新编会计模拟实习一一工业企业分册(第七版)分录
1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张
借:库存现金2500
贷:银行存款一一工商银行2500
2、1日现付字第1号报销子女托费附单据3张
借:应付职工薪酬120
贷:库存现金120
3、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张
借:应收账款一一信谊百货661200
贷:主营业务收入570000
应交税费一一应交增值税(销项税额)91200
4、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)
(1)支付加工款:银付字第2号
借:委托加工物资一一上海铝材厂(铝片)36641.34
应交税费一一应交增值税(进项税额)5862.61
贷:银行存款一一工商银行42503.95
(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转
注:上月发出时做分录
借:委托加工物资一一铝片84252.42
贷:原材料一一铝材类一一铝锭84252.42
5、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张
借:固定资产26500
贷:在建工程——安装冲床工程26500
6、1日银付字第3号签发本票附单据1张
借:其他货币资金一一银行本票25000
贷:银行存款一一工商银行25000
7、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张
借:预付账款一一报刊订阅费4312.80
贷:银行存款一一工商银行4312.80
& 2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张
借:材料采购——辅助材料类——吸水管21000
应交税费一一应交增值税(进项税额)3360
其它应收款一一东海无线电厂640
贷:其他货币资金一一银行本票25000
9、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张
借:银行存款一一工商银行198000
贷:预收账款一一泰山证券公司180000
应交税费一一应交增值税(销项税额)18000
10、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张
借:银行存款640
贷:其它应收款一一东海无线电厂640
11、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张
借:销售费用3000
应交税费——应交增值税(销项进额)180
贷:银行存款3180
12、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张
借:应收账款一一新中贸易公司107889.6
贷:主营业务收入10889.6
注:出口不予免征和递减部分计入销货成本:107889.6 X (16%-3%)=3236.69
转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张
借:主营业务成本3236.69
贷:应交税费一一应交增值税(进项税额转出)3236.69
注:先不写下边分录(本项业务涉及的免抵退税额,应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分)
借:应交税费一一应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65
贷:应交税费一一应交增值税(出口退税)14025.65
13、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了
借:其它应付款一一教育经费350
应交税费——应交增值税(销项进额)21
贷:库存现金371
14此处不做分录,3日收到委托收款凭证
借:材料采购——辅助材料类——吸水管108360
应交税费一一应交增值税(进项税额)18421
贷:应付账款126781.2
15此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:
借:材料采购——辅助材料类——底垫14000
——口圈19000
贷:银行存款33000
16、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张
借:其它应收款一一职工借款一一姚怡400
贷:库存现金400
17、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张
借:应付职工薪酬一一职工福利300
贷:库存现金300
18、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张
借:其他货币资金一一待转让支票80000
贷:应收账款一一东方百货公司80000
19、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张
借:材料采购——辅助材料类6652
贷:银行存款6652
7日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借:材料采购——辅助材料类68048
应交税费一一应交增值税(销项进额)11952
贷:其他资金一一待转让支票80000
20、8日银收字3号流动资金借款附单据1张
借:银行存款一一工商银行800000
贷:短期借款800000
21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53
贷:其它应收款一一职工借款53
8日转字第8号报差旅费附单据1张
借:管理费用1947
贷:其他应收款一一职工借款1947
22、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张
借:应付票据一一东江有色金属公司300000
贷:银行存款一一工商银行300000
23、8日转字第9号新港债计息附单据1张
借:应收利息30000
贷:债权投资一一利息调整2406
投资收益27594
24、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款一一中国银行357000
贷:应收票据一一上海保温容器公司357000
9日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借:财务费用3000
贷:银行票据一一银行承兑汇票3000
25、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张
借:应收票据一一上海保温容器公司392544
贷:主营业务收入338400
应交税费--- 应交增值税(销项税额)54144
26、9日转字第12号转让明星电力附单据1张
借:其他货币资金一一存出投资款541071.9
贷:交易性金融资产一一成本501500
投资收益39571.9
9日转字第13号结转收益见转字12号
借:公允价值变动损益46500
贷:投资收益46500
27、10日转字第14号报销差旅费附单据1张
借:管理费用454.8
贷:其它应收款一一职工借款一一姚怡400
现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张
借:其他应收款54.8
贷:库存现金54.8
28、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张
借:管理费用116.15
应交税费一一应交增值税(进项税额)18.58
贷:库存现金134.73
29、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张
借:其他货币资金——银行本票30000
贷:银行存款一一工商银行30000
30、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税57250
――应交增值税(已交税款)189340
――应交城建税13463.8
――应交教育费附加5770.2
――应交个人所得税2137.8
贷:银行存款一一工商银行267961.8
31、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1100.51
贷:其他货币资金1100.51
13日转字第15号支付加工费附单据1张
借:委托加工物资一一上海新丰厂24912.35
应交税费一一应交增值税(销项进额)3986.14
其他货币资金1100.51
贷:其他倾向资金--- 银行票款存款30000
32、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张
借:材料采购一一瓶胆类一一大号286000
——中号73800
——小号61000
应交税费一一应交增值税(进项税额)67328
贷:应付票据一一商业承兑汇票一一上海瓶胆总厂488128 33、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张
借:材料采购一一铝材类一一铝锭108360
应交税费一一应交增值税(进项税额)17337.6
贷:银行存款一一工商银行125697.6
13日支付运费银付字第11号附单据2张
借:材料采购一一铝材类1080
应交税费——应交增值税(销项进额)108
贷:银行存款1188
34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张
借:管理费用5000
应交税费——应交增值税(销项进额)800
贷:银行存款一一工商银行5800
35、15日银付字第13号发放工资附单据1张
借:应付职工薪酬216062.49
财务费用87.4
贷:银行存款一一工商银行216149.89
36、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)
借:应付职工薪酬46337.51
贷:其他应付款——应付养老保险费19951.69
――应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费4988.17
——应付失业保险费1247.06
――应付工会会费1312
应交税费一一应交个人所得税1379
37、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张
借:其它应付款一一工会会费1312
贷:银行存款一一工商银行1312
38、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张
借:其它应付款一一应付工会会费5248
贷:银行存款一一工商银行5248
转字第18号
计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105206.33
贷:其它应付款——应付养老保险费49881.73
――应付住房公积金17458.59
——应付医疗保险费23693.83
——应付失业保险费1247.06
――应付生育保险费2494.06
——应付工伤保险费1247.06
――应付工会会费5248
――提取教育经费3936
39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张
借:其它应付款一一应付住房公积金34917.18
贷:银行存款一一工商银行34917.18
40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张
借:其它应付款——应付养老保险费69834.42
应付医疗保险费28682
――应付失业保险费2494.12
应付生育保险费2494.06
应付工伤保险费1247.06
贷:银行存款一一工商银行104751.66
41、16日银付字第18号支付运费附单据2张
借:材料米购塑料粒子2160
应交税费——应交增值税(进项税额)216
贷:银行存款2376
转字第19号购材料附单据2张
借:材料采购219840
应交税费一一应交增值税(销项进额)35174.4
贷:应付票据255014.4
42、17日银付字第19号提取现金附单据1张
借:库存现金2000
贷:银行存款一一工商银行2000
43、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张
借:待处理财产损溢390
贷:原材料一一瓶胆类360
-- 辅助材料类--- 稀释剂30
44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张
借:应收账款一一宁波百货公司793440
贷:主营业务收入684000
应交税费一一应交增值税(销项税额)109440
45、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用一一印花税1880贷:银行存款一一工商银行1880
46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张
借:固定资产清理25363.4
累计折旧83961.6
贷:固定资产109325
47、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张
借:应交税费一一应交营业税3000
营业外支出60
贷:银行存款一一工商银行3060
48、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司)附单据1张借:银行存款一一工商银行793440
贷:应收账款一一宁波百货公司793440
49、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张
借:银行存款一一工商银行6769.79
贷:固定资产清理5836.03
应交税费一一应交增值税(销项税额)933.76
转字第23号处置固定资产附加税附单据0张
借:固定资产清理93.37
贷:应交税费一一城市建设税65.36
――教育费附加28.01
转字第24号处置固定资产附加税附单据0张
借:资产处置损益19746.24
贷:固定资产清理19746.24
现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张
借:固定资产清理125.5
贷:库存现金125.5
50、21日银付字第22号支付电话费附单据2张
借:管理费用12869.19
应交税费一一应交增值税(销项进额)1286.92
贷:银行存款一一工商银行14156.11
51、21日现付字第8号报销交通费附单据4张
借:管理费用25.60
贷:库存现金25.60
52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张
借:管理费用2860
应交税费--- 应交增值税(销项进额)171.6
贷:银行存款一一工商银行3031.6
53、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张
借:营业外支出50000
贷:银行存款一一工商银行50000
转字第25号捐赠长春小学附单据0张
借:营业外支出2436
贷:主营业务收入2100
应交税费--- 应交增值税(销项税额)336
54、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3张借:制造费用一一制壳车间3621
——塑料车间1955.34
――装配车间362.1
生产成本一一辅助生产成本一一机修362.1
管理费用941.46
贷:银行存款一一工商银行7459.26
55、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3张借:制造费用一一制壳车间18254.88
——塑料车间13691.16
——装配车间1140.93
生产成本一一辅助生产成本一一机修1140.93
管理费用3803.1
应交税费一一应交增值税(进项税额)6084.96
贷:银行存款一一工商银行44115.96
56、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息一一预提短期借款利息38675
财务费用19337.5
贷:银行存款一一中国银行58012.5
57、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款一一建造仓库18503.34
在建工程——建造仓库工程9251.66
贷:银行存款一一工商银行27755
22日银付字第29号支付利息附单据1张
借:财务费用3172
贷:银行存款3172
58、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行)附单据1张
借:银行存款一一工商银行4500.6
贷:财务费用4500.6
59、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行)附单据1张
借:银行存款一一中国银行1077.22
贷:财务费用1077.22
60、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款
借:短期借款一一中国银行100000
贷:银行存款——中国银行100000
61、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张
借:交易性金融资产一一成本206600
投资收益619.8
贷:其他货币资金一一存出投资款207219.8
62、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用一一塑料车间9875
应交税费--- 应交增值税(销项进额)1580
贷:应付账款--- 人民百货公司11455
现付字第9号报车间办公用品附单据2张
借:制造费用一一制壳车间676.6
——塑料车间111.52
――装配车间38.05
应交税费一一应交增值税(销项进额)132.19
贷:库存现金958.36
63、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借:工程物资2280
应交税费一一应交增值税(销项进额)364.8
贷:银行存款一一工商银行2644.8
64、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张
财务费用33.48
贷:应收账款一一新中贸易公司107518.49
转字第28号手续费附单据见银收第10号张
借:财务费用404.71
贷:应收账款404.71
65、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张
借:材料采购一一马口铁11520
应交税费一一应交增值税(进项税额)1813.2
贷:银行存款——中国银行13363.2
66、24日银付字第33号附单据3张
预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费
借:预付账款一一财产保险费5290.53
――机动车辆保险费6072
应交税费一一应交增值税(销项进额)681.75
67、 27日银付字第34号退回背书余款附单据 1张
借:其他应付款一一上海保温容器公司 592
贷:银行存款一一工商银行 592
27日银收字第11号销售商品附单据 2张 借:银行存款812520 贷:主营业务收入 700800
应交税费一一应交增值税(销项税额) 112128 其他应付款592
68、 27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张 借:应付账款一一东江有色金属公司 63390.6 贷:银行存款——中国银行 63390.6
69、 27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据 2张 借:管理费用45
应交税费 --- 应交增值税(进项税额)7.2 贷:库存现金52.2
70、 27日银付字第1号购入电动机附单据 2张 借:材料采购一一低值易耗品 2940 应交税费一一应交增值税(进项税额)470.4 贷:银行存款一一工商银行 3410.4
71、 28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据 1张
借:应收账款一一金狮贸易公司 185097.6 贷:主营业务收入185097.6
转字第30号出口退税附单据见转字 29号张
借:主营业务成本5552.93
贷:应交税费一一应交增值税(进项税额转出)5552.93
72、28日银付字第37号支付广告费附单据 2张 借:销售费用一一广告费 53900
注:此笔先不写分录出口退税
借:应交税费一一应交增值税 贷:应交税费一一应交增值税 :185097.6 X
13%=24062.69 (出口递减内销商品应纳税额
)24062.69
应交税费一一应交增值税(销项进额)3234
贷:银行存款一一工商银行57124
73、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用一一手续费183.5
贷:银行存款一一工商银行183.5
74、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张
借:制造费用一一制壳车间5311.88
——塑料车间11208.76
——装配车间1220.40
生产成本一一辅助生产成本一一机修982
管理费用17988.76
贷:累计折旧36711.8
29日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张
借:其他业务成本1430.4
贷:投资性房地产一一累计折旧1430.4
75、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张
借:管理费用3000
贷:累计摊销一一非专利技术3000
76、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张
借:制造费用一一制壳车间292.65
——塑料车间548.75
――装配车间74.56
生产成本一一辅助生产成本一一机修33.06
管理费用1898.69
其他业务成本一一出租固定资产192.96
贷:预付账款3040.67
77、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43)附单据见转字36号张借:待处理财产损溢9.3
贷:材料成本差异——10.8
——1.5
转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张
借:管理费用399.3
贷:待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢399.3
78、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张
借:固定资产420000
应交税费一一应交增值税(销项进额)42000
贷:银行存款一一工商银行462000
79、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用264.2
贷:库存现金264.2
80、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张
借:管理费用一一业务招待费17166.61
贷:其它应付款一一隆饭店17166.61
81、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张
借:管理费用7875
应交税费一一应交增值税(销项进额)1260
贷:应付账款一一光明机械设备有限公司9135
82、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张
借:其他货币资金一一银行汇票存款40000
贷:银行存款一一中国银行40000
83、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用一一咨询费12400
应交税费--- 应交增值税(销项进额)744
贷:银行存款一一工商银行13144