幼儿园食堂会计核算办法

临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）

第一部分说明

一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。

二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。

三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、会计核算基础采用权责发生制。

五、记账方法采用借贷记账法。

六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。

七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。

八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。

九、本核算办法自2008年9月1日起试行。

第二部分会计科目

一、会计科目表

二、会计科目使用说明

（一）资产类

现金

1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。

2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。

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3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。

银行存款

1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。

2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。

其他应收款

1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。

2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。

3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。

库存物资

1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。

2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、

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“应付账款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细账或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。

3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证账实相符。

对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下九大类进行明细核算：1、粮食；2、食油；3蔬菜；4、肉制品；5、水产品；6、蛋奶类；7、调料；8、燃料；9、其他原料。

固定资产

1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。

2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。

3、本科目按固定资产类别进行明细核算。

待处理财产损溢

1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。

2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙食支出”或“其他收入”等科目。发生盘亏时，借记本科目，贷记“库存物资”等。属于正常自然损耗的，应借记“伙食支出”；属于人为因素，应由过失人负责赔偿，应借记“其他应收款”，贷记本科目。

3、本科目期末借方余额为尚未处理的各种物资的净损失，贷方余额为尚未处理的各种物资的净溢余。

（二）负债类

应付账款

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1、本科目主要核算应付而未付的各种货款，如采购主副食品、燃料后应付的货款。

2、供货单位货物已验收入库，货款未付时，借记“库存物资”科目，贷记本科目，以银行存款归还时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

3、本科目按债权单位名称设置进行明细核算。

其他应付款

1、本科目主要核算食堂向师生出售和收回餐票，IC卡充值及支付，收取和分摊代办就餐费以及其他应付而未付的款项等。

2、出售餐票、IC卡充值、收取代办就餐费时，借记“现金”科目，贷记本科目；收回餐票、IC卡支付、分摊代办就餐费时，借记本科目，贷记“伙食收入”；停用退回时，借记本科目，贷记“现金”科目。余额反映已出售尚未收回的餐票金额。

3、本科目按债权类别及来源户名称进行明细核算。可开设如下明细科目：1、发行餐票；2、发行卡余额；3、预收伙食费；

4、预收蒸饭费。

（三）净资产类

固定基金

1、本科目核算食堂自行购置等原因而形成的固定资产基金。

2、本科目与“固定资产”科目对应，余额相同。

结余

1、本科目核算食堂各项收支相抵后的余额。

2、年末计算结余时，应将“伙食收入”、“蒸饭费收入”、“行政补助收入”、“其他收入”科目的余额结转到本科目，借记“伙食收入”、“蒸饭费收入”、“行政补助收入”、“其他收入”，贷记本科目；将“伙食支出”、“其他支出”科目的余额转到本科目，借记本科目，贷记“伙食支出”“其他支出”。借方余额反映亏损数，贷方余额反映盈余数。

3、为及时反映食堂的盈亏状况，应按月编制“盈亏表”，及时发

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现存在问题，分析原因，不断改进。由于中小学食堂经营的目的是为师生生活服务，而不是以盈利为目的，所以在正常情况下，应力求收支平衡，略有节余，有特殊情况下可稍有亏损，保证师生生活的平衡性。

（四）收入类

伙食收入

1、本科目核算食堂向师生提供膳食服务等收取的伙食费收入。

2、每天收到炊事员交来餐票金额、打卡金额或按月分摊代办就餐费时，借记“其他应付款”，贷记本科目；年末结转时，借记本科目；贷记“结余”科目。期末无余额。

3、本科目可按提供服务对象类别进行明细核算：1、学生伙食收入；2、教职工伙食收入；3、代办伙食收入。

蒸饭费收入

1、本科目核算按学期收取的学生蒸饭费。

2、向学生收取时，借记其他应付款等科目，贷记本科目；期末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。

其他收入

1、本科目核算除上述收入以外的收入。如利息、包装物和饭菜下脚处理收入等。

2、收入时借记“现金”等科目，贷记本科目；年末结转时，借记本科目，贷记“结余”科目。期末无余额。

3、本科目可按收入类别进行明细核算。

（五）支出类

伙食支出

1、本科目核算食堂伙食费各项支出，如主副食品、燃料、其它原料支出等。

2、对于现购现用的物资，可不通过“库存物资”科目进行核算，购买验收后凭采购单及发票，直接列入本科目借方；对于规模较大，

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条件完备的食堂，应执行进库、出库手续，平时领用以“出库单”记录，月末用加权平均法计算领用物品成本，记本科目借方。年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

3、本科目可按如下项目进行明细核算。1、粮食；2、食油；3蔬菜；

4、肉制品；

5、水产品；

6、蛋奶类；

7、调料；

8、燃料；

9、其他原料。

其他支出

1、本科目核算不能计入伙食支出的其它各项支出：1、食堂临时人员工资；

2、水电费；

3、非正常损失；

4、其它杂项支出等。

2、支出发生时，借记本科目，贷记“现金”等科目；年末结转时，借记“结余”科目，贷记本科目。年末无余额。

3、本科目可按支出类别进行明细核算。

第三部分帐簿设立

第四部分会计报表及有关表式

资产负债表

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单位负责人：制表人：

收支盈亏表

单位名称：年月日单位：元

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单位负责人：制表人：

上述资产负债表及盈亏表为月报表，编制时一式四份，一份会计

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留存，一份送总务主任用于公布账目，一份报送学校领导，一份报教育局或教育辅导站。

有关表式

采购单

根据目前大多数食堂采购原料时欠款及售菜人当时不开具发票现象，为正确规范核算食堂的盈亏情况，采购人可先填制采购单，凭采购单进行验收。采购单一式四联，第一联为存根联，第二联为验收人留存联，第三联交会计，作为入账依据，第四联先由采购人保留，待开具发票后作为发票附件报销。

采购单

单位：年月日编号：

本单一式四联。附件张数：采购人：验收人：

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入库单

采购人将购入的伙食原料连同发货票一并交原料保管员进行验收入库，保管员填写入库单，一式两份。一份保管员凭单记

库存物资数量金额明细账，一份附发票后到会计处报销

入账。

入库单

单位：年月日编号：

本单一式二联。记账：收料人：采购人：

出库单

出库单应由厨房负责人填写，一式三份，交领料人去仓库领料。一份领料人带回作为物资进入食堂的依据，一份保管凭

以记账，保管员按物资分类定期汇总，做好“发出物

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资汇总表”，并报会计处进行记账。

出库单

本单一式三联。记账：厨房负责人：发料人：领料人：

物资盘存表

仓库保管员，必须严格执行物资验收、进出库制度。日常发出物资成本根据账面数量和金额来计算。物资的实有数和账面数

应定期进行核对，保证账实相符。同时仓库保管员记录

的库存物资明细账与会计记录的库存物资金额账应定

期进行核对，保证账账相符。

物资盘存表

单位：年月日单位：元

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主管：记账：复核：填表：

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幼儿园食堂设施设备管理制度

新湖镇中心幼儿园食堂设施设备管理制度 为规范餐饮服务食品用设备、设施管理，保障公众餐饮安全，根据《食品安全法》、《食品安全法实施条例》和《餐饮服务食品安全监督管理办法》等法律、法规及规章，制定管理制度。 一、食品处理区应按照原料进入、原料处理、半成品加工、成品供应的流程合理布局设备、设施，防止在操作中产生交叉污染。 二、配备与食品品种、数量相适应的消毒、更衣、盥洗、采光、照明、通风、防腐、防尘、防蝇、防鼠、防虫、洗涤及处理废水、存放垃圾和废弃物的设备或设施。主要设施应易于维修和清洁。 三、有效消除老鼠、蟑螂、苍蝇及其它有害昆虫及其孳生条件。加工和用餐场所（所有出入口中），设置纱门、纱窗、门帘或空气幕，如木门下端设金属防鼠板，排水沟、排气、排油烟出入口应有网眼孔径小于6mm的防鼠金属隔栅或网罩；距离地面2m高度可设置灭蝇设施。 四、配置方便使用的从业人员洗手设施，附近设有相应清洗、消毒用品、干手设施和洗手消毒方法标示。宜采用非手动式开关或可自动关闭的开关。 五、食品处理区应采用机械排风、空调等设施，保持良好通风，及时排除潮湿和污浊空气。 六、用于加工、贮存食品的工用具、容器或包装材料和设备应当符合食品安全标准，无异味、耐腐蚀、不易发霉。食品接触面原则上不得使用木质材料（工艺要求必须使用除外），必须使用木质材料的工具应保证不会对食品产生污染。 七、各功能区和食品原料、半成品、成品操作台、刀具、砧板等工用具，应分开定位存放使用，并有明显标志。 八、贮存、运输售，应具有符合保证食品安全所需要求的设备、设施，配备专用车辆和密闭容器，远程运输食品必须使用符合要求的专用封闭式冷藏（保温）车。每次使用前应进行有效的清洗消毒，不得将食品与有毒、有害物品一同运输。 九、应当定期维护食品加工、贮存、陈列、消毒、保洁、保温、冷藏、冷冻等设备与设施，校验计量器具，及时清理清洗，必要时消毒，确保正常运转和使用。 十、用于食品加工操作的设备、设施不得用作与食品加工无关的用途。

食堂会计分录

一、企业账务处理 1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。企业支付给食堂经费时： 借：其他应收款——食堂 贷：货币资金 月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据： 借：管理费用——职工福利费 贷：其他应收款——食堂 2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。 借：固定资产 贷：货币资金 计提折旧时： 借：管理费用——职工福利费 贷：累计折旧

3、企业为食堂内部人员计提工资 借：管理费用——职工福利费 贷：应付职工薪酬 二、食堂辅助账的账务处理 食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。 1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时： 借：货币资金 贷：其他应付款——公司 2、食堂采购材料时： 借：原材料 贷：货币资金 3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本： 借：食堂支出成本

贷：原材料 4、收取员工自付的餐费 借：货币资金 贷：食堂支出成本 注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。 5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务： 借：其他应付款——公司 贷：食堂支出成本 三、食堂的票据要求 食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。

食堂会计核算制度

《食堂会计核算办法》 第一部分说明 一、为加强食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《食堂会计核算办法》。 二、本核算办法适用于各单位自办食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记帐方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。 九、本核算办法自2009年9月1日起执行。 第二部分会计科目

一、会计科目表 序号科目名称序号科目名称 一、资产类 1 现金 2 银行存款 3 其他应收款 4 库存物资 5 固定资产 6 累计折旧 7 低值易耗品 8 待摊费用 二、负债类 9 短期借款 10 应付帐款 11 预收帐款 12 其他应付款 13 预提费用 三、所有者权益 14 伙食盈余 四、收入类 15 伙食收入 16 炊事员就餐收入

17 其他收入 五、支出类 18 伙食支出 19 人员工资支出 20 日常维修支出 21 其他支出 二、会计科目使用说明 （一）资产类 现金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。 银行存款 1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。

中小学食堂会计核算办法

中小学食堂会计核算办法 第一部分总则 1.本办法适用于非社会化运行的学校食堂。 2.学校食堂核算以人民币“元”为本位币。 3.会计记账方法采用借贷记账法。 4.按规定设置和使用会计科目，有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 5.学校食堂会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。 第二部分会计科目及核算 （一）资产类 第101号科目现金 1.本科目核算学校食堂的库存现金。 收到现金，借记本科目，贷记有关科目； 支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 本科目借方余额反映库存现金数额。 2.学校食堂应设置“现金日记账”，食堂出纳人员根据原始凭证逐笔顺序登记。每日业务终了，应计算当日现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 第102号科目银行存款 1.本科目核算学校食堂存入银行的学生伙食费收入或其他零星收入。 学校在银行开设食堂专户进行核算，并加强对银行账户的管理。 2.学校食堂将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目； 提取或支出存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额反映银行存款数额。 3.学校食堂应设置“银行存款日记账”，由出纳人员根据收付款凭证逐笔顺序登记，每日终了应结出余额。 银行存款日记账应定期与银行对账，至少每月核对一次。月终时，单位账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应逐笔查明原因进行处理。属于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”调整相符。 第110号科目其他应收款 1.本科目核算学校食堂的应收、暂付款项。包括：备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。 2.发生各种应收款项时，借记本科目，贷记有关科目； 收回各种款项时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额为尚未结算的应收款项。 3.本科目应按其他应收款的项目和债务人设置明细账。 第115号科目库存物资 1.本科目核算学校食堂库存的物资材料以及达不到固定资产核算标准的工具、器具、低值易耗品等。 已使用的工具、器具、低值易耗品等可采用一次摊销法进行摊销。 2.购入物资并已验收入库的，借记本科目，贷记“银行存款”或“现金”等科目；领用出库时，借记“伙食支出”等相应科目，贷记本科目。 3.学校食堂的物资，每学期至少盘点一次，发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作增加或减少物资处理，应冲减或增加“伙食支出”。

幼儿园食堂管理制度77770

一、进货查验记录制度 为了更好的保证所采购食品符合《中华人民共和国食品安全法》的要求，除建立并执行《进货查验制度》外，还建立并执行《进货查验记录制度》，如实记录食品的以下内容： 1．记录食品供货商的营业执照、生产或食品经营许可证，并留存复印件，每年不少于两次复查。 2．根据不同的食品，制定进货查验记录表，详细记录食品的名称、规格、数量、生产批号、保质期、供货者名称、地址及联系方式、进货日期等内容。 3．食品进货查验记录应当真实，保存期限不得少于二年。 4．鼓励单位食品记录人员采用先进技术手段，如实记录购、销食品的信息并保存至规定时限。 二、食品经营过程与控制制度 根据《中华人民共和国食品安全法》等相关法律法规规定，制定本制度。 （一）食品采购验收 1.采购的食品、食品添加剂、食品相关产品等符合国家有关食品安全标准和规定的要求，不得采购《食品安全法》规定禁止生产经营的食品。 2.采购食品、食品添加剂及食品相关产品的索证索票、进货查验和采购记录符合《食品安全法》的规定。

3.对供货商提供的食品进行检测并做好详细记录。经查验不合格的食品，通知供货商做退货处理。 4.运输食品时运输工具和容器要清洁卫生，并生熟分开，运输中要防蝇、防尘、防食品污染。 5.在装卸所采购的食品时要讲究卫生，不得将食品直接与地面接触。 （二）粗加工与切配 1.加工前应认真检查待加工食品，发现有腐败变质迹象或者其他感官性状异常的，不得加工和使用。 2.食品原料在使用前应洗净，动物性食品原料、植物性食品原料、水产品原料应分池清洗，禽蛋在使用前应对外壳进行清洗，必要时进行消毒。 3.易腐烂变质食品应尽量缩短在常温下的存放时间，加工后应及时使用或冷藏。 4.切配好的半成品应避免受到污染，与原料分开存放，并应根据性质分类存放。 （三）食品烹饪 1.烹饪前认真检查待加工食品，发现有腐败变质或者其他感官性状异常的，不得进行烹饪加工。 2.不得将回收后的食品经加工后再次销售。 3.需要熟制加工的食品应烧熟煮透，其加工时食品中心温度应不低于70℃。 4.加工后的成品应与半成品、原料分开存放。 5.需要冷藏的熟制品，应尽快冷却后再冷藏，冷却应在清洁操作

学校食堂财务管理及会的计核算暂行办法

学校食堂财务管理及会计核算 暂行办法 第一章总则 第一条为进一步提高学校食堂财务管理水平，维护师生的合法权益，坚持教育公益性原则，促进教育事业健康发展，根据《会计法》、《会计基础工作规范》以及自治区下发的《关于加强中小学校食堂管理工作的意见》（桂教[2007]21号）等法律、法规和相关文件规定，结合学校食堂管理的实际情况，特制订本办法。 第二条学校食堂管理是学校工作的重要组成部分。学校食堂具有公益性质，以服务师生为主要职能,不以盈利为目的。学校食堂必须正确处理好教育发展规律与市场经济规律的关系，严格按照国家、自治区相关文件精神，进一步规范经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善对学校食堂财务的管理与核算。 第二章财务管理 第三条建立健全学校领导责任制。学校食堂管理实行法人代表负责制，成立由校长任组长，分管副校长、总务主任、食堂管理人员以及学校教师代表等组成的工作领导小组，全面负责食堂财务收支、审核、监督等食堂经费收支有关事项。同时，成立由学校工会、教师代表和学生代表组成的监督小组，负责监督学校食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。

第四条学校食堂的财务收支实行“一支笔”审批制度。对于重大开支和重要的经济事项决策，应在学校领导集体研究决定之前，向食堂管理领导小组通报有关情况并征求意见。 第五条规范食堂财务管理。学校食堂必须单独开设银行账户，单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规范成本核算，学校食堂不能商业化、市场化，不允许通过学校食堂搞“创收”、谋福利，不允许将学校食堂承包或变相承包给他人。学校应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，给食堂配备专、兼职财务人员，分设主办会计和出纳，做到相互协调、相互制约。 第六条学校应建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到学校财务考核奖惩范畴，对工作优秀的给予奖励，对违反规定的要追究责任。 第七条学校应建立食堂内部控制制度。食堂财务机构内部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。银行印鉴应由财务负责人、出纳、会计分别保管，财务专用章由学校总务主任保管。总务主任或会计主管要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对银行存款。 第八条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职

学校食堂会计核算办法精讲

学校食堂会计核算有关说明 第一部分会计科目一、会计科目表

二、会计科目使用说明 （一）资产类 101 现金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。 102 银行存款 1、本科目核算在银行开设帐户中存入的各种款项。只允许在银行开设一个帐户。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 103 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金。

2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 104 库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按当前价格计价，盘点时物资差价计收入或支出，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的溢出或损耗，按照实际成本，作增加或减少物资处理，应冲减或增加“伙食支出”。 对于采购、领用的物资，可按以下七大类进行明细核算：①粮食、②蔬菜、③调料、④肉食品、⑤食油类、⑥消耗类、⑦其它类。 （二）负债类 201预收伙食费 1、本科目主要核算IC卡充值和支付，以及预收的各类伙食费等。

幼儿园食堂管理规定

幼儿园食堂管理规定范文 食堂是幼儿园进食的地方，保障食品安全是幼儿园工作的重点。下面是幼儿园食堂管理规定范文，欢迎参阅。 幼儿园食堂管理规定范文 1 一、工作人员卫生要求： 1、从业人员必须掌握食品卫生的基本知识，全心全意为师幼服务，力求做到饭热菜香，食品卫生。 、从业人员必须身体、心理健康，每年进行一次体检，持健康证明上岗。 、从业人员讲究个人卫生，在工作中应穿工作服、戴口罩。从业人员患有有碍食品卫生疾病的，不得直接接触入口的食品，不能参加分餐工作。 二、食堂卫生要求： 1、餐炊具使用前必须洗净并消毒，未经消毒的餐饮具不得使用。餐炊具消毒不得与清洗蔬菜肉类等设备混用。严格执行消毒制度。 、食堂要有有效的除四害设施，彻底清除四害。食堂器物放置整齐、有序，厨房垃圾及时清除干净。每天餐后打扫食堂一次，每周大清洁一次，保持食堂卫生。 三、食品卫生要求： 1、采购员严把食品采购关，杜绝一切不符合食品卫生的食物进入食堂，在食堂内发现这些食品立即报废处理，严

防食物中毒。 、食品贮存应按要求、食品性质分类存放，并定期倒仓检查，及时处理腐烂变质食品。 、严格执行食品留样制度，保证每日进食必有留样。 四、食堂安全要求： 1、食堂负责人必须定期对食堂工作人员进行安全培训，并检查食堂安全隐患，发现及时上报处理。 、食堂工作人员每日下班前必须对自己工作区进行安全隐患排查，做到及时发现及时上报及时处理。 大连长兴岛临港工业区凤鸣幼儿园 0.09.01 食堂负责人每日下班前认真排查各工作区、仓库安全隐患。 幼儿园食堂管理规定范文2 1、幼儿园食堂的卫生管理人员应经常参加食品卫生知识及有关卫生法律、法规学习，掌握与食品卫生有关的法律、法规和卫生常识，并能对本单位的食品从业人员进行卫生知识教育和培训; 、卫生管理人员要定期组织本单位的从业人员进行食品卫生知识培训，做到人人掌握应知应会的食品卫生知识，按要求操作，养成良好的个人卫生习惯。 、每年组织一次从业人员卫生知识培训，每年培训不少于20学时，并进行卫生知识考试，对卫生知识考试不合格

学校食堂会计核算主要业务实例

学校食堂会计核算主要业务实例-W 精英小学在校生136人，教师9人炊工2 人，为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。 【例1】月初学生预交伙食费与充卡现金合计人民币32600元，分录 借：库存现金32, 贷：预收伙食费32, 【例2】 当天出纳将现金3200元存银行，分录如下： 根据现金管理要求，过夜现金不能超过1000元。 借：银行存款32, 贷：库存现金32, 【例3】 学校为学生购买汤碗200个，计款200元，分录如下： 借：伙食支出→低值易耗品支出 贷：库存现金 【例4】 提取银行存款500 。分录如下。 借：库存现金 贷：银行存款 【例5】 给炊工体检，支付体检费240元，分录如下： 借：其他支出→其它杂项开支 贷：库存现金 【例6】 用现金支付学生伙电费，分录如下： 借：原核材料成本支出→水电费支出 贷：库存现金

【例7】 学校食堂同学校一个总表，电力公司只向学校收取电费。 9月25日，经查食堂电表，当月应交给学校电费480元；将应交学校的电费付清()。 借：原核材料成本支出→水电费支出 贷：库存现金 【例8】 采购人员采购食品蔬菜验收入库，全部记账未付款，已经开具发票，本月分类合计如下如下；粮食→大米3,；粮食→面粉4,；食油1,；蔬菜4,；3 燃料1,；其它原料3,；3 库存物资→肉(豆)制品 5,，分录如下。 借：库存物资→粮食→大米3, 库存物资→粮食→面粉4, 库存物资→食油1, 库存物资→蔬菜4, 库存物资→燃料1, 库存物资→其它原料3, 库存物资→肉(豆)制品5, 贷：其他应付款→甲门市16, 其他应付款→乙门市1, 其他应付款→丙门市6, 【例9】 计算炊工工资，计6,，(按照合同编制工资册，领土不人不签字)，据工资册入账，分录如下：(权责发生制的要求) 借：人工成本支出 6, 贷：其他应付款→炊工工资6, (可明细到人或不到人根据情况高下级明细) 【例10】 统计9月底汇总营养餐用餐专项支出情况，大米支出1,；面粉支出2, 食油支出；蔬菜支出4,；肉(豆)制品支出3,；其它原料支出；作分录如下：

幼儿园食堂管理办法

河坝镇中心幼儿园食堂管理办法 为加强学校食堂管理、规范食堂财务核算和经营服务行为，保证幼儿饮食质量，确保学校食品安全、卫生，根据市、局文件精神，结合我校实际，制定本办法。 学生食堂管理实行校长负责制，校长是第一责任人，对幼儿食堂管理工作负总责。建立由校领导、后勤管理等相关部门负责人和食堂管理人员组成的食堂管理工作领导小组，全面负责学生食堂管理。重大开支和重要事项，由教代会讨论决定。 食堂管理工作领导小组： 组长：周丽玲 副组长：吴丽华、王伏姣 组员：梅青、卓卫国、贾学科、刘天舒、肖建纯、罗伍斌、徐敏、廖海涛 一、二个原则 1、自愿选择原则。尊重幼儿、家长就餐意愿，严禁强制或变相强制提供服务并收费，严禁只收费不服务，严禁将服务性收费与行政事业性收费一并收取。 2、公益性原则。落实政府优惠政策，降低幼儿食堂运行成本，保证幼儿食堂按照“非营利”要求运行，严禁学校以任何方式从幼儿食堂赢利。 二、三个制度

1、缴费陪餐制度。实行校长、园长、行政值日人员、教师代表缴费陪餐制度，做到“三同”，即同样缴费、同时就餐、同标准就餐，并做好陪餐记录，及时发现和解决食堂管理中存在的问题和困难。 学校充分考虑不同年龄段幼儿的身体特点，结合幼儿营养健康状况、饮食习惯和食物实际供应情况，由总务处牵头，事务长落实制订成本合理、营养均衡的食谱，有针对性地提供品种多样、结构合理、数量充足、营养丰富的饭菜，不断提高伙食质量和服务水平。 2、膳食委员会制度。学校应通过民主推荐等方式，成立由幼儿家长、教师代表等组成的膳食委员会，明确工作职责，建立工作制度，并报区综治办备案。膳食委员会组成人员实行任期制，每届一年，到期更换。 3、食堂财务管理公示制度。成立食堂财务管理领导小组，由校长、工会、总务处组成，全面管理食堂的财务事务。坚持为幼儿服务的宗旨，坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单独核算。严格控制食堂成本开支范围，保障生活质量，建立和完善管理监督机制，切实维护师生的合法权益。

食堂会计核算与会计科目

食堂会计核算 第一部分会计科目 二、会计科目使用说明 （一）资产类 现金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符，并编制“库存现金日报表”。 银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设帐户中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个帐户。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，

贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付帐款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。 对于随购随用的物资，不通过本科目核算，直接借记“伙食支出”科目，贷记“现金”、“银行存款”等科目。对于批量采购，分批领用消耗的物资，可按以下八大类进行明细核算。1、粮食；2、蔬菜；3、调料；4、肉食品；5、水产品；6、蛋奶类；7、燃料；8、其他材料。 固定资产 1、本科目核算由食堂结余资金购置的符合固定资产条件的物资。 2、增加固定资产时，借记本科目，贷记“固定基金”。减少固定资产时，借记“固定基金”，贷记本科目。处置清理固定资产的变价收入，贷记“其他收入”科目。 3、本科目按固定资产类别进行明细核算。 待处理财产损溢 1、本科目核算财产物资的盘盈、盘亏和毁损。 2、在财产清查过程中发生盘盈时，借记“库存物资”等，贷记本科目，待查明原因后，贷记“伙

职工食堂财务管理及会计核算办法

职工食堂财务管理及会计核算 暂行办法 第一章总则 第一条为进一步提高企业部职工食堂的管理水平，规部食堂财务核算，根据《会计法》、《会计基础工作规》以及相关的法律、法规和相关文件规定，结合我处食堂管理的实际情况，特制订本办法。 第二条职工食堂以服务职工为主要职能,不以盈利为目的。部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系，严格按照国家相关文件精神，进一步规经营形式，切实加强食堂管理工作，进一步完善职工食堂财务的管理与核算。 第二章财务管理 第三条建立健全食堂管理制度、项目部要成立食堂管理小组，负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。 第四条规食堂财务管理。职工食堂必须单独建帐，独立核算，按相关会计制度要求规成本核算，食堂不能商业化、市场化，不允许通过职工食堂搞“创收” 、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管”的原则，配备兼职食堂财务人员，分设会计和出纳，做到分工明确、相互协调、相互制约。 第五条建立食堂财会岗位职责制度，明确会计岗位的职责和权限，把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人，并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩畴。 第六条建立食堂部控制制度。食堂财务机构部分工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金，核对账实是否相符。

第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务 审批人员审批的权限、程序、责任，明确稽核人员的职责、权限。第八条食 堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资 料，都必须按照“会计档案管理办法”的归档要求整理立卷，装订成册。 第三章物资采购与管理 第九条食堂物资采购应货比三家，保证采购物资做到“质优价廉，经济实惠”，物资管理应坚持“先进先出，以销定进，以进促销”的原则。 第十条食堂物资采购必须建立健全部监督机制。一般采购必须实行双人采购。 第十一条建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单”须由采购人员、证明（复核）人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。 第十二条建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制 原始凭证，物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿，对进出库的物资进行汇总并登记 “库存物资收、发、存汇总表”，库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表”。 第十三条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制“食堂采购日报表” ，经证明（复核）人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以贴公示。 第四章收入和支出管理 第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原则，加强伙食成本核算，避免出现大盈大亏；合理制定伙食标准，严格控制伙食收费。 第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包

幼儿园食堂管理制度范本

寅生幼儿园 食 堂 管 理 制 度

目录 一、餐具用具卫生消毒制度----------------------------------------------------1 二、粗加工管理制度--------------------------------------------------------------1 三、食堂卫生检查制度-----------------------------------------------------------1 四、配餐制度------------------------------------------------------------------------2 五、食品卫生"五四制"------------------------------------------------------------2 六、食品卫生安全管理制度----------------------------------------------------3 七、食品卫生安全保卫制度----------------------------------------------------4 八、食品采购、验收、储存、加工制度------------------------------------5 九、食品供应制度------------------------------------------------------------------6 十、食品留样制度------------------------------------------------------------------7 十一、食堂餐具、工用具的清洗、消毒、保洁制度--------------------7 十二、食堂从业人员晨检制度-------------------------------------------------8 十三、食物中毒或其他食源性疾患突发事件的报告制度-------------8 十四、食物中毒或其他食源性疾患突发事件的应急预案制度------9 十五、食品卫生责任追究制度------------------------------------------------10

学校食堂会计核算办法

附件 学校食堂会计核算办法 第一部分说明 一、为加强学校食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《学校食堂会计核算办法》。 二、本核算办法适用于本学校公办食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记帐方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规》办理。 八、本核算办法自2010年9月1日起试行。 第二部分会计科目

二、会计科目使用说明 （一）资产类 101 现金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。食堂现金日记账账面余额定期与实际库存数核对，做到日结月清、账款相符。 102 银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设中存入的各种款项。食堂帐只允许在银行开设一个。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款结存数。

3、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生顺序逐笔登记。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对，每月至少核对一次。月终时，帐面结余数与对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 103 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项、以及为学校行政代办的客饭费用等。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 104 库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细帐或明细表（数量），月末汇总，按当前价格计价，盘点时物资差价计收入或支出，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品入库凭证和出库凭证逐笔进行登记，月末结出余额。对库存物资应定期或不定期地进行清查盘点，保证帐实相符。发生盘盈、盘亏等情况，属于正常的

中小学(幼儿园)食堂会计核算办法

临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行） 第一部分说明 一、为加强中小学（幼儿园）食堂管理工作，统一食堂会计核算，真实、准确、及时反映食堂经济活动，特制定《临安市中小学（幼儿园）食堂会计核算办法（试行）》。 二、本核算办法适用于全市中小学（幼儿园）各单位食堂。 三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 四、会计核算基础采用权责发生制。 五、记账方法采用借贷记账法。 六、填制会计凭证、登记账簿，应同时填列会计科目的名称和编号，或只填列会计科目名称，省略其编号，不准只填科目编号，不填科目名称。 七、会计档案的管理，按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜，按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。 八、本核算办法由临安市教育局负责解释和修订。 九、本核算办法自2008年9月1日起试行。 第二部分会计科目 一、会计科目表

二、会计科目使用说明 （一）资产类 现金 1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金，在“其他应收款”科目中核算。 2、收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。 3、食堂应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了，应计算当日的现金收入

合计数、现金支出合计数和结余数，将结余数与实际库存数核对，做到账款相符，并编制“库存现金日报表”。 银行存款 1、本科目核算食堂在银行开设账户中存入的各种款项。食堂账只允许在银行开设一个基本存款账户。 2、将款项存入银行时，借记本科目，贷记有关科目；提取或支付存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映食堂的银行存款数。 3、按开户银行的名称设置“银行存款日记账”，出纳人员根据收付款证，按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单核对，每月至少核对一次。月终时，账面结余数与对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并按月编制“银行存款余额调节表”调节至相等。 其他应收款 1、本科目核算食堂发生的暂付款、备用金以及为学校行政代办的客饭等费用。 2、发生暂付款时，借记本科目，贷记“现金”等科目；收回或结算各种暂付款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目借方余额，反映各种应收款的总额。 3、本科目按不同项目和债务人进行明细核算。 库存物资 1、本科目核算食堂各种主、副食品及燃料等一次购买分批分期使用的各种物资。 2、本科目核算的物资按购入时实际支付的价格及运费等实际成本计价。购入物资时，经验收入库后，借记本科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。领用时，平时只填制出库单，登记库存物资明细账或明细表（数量），月末汇总，按加权平均法或最后进价法计算发出物资成本，借记“伙食支出”科目，贷记本科目。 3、本科目按物资类别、品种和规格，进行明细核算。根据物品

食堂会计工作总结(精选多篇)

食堂会计工作总结(精选多篇) xx年打凼小学食堂会计工作总结肖清 xx年在学校领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了学校食堂的会计工作，取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下： 1、正确履行会计职责和行使权限，认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经，积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法，热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德，严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规。 2、按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解学校食堂的经费需要情况和使用情况，主动协助食堂管理员合理使用好资金。保证了食堂的服务质量与效益在正常轨道上的运行。 3、工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。 4、按照规定编造资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。 5、所有财务凭证，及时、装订和保存。 6、指导和帮助出纳工作。 7、定期报帐，确保食堂工作正常开展。 在过去的一年里，兢兢业业，圆满的完成了学校的工作任务，并得到领导肯定和许多同事的赞扬，这对我是一种鞭策，在新的一年，将以更加饱满的工作热情投入到工作中去。

钱相乡打凼小学 二〇一四年七月十五日 食堂会计工作流程 一、食堂会计工作流程图 说明： 出纳： 1、出纳从采购、保管或直接取得原始凭证（水电费、工资等）并进行审核。 2、依据审核无误的原始凭证，按照食堂核算办法编制记帐凭证。 3、出纳依据记帐凭证登记现金和银行存款帐。要求做到日清月结，每天核对库存现金，做到帐实相符；每月至少与银行核对一次余额，如余额不符要及时查明原因，有错误要及时更正，如有未达帐项要编制银行存款余额调节表。 会计： 4、票据传递，出纳依据登记完日记帐的票据，编制记帐凭证交接单，及时传递给会计，会计审核，如有误返回出纳及时重新编制再交会计，会计依据审核无误的记帐凭证登记明细帐和总分类帐。 5、结帐后将总帐和各明细帐进行核对（包括现金、银行存款日记帐、保管库存物资帐），做到帐帐相符。 6、帐帐相符后编制会计报表（学校食堂资产负债表、收支盈亏表），一式三份，一份留存；一份交主管校长；一份交总务主任用于公布账目。

幼儿园食堂膳食管理制度

幼儿园食堂膳食管理制度 篇一:幼儿园膳食管理制度 幼儿园膳食管理制度 1、幼儿伙食有专人负责，建立伙委会(园领导，炊管人员，保健人员，保教人员及幼儿家长)，定期开会，合理使用。 2、幼儿伙食费专款专用，精打细算，计划开支，合理使用。 3、正确掌握幼儿出勤人数，做到每天按人按量烹调供应，管理人员要经常下班了解幼儿进餐情况，听取班级对伙食的意 见。 4、工作人员伙食与幼儿伙食要严格分开，不得侵占幼儿伙食费。 5、保健人员按季度制定食谱，科学搭配营养，定期进行膳食营养分析及评价。 6、按时开饭，幼儿进餐时间不少于20至30分钟，培养幼儿不偏食、不挑食的良好饮食习惯。 7、每学年向家长发放伙食问卷1—2次，了解家长对幼儿伙食管理的满意度，针对存在问题提出改进措施。 幼儿园家长委员会主要任务职责 1 一、家长委员会主要任务: 国家教委颁发的《幼儿园工作规程》第五十条指出:“家长委员会的主要任务是:帮助家长了解幼儿园的工作计划和要求，协助幼儿园的工作;及时反映家长对幼儿园工作的意见和建议;协助幼儿园组织交流家庭教育的经验。” 二、家长委员会主要职责:家长委员会要在积极参与幼儿园民主管理;在促进幼儿园保教质量提高;在提高家庭教育水平和加强家长自身建设上发挥作用。

1(定期听取幼儿园园长对幼儿园工作计划、总结、工作情况的介绍。 2(对幼儿园各项工作提出建设性意见。 3(广泛听取家长对保教工作、幼儿伙食等方面的意见，并及时与园长联系，交换意见。 4(参加或主持幼儿园的大活动，如“六一”庆祝活动等。 5(为改善幼儿园办园条件出谋划策。 6(参与帮助幼儿园搞好各种教育活动，如:远足活动(春游、秋游)、各种节日教育活动“三八”节、元宵节活动等。 7(参加或召开家长会、家长代表会、协助幼儿园举办家长学校或进行家庭教育讲座。 8(组织交流和推广家庭教育先进经验。 2 9(组织专题学习讨论，对家长在家庭教育中带有共性的问题开展研究，统一思想，提高认识。 10(开展评优秀家长活动，督促家长履行家长职责，提高自身素质，为孩子作出榜样。 家长委员会是家长与幼儿园间的桥梁和纽带，充分发挥家长委员会的职能作用，促进幼儿园与家庭、社会的密切联系，使幼儿园的保教工作取得良好的整体效应。 家长委员会职责 1、参与幼儿园管理及时与幼儿园园长沟通工作信息，共同研究解决每学期需要重点解决的问题，以便使家长与幼儿园更好的配好。 2、园所每学期向家长委员会汇报幼儿园工作计划和工作情况，虚心听取意见，不断改进工作。学年中根据幼儿园工作需要，随时召开委员会。

学校食堂会计核算主要业务实例

学校食堂会计核算主要业 务实例 Prepared on 24 November 2020

学校食堂会计核算主要业务实例 某校为便于管理，将低年级学生实行包餐制，高年级学生实行刷卡制，教职工凭餐票就餐。 食堂记账员根据领导签字的购饭卡发票作会计分录： 借：现金 5000 贷：银行存款 5000 借：其他应收款—饭卡工本费 5000 贷：现金 5000 注：售饭卡工本费，一般情况下先购买，作预付押金，卖出时再收回预付款。 （3月第1、2号凭证）

【例3】3月4日，元旦后开学学校为学生发行饭卡，预计用餐人数700人，学生购买饭卡600张，共计3000元，学生同时每张卡充入100—200元不等的现金，累计充入80000元。食堂记账员根据发行校内饭卡和收取学生伙食费微机打印记录，作会计分录：（1）借：现金 3000 贷：其他应收款—饭卡工本费 3000 （2）借：现金 80000 贷：预收伙食费 80000 也可作如下分录： 借：现金 83000 贷：其他应收款—饭卡工本费 3000

贷：预收伙食费 80000 （3月第 3 号凭证） 【例4】3月4日下午，出纳将收入的现金82000元送存银行，食堂记账员根据银行回单，作会计分录： 借: 银行存款 82000 贷：现金 82000 （3月第 4 号凭证） 【例5】3月5日，食堂采购员王××借现金1000元，作为周转金用于采购食品，作会 计分录： 借：其他应收款—王×× 1000 贷：现金 1000 注：借据作为原始凭证入账，还款或用支出票据报销充抵时，另打收据作还款凭证，不得退换借据。（3月第 5 号凭证） 【例6】3月5日，某校食堂采购伙食材料，去银行取款6000元。采购大米3,000公斤、4,800元，面粉100公斤、200元，干香菇100斤、1800元。货款已付（其中王XX 从预借周转金中支付800元），材料已验收入库。记账员根据取款项单、采购凭证和入库单作会计分录： 去银行取款的分录如下： 借：现金 6,000

幼儿园食堂管理制度53027

幼儿园食堂管理制度 为了避免幼儿园食堂发生火灾或伤害事故，预防造成食品污染事故的发生，防止食物中毒的事件发生，保证师生员工的人身安全，特制定食堂管理制度。 一、幼儿园食品卫生管理制度 1.、食品卫生应有专人负责，成立食品卫生管理委员会，定期检查食品卫生情况，总结经验，及时解决问题，不断提高儿童食品卫生的质量。 2、根据季节供应情况，制定适合各年龄组儿童的食谱。 3、食品由专人按实际需要采购，采购的食品应新鲜优质，每天由专人验收生、熟食品，并建立验收簿。 4、生食品经验收后入库，库存不宜过多，各类食品应按需要量领取，每月底盘存。库房由专人保管，建立出入库帐目。库房保持整洁干燥，各种盛器须加盖。过保质期的食品不得食用。 5、准确掌握儿童出勤人数，作到每天按人按量供应主副食品。 6、各种膳食烹调后，由专人检查质量，合格后根据各班用膳人数发出，营养员应到各班了解儿童用膳情况，听取对膳食的意见。 7、保健人员应定期进行食品卫生检查，对食品的保质期严格把关。做到过期不用，生熟分开。 8、建立严格的消毒卫生制度。规范操作。定期检查。 二、幼儿园食品留样管理制度 食品留样，是预防师生食品中毒的有效措施，是检验是否是食物中毒的重要依据。为确保师生食品卫生安全，特制定食品留样试尝制度。 1、每餐坚持饭菜留样。配餐员在分配饭菜时，每样汤、菜、饭均须留样备份。

2、饭菜留样应不少于100g，分别放入留样盒内加盖并标明留样时期、品名、餐次、留样人。及时储存于专用冰箱，温度保持在2―8摄氏度左右。 3、饭菜留样必须保留四十八小时后方可倒掉。 4、留样前，必须对用于饭菜备份留样的容器进行清洗、消毒杀菌。 5、食堂厨师必须负责对留样食品的检查，并做好“菜名、餐次、日期、留样人、试尝情况”等的试尝留样记录，以备查验。 6、幼儿园分管领导不定期进行抽查并按食堂当天菜谱记载情况，逐一对照检查，若发现食堂没有坚持饭菜留样，应按幼儿园安全责任目标管理和食堂卫生责任追究制度，追究相关人员责任。 三、幼儿园食品采购、索证、验收制度 1、采购食品必须有报帐收据及索取的检验合格证和食品卫生许可证等复印件。 2、所有食品入园时须经保健老师验收，合格后方可入园。 3、主副食品入库前要经仓管人员过秤、过数、签章后方可入库。 4、有计划购买食品，不浪费、不积压、注意质量、价廉物美，贯彻勤俭办事方针。 5、建立采购帐目，坚持各种手续，定期核实，帐、物相符。 四、幼儿园食品的加工烹任制度 1、食品加工前应检查食品原料的卫生质量，不合格原料不选用。 2、食品粗加工必须做到荤素食品分池清洗，荤食品不能放在洗蔬菜的水池中。蔬菜要先洗后切，不得将切好的菜长时间泡在水里。 3、严格执行生熟分开，刀板、抹布、容器、餐具均有生熟标记，不得混用。切配菜应有专门案板，荤素砧板必须分开。每天使用后洗刷干净，用前消毒。 4、灶台保持清洁，做到无油腻、无浮尘、无食物残渣，排气罩不滴油。工作结束后做好地面、灶台的清洁工作。 5、饭菜烹任时，尽可能保存食品的营养素，加工食品必须充分加热，使食品每个部位均匀受热。 6、为防止有害物质的产生，幼儿尽量少吃油炸食品，烧烤食品在烧烤时避免明火与食品直接接触。