内部控制试题及答案(打印)
内部控制试题及答案
一、单选题：
1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制
2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制
B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制
C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力
D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制
3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善
B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员
B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员
C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节
D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分
5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项
目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企
业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制
6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任
及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度
7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象
C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象
8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
A 交易授权
B 职责划分
C 独立稽核
D 内部审计
9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。
A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。
A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责
B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱
C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分
D、与注册会计师审计的公正性相同
11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）
A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票
C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证
12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。
A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资
金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是(D )。
A、由出纳人员兼任会计档案保管工作
B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D）
A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款
B、审核付款凭证，同时签发支票
C、保管现金，编制银行存款余额调节表
D、签发支票，同时保管原始凭证
15、下列职务中，不属于不相容职务的是（D ）。
A 、授权业务与执行业务 B、记录业务与审核业务 C、记录资产与保管资产 D、授权业务与审核业务
16、在2007年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章，这些内部控制失范行为与内部控制中（D）要素最相关。
A 、控制环境B、控制活动C、风险
评估D、监督
17、在2007年的邯郸农行盗窃案中，管库员之间钥匙、
密码的交接混乱，库房钥匙登记簿与实际情况不
符，这些内部控制失范行为与内部控制中（B）要
素最相关。
A、控制环境
B、控制活动
C、风险评估
D、监督
18、一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但
因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（C）要素最相关。
A、控制环境
B、控制活动
C、信息与沟通
D、监督
19、A公司计划修建一座办公楼，工程预算总造价300万
元，其中，装饰工程100万元。后该公司与建筑公司签订基建工程合同，合同及其附件写明：只将土建工程分包给建筑公司，装饰公司另行发包，而工程造价却未将装饰工程部分剥离出来，仍按300万元总额包给建筑公司。该案例说明A公司在以下（A）环节中未建立内部控制，或者设计了内部控制，却未有效执行。
A、合同的签订与审批职务未分离。
B、对固定资产购建进行验收控制。
C、对固定资产支出应进行预算制度控制
D、对固定资产购建进行记录和入账控制。
20、下列选项中，符合货币资金内部控制制度规定的是（C）
A、出纳人员负责应收账款的记账工作
B、出纳人员负责总账的登记和保管
C、货币资金审批人员负责记账工作
D、货币资金审批人员兼任出纳
21、货物验收控制制度的核心是（D）
A、对订单的控制
B、对购货询价、签订合同的控制
C、保管人员不得负责会计记录
D、保证所购货物符合预定的品名、数量和质量标准，明确有关人员的经济责任
22、为保证投资业务运行和会计记录的相互核对、控制关
系，投资业务的职务分离制度规定，与投资的会计人员相分离的是（D）
A、投资业务的操作人员
B、投资计划的编制人员
C、投资的审批人员
D、有价证券的保管人员
23、下列不属于不相容职务的有（B）
A、出纳与记账
B、出纳与现金保管
C、财物保管与记账
D、业务经办与财物保管
24、（A）不得兼任债权债务账目的登记工作。
A、出纳人员
B、会计人员
C、会计主管
D、单位负责人
25、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任（C）工作。
A、总账登记工作
B、成本核算工作
C、出纳工作
D、档案保管工作
26、出纳人员可以兼管的工作有( D)。
A、稽核工作
B、会计档案保管
C、收入账目登记
D、在建工程账目登记
27、下列各项中，没有违反现金內部控制的行为包括(A)。
A、不得私设小金库
B、用本单位银行账号为他人支取现金
C、用白条顶替库存现金
D、将本单位的现金借给他单位临时支用
28、下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。
A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进
B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。
C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。
D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。
29、不相容职务分离的核心是（B ）。A、实物控制B、内部牵制C、控制环境D、控制风险
30、内部控制的内容中不包括（D）。
A、不相容业务分开
B、不相容职务分离
C、界定职权范围
D、授权批准
31、不相容职务是指（C ）
A、如果由一个人承担就要多付加班费的职务
B、如果由一个人承担就要违反劳动法的职务
C、如果由一个人承担就容易发生弊端且易被掩盖的职务
D、如果一个人承担就容易被误解的职务
32、内部控制制度的控制环境不包括( B)。
A、组织机构
B、内部审计
C、交易授权
D、管理控制方法
33、下列各项中不属于单位内部控制制度的主要方法的是（D）。
A、不相容职务相互分离控制
B、预算控制
C、会计系统控制
D、人力资源政策
34、下列各项中，不属于对内部控制进行研究评价的程序有（D）。
A、撰写购货业务的文字说明书
B、绘制固定资产内部控制流程图
C、编制存货内部控制调查表
D、编制应收账款明细表
35、下列各项中违反现金内部控制的是（B）。
A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C、现金折扣需经过适当审批
D、每日盘点现金并与账面余额核对
36、下列各项中不违反现金内部控制的是（C）。
A、现金收入直接用于公司的支出
B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单
余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编
制银行存款余额调节表
37、下列（D）职务属于不相容职务。
A、经理和董事长
B、采购员和供销科长
C、保管员和车间主任
D、记录日记账和记录总账
38、在注册会计师看来，如果处于重要资产管理或控制岗位的员工（D），该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。
A、缺少强制休假制度
B、管理层或员工不重视相关控制
C、对公司存在敌对情绪
D、不相容职务的分离不充分
39、会计记录控制的内容不包括（D）
A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度
D、建立内部审计制度
40、对于被担保项目发生变动的情况，企业应建立（C）制度。
A、岗位分工
B、授权批准
C、担保评估
D、担保审批
41、所谓（ D），是指未加控制就容易产生错弊的环节。
A、内部审计
B、内部牵制
C、实质性测
试D、关键控制点
42、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ D ）。
A．对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B．相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C．它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D．与注册会计师审计的公正性相同
43、下列各项中，不属于不相容职责的有（C）
A、银行出纳与编制银行存款余额调节表
B、接受订单与批准赊销
C、现金出纳与登记现金日记账
D、现金出纳与编制记账凭证
44、下列COSO报告对内部控制研究的突破不含（A）。
A、强调控制环境在内部控制中居于基础环节。
B、强调风险评估在内部控制中的重要作用。
C、强调信息与沟通是强化内部控制的重要途径。
D、强调监督是内部控制发挥作用的关键环节。
二、多选题：
1．内部控制的基本要素包括（ACDE）。
A、内部环境
B、风险应对
C、控制措施
D、信息与沟通
E、监督检查
2．下列属于企业文化的是（ABDE）。
A、企业整体价值观
B、高级管理人员的管理理念和经营风格
C、规范的法人治理结构
D、高级管理人员的职业操守
E、员工行为守则
3．（ABCDE）都对实施内部控制负有责任。
A、董事会
B、管理层
C、风险管理人员
D、内部审计人员
E、财务人员
4．财产保护控制包括（ABCDE）。
A、财产记录
B、实物保管
C、定期盘点
D、账实核对
E、财产保险
5．符合性测试的主要方法有（ABC）。
A、证据检查法
B、穿行测试法
C、实地观察法
D、文字说明法
6．有关内部控制的发展阶段的论述正确的是（BCDE）
A、20世纪50年代以前，内部控制主要表现为内部牵制
B、在内部控制制度阶段，内部控制被划分为内部会计控制和内部管理控制
C、内部控制结构主要包括控制环境、会计系统和控制程序三个组成部分。
D、内部控制整体框架是内部控制研究的最为重要的突破。
E、目前内部控制研究上升到全面风险管理的高度。7．内部控制制度设计的原则包括（ABCDE）。
A、合法性
B、重要性
C、成本效益性
D、全面性
E、制衡性
8．下列属于内部环境要素的是（ABCDE）。
A、企业文化
B、治理结构
C、反舞弊机制
D、内部审计
E、人力资源政策
9．符合印章控制要求的是（ABDE）。
A、财务专用章由专人保管
B、个人名章由本人保管
C、一人可以保管全部印章
D、严格履行签字或盖章手续
E、个人名章可由授权的人保管
10．货币资金岗位分工控制包括（ABCDE）。
A、建立货币资金业务的岗位责任制
B、出纳人员不得兼任稽核
C、实行岗位轮换制度
D、建立回避制度
E、配备合格的业务人员
11．针对以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（BD）。
A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单
余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编
制银行存款余额调节表
12．单位设置会计工作岗位时一般应当考虑以下哪些要求（BCD）。
A、与单位负责人的关系
B、实行内部牵制
C、会计工作岗位应有计划地轮岗
D、建立岗位责任制13．内部控制制度就其控制范围和具体要求来说，又可分为（AC）
A、内部管理控制
B、内部人员控制
C、内部
会计控制 D、内部组制控制
14．以下属于不相容职务的有（ABCDE）
A、授权批准
B、业务经办
C、会计记录
D、
财产保管E、稽核检查
15．根据内部控制制度的要求，不相容职务应当相互分离。下列各项中，属于不相容职务的有（ ABCD ）。
A．授权批准与业务经办B．业务经办与会计记录C．会计记录与财产保管D．业务经办与稽核检查
16．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ABCD）。
A、科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性
B、有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
C、企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响
内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员
的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体
价值观，员工的行为守则等
D、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容17．下列业务中，（ABCD）需要集体审批。
A、重要货币资金支付业务。
B、超出销售政策和信用政策的赊销业务。
C、重大投资项目决策。
D、提前或延期收回对外投资。
18．内部会计控制主要包括（ABCD）。
A、采购与付款循环控制
B、销售与收款循环控制
C、对外投资控制
D、担保控制
19．采购与付款循环控制包括（ABCDE）。
A、请购控制
B、审批控制
C、采购控制
D、验收控制
E、付款控制
20．下列有关企业内部控制建设的表述中，正确的有（ABCD）。
A．内部控制建设有助于企业及时识别和防范风险，促进企业实现战略发展目标
B．企业应当结合自身的管理实践，从控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等要
素出发建立本单位的内部控制
C．内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施，从企业负责人到各个业务分部、职能部门的负责
人，直至每一名员工，都应对实施内部控制负有
责任
D．企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、合理性和有效性进行评价，及时发现内部控
制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞，采取切实
可行措施予以改进
21．控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ABCD）
A．企业文化是企业在经营管理过程中形成的、影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员
的管理理念、经营风格与职业操守，企业的整体
价值观，员工的行为守则等
B．健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容C．科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性、主动性和创造性D．有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效22．企业应当对影响内部控制目标实现的各种风险进行评估，根据评估结果制定相应的措施。下列有关企业
风险评估程序的表述中，正确的有（ABCD）。A．在充分调研和科学分析的基础上，对业务流程和管理活动进行全面梳理，找出影响内部控制目标实现的各风险点
B．依据风险发生的可能性及其对企业影响的严重程度进行风险排序，确定应当关注的重要风险点
C．合理确定企业整体风险承受能力和具体业务层次上的可接受风险水平
D．选择系列风险应对措施使重要风险处于期望的限度内
23．下列有关内部控制措施中，能够有效防范货币资金风险的有（ABCD ）。
A．建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不
相容岗位相互分离
B．建立货币资金授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务，严禁
未经授权的部门或人员办理货币资金业务C．建立货币资金监督检查制度，定期和不定期进行货币资金清查和对账，确保货币资金账实相符
D．加强银行预留印鉴的管理，指定责任心强的人员统一保管用于支付款项的各种印章
24．某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容
中，符合内部控制要求的有（ABC）。
A．重大对外担保业务由集团公司统一审批，严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保
B．对外担保业务应当履行严格的风险评估程序，并形成书面评估报告；被担保人要求变更担保事项
的，公司应当重新履行评估与审批程序C．对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况
D．对于与担保业务相关的抵押物，可以在担保有效期间内进行投资管理，使其保值增值
25．B公司于20×6年3月开工建设生产车间，20×7年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授
权公司总经理周某全权负责组织工程的可行性研
究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又
授权副总经理吴某负责审核工程概预算编制，并对
工程各项价款的支付进行审批。吴某通过私定施工
单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支
笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，
该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺
陷有（ABCD）。
A．周某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策，违背了不相容岗位相互分离的内部控制要求B．周某负责对项目做出决策，违背了项目决策集体审议的内部控制要求
C．吴某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批，违背了内部控制要求
D．公司授予吴某“一支笔”审批权，属于授权不当26．下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有（BCDE ）
A．采购人员超过授权限额采购原材料
B．未经授权的机构或人员直接接触企业资金
C．出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章D．出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作
E．主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务
27．会计记录控制的内容包括（ABC ）
A、凭证必须连续编号，并按编号顺序使用
B、
记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致
C、建立定期的复核制度
D、
建立内部审计制度
28．内部控制的目标，可以归纳为（ABCDE）
A、保护资产的安全和完整
B、保证会计及其他信息资料的真实可靠
C、有利于实现企业的发展战略
D、提高经营管理的效率、效果
E、促进国家法律、法规有效遵循
29．公司对存货的以下内部控制规定中，应当由存货管理部门承担的是（BCD ）。
A、对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账
B、对代管、代销、暂存受托加工的存货应单独记录，避免与本单位存货混淆
C、设立实物明细账，详细登记经验收合格入库的存货，定期与会计部门核对
D、记载管理过程中废弃的存货
30．工程项目控制包括（ABCD）。
A、项目决策控制
B、概预算控制
C、竣工决算控制
D、价款支付控制
31．内部控制报告方式通常包括（ABCD）。A、例行报告B、实时报告C、专题报告D、综合报告32．授权控制包括（ABCD）。A、常规性授权 B 、临时性授权C、集体审议D、联签制度
33．风险应对措施包括（ABCD）。A、风险回避B、风险承担 C、风险降低D、风险分担
34．企业反舞弊工作应关注（ABCD）。
A、在财务报告和信息披露方法弄虚作假。
B、在开展业务活动中非法适用企业资产牟取不当利益。
C、未经授权、滥用授权或采取其他不法方式侵占、挪用资产。
D、员工单独或串通舞弊给企业造成损失。35．审计委员会在企业内部控制设计和实施中承担的职责包括（ABCD）。
A、审核企业内部控制及其实施情况，并向董事会作出报告。
B、指导企业内部审计机构的工作。
C、审核企业的财务报告及有关信息披露内容。
D、负责内部审计与外部审计的沟通协调。
36．风险评估主要包括（ABCD）。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对
37．企业可以采取（ABCD）等方法识别相关的风险因素。
A、讨论
B、问卷调查
C、案例分析
D、咨询专业机构意见
38．内部会计控制的基本要求是（ABCD）。
A、记账人员与经济业务事项的职责权限相互分离、相互制约。
B、明确重大对外投资、资产处置、资金调度的决策和执行相互监督、相互制约的程序。
C、明确财产清查的范围、期限和组织程序。
D、明确对会计资料定期进行内部审计的办法和程序。39．现金控制要求做到（ABCD）。
A、实行现金库存限额管理。
B、明确现金开支范围。
C、严禁现金坐支。
D、现金定期盘点。40．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）
A、信用管理岗位与销售业务岗位的重合。
B、销售谈判少于2人，谈判与订立合同人员未分离。
C、编制销售发票通知单与开票岗位重合或者销售人员开票以及销售人员接触现款。
D、赊销未经批准或越权批准。
41．担保业务的不相容岗位包括（ABCD）。
A、担保业务的评估与审批。
B、担保业务的审批与执行。
C、担保业务的执行与监督。
D、担保财产的保管与担保业务的记录。
42．内部控制评价报告一般应当包括（ABCD）。
A、评价范围和程序的说明。
B、发现的内部控制缺陷及原因分析。
C、对重大缺陷的说明及其不利影响的分析。
D、针对内部控制缺陷提出的补救措施。
43．银行存款控制要求（ABD）。
A、加强银行账户管理，按规定办理存款、取款结算。
B、定期检查、清理银行账户的开立和使用情况。
C、现金收入及时存入银行。
D、定期获取银行对账单，编制银行存款余额调节表。44．健全性测试方法有（AD）。
A、制度描述法
B、证据检查法
C、实地观察法
D、比较评价法
45．制度调查方法包括（ABCD）。A、审阅法 B、询问法 C、观察法D、调查表法
46．根据萨班斯法案第302条款的规定，上市公司的（BC）对建立和维护本公司的内部控制负责。
A、董事长
B、首席执行官
C、首席财务官
D、内部审计师
47．不相容职务分工的主要内容包括（ AB ）
A 经济业务处理过程的分工 B财务记录与保管的分工 C责权利的分工 D党政的分工
48．内部控制评价的主要集中在（ABD）方面。
A、健全性
B、有效性
C、符合性
D、合理性
49．对外投资授权批准控制要求（ABCD）。
A、明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施。
B、严禁未经授权的部门或人员办理对外投资业务。
C、制定对外投资业务流程。
D、明确投资决策、资产投出、投资持有、对外投资处置等环节的内部控制要求。
50．竣工决算控制要求（ABCD）。
A、建立竣工清理制度。
B、及时编制和审核竣工决算。
C、建立竣工决算审计制度。
D、及时组织工程项目竣工验收。
51．下列行为中，不符合内部控制要求的是（ABCD）
A、不经过审批付款。
B、总账与日记
账、明细账由一人登记。
C、未经开户行批准，坐支现金。
D、支付款项所
需印章由一人保管。52．下列行为中，符合内部控制规范的是（BC）。
A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。
B、至少有两人以上参加业务谈判。
C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。
D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。
53．在采购与付款循环中，（ABCD）属于不相容职务。
A、请购与审批。
B、询价与确定供应商。
C、采购与验收。
D、订立合同与审计。
54．对外投资业务的不相容职务包括（ABCD）。
A、对外投资预算的编制与审批。
B、对外投资项目的分析论证与评估。
C、对外投资处置的审批与执行。
D、对外投资的决策与执行。
55．内部控制缺陷是指监督检查过程中发现的（ABCD）情形。
A、内部控制的设计存在漏洞。
B、不能有效防范错误与舞弊。
C、内部控制运行存在弱点与偏差。
D、不能及时发现并纠正错误与舞弊。
三、判断题：
1.内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程
序，内部审计是控制程序的主要组成部分。（错）2.无论内部控制制度的设计怎样合理、运行多么有效，
我们对内部控制的可信赖程度，都应低于100%。
（对）3.单位在签订销售合同前，指定两名以上专门人员与购
货方谈判，并由他们中的首席谈判代表负责签订销售合同。（错）
4.对售出的商品由收款员对每笔销货开具账单后，将发
运凭证按顺序归档，且收款员应定期检查全部凭证的编号是否连续。（错）
5.内部审计即是内部控制的一个组成部分，又是内部控
制的一种特殊形式。（对）
6.内部审计机构原则上不得置于财会机构的领导之下
或者与财会机构合署办公。（对）
7.内部审计机构对审计过程中发现的重大问题，可以直
接向审计委员会或董事会报告。（对）
8.内部审计人员应当具备内审人员从业资格，拥有与工
作职责相匹配的道德操守和专业胜任能力。（对）9.企业对关键岗位的员工，可以实行强制休假制度，并
确保在不超过五年的时间内进行岗位轮换。（对）10.内部控制的基本理念、原则和方法等仅适用于企业等
营利组织，不适用于非营利组织。（错）
11.除了董事会成员外，任何人不得拥有凌驾于内部控制
之上的特殊权利。（错）
12.内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制
成本达到最佳的控制效果。（对）
13.内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能
的调整和管理要求的提高不断修订和完善。（对）14.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配
备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（对）
15.单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使相应
职权，经办人员也必须在授权范围内办理经济业务。
（对）
16.内部会计控制应当符合国家有关法律法规以及本单
位的实际情况。（对）
17.尽管国家制定了统一的会计制度，但其中某些会计政
策是可选的。因此，从企业内部管理要求出发，必须统一执行所确定的会计政策，以便统一核算汇总分析和考核。（对）
18.全面预算是企业财务管理的重要组成部分，它是为达
到企业既定目标编制的经营、资本、财务等年度收支总体计划，从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划的授权批准。（对）
19.根据COSO报告,内部控制只能够向企业管理层保护
资产安全完整等目标提供合理保证，而不是绝对保证。（对）
20.根据COSO报告,内部控制的基础不是限制，而是引导
和协调。（对）
21.根据COSO报告,内部控制旨在保证公司有关各方目
标的实现。（对）
22.人力资源政策设计要求对掌握重要商业秘密或核心
技术等关键岗位员工离岗作出限制性规定。（对）23.信息沟通机制要求内部所需要的内部信息、外部信息
在企业内部准确、及时传递和共享，确保董事会、管理层和企业员工之间有效沟通。（对）
24.审计委员会的职责之一是指导企业内部审计机构的
工作，监督检查企业的内部审计制度和实施情况。
（对）
25.公司为管理方便，将关联单位库存现金合并在一起存
放，符合《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（错）
26.公司以个人名义开设的个人存折与单位现金一起存
放，违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）
27.公司超过现金结算起点的大额现金支付，违反了《内
部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）28.公司没有未建立健全集团公司统一的内部财务管理
和会计核算制度，缺乏集团内部统一的执行标准和监督考核依据，造成各子公司在执业方面存在一定程度的“各自为政”现象，违反了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（对）
29.某公司为了工作方便，将所收到的工程款存入个人账
户作为日常结算账户使用，这并不违反《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（错）30.由于该单位实行内部承包，为较好的完成内部考核指
标，各承包单位在领用材料时未及时办理领料手续，实际资产已使用，年末仓库对账时补办领料手续，这并不违反《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（错）
31.某公司会计档案存放公共场所且无任何防范措施的
橱柜内，违反了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定。（对）
32.某公司不按月编制银行余额调节表，导致账面余额错
误或余额为负值，同时导致未达账项较多，并且时间较长，有些未达账项长达几年，造成银行存款账面余额与银行账户余额之间的较大差异，严重违反了《内部会计控制规范——货币资金(试行)》的规定。（对）33.销货业务订单控制制度中，应当实行顺序编号法，为
了加强管理，应当对所有的订单，包括已经执行和尚未执行的订单一起进行管理和控制，以免疏漏。（对）34.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分
离，如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务。（对）
35.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分
离，如填写销货发票的人员不能兼任审核人员。（对）36.执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离，如
销货人员不能同时兼任会计记账工作。（对）
37.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离，如
会计部门的出纳员与记账员要分离，不能兼任。（对）38.根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负
责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职务。
（错）
39.登记各种总账和明细账的属于不相容职务，应当予以
分离。（对）
40.不得由同一部门或个人办理担保业务的全过程。（对）
41.董事长和总经理的交叉任职并没有违背内部控制的
基本原则。（错）
42.在实行国家统一级会计科目的基础上，企业应根据经
营管理需要，统一设定明细科目，特别是集团性公司更有必要统一下级公司的会计明细科目，以便统一口径，统一核算。（对）
43.从某种意义上讲，全面预算也是对企业经济业务规划
的授权批准。（对）
44.企业预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金
实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。（对）45.为满足企业内部管理的时效性和针对性，企业应当建
立内部管理报告体系，全面反映经济活动，及时提供业务活动中的重要信息。（对）
46.企业应建立专门信用管理部门，并应将信用管理岗位
与销售业务岗位设在一起。（错）
47.加强对应收票据的管理，其取得和贴现必须由保管票
据的主管人员书面批准。（错）
48.企业建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审
计。（对）
49.需要签订合同的对外投资业务，应先进行谈判并经审
查批准后签订投资合同，相关谈判须由两人以上参加。（对）
50.转让、核销对外投资，应经集体审议批准。核销对外
投资应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件。（对）
51.穿行试验法：检查与某些交易或事项相关的原始凭证
和其它文件，沿着这些凭证和文件上所留下的业务处理的踪迹进行追踪，从而判断业务处理过程是否按所设计的内部会计控制的要求进行。（对）
52.检查人员可以观察仓库实际的发货过程，是否和规定
的发货程序一致。为使观察收到实效，检查人员最好采用突击的形式执行观察程序。（对）
53.建立内部控制框架首先要在组织机构设置和人员配
备方面做到董事长和总经理分设、董事会和总经理班子分设，避免人员重叠。（对）
54.内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机
构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间的权责分明、相互制约、相互监督。（错）
55.内部控制是由人来进行并受人的因素影响，保证组织
所有成员具有一定水准的诚信、道德观和能力的人力资源方针与实践，是内部控制有效的关键因素之一。
（对）
56.风险应对是指分析和辨认实现有关目标可能发生的
风险。以了解企业所面临的来自内部和外部的各种不同风险。（错）
57.对某些重要资料应留有后备记录，以便在遭受意外损
失或毁坏时重新恢复，这在当前计算机处理条件下尤为重要。（对）
58.企业对各种债权投资和股权投资都要作可行性研究
并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。（对）
四、业务题：
（一）深圳市宝安区自来水服务公司经理林丹玲，在任期间利用职务之便，以公司名义向某镇借出社会养老保险基金300多万元，之后私自挪用该款用于个人营利性活动。后在纪检监察机关调查期间畏罪潜逃。
要求根据以上资料，回答下列问题：
1、在内部会计控制规范中如何规定单位领导人的职
责权限？
2、为了防止单位负责人在资金使用上独断专行，内
部会计控制规范有何规定？
3、单位领导人“一支笔”审批的做法，违背内部控
制的哪些原则？
答案：1、（1）单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责
（2）单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责
2、单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体
决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、
侵占、挪用货币资金的行为。
3、（1）充分授权原则（2）权力制约原则
（二）根据下列资料判断其是否符合内部会计控制的要求，并说明理由。
1、某公司领导规定当出纳会计因事不在班时，为了不影响工作，出纳业务由主管会计代理。
2、某公司财务科主管会计张山东与出纳会计刘小梅，
两人经过两年交往于1998年3月1日结婚，在结
婚典礼上经理举杯祝贺说：“祝你们夫妻在今后的
会计和出纳工作中配合得更好，为公司财务工作作
出更大的贡献。”
3、采购员小张以现金860元购买办公用品返回后，凭发票直接到财会部门作了报销。
4、某商品仓库有4名保管员，4个人经常轮班休息。为了商品出入库方便，领导决定配四套钥匙，每人一套。
5、某公司经理经常外出联系业务，回来后填制“差
旅费报销单”，在“领导批示”栏经理直接签
署同意，即予报销。
答案：1、不符合。会计与出纳是不相容职务。2、不符合。会计与出纳是不相容职务。
3、不符合。办公用品未经验收，发票未经签字。
4、不符合。职责不明确。
5、不符合。经手人与批准人不能为同一人。
（三）根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
（1）授权进行某项经济业务（2）审查某项经济业务（3）保管某项财务（4）记录明细帐（5）登记日记帐（6）登记总帐（7）进行帐实核对（8）执行某项经济业务（9）记录某项经济业务（10）记录某项财物
答案：根据不相容职务的涵义和所列职务之间的关系，可以看出下列职务是不相容职务：
第（1）与第（8）项业务；第（2）与第（8）项业务；第（8）与第（9）项业务；
第（3）与第（10）项业务；第（4）与第（6）项业务；第（5）与第（6）项业务，
第（7）项业务本身就要求由两人或两人以上进行，所以，第（7）项业务本身也是不相容职务。
内部控制习题及参考答案
第一章企业部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 部报告控制 二、多项选择题 1．部控制是单位部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位部人员 B.客体是单位部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位部的管理 2．建立和设计单位部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．部控制规体系一般包括（） A.基本规 B.具体规 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规规定部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规和相关具体规制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定控程序提供操作性强的指引。（） 3．部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业内控指引(全套1-18)
附件1： 企业内部控制应用指引 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 第一章总则 第一条 为了促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。 第二条 本指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。 第三条 企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：（一）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 （二）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 第二章组织架构的设计 第四条 企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保
决策、执行和监督相互分离，形成制衡。 董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。 监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 董事会、监事会和经理层的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。 第五条 企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。 第六条 企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。 第七条 企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。 A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制 C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。 A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。 A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节 D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业 务的( C )。 A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象 C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽核 D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A接受和保管支票，并批准注销客户应收账款B审核付款凭证，同时签发支票 C保管现金，编制银行存款余额调节表D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A．记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B．收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C．请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D．公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金(试行)》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分 离、制约和监督原则的是(D )。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负责（D） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票
企业内部控制知识竞赛试题及答案一
企业内部控制知识竞赛试题及答案一 一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正 确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 1、关于同一企业的内部控制审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，下列说法正 确的有（ AD ） ? A.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，通常应当出具否定意见的内部控制审计报告 ? B.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，应当出具否定意见的财务报表审计报告 ? C.如果注册会计师对企业的财务报表审计出具了否定意见的财务报表审计报告，对于 该企业的内部控制审计，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告 ? D.如果注册会计师对企业的内部控制审计出具了否定意见的内部控制审计报告，对于 该企业的财务报表审计，可能出具无保留意见的财务报表审计报告 2、2011年,甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年,甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该 制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（ A ）缺陷? A.设计缺陷 ? B.运行缺陷 ? C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 ? D.制度缺陷和运行缺陷 3、关于工程立项内部控制，下列说法正确的有（ ACD ） ? A.企业应指定专门机构归口管理工程项目 ? B.工程项目可行性研究必须由企业自行开展，不得委托外部专业机构开展 ? C.企业可以委托具有相应资质的专业机构对可行性研究报告进行评审，出具评审意见 ? D.企业应当按照规定的权限和程序对工程项目进行决策，决策过程应有完整的书面记 录 4、下列关于上市公司分类分批实施企业内部控制规范体系的要求，正确的有（ ABCD ）
企业内部控制基本规范及配套指引
企业内部控制基本规范及配套指引 目录 企业内部控制基本规范 (4) 第一章总则 (4) 第二章内部环境 (5) 第三章风险评估 (6) 第四章控制活动 (7) 第五章信息与沟通 (8) 第六章内部监督 (8) 第七章附则 (9) 企业内部控制应用指引 (9) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (9) 第一章总则 (9) 第二章组织架构的设计 (9) 第三章组织架构的运行 (10) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (11) 第一章总则 (11) 第二章发展战略的制定 (11) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (13) 第一章总则 (13) 第二章人力资源的引进与开发 (13) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (17) 第一章总则 (17) 第二章企业文化的培育 (17) 第三章企业文化的评估 (17) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (19) 第一章总则 (19) 第二章筹资 (19) 第三章投资 (20) 第四章营运 (21) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (22) 第一章总则 (22) 第二章购买 (22)
企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (24) 第一章总则 (24) 第二章存货管理 (24) 第三章固定资产管理 (25) 第四章无形资产管理 (25) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (27) 第一章总则 (27) 第二章销售 (27) 第三章收款 (27) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (29) 第一章总则 (29) 第二章立项与研究 (29) 第三章开发与保护 (30) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (31) 第一章总则 (31) 第二章工程立项 (31) 第三章工程招标 (32) 第四章工程造价 (32) 第五章工程建设 (33) 第六章工程验收 (33) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (35) 第一章总则 (35) 第二章调查评估与审批 (35) 第三章执行与监控 (36) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (37) 第一章总则 (37) 第二章承包方选择 (37) 第三章外包业务实施 (38) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (39) 第一章总则 (39) 第二章财务报告的编制 (39) 第三章财务报告的对外提供 (40) 第四章财务报告的分析利用 (40) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (42) 第一章总则 (42) 第二章预算编制 (42) 第三章预算执行 (42) 第四章预算考核 (43) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (44) 第一章总则 (44) 第二章合同的订立 (44) 第三章合同的履行 (45) 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递 (46)
企业内部控制知识竞赛试题及答案汇总
企业内部控制知识竞赛试题 第一部分：第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。本题共70题，每题1分，共70分） 第二部分：第71-100题为判断题（本题型共30题，每题1分。判断正确得分，判断错误不得分） 总题目数：100已答：100剩余：0 1、关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（） A.重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 C.一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D.企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定 2、关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（） A.内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 B.企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行 最终认定 C.内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 D.内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标 3、企业财务报告内部控制审计报告的审计意见类型包括（） A.无保留意见
B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见 4、下列有关企业内部控制信息与沟通要素的表述中，正确的有（） A.内部控制信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与控制目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 控制成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式 5、建立健全和有效实施内部控制是（）的责任 A.高级管理层 B.董事会 C.注册会计师 D.内审部门 6、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 B.由一人办理资金全过程业务 C.严禁收款不入账、设立“小金库” D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
行政事业单位内部控制工作基本指引
行政事业单位内部 控制工作 基 本 指 引 浙江省财政厅
目录 第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分：经济活动内部控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明 为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。 5.由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分
内部控制习题及参考答案
第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益
企业公司内部控制与风险管理习题目及答案
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 一、单选题（共15道试题，共60分。） 1.财务预算因素差异分析主要以()为基础C A.资产负债表 B.现金流量表 C.利润表 D.经营预算差异分析表 2.相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是A A.适应性差 B.稳定性差 C.连续性差 D.远期指导性差 3.(是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产B A.实物资产 B.沉淀资产 C.虚拟资产 D.无形资产满分：4分 4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是D A.零基预算 B.定期预算 C.静态预算 D.弹性预算满分：4分 5.()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义A A.战略计划 B.战略规划 C.战略目标 D.年度经营计划 6.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()C A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 7.1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细
介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成A A.《预算控制》 B.《预算与会计法案》 C.《工业成本计算》 D.《企业经济计划——商业协调》满分：4分 8.通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：B A.水平分析法 B.垂直分析法 C.趋势分析法 D.比率分析法 9.财务预算又称为()D A.全面预算 B.业务预算 C.辅助预算 D.总预算 10.全面预算差异分析的主体应该是()D A.预算编制人员 B.财务人员 C.董事会 D.预算管理委员会 11.预算管理的核心是()A A.资金管理 B.成本管理 C.费用管理 D.现金流量管理满分：4分 12.通过预算编制可以进行()A A.事前控制 B.事中控制 C.事后控制 D.全程控制满分：4分 13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()B A.自上而下式 B.自下而上式 C.上下结合式 D.上下并行式 14.预算管理产生于()B A.美国 B.英国 C.法国 D.日本 15.编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()B A.应收账款的期末余额 B.现金的期初期末余额 C.短期借款的期末余额 D.存货的期末余额
企业内部控制基本规范及配套指引(全文)
企业内部控制基本规范 企业内部控制基本规范 (1) 第一章总则 (1) 第二章内部环境 (2) 第三章风险评估 (3) 第四章控制活动 (4) 第五章信息与沟通 (5) 第六章内部监督 (6) 第七章附则 (7) 企业内部控制应用指引 (8) 企业内部控制应用指引第1号——组织架构 (8) 第一章总则 (8) 第二章组织架构的设计 (8) 第三章组织架构的运行 (9) 企业内部控制应用指引第2号——发展战略 (10) 第一章总则 (10) 第二章发展战略的制定 (10) 第三章发展战略的实施 (11) 企业内部控制应用指引第3号——人力资源 (12) 第一章总则 (12) 第二章人力资源的引进与开发 (12) 第三章人力资源的使用与退出 (13) 企业内部控制应用指引第4号——社会责任 (15) 第一章总则 (15) 第二章安全生产 (15) 第三章产品质量 (15) 第四章环境保护与资源节约 (16) 第五章促进就业与员工权益保护 (16) 企业内部控制应用指引第5号——企业文化 (18) 第一章总则 (18) 第二章企业文化的建设 (18) 第三章企业文化的评估 (19) 企业内部控制应用指引第6号——资金活动 (20) 第一章总则 (20) 第二章筹资 (20) 第三章投资 (22) 第四章营运 (23) 企业内部控制应用指引第7号——采购业务 (25) 第一章总则 (25)
第二章购买 (25) 第三章付款 (27) 企业内部控制应用指引第8号——资产管理 (28) 第一章总则 (28) 第二章存货 (28) 第三章固定资产 (29) 第四章无形资产 (30) 企业内部控制应用指引第9号——销售业务 (32) 第一章总则 (32) 第二章销售 (32) 第三章收款 (33) 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发 (34) 第一章总则 (34) 第二章立项与研究 (34) 第三章开发与保护 (35) 企业内部控制应用指引第11号——工程项目 (36) 第一章总则 (36) 第二章工程立项 (36) 第三章工程招标 (37) 第四章工程造价 (38) 第五章工程建设 (39) 第六章工程验收 (40) 企业内部控制应用指引第12号——担保业务 (41) 第一章总则 (41) 第二章调查评估与审批 (41) 第三章执行与监控 (42) 企业内部控制应用指引第13号——业务外包 (43) 第一章总则 (43) 第二章承包方选择 (43) 第三章业务外包实施 (44) 企业内部控制应用指引第14号——财务报告 (46) 第一章总则 (46) 第二章财务报告的编制 (46) 第三章财务报告的对外提供 (47) 第四章财务报告的分析利用 (48) 企业内部控制应用指引第15号——全面预算 (49) 第一章总则 (49) 第二章预算编制 (49) 第三章预算执行 (50) 第四章预算考核 (51) 企业内部控制应用指引第16号——合同管理 (52) 第一章总则 (52) 第二章合同的订立 (52) 第三章合同的履行 (53)
企业内部控制与风险管理试题及答案
学习课程：企业内部控制与风险管理 单选题 1. 企业建立内部控制体系的基础是：回答：正确 1. A风险管理 2. B职业道德 3. C目标管理 2.204. D法律法规 世纪 70 年代，内部控制制度被划分为：回答：正确 1. A程序控制和环境控制 2. B程序控制和会计控制 3. C管理控制和会计控制 4. D管理控制和环境控制 3. 单位内部审计的三大目标是：回答：正确 1. A工程安全、资金安全和干部安全 2. B工程安全、财务安全和干部安全 3. C工程安全、资金安全和财务安全 4. D财务安全、资金安全和干部安全 4. 整个企业管理的灵魂是：回答：正确 1.A资产评估 2.B会计信息和报告 3.C减耗增效 4.D有预见性 5. 对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是：回答：正确
1.A风险识别 2.B风险预测 3.C风险反应 4. D风险评估 6. 作为企业来讲，获得效益和现金的过程就叫做：回答：正确 1.A引领模式 2.B盈利模式 3.C经营模式 4.D财务管理模式 7. 部门管理说的是在企业管理里面，部门处于：回答：正确 1. A决策阶段和层次 2. B执行阶段和层次 3. C管理阶段和层次 4. D操作阶段和层次 8. 在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是：回答：正确 1.A销售渠道 2.B管理 3.C产品 4.D竞争 9. 规范企业的会计制度操作的是：回答：正确 1.A职业道德 2.B法律法规 3.C企业制度
4. D高层领导 10. 影响内部控制发挥作用的第三个环境因素是：回答：正确 1.A员工能力 2.B法人治理 3.C岗前培训 4.D企业战略计划 11. 一个企业干不干，一个项目干不干，一个产业干不干，需要考虑的意见是：回答：正确 1.A不熟悉不干、不激励不干 2.B不熟悉不干、不考核不干 3.C不考核不干、不激励不干 4. D不熟悉不干、不考核不干、不激励不干 12. 与企业内的各种方案都有密切衔接的是：回答：正确 1. A销售 2. B财务 3. C资本 4. D风险 13.组合风险观是：回答：正确 1. A相对于部门的目标和风险容忍度而言的 2. B相对于部门的措施和风险容忍度而言的 3. C相对于部门的目标和风险规避能力而言的 4. D相对于部门的措施和风险规避能力而言的 14. 每一个方法，每一个业务，每一项业务的几个步骤就是：回答：正确 1. A三级流程
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
内部控制之控制测试要点及技巧
内部控制之控制测试要点及技巧 控制测试是开展内部控制评价的另一项重要内容与方法，它通常在穿行测试完毕以后进行，在穿行测试得出设计是否有效的基础上，对控制活动的执行有效性进行测试与判断。 1、什么是控制测试 控制测试是为了验证控制是否按照设计要求被一贯和有效执行的一种测试程序。也就是指在穿行测试的基础上，从样本总体中，根据测试要求抽取多个样本，来测试控制执行的有效性。其目的即含义中所述，即测试验证控制活动是否按控制设计那样被执行，通过是否被统一和一贯及时地执行，通过抽样尽可能地涵盖所有适用交易并获得真实可靠的信息。 2、关键控制的识别 在控制测试操作中，并非所有的控制都需要加以测试，应将测试集中在关键控制上，而且特别值得提醒的是，我们仅需要对“设计有效”的“关键控制活动”开展执行有效性测试，那些存在设计缺陷的控制活动则无需开展，因为即使内部控制按照该设计得到了一贯执行，也不能认为其运行是有效的。因此，控制测试的前提是对控制活动中的关键控制进行判定，在风险控制矩阵中加以标识，并且不能随意更改。 关键控制是指能够保证有较好的机会防止或者发现财务报表差错风险的重要控制。如果关键控制不存在或未被有效执行，即使流程里有其它控制存在，可能也无法防止错误发生的风险。这里列示几种典型的关键控制以供参考：职责分离；反舞弊控制；系统与数据的接触限制、物理安全等；主数据的输入控制；关键数据的系统自动控制；对账、账实核对等期末的检查性控制；例外事项的审阅；数据的详细审核/交叉审核等。 3、控制测试的方法 安装可靠程度的从小到大排列，控制测试的主要方法包括：询问、观察、检查、重新执行。 （1）询问：即通过口头或书面形式确认控制存在，是一种较薄弱的测试方法，应与其他测试共同执行，并且应该询问多人以确定结果一致； （2）观察：即观察员工执行控制步骤，该方法可能需要其他跟进测试，并且需要结合突袭检查，在员工无准备的情况下获得控制活动执行的真实记录。 （3）检查：这种方法是获得资产存在证据的最简单的方法，主要是通过审阅相关文档记录或报告来对控制活动执行情况进行判断，需要注意的是，在这种方法中需要员工提供详
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案
财务报告内部控制注册会计师继续教育考试题及答案
财务报告内部控制评价的几个实务问题课后练习 （点此刷新练习不同题目） 判断题： 1、中国是少数几个对上市公司施行内部控制强制审计的国家之一。 [题号：Qhx005409] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业总经理应当对内部控制评价报告的真实性负责。 [题号：Qhx005414] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：企业董事会负责。
3、企业内部控制分为财务报告内部控制和非财务报告内部控制。 [题号：Qhx005410] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 4、内部控制评价组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为设计缺陷和运行缺陷。 [题号： Qhx005412] A、对 B、错 您的回答：B 正确答案：B 题目解析：按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。 5、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 [题号： Qhx005417] A、对
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：解析：重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标。 1、内部控制评价工作应当形成工作底稿。 [题号：Qhx005415] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 2、企业能够委托中介机构实施内部控制评价。[题号：Qhx005416] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 5、日常所说的控制缺陷分为设计缺陷和标准缺陷。 [题号：Qhx005411] A、对
您的回答：B 正确答案：B 题目解析：控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷（执行缺陷）。 4、内部控制评价，是指公司董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成结论、出具评价报告的过程。 [题号：Qhx005413] A、对 B、错 您的回答：A 正确答案：A 单选题： 1、日常所说内部控制评价的责任人是指（）。[题号：Qhx005422] A、总经理 B、董事长 C、董事会与类似权力机构 D、内部审计部长 您的回答：C 正确答案：C
行政事业单位的内部控制基本操作指引
附件 行政事业单位内部控制 基 本 操 作 指 引 湖南省财政厅
目录 第一部分：使用说明 第二部分：内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 第三部分：经济活动内部控制 第一节预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第四节资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表第四部分：配套工作
第一部分使用说明 为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。 1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导,单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。 2.本指引是根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）的要求，围绕行政事业单位内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3.对于规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。 4.对于规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未列示的经济业务，可根据实际需要拓展本指引基本框架所规定的内容，以更好的满足单位内部管理需求。
内部控制及其测试与评价
第八章内部控制及其测试与评价 （一）单项选择题 1、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 2、当（）时，注册会计师不应将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为高水平。 A、被审计单位内部控制失效 B、注册会计师难以对内部控制的有效性作出评估 C、注册会计师不拟进行控制测试 D、注册会计师将进行控制测试 3、如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。 A、重点测试变动以后的内部控制 B、重点测试内部控制的变动对相关会计报表项目的影响 C、对变动前后的内部控制分别进行测试 D、对内部控制的变动原因进行详细了解 4、如被审计单位内部控制在所审计会计期间发生显著变动，注册会计师应当考虑（）。 A、分别进行控制测试 B、分别进行实质性测试 C、直接进行实质性测试 D、在审计报告中以适当方式进行披露 5、注册会计师进行额外的或计划的控制测试的时间，通常安排在（）。 A、资产负债表日执行 B、资产负债表日后执行 C、期中工作中执行 D、完成外勤审计工作后执行 6、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 7、注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。 A、有重大缺陷的内部控制 B、拟信赖的内部控制 C、对会计报表有重大影响的内部控制 D、并未有效运行的内部控制 8、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的，是为了（）。 A、合理制定具体审计计划 B、识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C、评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
内部控制试题与答案
2013 年会计继续教育内部控制试题及答案 2013 综合卷 一、单选题 1、内部控制的资产目标是（ A ）。 A.资产安全 B.企业经营管理合法合规 C.提高经营效率和效果 D.促进企业实现发展战略 A B C D 2、（D ）处于内部控制五大要素之首。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 A B C D 3、下面不是业务外包类型的是（ D ）。 A.研发外包 B.生产外包 C.物流外包 D.销售外包 A B C D 4、以下说法错误的是（ A ）。 A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制 B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制 C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。 D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制 A B C D 5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。体现了内 容控制评价的（ A ）方法。 A.个别访谈法 B.调查问卷法 C.专题讨论会法 D.抽样法 A B C D 6、发展战略过于（ B ），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 A.保守 B.激进 C.简单 D.复杂 A B C D
7、下列关于组织结构特点说法错误的是（ A ）。 A.所有问题的集体决策或联签制度 B.避免业务重复或职能重叠 C.明确岗位职责 D.不相容职务分离 A B C D 8、内部控制评价报告报经（ A ）批准后对外披露或报送相关主管部门。 A.董事会 B.出纳 C.会计 D.市场总监 A B C D 9、我国相关法规反映出（ A ）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。 A.董事会 B.出纳 C.兼职 D.外勤 A B C D 10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。这体现了内部控制的（ D ）原则。 A.全面性 B.制衡性 C.适应性 D.重要性 A B C D 二、多选题 1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD ）。 A.虚计固定资产运输费、安装费和重估价值，可能造成固定资产损失 B.固定资产购买、建造决策失误，可能造成企业资产损失或资源浪费 C.固定资产盘点结果不准确、未及时处理或处理程序不恰当，可能造成企业资 产流失D.固定资产租赁未经有效审批、租赁费用会计处理不当，可能造成成本 费用失真 A B C D 2、销售业务涉及部门的岗位职责有（ABCD ）。 A.销售部门主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策催收货款 B.发货部门主要负责审核发货单据是否齐全、办理发货具体事宜 C.信用管理部门主要负责制定企业信用政策、监督各部门信用政策执行情况 D.财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收 A B C D 3、人力资源管理的主要风险有（ABCD ）。 A.人力资源政策违反国家法律、法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失和信誉损失 B.人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需 的人员