农产品增值税进项税额核定扣除一主四附计算表

农产品核定扣除增值税进项税额计算表（汇总表）

税款所属时间年月纳税人识别号纳税人名称(公章)序号核定方法当期允许抵扣农产品增值税进项税额（元）备注

1 以购进农产品为原料生产货物投入产出法

成本法

2 购进农产品直接销售

3 购进农产品用于生产经营且不构成货物实体

合计

投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表

纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月

序号产品名

称

耗用农

产品名

称

核定的

单耗数

量（吨）

期初库

存农产

品数量

（吨）

期初平

均买价

（元/

吨）

当期购

进农产

品数量

（吨）

当期买

价（元/

吨）

平均购买单价（元/

吨）

当期销

售货物

数量

（吨）

扣除

率

（%）

当期允许抵扣农

产品进项税额

（元）L1 L2 L3 L4 L5

L6=（L2*L3+L4*L5）

/（L2+L4）

L7 L8

L9=L7*L1*L6*L8

/（1+L8）

合计

注：1.采用投入产出法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。

2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。

成本法核定农产品增值税进项税额计算表

纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月

序号产品名称扣除率（%）

当期主营业务成

本（元）

农产品耗用率

（%）

当期允许抵扣农产品进项税额（元）L1 L2 L3 L4=L2*L3*L1/（1+L1）

合计

注：1.采用成本法计算农产品增值税进项税额的试点纳税人填列本表。

2.对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，应分别不同产品填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。

购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表

纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月

序号

产品

名称当期销

售农产

品数量

（吨）

损耗数量

农产品购

进数量

损耗率

（%）

期初库存农

产品数量

（吨）

期初平均买价

（元/吨）

当期购

进农产

品数量

（吨）

当期买价

（元/吨）

农产品平均购买单

价（元/吨）

扣除率

（13%）

当期允许抵

扣农产品进

项税额（元）L1 L2 L3

L4=L2/

L3

L5 L6 L7 L8

L9=（L5*L6+L7*L8）

/（L5+L7）

L10

L11=L1/(1-

L4)*L9*L10

/(1+L10) 合计

注：1.购进农产品直接销售的试点纳税人填列本表。

2.各项数据均保留两位小数。

购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表

纳税人名称纳税人识别号税款所属时间年月

序号

产品

名称耗用农产

品名称

当期耗用农产

品数量（吨）

期初库存农产

品数量（吨）

期初平均买价

（元/吨）

当期购进

农产品数

量（吨）

当期买价

（元/吨）

农产品平均购买

单价（元/吨）

扣除率

（13%）

当期允许抵扣

农产品进项税

额（元）L1 L2 L3 L4 L5

L6=

（L2*L3+L4*L5）

/（L2+L4）

L7

L8=L1*L6*L7/(

1+L7) 合计

注：1.购进农产品不构成货物实体的试点纳税人填列本表。

2.投入多种农产品原料生产一种或多种产品的，应分别不同产品和农产品原料填列本表。

3.各项数据均保留两位小数。