2009级学生清考《财务管理》练习卷

2009级学生清考《财务管理》练习卷

班级座号姓名成绩

一、单项选择题（在备选的四个答案中选取一个正确答案，并将其标号填入括号内）（30分）

1、在下列内容中，属于速动资产的项目是（）

A 存货

B 货币资金

2、某企业预计全年需用现金1800万元，预计存货周转期为120天，应收账款周转期为40天，应付账款周转期为50天，则现金周转期为（）。

公式：现金周转期=应收账款周转期-应付账款周转期+存货周转期

A110天 B 103天

3、下列不属于存货的是（）

A原材料B生产设备

4、现金管理的目标是（）

A 尽量使现金的收益最大

B 在现金的收益性和流动性之间进行合理的选择

5、财务分析的主要依据是（）

A 财务报表

B 审计报表

6、下列指标中，可用于衡量企业短期偿债能力的是（）

A 成本费用利润率

B 速动比率

7、下列属于收益性流动资产的是（）

A银行存款B交易性金融资产

8、现金作为一种资产，它的（）。

A 流动性差，盈利性也差B流动性强，盈利性差

9、企业由于现金持有量不足，造成企业信用危机而给企业带来的损失，属于现金的（）

A短缺成本 B 转换成本10、企业为了应付日常业务开支而保持现金的动机，这种动机一般称为（）

A预防动机B交易动机

二、判断题（正确的在括号里画“√”，错误的在括号里画“×”）（20分）

1、一般情况下，流动比率越高，反映短期偿债能力越弱，短期债权人越担心。（）

2、现金的短缺成本与现金持有量成反比例关系。（）

3、企业存货的最优化管理，就是使企业存货总成本最小。（）

4、企业存货过多，会增加企业风险或减少利润，因此企业应力求减少存货，使存货

越少越好。（）

5、流动资产按盈利能力的不同分为收益性流动资产和非收益性流动资产。（）

6、财务管理人员可通过合理安排资本结构来控制财务风险。（）

7、在正常情况下，企业不得“坐支”现金，即不得以本单位的现金收入直接支付现金

支出。（）

8、企业在选择资金来源时，首先要考虑的因素就是资金成本的高低。（）

9、对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。（）10、为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。（）

三、计算分析题（50分）

1、某企业拥有长期资本200万元，其中长期债券120万元，资金成本率为6%，占全部资本的比重为30%；优先股25万元，资金成本率为12%，占全部资本的比重为10%；普通股40万元，资金成本率为15.5%，占全部资本的比重为40%；留存收益15万元，资金成本率为15%，占全部资本的比重为20%.试计算该企业综合资金成本率。

公式：

K W——综合资金成本率；

K j——第j种个别资本成本率；

W j——第j种个别资本占全部资本的比重。

()

j j

W

K K W

=?

∑

2、某公司发行的债券总额为100万元，票面利率为9%，发行费用占债券总额的6%，公司所得税税率为25%，计算该债券资金成本率。（计算结果用百分号表示，保留2位小数）

公式：长期债券资金成本率=筹资费用率）

（债券筹资总额所得税税率）

（票面利率债券面值总额-1-1???100%?

3、某公司2009年12月31日资产负债表中，流动资产为3600万元，资产总额为4200万元，流动负债为1440万元，负债总额为1890万元，所有者权益总额为2310万元。根据上述资料，计算（1）流动比率

（2）产权比率

公式：流动比率=流动负债

流动资产

产权比率=所有者权益总额负债总额