写部门名称,并在报销人栏目签字确认;
报销单据填写、整理和粘贴的要求 一:报销单据的填写要求 1、报销单据必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写,不可使用圆珠笔或铅笔书写。 2、报销单据要按所列项目填写,要求书面整洁字迹工整,不得出现草书,不能出现涂改、乱划或是涂改液修改。 3、金额书写标准 ①阿拉伯数字应当一个一个地写,不得连笔写;阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号;币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白,凡阿拉伯数字前写有币种符号的,数字后面不再写货币单位。 ②所有以元为单位(其他货币种类为货币基本单位,下同)的阿拉伯数字,除表示单价等情况外,一律填写到角分。无角分的,角位和分位可写“00”,或者符号“-”。有角无分的,分位应当写“0”,不得用符号“-”代替。 ③汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等,一律用正楷或者行书体书写,不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等简化字代替,不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的,在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字。大写金额数字有分的,分字后面不写“整”或者“正”字。 ④大写金额数字前面未印有货币名称的,应当加填货币名称,货币名称与金额数字之间不得留有空白。 ⑤阿拉伯金额数字中间有“0”时,汉字大写金额要写“零”字;阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时,汉字大写金额中可以只写一个“零”字;阿拉伯金额数字元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时,汉字大写金额可以只写一个“零”字,也可以不写“零”字。
4、附《费用报销单》、《差旅费报销单》、《支款凭单》正确填写模版。 附件1《费用报销单》 ①预留抬头书写区域。 ②按部门填写。 ③摘要书写区,便于详细书写。 ④费用按级审批(备注:制单人如果不是报销人本人,例如:张三是制单人,李四是报销人也就是实际收款人,“报销人”签名填写:张三代李四)。 ⑤预留单据独立编号区域。 ⑥预留附带单据填写区,方便填写附带单据数量,以便查找。 备注:①、⑤由财务填写。 如果是总部已打款或者总部代分公司购买的情况,分公司在填写费用报销单时在右上角用铅笔备注“冲销”二字。
会计原始凭证粘贴方法及图示一、票据分类:对于各种原始票据按照经济内容项目进行分类,如办公用品、电话费、差旅费、招待费等,按照类别分别粘贴,把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。 2、原始凭证粘贴规则:1、在空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”,没有“报销单据粘贴单”,就用空白报销单代替)上将原始凭证(原始凭证大部分是发票)按小票在下、大票在上的要求,从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少,可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多,可在多张空白报销单上粘贴。 2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好原始凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。三、注意事项:1、正式报销单与空白报销单是按格式印制的,完全一样,只是用处不一样。当作封面的是正式报销单(填写摘要、数字等),当 作粘贴发票用的是空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”)。2、从右至左呈阶梯状依次均匀粘贴,超大凭证要折叠。3、只需粘牢原始凭证的左侧部分,不用将背面全部贴实。4、要将褶皱的凭证摊开、压平。、管路敷设技术通过管线敷设技术,不仅可以解决吊顶层配置不规范问题,而且可保障各类管路习题到位。在管路敷设过程中,要加强看护关于管路高中资料试卷连接管口处理高中资料试卷弯扁度固定盒位置保护层防腐跨接地线弯曲半径标高等,要求技术交底。管线敷设技术中包含线槽、管架等多项方式,为解决高中语文电气课件中管壁薄、接口不严等问题,合理利用管线敷设技术。线缆敷设原则:在分线盒处,当不同电压回路交叉时,应采用金属隔板进行隔开处理;同一线槽内,强电回路须同时切断习题电源,线缆敷设完毕,要进行检查和检测处理。、电气课件中调试对全部高中资料试卷电气设备,在安装过程中以及安装结束后进行高中资料试卷调整试验;通电检查所有设备高中资料试卷相互作用与相互关系,根据生产工艺高中资料试卷要求,对电气设备进行空载与带负荷下高中资料试卷调控试验;对设备进行调整使其在正常工况下与过度工作下都可以正常工作;对于继电保护进行整核对定值,审核与校对图纸,编写复杂设备与装置高中资料试卷调试方案,编写重要设备高中资料试卷试验方案以及系统启动方案;对整套启动过程中高中资料试卷电气设备进行调试工作并且进行过关运行高中资料试卷技术指导。对于调试过程中高中资料试卷技术问题,作为调试人员,需要在事前掌握图纸资料、设备制造厂家出具高中资料试卷试验报告与相关技术资料,并且了解现场设备高中资料试卷布置情况与有关高中资料试卷电气系统接线等情况,然后根据规范与规程规定,制定设备调试高中资料试卷方案。 、电气设备调试高中资料试卷技术电力保护装置调试技术,电力保护高中资料试卷配置技术是指机组在进行继电保护高中资料试卷总体配置时,需要在最大限度内来确保机组高中资料试卷安全,并且尽可能地缩小故障高中资料试卷破坏范围,或者对某些异常高中资料试卷工况进行自动处理,尤其要避免错误高中资料试卷保护装置动作,并且拒绝动作,来避免不必要高中资料试卷突然停机。因此,电力高中资料试卷保护装置调试技术,要求电力保护装置做到准确灵活。对于差动保护装置高中资料试卷调试技术是指发电机一变压器组在发生内部故障时,需要进行外部电源高中资料试卷切除从而采用高中资料试卷主要保护装置。
会计凭证、会计账簿、会计报表及其他文字资料的装订 一、会计凭证的装订 一般每月装订一次,装订好的凭证按年分月妥善保管归档。 1、会计凭证装订前的准备工作: ①分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全; ②按凭证汇总日期归集(如按上、中、下旬汇总归集)确定装订成册的本数; ③摘除凭证内的金属物(如订书钉、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅保持数字完整; ④整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因。再检查附件有否漏缺,领料单、入库单、工资、奖金发放单是否随附齐全; ⑤记账凭证上有关人员(如财务主管、复核、记账、制单等)的印章是否齐全。 2、会计凭证装订时的要求: ①用“三针引线法”装订,装订凭证应使用棉线,在左上角部位打上三个针眼,实行三眼一线打结,结扣应是活的,并放在凭证封皮的里面,装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅; ②凭证外面要加封面,封面纸用尚好的牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证; ③装订凭证厚度一般1.5厘米,方可保证装订牢固,美观大方。 3、会计凭证装订后的注意事项: ①每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章; ②在封面上编好卷号,按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅。 会计账簿的装订。 二、账簿的装订 1、基本要求是: (1)账簿装订前,首先按账簿启用表的使用页数核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订。 (2)活页账簿装订要求: 第一,保留已使用过的账页,将账页数填写齐全,去除空白页和撤掉账夹,用质好的牛皮纸做封面、封底,装订成册。 第二,多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类业务、同类账页装订在一起。 第三,在本账的封面上填写好账目的种类,编好卷号,会计主管人员和装订人(经办人)签章。 (3)账簿装订后的其他要求: 第一,会计账簿应牢固、平整,不得有折角、缺角,错页、掉页、加空白纸的现象。 第二,会计账簿的封口要严密,封口处要加盖有关印章。 第三,封面应齐全、平整,并注明所属年度及账簿名称、编号,编号为一年一编,编号顺序为总账、现金日记账、银行存(借)款日记账、分户明细账。 (4)会计账簿按保管期限分别编制卷号,如现金日记账全年按顺序编制卷号;总账、各类明细账、辅助账全年按顺序编制卷号。 三、会计报表的装订 1、会计报表编制完成及时报送后,留存的报表按月装订成册谨防丢失。小企业可按季装订成册。 第一,会计报表装订前要按编报目录核对是否齐全,整理报表页数,上边和左边对齐压平,防止折角,如有损坏部位修补后,完整无缺地装订;