浅析“小金库”检查的途径和方法

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浅析“小金库”检查的途径和方法

作者：齐晓华

来源：《经营者》2015年第12期

摘要“小金库”是指违反国家财经法规以及其他相关规定，应列入而未列入符合规定预算管理，私存私放的各种资金。随着我国反腐力度的不断增强，对“小金库”的检查和治理工作也越来越严紧，“小金库”检查、整治工作已经成为当前我国加强财政资金管理的重要内容之一。2009年，党中央、国务院决定在全国范围内开展“小金库”的整治工作，还社会公正、和谐之风。“小金库”的清查方法是开展整治工作的关键所在，只有选择有效的检查途径和检查方法，才能提高工作效率，对贪污腐败行为产生威慑，降低该种不良现象的发生频率，从而促进我国社会主义的发展。

关键词“小金库” 检查方法和途径

一、引言

“小金库”的“小”字，实在与其容量的大小不相符合，虽然冠以“小”字，但是资金却是一个惊人的数目。根据相关资料显示，2006年上半年仅半年的时间查处的违规小金库资金就达到130亿元，这个数字足以说明我国“小金库”现象的严重性，急需采取有效措施进行打击。改革开放以来，我国分别于1989年、1995年以及2009年接连三次开了大规模“小金库”的政治工作，但都没有从根本上杜绝“小金库”的产生，导致现在我国这种贪污现象仍然非常严重。“小金库”的检查方法和检查途径对提高工作质量，加强对腐败现象的打击力度发挥着关键的作用，也是专项工作取得成功的重要基础。本文结合“小金库”的来源、特点、存放方式等各种因素，对“小金库”的检查途径和方法进行了详细的探讨，对反腐倡廉有一定的参考价值。

二、“小金库”的相关内容

（1）“小金库”的资金来源。“小金库”的资金来源主要有以下三种途径：第一，隐瞒、截留收入。一些单位工作人员滥用职权，截留或隐瞒一部分的罚款和收费，或者是违规收取“保护费”、违规罚款形成“小金库”；营业收入、出租收入、销售收入等不按照规定列入单位账簿，克扣单位财产形成“小金库”。第二，虚报套取资金。以大于实际培训费、招待费等的金额套取单位资金，或将根本没有形成消费行为的经济业务列为支出，套取资金形成“小金库”。第三，资金转移。非法挪用单位资金。

（2）“小金库”的存放形态。“小金库”的存放形态主要有现金、银行存款、有价证券、固定资产等四种形态。现金是当前“小金库”存放的普遍形态，因为这种方式不需要交易、不会产生书面证据，是最容易不被查处的一种存放形态。银行存款是“小金库”最主要的存放形态，采用银行存款进行存放往往代表金额较大，贪污人员一般将巨额存放在下级单位或关联单位，很少存在个人名下，因为很容易引起怀疑。有价证券是“小金库”一种较新的存放形态，主要以债