【财务管理信用管理 】农村信用社差错处理操作规程

{财务管理信用管理}农村信用社差错处理操作

规程

目录

第一章总则2

第二章业务管理5

第一节差错定义及基本概念5

第二节机构设置与职能12

第三节岗位设置与职责13

第四节账务核对与差错发现15

第五节错账类型与调账资金清算16

第六节差错处理基本流程17

第七节风险资金与处理19

第八节有效凭证的索取与传递21

第九节差错业务管理23

第十节档案管理27

第三章操作规程28

第一节基本规定28

第二节银联渠道差错交易行内处理流程30

第三节农信银渠道差错交易行内处理流程40

第四节柜面通渠道差错交易行内处理流程56

第五节现代支付交易差错的处理流程68

第六节财税库银交易差错的处理流程69

第七节行内交易差错处理流程71

第八节其他新增业务的差错处理流程76

第九节行内差错处理平台的操作79

第四章附则98

四川省农村信用社差错处理操作规程

第一章总则

第一条为加强四川省农村信用社各项差错业务管理，防控资金风险，规范差错业务处理中的操作行为，提高差错处理效率，维护四川省农村信用社、持卡（折）人、特约单位及其他当事人的合法权益，保障各项业务的健康快速发展，

依据中国人民银行《银行卡业务管理办法》、中国银联《银联卡业务运作规章》第四卷（投诉、差错及争议处理）及农信银资金清算中心、四川省农村信用社有关制度的规定，特制定本规程。

第二条四川省农村信用社各级差错处理中心、各级差错处理中心辖属网点和各级清算中心适用于本规程。

第三条各差错处理成员机构及清算中心应为差错处理工作设置专门部门、配备专门人员。

差错处理工作是信用社各项业务开展的有效保障，为差错或可疑交易提供畅通的处理渠道，各级联社必须指定专门部门和专人负责差错处理工作，并明确处理权限和岗位职责。

第四条各级联社在业务处理过程中必须遵从相互协作的原则，维护四川省农村信用社、持卡（折）人、特约单位及其他当事人的合法权益，严格防控资金风险。

第五条差错业务处理涉及行内差错业务和跨行差错业务。行内差错业务是基于SC6000平台的交易业务产生的差错。跨行差错业务是涉及第三方清算机构或者涉及其他金融机构的交易。如涉及银联中心清算的银联渠道交易、涉及农信银中心清算的农信银渠道交易、成都农商行与我行联合开发的柜面通渠道交易。

第六条差错业务处理路径需与原始交易路径一致。

第七条差错业务处理渠道

（一）四川省农村信用社行内差错业务，通过“四川省农村信用社生产运行管理系统”进行处理。

（二）涉及第三方清算机构的差错交易，通过第三方差错处理系统处理。银联跨行差错业务通过“中国银联差错处理系统”进行处理；农信银差错业务通过“农信银差错处理平台”进行处理；柜面通交易通过调整我行存放成都农商行头寸进行处理。

第八条清算要求

错账调整的资金清算采用自上而下、逐级清算的方式。省清算中心负责市州清算中心、县清算中心(无市州清算中心的)之间的资金清算，市州清算中心或县清算中心负责辖内开户社（行）和代理社（行）之间的资金清算，以保证各社（行）之间资金清算及时、准确、顺利完成。资金清算过程必须有效控制资金风险，严格按照规定时限进行业务处理。

第九条机构设置

目前差错处理机构设置为三级，分别为省差错处理中心、县/市州级差错处理中心、入网机构。

第十条机构职责

差错处理工作实行分级负责制。各级差错处理中心负责辖内差错处理工作和指导工作；省级差错处理中心主要负责涉及跨行交易的各类差错业务；县/市州级差错处理中心主要负责涉及本机构管辖范围内的差错处理业务；入网机构负责

涉及本网点的差错处理业务。

第十一条省级差错处理中心负责对各县/市级清算中心的差错处理工作进行指导，县/市级清算中心负责辖内网点的差错指导。所有问题需逐级上报，不能越级上报。

第十二条各成员机构的差错处理工作必须遵循据实、准确和及时的原则。

第十三条各成员机构差错处理工作人员必须保证工作日8：30—18：00在岗，节假日保持值班电话畅通。

第十四条建立登记簿

省差错处理中心、市州差错处理中心、县/市州级差错处理中心必须建立查询查复登记簿、调账登记簿、协助控制、解控登记簿、请款登记簿，详细记录差错处理情况。

第十五条权利与义务

（一）所有入网机构和各级差错处理中心均有以下权利：

1.调阅原始交易凭证的权利。

2.追款的权利。

（二）所有入网机构和各级差错处理中心均有以下义务：

1.提供真实交易凭证的义务。

2.协助追款的义务。

第十六条四川省农村信用社差错业务处理系统搭载于“四川省农村信用社生产运行管理系统（以下简称SCOM）”，差错业务处理系统的界面设定、功能设置等必须符合SCOM的

规范要求，差错业务处理系统的操作要服从SCOM的统一管理，SCOM对差错业务处理系统的操作情况进行监督和考核。

第十七条差错业务处理系统处理的对象为行内、跨行以及其他需要通过差错业务处理系统处理的差错交易，严禁使用该系统办理与差错业务无关的其他业务。

第十八条各级机构应严格按照《四川省农村信用社生产运行管理系统操作手册》进行操作。各级差错中心的管理机构应根据相关制度，做好差错业务处理工作的事后核查工作。

第十九条各级机构的差错处理严格按照《四川省农村信用社生产运行管理系统管理办法》进行考核。

第二章业务管理

第一节差错定义及基本概念

第一条差错业务的定义

客户在办理自助业务、柜台业务、消费业务或汇兑业务时，因业务网络、机具设备等出现异常或受理人员、客户办理交易时操作错误而导致的交易资金与实际业务发生情况不相符的情况。

第二条涉及差错业务处理的基本术语及基本概念

（一）行内差错常用基本概念

1.查询查询是指代理社(行)或开户社（行）对原始交易有疑问，包括持卡（折）人或商户为确认某笔原始交易的相关信息而向开户社(行)或代理社(行)提起的查询请求。

2.查复查复是指查询接收社（行）对收到的查询、确认查询或协商交易所作出的答复。

3.后续处理后续处理是行内差错处理平台的操作术语，指对于已经回复的查询，上级机构判断该笔交易的后续操作，包含：不调账、其他调账、待调账、待核实四个选项。

4.再核实再核实是指查复接收机构对查询的再次核实。当查复机构的查复内容不真实、不准确或者存在明显逻辑错误和回复有误时，查询回复机构的上级机构需要重新核实该笔查询内容，针对该笔查询选择“再核实”，即可返回查询接收机构，重新查询。

5.待调账行内差错处理平台的处理标志，指等待做行内调账的交易。

6.其他调账行内差错处理平台的处理标志，指等待做行外调账的交易。

7.调账调账是指对账务核对和查询查复所发现的确认差错进行的账务资金调整。

8.查询中行内差错处理平台的处理标志，指还处于查询中的交易，需查复机构做查复交易。

9.已查复行内差错处理平台的处理标志，指已经回复的交易。

10.长款描述账面货币和实际货币不符的情况，账面比实际少为长款。

11.短款描述账面货币和实际货币不符的情况，账面比实际多为短款。

12.流程调账行内差错处理平台的调账模式，只生成调账通知书，不涉及账务发生的调账。

13.调账通知书调账通知书是指由差错处理中心出具的，通知本级清算部门或下属入网机构进行账务调整或资金划拨的书面凭证。

（二）涉及银联渠道的基本概念

1.确认查询确认查询是指开户社(行)对原始交易有疑问，包括持卡（折）人或存款人为确认某笔原始交易的相关信息而向代理社(行)提起的查询请求。

2.二次查询二次查询是指在跨行业务中，开户社(行)对确认查询的查复结果仍有疑问的，可通过此交易进行二次查询，二次查询只能使用一次。

3.备注备注是指针对社（行）内业务或跨行业务中所规定的原因码，接收社（行）或发出社（行）所作出的补充或纠错说明。

4.贷记调整贷记调整是指代理社(行)经对账发现长款并核实后，主动向开户社(行)发起的账务调整。

5.请款请款是指在跨行业务中，代理社(行)（或转入行）对原始交易的短款或贷记调整失误而向开户社(行)（或转出行）提出的索款请求，该请求直接参加资金清算。

6.再请款再请款是指在信用卡跨行业务中，代理社(行)或商户对开户社(行)一次退单交易有异议而向开户社(行)提出的再次索款请求，该索款请求直接参加资金清算。

7.一次退单一次退单是指在跨行业务中，开户社(行)对原始交易有疑问而对代理社(行)做出的拒绝付款或对信用卡请款交易的拒绝，一次退单直接参加资金清算。

8.二次退单二次退单是指在信用卡跨行业务中，开户社(行)对代理社(行)提交的消费类再请款交易有异议而向代理社(行)再次提出的拒绝付款，二次退单直接参加资金清算。开户社(行)对信用卡ATM交易没有二次退单的权利。

9.例外协商例外协商是指在跨行业务中，对无法通过正常差错操作流程解决的差错交易，差错处理双方利用第三方外联的差错处理平台(中国银联差错处理系统、农信银差错处理平台等)提供的专用渠道，对该类差错的处理进行联络、沟通和协商。

10.例外长款处理例外长款处理是指在跨行业务中，对无法通过正常差错操作流程解决的差错交易，差错双方经协商后，长款一方同意并主动发起的付款行为，例外长款直接参加资金清算。

11.单边账通知单边账通知是指代理社(行)向开户社(行)发出的，要求开户社(行)尽快处理其自身单边账的通知。

12.预授权预授权指特约商户通过POS终端渠道，就持

卡人预计支付金额向发卡机构索取付款承诺的过程。

13.预授权完成预授权完成指特约商户对已取得预授权的交易，在预授权金额或超出预授权金额一定比例的范围内，通过POS终端或手工方式完成持卡人付款的过程。

14.预授权完成撤销预授权完成撤销指特约商户由于各种原因对已经成功的预授权完成交易，于当日当批主动发起的取消。

15.预授权撤销预授权撤销指特约商户在取得预授权后的有效期内，通过POS等终端或手工方式通知发卡机构取消付款承诺的过程。

16.调单指因持卡人或发卡机构对已被清算的交易有疑问，在规定的时间内由发卡机构向收单机构和商户提出调阅交易单据的过程，属于确认查询的一种。

17.托收托收指由于提交程序或时间等问题，导致入网机构或商户不能将可确认的真实的跨行交易数据提交统一清算时，入网机构提请中国银联或其他入网机构协助进行的尝试收款。

18.协商解决协商解决是争议的任何一方在提出争议裁判前，向相对方提出书面通知，双方协商、解决争议的过程。

19.延期预授权完成预授权交易日30天后、60天内，商户申请手工方式发起的预授权完成，属于请款的一种情况。

（三）涉及农信银渠道的基本概念

1.开户社（行）发起业务的入网机构。

2.受理社（行）接收业务的入网机构。

3.系统差错因系统响应不及时等客观因素导致的差错，主要包括：受理社（行）或开户社（行）交易处理结果与农信银中心不一致；通存交易成功后未存款确认等。

4.人为差错受理社（行）柜台经办人员因操作失误造成的差错，主要包括：记账反向、记账金额错、重复提交交易等。

5.借记调整指受理社（行）因原始交易短款而向开户社（行）提出的索款请求。

6.贷记调整指受理社（行）对确认的长款向开户社（行）提出的主动退款。

7.补确认补存款交易确认是指受理社（行）未成功发出存款确认，或与农信银中心提供的存款确认交易对账流水核对不符时，由受理社（行）在原交易清算日次日，通过数据批量导入方式或手工录入方式主动发起补确认。

8.查询开户社（行）向受理社（行）查询交易是否成功。

9.查复受理社（行）向开户社（行）查复交易是否成功。

10.柜台冲销农信银渠道的人工抹账交易。该交易只能在当天日切前有效。有的联社不支持冲销（冲销时系统会自动提示）。

11.柜台补正结合柜台冲销运用的交易功能，抹掉错误的

交易，补正正确交易。多数联社不支持补正（补正时系统会自动提示）。

12.圈存农信银渠道代理存款中，代理行向开户行发起记账和存款确认通知，记账成功。如果只记账，未发出存款确认信息，开户行会将来账资金暂时冻结。该情况称为圈存。

第三条差错处理成员机构是指差错处理机构设置中各县/市州级差错处理中心及省清算中心。辖内入网机构是指各成员机构辖内的营业网点。

第二节机构设置与职能

第四条差错处理机构分三级设置。分别为省差错处理中心、县/市州级差错处理中心、入网机构。省计算机中心设立省差错处理中心，以市州为统一法人、成立市州清算中心的设立市州差错处理中心，以县/市州级统一法人的各县/市州级联社（合行）清算中心设立县/市州级差错处理中心(市、县/市州级差错处理中心为差错处理成员机构)。各级清算中心对辖内差错处理工作负责。

第五条各级差错处理中心负责辖内差错业务的系统管理工作，主要包括：差错业务的查询、核实、查复工作；有效证明资料的传递；对已核实的差错业务进行调账处理；对调账通知进行核实并选择确认或拒绝调整；从上至下逐级对各机构的差错处理工作进行指导；从下至上逐级对各种问题进行反馈及提交。

（一）省差错处理中心职责：负责对各级差错处理中心及辖属网点的差错业务进行指导；负责处理各成员机构之间及成员机构与他行之间跨行差错交易的查询查复；负责对辖内成员机构发出错账调整通知书；负责发起对他行的贷记调整和例外长款处理；负责向他行发起请款/借记调整和例外协商；负责涉及跨行交易的其他事务。

（二）市、县差错处理中心职责：根据省联社制定的差错处理规程制定辖内的差错处理实施细则；负责处理辖内差错交易的查询转发与查复内容真实性检查；负责辖内调账业务的实施、指导、检查工作；负责涉及辖内的差错处理证明资料的收集和传递；负责对辖内入网机构的差错工作进行指导和培训；负责对入网机构的问题或者客户投诉进行反馈、上报；负责对辖内入网机构进行工作考评和管理；定期向省差错处理中心上报本辖内差错处理工作总结。

（三）入网机构的工作职责

第六条各级清算中心职责：负责辖内差错资金的清算；负责根据错账交易的资金清算情况审批本级差错处理中心提交的错账资金调整申请。省清算中心还负责将SC6000系统与第三方对账不符交易及资金清算结果交省差错处理中心进行处理。

第三节岗位设置与职责

第七条差错处理岗位设置为复核制。省级差错处理人员

和县/市级差错处理人员岗位设置为差错经办岗、差错复核岗和差错审核岗。在涉外差错处理平台中岗位设置为经办岗和复核岗。

第八条差错经办岗的职责：

（一）通过对账发现行内错业务时，向差错发生机构所在的差错处理中心发起查询。

（二）接收下级差错处理中心发起的查询，通过相关的差错处理平台和对账文件核实查询内容，确认结果后回复查询发起单位。

（三）督促下级差错处理中心在规定时间内完成查询查复工作。

（四）通过第三方差错处理平台向他行发起查询。

（五）接受他行通过第三方差错处理平台发起的查询并进行核实处理。

（六）对下级差错处理中心的查询查复工作进行指导。

（七）根据查询查复人员对原始交易核实的结果，通过后续处理确定账务调整方式；并通过运管平台发起行内调账通知书。

（八）通过第三方差错处理平台发起跨行账务调整。

（九）对不能通过正常方式进行处理的差错交易，差错处理人员需通过第三方差错处理平台向他行发起协商处理或手工调账请求。

（十）行内调账审核通过后，发起调账生效。

第九条差错复核岗的职责

（一）对查询查复人员完成查复工作后的回复内容进行审核。

（二）复核差错处理人员发起的账务调整是否合法、合规。

（三）复核差错处理人员发起的账务调整方式是否正确。

（四）复核差错处理人员发起的账务调整的金额是否准确。

（五）复核差错处理人员发起的账务调整涉及交易信息是否与原交易信息一致。

（六）对行内调账复核完成后，提交审核人员审核。

（七）调账审核通过后，复核人员对审核流程做完成确认。

（八）复核人员对完成调账的调账通知书进行打印并整理、装订和存档。

第四节账务核对与差错发现

第十条账务核对必须按照系统内外往来账务的逐级核对原则，以清算数据为依据，及时核对。核对不符的按照错账调整的要求予以处理。

第十一条涉及第三方清算机构的账务核对，实行先行内与PB核对，核对一致后与行外清算数据核对（如银联、农

信银渠道交易）。核对数据以第三方(银联、农信银资金清算中心等)的清算数据为准。

第十二条不涉及第三方清算机构的账务核对，以主清算机构的清算数据为准。如柜面通渠道交易以成都农商行的清算数据为准，财税库银交易以征税机关清算数据为准，代理业务、保险代付、烟草代收代付等以我行清算数据为准。

第十三条渠道账务核对依据为交易明细与交易日志。

（一）柜台交易的账务核对以日终后的交易明细清单为依据，与柜台交易日志进行核对。

（二）自助设备的账务核对以日终后的交易明细清单为依据，与自助设备交易日志进行核对。

（三）POS设备的账务核对以日终后的交易明细清单为依据，与POS交易日志进行核对。

第十四条账务核对不能发现的差错，主要表现为交易网点现金长款和短款及人为操作原因产生的差错。其账务发现需要通过交易机构日终扎账后发现长短款并上报，客户发现自身账务异常上报。网点上报可通过电话、传真、差错查询等方式上报，客户上报可通过交易机构上报或客户服务电话（96633）上报。

第五节错账类型与调账资金清算

第十五条调账类型按是否涉及行外资金清算，分为行内调账和行外调账。行内调账资金清算在行内，主要为涉及

SC6000系统账户的调账，包含客户账和机构内部账。行外调账涉及第三方清算机构资金清算或涉及我行存放他行资金清算的调账。行外调账涉及资金流流出的主要有例外长款/贷记调整，行外调账涉及资金流流入主要有请款/托收协商/例外协商/借记调整。

第十六条调账类型按交易渠道划分，分为行内调账、银联渠道交易调账、农信银渠道交易调账、柜面通交易调账、财税库银调账、现代支付渠道调账等。涉及行内的调账，通过运管平台调账处理；行外调账则按渠道不同分别在不同平台进行处理，银联渠道通过银联差错处理平台调账处理，农信银通过农信银差错处理平台调账处理，柜面通调账通过出票盖章，调整我行在成都农商行的清算资金方式处理。

第十七条所有调账中除了流程调账外，其他调账均会涉及资金清算。行内调账资金清算在行内。错账处理的资金清算采用自上而下、逐级清算的方式。资金流向为错账调减机构流向错账调增机构。跨行调账资金清算通过第三方清算机构清算或通过调增和调减我行存放他行资金进行清算。贷调类资金由行内流向行外，借调/请款类资金由行外流向行内。

第十八条凡涉及我行各入网机构资金调减的，均需要账务调减机构做调账确认。调账确认后，资金才会参与日终清算。资金清算后，次日打印报表时会打印出调账凭证和资金清算的汇总凭证。

第六节差错处理基本流程

第十九条差错处理的基本流程主要包括差错发现、查询查复、调账发起、调账确认、资金清算、凭证打印、档案管理。

第二十条行内差错处理是保证四川省农村信用社各项业务顺利开展的重要环节，也是查清账务、纠正差错、降低风险、确保资金安全的重要手段，必须做到“有疑必查、有查必复、有复必果、果必明确”。各级差错处理中心在处理行内差错业务时，必须遵循以下原则：

（一）安全性原则。对于在行内差错处理过程中出现的资金风险，要及时冻结持卡（折）人账户,确保四川省农村信用社资金安全。

（二）及时性原则。对差错或疑问交易要及时发现，及时处理，迅速反馈，提高处理速度。

（三）协作性原则。各社（行）应明确责任、相互协作，不得推诿。

第二十一条差错发现的方式主要是账务核对和客户投诉，遵循第四节账务核对与差错发现的原则。账务核对除了账账核对外，还要有账款核对。发现长款和短款的要及时上报，原则上不超过半年。

第二十二条差错查询主要针对可疑交易进行查实。可以是账务查询，也可以是取款地、交易时间、交易行、调单等

查询。涉及账务调整的通过SC6000平台或者运管平台发起查询，其他查询通过电话、传真、邮件、QQ等方式咨询。

第二十三条通过SC6000平台或运管平台发起的查询，查复机构需在查询发起后2个工作日（不含查询发起日）内完成查复。其他方式发起的查询，查询信息类1个工作日（不含查询发起日）完成，调单在10个自然日内完成。对于初次查询核实有误的，需要重新发起查询，即再核实。再核实不限制次数，直到回复真实无误为止。

第二十四条对于查询核实，确认为差错交易，并需要通过账务调整纠正的差错业务，通过差错处理平台发起调账通知。调减机构在收到调账通知后，需要核实调账是否正确，确认调账无误的，做调账“确认”。对调账有疑问或确认调账有误的，做调账“拒绝”。确认调账后，调账资金参与资金清算。

第二十五条所有调账完成后，会提示打印调账通知书，入网机构应打印调账凭证，装入当日传票。清算中心打印调账通知书，专夹保管，按年装订归档。

第七节风险资金与处理

第二十六条引起资金风险的原因有三个方面。

一是人为差错，包括操作柜员、客户、商户等的误操作，常有以下情形：

（一）柜员误操作或重复操作引起的资金风险

1.柜员办理存入业务时，存款成功未收款；

2.柜员办理存入业务时，重复存款操作；

3.柜员擅自办理撤销交易或重复撤销；

4.柜员办理交易类型错误，将支取业务办为存入业务；

5.柜员办理支取业务时，付款金额大于支取金额；

6.柜员办理存入业务时，存入金额大于收款金额；

7.柜员办理存入业务时，存入账号错误；

8.柜员办理批量代发或代扣业务时，卡号错或金额错；

9.柜员办理贷记卡还款时，卡号（账号）有误、金额有误、币种有误或重复还款。

（二）客户原因引起的资金风险

1.客户办理存入或转入交易时，填错存（转）入卡号（账号）；

2.客户办理存入或转入交易时，存（转）入金额大于实际应存金额；

3.客户办理贷记卡还款时，卡号（账号）有误、金额有误、币种有误或重复还款。

（三）商户原因引起的资金风险

1.商户办理消费交易时，实际消费金额大于记账金额；

2.商户办理消费交易时，误将消费交易办为预授权交易；

3.商户提交的预授权完成已超过规定的预授权有效期限。

4、商户对消费交易或预授权交易进行误撤销等。

二是异常因素引起的资金风险。

信用管理工作总结

信用管理工作总结 信用管理工作总结 “守合同重信用”是企业生存发展之本，是企业立于不败之源，是开拓创新之基，是企业久战沙场而不销声匿迹的根本。201X年，我公司始终坚持以诚信为本，诚信经营，依法竞争，在行业中获得了高度认可和充分信赖。 一、坚持不懈地抓合同法等法律法规的学习、宣传培训工作。守合同重信用是经营和生存的重要保障，是企业依法经营，减少失误，避免损失的基矗公司领导极为重视，一年来坚持不懈加强《合同法》及相关法律法规、行业技术规范的学习、宣传和培训工作，通过充分利用外派培训、集中学习、网络教育等形式，帮助员工进一步强化对合同法规的掌握，在全公司范围内形成了学好、用好《合同法》的局面。 二、积极适应新形式、新任务的要求，不断规范企业合同信用工作，努力提高企业合同信用管理水平。公司根据企业自身的特点，以及不断壮大的具体情况，不断修改完善相关的工作部门和充实工作人员。公司由总经理办公室主要负责管理合同信用工作，确定了1名分管领导， 2名工作人员。及时建立了合同台帐，规范了合同信用管理。完善了合同档案的管理制度，配备了相关的管理人员，并严格按照公司档案管理的规定分类保存，如营销中心全面负责公司销售合同的管理工作，商务部负责公司采购合同的管理工作。此外，企业在签订合同时，严格依照《合同法》的相关规定，制定了公司的“合同管理办法”，并由专门的签订人员审查签订对方的主体资格，证明材

料，履约能力和资信等，并做到合同条款齐全、内容合法，并制订了相关的定期考核奖惩。 三、公司履约能力强，合同履行状况良好。一直以来，我公司始终加强合同管理，保证合同如期履行。在合同的订立、履行、变更、终止等活动中，我们以法律法规为准绳，以行业标准为依据，从而增强了履行合同的有效性。公司自成立以来，签订的所有合同无一因我方违约而变更，也无一引起诉讼，树立了良好的诚信商务形象。四、售后服务体系建设完善，顾客满意度较稳步提升。公司的“售后服务体系”建立于智能化系统集成项目中，主要反映在技术文件、响应服务、系统保障等几个方面。制定有“售后服务管理条例”“产品入库验收流程”“维修器材领料流程”等。公司的安监中心即为售后服务执行部门，其主要的工作包括： 实施定期回访： 对所有客户实行上门或电话定期回访服务;投诉管理： 指定专人接待客户的电话或上门投诉，及时响应、反馈以及问题的解决跟踪;技术支持： 每周七天不间断电话，解答问题，接受咨询;免费培训： 对客户进行专业、系统化培训;规范流程： 协助客户制订完善的操作流程和维护规范;软件升级： 凡使用集成软件的客户在合同期内可享受免费升级服务;服务评估： 明确服务责任、规范服务行为、提高服务质量，每次现场服务请客户进行评估，并提出意见或建议;建立档案：

{信用管理}农村信用社财务管理问题的探讨

（信用管理）农村信用社财务管理问题的探讨

东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨作者陈洪根 学籍批次200303 学习中心杭州中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师崔凤鸣 论文成绩

中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进运营效益的不断提高，才能于竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，于壹定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理于运营中的导向地位，且从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这壹问题。 关键词：农村信用社财务管理

目录 壹、农村信用社财务管理工作中存于的主要问题 (1) （壹）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到壹定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （壹）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理于运营活动中的导向地位 (4)

商业银行信用风险管理体系建设中存在的问题

商业银行信用风险管理体系建设中存在的问题 1月18日8点56分来源: 百度 一、商业银行信用风险管理体系的概述 1．商业银行信用风险。 商业银行信用风险一般定义为银行的借款人或交易对象不能按事先达成的协议履行义务的潜在可能性。它由两部分组成, 一部分是违约风险(default risk), 指交易一方不愿或无力支付约定款项而致使交易另一方遭受损失的可能性; 另一部分是信用价差风险(credit spread risk), 指由于信用品质的变化引起信用价差的变化而导致的损失。以银行实际的风险资本配置为参考, 信用风险占银行总体风险暴露的60％, 而市场风险和操作风险则仅各占20％。狭义的信用风险一般指信贷风险。由于商业银行本身以经营信用为基础, 作为经营货币的特殊企业, 其信贷风险与生俱来。随着市场经济的发展, 商业银行需要管理的风险也逐步增多, 其信用风险依然是最大风险, 以中国为例, 据了解在剥离大量不良资产的前提下, 末, 全国商业银行不良贷款13133．6亿元, 不良贷款率为8．6l％, 其中国有银行不良贷款高达10274亿元, 不良贷款率高达10．49％。而且, 在开放的市场中, 新增的各种经营风险都将最终表现为信用风险。 2．商业银行信用风险管理体系的产生与发展趋势。

(1)商业银行信用风险管理体系的产生。纵观商业银行风险管理的发展, 风险管理从产生到发展已经完成了从传统风险管理至现代风险管理的重大转折。传统的风险管理能够追溯到20世纪50年代前期, 主要经历了负债管理、资产管理和资产负债的综合管理三个阶段。现代风险管理源于2O世纪80年代初期, 国际上多家银行受信用风险的影响而纷纷倒闭, 商业银行由此开始普遍重视对信用风险的防范和管理的研究, 中国特别在1997年的亚洲金融危机爆发后, 更深刻意识到: 商业银行的风险管理理念、体系已经到了必须重新研究的阶段, 于是商业银行的全面风险管理体系建设在这样的背景应运而生。 (2)商业银行信用风险管理体系的发展趋势。 商业银行信用风险管理体系在当前又有了新的发展趋势, 如管理理念由保守型向进取型转变, 由单纯控制信用风险转变为灵活运用信用风险。银行业越来越倾向于积极地、富有进取地管理信用风险, 以在可接受的信用风险暴露下, 实现风险调整收益率最大化; 管理方式由人工管理发展到运用计算机系统进行管理, 而且信息透明度越来越高, 银行业可充分共享包括银行在内的借贷信息和政府有关机构的公开记录等; 管理工具由内部控制工具发展到外部交易工具; 管理手段由静态向动态方向发展; 管理内容由单一资产的信用风险管理向资产组合的信用风险管理发展,

{财务管理信用管理}人民银行信用评级管理指导

{财务管理信用管理}人民银行信用评级管理指导

（一）工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》和税务管理部门核发的《税务登记证》副本复印件并出示副本原件； （二）公司章程； （三）注册资本验资报告复印件并出示原件； （四）信用评级工作制度和内部管理制度； （五）最近三年的财务报表； （六）经物价部门核定或备案的收费标准； （七）办公场所及组织机构的设置情况； （八）法定代表人及其高级管理人员（指副总经理以上人员）的身份证明复印件、简历及有关资料。 四、信用评级机构应具备以下信用评级工作制度和内部管理制度： （一）信用评级程序细则； （二）信用评级方法规则； （三）专业评估人员执业规范； （四）信用评级报告准则； （五）信用评级工作实地调查制度； （六）信用评级评审委员会管理制度； （七）跟踪评级及复评制度； （八）防火墙制度、回避制度等避免利益冲突的相关制度；

（九）业务信息保密制度； （十）违约率检验制度； （十一）信用评级结果公示制度。 五、从事信用评级业务的信用评级机构应遵循以下原则： （一）按照国家有关法律、法规、政策和中国人民银行有关规定，开展信用评级业务；（二）根据独立、公正、客观、科学的原则设定信用评级方法体系，采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性相结合的科学分析方法，确定被评对象的信用等级； （三）严格依据公开的评级方法和程序，独立地开展信用评级工作，保证评级的公正性、一致性、完整性，信用评级结果不受任何单位和个人的影响； （四）信用评级机构和评估人员如与被评对象有利益关系的，应当回避。 六、信用评级机构要依据国家有关法律、行政法规、政策，按照中国人民银行对信用评级要素、标识及含义的要求(见附件)，在对债务人主体的财务状况、风险管理、经营能力、盈利能力等整体信用状况进行分析的基础上，对债务的违约可能性及清偿程度进行综合判断，并以简单、直观的符号表示信用等级。 七、信用评级机构应遵循以下信用评级程序： （一）被评对象与信用评级机构当事双方签订评级合同，支付评估费。 （二）被评对象按合同规定向信用评级机构提供所需的真实、完整的有关资料、报表。（三）信用评级机构收到被评对象提供的资料、报表后，在合同规定期限内按有关规定进行详细审核，并就被评对象经营及财务状况组织现场调查和访谈。

客户信用管理制度

客户信用管理制度 2009-10-04 10:46:36| 分类：18应收账款| 标签：财务管理专家王组场大海情谊全面财务管理|举报|字号大中小订阅 客户信用管理制度 企业内控精细化管理全案/王德敏编著 第1章总则 第1条为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。 第2条本制度适用于对企业所有客户的信用管理。 第3条财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。 第4条企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。 第2章客户信用政策及等级 第5条根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。 客户分类表 第6条销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。

1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。 2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。 3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。 4．对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。 第7条同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。 第8条财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。 第9条销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。 第3章客户信用调查管理 第10条客户信用调查渠道。 销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。 1．通过金融机构（银行）调查。 2．通过客户或行业组织进行调查。 3．内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。 4．销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。 销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表 客户信息项目主要内容 客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、基础资料 开业时间等 企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力客户特征 等 客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务状况 业务关系及合作态度等

企业信用管理制度范本

企业信用管理制度范本 （目录） 一、法律法规学习制度 二、信用管理机构、人员岗位责任制度 三、法人授权委托及合同签订前的评审制度 四、合同签订、履行、变更和解除制度 五、客户授信与年审评价制度 六、客户信用档案建立与管理制度 七、应收账款与商账追收管理制度 八、失信违法行为责任追究制度 说明： 样本供企业制订信用管理制度时参考，企业可结合实际情况细化，但基本要点应当具有。信用评估时，要考核制度制订和执行的具体情况，并以此确定企业信用管理水平。企业上报《江苏省企业信用评估信息表》的同时，上报本公司制订的制度。评估时要仔细检查制度落实情况，并要求提供相应的证明资料。

法律法规学习制度 一、定期组织合同法律法规的系统学习，制订学法的内容、时间安排计划表，组织人员学习，并做好每次学习记录。 二、厂长、经理、各部门负责人必须带头参加合同法律法规的学习。信用管理人员、销售、供应、财务等部门业务人员必须经过合同法规的系统培训和考核，取得合格证书；专、兼职信用管理员还必须取得信用管理员培训合格证书。 三、公司分管信用工作的负责人，部门分管信用负责人及信用管理员定期组织活动，结合信用管理中碰到的实际问题，学习新法规，解决新问题。组织研讨会，案例分析会等，并做好书面记录。

信用管理机构、人员岗位责任制度 公司内部设立专门的信用管理机构，公司副总为信用管理机构的分管领导，任命信用管理机构负责人/经理，有专职（或兼职）的信用管理工作人员。 一、信用（合同）管理机构职能： 1、组织宣传、贯彻合同法律法规条例，培训信用管理人员和业务人员，依法保护本企业的合法权益。 2、制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核。 3、对客户进行资信调查，建立客户信用档案，并进行动态化管理。 4、客户授信管理：进行客户信用审批，跟踪客户，定期对客户的信用状况统计分析。 5、应收账款管理：控制应收账款平均持有水平，日常监督应收账款的账龄，随时将潜在的不良账款进行技术处理，防范逾期应收账款的发生。 6、商账处理：建立标准的催账程序和一支工作高效的追账队伍，及时制定对逾期应收账款处理的方案，并组织有效的追账。 7、利用征信数据库资源，帮助销售部门开拓市场。 二、岗位责任制度： 1、法定代表人的主要职责： ●加强信用管理工作，支持信用管理机构开展工作，解决信用管理工作中的重大问题； ●授权委托合同承办人员对外签订合同； ●对本公司合同承办人员进行考核、奖惩； ●定期了解合同的签订、履行情况。 2、信用管理机构负责人的主要职责： ●组织合同法律法规的宣传、培训，组织信用管理研讨会、案例评析会； ●制定、修订本公司信用政策、信用管理制度、办法，组织实施信用管理工作的考核； ●统一办理授权委托书，严格管理本公司合同专用章的使用； ●制止公司或个人利用合同进行违法活动； ●日常监督分析应收账款的账龄，防范逾期应收账款的发生；

农村信用社财务管理问题的探讨(doc 9)

东北财经大学网络教育本科毕业论文 农村信用社财务管理问题的探讨 作者陈洪根 学籍批次 200303 学习中心 XX中心 层次专升本 专业会计学（Ⅱ） 指导教师 X凤鸣 论文成绩

中文摘要 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社应该加强财务管理，促进经营效益的不断提高，才能在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中由于受当地党政部门的干预较多、内部管理体制不畅，以及金融市场缺乏公平有序的竞争机制等诸多因素的影响，在一定程度上导致了管理机制的失灵。对此，笔者认为应该从推进财务管理创新、确立财务管理在经营中的导向地位，并从科学合理地制定各项财务指标、努力降低财务成本着手来解决这一问题。 关键词：农村信用社财务管理

目录 一、农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 (1) （一）财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 (1) （二）信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 (1) （三）非生息资产占比连年攀升，使得财务管理受到一定程度抑制 (1) （四）筹资成本不断上升，使得财务管理工作面临巨大的压力 (2) （五）财务考核指标设置不合理、科学，使得财务管理凸现负面效应 (2) 二、导致农村信用社财务管理出现问题的原因 (2) 三、解决农村信用社财务管理问题的方法和措施 (3) （一）推进财务管理创新，提升农村信用社的财务管理能力 (3) （二）确立以利润为中心，实现效益最大化的财务目标 (3) （三）努力降低财务成本 (4) （四）科学合理地制定各项财务指标 (4) （五）确立财务管理在经营活动中的导向地位 (4)

农村信用社财务管理问题的探讨 面对日益激烈的金融市场竞争，农村信用社（以下简称农信社）应该加强财务管理，将其渗透到业务经营的各个层面，努力挖掘增收节支潜力，促进经营效益的不断提高，以期在竞争中占据主动。但当前农信社财务管理过程中也遇到了一些问题，在一定程度上导致了管理机制的失灵。本文试通过对这些难点的剖析，来探索加强农信社财务管理的有效途径。 一、当前农村信用社财务管理工作中存在的主要问题 由于新旧体制的交替转换，农村信用社一些深层次的矛盾都会最终反映在财务管理上。目前最为突出的问题是：追求利润的最大化与低下的信贷资产质量之间的矛盾；追求存款增量与不断上升的筹资成本之间的矛盾；追求良好的资产质量账面指标与实际不断下降资产质量之间的矛盾等。具体如下：㈠财务管理体制松散，使得财务管理职能未能充分发挥 在财务管理体制上，现代商业银行要求总行对分支机构的财务主管实行“垂直管理”和“双线负责制”。一方面，分支机构的财务主管在业务上对总行的财务主管负责，贯彻总分行的有关财务政策，并负有对上级随时报告所在机构的重大财务行为和重大经营决策的职责；另一方面，财务主管应负责所从业机构的内部日常财务管理工作，协助机构负责人的经营管理工作，参加所在机构的重大经营决策。原则上，财务主管的任免、工作调动、薪金调整应由上级机构决定，其从业机构负责人只参与考评。而目前我国大多数农村信用社实质上推行的仍是传统的财务主管对从业机构负责人负责的做法，这种体制造成的后果是联社财务主管对联社主任（或分管主任）负责，基层信用社财务主管对信用社主任负责，从而形成了一种分散的财务管理体制，这不利于财务管理职能的充分发挥。 ㈡信贷资产质量低下，使得财务管理目标难以真正实现 信贷业务为目前农信社的主营业务，资产质量的好与坏，直接关系到农信社经营效益的优与劣。由于众多的历史原因，农信社的资产不能按效益原则合理地配置，形成资产质量差的状况。而新增贷款又由于种种原因无法真正选择优良客户，造成了不良贷款不断增多，应收末收利息大大增加。同时，目前农信社会计制度执行权责发生制，信贷质量分析时常用的是期限分类法，按这种信贷分类方法，明知企业濒临倒闭或已破产关闭，但由于贷款期限未到或未办妥相应法律手续，仍计提了应收利息，而这部分己列入的利息虽未收进但还要计入当期损益，直接影响了当前财务核算的真实性。并且部分机构或网点由于对国家财政部最新下发的金融企业应收利息核算办法理解的偏差或思想认识上未引起足够重视，对符合冲减条件的应收未收利息未作及时冲减，形成大量表内虚增应收利息，不仅虚增了当前的利息收入和利润总额，并且还必须对虚增部分的利息收入缴纳营业税，年末尚须对该部分名义形成的利润进行分配，增加了财务的不合理负担。以上所有弱化了农信社流动性、安全性和效益性的经营原则，这显然与追求利润最大化的财务管理目标尚有很大差距。 ㈢非生息资产占比连年攀升，使得财务管理作用受到一定程度抑制 农村信用社的非生息资产是指其在经营过程中不直接带来利息收入的占用性资产，主要包括固定资产、现金、递延无形资产、各种应收暂付款项以及不能给农信社带来利息收入的呆滞、呆账贷款等等。近年来，农信社的非生息资产占用逐年增加，主要是固定资产投入过大与“两呆”贷款压控乏力，使得财务管理

信用管理的国际比较与国内商业银行信用管理模式研究(一)

信用管理的国际比较与国内商业银行信用管理模式研究(一) 信用在任何经济形态下都是不可缺少的，尤其是在现代市场经济中。市场化程度越高，对社会信用管理的要求也越高。随着我国金融全球化进程加快和金融开放程度的加快，信用管理是我国商业银行参与国际化竞争的一个必备条件，因此，借鉴发达国家信用管理的成熟经验，探索我国商业银行信用管理模式尤为重要。 一、发达国家信用管理的国际比较 （一）美国信用管理制度的特征 美国现代市场意义上的赊销起源于19世纪30年代末期，由美国带动的全北美地区的信用管理体系在20世纪70年代趋于完善，其结果是在美国形成了全球最大的信用交易市场，该地区全面进入市场经济的信用经济阶段。目前，在欧美国家中，个人信用消费已占全社会消费总量的10%以上，企业之间的信用支付方式已占到社会经营活动的80%以上。 1.建立完善的信用管理相关的法律体系是信用行业健康发展的基础 在第二次世界大战以后，北美市场的信用交易迅速膨胀，各种信用工具纷纷问世。但伴随着信用交易的增长和信用管理行业的发展，征信数据和服务方式方面出现了许多问题，诸如公平授信、准确报告消费者信用状况等问题，其中特别敏感的是保护消费者隐私权问题。信用交易的扩大必然改变原有市场规则及个人生活方式，而信用交易扩大的基础是对企业和消费者个人进行征信，并将大量处理过的企业和消

费者个人数据公开加以传播，从而涉及到敏感的个人隐私问题，于是，必须有法律将涉及个人隐私的数据和合法征信数据加以区分，达到既保护消费者的隐私权不受侵犯的目的，又让信用管理行业的从业人员有法可依开展工作。鉴于这种状况，在20世纪60年代末期至80年代期间，美国开始制定相关的法律并由此形成了一个较完整的框架体系。美国基本信用管理的相关法律共有17项，构成了美国国家信用管理体系正常运转的法律环境。美国信用管理相关法律的执法机构，就联邦政府而言，并没有专门设立一个信用管理局来管理信用和信用管理行业的事物，它的信用管理功能是随着市场发展和有关法律的建立而指派或自然分配给各有关部门。美国制定的信用管理相关法律体系可以分为银行相关类和非银行相关类。因此美国的执法机构也按着银行和非银行分为两类：银行系统的执法机构包括财政部货币监理局、联邦储备系统和联邦储蓄保险公司；非银行系统的执法机构包括联邦贸易委员会、司法部、国家信用联盟管理办公室等。在美国生效的信用管理相关的基本法律中，直接规范的目标都集中在规范授信、平等授信、保护个人隐私等方面。 2.具有发达的（个人）资信资料网络 20世纪70年代中期，计算机和通讯技术开始飞速发展，促进了信用管理行业的技术升级和观念改变，由此，个人收支情况都可以通过发达的信息网络反映出来，银行和资信机构可以通过互联网获取较全面的资料。个人信用档案的内容通常从第一次消费开始，以后的每一次信

{财务管理信用管理}人才信用网操作手册

{财务管理信用管理}人才信用网操作手册

学生用户操作手册 中国人才信用网 目录 第一章帐号激活与账号安全3 第一节个人用户登录3 第二节激活帐号3 第三节个人用户找回密码6 第四节用户设置9 第五节系统日志10 第二章学生档案维护11 第一节个人信息的填写11 第二节个人信息提交审核15 第三节信息申诉与变更17 第三章档案共建21 第四章信用产品与平台服务23

第一节 信用简历23 （一）制作信用简历26 （二）简历外发32 第二节 家教简历34 第三节 档案预览34 第四节 服务定制36 第五章 其他功能与常见问题38 第一节 站内信38 第二节常见问题39 第一章帐号激活与账号安全 第一节个人用户登录 共建高校的学生用户的账号和密码由中国人才信用网统一分配，初始账号和密码由辅导员分发给学生，由学生激活使用。学生用户可以登录到中国人才信用网主页，在登录框输入账号和密码，如下图： 图1-1用户登录 第二节激活帐号 新用户通过初始账号和密码登陆用户页面，可以看到账号尚未激活提示，如 输入初始用户名、密码与验证码 后，点击“登录”完成登录

下图： 图1-1引导激活 图1-2确认信息 下设置： 图1-3 户名，建议用户进行重设。 图1-4 在密码修改后牢记自己的密码。 密码修改下面有“不重设密码” 下一步，但建议重新设置密码。

点击上图的“下一步”进入“设置密码保护”操作，如下图： 图1-5设置密码保护 点击上图的“下一步” 图点击上图的“激活” 图1-8第三节个人用户找回密码 同学找回自己的帐号密码。如下图： 图1-9找回密码 点击“忘记密码”，进入下一步，填写相关识别码。识别码可以是用户名、 图1-10

客户信用管理制度

客户信用管理制度 客户信用管理制度 第一章总则 第一条为规范和引导业务人员和销售经理的营销行为，有效控制商品销售过程中信用风险，降低财务风险，特制定本制度。 第二条销售经理和业务人员应严格执行本制度规定，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度，防范信用风险，减少呆坏帐。 第三条公司董事会和经营班子根据本制度及公司相关规定，对公司客户信用管理实施指导、检查，并对责任人进行考核和奖惩。 第四条释义 信用风险：指恒丰纸业股份公司的客户到期不付货款或者到期无能力付款的风险。 授信：指销售公司对各区域内的客户所规定的信用额度和回款期限。 信用额度：指对客户进行赊销的最高额度，即客户占用我方资金最高额度。 回款期限：指给予客户的信用持续期间，即自发货至客户结算回款期间。第二章授信原则与流程 第五条授信原则 销售经理、业务员对客户授信时应遵循以下原则： 1.销售公司对现有客户应坚持回多少款发多少货的销售原则，原则上应 采取措施减少应收帐款，不再增加赊销业务、扩大赊销额度或延长回 款期。 2.销售公司在授信时,应实施以下控制措施： ?股份公司对销售公司实施授信总额控制，原则上销售公司授信总额不能超过2004年1月1日应收帐款的余额。 ?销售公司应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。 ?在销售合同中注明客户的信用额度或客户占用我方资金的最高额

度，但在执行过程中，应根据客户信用变化的情况，及时调整信用 额度。 第六条授信流程 销售公司销售经理或业务人员对客户授信时应遵守以下规程： 第一步：客户资信调查 第二步：客户信用等级评定 第三步：根据客户信用等级确定其信用额度 第四步：客户授信的执行和监督 第五步：客户授信的检查与调整 具体规程见附件一

信用管理工作总结

绿田机械股份有限公司 信用管理工作总结 一、信用管理现状 1、我公司领导一直把信用管理工作作为企业的一项重要管理内容，在日常工作中不断加强对企业信用管理工作的投入。坚持不懈地抓《合同法》、《税法》等法律法规的学习、宣传培训工作。公司多次举办员工《合同法》、《税法》等相关知识学习班，还请来专业人员结合我公司的实际情况，进行现场讲解。公司领导也在繁忙的工作中挤出时间，带头学习，起到了很好的示范作用。 2、我公司积极响应台州市关于企业信用管理“万企贯标，百企示范”工程，特成立信用管理贯标推进工作小组，设立信用管理部门，明确信用管理部门及相关部门职责，保证企业信用管理工作标准化工作体系持续有效运行。根据信用管理体系标准，我公司建立了信用管理方针，明确信用管理目标，建立了信用管理岗位责任制度、信用管理档案制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度、商账管理制度、失信行为责任追究制度等制度，并经信用管理推进小组领导批准后发布执行。 3、公司信用管理部门的主要负责人具有丰富的信用管理经验，并有相应的财务、金融、法律等专业知识人员担任，岗位工作人员经过信用管理知识培训，具有较强的信用管理意识。信用管理部门依据企业信用管理方针、管量目标和管理制度建立了主要职责内容，包括客户资信管理、信用管理档案制度、客户资信管理、客户授信管理、合同管理、商账管理、外部信用工具应用及其他方面信息管理内容。将这些管理内容编写为电子文字档案和纸质文件档案分别进行管理，以便于及时、准确查找客户信息、信用情况。按照各项管理程序开展工作，我公司生产经营取得了良好成绩，信誉度得到广大客户的积极好评价和充分信赖。 4、在社会责任方履行方面，我公司积极参与社会公益活动，支援抢险救灾及其他有益工作。经营管理方面，依法合规经营，依法诚信纳税，促进了地方经济发展，为社会创造财富。同客户业务往，始终坚持诚实信用准则，实行公平交易，最大限度保护消费者权益。节能环保方面，采用国家推荐的节能环保新技术、新工艺、新设备进行技术改造，防止污染环境，节约土地和其他资源，实现节能减排，保持和恢复生态平衡。 二、持续改进情况 1、由信用管理部门组织各相关部门管理人员进行《合同法》、《税法》、其他法规和信用管理知识培训，积极参与上级各部门组织信用管理培训，利用外出机会学

基层农信社财务管理工作思考与建议

基层农信社财务管理工作思考与建议 基层农信社财务管理工作思考与建议 农村信用社财务管理思考与建议 一、农村信用社财务管理的现状分析 农村信用社的财务管理,现正处在从传统型向现代型转变的阶段。新的管理理念促进了农村信用社的稳健经营,推动了农村信用在新时期的体制改革,但还存在着一些函待解决的问题：一是财务科学管理水平有待提高。财务管理改革创新意识差。财务管理水平的高低是现代金融业经营管理水平先进与落后的重要标志。从信用社的实际情况看,在财务管理的创新上尚有较大差距：一是缺乏创新理念,管理方法、模式滞后,不能适应新形势的需要;二是财务行为缺乏科学有效的管理和监督,各个环节的制约机制不够完善;三是没有建立起一支与现代金融企业相适应的人才队伍,财务指标数据失真、信息扭曲现象时有发生;四是以财务决策为中心的现代财务管理机制还没有形成,财务管理仍然属于以计划为中心的传统管理。目前,农村信用社财务管理主要围绕存贷款、财务收支、利润三个方面的计划展开,侧重于事后核算,而事前预测、事中控制很少涉及。数量指标分析运用相对较少,主要是针对省联社、人民银行以及银监会下达的各项指标进行考核。 二是财务管理人员的业务素质有待进一步提高。目前农村信用社的财务管理人员多陷于日常事务的操作和管理,大都缺乏有效的、高层次的专业培训,缺乏相对独立的管理能力和创新意识,管理手段、方法落后,习惯按部就班,机械操作,不善于对现有的财务状况进行总结和分析,提出具有参考价值的意见和建议,因为农村信用社各个时期的财务制度,都有内在的连续性,要正确理解认识财务制度的要求,就需不断的学习和再认识。同时要依据市场经济的变化和要求,把握财务制度的运用;坚持财务制度的运用要有利于社会的发展和企业内部的发展原则。在坚持财务制度严肃的同时,切忌死搬硬套,事物是在发展的,矛盾是在不断的解决中又不断的产生的,只有不断加强学习,领会各个时期的财务管理要求,农村信用社的业务技能才能充分提高。 二、加强财务管理的方法和途径 （一）强化约束,完善监督,实行管理制度化。财务制度是财务活动所遵循的行为规范,是信用社在业务经营活动中处理各种财务关系的准则。建立健全财务管理的规章制度,是有效开展财务管理工作的基石。综合业务系统投产上线以来,为加强管理,规避风险,联社审时度势,及时调整业务经营管理重点,制定了相应的制度、办法,加强内部管理,强化制度落实,规范业务操作,提高全员素质,要求全体临柜人员做到人人熟练操作、个个持证上岗,把管理触角延伸到业务经营发展的各个层面、各个环节。加强内部管理的重点,在于各项规章制度的贯彻落实,所以必须在狠抓落实上下功夫,做到令行禁止、政令畅通。强化一手抓管理,一手抓规范的经营管理理念,针对业务经营中的重点,难点问题及时调整管理方向,在发展中规范,在规范中发展,努力提升自身的业务经营管理水平,积极探索综合业务系统上线运行后的业务经营管理的新方法、新思路。 （二）建章立制,规范业务操作,规避风险。 完善内部控制制度建设,做到事前规划、事中控制与事后监督并重。任何一个综合业务系统的安全稳健运行,都要以完善的规章制度,规范的业务流程为基础,要以规范业务管理,防范操作风险,保障系统安全运行为核心,建章立制,狠抓各项规章制度、操作流程的落实和规范加大对综合业务网络系统的检查、监督、处罚力度,从而达到有章必依、违章必纠,规范业务操作行为,规避由此带来的业务风险。同时要健全严密的内部控制系统,会计记账、账务处理和经营成果要完全独立,遵循规范化、监督制约、账务核对和安全谨慎原则,建立并落实会计内部控制制度,建立合理的授权分责制度,按照业务工作程序和授权,健全、完善各种审批手续,同时,

财务-客户信用管理流程

工程类客户信用管理流程核准：审核：制订：

1.0目的 规定工程事业部信用额度及账期的操作流程，有效控制工程事业部资金风险，保证工程事业部的快速、稳健的增长，强化对客户应收账款的管理。 2.0适用范围 本流程适用于工程事业部所有客户的信用管理。 3.0名词解释 3.1信用额度：在一定的账期内，信用等级对应可进行赊销业务的最大金额，客户可进行赊销业务的应收 账款应在其有效信用额度之内；当客户进行一笔赊销业务时，其有效信用额度自动减少该笔赊销业务应支付的账款的金额。当客户对其全部或部分应收账款进行支付时，其有效信用额度自动增加其支付的金额。 3.2信用期限：根据客户信用等级，需要采用除“款到发货”之外的结算方式时，公司给予客户一定时期 延时付款信用方式。 3.3信用评估：对合作客户的具体信息进行登记、分析，并结合客户的合作情，由公司综合给予的信用等 级的评估。 3.4临时信用额度（主要针对大型工程项目攻关及系统集成商）：临时信用额度是指销售、回款等各方面 都优质的客户，在接收大型工程时，因临时资金困难给予的临时信用额度，最高账期为60天。 6.0相关流程 《厂配/工程应收账款管理流程》 7.0主要职责 7.1区域经理：负责客户信息收集，提交《客户信用等级评估表》和填写《客户信用额度及账期申请表》 以及需要提交的其他相关资料。 7.2销售分部经理：对区域经理提交的客户信息及报表信息进行实际调查，审核，保证其真实性。 7.3财务部：负责核实客户信用状况，审核客户资料的合法性，对客户信用账期及信用额度进行合理的审

核。 7.4事业部总经理: 负责工程类客商账结45天以内，人民币15万元以下的审批,或渠道类经销商年度人 民币10万元以下信用额度审核。 7.5财务总监：负责工程类客商账结60天以内，人民币20万以下的审批，或渠道类经销商年度人民币 10—20万元信用额度审批。 7.6公司总裁：负责工程类客商超过60天，人民币30万元以下的审批，账期的审批,或渠道类经销商年 度人民币20万元以上信用额度审批。 8.0流程图

客户信用管理制度80091

客户信用管理制度 第一章总则 第一条为规范和引导业务人员和销售经理的营销行为，有效控制商品销售过程中的信用风险，降低财务风险，特制定本制度。 第二条销售经理和业务人员应严格执行本制度的规定，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度，防范信用风险，减少呆坏帐。 第三条公司董事会和经营班子根据本制度及公司相关规定，对公司客户信用管理实施指导、检查，并对责任人进行考核和奖惩。 第四条释义 信用风险：指恒丰纸业股份公司的客户到期不付货款或者到期无能力付款的风险。 授信：指销售公司对各区域内的客户所规定的信用额度和回款期限。 信用额度：指对客户进行赊销的最高额度，即客户占用我方资金的最高额度。 回款期限：指给予客户的信用持续期间，即自发货至客户结算回款的期间。第二章授信原则与流程 第五条授信原则 销售经理、业务员对客户授信时应遵循以下原则： 1.销售公司对现有客户应坚持回多少款发多少货的销售原则， 原则上应采取措施减少应收帐款，不再增加赊销业务、扩大赊销额度 或延长回款期。 2.销售公司在授信时,应实施以下控制措施： 股份公司对销售公司实施授信总额控制，原则上销售公司授信总额不能超过2004年1月1日应收帐款的余额。 销售公司应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。 在销售合同中注明客户的信用额度或客户占用我方资金的最高额度，但在执行过程中，应根据客户信用变化的情况，及时调

整信用额度。 第六条授信流程 销售公司销售经理或业务人员对客户授信时应遵守以下规程：第一步：客户资信调查 第二步：客户信用等级评定 第三步：根据客户信用等级确定其信用额度 第四步：客户授信的执行和监督 第五步：客户授信的检查与调整 具体规程见附件一

企业信用管理工作总结

江苏禾友化工有限公司 信用管理工作总结 一、信用管理现状 1、我公司领导一直把信用管理工作作为企业的一项重要管理内容，在日常工作中不断加强对企业信用管理工作的投入。坚持不懈地抓《合同法》、《税法》等法律法规的学习、宣传培训工作。公司多次举办员工《合同法》、《税法》等相关知识学习班，还请来专业人员结合我公司的实际情况，进行现场讲解。公司领导也在繁忙的工作中挤出时间，带头学习，起到了很好的示范作用。 2、我公司积极响应宿迁市关于企业信用管理“万企贯标，百企示范”工程，特成立信用管理贯标推进工作小组，设立信用管理部门，明确信用管理部门及相关部门职责，保证企业信用管理工作标准化工作体系持续有效运行。根据信用管理体系标准，我公司建立了信用管理方针，明确信用管理目标，建立了信用管理岗位责任制度、信用管理档案制度、客户资信管理制度、客户授信管理制度、合同管理制度、商账管理制度、失信行为责任追究制度等制度，并经信用管理推进小组领导批准后发布执行。 3、公司信用管理部门的主要负责人具有丰富的信用管理经验，并有相应的财务、金融、法律等专业知识人员担任，岗位工作人员经过信用管理知识培训，具有较强的信用管理意识。信用管理部门依据企业信用管理方针、管量目标和管理制度建立了主要职责内容，包括客户资信管理、信用管理档案制度、客户资信管理、客户授信管理、合同管理、商账管理、外部信用工具应用及其他方面信息管理内容。将这些管理内容编写为电子文字档案

和纸质文件档案分别进行管理，以便于及时、准确查找客户信息、信用情况。按照各项管理程序开展工作，我公司生产经营取得了良好成绩，信誉度得到广大客户的积极好评价和充分信赖。 4、在社会责任方履行方面，我公司积极参与社会公益活动，支援抢险救灾及其他有益工作。经营管理方面，依法合规经营，依法诚信纳税，促进了地方经济发展，为社会创造财富。同客户业务往，始终坚持诚实信用准则，实行公平交易，最大限度保护消费者权益。节能环保方面，采用国家推荐的节能环保新技术、新工艺、新设备进行技术改造，防止污染环境，节约土地和其他资源，实现节能减排，保持和恢复生态平衡。 二、持续改进情况 1、由信用管理部门组织各相关部门管理人员进行《合同法》、《税法》、其他法规和信用管理知识培训，积极参与上级各部门组织信用管理培训，利用外出机会学习其他企业信用管理经验，加强信用管理组织机构建设，不断总结编写完善我公司信用管理体系。 2、经营管理部门积极走访客户，多方位和客户进行交谈、交流，增加相互之间的信赖。同时利用外部信用工具，进一步掌握客户各方面信息、信用情况，通过整理汇编客户资料进行全面分析和总合评估，确定客户信用等级，记录存档，完善客户授信用管理，以便开展业务工作。 3、我公司按照内外部评估机制和保持持续改进机制，实行每半年一次评估信用管理部门职责，发现不适用信用管理工作需要时，就及时调整；实行每年一次评估已经实施的《信息管理门、人员岗位责任制度》、《客户信用档案管理制度》、《客户信用风险

农村信用社财务管理制度浅析

农村信用社财务管理制度浅析 文章分析了农村信用社财务管理制度存在的问题，针对存在的问题提出相应的解决策略：强化信用社内部控制制度；提高信用社财务管理人员素质与水平；强化信用社财务管理监督；加强信用社财务管理信息化建设。 标签： 农村信用社；财务管理；制度分析 农村信用社财务管理是对农村信用社信用活动中各项资金和财务收支活动进行计划、调节和控制的总称。随着农村金融体制改革的深化，农村信用社已逐步改造成为了以县级法人为主体，自主经营、自我约束的地方性金融企业，开始独立面对市场。随着我国银行业全面开放，农村信用社要真正实现向现代金融企业转轨，就必须进一步完善和强化财务管理。如何科学地使用财务管理手段，已成为现代金融企业提高经营管理水平必不可少的重要内容。尽管我国农村信用社在财务管理方面积累了丰富的经验取得了重大进展，但是在实际的财务管理过程中，仍然存在很多问题。本文主要研究我国农村信用社在财务管理方面存在问题，探讨财务管理策略，为我国农村信用社在财务管理方面的进一步发展提供借鉴。 一、农村信用社财务管理存在问题 1、农村信用社财务管理制度缺失 国家在农村信用社财务管理方面的法律法规建设虽然取得了重大的进步，但仍不是很完善。目前的法律依据主要是《金融企业财务规则》和《企业所得税法》，各级农村信用联社大都依据这两个法规制定各自的财务管理制度和办法，导致各自管理制度不统一，存在一定的漏洞。此外，财务管理制度的执行力不足，也严重影响着财务管理工作的顺利开展。为此，借鉴国外信用社财务管理法律法规建设，应提高我国农村信用社财务管理的法律化程度，促进信用社财务管理规范化、统一化、合法化。农村信用社财务管理制度缺失，是其目前财务管理中存在的重要问题。 2、信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性 首先，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏相应的标准，使得信用社对于财务管理人才运用缺乏战略性、长期性和系统性，导致一些低素质、低水平以及低能力的人员进入到信用社财务管理队伍当中。其次，用人机制不完善，使得人才只能进不能出，能上不能下，甚至出现任人唯亲、唯资历等现象。人员素质不高导致了信用社财务管理水平低下。所以，信用社财务管理人才选拔和任用缺乏系统性，是信用社财务管理中的又一个重要问题。

商业银行信用风险管理

银行信用风险管理 一、比较分析现代信用风险度量模型的异同点及应用时注意事项。（一）模型概述 1.信用监测模型（Credit Monitor Model） 1993年，KMV公司利用布莱克—斯科尔斯－莫顿模型（BSM Model）提出了著名的信用监测模型（Credit Monitor Model），并经Longstaff和Schwarz （1995）、Dsa（1995）和Zhou（1997）对此作了进一步的发展，现已基本成熟并成为当今世界最为著名的信用风险度量模型之一。 由于该模型是在BSM基础上建立起来的，因而有满足BSM模型的基本假设，即公司股票价格是个随机过程、允许卖空、没有交易费用和税收、证券可分性、不存在套利机会、证券交易的连续性、无风险利率在借款人还清债务前保持不变。KMV模型认为上市公司持有的资产分布及其资本结构特征决定了借款人的信用质量特征，并且借款人资本结构只有所有者权益、短期债务、长期债务和可转化的优先股。当借款人资产价值小于违约点就可能违约，并认为违约点在数量上是短期债务与半倍的长期债务之和。由于假设上市公司市场价值服从布朗运动，并且借款人资产收益服从正态分布，这样可以应用到期权理论求出预期违约率，因为银行发放贷款所获得的收益与卖出一份借款人企业资产的看跌期权是同构的，因而还可以计算贷款的价差。显然，该模型是用解析式来计算违约率的，它不像信用度量术和死亡模型是用统计的方法得出来的。 该模型的主要优势在于：它拥有强大的理论基础，即现代公司理财和期权理论的“结构性模型”；它采用的主要是股票市场的数据，因此，数据和结果更新很快，具有前瞻性；由于该模型将股权视为企业资产的看涨期权，所以它可以用于任何公开招股公司。然而，该模型也存在缺点：假设比较苛刻，尤其是资产收益分布实际上存在“肥尾”（fat-tailedness）现象，并不满足正态分布假设；对于非上市公司，不得不采用历史财务数据，数据的时效性大打折扣；没有根据借款人信用品质、担保情况、可转换性等区分长期债券；它是违约式（Default-Mode, DM）模型，对企业的杠杆比率捕捉钝化，具有静态性；不能处理非线性产品，如期权、外币掉期。 2.信用度量术（CreditMetrics） 1997年，J.P.摩根联合当时世界一流银行和KMV公司共同开发出信用度量术（CreditMetrics），采用二阶段法度量信用风险，此后，A. Nyfeler（2000）、Lawrece R. Forest和Kpmecpeat Marwick（2000），David Jones和John Mingo （2001）对此作了进一步解释和拓展，现已基本成熟并成为当今世界最为著名的信用风险度量模型之一。 该模型计算起来比较复杂，也有很多假设：债券未来市场价值和风险完全由其远期利率分布曲线决定（相同信用等级的远期利率分布曲线是相同的），在模型中，唯一的变量是信用等级；信用等级是离散的，在同一级别的债券具有相同的迁移矩阵和违约率，迁移概率遵循马尔可夫过程（Markov Process），同