公司财务存在的问题及对策分析

公司财务存在的问题及对策分析

第一篇

一、我公司财务科能力建设和管控的现状及存在的问题

随着集团快速发展，对工程公司财务管理从原先的以管理为主逐渐转变为以监督为主，这对财务科提出了更高的要求。工程公司必须具备独立的财务管理能力，开立独立的银行子账户，自行完成资金支付过程，对项目成本进行控制，掌握项目整个经济运行情况。同时，又遇到集团会计核算系统变更，需要能顺利完成两个会计核算系统的转换。因此财务科务必要提高自身管理能级，重视部门能力建设，加强项目管控水平，为我公司未来发展提供有利保证。

二、加强财务科能力建设和管控工作的对策分析

(一)完善资金支付流程的建设和权限设置

1、完善资金支付程序，提高资金使用效率我公司对资金应采用集中管理模式，对资金实行统一使用、调度、支配和管理。在这种模式下，公司可以对资金进行集中控制和统一调配，防止因资金分散而造成的资金闲置损失和资金短缺成本，最大限度的提高资金使用效益。首先，根据经济业务活动性质的不同，建立相适应的付款审批流程，实现对资金使用的过程控制和监督。按照二级审批原则“项目部经办人申请-项目经理核准-公司相关部门审核-公司总经理审批”，因地

制宜地建立完善各类经济业务的资金付款审批流程，规范资金支付程序，通过各职能部门的流转会签，使各职能部门承担起各自对经济业务的管理责任。其次，尽可能的减少过程中的资金占用，加快资金周转速度，提高资金利用效率。财务科要和项目部配合，尽可能加快工程款的回收落袋为安，按工程合同的付款条件设定材料款、分包款等款项的支付，提高资金利用率。如项目部在准备材料和调配劳务时，可以通过事前的合理策划，根据项目施工进度有计划分阶段分批次采购材料和安排劳务进场。建立项目投标保证金、履约保函、代扣代缴税单台账，明确此类款项收回的责任部门和责任人，尽早收回，减少不必要的资金占用成本。最后，编制项目资金收付款计划，合理安排和调配项目资金，及时反馈资金实际运营情况。项目部应根据施工进度编制项目资金收付款计划表，提交财务科。财务科要根据资金管理要求严格审核，合理安排，控制过程中的付款节奏。同时要实时跟踪反馈资金计划执行情况，一旦发现异常，及时沟通、汇报。

2、合理设置资金审批使用权限，建立资金风险预警机制财务科应按照“谁用谁负责，谁管谁承担责任”的原则，针对不同经济业务付款流程设置资金审批使用权限，将资金管理的责、权、利一一对应起来。项目部有资金申请使用权，在有资金使用额度的情况下，提出付款申请，并对经济业务的真实性、合法性负责。各个会签的职能部门有资金使用申请审

核权。公司总经理作为公司经济运行质量管理的第一负责人，对资金使用申请有审批权。所有经济业务的付款申请都需要经过审批，财务科方可安排付款。

(二)组织好项目经济效益的策划评估和结算考核

1、科学策划，结合实际，不断完善项目经济效益的策划评估项目经济效益的策划评估是经济运行管理工作的重要环节。俗话说“好的开始，是成功的一半”，只有事先做好项目经济效益策划，明确项目经济运行管理的实施过程和管控措施，才能使整个项目经济运行有计划的实行，达到事半功倍的效果。因此财务科要积极推动事前策划工作的开展。我公司应成立风险评估小组，制定风险评估办法，测算出项目风险评估率，以此为依据对项目经济运行结果进行考核。通过在项目开工之初和项目经理签订“项目经济责任状”，在责任状中明确规定项目经济责任方式、收益分配、目标成本控制、经济效益、二次经营目标、资金回收率、竣工结算等要求，将相关指标数字化后列入到责任状中。

2、始终坚持严格的过程管理，用机制加管理来保证经济运行整体受控项目部是项目实施的具体单位，了解施工全过程，掌握施工现场所有资料。因此以项目部为主更有利于经济运行管理工作的开展，公司更多的做好配合、支撑工作。由项目部承担经济责任，可以增强项目部的资金意识，提高资金使用能力，减少项目部对工经部资金的依赖度。

(三)夯实会计核算的基础

1、规范我公司的核算方法，变统计核算为会计核算以往我公司的财务核算更多的以数据统计为主，将项目发生的所有经济业务进行流水账的登记汇总，而忽略了对项目成本的分析和本身经济运行情况的监督反映。财务科应重视会计基础管理工作，全面执行《公司内部独立会计核算制度》、《公司会计基础工作规范》，规范会计核算方法，提升会计核算功能，提高会计信息质量。

2、建立适合我公司的会计核算方法和项目核算流程财务管理工作以项目为单位开展的，包括对资金管理、收入确认、成本核算、费用划分、经济效益考核。在设置会计科目时要使用项目核算功能，以便准确划分和统计各项目发生的经济业务活动。所有原始单据的填制都要明确项目，由各项目部确认提交到财务科，财务科据此办理款项收付业务并计入相应项目核算中。，以便有效地组织会计核算工作。

3、建立适合我公司监控和考核的会计报表体系根据我公司对会计信息的要求，建立一套合适的会计报表体系，以更系统、更真实、更准确地反映公司所有经营活动产生的财务状况和经营成果，更有利于对经济运行管理活动的监督和控制，为公司的经营决策和项目经济考核提供更清晰准确的会计信息，便于单位内、外部会计报表使用者使用理解。

(四)人才队伍的建设

1、加强业务培训和素质教育，提高财务人员综合能力注重对财务人员的继续教育，组织学习新的理论知识，钻研业务，从思想政治、业务技能、职业道德素质、服务意识等方面开展教育培训活动，提高财务人员素质，提升岗位技能，增强业务工作能力，从而更好的开展财务管理工作。根据我公司发展的实际情况制定培训计划，用多种培训模式调动财务人员的学习积极性，使培训达到预期效果，如举办财务业务培训班、召开专题业务培训会、组织个人经验交流座谈、选送财务人员参加集团培训、开展业务岗位技能竞赛、鼓励财务人员参加在职学习。

2、注重人才培养，加快人才引进，建立部门考核机制根据现有财务人员状况，对一些优秀人员可以进行培养。通过轮岗制度进行定期和不定期轮岗，使他们能熟悉整个财务流程，产生全局意识，提高业务水平。通过师徒带教形式对人才一对一培养，有针对性的制定培养计划，使人才能快速成长，在业务方面独当一面。做好人才梯队建设，在挖掘培养内部人才的同时，加快引进一批优秀应届毕业生和精通业务的财务人员，为财务科进一步组织完善和功能建设做好人才储备。我公司要为财务人员的发展创造良好的工作环境，提供个人发展空间，有效展开良性竞争，促使人才成长。财务科要建立竞争考核机制，制定考核办法，定期定岗进行业绩考核，将考核同财务人员的薪酬和晋升挂钩，激励财务人员的工作积极性。

本文作者:周丽君工作单位:上海市建筑装饰工程集团有限公司

第二篇

一、电力集团公司财务管理中存在的问题

1.预算管理无法实现各业务板块的融合

目前，很多电力集团公司已实行全面预算管理，电力版块的全面预算管理已趋于成熟，但是电力集团属于综合型业务的集团，要解决好其他业务板块的预算与电力版块的预算一体化是一大难点。首先，要解决集团电力板块的预算和不同行业板块之间的预算差异，但是目前针对这一问题，许多电力集团并没有统一的解决标准。其次，目前各电力集团正实施全面预算管理信息化，如何将这些差异‘求同存异’的体现在全面预算管理信息化中，又是电力集团不小的挑战。

2.资金管控体系管理形式化，后续管控力度不足

健康的资金管理是集团公司发展的基础，在过去的一段时间里，许多电力集团公司投入了相当多的时间与资金，先后相继建立集团下属的财务公司，以加强管控本集团的资金，但是资金预算的‘形势化，走过场’的情况普遍存在，预算不够细化，不够时效性，资金预算执行后，监督考核的力度不足，执行效率低下等种种问题表现突出。有的集团公司虽然有资金管理制度，但是在执行当中这些制度基本上形同虚设，对于分子公司及下级单位的资金使用及流向监督控

制不足，资金的动向与控制脱节，多头开户的情况导致资金管理失控和资金使用率低下。

3.财务管理信息化缺少统一架构，信息沟通渠道不畅通

伴随着电力集团公司规模的不断扩大，管理层也不断增多，集团公司对于信息的全面性及时效性要求越来越高，但是很多时候集团内部的信息沟通渠道不畅通，信息流转缓慢，这种情况主要表现在各集团内部成员单位使用不同信息系统之间的矛盾冲突，进而导致集团内部各分支信息出现孤岛现象。各分子公司及下级单位的业务数据无法统一到财务软件中进行核算，也就是说各信息系统的软件无法做到无缝对接，这就要求进行核算的人员整理大量的业务收据，不仅增加了核算人员的工作量，手工进行整理也会降低准确性，并且效率低下。同时各分子公司及下级单位看问题角度的不尽相同，采集的数据难免存在差异，这些无疑都会增加集团公司财务管理的难度。

二、对于电力集团公司财务管理的建议

1.提高财务管理的理念，推行精益化财务

想要提高电力集团公司财务管理的水平，在整个集团内部推广先进的财务管理理念势在必行。目前，先进的财务管理模式与理念是国内外业界普遍关注的话题，对于电力集团公司而言，持续完善财务管理模式，培养全体员工的财务管理理念，健全全面预算组织体系，实现财务集中管理，实现

财务管理信息化，有效控制成本费用等，都可以为电力集团公司带来良好的管理与经营效益。

2.确定一体化的财务管理体制

一体化的财务管理体制离不开高效科学的财务信息化建设，各电力集团公司应根据自身的发展战略和信息化规划，逐步实现财务管理一体化及财务管理现代化。建立集团公司统一的财务管理信息系统，而不是分子公司和下级单位的财务管理信息系统。只有实现了一体化的管理体制，才能够对整体和分支的财务成果和财务状况进行评价和监管，使各项财务政策在各个分子公司及下级单位得到实施，才能够稳定集团的正常财务运作，使集团公司在稳定发展的同时实现利益最大化。

3.设置合理的财务管理组织

设置合理的财务管理组织是集团公司财务管理能够有序执行的保证，也是集团能够稳定健康发展的基础，因此一定要明确集团财务和各分子公司及下级单位的财务组织框架，对于不同成员的财务管理要求，设置不同的财务管理组织，这样整个集团的财务管理组织有统一性又可以适应各分子公司及下级单位不同发展情况的要求。针对财务人员方面，要切实提高总会计师的履职能力和统筹能力，要强化财务人员的工作能力和职责，做好后备人才的培养，在会计核算，预算管理，资金管理，基建财务管理，价格管理，税收

管理等各专业培养全面人才。

4.制定合理的绩效考核指标

从动力角度出发，电力集团公司对分子公司和下级单位制定合理的绩效考核指标，都够在一定程度上决定财务管理的理念和制度的执行效果。因此，在先进的集团财务管理理念的引导下，基于一体化的财务管理体制，制定各个分子公司及下级单位相应的绩效指标，并且通过财务管理组织对各项绩效指标落实的情况进行监督和指导，不仅能够做到激励的作用，同时保证集团健康有序的发展。

三、电力集团公司财务管理建设的趋势

1.建设与业务高度融合的财务管理信息化体系

电力集团公司的分子公司及下级单位地域分布比较广泛，产权结构相对复杂，业务板块多样化，这就决定了财务数据的庞杂性及难以融合性。因此，建设与业务高度融合的财务管理信息化体系就是目前电力集团公司财务管理信息化首要问题。在传统的经营模式中，财务部门更多的是作为报账部门这样一个角色，是维持集团公司运作的后期保障部门。但是从业务角度来看，集团公司的各项业务的开展，财务都是其中的一个重要环节。业务与财务如果能够密切联系，业务一旦完成，就直接进入财务流程，这就不需要财务人员再进行整理数据工作，极大地减轻财务人员工作量的同时还能提高效率，较少程序上花费的时间。建设与业务高度

融合的财务管理信息化体系能够使财务数据得到有效的业务数据支撑，实现业财融合，并且利用信息化系统，管理层能够及时了解各项业务的进展情况，对于资金的预算和使用以及风险的管控都有清晰的依据。因此，建设与业务高度融合的财务管理信息化体系是未来财务管理建设的必然趋势。

2.深化全面预算管理，完善科学的资源配置机制

对于电力集团公司而言，在未来的财务管理建设中必然要对全面预算管理引起足够的重视，全面预算管理是确保战略落地，实现集团化管控的最有效管理工具之一。因此，电力企业需要深化全面预算管理，健全集团公司全面预算组织体系，完善各业务部门充分参与，有效协同的全面预算工作机制，实行业务驱动财务预算，财务预算管控业务活动，强化预算资金管控的倒逼机制，以战略为引领，价值创造为导向，加快推进战略预算，深入业务前端，持续优化预算管理流程和方法，不断完善预算编制，执行，考核，评价机制，确保实现全面预算的闭环管理。制定全面预算管理手册，构建，细化预算编制的标准和定额体系，明确资源配置标准，作为资源分配依据，更好的完善全面预算管理体系，这也是未来财务管理建设的一个趋势走向。

3.建立有效的资金管理体系，降低融资成本

资金的管理在整个集团公司财务管理当中起着至关重要的作用，但是目前许多电力集团公司的资金管理多是集中

在结算功能上，虽然资金管理在网银支付、对账程序上已经发展较为完善，但是在资金规划、流向控制等方面并无完善的解决措施。对于电力集团公司而言，要发挥财务在企业资源配置中的重要作用，先算账后投资，避免低效无效投资。要统筹集团内部资金需求和外部金融市场，积极稳妥的做好筹资工作，积极应对利率市场化改革对融资带来的影响，在资金运作当中，考察资金的分配、投融资管理，这样的资金管理体系有利于集团公司经营管理状况的规范化。

综上所述，笔者通过对电力集团公司财务管理目前存在的问题分析，探讨电力集团公司财务管理建设的发展趋势，针对电力集团公司的特殊性，得出实现电力集团公司财务与业务信息系统的高度融合、深化全面预算管理以及建立有效的资金管理体系的必然建设趋势，以期对未来电力集团公司财务管理的发展有所帮助。

本文作者:王欣工作单位:中国大唐集团科学技术研究院有限公司

第三篇

一、加强房地产公司财务会计制度建设的意义

(一)有利于提高企业财务会计管理工作的效率

财务会计制度是房地产公司做好财务管理工作的重要保障，也是决定企业能否获得可持续发展的重要因素。新形势下，房地产公司管理工作的水平，会对企业的发展状况造

成直接性的影响。财务管理工作作为企业控制管理工作的重要组成部分，其管理成效对企业的可持续发展影响重大。因此，房地产公司加强对企业内部财务会计制度的建设，有利于提高企业财务会计信息的可靠性，从而促进企业财务管理工作的合理性，确保企业的各项工作能够顺利进行。

(二)有利于增强企业的市场竞争力

随着我国社会主义市场经济的发展，各大企业所面临的竞争越来越大。因此，我国房地产行业在迎来诸多发展机遇的同时，也将面临着激烈的外部竞争。在越来越激烈的竞争和挑战面前，我国房地产企业要想不被社会所淘汰，就必须加强内部制度建设，在不断的制度完善工作中，提高自身的管理能力，从而提升企业的市场竞争力。因此，房地产行业加强财务会计制度建设，能够有效地提升企业财务管理工作的效率，从而帮助企业获得更大的经济效益，使企业拥有雄厚的发展资金，使企业能够在激烈的市场竞争中保持绝对的优势。

二、房地产公司财务会计制度中存在的问题

(一)财务会计控制制度不完善

有些房地产公司虽然已经制定了财务会计管理制度，但是却没有建立相应的风险控制管理机制。还有的公司，在对企业财务风险进行控制管理时，只是单纯地建立了短期的控制管理目标，而没有制定长期的战略发展目标。公司所制定

的这种财务控制制度，不利于企业财务管理部门为企业的发展提供大量真实、可靠的信息。

(二)房地产公司财务会计信息质量不高

房地产企业财务会计信息的真实、可靠性，会受到诸多因素的影响。例如，财务管理人员的业务素质水平、企业的财务管理制度以及企业领导者对财务会计管理工作的重视程度，都是影响房地产公司财务信息真实性的重要因素。当前，我国很多房地产公司由于受到主观或客观因素的影响，致使企业的财务会计信息质量不高，从而影响到了企业财务会计管理工作的有效性。

(三)房地产企业缺乏有效的财务监督管理机制

从我国房地产行业的发展形势来看，有部分公司虽然有制定企业内部财务会计管理制度，但是却没有建立相应的财务管理监督机制，致使企业的监督管理工作只是停留于制度方面。此外，缺乏有效的监督管理机制，房地产公司的财务管理工作也会发挥不出应有的效果。

三、完善房地产公司财务会计制度的措施

(一)优化企业财务会计制度的建设环境

财务会计控制管理工作是房地产企业内部控制工作的关键部分，财务会计制度会对企业的管理效率造成直接影响。然而，在我国房地产行业普遍存在财务会计风险管理意识淡薄的现象。究其原因，主要是因为房地产公司的财务会

计控制制度该不是很完善。因此，企业要想提高财务管理工作的效果，就应该采取措施加强对企业财务会计控制制度的建设。对此，企业首先要做的就是优化企业财务会计制度的建设环境，为企业财务会计制度的建设创造良好的环境。

(二)建立健全的财务会计控制管理体系

房地产行业的可持续发展离不开健全的财务会计制度作支撑。针对当前房地产行业财务会计制度不完善的状况，企业领导人应该及时采取措施加以完善，建立起健全的财务会计制度，推动企业财务管理工作获得更大的成效。对此，公司的领导人应立足于会计法和会计工作的相关准则要求，再结合企业的实际发展状况，对企业的财务会计制度进行完善。

四、结束语

财务会计制度是房地产公司管理制度的重要组成部分，房地产公司要想提高自身的竞争力，推动企业的可持续发展，就必须加强对财务会计制度的建设，打造出健全的企业内部会计管理制度，从而提高企业经营管理工作的水平，提高企业的经济效益，促进我国房地产行业健康、有序地发展下去。

本文作者:王建委工作单位:白银市大地城市建设开发有限公司

第四篇

一、水务单位财务管理的主要内容

1.流入资金管理——筹资

水务行政主管部门及其下属水管公司作为水务管理的重点单位，其资金来源大多数为财政拨款，除适当收取使用费等管理费用外，其行政经费、人员经费、专项经费均为预算内款项，属于部门预算的重要内容。但是，仅依靠国家的财政援助是无法达成水务产业目标的。因此，水务公司的财务管理人员必须审时度势、时刻了解水务市场的动向，运用合法合理的筹资方式为单位增加建设资金，与此同时也要扩宽筹资渠道，以稳固水务建设的后援资金。

2.流出资金管理——投资

除了财政拨款与合法筹资以外，水务单位的财务公司财务管理人员也应扩宽眼界、发散思维，向水务单位的领导提出或短期投资、或长期投资、或购买国债等建设性的投资意见。当然，这样的投资必须经过财政部门及政府上级领导的认可。但是，对水务单位的投资管理的的确确是财务管理关键的一部分。

3.整体资金管理——内部资金运动

由于水务公司的建设经费来之不易，这就为单位提出了更严苛的内部财务工作要求，要求其内部的经济活动从预算编制、执行监督、成本管理及后期财务分析与评定，每一步都要真实而可靠，其中预算管理、成本管理与后期财务分析

较为重要。预算管理主要是针对水务公司的工程发展计划与进度的资金预算、年度工程建设的收支预算、工程过程中的风险预算以及不同工程建设的规模、结构等预算。而成本预算，则指单位除财政专项补助、筹资资金流等额外经济收入以外的日常开销与工程开销的成本预定值。至于后期财务分析与评定，是财务管理人员根据一定时期内，对水务公司内部资金活动的整体分析与评定，很大程度上决定了这段时间内水务单位的收支形势、财务状况、效益增减等。水务单位的财务管理人员只有对单位内部的资金运动了如指掌，在整合与收录时才更容易发现单位所存在的财务问题等，促进公司在使用有限的水利资金用到实处的同时，也推动了单位内部资金活动的健康发展。

二、水务公司财务管理过程中存在的问题

1.资金困境

据清华大学公共管理学院NGO研究中心提供的调查报告显示，有%的水务公司当前面临的最主要问题就是资金短缺的问题。一般来说，由于水资源与居民生活密切相关，因此不能完全按照市场来定价，国家通过宏观调控和行政方式干预水价的形成，造成部分水务公司政策性亏所。同时，在市场经济波动性如此巨大且整个经济环境并不十分良好的今天，水务公司的自主筹资步履维艰。首先与各个企业的资金接洽与合作不容乐观，其次接受社会各界的捐助量也少之

又少，不夸张的说所谓的水务单位财务管理内容中的筹资层面不过是一种水务单位自我安慰的形式。另一方面，随着水利工程建设与水务产业的发展与开拓，国家财政对水务公司的援助更是无法跟得上其建设与发展的速度，这给水务单位的资金连接也造成了不小的影响。

2.财务管理制度存在诸多漏洞

第一，净资产管理存在漏洞。现今大部分的水务公司内财务管理制度远没有达到标准化与规范化，没有明确的规章制度对净资产的估算、分析与整合提出要求，而财务管理人员也就没有标准的净资产管理模式对水务公司的财务进行科学有序、合理有效的管理。第二，预算、收支、成本管理存在漏洞。就预算管理来说，这是水务公司财务管理的首要环节，每一项工程管网建设或者水务产业活动的资金支出都应该配有严谨科学的预算报表，清晰明了的阐述本次建设资金费用的流程应用；就收支管理来说，因为水务公司的收入主要为国家补助和居民水费收入，其收入活动较为凌乱和繁杂，不利于财务管理人员的整理。而支出活动则通过预算报告进行评估与鉴定，也不易于分辨资金动向，因此这就更需要财务管理制度上明示水务公司的收支结算模式；就成本管理来说，水务公司每一次的资金需求都不是一笔小数目，其运用与流动必须有制度的限制与保障。因此，水务公司必须严加管理成本评定，将成本以净资产的形式展现出来，有利

于单位年终对整体收益情况的总结。然而，就目前财务管理状况来看，上述方面水务公司所做的工作还十分欠缺。

3.财务管理人员素质限制

水务公司大部分是事业单位或者国有企业改制组成的，其配置的财务人员大多以前单位专门的财务工作人员。但是，因水务公司的财务管理工作事业单位财务工作存在差异。因此，受原管理习惯与模式的限制以及个人会计管理水平的不同等原因，水务单位的财务管理人员在进行日常工作时，往往会出现预算偏差、方法不得当而造成业务失误等。

三、改进水务公司财务管理的措施

加强水务公司的财务管理，其实质是整合与提升水务经济在我国经济建设体系中的重要作用，保障水务经济的完整与真实，维护广大居民日常生活对水的正常使用。因此，应分析当前水务单位财务管理中存在的问题，提出切实可行的改进措施。通过符合现代精神与创新思想的理念使水务公司的财务管理更加时代化，有利于为水务产业构建更多有效且合理的水利建设项目，以良好的经济基础保障水务产业蓬勃发展的同时，持续促进我国的经济腾飞。

1.扩宽筹资渠道

除国家补助和公司收入外，公司应不断扩宽筹资渠道。例如，可以进行银行贷款筹资，水务产业的发展属于政府性民生工程建设，在银行贷款的利率相比其他利率要底一些。

另外，对城市水务建设，银行也应履行其义务。再如，水务单位可以吸收国外优秀企业的投资与支持，这是一项范围很广泛的投资企划，对于水务建设方面的资金短缺问题有着很大程度的改善趋向。

2.构建健全的财务管理制度

针对净资产管理，首先水务公司必须制定严整、规范的制度标准对资产管理进行有机设置。其次水务公司财务管理人员应做到面面俱到，将每一次工程建设的预算、收支、额外支出等方面进行有条不紊的收录，并结合互联网的共享与联通技术上传至公司财务管理库，随时更新每一次的资金活动。而对于预算、收支及成本的管理，则需要财务管理人员牢牢掌控每一步骤所必须配设的计划、分析、监督与评定流程，使预算、收支、成本在公正、公开、公平的环境下得以进行有效管理。

3.强化财务管理人员素质培训

为了有效提高财务人员素质，可实施财务管理人员素质培训。例如，安排专门性的水务单位财务管理体制与方式的培训讲座，让财务管理人员对水务公司的工作性质、流程及财务管理制度有一个详细的了解，对未来顺利开展财务管理工作是十分有利的。再如，进行定期或不定期的考核制度，并配以奖惩制度，激励财务管理人员不断完善自我的上进心。

综上所述，运用科学的体制与适宜的方法使水务公司的财务管理更加清明化，有利于保证水务产业的资金活动真实有据，不断强化其内部资金链条的稳固与保靠；采用有效的经济手段与模式使单位的财务管理更加规范化，有利于行政主管部门对其下属的各个水务公司的财政拨款更加放心、安心，在促进了水务产业的健康发展的同时，推进了水务产业改善我国水资源窘迫形势的作用。

本文作者:李敏工作单位:郑州市郑东新区水务有限公司

第五篇

一、概述

期权内涵分析

从本质上来讲，期权就是一种选择权，它是在期货的基础上衍生出来的一种新型的金融衍生产品。期权是指在未来的一定时期内，期权的购买者享有按照约定的价格买入或者卖出一定数量标的资产的权利，并为此付出一定的期权费用。与期货不同的是，期权赋予的权利是单方面的，只有期权的购买者能够决定交易是否进行，而期权的卖方则只能被动得接受买方的决定。期权按照不同的分类标准可以分为许多类型：按照期权的权利划分，有看涨期权和看跌期权两种类型。看涨期权是指期权的买方支付一定的期权费用后，拥有在有效期内按照约定的价格向卖方买入标的资产的权利，

财务报表分析报告 案例分析

财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。

与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，

表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。

企业财务管理方面存在的主要问题及原因

企业财务管理方面存在的主要问题及原因 字体大小：大- 中- 小yangyan88618发布于2010-08-12 阅读(876) 目前国内企业，尤其是民营企业财务管理问题较多，如会计基础工作薄弱，财务管理信息化落后，财务预算流于形式，财务管理制度与内部控制制度不健全等，造成企业财务数据失真，财务核算不准确，财务舞弊现象多，资金利用效率低，无内部稽核程序，财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下： （一）采购部门存在的问题及舞弊现象： 1、采购行为不透明，肆意拿回扣; 2、以次充好，贪污采购款； 3、采购商品质次价高，从中捞取回扣； 4、利用职权私自采购、积压库存； 5、与供应商串通坑害公司等。 （二）仓管部门存在问题及舞弊现象： 1、利用库房混乱、账目不清晰，变卖侵占材料或产品； 2、虽然库房账目清晰，与财务也账账相符，但由于财务管理不到位，打时间差、制度差、空间差进行作弊；

3、由于盘点人员不专业或不认真，使仓管员得以将残次物资冒充合格物资，用其他物品顶替盘点物品； 4、由于库管员职责不落实，不能提供真实的库存量，造成库存原材料和产成品积压或短缺，直接影响到公司的采购、生产和销售； 5、由于没有严格的领用消耗控制，库管员和采购人员与供应商串通，虚假出、入库，套取企业资金； 6、由于对退回的商品，没有严格执行验收入库制度，造成其他公司的商品冒充本公司商品退回，使企业成为其他公司商品的买单者，既造成浪费，又给企业增加负担。 （三）财务部门存在的问题及舞弊现象： 1、截留收入： （1）收款不及时入账，私自挪用； （2）收款不入账，私自侵吞； （3）截留单位的各种罚没收入，中饱私囊； （4）私自开设个人账户，截留收入和利息； （5）截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。 2、财务制度疏漏导致的问题及舞弊：

案例某公司财务分析报告0001

12 主要会计数据摘要 基本财务情况分析 2-1资产状况 案例某公司财务分析报告 报告目录 2-1-1资产构成 2-1-2资产质量 2-2负债状况 … 2-3经营状况及变动原因 主营业务收入 主营业务成本 其他业务利润 管理费用 财务费用 投资收益 营业外支出净额 经营状况综述 2-3-1 2-3-2 2-3-3 2-3-4 2-3-5 2-3-6 2-3-7 2-3-8 预算完成情况及分析 ........... 3-1收入收益类 .................. 3-2成本费用类 .............. 3-3预算分析综述 .............. 重要问题综述及建议 .. .................... 资威公路收入增长分析 ........ 国债跌价幅度较大 ......... 工程项目完成量不足 ........ 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 4-1 4-2 4-3 4-4 1主要会计数据摘要（单位：万元） 10 10 10 11 12

注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2基本财务情况分析 2- 1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2- 1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下： (1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 (2)长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元

股份有限公司财务分析报告

股份有限公司财务分析报告 Financial analysis report of joint stock company 汇报人：JinTai College

股份有限公司财务分析报告 前言：报告是按照上级部署或工作计划，每完成一项任务，一般都要向上级写报告，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想等，以取得上级领导部门的指导。本文档根据申请报告内容要求展开说明，具有实践指 导意义，便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 一、简介 （一）公司背景 夏新电子股份有限公司原名xxx有限公司，于20xx年7 月25日更名为现在夏新电子股份有限公司，股票简称由厦新 电子变更为夏新电子。夏新公司是经厦门市人民政府厦府（1997）057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改（1996）080号文批准,在对xxx有限公司进行部分改组的基础上,由 xxx有限公司、xxx有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门 电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备（集团）公司等六个股东共同作为发起人,1997年4月24日,经中国证 监会（1997）176号文批准,以向社会公众募股方式设立。 1997年5月23日,取得厦门市工商行政管理局核发的企业法 人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,1999年度实施 配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;20xx年度实 施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有

总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股,境内法人股24235.2万股,境内上市的人民币流通股17280万股。公司法 定代表人:柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、 办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上，成 为国内主要的手机制造商之一。中国XX。 （二）国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全 面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中 国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场 的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了;未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到 3.5-4%;发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国 家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息

企业财务状况分析报告

企业财务状况分析报告 企业财务状况分析报告怎么写？许多人并不是很清楚了解，以下是小编整理的相关范文，欢迎阅读。1 .主要会计数据摘要2 . 基本财务情况分析2-1 资产状况截至2011年3月31日，公司总资产20.82亿元。2-1-1 资产构成公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：(1)流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。(2)长期投资：XXXXX2亿元，XXXXX1.08亿元，XXXX3496万元。(3)固定资产净值：XXXX净值4.8亿元，XXXXX等房屋净值2932万元。(4)无形资产：XXXXXX摊余净值8134万元，XXXXX 摊余净值5062万元。(5)长期待摊费用：XXXXX摊余净值635万元，XXXXX摊余净值837万元。2-1-2 资产质量(1)货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。(2)长期性经营资产：由XXXXX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。(3)短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。(4)保值增值性好的长期投资：由XXXX与XXXX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良

案例某公司财务分析报告

WORD文档，可修改

报告目录 1 主要会计数据摘要 (2) 2 基本财务情况分析 (2) 2-1资产状况 (2) 2-1-1 资产构成 (3) 2-1-2 资产质量 (3) 2-2 负债状况 (4) 2-3 经营状况及变动原因 (4) 2-3-1 主营业务收入 (4) 2-3-2 主营业务成本 (5) 2-3-3 其他业务利润 (5) 2-3-4 管理费用 (6) 2-3-5 财务费用 (7) 2-3-6 投资收益 (7) 2-3-7 营业外支出净额 (8) 2-3-8 经营状况综述 (8) 3 预算完成情况及分析 (9) 3-1 收入收益类 (9) 3-2 成本费用类 (9) 3-3 预算分析综述 (10) 4 重要问题综述及建议 (10) 4-1 资威公路收入增长分析 (10) 4-2 国债跌价幅度较大 (11) 4-3 工程项目完成量不足 (12) 4-4 管理费用与财务费用的期间性影响较大大 (12)

1 主要会计数据摘要（单位：万元） 注：扣除去年同期XX净收益374万元后 2 基本财务情况分析 2-1 资产状况 截至2009年3月31日，公司总资产20.82亿元。 2-1-1 资产构成 公司总资产的构成为：流动资产10.63亿元，长期投资3.57亿元，固定资产净值5.16亿元，无形资产及其他资产1.46亿元。主要构成内容如下：

（1）流动资产：货币资金7.01亿元，其他货币资金6140万元，短期投资净值1.64亿元，应收票据2220万元，应收账款3425万元，工程施工6617万元，其他应收款1135万元。 （2）长期投资：XX 2亿元，XX 1.08亿元，XX 3496万元。 （3）固定资产净值：XX净值4.8亿元，XX等房屋净值2932万元。 （4）无形资产：XX摊余净值8134万元，XX摊余净值5062万元。 （5）长期待摊费用：XX摊余净值635万元，XX摊余净值837万元。 2-1-2 资产质量 （1）货币性资产：由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成，共计9.48亿元，具备良好的付现能力和偿还债务能力。 （2）长期性经营资产：由XX构成，共计5.61亿元，能提供长期的稳定的现金流。 （3）短期性经营资产：由工程施工构成，共计6617万元，能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。 （4）保值增值性好的长期投资：由XX与XX的股权投资构成，共计3.08亿元，不仅有较好的投资回报，而且XX的股权对公司的发展具有重要作用。 以上四类资产总计18.83亿元，占总资产的90%，说明公司现有的资产具有良好的质量。 2-2 负债状况 截至2009年3月31日，公司负债总额10.36亿元，主要构成为：短期借款（含本年到期的长期借款）9.6亿元，长期借款5500万元，应付账款707万元，应交税费51万元。 目前贷款规模为10.15亿元，短期借款占负债总额的93%，说明短期内公

郑百文股份有限公司财务分析报告

郑百文股份有限公司财务分析报告 编者按：ＳＴ郑百文的的巨额亏损一案及重组事项成为近期大家关注的焦点,清华大学经管学院学员在清华大学会计系博士生导师夏冬林教授、世界五大会计师事务所合伙人、特许会计师ＡｌｆｒｅｄＴ.Ｌ.Ｌａｕ先生及审计部经理王晔女士等的指导下,结合郑百文从96年到2000年中期的财务报告,进行一次追溯分析,现摘登供参考。 一、公司情况简介 郑州百文股份有限公司,是一家大型的商业批发企业。90年代上半期,郑百文经营情况一直不错。1996年,经中国证监会批准发行Ａ股,在上海证券交易所挂牌交易。1997年,主营业务规模和资产收益率等指标,在所有商业上市公司中排第一,进入国内上市企业100强。 1998年,郑百文在中国股市创下每股净亏2.54元的最高记录。1999年,郑百文一年亏掉9.8亿元,再创中国股市亏损之最。2000年3月,郑百文刊登债权人中国信达资产经营公司要求其破产还债的公告,8月22日起已暂停公司股票的市场交易。 二、财务分析说明 依据郑百文公布的1996—2000年中期财务报告、会计

师事务所审计报告,以及通过其他公开渠道取得的有关资料,对该公司进行财务分析。需要特别说明的是： 1、财务报表和审计报告说明 （1）郑百文在1999年度财务报表附注中承认：部份会计记录混乱,会计处理随意,内部往来长期未核对清理。 （2）郑州会计师事务所、天健会计师事务所对其所做的1998年、1999年和2000年中期审计报告,均因郑百文“所属家电公司缺乏可信赖的内部控制制度、会计核算方法具有较大的随意性”,以及“无法取得必要的证据确认公司依据持续经营假定编制会计报表”而拒绝发表意见。 （3）截止2000年6月30日,郑百文未能按期偿还银行借款已达21亿元,对该破产申请事宜及可能面对的由其他债权人提出法律诉讼所产生的后果,目前难以估计。 2、会计制度说明 郑百文在会计制度一致性上存在较大差异。公司对1999年12月31日应收款项余额按一年以内10％、一至两年60％、二至三年80％、三年以上100％的比例计提了坏帐准备；对存货中家电类商品按20％、其他商品按10％的比例计提了存货跌价准备；对长短期投资分项以其可收回金额低于帐面价值的差额提取了长短期投资减值准备。但到2000年中期,却又大幅度改变了相关资产损失准备的计提方法,即暂不计提短期投资跌价准备、应收帐款坏帐准备、存货跌价准备和

某公司财务分析报告

财务分析报告 一、总体评述 (一) 总体财务绩效水平 根据山东铝业及证券交易所公开发布的数据，运用BBA禾银系统和BBA分析方法对其进行综合分析，我们认为山东铝业本期财务状况在行业内处于优秀水平，比去年同期大幅升高。 (二) 公司分项绩效水平 项目 公司评价公司在行业中的水平当期上期当期上期 偿债能力分析52.7938.21优秀中等 经营效率分析58.1846.81优秀优秀 盈利能力分析96.3970.36优秀良好 股票投资者获利能力分析49.0952.18良好优秀 现金流量分析84.5564.19极优良好 企业发展能力分析65.3833.91中等较低 综合分数76.7258.27优秀良好 (三) 财务指标风险预警提示 运用BBA财务指标风险预警体系对公司财务报告有关陈述和财务数据进行定量分析后，根据事先设定的预警区域，我们认为山东铝业当期在清偿能力等方面有财务风险预警提示，具体指标有流动比率（清偿能力）。 (四) 财务风险过滤结果提示

对公司一切公开披露的财务信息进行分析，提炼出上市公司粉饰报表和资产状况恶化的典型病毒特征，并据此建立了整体财务风险过滤模型。利用该模型进行过滤后，我们认为山东铝业当期无整体财务风险特征。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 主要财务数据如下： 项目（万元） 当期数据上期数据增长情况(%) 公司行业偏离率(%)公司行业偏离率(%)公司行业偏离率 应收帐款5,9845,0311916,1094,314273-6317-79存货40,36518,33312028,32214,31898432814流动资金92,16343,66011184,16433,8861481029-19固定资产201,39451,728289174,65343,4903021519-4总资产293,85798,712198259,21680,2032231323-10流动负债91,01635,050160106,53227,582286-1527-42负债总额102,70650,426104122,81339,197213-1629-45未分配利润59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者权益190,89847,159305136,03540,311237401723 1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长13.36%。 资产的变化中固定资产增长最多，为26,741.03万元。企业将资金的重点向固定资产方向转 移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收 益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟 踪与研究。 流动资产中，存货资产的比重最大，占43.80%，信用资产的比重次之，占26.53%。 流动资产的增长幅度为9.50%。在流动资产各项目变化中，货币类资产和短期投资 类资产的增长幅度大于流动资产的增长幅度，说明企业应付市场变化的能力将增强。信用类 资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者

企业财务存在的问题及解决方法

交际 116 财务分析是企业经营管理的重要一环，承担着分析企业财务活动结果、为财务决策和财务评估提供信息的重要作用。但目前多数企业财务分析存在着一些问题，主要表现在以下几个方面。 一、企业财务分析存在的几个问题 一是部分企业管理者对财务分析不够重视。据调查我国有一半以上的企业基本不做财务分析。产生这一结果的原因主要是企业管理层和管理者不重视财务分析，尤其是中小企业更为严重。因为中小企业管理者往往就是企业各项经营活动的主体，他们认为企业财务管理和业务活动基本处于自己的控制之下，自己对企业的资金流动、项目建设、业务开拓等最为清楚，不需要再进行财务分析了。这种认识直接影响财务分析工作的正常开展。同时，这种认识上的误区也导致了另外一个问题，就是使财务人员在企业管理队伍中地位不高，缺少话语权，无法对企业决策提供自己的意见建议，加剧了财务分析的弱化。 二是财务分析方法存在局限。财务分析主要是对财务报表进行分析，但由于财务分析的三种基本方法均是对过去经济活动所进行的反映，提供的参考数据受会计处理方法多样化等因素的影响而存在一定差异，且以过去的数据来制定企业现在或未来一段时间的财务决策，往往会出现不切实的结果。因此，使财务分析工作无法获得应有的效果。 三是财务分析人员素质有待提高。财务分析人员不仅要掌握企业财务分析的知识和方法，而且还要有较宽的知识面。尽管现在众多财务人员的总体素质有所提高，但仍不能适应新时期财务分析的要求。同时，企业管理当局对财务分析人员的素质提高也重视不够，重使用轻培训，导致财务分析的结果在改善企业经营管理方面的作用非常有限。 四是企业忽视财务分析结果的应用。财务分析的目的是分析企业经营过程中存在的问题，并为企业决策提供参考和依据。但实际上，很多企业在做好财务分析后，忽视了财务分析结果在经营管理中的应用，白白浪费了人力物力资源，并挫伤了财务人员的工作积极性，进一步阻碍了财务分析工作改善企业经营管理作用的发挥。 二、提高企业财务分析质量的措施 首先，要求企业管理层提高对财务分析的认识，真正重视财务分析工作。企业管理层应积极学习现代企业经营发展理论，并与工作实际相结合，把财务分析作为改善经营管理水平的重要手段。企业管理层应通过建立健全财务管理制度，与财务工作人员勤加沟通，在提高财务人员对搞好财务 王怡然 （长春工业大学 吉林 长春 130012） ［摘要］财务分析是以财务报表和其他资料为依据，采用比较分析法、趋势分析法和比率分析法， 对企业的财务状况、经营成果和现金流量的系统分析和评价，是保障企业健康发展的重要工作之一。 但企业财务分析还存在着这样那样的问题，容易造成分析结果偏离实际，甚至影响企业发展决策。因此，必须采取相应措施，提高企业财务分析质量。 ［关键词］企业 财务分析 问题 解决方法 ［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1009－5349（2013）10－0116－01 企业财务分析存在的问题及解决方法 责任编辑：武聪 网络出版时间：2013-12-3 14:19:48 网络出版地址：https://www.wendangku.net/doc/ab5351465.html,/kcms/detail/22.1010.C.20131203.1419.012.html 王怡然（1991-），女，吉林省吉林市人，长春工业大学2010级本科生。研究方向：财务管理。 分析的积极性、提高分析结果质量的同时，正确运用财务分析结果，为提高企业经济效益和市场竞争力提供动力和保障。 其次，要努力完善健全企业财务指标体系。企业管理层和财务人员要制定措施，针对财务指标存在的不足和缺陷，根据企业自身的特点，建立更加符合企业发展规律和发展需求的财务指标体系。同时，还要在实践中逐步确定适合财务指标体系的分析方法，提高财务分析的效果。在这项工作中，有一个需要特别注意的问题，即随着市场经济体制的不断完善，企业会计工作已经由事后反映和监督转向了事前预测与事后反映、监督共同发展。进行财务预测需要财务人员运用科学的现代化分析方法，为企业决策做好参谋。 再次，要确保财务数据的真实性。财务分析的对象是资产负债表、损益表、利润表等基本报表，如果这些报表中的数据存在错误或误差，就不可避免地使财务分析结果出现偏差，无法提供正确科学的财务信息。因此，必须严格要求财务人员的日常工作，严格执行相关财务管理制度，对各种报表的准确性提出明确规定。同时，财务分析人员还要对各种会计报表中的数据进行详细分析，不能只看汇总数据而忽视了细分内容，造成结果失真。 最后，切实提高财务分析人员的素质。一是要提高财务分析人员的业务素质，要求财务分析人员不仅要具备专业的财务知识，还要掌握相关行业的专业知识，提高财务分析的效果。二是要提高财务分析人员的职业道德水平。财务分析工作需要分析人员以公正、客观的态度进行，只有加强职业道德教育，才能够杜绝只看汇总不算细节、马虎大意、应付了事的现象。三是企业应做好人员培训工作，选择优秀的财务分析人员，并在培训的过程中注重培训其基本分析能力和数据合理修正能力，以全面提高财务分析人员的综合素质。 总之，随着市场经济体制的进一步完善，财务分析对于企业的健康发展、提质增量和结构调整的作用越来越受到重视。因此，可以说做好企业财务分析，科学做好发展决策，是企业保持竞争优势的重要推动力。

某公司财务分析报告.doc

某公司财务分析报告 你知道如何做财务分析报告吗？你知道如何更好地写公司的财务分析报告吗？以下是一份财务分析报告样本，仅供您参考。 燃气公司财务报告分析[1] 六盘水市煤气公司成立于1984年12月，1990年完成供气，注册资金2086万元。 经过20多年的发展，已成为集燃气工程设计、安装、燃气销售、燃气设施检测维修、应急救援、燃气器具销售和售后服务于一体的国有独资公共企业。 截至20xx年12月底，公司拥有5家全资子公司和1家控股公司。 5年全资子公司为六盘水兴居建筑安装工程有限公司:盘县燃气有限公司、六盘水热电有限公司、六盘水燃气热电设计院、六盘水市燃气化学分析有限公司，股份公司为六盘水清洁能源有限公司(占30%股份) 公司现已开通燃气用户80，000多个，每个用户有100，000和30，000个燃气柜，日供气能力为450，000立方米。初步形成了东、西、吴德、南、凤凰新区、北水城矿务局:铁路区的城市供气格局截至20xx年末，公司合并资产负债表显示，公司资产为3.123亿元，负债为1.4982亿元，所有者权益总额为1.6247亿元。合并利润表显示，公司利税总额为2364万元，资产负债率为47: 97% 从上表可以看出，20xx年公司总资产较20xx年有明显增长，

增长98，757，624: 53元，增长46，25%，负债增长92，235，680，83元，增长160，18%，而所有者权益增长6，521，943，70元，增长4，18%，说明公司总资产的大幅增长主要是由负债的增长造成的20xx年，该公司增加了对外借款，减少了自有资本 (1):从投资和资产角度看: 从分析来看，公司总资产的增加主要是由流动资产的增加引起的。流动资产比例增加了157: 72%，使总资产增加了31.65%。这表明公司资产的流动性增加，盈利能力增强。这主要是由于货币资金的大量增加。货币资金持有量的增加为85.14%，使得总资产增加了11.82%，公司的偿付能力也相应大大增强。 其次为预付款项:存货及其他应收款项较上年大幅增加，累计影响总资产近19%,这是影响公司资产增加的另一个重要因素。当然，这三个领域的大幅增长主要是由于子公司报表的合并。 应收账款的再次增加对总资产的影响为0.6%，这也是由于公司今年的合并报表，但对总资产的影响很小。 非流动资产增加，本期总资产增加14.60%，主要是合并报表后在建工程增加，对总资产的影响分别为9%和30%，说明公司在建工程有相当一部分未能及时完成结算手续，转为固定资产，导致在建工程大幅增加。 此外，投资性房地产公允价值的增加影响了公司当期总资产的7.89%，这是公司资产增加的另一个重要因素。 固定资产本期增长10.16%，对公司资产影响不大。除上述

九阳股份有限公司财务分析报告

九阳股份有限公司财务分析报告 一、公司简介 九阳股份有限公司，前身为山东九阳小家电有限公司，成立于2002年7月，2007年9月正式改制为股份公司。2008年5月28日首次公开发行股票。九阳是一家专注于豆浆机领域并积极开拓厨房小家电研发、生产销售的现代化企业，现有员工两千余人，平均年龄不超过30岁。目前九阳已形成跨区域的管理架构，在济南、杭州、苏州等地建有多个生产基地。九阳一直保持着健康、稳定、快速的增长，近五年平均增长率均超过40%，自公司设立以来，主营业务未曾发生重大变化。目前，公司产品均采用自有品牌运营商模式经营。 公司拥有自有品牌、自主研发、自有知识产权核心技术的综合优势，建立了高效的研发体系，近年研发投入占营业收入的比例维持在2%左右，总额不断上升，从而能够在激烈的市场竞争环境中保持较高的毛利率和净资产收益率。截至目前，公司共计拥有专利技术115项，其中发明专利6例，实用新型专利38项。现已成为小家电行业著名企业，规模居行业前列。 二、公司的主要财务报表及分析 （一）资产负债表分析

1、资产分析 1.1资产总体分析 从资产负债表可以看出工司资产主要由流动资产、固定资产和无形递延资产构成，随着公司生产经营规模的不断扩大和多年的积累，公司非流动资产在总资产中的比重不断提高，从2005年末的2.63%提高至2007年末16.38%，流动资产的比重不断降低，从2005年末的97.37%下降至2007年末的83.62%。公司一直以来流动资产占比较高的比例、非流动资产尤其是固定资产比例占比比较低的原因是与小家电行业特征及公司的经营模式特点是密切相关的。公司一直以来比较注重研发、营销和品牌投入，发挥自身的比较优势。在新产品早期引进阶段，公司通过将订单外包给其他生产厂商的方式，从而避免了大笔的厂房、生产线等资产开支，将节约下来的资金用于新产品的研发和营销网络的建设。这样就避免产品早期的规模不经济。随着公司产品线上的日臻完善和小家电市场前景的日趋明朗，产品逐渐增加资本支出，扩充生产线，将原外包的订单改为自主生产。预计未来三年，公司的非流动资产尤其是固定资产投资比重将逐步提高。 1.2 流动资产分析 1.2.1货币资金分析 2005-2007年货币资金分别为45.03亿元、18.67亿元、6.45亿元，均占了资产总额的29%以上，特别是2007年更是达到39.26%，较2006年增幅达141.22%。主要影响因素有以下两点：①公司2007年销售收入较2006年度增长1.08倍，且货款回笼情况良好，相应增加了货币资金；②本期收到股东增资款8451万元，导致货币资金增加较多。 2006年较2005年增幅达189.47%，主要原因是：①公司销售收入较2005年度增长了 24.25%，且货款回笼情况良好，相应增加了货币资金； ②根据《企业会计准则》的规定，将子公司杭州九阳和苏州九阳纳入期初资产负债表合并范围，导致2006年末货币资金合并数较2005年末数增加9411万元。 1.2.2 应收账款分析 2005--2007年九阳股份应收账款分别为2.24亿元、3.85亿元、6.25亿元，2006、2007年比增分别为72.04%、62.48%。

2019年财务报表分析报告范例

财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。

2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选

资料能源公司财务报表分析报告

泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：

1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一

般。 2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投

财务存在的问题及整改措施

财务存在的问题及整改措施 问题一:重会计核算,轻财务分析。 目前, 我国仍处于经济转轨期。一方面, 由于市场和自身的原因, 有些投资者的投资决策和管理人员的管理决策很少依靠财务信息支持, 造成使用者对财务信息的需求不足; 另一方面, 由于企业会计准则和制度调整频繁, 为了跟上变化, 大部分企业的财会人员没能处理好企业会计核算反映调整与财会工作服务经营管理两者之间的关系, 把大量时间和精力花费在学习新准则、新制度以及调整核算体系和会计信息系统上, 很少有时间进行财务分析, 从而也难以通过财务分析为企业决策者提供有效的财务信息产品。在会计核算按照国家强制提供的标准照章处理, 企业对财务分析的需求和供给都不足的情况下, 大部分企业仍存在重会计核算, 轻财务分析的现象。 问题二:找不准需求,不知为谁服务。 在现实中,有些企业财务人员因不了解或不全了解相关各方对财会工作的需求程度,导致其不清楚财会工作为谁服务,反映在财务分析上则表现为:不清楚应为谁提供财务分析产品,应该提供哪些产品。 这些企业的财务部门不习惯与业务单位进行对接,习惯以总部为据点运营,将本部门定位为居高临下的总部职能部门,不清楚财务分析的“客户”,不愿意为业务部

门提供个性化的财务需求。财务分析一种模式走天下、只出一种财务分析产品,财务分析报告专业晦涩,让人看不懂。 问题三:定位不清,作用不明。 有些企业对财务分析的定位和作用认识不清,片面地重视企业财务分析,分析得很细,分析结果提示的问题也很到位,然而分析完后却到此为止,没有下文。他们错将财务分析当作战略执行分析的核心,而不是战略与战略行动方案。这样一来,导致财务分析发现的问题越来越多,财务分析的作用似乎也越来越大,但企业仍在走老路,战略执行或偏离目标,或困难重重。 问题四:只检查过去,不指导未来。 受管理者控制性思维习惯的影响,有些企业习惯于对过去已完成、不变化、有结果的活动进行财务分析和检查,而不能够基于过去,结合当前,着眼未来进行分析和沟通。不服务于未来的财务分析,只会发现过去的问题和满足于已取得的成绩。在信息的收集与处理上,这些企业的财务分析以内部的、静态的的信息为主材料,很少采用外部竞争者提供的动态环境信息,从而使财务分析结果无法为企业战略的动态调整提供指导和帮助,那么沿着这条路走下去是阳光大道还是荆棘丛丛就不得而知了。 问题五:找不到标杆,不知优劣。

工作报告[财务分析报告范文]股份有限公司财务分析报告

［财务分析报告范文］股份有限公司财务分析报 告 一、简介 （一）公司背景 夏新电子股份有限公司原名"厦门夏新电子股份有限公司"，于XX年7 月25日更名为现在"夏新电子股份有限公司"，股票简称由"厦新电子"变更为"夏新电子"。夏新公司是经厦门市人民政府厦府（xx）057号文、厦门市经济体制改革委员会厦体改（xx）080号文批准，在对厦新电子有限公司进行部分改组的基础上，由厦新电子有限公司、中国电子租赁有限公司、中国电子国际贸易公司、厦门电子器材公司、厦门电子仪器厂、成都广播电视设备（集团）公司等六个股东共同作为发起人，xx年4月24日，经中国证监会（xx）176号文批准，以向社会公众募股方式设立。XX年5月23日，取得厦门市工商行政管理局核发的企业法人营业执照。注册资本原为人民币18800万元,xx年度实施配股及送转增股后注册资本已变更为35820万元;xx年度实施每10股送2股方案后注册资本增至42984万元。公司现有总股本42984万股，其中：国家股1468.8万股，境内法人股24235.2万股，境内上市的人民币流通股17280 万股。公司法定代表人：柳学宏。主要经营声像电子产品、通讯电子产品、办公自动化产品及其他机械电子产品的开发与制造等。公司从 以家用电子产品的生产型企业成功地转型到以通信终端产品生产为主的企业，目前手机产品占主营业务收入的80%以上,成为国内主要的手机制造商之一。中国XX。

（二）国内及国际未来经济展望 十六大报告对于中国未来20年的战略规划是，我国将全面进入小康社会。未来20年，中国经济将再翻一番，对于中国本土的公司来说，这将是一个爆发式的发展过程，一批国际经济巨人将成长起来。过去20年，在跨国公司进入中国市场的同时，一批中国本土公司已经成长起来了，尤其在家电、手机、服装等行业，中国本土公司已经出手国际牌了；未来20年，一定会有一批中国人的跨国公司活跃在全球市场上。未来国际经济方面，世界经济总体呈现走强态势。预计在未来5年内，世界经济的年均增长率将高于20世纪90年代，可望达到3.5-4%发达国家依然将是世界经济增长的主导，而发展中国家的经济增长速度继续高于发达国家。科技进步的突飞猛进，经济全球化的深入发展，全球产业结构的大调整，特别是信息技术继续释放潜力及网络经济的高速扩张，以及各国经济合作和协调加强等积极因素，将继续为世界经济的持续发展提供重要的基础。 （三）行业综观及重要议题 目前,我国拥有全球手机近1/3产量和约1/5的销售市场，是全球最重要的手机生产销售中心。国产手机市场占有率到xx年已达60%以上，行业销售冠军也由摩托罗拉，诺基亚这样的国际巨头变成波导、tel、夏新等本土企业。国产品牌手机终于打破了洋品牌在中国市场长达十年的垄断格局。在不久前结束的中国市场产品质量用户满意度调查中国产品牌以绝对优势选票超过众多洋品牌。这表明国产品牌手机正逐渐占据市场竞争的制高点，成为国内手机市场的主导力量。

企业财务报表分析报告

附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况

（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告

（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。