经济效益审计简答题

简答及论述题

1-17重点章节

1.经济效益的构成内容？简答

A经济活动中的投入有两种方式，消耗和占用

B经济活动的产出，指的是符合社会需要的有用成果或效果，有形成果和无形效果

C投入与产出的比较方法，相减比较，相除比较，相减相除结合比较

D效率，效果和经济性

2.经济效益和利润的关系？简答

经济效益和企业利润是相互联系的两个概念，不能简单地把它们等同起来。

经济效益包括利润，利润并不等于经济效益，经济效益的外延广于利润。

经济效益的涵义，既包括当期实现的效益，也包括当期创造而递延到后期收益的潜在效益；既包括直接归造者收益者的效益，也包括间接由非创造者受益的效益。

3.比较经济效益审计与财务审计的异同？论述

（1）联系：经济效益审计与财务审计都是对经济活动的合法性、合理性和经济性进行监督和评价。①财务审计是经济效益审计产生和发展的基础，经济效益审计是财务审计的深入和发展。②财务审计与经济效益审计具有一定的相融性，在财务审计中，往往渗透着经济效益审计的行为，而在开展经济效益审计时一般从财务审计入手，即从审查资金、成本、利润的情况入手。然后在深入到全部经济活动和经营管理活动中去。

（2）区别：①审计目的：经济效益审计通过审查各种经济资料和技术经济资料，评价被审计单位的经营管理活动是否经济、合理、是否具有效益。并提出改进意见。财务审计主要审查会计资料是否真实可靠，财务收支是否合理合法。

②审计对象：经济效益审计的对象是各种经济资料和相关的技术经济资料以及经营管

理活动。财务审计的对象仅仅是会计资料和财务收支活动。

③审计职能：经济效益审计具有建设性和防护性职能，以建设性职能为主。财务审计

也具有建设性和防护性职能，但以防护性职能为主。

④审计方法：经济效益审计除运用传统审计方法外，还利用经济数学方法和现代管理

方法。既进行事后审计也进行事前审计和事中审计。财务审计主要通过检查、调查、分析等传统审计方法审查会计账簿和财务报表、分析财务指标以事后审计为主。

⑤审计主体：经济效益审计主体以内部审计为主，独立性与权威性要求比较低。财务

审计以国家审计社会审计为主。独立性、权威性要求较高.

⑥依据标准：经济效益审计的标准是有关法律、财经法规和制度以及计划、目标、定

额技术经济指标同行业、同类指标。财务审计以相关法律、法规为制度、为标准

4.经济效益审计的基本特征？p20（简及论述）

A独立性与客观性

B建设性C以真实性、合法为基础D内容的广泛性和限定性E风险性

5.经济效益建设性特征？简答

A以促进提高经济效益，降低风险为目的

B以评价，财务为其主要职能，监督，鉴定为次要职能

C其审计报告以指出被审计单位问题和潜力所在，提出改善意见和提高的途径和措施为主要内容。

6.经济效益审计风险性特征？

简单地说就是审计结论与被审计单位实际情况不相符合的可能性。

A事前、事中和事后审计的并存，有些审计结论和意见只能根据趋势证据，环境证据间接做出，有一定科学理论依据，但不反映已发生的实际情况，客观证明力较弱。

B经济效益审计风险往往表现为审计建议执行结果与预期不符，从而导致决策失误或遭受严重实质性损失。

7.7．经济效益审计程序特点？

A建立审计项目需要选择 B审计方案应分层次编制 c审计取证比较复杂

d建设性、风险性的审计报告 e后续审计

8.8、经济效益审计报告的建设性表现在？多选、简答

A以评价职能为主，以监督，鉴证职能为辅 B审计结论和建议的指导性，而非强制性 C为达到审计目标，经济效益审计的审计结论和建议应该与被审单位协商，为促进提高经济效益。

9、经济效益审计证据特殊性表现在哪“三个并存”？多选。简答

A书面证据，实物证据与环境证据的并存 B现实证据与趋势证据并存

C结果证据与过程证据并重

10.如何理解审计报告的风险性？或经济效益审计报告比财务审计具有更大风险？论述

A审计结论与被审计单位的实际情况不符合，这是审计风险。

B由于审计结论与实际不相符合，引起审计建议的执行导致严重损失与后果。

C这两种风险都会表现在审计报告上，所以经济效益审计报告比财务审计更具有比较大的风险。

11.内部审计师在考虑审计事项先后顺序时应考虑哪七个因素？简答及论述

A上一次审计日期和结果 B涉及的金额 C潜在的损失和风险

D管理层的要求 E经营方案、制度和控制的重大变化 F获得经营收益的机会G审计资源配置状况及能力结构

12.科学选择审计项目的程序/步骤？简答题

A制定选择被审计项目的标准或策略 B识别潜在的被审计事项

C按风险对潜在被审事项进行排序 D确定被审计项目

13.我国现阶段内部审计选择经济效益审计常见的项目？

A重要的资源损失和浪费 B管理中的薄弱环节

C财务审计延伸的经济效益问题 D需要进行评价的决策和方案

E经济责任审计中经济业绩和经济责任的效益评价

F有关部门委托或上级管理层交办的事项

14．经济效益审计报告的特点? A审计结论的非强制性 B侧重于建设性 C潜在的风险性

D一般采用详式报告的形式 E非规范性格式

15．审计报告的基本模式？

A封面 b导言 c总结或概述 d审计发现问题的细节说明 e图表与附录

16．审计报告在审计发现问题的细节说明包括哪五步？

A现状 b标准或期望 c影响 d原因 e建议

17简述后续审计的目的和步骤？

目的：

1确认“已经采取的纠正行动和正在达到要求的结果”

2确认“高级管理层或董事会已经承担了对报告中的审计结果不采取纠正行动而产生的风险。”

步骤：

1后续审计的程序和实质性特征。

2节约后续审计所消耗的时间和审计资源。

18.简述经济效益审计评价标准的特点和确认原则

特点：1、经济效益审计标准的多维性

2、经济效益审计标准的可控性

3、经济效益审计标准的动态性

4、经济效益审计标准的指导性

确认原则：1、确定审计标准的全面性和完整性原则

2、确定审计标准的责任性和可控性原则

3、确定审计标准的计划性和可比性原则

4、确定审计标准的科学性和严密性原则

5、确定标准水平的先进合理性的原则

19.经济效益审计评价标准按内容性质划分分为哪四类

1、国家政策、法律法规和国民经济计划

2、部门和单位自行制定的计划、预算、定额、合同

3、历史水平、行业水平、计划水平、国际水平

4、理论依据及科学计算数据

20.简述国有资本金绩效评价体系

1、财务效益状况指标—总资产报酬率、净资产收益率、资本保值增值率、销售利润率

2、资产营运状况指标—存货周转率、应收账款周转率、不良资产比率

3、偿债能力状况指标—资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率、长期资产适合率

4、发展能力指标—资本积累率、销售增长率、三年资本平均增长率、三年利润平均增长率、固定资产成新率

21.宏观经济运行有哪四种风险

1、产业结构不合理，地区发展不平衡

2、宏观经济效益低

3、物价水平不稳定及通货膨胀

4、不充分就业（失业）

22.宏观经济效益审计的目的是什么

1、检查公共资源责任的目标

2、控制宏观经济运行风险

3、促进宏观经济效益提高23简述宏观经济效益审计的两大职能

1、从控制宏观经济运行风险的审计目的出发、其审计的职能不只是监督，而是经济评价和信息反馈

2、从理论上讲，审计结果应该直接向国家的最高权力报告，其审计的职能应以评价为基础的监督为主

24.简述政府三项财政职能及其对应的运行风险

1、资源配置职能—运行风险是违背经济理论和政策要求，导致社会经济资源的非优化配置

2、收入分配职能—运行风险两种：

（1）推行的社会收入再分配政策未能取得足够的公平程度

（2）推行再分配政策过度而影响社会经济效率下降

3、经济稳定职能—运行风险两种：

（1）财政赤字风险（2）目标协调风险

25.如何理解企业基本经济活动及其运行风险（论述）

1获取利润（在市场经济条件下，获取利润减少或利润不能按计划实现）

2参与市场竞争（可能由于企业的产品或服务结构不再符合变化着的市场需求，可能因为

新的竞争对手的崛起，也可能由于企业产品质量下降、价格提高，或者假冒侵权的出现，

使企业的市场份额下降，原有的市场丧失，在市场竞争中处于劣势，影响企业的经济效益。）

3开展资产运营活动（在资产运营过程中也充满着风险，诸如投资缺乏可行性分析导致投

资无法回收或不能达到预期效果；选择错误的筹资方式或融资组合，致使资金成本提高，

加大企业经营风险；资产处置或重组决策失误，致使企业资本发生流失等，都会引起经济

效益的不利变化。）

4从事经营管理活动（企业管理是一项科学性很强，又发展变化很快的工作，极容易受到

人为因素和技术因素的不利影响。）

5增强企业的发展能力（风险：1企业可能为了贪图暂时的利益，而忽视乃至牺牲企业长远的利益，这会给企业未来经济效益的提高带来很大的风险。2企业的成长性也受到外部环

境和行业的影响。）

26.简述或者论述企业综合经济效益审计评价的五种模式（论述）

1以制度为导向的审计模式（制度导向审计的关键是对被审计单位的内部控制制度，尤其

是对其中的管理控制进行评价。以制度为导向的审计模式一般适用于内部控制环境较好、

审计范围较大、经济效益影响因素较多而审计资源又相对不足的审计项目。）

2以结果为导向的审计模式（以结果为导向的审计模式是指审计人员对被审单位经济效益

形成的结果进行分析评价，以此为线索追踪到导致结果之原因，追踪到经营管理过程和活

动之中，然后对这些过程和活动进行详细审计。以结果为导向的审计模式，主要适用于审

计范围不很大，经济效益影响因素不很多的中小型企业。）

3以问题为导向的审计模式（以问题为导向的审计模式，是以结果为导向的审计模式的一

种特例，它是指审计人员以被审计单位暴露的突出问题为线索，从问题发生的原因追查被

审单位生产经营管理的薄弱环节，提出针对性的改进建议的审计方法。以问题为导向的审

计模式适用于经济效益影响因素不多的中小型企业）

4以业务为导向的审计模式（以业务为导向的审计模式是以被审计单位重大业务为线索，

对该项业务的过程和结果进行检查分析，判断业务活动是否正常，是否达到预期效果，进

一步找出导致业务活动偏差的因素，提出改进建议的一种审计方法。以业务为导向的审计

模式是以局部审计代替全面审计，适用于重大业务不多的中小型企业。）

5以风险为导向的审计模式（以风险为导向的审计模式是指审计人员对被审单位的各项业

务或财产物资进行风险评估，按照风险评估结果的高低来进一步确定详细审计的内容。以

风险为导向的审计模式是以制度为导向审计的一种延伸，适用条件基本与制度为导向的审

计模式相似。）

27.简述财务报表基础审计的特点。

1以财务报表基础审计的经济效益审计，与财务收支审计密切衔接，是企业资产负债损益

审计的合理延伸。

2财务报表的延伸审计可以大大缩小进一步开展详细审计的范围和工作量。

3在以下情况下应该首先考虑采用财务报表的延伸审计。

28.论述财务报表延伸的经济效益审计的理论依据和特征（论述）

1这种审计的理论依据

（1）满足社会环境对经济效益审计日益发展的信息要求。

（2）与目前我国的审计主体环境相适应

2财务报表基础审计的特征

(1)以财务报表基础审计的经济效益审计，与财务收支审计密切衔接，是企业资产负债损益审计的合理延伸。

(2)财务报表的延伸审计可以大大缩小进一步开展详细审计的范围和工作量。

(3)在以下情况下应该首先考虑采用财务报表的延伸审计。

29.如何资本营运的运行风险及其相应的审计目的（论述）

资本营运的目的效果不一定能够实现，有时还可能会带来完全相反的结果。

1资本营运活动并不能使企业或区域、地方的经济资源配置趋于优化，反而使企业的资本

结构进一步不合理，导致财务状况的恶化或经济效益的下降，或者使部门、区域的生产力

布局趋势于不合理，导致生产力要素的不合理流动。其审计目的主要是资本运营方案和结

果的合理性，审查资本营运对企业资本结构、财务状况的影响。

2资本营运不能使企业经济效益提高，或者反而降低了企业的经济效益；不能使部门或地

区国有资产的总体运营效益有所提高，反而使之降低。资本运营决策是否进行可行性研究，可行性研究的方法正确性和资料来源的可靠性，以及是否符合当时的国家产业政策和地方

经济发展的需要。

3有利于国有企业的改革和发展，有利于企业经营机制的改变，有利于现代企业制度的进

一步实现。（1）审查资本营运方案决策与有关的企业实际情况是否相适应，方案的实施是否有利于经营机制的合理转变（2）组织资本运营的主导思想是否正确，是否有利于政企职能分离，建立现代企业制度（3）资本营运的主体是否正确处理眼前利益和长远利益关系，改制改革的方式是否符合国家有关政策的规定等。

4资本运营方案和效果不立于企业经营战略目标的实现，或不利于部门和区域经济发展战

略目标的实现。目的是在深入正确理解地方经济发展战略目标和企业经营战略目标的基础上，审查资本经营方案和效果是否与战略目标一致。

30、简述债务重组和债转股的目的

1改善企业的财务状况和经济效益

2降低银行的金融风险

3制度创新目标：促使企业实现现代化企业制度，银行加快商业化步伐

4调整社会产业结构，促使社会资源的合理流动

31、简述债务重组和债转股的运行风险。

1对象选择风险

2制度创新审计

（1）对债务豁免的预期

（2）股权结构风险

（3）产权约束风险

3信息风险

32-44重点

32、人力资源时间利用审计中的审查重点包括哪三个方面？

1.人力资源开发利用程度的审计

2.劳动生产率的测算与评价

3.人力资源管理活动有效性评价

33、劳动生产率如何进行审计？或者：如何对劳动生产率进行审计？

34、材料消耗定额由哪四部分组成？

A单位产品或单位工作量中的物资纯消耗量，即材料有效消耗。

B合理的工艺损耗，即由于工艺技术上的原因而必然发生的原材料消耗。

C非工艺消耗，即由于其他原因引起的不可避免的损耗。

D废品损失，即生产不可修复废品和用于修复可修复废品所耗用的材料。

35、如何进行资金利用效益审计？论述

A审查资金内部控制制度 B资金的综合利用效益指标测算与验证

C流动资金周转的审查 D存货资金占用审计

36、试述如何进行资金综合利用效益审计？论述

A对被审单位总资产报酬率计算方法是否正确，计算结果真实性进行检查

B审查资金利用管理业绩

C审查总资产报酬率的各项影响因素，分析揭示引起总资产报酬率变动的主要原因，以此提出审计建议，同时进行深一步审查

37、如何对流动资金周转速度进行审查

A审查重点应为销售收入计划的完成程度及原因分析

B审查重点应为流动资金使用方向及结果分析

C审查重点应为企业的经营方向和产品结构的合理性问题

38、如何对流动资金占用进行审查

A检查存货的内部控制制度 B盘点企业存货的实际结存额

C审查资金定额的执行情况 D按阶段检查存货资金占用情况

39、如何理解经营审计的目标

（1）根本目标：降低经济风险、提高企业的经济效益。

（2）对企业外部政策、内部规章制度的遵循情况进行检查

对企业资源使用效益进行检查

对企业经营目标完成情况进行检查

（3）具体目标包括

1对企业的经营水平进行综合评价，分析其经营能力

2审查业务经营计划的完成情况及其影响因素，找出关键问题，提出相应措施

3审查业务经营各个环节的状况，找出其薄弱环节和不适应的地方，找出影响经营效益的因素

4审查各生产要素对经营的保证程度

5审查各生产要素的利用情况，对生产要素的利用程度进行评价

6研究改善经营活动，弥补经营缺陷，开发利用生产要素，挖掘利用潜力的途径

40、简述经营审计的特点

1业务经营审计是更直接的经济效益审计

2业务经营审计的范围是企业的基本经营活动及其他业务经营活动

3业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度

41、试述经营审计与管理审计的区别

联系：1经营审计与管理审计都属于微观经济效益审计

2经营审计与管理审计的目的都是为了降低风险提高经济效益

区别：（1）经营审计与管理审计相比，主要具有以下特点

1业务经营审计是更直接的经济效益审计

2业务经营审计的范围是企业的基本经营活动及其他业务经营活动

3业务经营审计的重点是构成企业生产力的各要素的开发利用程度

（2）管理审计相对于经济审计的特点

1管理审计的效益标准主要应来源于组织外部的期望，而不是组织管理部门的愿望

2为了应用外部的评价标准，管理审计人员不仅应保持其内在独立性，这是任何一个审计人员必须具备的素质，同时，还必须保持外在的独立性

3管理审计关心组织效率与效果的综合评价

（3）我国管理审计特点

1管理审计是经济效益审计中的高层次审计 2管理审计的审查重点是管理素质

3管理审计是审查、评价管理活动的审计

42、如何进行重点产品单位成本审计？论述

A原材料成本差异的分析

原材料成本差异=材料用量差异+材料价格差异，而材料用量差异是由生产部门承担责任，材料价格差异是由供应部门承担责任

B工资成本差异的分析

这种差异应区别计件工资和计时工资，两种工资制度下的成本差异分解并不相同。计件工资属于变动成本，其成本差异也可分析为用量差异和价格差异两部分。计件工资差异综合起来就是劳动生产率的因素，属于生产、调度部门的责任范围

计件工资率差异一般反映工资总额水平的变动情况，受到工资增长因素影响，主要属于劳动工资部门和财会部门的责任范围。计时工资的变动差异分为绝对变动差异和相对变动差异，工资变动差异是由于固定工资支出数变化引起的，相对变动差异是由于产量变动引起的。两种变动引起的差异不同，会使原因和责任不同。计时工资实际变动的差异是两部分差异之和

C管理费用成本差异的分析

管理费用成本差异包括固定成本差异和变动成本差异两部分，对于固定成本差异仅从绝对变动额加以审查而变动性成本差异则可以进一步分解为用量差异和价格差异两部分。用量差异指的是工时。工时消耗量差异反映劳动生产率水平，它受到劳动的开发利用程度、劳动者的操作熟练程度以及积极性、创造性的发挥等因素的影响，而费用分配率差异反映车间经费和企业管理费的总支出的变动，涉及费用预算的执行情况

43、如何进行质量经济效益审计？审查的主要内容是什么？论述

44、如何把握和理解质量成本？或者质量成本的内容（论述）

45、管理审计与经营审计相比具有什么特点？P212 1管理审计是经济效益审计中的高层次审计。企业的生产经营活动都是在一定的管理体系的作用下进行的。

2管理审计的审查重点是管理素质。管理审计着眼于提高企业整体功能，从根本上改进组织管理，提高管理效率。管理审计为从系统整体的高度优化整体结构，首先要提高管理组织、管理人员的素质，从而为实施挖掘潜力、提高经济效益的各种改进方案创造条件，铺平道路。

3管理审计是审查、评价管理活动的审计。前已述及，管理审计本身不具有管理职能，它不是直接的管理活动，而是一种评价监督活动，它是审查评价管理活动的活动，而不是代替重复企业管理部门的工作。

46、简述管理审计的目标P213 1计划机能的审计目标 2组织机能的审计目标

3领导机能的审计目标 4控制机能的审计目标

47、什么是管理部门审计？与管理机能审计有什么不同？P225 管理部门审计直接以被审计单位的管理活动为其审核评价对象。

1主要是针对有关管理部门进行的

2要审查部门内部管理工作的各个方面

3主要是针对影响企业经济效益的因素进行的

4侧重于从管理角度来分析问题并及从管理角度提出改进意见

48、简述管理部门审计的目标和内容

1审查管理部门的职责范围 2审查管理部门的职责履行状况

3审查管理部门的内部结构和人员分工 4分析管理部门存在的缺陷和薄弱环节

5审查管理人员的素质

（1）管理部门机构审计的主要内容1对组织机构的审查 2对管理机能和职责分工的审查（2）管理部门工作的审计

1各个管理部门所确立的工作任务是否明确合理，是否符合该单位经营目标的需要

2各个管理部门在工作中是否履行其职责，工作状况是否良好

3各个管理部门的工作存在哪些影响该单位经济效益的因素，是否采取相应的有效措施予以促进或制约

4有关管理部门的工作相互协调、相互补充的状况是否良好，有无因“内耗”而影响整个经济效益的提高

49、简述固定资产投资项目的特点及对审计的影响P290 1一次性和独特性 2目标的确定性 3组织的流动性和开放性 4成果的不可挽回性5项目的生命期和阶段性

50、简述对固定资产投资项目经济效益审计包括的内容P292 1可行性研究阶段 2投资方案决策阶段 3方案实施阶段 4项目终结阶段

51、固定资产投资项目效益审计应该考虑哪些因素P293 1货币时间价值或资金成本2风险报酬和通货膨胀贴水3现金净流量4机会成本

5技术进步和市场竞争

52、简述可行性研究报告审计的具体内容P296

1投资项目必要性审查

2供销市场预测的审查

3项目规模和工艺方案的审查

4项目设计方案的审查

5财务预测的审查

6项目经济效益和社会效益的测算评价

7可行性研究报告可靠性的审计结论

53、如何对筹资决策进行经济效益审计？P317

1筹资成本高低的审查2筹资总量的审查3筹资结构的审查

《经济效益审计》课后练习题答案及案例分析思路

《经济效益审计》课后练习题答案及案例分析思路第一章 1.甲、乙两企业某年有关营业收入、成本费用及利润、销售利润率等资料见表1—4。 表1—4 甲、乙两企业相关资料金额单位：万元 企业收入成本费用利润销售利润率（%） 甲100 70 30 30 乙200 150 50 25 运用投入和产出比较方法，可以发现，甲企业的利润小于乙企业的利润，但甲企业的销售利润率却大于乙企业，从经济效益的角度看，甲企业经营的效果性好但效率性较差，乙企业经营的效果性差但效率性好。 经济效益与利润的关系如下：经济效益和企业利润是相互联系的两个概念，不能简单地把它们等同起来。企业利润是按照会计准则的规定计算确定的，它强调会计计量中的配比原则和权责发生制原则。说它与经济效益有联系，是因为它也是投入与产出比较之差。但是，计算利润的投入与产出，是按照上述两项会计原则来定义的，其外延与计算经济效益的投入与产出不同。经济效益的含义，既包括当期实现的效益，也包括当期创造而递延到后期收益的潜在效益；既包括直接归创造者受益的效益，也包括间接由非创造者受益的效益。 2.甲、乙两方案有关原始投资额、未来报酬及净现值、现值指数等资料见表1—5。 表1—5 甲、乙两方案有关资料 方案未来报酬原投资额净现值现值系数 甲1000 700 300 1.43 乙1800 1400 400 1.29 运用投入和产出比较方法，可以发现，甲方案的净现值小于乙方案，但甲方案的现值指数却大于乙方案，从经济效益的角度看，乙方案的效果性好但效率性较差，甲方案的效果性差但效率性好。 经济效益与净现值的关系如下：净现值是指某一项投资方案未来现金流入量的现值与现金流出量现值的差额，体现的是投资活动的投入产出关系；而经济效益是投入和产出的比较，既有相减比较，也有相除比较，更有相减和相除结合比较。因此说，净现值是衡量经济效益的一种形式，而经济效益的内涵和外延更为广泛；考察经济效益时，必须考虑货币时间价值即净现值。 第二章 审计证据内容证据类型 1.所投资固定资产可能提前报废趋势证据 2.单位工资成本由于预算失控而提高过程证据

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用： 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 （1.）受托有偿审计（ 2.）审计容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。表现：错误、舞弊、经营失败。 审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现：违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。 逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定：1）交易和事项2）账户余额 3 ）列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1）强制性原则2 ）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信，独立性，客观和公正，专业胜任能力和应有的关注，保密，良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 （1）明确会计责任和审计责任（2）严格遵循职业道德和专业标准的要求。（3）建立健全会计师事务所质量控制制度（4）与委托人签订业务约定书（5）审慎选择客户（6）深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1）服务上的向性。2）审查业务的多样性。3）审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1）账项基础审计2）制度基础审计3）风险基础审计（风险导向性审计） 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标：1.真实性、公允性；2.合法性和合规性；3.合理

完整版审计学简答题汇总

第二章审计计划三、简答题 1. 【答案】 (1)不存在不当之处。 (2)存在不当之处。计划审计工作并非一个孤立的阶段，而是一个持续的，不断修正的过程。 (3)存在不当之处。注册会计师在判断某事项对财务报表是否重大时，是在考 虑财务报表使用者整体共同的财务信息需求的基础上作出的，不需要考虑错报对个别报表使用者可能产生的影响。 (4)存在不当之处。在错报性质不严重、错报金额低于重要性的情况下，注册会计师还需考虑该错报连同其他错报是否可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，才能确定该错报是否重要。 (5)存在不当之处。重大错报风险是独立于财务报表审计而存在于财务报表中的，不能通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间安排和范围降低。 2. 【答案】 (1)不恰当。甲公司处于成长期，现阶段主要关注的是营业收入，因此应当以营业收入或主营业务收入作为确定财务报表整体的重要性的基准。 (2)不恰当。如果财务报表中含有高度不确定性的大额估计，注册会计师并不 会因此而确定一个比较低的财务报表整体重要性。因为在确定重要性水平时，不需要考虑与具体项目计量相关的固有不确定性。 (3)不恰当。接近财务报表整体重要性50%勺情况包括：①首次接受委托的审计项目；②连续审计，以前年度审计调整较多；③项目总体风险较高；④存在或预期存在值得关注的内部控制缺陷。因此确定的实际执行的重要性应为财务报表整体重要性的50% (4)不恰当。“明显微小”不等同于“不重大”，两者不在一个数量级上。超过 5万的错报可能是不重大的错报，低于5万的错报是明显微小错报。 (5)恰当。 (6)恰当。 3. 【答案】 (1)不恰当。即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关 的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。 (2)恰当。 (3)不恰当。明显微小错报无论单独或者汇总起来，无论从规模、性质或其发 生的环境来看都是微不足道的，明显不会对财务报表产生重大影响。 (4)不恰当。为了评价累积的错报的影响，可以将错报分为事实错报、判断错报和推断错报，不包括明显微小错报。 (5)恰当。 4. 【正确答案】(1)不存在。 (2)存在。注册会计师应在总体审计策略中确定财务报表整体重要性。 (3)不存在。

经济效益审计策略问题分析研究论文(共6篇)

经济效益审计策略问题分析研究论文（共6篇） 第1篇：经济新常态下炼企加强经济效益审计之路的探讨 1经济效益审计的涵义 经济效益审计的主要对象是生产经营活动和财政经济活动能取得的经济效果或效率，它通过对企业生产经营成果、基本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审查，评价经济效益的高低，经营情况的好坏，并进一步发掘提高经济效益的潜力和途径。我国的经济效益审计，主要是“三E”审计，“三E"审计，是指经济性审计、效率性审计和效果审计。所谓经济性，是指以最低的支出和耗费开展经营活动，尽量节约，避免浪费。通过经济性审计，可以揭示被审计单位财政财务活动的恰当程度及其遵纪守法情况。效率性审计，主要是指对投入与产出之间关系所进行的审计。通过该种审计，借以评价成本与盈利的情况，判明被审计单位的经济活动是否经济有效。效果性审计，是指对计划目标完成情况所进行的审计，即审查产出是否达到了预期的效果，是否获得了理想的效益。

2中石化炼企加强经济效益审计的必要性 2.1开展经济效益审计是促进中石化炼企加强经营管理，提高经济效益的需要 兩年以前，中石化炼油板块连年亏损，整个板块在石化产业链中属于效益重灾区，其主要是原油采购价格和成品油售价出现倒挂所致。但是，我们也要清晰地看到当前炼企普遍存在的问题，在经营管理方面，产油损耗大、资产使用效率不高、投资项目投入与产出不正比、对市场的适应能力不强等也是导致各炼企普遍效益不好的重要因素。通过开展经济效益审计，能够及时地对项目的成本控制、投出产出情况等进行“诊断”，找出问题的症结，给决策层提供强有力的参考依据，促进炼企效益管理质量升级。 2.2开展经济效益审计是进一步完善中石化炼企审计体系的需要 因诸多原因，目前很多中石化炼企并未将经济效益审计纳为重点，而是在开展其他审计项目时“顺带”完成，难以保证审计内容的完整性，

经济效益审计知识点汇总

第一章经济效益审计的基本理论 1、效益：是人类行为的效率和效果，有经济效益、社会效益和生态效益。 经济效益，一般是指经济活动中投入与产出的比较关系。 2、效率：指投入量变动与产出量变动之比，综合反映投入转化为产出的效率，综合反映经 济活动合理、有效程度。 效果：指在投入保持不变情况下，产出与产出的比较。 经济：指在产出一定情况下，投入与投入的比较。 3、经济效益的层次划分和层次划分的意义：（简答题） 宏观经济效益和微观经济效益，要兼顾三者利益，尤其注重宏观经济效益。 长远效益和眼前效益，要兼顾两者，尤其注重长远效益。 直接效益和间接效益，许多活动既有直接效益又有间接效益。 4、经济效益审计:是由独立的审计机构和审计人员对被审单位或项目经济活动进行系统、综合的审查分析，对照一定的环境标准评定经济效益的现状和潜力，提出提高经济效益的建议，使其改善管理提高经济效益的一种审计活动。 5、经济效益审计的概念是由若干个要素构成的它们包括：审计主体、审计客体、审计目的、审计职能、方法和性质等。 经济效益审计的概念要素： 6、国家审计所承担的经济效益审计主要包括：政府财政绩效审计、企业单位国有资产营运效益审计和国家建设项目经济效益审计。（填空题） 经济效益审计目的是由审计环境决定的。（判断题） 审计职能：指审计活动本身所具有的内在功能。基本职能一般包括经济监督，经济评价，经济鉴证 7、经济效益审计的分类 （一）按审计对象层次进行分类：1．宏观经济效益审计。 2．微观经济效益审计：（1）企业经营审计和管理审计。 （2）行政事业经费绩效审计。 （3）项目经济效益审计。（二）按审计范围进行分类1、全面经济效益审计。 2、局部经济效益审计。 3、项目经济效益审计。 8、管理的基本职能是决策、计划、组织、控制、协调，而经济效益审计的职能是以评价为主，兼有监督和鉴证职能。 9、经济效益审计的基本特征：独立性与客观性 建设性 以真实、合法为基础 内容范围的广泛性和限定性 风险性。

(完整版)《经济效益审计》课后练习题答案及案例分析思路

《经济效益审计》课后练习题答案及案例分析思路 第一章 1.甲、乙两企业某年有关营业收入、成本费用及利润、销售利润率等资料见表1—4。 表1—4 甲、乙两企业相关资料金额单位：万元 运用投入和产出比较方法，可以发现，甲企业的利润小于乙企业的利润，但甲企业的销售利润率却大于乙企业，从经济效益的角度看，甲企业经营的效果性好但效率性较差，乙企业经营的效果性差但效率性好。 经济效益与利润的关系如下：经济效益和企业利润是相互联系的两个概念，不能简单地把它们等同起来。企业利润是按照会计准则的规定计算确定的，它强调会计计量中的配比原则和权责发生制原则。说它与经济效益有联系，是因为它也是投入与产出比较之差。但是，计算利润的投入与产出，是按照上述两项会计原则来定义的，其外延与计算经济效益的投入与产出不同。经济效益的含义，既包括当期实现的效益，也包括当期创造而递延到后期收益的潜在效益；既包括直接归创造者受益的效益，也包括间接由非创造者受益的效益。 2.甲、乙两方案有关原始投资额、未来报酬及净现值、现值指数等资料见表1—5。 表1—5 甲、乙两方案有关资料 运用投入和产出比较方法，可以发现，甲方案的净现值小于乙方案，但甲方案的现值指数却大于乙方案，从经济效益的角度看，乙方案的效果性好但效率性较差，甲方案的效果性差但效率性好。 经济效益与净现值的关系如下：净现值是指某一项投资方案未来现金流入量的现值与现金流出量现值的差额，体现的是投资活动的投入产出关系；而经济效益是投入和产出的比较，既有相减比较，也有相除比较，更有相减和相除结合比较。因此说，净现值是衡量经济效益的一种形式，而经济效益的内涵和外延更为广泛；考察经济效益时，必须考虑货币时间价值即净现值。 第二章

经济效益审计考试习题

经济效益审计习题 第一章经济效益基本理论 一、单项选择题： 1、下列各项中属于产出的是（）。 A.折旧 B.存货储备 C.固定资产净值 D.产品品种 2、下列各项中属于占用的是（）。 A.材料消耗 B.修理费 C.存货储备 D.折旧 3、关于非物质生产部门经济效益的特点有（）。 A.投入与产出之间存在线性关系 B.投入与产出之间不存在线性关系 C.产出成果可以有货币计量 D.经济效益的提高表现为资源消耗或占用的节约 4、关于经济效益与利润的关系，下列说法错误的是（）。 A.利润与经济效益均是投入与产出之比较 B.经济效益包括社会效益 C.利润和经济效益均能体现经济活动的长期效益 D.利润是反映企业经济效益的重要指标之一 5、下列经济效益审计的内容应由政府审计机关负责的是（）。 A.管理咨询 B.内部控制检查 C.经济效益鉴证 D.固定资产营运效益审计 6、经济效益审计的主要职能是（）。 A.经济评价 B.经济监督 C.经济鉴证 D.经济服务 7、宏观经济效益审计的主体是（）。 A.国家审计 B.内部审计 C.社会审计 D.ABC 二、多项选择题： 1、下列各项中属于消耗的是（）。 A.折旧 B.修理费 C.固定资产净值 D.材料消耗 2、下列各项反映经济效益的各项指标中属于相对数指标的有（）。 A.成本费用╱收入 B.利税 C.总资产报酬率 D.销售利税率 3、西方“三E”审计是指经济活动投入与产出的（）。 A.经济 B.效率

C.合理 D.效果 4、物质生产部门经济效益的特点有（）。 A.投入与产出之间存在线性关系 B.投入与产出之间不存在线性关系 C.产出成果可以有货币计量 D.经济效益的提高表现为社会再生产总量的增加 5、下列经济效益审计的内容应由政府审计机关负责的是（）。 A.管理咨询 B. 政府绩效审计 C. 国家建设项目经济效益审计 D.固定资产营运效益审计 6、我国目前开展经济效益审计受到的限制包括（）。 A.受法律授权的限制 B.受审计手段的限制 C.受审计主体环境的限制 D.受审计人员水平的限制 7、按审计对象层次划分，经济效益审计可分为（）。 A.全面经济效益审计 B.局部和项目经济效益审计 C.宏观经济效益审计 D.微观经济效益审计 8、按审计范围划分，经济效益审计可分为（）。 A.全面经济效益审计 B.局部经济效益审计 C.宏观与微观经济效益审计 D.项目经济效益审计 9、全面经济效益审计一般适用于（）。 A.长期亏损、面临破产的企业 B.日常性生产经营活动 C.以扭亏为盈为目的 D.盈利和经营状况良好的企业 9、下列各项中最能反映经济效益审计特征的包括（）。 A.独立性 B.建设性 C.内容广泛性 D.风险性 三、判断并改错： 1、投入与产出的相减比较属于相对数指标，不能直接反映经济效益的规模，但能反映经济效益的水平和程度。（） 2、投入与产出的相减比较属于相对数指标，其特点是剔除了经济活动规模大小的影响，便于在规模不同的主体之间进行比较。（） 3、对于有利于宏观经济效益的提高，而微观经济效益暂不明显的经济活动，一般应作肯定的评价。（） 4、被审计单位的报表、账簿和业绩报告等属于经济效益审计的对象，而计划、预算、方案因尚未执行或实施，因而不是经济效益审计的对象。（） 四、简答题： 1、经济效益的投入与产出有哪些方式？各有哪些优缺点和适用范围？

效益审计的案例分析报告材料一汽集团经济效益审计的案例

效益审计案例分析 ——一汽集团经济效益审计案例企业历史： 中国第一汽车集团公司（原第一汽车制造厂）简称“第一汽车”，1953年7月15日破土动工，中国汽车工业从这里起步。52年来，第一汽车肩负中国汽车工业发展重任，尽力了建厂创业、产品换型和工厂改造、上轻型车和轿车三次大规模发展阶段，产品生产由单一卡车向轻型车和轿车发面发展。2011年5月18日，2011款奔腾B70上市。中国一起方面透露，自新款奔腾B70开始，中国一汽除红旗轿车外的自主轿车都将以“鹰标”加全新前格栅的形象亮相。 一、企业概况 一汽集团某一下属公司是一个多年的亏损企业，该公司是一个中外合资企业，一汽集团占有75%的股份，主要生产、销售微型汽车、轻型汽车及零部件，自1998年以来连续亏损，截止2005年末累计亏损达9.2亿元，资产负债率210%。 二、案例过程 2006年，审计组对该公司2005年的经济效益情况进行了审计，审计中运用了经济效率比较和经济活动分析等方法，通过比较发现该公司产品销量较2004年下降了61%，直接导致收入大幅下降，通过对该公司2005年利润的亏损情况进行了分析，发现其全部产品的毛利率仅为1.35%，其中主要车型的毛利率为-16.5%，且个别型号车型的边际贡献率已出现负数，全年的主营业务收

入与其他业务利润仅能负担主营业务成本、税金及营业费用，而亏损额与管理费用、财务费用水平相当。审计人员通过符合性测试等审计手段，发现了该公司在采购、销售、生产等各环节还存在管理上的问题和不足，如商品车库存管理混乱，存在长期外借车辆；三包配件领用审批不规范，致使账实存在差异；大部分采购或外委加工费发票挂帐缺少审批手续；厂房及设备出租租金尚不足以抵偿折旧费用等。针对审计中发现的问题，审计组提出了审计意见和建议，敦促其尽快出台政策或制度，加强管理，同时将审计结果上报集团公司领导，以进一步采取措施，防止了事态恶化 三、案例分析 我们可以发现，案例中审计组对于这个亏损单位，开展经济效益审计主要围绕着开源和节流这两个重点来进行。 案例分析 首先要分析单位亏损原因，找出本单位历史上经济效益最好年份各项数据作为基准，然后收集两、三年的数据与它进行比较，主要做以下五个对比： 开源的重点在于：增加销售收入 在开展经济效益审计时，可以将该单位近期占销售收人较大比例的几个产品的近两年的产量和销量按月对比就可以看出哪些产品的产、销是同步上升或是下降或是持平，特别是对数量大而销量下降的产品要作详细的分析，因为这可能会造成大量的积压；对产量和销量的差距越来越大的几个产品要作细致的分析，很

审计法规简答题整理

2简答： 1.简述经济责任审计中领导干部承担的三种责任的界定。 答：直接责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任： （1）直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为； （2）授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为； （3）未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项，并造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为； （4）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为； （5）其他应当承担直接责任的行为。 主管责任，是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任： （1）除直接责任外，领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为； （2）主持相关会议讨论或者以其他方式研究，并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项，由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产（资金、资源）流失等严重后果的行为。 领导责任，是指除直接责任和主管责任外，领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。 2.简述国务院56号问对会计师事务所职业领域的拓展要求。 答: 认真落实《中华人民共和国公司法》“公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并依法经会计师事务所审计”的规定，确保公司依法接受注册会计师审计。同时，将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围。在巩固财务会计报告审计、资本验证、涉税鉴证等业务的基础上，积极向企事业单位内部控制、管理咨询、并购重组、资信调查、专项审计、业绩评价、司法鉴定、投资决策、政府购买服务等相关业务领域延伸，推动大型会计师事务所业务转变和升级，加速向高端型、高附加值、国际化业务发展。 3.简述IIA2009年发布的国际内部审计专业实务框架的基本内容。 答：（1）内部审计定义（2）职业道德规范（3）国际内部审计专业实务标准 以上为强制性指南 （4）实务公告（5）立场公告（6）实务指南 以上为强力推荐指南 4.结合内部审计指引，简述内部控制审计报告的四种类型及其适用范围。 答：符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的审计报告： （1）企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；

经济效益审计(管理审计)

效益是指人类行为的效率和效果，有经济效益，社会效益和生态效益之分。 经济效益：一般是指经济生活中投入和产出的比较关系。 全面经济效益审计：经营管理活动的所有方面和所有经济技术指标等进行的全部审计。 局部经济效益审计：对部分经营管理活动和部分经济技术指标等进行的审计。 事中经济效益审计：经济活动进行的过程中事实的审计 经济效益审计程序：指从建立审计项目开始，直到全面完成项目审计为止的全过程所经历的工作内容和顺序。P26 被动立项：是审计组织不能选择被审计单位或审计事项的立项方式。适用于社会审计和内部审计部分审计项目的建立，主要解决的问题是能否承担和接受所委托的审计单位或事项。 动态分析法：是将不同时间的同类指标的数值进行对比，计算动态相对数借以分析指标发展的方向和增减速度。以业务为导向的审计模式：以重大业务为线索对业务过程和结果进行检查分析，判断业务活动是否正常和达到预期效果，进一步找出偏差发生的原因，提出改进建议。 财务报表延伸的经济效益审计——审计人员在审查企业被审期间财务报告的真实性和公允性的基础上所开展的经济效益审计评价活动。是一种审计模式 供应业务的审查包括采购业务和仓储保管业务的审查 仓储保管业务的审查包括储备定额的制定，储备计划完成情况，仓储保管的设置，管理制度执行的审查 成本效益审计——是以提高经济效益为目的，对成本预测的可靠性，成本决策和成 本计划的先进性和可行性，成本计算的正确性和成本控制的有效性等，所进行的审计评价活动。P193 管理审计——是对被审单位的管理活动的效率性、效果性和经济性的审查，以期评价其管理工作的质量水平以及管理机构、人员的素质和能力，以促进加强管理，提高经济效益。P186是对管理的审计 投入产出的比较方法：第一，相减比较：如收入-成本费用=利税等 第二，相除比较： 如成本费用÷收入=收入费用率 第三，相减、相除结合比较： 如原投资额÷（现金流入-现金流出）=投资回收期 1相减比较：用相减比较的方法所构成的经济效益指标，是用绝对数表示的指标，他能反映经济效益规模的大小，但不利于在不同的经济利益活动主体之间进行经济效益的比较，尤其不能在经济规模不同的主体之间进行比较。2相除比较：用此方法得到的指标，是相对数指标，他不能直接反应经济效益的规模，却能反映经济效益的水平和程度。它的最大特点是剃除了经济效益规模大小的影响，便于在规模不同的经济主体之间进行经济效益的比较。3相减相除结合比较 不同部门经济效益的特点： 物质生产部门（1消耗，占用和产出成果之间存在线性关系，可以用线性代数计算其期望值2产出成果一般可以用货币计量3经济效益的提高表现为社会再生产总量的增加）非物质生产部门（1消耗，占用和产出成果之间不存在线性关系，相关程度不高，难以确定期望值2产出成果难以用货币计量3由于非物质生产部门的经济活动本身不能创造财富，经济效益的提高往往表现为资源消耗和占用的节约量，或增加服务的数量，提高服务的质量） 不同审计主体在经济效益审计中承担的任务分工如下：P11 审计职能 审计职能——指审计本身所固有的内在功能，是审计能够满足社会需要的能力。 审计职能一般有： 1、经济监督 是监察和督促被审单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的范围内，在约束的范围内进行，是审计的基本职能。 2、经济鉴证 是指鉴定和证明。

2009.4-2013.4自学考试审计学名词解释、简答题、论述题精心归集整理

名词解释： 2009.4 1. 审计流程 答：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。（1分）审计流程包括广义和狭 义两方面的含义。广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计工作结束的全部过 程；狭义的审计流程是指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。 （1分） 2. 分析性复核 答：是指审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行的分析，包括调查异常变动以及这些重 要比率或趋势和预期数额和相关信息的差异。（1分）分析性复核常用的方法有绝对数的比较分 2009.7 31．经济效益审计 32．当期档案 答：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。 2010.4 31、鉴证业务 答：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。它主要包括审计业务、审阅业务和其他鉴证业务等。 32、风险评估程序 答：为了解被审计单位及其环境而实施的程序称为风险评估程序，其目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。 2010.7 31、独立性 答：独立性是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立是指注册会计师在发表意见时其职业判断不受影响，公正执业，保持客观和职业怀疑态度，（1分）形式上的独立是指会计师事务所或鉴定小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相当信息的理性第三人推断其公正性、客观性或职业怀疑态度受到损害（1分）。 32、重要性 答：重要性是指审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策（2分）。

或：如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的（2分）。 2011.4 31．或有收费：收费和否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。32．审阅业务：是注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照使用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况、经营成果和现金流量。2011.7 31．经营审计 答：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和 方法进行的评价。 32．内部证据 答：内部证据是指由被审计单位内部机构或者职员编制和提供的书面证据。如被审计单位的会计记录、管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件、 2012.4 31．控制环境 分析：P142 答：控制环境：包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施，良好的控制环境是实施有效内部控制和基础 32．审计工作底稿 分析：P131 答：审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录 2012.7 31．特别风险 答：特别风险是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险，需要特别考虑的重大错报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。 32．普通过失 答：普通过失是指注册会计师没有保持职业上应有的合理的职业谨慎，没有完全遵守专业准则的要求导致的审计失败。 2013.4

经济效益审计心得体会

经济效益审计心得体会 如何有效的开展经济效益审计是近年来审计机构、审计人员及社会各界讨论研究的一项重要内容。其目的在于对被审单位经济活动的合理性和有效性,以及对实现经济效益的程度和途径做出评价,促使被审单位改善经营管理,提高经济效益。因此，开展经济效益审计应具备那些条件？涉及的重点内容是什么？如何有效地开展经济效益审计？就成了我们审计机关和审计人员需要认真探讨的问题。 一、经济效益审计应具备的基础条件 1、被审计单位的经济活动必须真实有效。因为被审计单位的经济活动真实有效是审计目标的基础,如果真实性问题得不到解决,审计机关很难有力量去开展经济效益审计,同时，如果没有有效的真实性作基础,评价经济效益也难以做到准确、有效。 2、开展经济效益审计必须得到党和政府的重视支持。审计工作是在当地党和政府的直接领导下开展，只有当地党和政府要求社会各部门在使用的财政资金时必须发挥经济效益的情况下才能要求、支持审计工作者必须开展经济效益审计,审计机关和审计人员也就能依据党和政府的要求、指令有效的开展经济效益审计。 3、审计人员的素质必须全面提高。经济效益审计是一项较新的工作领域，因此，开展经济效益，必须是具备一支具有知识结构新、审计技术、技能较高的审计队伍。 4、相关经济效益审计的法律法规要健全。经济效益审计是以考核被审计单位经济活动的有效性为目的的,在审计时必须有一个客观的评

价标准,随着国民经济的发展和财政宏观调控水平的提高,相关经济效益审计的法律法规也必须随之健全。 二、经济效益审计涉及的内容 1、审计经济活动的前期事项。经济效益审计涉及的内容非常广泛，它不仅要考核资金投入的可行性，更重要的是要考核资金投入完成后的效果性。因此，在进行经济效益审计时首先要对投资部门所投资金的可行性进行考核、论证，通过调阅项目实施前的相关资料，总体评价项目立项、论证、设计、批准实施方案等方面的可行性及资金实施单位计划任务完成情况等。以达到正确评价被审单位经济活动前期工作的完成情况的目的。 2、审计资金使用的经济成果。一是通过被审单位的财务资料，核实经济项目实现的营业收入、营业利润、利润总额、社会贡献总额、上缴利税总额、资金利润率等各项经济指标水平。二是与相关指标进行比较,进而总结其成绩并揭示其存在的差距。通过与被审计单位不同时期的经济项目、经济指标的比较,或者与其它单位、同行业先进水平等进行比较,可以发现存在的差距与不足和取得的成绩,为进一步提高经济效益提出审计建议。 3.审计经济资源的利用效益。经济效益实际是一个投入与产出的比例关系。因此，审计资源利用效益主要是通过对资金、能源、原材料、固定资产、劳动力资源利用效益等情况的核实并与国家相关的规定性标准进行对照,从中找出资源利用中存在的问题,提出合理利用资源及提高资源利用效益的措施。 4、审计环境保护的社会效益。随着人们环境保护意识的逐步提高，环境保护已成了各行各业必须重视的环节，如果环境保护的社会

审计学简答和名词解释

审计学简答题名词解释 1．按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计分为哪几类？ 答：按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为三类，第一类，账项基础审计，又称为详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的。第二类为制度基础审计、第三类为风险导向审计三类。 2．审计按照审计主体分类分为哪几类？ 答：审计按照审计主体分类，可以将审计分为三类，第一类为政府审计，又称为国家审计，是指国家审计机关依法所进行的审计，是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、地主各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督，在独立行使审计监督权的过程中，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。第二类为部审计，是指组织部专职审计机构或人员实施的审计，是组织部的一种独立客观的监督和评价活动，它能过审查和评价经营活动及其部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。第三类为注册会计师审计，又称为民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。 3．注册会计师职业道德的基本原则包括哪些？ 答：注册会计师职业道德的基本原则有五类，第一类为独立、客观、公正，其中独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，所谓独立性，是指实质上的独立和形式上的独立。客观性要求注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。公正性要求注册会计师在提供专业服务时，应当坦率、诚实，保证公正。第二类为专业胜任能力和应有关注。其中专业胜任能力要求注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，应有关注要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获取证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。第三类为，性要求注册会计师与客户的沟通，必须建立在为客户信息的基础上。第四类为职业行为，职业行为要求注册会计师的行为应符合本职业的良好声誉，不得有任何损害职业形象的行为。这一义务要求注册会计师履行对社会公众、客户和同行的责任。第五类为技术准则，它要求注册会计师应当遵照相关的技术准则提供专业服务。其中，应当遵守的技术准则有中国注册会计师执业准则、企业会计准则和与执业相关的其他法律、法规和规章。 4．根据《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》规定，注册会计师应当保持职业怀疑态度，运用职业判断，评价审计证据的什么？ 答：（1）审计证据的充分性。审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。注册会计师判断证据是否充分，应当考虑六方面因素：审计风险、具体审计项目的重要程度、注册会计师及其业务助理人员的经验、审计过程中是否发现错误或舞弊、审计证据质量、总体规模与特征。（2）审计证据的适当性，审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在支持各类交易、账户余额、列报的相关认定，或发现其中存在错报方面具有相关性和可靠性。相关性和可靠性是审计证据适当性的核心容，只有既相关又可靠的审计证据才是高质量的。

经济效益审计练习题

经济效益审计练习题 第一部分基本理论 一、单选 第一章 1. 经济活动中的投入有消耗和占用两种形式，下面（）属于消耗形式的资源投入 存货储备固定资产净值职工人数成本费用 2. 经济活动中的投入有消耗和占用两种形式，下面（）属于占用形式的资源投入 材料消耗折旧费用职工人数成本费用 3.下列关于经济效益中投入与产出的比较方法描述正确的是（） 用相减比较的方法形成的是绝对数指标，它能反映经济效益的水平和程度，有利于在不同主体之间进行经济效益的比较 用相除比较的方法形成的是相对数指标，它能反映经济效益的规模大小，有利于在不同主体之间进行比较经济效益的 用相减比较的方法形成的是绝对数指标，它能反映经济效益的规模大小，不利于在不同主体之间进行经济效益的比较 用相除比较的方法形成的是相对数指标，它能反映经济效益的水平和程度，不利于在不同主体之间进行比较经济效益的 4.下列有关经济效益的说法正确的是（） 眼前效益是指暂时发生作用或短期内可以见效的经济效益 长期效益和眼前效益是相互分离的，一般不应同时兼顾 直接效益是不能以货币进行精确计量的，一般不属于经济效益 间接效益是能用货币进行精确计量，时体现为社会效益或生态效益 5. 下列有关描述，不正确的是（） 物质生产部门的经济效益一般可以用货币计量 非物质生产部门的经济效益表现为社会再生产总量的增加 物质生产部门的消耗、占用和产出成果之间存在现性关系 非物质生产部门的经济效益的提高一般表现为资源消耗和占用的节约量、或服务数量的增加及服务质量的提高 6. 下列有关经济效益和利润关系的描述，正确的是（） 经济效益=利润 经济效益和企业利润是相互联系的两个概念，不能简单地半它们等同起来 企业利润即反映经济活动的短期效益，也能反映经济活动的长期效益 经济效益是按照会计准则的规定计算出来的，是会计核算和配比的结果 7.经济效益审计的基本职能是（） 经济监督经济评价经济鉴证经济决策 8.经济效益审计职能的描述正确的是（） 经济监督是其基本职能经济评价是其辅助职能 经济鉴证是其辅助职能经济决策是其基本职能 9.关于经济效益审计方法的描述正确的是（） 审计方法的基本方法要素不适用于经济效益审计 经济效益审计所运用的具体审计方法是审计所特有的方法

经济效益审计办法

经济效益审计办法 第一章总则 第一条为了加强审计监察工作对经营管理活动的监控，不断提高企业的经济效益，根据《内部审计管理办法》，制定本办法。 第二条经济效益审计是指风险控制体系依据有关政策法规和经济技术标准，以提高企业经济效益为目标，对公司投入产出配比情况进行的监督、审查和评价。 第三条经济效益审计应遵循科学、合理、真实、有效的原则，对公司投入产生经济效益 的优劣进行审计、分析和评价，审计过程应坚持以下原则： 1.宏观效益与微观效益相结合的原则； 2.长期效益与短期效益相结合的原则； 3.直接效益与间接效益相结合的原则； 4.技术先进性与经济合理性相结合的原则； 5.企业效益与社会效益相结合的原则。 第四条经济效益审计评价的主要标准 1.国家政策法规及颁布的主要经济标准； 2.公司的战略规划和经营方针、经营计划、财务预算和各项规章制度； 3.合同协议所规定的有关条款； 4.公司同期和历史的先进水平； 5.国际、国内同行业的先进水平； 6.公司对特殊投资项目的特殊要求。 第二章经济效益审计的内容 第五条控股公司风险管理部应根据实际情况，有针对性地开展多种形式的经济效益审计，其主要内容包括：

1.经营决策、计划； 2.投资决策和投资效益； 3.物资及采购管理； 4.成本及控制效益； 5.利润及利润率目标； 6.资金利用效果； 7.经济合同； 8.长期投资； 9.其他经营活动。 第六条经营决策和计划审计 1.对各产业集团的经营决策程序、方法和结果及经营目标和方案进行审计，评价经营决策是否适应市场经营变化的要求，集团的人力、物力、财力等资源的利用是否达到最佳化。 2.审查经营计划、利润目标、成本目标是否可行，是否符合国家发展经济的总方针及集团的发展总目标。 3.分析、评价经营计划的合理性、先进性、计划编制是否有科学合理的程序、内容是否全面、指标与指标之间是否综合平衡。 4.分析、评价经营决策、计划的完成情况。 第七条投资决策和投资效益审计 通过对投资项目的可行性和最初设计的评审，项目投入及资金收回的评价，促进投资效益的优化。 1.通过投资及预算委员会参与投资项目的可行性评估、参与投资项目方案的选定工作，做到事前审计监督。 2.对投资项目的工程概算、预算、决算进行审计。 3.对已投资项目的投资回收情况，达到设计能力情况进行审计，评价投资项目的效益、工艺技术的合理性及先进性。

经济效益审计复习习题

经济效益审计习题 经济效益基本理论 一、单项选择题： 1、下列各项中属于产出的是（）。 A.折旧 B.存货储备 C.固定资产净值 D.产品品种 2、下列各项中属于占用的是（）。 A.材料消耗 B.修理费 C.存货储备 D.折旧 3、关于非物质生产部门经济效益的特点有（）。 A.投入与产出之间存在线性关系 B.投入与产出之间不存在线性关系 C.产出成果可以有货币计量 D.经济效益的提高表现为资源消耗或占用的节约 4、关于经济效益与利润的关系，下列说法错误的是（）。 A.利润与经济效益均是投入与产出之比较 B.经济效益包括社会效益 C.利润和经济效益均能体现经济活动的长期效益 D.利润是反映企业经济效益的重要指标之一 5、下列经济效益审计的内容应由政府审计机关负责的是（）。 A.管理咨询 B.内部控制检查 C.经济效益鉴证 D.固定资产营运效益审计 6、经济效益审计的主要职能是（）。 A.经济评价 B.经济监督 C.经济鉴证 D.经济服务 7、宏观经济效益审计的主体是（）。 A.国家审计 B.内部审计 C.社会审计 D.ABC 二、多项选择题： 2、下列各项反映经济效益的各项指标中属于相对数指标的有（）。 A.成本费用╱收入 B.利润 C.总资产报酬率 D.销售利润率 3、西方“三E”审计是指经济活动投入与产出的（）。 A.经济 B.效率 C.合理 D.效果 4、物质生产部门经济效益的特点有（）。 A.投入与产出之间存在线性关系

B.投入与产出之间不存在线性关系 C.产出成果可以有货币计量 D.经济效益的提高表现为社会再生产总量的增加 5、下列经济效益审计的内容应由政府审计机关负责的是（）。 A.管理咨询 B. 政府绩效审计 C. 国家建设项目经济效益审计 D.固定资产营运效益审计 6、我国目前开展经济效益审计受到的限制包括（）。 A.受法律授权的限制 B.受审计手段的限制 C.受审计主体环境的限制 D.受审计人员水平的限制 7、按审计对象层次划分，经济效益审计可分为（）。 A.全面经济效益审计 B.局部和项目经济效益审计 C.宏观经济效益审计 D.微观经济效益审计 8、按审计范围划分，经济效益审计可分为（）。 A.全面经济效益审计 B.局部经济效益审计 C.宏观与微观经济效益审计 D.项目经济效益审计 9、全面经济效益审计一般适用于（）。 A.长期亏损、面临破产的企业 B.日常性生产经营活动 C.以扭亏为盈为目的 D.盈利和经营状况良好的企业 三、判断并改错： 1、投入与产出的相减比较属于相对数指标，不能直接反映经济效益的规模，但能反映经济效益的水平和程度。（） 2、投入与产出的相减比较属于相对数指标，其特点是剔除了经济活动规模大小的影响，便于在规模不同的主体之间进行比较。（） 3、对于有利于宏观经济效益的提高，而微观经济效益暂不明显的经济活动，一般应作肯定的评价。（） 4、被审计单位的报表、账簿和业绩报告等属于经济效益审计的对象，而计划、预算、方案因尚未执行或实施，因而不是经济效益审计的对象。（） 四、简答题： 1、经济效益的投入与产出有哪些方式？各有哪些优缺点和适用范围？ 2、物质生产部门与非物质生产部门在经济效益的表现上有哪些区别？ 3、概述经济效益与利润的关系。 4、概述现代政府绩效审计的产生与发展。 5、概述社会审计从事的外向型管理审计是如何兴起的。 经济效益审计程序

审计简答题(含答案)

审计 一、现代企业财务审计定义 现代企业财务审计是现代企业环境和现代审计环境下，由国家审计机关、社会审计组织和内部审计机构及其专职审计人员，依照审计准则和相关法律、法规，并采用现代审计技术依法独立地对企业的资产、负债、所有者权益和损益等会计信息的真实性，财务收支业务和相关经济活动的合法性、合理性、效益性，以及对企业经营管理者应承担的经济责任进行审查、监督、鉴证与评价，借以解释错弊，维护财经法纪，提高企业经济效益并促进宏观调控的审查监督体系。 二．现代企业财务审计的基本特征 1.审计范围国际化“两权分离”（所有权+经营权） 2.审计领域扩大化 3.审计层次立体化 4.审计内容复杂化 5.审计主体多元化 6.审计行为规范化和审计技术科学化（电算化、网络化、数码化） 三．现代企业财务审计的作用 1.通过企业财务审计，及时了解和掌握审计信息，便于国家调整和控制重要经济领域，满足国家宏观经济管理和调控的需要。（对于宏观调控） 2.通过企业财务审计，能够确保会计信息及其他经济信息真实、可靠，为各项正确决策提供可靠的依据。（对于决策） 3.通过企业财务审计，可以保证国有、集体资产的安全、完整，保证企业经营活动的合规、合法。（对审计目标） 4.通过企业财务审计，有助于正确评价企业经营业绩，确保各项经营责任的履行和经济目标的实现。（评价企业绩效） 5.通过企业的财务审计，有助于及时发现企业中存在的各种隐患，促使其健全完善内部控制制度，加强管理，提高经济效益。（经济效益方面） 四．现代企业财务审计的目标 真实性、存在性、所有权、计价、合理性 完整性、正确性、报表披露、合法性、截止与分类