行政事业单位国有资产国有企业资产议价选定资产评估机构及会计师事务所项目投标服务方案评估方案技术方案

目录

三、机构设置、管理方式、质量控制及措施、服务承诺及优惠承诺 (2)

（一）、投标人必须提供但不限于提供以下内容： (2)

1、详细说明内部构架机构设置、运作机制及工作流程等； (2)

1.1内部构架机构设置 (2)

1.2运作机制及工作流程 (4)

1.2.1、运作机制 (4)

1.2.2、工作流程 (6)

2、管理制度、质量控制制度、控制程序、保障措施等； (10)

2.1管理制度 (10)

2.2质量控制制度 (13)

2.3控制程序 (17)

2.4保障措施 (18)

2.5针对项目的档案管理措施和方法 (21)

（二）、投标人服务承诺及优惠条件承诺： (25)

（1）如我方中标，设有专人负责项目审计业务。 (25)

（2）针对性服务措施以及承诺优先为采购人提供编制审计服务 (26)

（3）服务质量保证承诺 (33)

机构设置、管理方式、质量控制及措施、服务承诺及优惠承诺（一）、投标人必须提供但不限于提供以下内容：

1、详细说明内部构架机构设置、运作机制及工作流程等；

1.1内部构架机构设置

1.1.1、项目组织机构

1.1.2、项目组织机构设置

我方拟派出的项目部是受委托人服务的专业机构。在项目的实施过程中，该项目部组织结构的设置将围绕委托人制定的工作目标进行。

1.1.3、组织机构设置的方针

我方将遵循高效、精干、务实的原则，组建以项目负责人为管理核心的专门机构进行评估咨询工作。

1.1.4、服务团队的构成

根据各个资产的特点，结合实际情况，我方拟选派优秀的骨干人员及外聘专家组成项目组，全力配合委托人作好评估工作；另外，为了更好地满足委托人对咨询服务的要求，在必要时我方启用资深专家组成项目专家顾问组，与我单位专业人员一起均作为项目部的强大技术支持。考虑到不同资产类型的工作情况，服务团队中的人员将具有可调性。

1.1.5项目组人员安排

1.1.6项目负责人

1) 全面主持项目组工作，协调各岗位分工，完善内部组织建设，有计划地安排项目组的各项工作。

2) 负责落实委托人下达的与项目有关的一切任务、计划、指示，并向委托人如实反映各种情况。

3) 组织编制工作计划，编写相关报告，审核相关成果文件。

4) 参加各类合同的起草、评估、谈判和签署，监督合同执行情况并主持处理有关的问题。

5) 组织或参加重要的有关评估会议。

1.1.7各专业组组长

1) 贯彻执行项目负责人的各项安排，协调处理本专业组岗位分工。

2) 编制本专业相关报告初稿，编制、审核本专业相关成果文件。

1.1.8评估执业/从业人员

1) 按照项目组长的部署和评估咨询工作方案的要求开展业务。

2) 负责评估日常工作的具体实施。

3) 负责各类咨询业务成果的编制。

1.1.9信息资料管理员

1) 负责信息的收集、传递、整理和归档工作。

2) 收发管理工作中的往来文件，并做好收发文登记。

3) 按要求管理公司的文件和资料。

4) 按要求及时做好管理资料的收集、标识、分类、编目、组卷、归档等工作。

5) 做好评估管理工作会议的记录、整理和分发工作。

1.1.10专家顾问组

专家顾问组成员由公司专家顾问组派员组成，协助项目负责人处理评估咨询中的重大技术难题，解决评估人员之间的分歧。

1.2运作机制及工作流程

1.2.1、运作机制

1）业务开发部在获取市场信息后，应委派适当的人员对被评估单位进行初步调查，初步评价被评估单位的评估风险，并就所了解到的情况编制承接项目的可行性报告，将承接项目的可行性报告提交给质量控制部，由质量控制部提出专业意见，交质量标准合伙人及合伙人会议审批。

2）质量标准合伙人及合伙人会议批准承接项目后，由业务开发负责将所承接的项目转交执行项目合伙人，由执行项目合伙人安排评估小组组成人员，指定项目负责人。

3）项目负责人应委派适当的评估人员，收集被评估单位的基本情况，根据了解到的实际情况，在执行项目合伙人的指导下，编制总体评估计划，编制总体评估计划是评

估项目负责人的责任，不得委派下属人员代为编制。

4）评估计划编制完成后，项目负责人应及时将评估总体计划及制定计划的主要依据报质量控制部审批，质量控制部根据审核结果，作出批准或提出意见的意思表示，对质量控制部提出修改意见的总体评估计划，项目负责人应及时修改并将修改后的计划报质量控制部批准。

5）随着评估工作的进行和评估证据的积累，原有评估计划需要修改的，项目负责人应及时将修改意见及依据报质量控制部审批，未经批准的评估计划不得实施。

6）项目负责人根据批准的总体评估计划，实施评估，对评估中的重大会计及评估问题、评估人员之间存在的专业分歧或其他需要处理的问题，应及时报告质量控制部，由质量控制部备案或处理。报告应采用书面或电子数据形式，质量控制的处理意见，应归入该评估项目的工作底稿。

7）项目负责人应会同执行项目合伙人制定具体评估计划，该具体评估计划应根据我所的评估工作底稿编制指南制定，不得减少指南中规定的必须执行的基本评估程序。

8）若根据指南的规定，无法执行常规的评估程序而拟执行替代评估程序，项目负责人应将拟执行替代评估程序报质量控制部备案，质量控制部若认为该程序不恰当，有权提出修改意见，项目负责人应根据质量控制部的意见修改替代性评估程序。

9）项目负责人应将评估执行过程中的各种情况，及时向执行项目合伙人汇报，以便执行项目合伙人与客户的沟通。

10）出现客户投诉，质量控制部将调查原因，提出处理意见，报首席合伙人批准或执行。

11）评估程序执行完成后，项目负责人应及时整理评估工作底稿，汇总调整和非调整事项及其他重大事项，将汇总结果及时向质量控制部汇报。

12）项目负责人和签字注册评估师应及时根据事务所复核评估工作底稿，编制复核底稿的意见，并及时传递给执行具体评估测试程序的评估人员，执行具体评估测试程序的评估人员根据复核意见，追加评估程序，修改、完善评估工作底稿。项目负责人和签字注册评估师及执行具体评估测试程序的评估人员追加评估程序均应在现场完成。

13）质量控制部在项目执行过程中，实施质量跟踪职能，抽查评估工作底稿，并检查评估计划完成情况。

14）质量控制部根据检查结果及评估计划、评估实施阶段的质量控制资料，编制质量控制报告，会同评估报告，提交质量控制合伙人，质量控制合伙人根据需要提交首席

合伙人或合伙人会议。

15）首席合伙人依据质量控制报告，对特别重要的评估项目决定签发何种类型的评估报告。

1.2.2、工作流程

按照招标文件中对招标范围的界定，本次招标的评估项目主要是针采购人的评估业务。由事务所市场研究部有较全面的调查和分析，结采购人工作的特点，我们制订了主要业务流程如下：

1）接收委托，收集评估对象的有关资料

在接收委托评估时，要明确的基本事项一般包括：评估对象、评估目的、评估基准日、价格类型、提交报告的日期等。需要收集评估对象的有关资料由委托方提供，根据评估目的的不同有所区别，一般包括委托评估书、评估对象的产权证明文件资料。

2）拟定工作计划

受理委托后由项目负责人提出详细的计划安排，明确评估小组各自的职责和分工。

3）现场踏勘

现场纪录要真实、完整，不得有漏项，现场踏勘评估师应在现场工作底稿上签字及注明查勘时间。现场踏勘的内容包括：调查评估对象周边的土地利用情况，调查评估对象的现状利用情况。

4）分析整理资料，试算价格

根据委托方提供的评估对象有关资料、评估师现场调查的有关资料，结合评估目的，按照相关操作规程的要求，选择合适的评估方法。根据对上述资料整理、分析结果，结合事务所市场研究部对采购人及评估对象所在区域土地、房产市场情况研究结果，选取合适的参数对评估对象的价格进行试算。

5）确定评估结果

评估结果的确定，采用会审方式确定。一般评估项目由事务所总经理、项目负责人、执业评估师集体会审确定。重大项目或疑难项目邀请行业内知名专家参与会审。对于需要与委托方沟通的评估项目，要及时将会审确定的评估结果向委托方通报，充分征求委托方的意见。

6）撰写报告

由经验丰富的评估师，结合采购人及评估对象所在区域、评估对象的具体情况，撰写评估报告。

7）报告审核

评估报告书审核为确保评估报告书的准确性和科学性，每一份报告在提交委托方前，必须经过三级审核程序。

a）评估师自审（初审）：在完成评估报告书后，必须对报告书的结构、文字描述、评估目的、对象、评估方法选用、公式运用、参数确定及评估结论等进行详细审核。

b）部门经理（复审）：执业人员在自审后，提交部门经理审核，对审核过程中若发现问题，则作相应记录后返回初审人员进行复核。

c）公司总评估师最终审核（终审）：部门负责人在审核无误后，由部门负责人交公司总评估师最终审核，在总评估师审核无误后，方可提供正式评估报告。

报告审核后三道程序中若发现问题，都必须返回上一道程序进行复审。每次审核的质量都与审核人的工作评定挂钩，审核人员对报告书的审核结果承担相应的责任。

8）存档

提交过的评估报告要及时存档。评估档案内容包括评估对象的权属资料和利用资料、现场踏勘表、评估报告、评估技术报告等。档案存储形式包括纸制档案和电子档案。

9）工作流程图（见下页）

10）评估程序

评估的基本程序主要分为三步：一是专业组首先对其分工应评估的资产做初步的调查分析，特别是做技术方面的分析调查，以便确定本次工作的重点；二是组织核实各类资产清单及相关的财务记录、现场清查核实工作、相关资料的搜集整理、产权证核实等；三是市场调查、评估估算、资料的归集整理、撰写专项说明及报告、分级审核，完成终稿及归档工作。主要细则有以下几点：

10.1明确评估业务基本事项。包括明确评估目的、评估对象及范围、评评估值类型、评估基准日、评估报告使用人、评估报告使用限制、评估所需的收集的资料及配合工作等。

10.2签订业务约定书。通常，评估业务约定书应先行签订，明确评估目的、评估对象以及评估收费等内容。当评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化时，应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。

10.3编制评估计划。包括项目整体计划及具体实施方案。其中，整体计划应当包括组织和人员安排、时间安排等内容，具体实施计划应该包括项目调查方面的安排等。

10.4现场调查。安排对口熟悉的评估师及其他专业人员进行现场调查，无论项目大小，均必须履行现场调查程序，评估人员必须到现场搜集资料、勘查实物资产、审核财务资料及实物资产运行情况，必要时，聘请相关方面的专家协助工作。

10.5收集评估资料。主要是搜集有关评估基本事项的明确、评估对象的权属、资产存在状况、资产使用及运行状况以及市场询价等方面的评估资料。

10.6评定估算。根据搜集的资料及现场勘查的情况，按照资产评估的技术规则进行方法适用性的评价和判断，选择评估方法并选取合适的参数，估算委估对象的价值。

10.7编制和提交评估报告。由项目的现场负责人负责编制评估报告初稿，报告初稿经项目负责人审核后与委托方进行必要的沟通，并按照本公司内部规定的三级复核制度进行复核并出具报告。

10.8工作底稿归档。按照有关档案管理办法进行评估底稿归档。

11）整体评估程序

整个评估工作一般分为三个步骤来进行：

第一步，前期洽谈与准备：进行项目的前期洽谈，在了解项目具体情况后，考察自身的业务承接能力，当决定承接后，对评估对象的情况组织内部人员根据初步搜集的资料进行综合分析，同时准备对于评估项目涉及到的行业信息等进行网络搜集与整理，考

虑本事务所内部评估师擅长情况进行安排。对于企业价值评估和其他资产组合的评估项目还需要考虑安排相关的评估机构协作问题。

第二步，现场调查：评估人员应当亲自到现场勘查评估对象的具体情况，搜集相关财务资料、权属证明资料、实物资产的运行资料，并与委托方相关专业人员一起讨论实物资产的清查方案或办法以及其他非实物资产存在性的问题，比如采取询问、函证、核对、监盘、勘查、检查等方式进行调查，所有现场调查的资料都应该及时整理和归纳并编制相应的分析意见以备后期审核和评定估算。在现场调查阶段最为重要的是明确是否存在收到限制的情况，如果存在某种程度的限制，必须及时报告并与委托方沟通，从而明确评估报告的类型。

第三步，市场询价、评估方法的选择、评定估算及形成报告。现场调查结束后，如果属于综合性的项目的，现场负责人应该分别不同的分工由项目组成员先整理好各自负责调查的资料后，召开总结分析会，由局部信息上升为全面的和整体的信息，在上述基础上，首先从方法的适用性方面进行分析和明确，其次是对参数的选择及其适用性进行分析和明确，第三是对两种或两种以上方法适用性进行再次的决策和做出最终的选择，第四是对单项资产或资产组及资产组组合的资产进行价格查询并在“货比三家”的思路下确定重置价值（成本法）等，第五是在上述基础上按照资产价值估算的计算办法进行计算，得出评评估值。

在形成报告初稿、履行沟通及内部复核程序，出具评估报告时，报告初稿由项目负责人统筹编制，完成后与委托方进行沟通，如果沟通中出现重大争议的，应该及时报公司负责人审核并协调。内部的复核采取三级复核制度，即现场负责人复核，重点是保证资料的完整性、数据的真实性和准确性以及不重不漏等；项目负责人复核，重点是方法选择的恰当性、资料来源的合规性、参数确定的合理性等；公司负责人复核，重点是项目限制性及其解决，项目不确定所可能导致的风险等。

2、管理制度、质量控制制度、控制程序、保障措施等；

2.1管理制度

第一章总则

第一条为规范事务所内部管理行为，强化内部职工积极进取，团结向上的执业精神和整体思想素质的提高，保证事务所规范、效益、发展的路子，根据《河南xx联合资产评估事务所章程》，编制本管理办法。

第二条事务所经股东会决议，设立事务所内部事务管理会简称事务会，事务会是事务所内部管理核心，是处理事务所日常事务的领导和决策机构，事务会向各位董事汇报工作，并对股东会负责。