巢湖市积极稳妥处理行政事业单位往来款挂账遗留问题
巢湖市积极稳妥处理行政事业单位往来款挂账遗留问题
2007-04-10 | 浏览次数: 406 | 来源：安徽省财政厅 | 【字体：大中小】【关闭】
规范会计核算口径，提高会计信息质量，巢湖市针对市直单位往来款管理存在的财务挂账历史遗留问题，本着“尊重理；实事求是、区别对待；统一口径、规范管理”的原则予以稳妥处理。
一）进行账务调整。对由于账务处理不当或长期挂账无明确债权债务人的应收应付款项，由单位作出书面说明，根别进行审核和处理。
二）实行债权债务核销。对暂付款、应收账款、其他应收款和预付账款等债权中的坏账予以核销。
三）严禁弄虚作假和违规处理债权债务，对已核销的债权债务建立档案，保留追索权，防止国有资产流失。
四）针对存在的问题建立健全规章制度，如出差返回及时报销制度、借款项目负责制度等，定期对单位的往来款项，防止前清后乱。（巢湖市财政局）
往来款项长期挂账要引起重视
[2012年05月07日]
款项是单位在业务活动中与其他单位和个人发生的暂付、暂存等待结算的款项。但在实际工作中，如果业务处理不当或者管理不善的话，最终会形成不合日，我局在离任审计中发现一些单位存在往来款项长期挂账未及时清理现象。具体表现在：
往来款项金额大，涉及的往来户数量多。许多单位往来账涉及的户头达几十个，涉及总额有的达百万元之多。
往来款项挂账时间长。有些单位财务人员对部分经济事项没有及时进行账务核算和清理，应转收支的未转，已成呆死账的未核销，个人欠款未催收，使历史十年以上。
利用“往来账户”核算属于应列收列支的经济业务。个别单位把往来款项作为“蓄水池”，将应在收入和支出中核算的项目作为往来款项列收列支。
项资金长期挂往来账。一些单位专项资金管理不规范，对已完成项目的专项资金结余不及时交回财政及上级主管部门，留在本单位长期闲置，造成专项资
其原因：一是单位领导认识不足“新官”不理旧账，在财务管理上重资金收支把关，轻往来款项管理；二是财务人员责任性不强，对往来款项清理不够积不够及时；三是经办人员岗位调动时交接手续不够完备，对往来款项交接不清；四是缺乏有效的监管机制和手段。
认为：往来款项长期不清理，不仅影响会计信息的真实性，还容易出现管理上的漏洞。对此，单位领导应引起高度重视：一是应建立健全切实有效的往来重对单位往来款项的日常管理，对债权债务的发生和结算要及时进行核对、清理。二是全面清理债权债务，制定清理核销办法。针对不同的往来款项提出该作收入的作收入，该列支的列支；对于多头挂账的，应相互冲销；对于可以收回的往来款项，要加大催收力度；对于坏账，要分析原因，并按规定程序后核销。三是财务人员应认真做好往来款项的日常核对清理工作，对确已无法收回及不用支付的款项，应按规定程序查明原因，补齐证据，及时进行账务息的真实性、完整性。（王印平）
区财政局积极清理往来资金
中国南昌新闻网 2013-03-07
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认真贯彻执行省财政厅及市财政局关于清理压缩预算暂付款的通知精神，进一步加强财政资金管理，减少财政资金不合理占用，保障性，提高财政资金使用效率。区财政局高度重视，积极开展对财政往来资金及预算暂付款、暂存款的清理工作。
时下发了关于开展地方财政对外借款清查工作的通知，加大了清理力度。在国库科前期清理核实财政各项往来款项基础上，针对暂付作重点，逐笔分析，提出相应解决措施。属于应催收的相关科室要积极收回，属于账务处理不当的根据相关规定及时进行账务调整，
坏账的报经区政府按规定程序予以核销，妥善处理财政暂付款项。
：区财政局
通山县审计局在今年的预算执行审计中，着重对预算“暂存款”“暂付款”
进行了检查，发现预算“暂存款”、“暂付款”科目余额较大，有待清理规范。
“暂存款”余额主要是以前年度各项专款、人员、项目经费县财政局在当年度已
作支出代报，但并未形成实际支出。“暂付款”主要是历年老厂矿企业及支农借
款和支持县域经济发展、基础设施建设、单位改制等暂借各单位资金。针对存在
的问题，该局提出三项针对性建议：一是视资金闲置时间、性质、分别提出对以
前欠拨的专款作为调入资金平衡预算，近两年的专款按照项目用途及时拨付；二
是对确实无法收回的欠款应核实冲减的方案，报经批准后执行；三是加强预算执
行支出管理，确保基本支出预算按序时进度、项目支出预算按项目进度拨付资金，
加大上级专项资金拨付力度，增强支出的均衡性，同时，对暂付资金进一步清理，
该核销的核销，该列支的列支，该收回的收回，切实加强财政资金风险防控。目
前，该县财政局正认真采纳审计建议，组织专班清理预算“暂存款”“暂付款”。
（郭育民）
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近年来，民乐县审计局在对全县行政事业单位、乡镇财政财务收支审计和经济责任审计中发现：往来款长期挂账不清理，有少数单位逐渐发展为普遍的迹象，
资金额度有越挂越多，时间有越挂越长的趋势。此种现象的存在严重影响了会计
信息的准确性，不能真实反映单位资产变动情况，容易造成单位资产流失，更是
管理上的漏洞。
老挂账不结账，那可不行
2011-03-14 14:30 来源：温州晚报浏览：1368 发表评论
永嘉县拿10亿元“挂账”开刀
永嘉县去年一年的财政收入为26.7亿元，可累计至2009年底，该县财政暂付款和出借资
金金额高达10亿多元，相当于该县去年财政收入的三分之一，其中账龄三年以上的有5亿多元。这些长期没有清理结算和收回的资金，占用了财政结余资金，削弱了预算约束力。为了使财政“家底”更加清晰，有关部门正在给这些挂账“消肿”。
□本报记者陈菡■这些资金去往何处？
那么这些暂付和出借资金去哪里了呢？据了解，这些暂付和出借资金属于预拨性质，用于行政事业单位临时或者急需项目，如校舍建设、安居工程、旧城改造等，以后等项目完成后，这些单位需要跟财政“大管家”结算清楚，暂付和出借资金需要归还和核销。如土地储备中心需要收购土地，向财政借了资金，土地出让后，他们需要把钱归还财政部门。
永嘉审计部门在审计过程中发现，一些指挥部及工作组向财政借款，但是没有及时清算核销。据悉，到2009年底，该县已撤销或已停止工作的指挥部和工作组共19个，借款计9707万元，该部分资金绝大部分已形成支出，但是没有清算核销。如2009年9月已停止运作的永嘉县城建设指挥部，欠县财政借款2280万元，至今未收回。
同时，这些暂付和出借资金还包括部分行政事业单位自收自支人员经费借款历年累积。此外，该县的一些乡镇向财政累计借款，消费性借款有增加。如2009年上塘镇、昆阳乡分别向县财政借款800万元和100万元，用于行政运转，人均借款分别达4.32万元、3.45万元，远高于人均公用经费的预算标准。
■如何给挂账“消肿”
目前，永嘉县财政部门正在给这些挂账“消肿”，按资金性质和使用单位分门别类落实清理。到去年年底，财政部门已向这些暂付和出借资金的单位收回和核销2.3亿元。
中共温州市委党校经济学教研部主任、温州市人民政府决策咨询委员会委员朱康对教授表示，我市各地普遍存在“财政暂付和出借资金长期没有清理结算和收回”的情况。财政资金作为公共资金，应该要透明、公开。财政部门要严格预算管理，特别是要严格支出管理，及时清算核销。
他说，像一些指挥部撤销后，财政要及时清算核销，用了多少，还剩多少，一些车辆、办公房等要收回，要清单明账。如果不及时清理，账挂在那，钱用到何处都不知道，有些还会造成国有资产被个人占用，影响财政资金的使用效益。
商南全面清查财政对外借款
2013-04-24 09:57
(雷金志王军)为加强财政资金管理，防范财政
支付风险，维护预算严肃性，商南县全面开展财政对
外借款清查工作，目前已收回资金2550万元。
商南县按照规定的清查范围、清查方式和工作要
求，对目前挂账的每一笔财政借款，逐项全面进行清
查。在全面清理出每笔出借资金的形成原因、审批程
序、期限和现状后，凡不符合《财政总预算会计制度》
的对外借款，逐项进行整改，该调账的进行调账处理，
该报批核销的履行报批核销手续，避免因账务未及时
处理增加挂账。对非临时急需、超过约定还款期限或
借款时间超过一年的对外借款，通过催收还款、补列
预算支出等方式妥善处理，压减出借规模；对未履行
审批程序的对外借款，补办审批手续；对未签订借款
协议，或借款协议未明确偿还期限的，立即补签还款
协议。建立暂付款预警机制，定期对暂付款进行核查
清收，建立暂付款到期逾期台账，安排专人进行跟踪
管理。严格控制新增暂付款规模，对于还款能力较弱
的，提供附加担保、加收滞纳金、违约金和罚息等条
件，同时报请政府领导审批后方可办理。
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行
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抚州高新区财政局五举措认真做好暂付款清理工作
为化解财政资金周转压力和财政支付风险，加强财政预算管理，抚州高新区财政局积极落实省厅有关文件精神，大力清理财政暂付
款，确保了财政资金的安全、高效运行。
一是将暂付款清理列入年度财政重点工作，成立了工作小组对每一笔暂付款的性质、历史延革、现状等情况进行全面分析和梳理，
并根据暂付款的账龄、偿还对象及消化难易程度进行评估分类，对
不同性质、不同特点的暂付款提出相应措施。二是将催收财政暂付
款责任落实到部门和相关责任人，并对已核销的债务建立档案，保
证财政性资金的安全性，防止国有资产的流失。三是考虑现实政府
债务状况，结合政府债务本息偿还能力，以省厅要求为控制线，制
定了与高新区自身财力相应的财政暂付款制约规模。四是完善财政
暂付款的审批程序和支付手续，明确新增财政资金借出都必须报管
委会主要领导审批并约定归还时间，杜绝出现新的暂付款挂账钉子
户。五是建立长效机制，规定每半年对财政住来款项进行一次全面
核查，巩固清理成果，防止出现前清后乱情况。
存在大量的以前年度往来款项，且大部分都是呆账、坏账或应结转的收支项目，有的甚至挂账达10余年还在每年列账，造成往来金额过大，实际债权债务不真实的状况。其原因一是单位会计每年年末财务清理结算不及时；二是现任领导或会计一般不清楚以前年度往来款项发生的情况，不好处理；三是一些款项为历年遗留问题，财务难以取得依据销账。