【税会实务】出纳与会计的关系(上)

我们只分享有价值的知识点，本文由梁老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！

【税会实务】出纳与会计的关系（上）

一、出纳与会计有什么关系

出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨益。在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。

人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。在会计实践中，会计目的决定了会计工作的具体程序与方法；在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。

会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。

由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此，分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题；也可以说，这里讲的会计目的是指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息的需求。

二、会计的基本前提

会计主体

会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。

《出纳会计实务》复习题

《出纳会计实务》期末总复习 一、填写原始凭证 1、 日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司 商品：毛巾被 250条单价 70元皮鞋 140双单价 200元 收款人：王菲开票人：李红 XX市商业零售统一发票 客户名称：发票联 No:000001 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。（单位负责人：张强会计主管：李员） 借支单 2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款 收据 第二联交款单位年月

日 单位盖章会计出纳经手人 二、填写记账凭证 根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明制证：张山）1、2008年1月4日从银行提取现金500元备用。 收款凭证 付款凭证

2、2008年1月20日厂部职工张某出差归来，报销差旅费650元，余款以现金退回。（原借支差旅费700已入账） 收款凭证 付款凭证 转账凭证

三、业务题 （一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。 3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。 7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。 9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。 期初余额：现金：2200元；银行存款430 000元 现金日记账

出纳和会计的区别

会计是从事财务工作的统称，一般包括出纳会计、总账会计和成本会计等。因此出纳是会计的一个种类，是专门负责现金和支票的会计；而会计是包括各类会计的统称。 会计是一个比较大的概念，而出纳是一个比较小的概念； 出纳与会计之间的关系： 1、账、钱、物分管：前者只能管货币资金、登两个账（现金日记账和银行存款日记账）不能兼管稽核。 后者不能管钱、物。会计职能：兼管稽核、会计档案、编制会计凭证、登明细账、总账、编制会计报表和税务报表等 2、既相互依赖又相互牵制：核算依据都是原始凭证、记账凭证 原始凭证—记账凭证—明细账—内部报表 记账凭证汇总表—总账—会计报表—税务报表 出纳和会计对账，货币资金明细账 会计与出纳工作的最根本的区别是： 会计管账（账务核算，财务管理），出纳管钱（日常资金收支，银行票据保管）。会计与出纳属于不相容职务，所以单位里这两个岗位不能由一人担任。 会计工作岗位一般包括：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总帐报表，稽核，档案管理等. 出纳只是会计岗位的一种,主要负责现金的收付工作. 会计职责: 1、严格执行上级规定的有关会计业务的法律法规，负责预算内外一切帐目及固定资产总帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动，当好领导的参谋。 2、按照会计制度规定设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会

计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送及时。 3、管理和监督所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入合乎标准，支出合乎手续。 4、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。 5、加快实施微机化管理帐目的步伐，建立和健全微机化管理制度。 6、坚持坐班制，有事向主管负责人请假。 出纳职责： 一、根据审核签章的记帐凭证办理现金、银行存款的收付结算业务。 二、及时登记现金、银行日记帐，日记帐做到日清月结，帐实相符。 三、严格支票使用管理，办理对外结算业务，不签发空头支票和空白支票，不外借帐户，不坐收现金。 四、及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符。 五、负责与内部各单位往来款项的划转、核算。做到每笔往来款项数据准确，依据充分。 六、负责与财务处的业务联系，及时接受其业务指导。

《出纳实务》教案(定稿)

经济管理系会计专业出纳实务课程 教 案 黄农 2016 年 8 月 28 日

出纳实务课程单元设计 第 1 单元第 1.1 周 2 学时 单元标题： 第一篇出纳基础技能 业务1：出纳基础认知 课堂类别：理论讲授 教学地点：多媒体教室 教学目标： 知识目标：理解出纳岗位职责要求，掌握出纳工作流程 能力目标：能明确如何成为一名合格出纳人员 教学重难点： 重点：出纳工作流程 难点：出纳工作范围 教学方法与手段： 1.教学方法：教师讲授、案例分析、集体讨论、师生互动启发 2.教学手段：课件演示、视频课件 教学材料及工具： 教材：出纳实务，ATEP项目组，北京：清华大学出版社，2013年2月第一版 参考资料：出纳岗位实务，肖刚，天津: 天津教育出版社，2011年1月第一版 出纳实务，费玄淑，北京：北京交通大学出版社，2010年8月第一版工具：多媒体课件 主要教学内容及过程 一、复习旧课：（10分钟） ◇点名考勤： ◇教师提问：会计工作流程是什么？ ◇了解：复习大一所学《基础会计实务》课程。

○学生个别回答 二、新课内容：（10分钟）（一）导入任务，明确要求 ◆导入任务：1、理解出纳岗位的职责要求 2、了解出纳人员的工作范围 3、掌握出纳工作流程 4、明确出纳人员的基本素质要求 5、讨论如何成为一名合格出纳 ◆明确要求：分组讨论如何成为一名合格的出纳人员，明确成为合格人员所必备条件。（二）教学内容 1．任务解析： （1）教师介绍出纳岗位职责权限、工作范围。（10分钟）（讲授法）（2）教师介绍出纳工作的一天，引导学生总结出纳工作流程。（20分钟）（启发教学法）（3）教师通过案例分析，介绍出纳人员应具备基本素质。（15分钟）（案例教学法）（4）学生分组讨论如何成为一名合格出纳人员，并分组展示。（20分钟）（讨论教学法）（5）教师点评。（5分钟）（讨论教学法） 2. 教学知识点： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 （1）出纳含义：出即支出，纳即收入。只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 出纳工作特点：社会性、专业性、政策性、时间性 （2）出纳岗位职责 （3）出纳工作业务：货币资金的核算和管理、工资结算等方面内容 ①设置会计科目和账户；②处理会计凭证（原始凭证、记账凭证）；③记账（设置账 簿、登记账簿、对账结账、管理账簿）；④办理现金业务（现金与印章管理、点钞、保险柜使用、现金收款、现金付款）；⑤处理银行业务（银行存款与借款、银行结算）；⑥整理出纳资料与工作交接 （4）出纳工作流程 （5）出纳人员基本素质：政策水平、职业道德、工作作风、安全意识、业务技能 3. 案例分析： ◆播放课件◇教师讲授○学生分析 案例一、担任出纳期间利用职务便利侵占公司财产。

出纳实务操作课件

出纳实务操作 第一章出纳的工作内容与程序 认识出纳 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。出纳这个词，作为会计名词，运用在不同的场合是有着不同的涵义的。在企业的财务工作中，出纳既可以指出纳工作，也可以指从事出纳工作的人员，也就是出纳人

员。 1、出纳工作 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体来说，出纳的主要工作是根据有关的规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，同时还要负责保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳工作有广义与狭义之分。从狭义上来说，出纳工作仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人员的各项工作。从广义上来说，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，都属于出纳工作。 2、出纳人员 从狭义上来说，出纳人员仅指会计部门的出纳人员。从广义上来说，出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括各单位业务部门的各类收款员（收银员）。 在实际工作中，参与企业货币资金管理的，除了会计机构专职设立的出纳人员外，通常还有一类人员――收款员（收银员）。可以这么说，收款员（收银员）是出纳（会计）机构的派出人员，是各单位出纳队伍中的 出纳人员与收款员的关系 共同点都要直接与货币打交道，主要工作都是办理有关货币资金和各种票据的收入与支出，保证自己经手的货币资金和票据的安全性与完整性，并负责填制和审核相关的原始凭证；都需要具备过硬的出纳业务知识和良好的职业道德修养。 不同点（1）收款员一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们经手后再转交给专职出纳人员的。（2）收款员（收银员）一般只是负责款项的收入、保管、核对与上交，而不用专门设置账户进行会计核算；而出纳不但要负责款项的收付与保管，还需要进行相关 的会计核算。 出纳的主要工作内容 商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能 （1）收付职能企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收付和 办理，都必须经过出纳人员之手。 （2）反映职能出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、 系统的经济信息。 （3）监督职能出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过程的监

会计职责与出纳岗位职责

简单地说:出纳只管好钱,会计要管好怎么用钱. 出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作；也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。 出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；他们也要填制和审核许多原始凭证；他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 会计职责: 1、严格执行上级规定的有关会计业务的法律法规，负责预算内外一切帐目及固定资产总帐的帐务处理，行使会计职责职权，严格从事会计业务、会计核算、会计监督活动，当好领导的参谋。 2、按照会计制度规定设置帐目、审核单据、填制凭证，按时结帐对帐，编制会计报表，做到帐目健全，帐目清楚，日清月结，帐证帐务相符，报表要做到内容完整，数字清楚正确，报送及时。 3、管理和监督所需的各项资金，严格按照财务管理制度从事一切业务活动，保证收入合乎标准，支出合乎手续。 4、建立和管理财务档案，依照国家“会计档案管理办法”建立健全会计档案，做到资料齐全、保密。

会计出纳操作流程

请细读,有好处!每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 二、具体内容： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据

记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用.计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定. 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇

出纳会计实务期末考试题

《出纳会计实务》期末考试题 班级姓名学号分数 一.单项选择题（共10题，每题1分） 1.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（）。 A. 退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票 B. 退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章 C. 接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章 D. 接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章 2.签发空头支票按票面金额处以（）但不低于（）的罚款。 A.2% 500元 B.5% 1000元 C. 2% 1000元 D.5% 500元 3.￥ 100 009.00正确写法 A.人民币壹拾万另玖元整 B.人民币拾万零玖元整 C.人民币壹拾万零玖元整 D.人民币壹拾万零玖元 4.按照现行会计制度的规定，下列票据中应作为应收票据核算的是（）

A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.银行本票付款期限为（） A. 1个月 B. 2个月 C. 3个月 D. 6个月 6.票据记载事项，属于可以更改的事项（）。 A. 金额 B. 收款人名称 C. 日期 D. 用途 7.将现金存入银行时，一般应编制（） A. 现金收款凭证 B. 银行收款凭证 C. 现金付款凭证 D. 银行付款凭证 8.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当 （） A. 根据“银行对账单”入账 B. 根据“银行存款余额调节表”入账 C. 根据对账单和调节表自制凭证入账 D. 待有关结账凭证到达后入账 9.我国企业会计实务中的现金是指（） A. 库存现金和银行存款 B. 库存现金 C. 库存现金和有价证券 D. 现金.银行存款和其他货币资 金 10.在现金盘点中（）是记录盘点结果的书面证明，也是反

付款流程(出纳和会计两人做)

每月会计做帐流程(附图片) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、会计岗位及人员配置（相互制约） 三、应给老板提供的报表 付款流程： 1.（三人以上）经办人制单——部门经理签字确认（业务的真实性）——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批（按付款审批权限）——会计制作凭证——会计主管复核（原始凭证和会计凭证）——财务经理签字——（审核原始凭证及会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。 2.（二人） 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在

原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核记账。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 注：1.会计和出纳传递凭证要有登记簿 2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章 3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税 3.一人 现金付款：经办人制单——公司领导审批（业务的真实性）——会计制作凭证——出纳复核（原始凭证和会计凭证）——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（仅限发放工资）。 转账结算：由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。（缺少复核） 网银支付： （1）日常性业务款项 根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证 ——→材料核算岗（材料采购）

出纳实务考试试题

出纳实务考试试题 集团企业公司编码：（LL3698-KKI1269-TM2483-LUI12689-ITT289-

出纳考试题姓名分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 2、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月

7、下列不是我国现行货币面值的是（） A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、30年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项0.5分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票

B、银行汇票D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（） A、现金凭证 B、收款凭证 C、付款凭证 D、转账凭证 5、出纳人员的配备形式有（） A、一人一岗 B、多人多岗 C、一人多岗 D、一岗多人 6、原始凭证的审核内容主要包括（）三个方面 A、真实性 B、完整性 C、程序性 D、合法性 7、出纳人员的可以登记的账簿有（） A、收入明细账 B、总账 C、库存现金日记账 D、银行日记账 8、现金管理的原则为（） A、收付合法原则 B、收付两清原则 C、钱账分管原则 D、日清日结原则 9、账簿按其性质和用途分类，可分为（） A、日记账 B、分类账 C、备查账 D、订本账 10、对账的内容为（） A、账证核对 B、账表核对 C、账账核对 D、账款核对

出纳实务试题练习

出纳实务试题练习Last revision on 21 December 2020

《出纳会计实务》期末考试题 班级姓名学号分数 一、单项选择题（共10题，每题1分） 1、同城和异地均可使用的转账结算方式有（） A、支票 B、汇兑 C、信用卡 D、托收承付 2、出纳工作的基本原则是（） A、内部牵制原则 B、权责发生制原则 C、配比原则 D、实质重于形式原则 3、我国现行税收体系，按其性质和作用分，属于流转税类的是（） A、个人所得税 B、资源税 C、关税 D、增值税 4、属于国税局征收的税种为（） A、营业税 B、房产税 C、印花税 D、消费税 5、工资薪金的个人所得税纳税申报是在次月（）日内申报 A、7日 B、15日 C、10日 D、20日 6、支票的有限期限为（） A、15天 B、10天 C、30天 D、一个月 7、下列不是我国现行货币面值的是（）

A、100元 B、50元 C、20元 D、30元 8、阿拉伯数字1的中文大写是（） A、壹 B、壶 C、贰 D、孛 9、人民币的符号为（） A、￥ B、＄ C、￡ D、§ 10、原始凭证的保管期限为（） A、10年 B、20年 C、5年 D、15年 二、多项选择题（共10题，每题2分，少答每一个选项分，错选、多选不得分） 1、出纳工作的职能是（） A、收付职能 B、反映职能 C、监督职能 D、管理职能 2、单位银行结算账户的种类有（） A、基本账户 B、一般账户 C、专用账户 D、临时账户 3、下列属于商业汇票的是（） A、银行本票 B、银行承兑汇票 B、银行汇票 D、商业承兑汇票 4、记账凭证的种类有（）

出纳实务操作出纳凭证

出纳实务操作—出纳凭证 会计凭证会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。用来记载经济业务的发生，明确经济责任，作为记账根据的书面证明。 会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证。前者是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。后者是以原始凭证为依据，作为记入账簿内各个分类账户的书面证明，如收款凭证、付款凭证、转账凭证等。 (一)原始凭证 原始凭证又称单据，是会计核算的原始资料和重要依据，在经济业务发生或完成时，填制或取得并由相关经办人签章，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的最初凭据。原始凭证可以根据不同的标准进行分类： 1.原始凭证按来源不同，可以分为外来原始凭证和自制原始凭证(1)外来原始凭证。外来原始凭证是指在经济业务发生或完成时，从对方单位或者有业务往来的个人处直接取得的原始凭证。例如对外支付款项时取得的收据、增值税专用发票、职工出差的汽车票和飞机。2-1票等，具体的收据样本见表． 表2-1 统一收据 自制原始凭证。自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，(2) 例如入库单、单位内部自行填制的，仅供在单位内部使用的原始凭据。

领料单、出库单、工资表等。表见表2-2)2-2 领料单( 2.原始凭证按填制方法可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证一次凭证。一次凭证是指一次填制完成，只记录一笔经济业(1) 所需的外来原始凭证和一部分自制原始凭证都属于一务的原始凭证，次凭证。例如发票、收据、领料单等。累计凭证。累计凭证是指在定时期内可以记录多笔同类经济(2) 这类凭证的填制手续是多次进行才是多次有效的。业务的原始凭证，能完成的，一般为自制原始凭证，最只代表性的累计凭证是“限额领料单”(见表2-3)。 表2-3限额领料单 是对一定时期内反汇总凭证。汇总凭证也称原始凭证汇总表， (3) 按一定标准填制的原始凭映相同内容的经济业务的若干张原始凭证，证。它有效地合并了相同的经济业务，简化了记账的工作量。在日常、工资结2-4)(工作中，常用的汇总原始凭证有发出材料汇总表见表算汇总表等。． 表2-4发出材料汇总

浅谈出纳工作与会计的关系

浅谈出纳工作与会计的关系 出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进出的一项工作。而会计是以货币作为主要计量单位，采用专门方法，对经济活动进行连续、系统、全面、综合的核算和监督，并在此基础上进行分析、预测和控制的一种管理活动。出纳工作是会计的一部分，两者既互相依赖又互相牵制，出纳工作不仅是一个单位对外的服务窗口，而且也是会计工作不可缺少的一个部分，它是经济工作的第一线,因此，做好出纳工作对规范整个会计制度具有极其重要的现实意义。 一、作为会计人员的基本要求 作为一名合格的会计或专职的出纳人员，必须具备以下几个面：一、学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平。二、需要很强的操作技巧。不但要具备处理一般会计事物的财务会计专业基本知识，还要具备较高的处理日常事务的专业知识水平和较强的数字运算能力。三、要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四、严格遵守职业道德。即(1)敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 (2)熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规；规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。(3)依法办事。爱岗敬业，公正无私，依法办事，要竭力为本单位中工作，为单位的总体利益、

为全体职工服务，牢固树立为人民服务的思想。（4）为人正派，忠诚可靠。（5）思想端正，一尘不染，两袖清风。所有这些都要靠有爱岗敬业精神的人通过勤奋学习和艰苦练习才能逐步具备起来。 二、出纳工作在会计循环过程中的地位和作用 出纳工作是会计循环中的一个重要环节。任何单位和经济组织中，出纳必须是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。《会计基础工作规范》对出纳的岗位、职责有限制性规定如单位领导人员的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。内部牵制制度也规定了机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的原则。因此在会计机构中分设出纳岗位具有制度上的合法性，工作上的适应性，行为上的规范性，治理上的科学性。出纳在会计工作中和会计循环中的地位是非凡的，不可缺少的。出纳在会计循环中的地位和作用表现在五个方面：1、领导和会计主管人员要创造和建立出纳人员的工作条件和约束机制。2，出纳人员要加强学习，提高技能，加强职业道德修养，自觉维护尊严，并且二者之间要互为条件，达到做好会计工作和经济治理工作的共同目的。3、出纳是会计工作的一部分，也就是说出纳岗位可以按管理要求设置，出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时，还应当发挥其他作用。如：认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针，认真审核每一张单据，处理每一笔经济业务等。4、出纳是及时反馈经济信息，按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工 2

出纳与会计的关系

出纳与会计的关系（上） 一、出纳与会计有什么关系 出纳工作和会计是密不可分的，对于初次接触出纳的人来说，首先必须接受一点会计的基本理论，这样对今后的出纳工作是不无裨益。在这里，我们首先以企业为例来阐明有关会计的基本理论。 人类的实践活动都有一定的目的，会计工作也不例外。会计工作的目的，简称会计目的，它是指在一定历史条件下，人们通过会计实践活动所期望达到的结果。在会计实践中，会计目的决定了会计工作的具体程序与方法；在会计理论研究中，会计目的常常被当作会计理论的逻辑起点。因此，做好出纳工作，首先要了解会计目的。 会计目的受客观条件的影响与制约。在不同的时空范围内，会计目的也往往不一样。对于现代企业来说，会计工作是一项重要的管理工作，它必然要为实现企业的经营目标服务。因此，可以认为，实现企业的经营目标是企业会计的根本目的。然而，要真正发挥企业会计的作用，还必须明确会计的具体目的或直接目的。人们通常所说的会计目的，也都是指会计的具体目的或直接目的。 由于企业会计发挥作用的主要形式是提供对决策有用的会计信息，因此，分析企业会计的具体目的或直接目的，主要是明确企业会计为谁提供和怎样提供信息的问题；也可以说，这里讲的会计目的是指提供会计信息的目的。为此，首先应明确有关方面对企业会计信息的需求。 二、会计的基本前提 会计主体 会计主体是指会计所服务的特定单位，它明确了会计工作的空间范围。 《企业会计准则》规定：“本准则适用于设在中华人民共和国境内的所有企业。”这实质上就是说，凡实行独立核算的企业是会计主体，对企业发生的各项财务收支及其他经济业务进行会计核算。 持续经营 《企业会计准则》规定：“会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。”而不考虑企业是否将破产清算。它明确了会计工作的时间范围。 会计期间 企业经济活动的连续性决定了会计活动是连续不断的，如何将企业连续的经济活动以阶段成果形式反映出来，及时地为企业、政府及所有者提供企业经济和经营状况的信息，这就涉及到会计期间划分问题。《企业会计准则》规定：“会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份，年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。”

出纳实务课程标准

《出纳实务》课程标准 一、课程定位 （一）课程性质 出纳实务是财会类专业学生必修的专业核心课程。 （二）课程的地位、作用 出纳实务课程系统地介绍了出纳人员必备的岗位技能知识、业务步骤和相关手续，具有较强的政策性、技能性和操作性，其功能是使学生掌握出纳业务的基本知识，具备处理出纳业务的基本技能和专业技能，养成出纳人员应有的职业素质。同时，作为一门岗位课程，本课程为学生毕业后顺利上岗，以及未来职业生涯的发展起到很大帮助。 （三）与其他课程的关系 1.前导课程：会计学原理、出纳实务 2.后续（相关）课程：财务会计（一）、财务会计（二）、企业会计综合实训、成本会计实务、企业纳税会计、财务管理、会计电算化、民营中小企业财务危机分析、EXCEL 在会计中的运用、民营中小企业会计制度设计、商贸会计实务。 二、课程目标 总体目标：通过本课程的学习，使学生具备出纳岗位职业技能和职业素养，培养学生的创新精神与团队意识，使其能够适应出纳岗位的工作要求完成出纳岗位工作任务，并有助于他们未来职业生涯的发展。 （一）素质目标 帮助学生树立爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、遵守准则、提高技能、保守秘密和文明服务的职业道德。在学习中养成诚实做人，光明磊落；保密守信，谨防泄密，不为利益所诱惑；坚持执业谨慎，信誉至上的良好情操。 （二）知识目标 1.熟悉出纳岗位工作制度和出纳人员职业素质。 2.掌握阿拉伯数字的书写要求。 3.掌握票据金额和日期的书写要求。 4.掌握常见点钞方法的操作标准和要求。 5.掌握现金和银行存款管理的相关规定。 6.掌握现金和银行存款的清查方法以及银行存款余额调节表的编制方法。 7.熟悉出纳工作常见原始凭证的格式，并掌握其填制、审核的方法。。 8.掌握出纳记账凭证的填制与审核方法。 9.掌握出纳日记账和备查账的登记方法，以及错账更正方法 10.掌握出纳日常业务的操作流程和注意事项。 （三）能力目标

出纳会计实务

郫都区友爱职业技术学校2018-2019学年度上期期末考试 会计单项模拟 试卷 班级 姓名 成绩 说明：本卷共8页， 三大题型，总分100分，，供高二年级会计专业学生使用 一、填制原始凭证 1.以出纳名义填制收据：2017年11月8日出纳李林收到成都威能贸易公司业务员王浩交来货物的押金800元。 第三联 存根 收 款 收 据 2.以出纳名义填制现金存款凭条：2017年11月16日出纳李林将零星收入现金1235元送存银行，其中100元11张，50元2张，10元3张，1元5张，一并送存银行。 亿千百十万千百十元角分十万千百十元千百十元角分 现金存款凭条 第 一 联银行核对联 存款人 全称账号款项来源金额（小写） 开户行交款人贰拾元票面张数票面张数金额 （大写） 壹佰元伍角伍拾元贰角伍元贰分壹角拾元伍分壹元 其他 贰元壹分

二、根据下列经济业务编制记账凭证 业务1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号

业务2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号

业务3、12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号 业务4．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。

会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号 业务5．12 月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由 出纳员付款。 会计主管 记账 制证 出纳 审核 记账凭证 年 月 日 字第 号

出纳会计实务操作答案五

训练五处理银行存款收支业务 参考答案 评分标准： （1）原始凭证填制必须全对，有一处错误均不得分。 （2）记账凭证借贷科目1分、时间0.5分、凭证编号0.5分、金额0.5分、划线0.5分、单据张数0.5分、签名0.5分)。 （3）银行日记账每笔0.5分，结本日发生额1.5分，画红线1分。 【业务1】 图表5-2 图表5-3 中国工商银行进账单（收账通知） 2010 年4月2 日第号

收款凭证 ---------------------------------------------------------------------------- 【业务2】 付款凭证 附单 据 2 张 附单据 1张

【业务3】 图表5-9 中国工商银行电汇凭证 1 付款凭证 此 联 汇 出 行 给 汇 款 人 的 回 单 附 单 据 1 张

【业务4】 收款凭证 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 业务5 付款凭证 附单 据 1 张 附单据 1张

【业务6】 图表5-15 中国工商银行银行汇（本）票申请书N0 66187654 币别：人民币2010 年4 月 2 日流水号： 会计主管授权复核录入 付款凭证 第一联 银行记账凭证 附单据2张

【业务7】 转账凭证 2010年4月2日 转字第1号 ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 【业务八】 收款凭证 附 单 据 1 张 附单 据 1 张

出纳实务试题及答案_会计学堂

为了让学员朋友们快速了解出纳的基础知识和工作要求，掌握扎实的出纳岗位业务技能，学堂上线—2016版出纳在线实操： 一、出纳日常工作内容 1、管理库存现金、银行存款 （1）办理银行存款和现金领取 （2）办理票据的收支 2、负责各类票据的管理 例如：支票、发票、收据。签发，收取各类票据，保管好存根，确保每笔业务有据可依，有据可查。 3、登记现金日记账、银行日记账，保管好财务章 4、负责报销费用、员工借款等工作 1）报销流程： （1）员工整理费用发票、收据 （2）按照小票贴大票，依次粘贴到《粘贴单》上 （3）填制：《费用报销单》 （5）审批：按照公司审批制度依次走流程 报销人制单→财务审核发票→主管审批→总经理审批→出纳付款→会计记账 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 2）借款流程： （1）借款人填制：《借款申请单》 （2）领导审批 （3）会计审核《借款申请单》 （4）出纳根据《借款申请单》支付款项 （5）会计记账

申请人制单→主管审批→总经理审批→财务审核→出纳付款→会计记账 5、员工工资的发放 现金发放、银行存款发放两种形式，在发放工资时，一定要确认各个对应的员工的工资金额，避免错发漏发工资，且发完工资必须有领薪者签字。 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。 6、整理保管出纳的资料 例如：出纳凭证、出纳账簿、票据存根、银行对账单等。 会计学堂问答：https://www.wendangku.net/doc/ab13259964.html,/ask

公司会计与出纳的分工

一、原则 （一）会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。 （二）实行钱账分管出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。 （三）核算的依据相同原始凭证和记账凭证 （四）出纳核算是一种特殊的明细核算 根据原始凭证直接登记现金和银行存款日记账的情况 （该情况会计需编制现金及银行存款明细账：出纳的现金及银行存款日记账是流水账，会计的现金及银行存款明细账才是正式的会计账） （1）会计职责 ①按国家统一会计制度规定设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账； ②确定使用的会计科目，选择适合本单位的成本核算方法 ③按照国家会计制度的规定记账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。 ④认真审核报销人出具的原始凭证，并编制记账凭证（收付）（编制好后，交与出纳处报销） ⑤根据原始凭证编制全部记账凭证，并记账 ⑥负责编制财务会计月、季、年度报表，编写文字说明，做到账表

相符；定期进行财务分析，编制财务收支计划，并考核预算的执行情况。 ⑦负责主要会计业务核算：固定资产核算、材料物资核算、工资核算、成本核算、收入利润核算等。 ⑧会计档案保管。按照《会计档案管理办法》的要求，做好会计账簿、会计凭证、会计报表等资料的归档工作，并按规定期限妥善保管。 ⑨每月向国税和地税申报缴纳税金 ⑩负责掌管财务印章，严格控制支票的签发。 （2）出纳职责 ①根据原始凭证办理现金收付、银行存款收付和票据结算业务 ②保管空白收据、空白支票、库存现金和各种有价证券 ③报销差旅费及各项日常费用 ④每月发放工资等 ⑤所得税等税金的申报缴纳业务处理 ⑥各种代扣代缴（代收代付）款项业务的处理 ⑦认真审核原始凭证，并根据原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账，日记帐做到日清月结，帐实相符 ⑧将登帐的原始凭证移交给会计（出纳移交原始凭证时必须填制原始凭证移交单，会计接收时必须签字确认） ⑨及时与总帐、银行对帐单对帐，月末编制银行余额调节表，做到帐帐相符，并定期向主管负责人汇报本单位的货币资金结存情况 ⑩其他一切与现金及银行存款有关的业务处理

出纳和记账员的区别是什么

出纳和记账员的区别是什么 记账员主要负责记账，算账，报账。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。下面让本人来告诉大家出纳和记账员的区别，希望能帮到你。 出纳和记账员的区别 相同点：出纳与会计都属于企业的财务人员。 不同点：分工不同，工作内容有异 1、出纳负责现金、银行存款的账务记录，要求根据 每笔现金、银行业务登记相关的现金日记账、银行日记账。 在每日结束时盘点库存现金，做到日结月清; 在每月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表。 每月末，将登记的现金和银行日记账与会计登记的总账进行核对。 2、会计工作 会计工作也有很多明细分类，一般分为记账会计、税务会计、材料会计、成本会计等。 当然不能说哪个好哪个不好，大家只是工作内容不同而已，但如果你想在财务这个行业做得更好，当然应该所有的财务内容都接触一下，做的越来懂得就更多，当然以后的发展机会也更多点。 出纳人员的工作 从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员(收银员)。收款员(收银员)，从其工作内容、方法、要求，以及他们本身应具备的素质等方面看，

与会计部门的专职出纳人员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收入，保证经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核许多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务知识以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是，他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，通常是由他们转交给专职出纳的;另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的管理和出纳人员的教育与培训，应从广义角度综合考虑。狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。 记账员的岗位职责 一、遵守会计法律法规和国家统一的会计制度，维护财经法律，认真履行职责。 二、按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记账，付账、报账工作。 三、按照财务制度审核原始凭证和记账凭证，建立并完善财务凭证。 四、在财务经理的监督下进行财务核算、计划、控制工作，编制各种财务会计报表，积极进行公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向领导汇报。 五、认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面的反应公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，账目清楚，按期结报。 六、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各