内部控制评价手册
中国神华包神铁路有限责任公司
内部控制评价手册
（征求意见稿）
2009 年1 月22 日
目录
第一章目的和使用指南 ............................................................................................. - 3 -
1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 编制目的 ......................................................................................................... - 3 - 编制原则 ......................................................................................................... - 3 - 编制思路 ......................................................................................................... - 3 - 适用范围和注意事项..................................................................................... - 4 - 更新和完善..................................................................................................... - 4 - 颁布及生效日期 ............................................................................................. - 5 -
第二章内部控制评价的基本要求 ............................................................................. - 6 -
2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 责任主体 ......................................................................................................... - 6 - 基本要求 ......................................................................................................... - 6 - 评价原则 ......................................................................................................... - 6 - 评价类型 ......................................................................................................... - 6 - 评价内容和标准 ............................................................................................. - 6 - 评价程序与方法 ............................................................................................. - 7 - 评价报告的处理 ............................................................................................. - 8 -
第三章公司层面控制环境总体评价......................................................................... - 9 -
3.1 3.2 3.3 评价目标 ......................................................................................................... - 9 - 评价内容 ......................................................................................................... - 9 - 评价方法 ......................................................................................................... - 9 -
第四章控制活动的自我检查评价 ........................................................................... - 10 -
4.1 4.2 4.3 4.4 控制活动的制定 ........................................................................................... - 10 - 制定流程控制活动及自我评价的程序....................................................... - 11 - 自我评价工作表的架构 ............................................................................... - 11 - 重要流程自我评价工作表........................................................................... - 12 -
第五章自我评价的实施 ........................................................................................... - 13 -
5.1 5.2 5.3 控制活动自我检查评价的要求................................................................... - 13 - 自我评价工作底稿结构 ............................................................................... - 15 - 自我评价报告模板....................................................................................... - 18 -
5.4 5.5 管理优化或改进实施建议........................................................................... - 20 - 管理优化或改进实施建议模板................................................................... - 20 -
第六章监督与改进................................................................................................... - 22 -
6.1 6.2 6.3 内部控制评价报告....................................................................................... - 22 - 评价报告的处理 ........................................................................................... - 23 - 内部控制评价的考核................................................................................... - 23 -
附录一公司层面内部控制环境评价工作表............................................................ - 25 - 附录二重要流程自我评价工作表 ............................................................................ - 28 -
1.
2.
3.
4. 计划财务部................................................................................................... - 28 - 安全质量部................................................................................................... - 39 - 调度指挥中心............................................................................................... - 42 - 运输部........................................................................................................... - 44 -
附录三重要流程自我评价工作底稿........................................................................ - 48 -
1.
2.
3.
4. 计划财务部................................................................................................... - 48 - 安全质量部................................................................................................... - 60 - 调度指挥中心............................................................................................... - 65 - 运输部........................................................................................................... - 68 -
第一章目的和使用指南
1.1 编制目的
本手册主要用于贯彻落实中国神华总部内部控制管理的有关要求和公司《内部控制手册》的规定，公司董事会和管理层应定期或不定期地组织对公司重要内部控制管理的设计和执行情况进行检查评价，及时发现内部控制缺陷，提出和实施改进方案，满足监管规则的强制要求，从而不断强化内部控制执行力，有效控制公司主要风险，持续提升管理水平。
本手册从内部控制最重要的两个环节——内部控制环境和控制活动出发，明确了内部控制环境检查的重点、方法和要求，明确了重要流程中的主要风险、控制重点、控制活动及其评价方法和责任主体，规定了流程检查的要求、工作模板和报告路径。
1.2 编制原则
1. 贯彻落实中国神华总部有关内部控制的基本要求和公司《内部控制手册》，将风险评估、流程控制、监督评价及管理改进的基本内容具体落实到内部控制评价工作中去，力求将内控和风险控制理念转化为企业管理的实际行动。
2. 强化风险控制和流程管理，从公司层面主要风险出发，对主要风险进行细化梳理优化，将细化后的风险、风险控制措施、检查方法和控制文档嵌入管控流程，达到通过标准化流程管理来有效控制风险目的。
3. 先进性与示范性相结合，本手册仅对涉及财务管理、合同管理、工程管理、安全管理和调度管理的重要流程进行了梳理和优化，并未涵盖所有的重要流程，但融合了先进的风险控制理念，具有标杆示范作用和较强的指导性，需要不断实践和持续改进。
4. 建立内部控制评价与改进机制，将自我评价、自我改进的方法和理念引入内部控制检查评价工作，促使公司各部门、各单位在管理过程中，不断进行自我总结和自我完善。
1.3 编制思路
以强化风险控制力为主线，按照《内部控制手册》的要求，根据风险评估结果和提高经营效率的角度出发，将主要风险细化到具体的管控流程，制定相应的控制措施和检查方法明确，作为各责任部门、单位实施具体管理的标准。各责任部门、单位通过对风险控制效果和效率的自我评价和检查，持续改进管控活动。
风险控制融入
管理
1.4 适用范围和注意事项
1. 公司各部门、各单位应根据所承担的管理职责，对照本手册的要求，进行内部控制检查评价，及时改进缺陷，完善相关制度和流程，有效控制控制风险。
2. 由于本项目以及内部控制本身的局限性，本手册仅涉及财务管理、合同管理、工程管理、安全管理和调度管理的重要流程，并未涵盖所有重要的内部控制环境要素和控制流程，所涉内容并非一成不变，公司各部门、各单位应对照本手册的具体要求，适时调整、补充和完善。
3. 当公司实际情况（主要风险、业务、职责分配、组织结构等）发生变化时，本手册应做必要的修订、调整和补充。
4. 建议公司将内部控制检查评价的结果，按照一定分值比重纳入对公司各组织机构的绩效考核，以增强执行力度。
1.5 更新和完善
1. 本手册每年应根据内外部环境、组织架构、管理要求和管理问题、重大风险的变化以及公司各部门、各业务单位的改进建议、内外部检查评价的结果，适时更新。
2. 风险管理部门（纪检监察审计室）负责向董事会和管理层提出更新草案。
1.6 颁布及生效日期
1．本手册解释权归公司董事会，本手册的编制、变更和废止须经董事会审议通
过后发布生效。
本手册于二零XX 年XX 月XX 日经公司董事会审议批准颁布，自颁布之日起生效。
第二章内部控制评价的基本要求
2.1 责任主体
公司董事会和管理层对内部控制评价工作负责，授权风险管理部门（纪检监察审计室）具体组织和实施内部控制评价工作。
2.2 基本要求
公司董事会和管理层应当根据国家有关法律法规和监管规则以及中国神华总部的要求，结合实际情况，围绕对战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告目标、资产安全目标、合规目标等单个或整体控制目标的实现程度，组织实施对公司内部控制系统设计和执行的有效性进行定期或不定期（每年至少一次）的调查、测试、分析和评估和改进，以合理保证公司目标的实现。
2.3 评价原则
在评价时应遵循以下原则：⑴全面性原则。评价范围应覆盖公司管理的全过程及所有的部门、业务和岗位。⑵一致性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致，以确保评价结果的客观、可比。⑶风险导向原则。评价应依据风险和控制的具体情况确定重点，关注重点区域、重点业务和重要流程。⑷及时性原则。评价应按照规定的时间间隔持续进行，当经营管理环境发生重大变化时，应及时进行重新评价。（5）成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。
2.4 评价类型
检查评价应当包括年度评价和专项评价，年度评价是指公司按照中国神华总部年度内部控制评价的要求，结合公司内部控制目标，对公司年度内建立与实施内部控制的有效性进行的评价；专项评价是公司在特定时点对特定范围的内部控制的有效性进行的评价。
2.5 评价内容和标准
内部控制评价的内容应当包括两个层次：第一个层次是内控要素评价，对控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督每个要素细分为必备条款，作为评价标准，进行细分评价（本手册仅对内部控制环境细分为操守及价值观、执行能
力、董事会、管理层哲学及经营型态、组织结构、权责分配体系、人力资源政策及实行和内部控制政策；第二个层次是所有重要管理活动和业务活动的操作层次即流程层次评价，评价标准模式为：（1）目标性，控制目标是否适当；（2）合理性，控制措施是否针对控制目标，通过充分识别管理过程和风险而设定合理的控制方法和程序，能否合理保证控制目标的实现；（3）有效性，控制措施能否得到有效执行。
2.6 评价程序与方法
内部控制的年度检查评价包括评价准备、评价实施、评价反馈和评价报告形成四个阶段。
评价准备：⑴公司风险管理部门（纪检监察审计室）应当按照《内部控制
手册》的有关规定，制订年度和专项内控检查评价工作计划（应至少每年进
行两次自我评价，时间应该选择在年中和年末。当公司内外部环境发生重大
变化或部门、单位的职责、流程、关键岗位等发生重大变动时，应就相关控
制适当增加内自我评价的次数），报经公司管理层和董事会批准。⑵纪检
监察审计室按照批准的工作计划，结合公司整体控制目标，制定具体实施方
案，经分管领导批准后下发，公司各部门、各单位据此对职责范围内的内部
控制情况进行检查评价。实施方案应明确评价目的、范围、标准、方法、进
度安排和费用预算等内容，至少应包括：至少包括：①评价目的和范围
（根据风险导向原则确定重要业务单元、重点业务领域或流程环节）；②
组建跨部门评价小组，各部门抽调业务骨干负责本部门、单位的内部控制自
我检查评价工作；③各部门、单位自我检查评价的时间安排、标准和工作
底稿要求；④纪检监察审计室的抽查、复核和编制报告的安排，必要时聘
请业务或管理方面的专家；
实施自我评价：评价小组应当根据公司批准的评价方案，参照本手册规定的
内容和要求，开展对本部门、本单位职责范围内的内部控制自我检查评价工
作，选择适当的评价方法进行必要的测试，获取充分、相关、可靠的证据对
内部控制的有效性进行评价，并做出书面记录，确认管控缺陷和不足。
提交自我评价报告：评价小组成员负责编制本部门、本单位的评价工作，如
实记录和反映检查评价过程，编制工作底稿、自我评价报告和管理优化或改
进方案，经本部门、本单位负责人签署后交纪检监察审计室。
抽查和复核：纪检监察审计室根据公司董事会和管理层的授权，对各部门、
单位报送的自我检查评价工作底稿和评价报告进行真实性、合理性的抽查和
复核。
编制公司内部控制评价报告：纪检监察审计室在抽查和复核的基础上，分
析、汇总公司各部门、各单位内部控制检查评价结果、发现的缺陷、改进计
划和措施，综合判断公司整体控制的有效性，编制公司内部控制评价报告，
提交公司董事会和管理层审议，通过后报中国神华总部。
2.7 评价报告的处理
1.公司董事会和管理层企业对于内部控制评价报告中列示的问题，应当督促有关部门或单位采取适当的措施进行改进，对于重大缺陷应并追究相关人员的责任。
2.公司管理层和董事会应当根据评价结果纳入对相关部门、单位的绩效考核，具体考核办法由纪检监察审计室会同人力资源部草拟。
3.董事会和管理层应当通过纪检监察审计室对各部门、各单位内部控制缺陷的整改情况进行核查和确认。
第三章公司层面控制环境总体评价
3.1 评价目标
公司层面控制环境是整个内控活动的前提和基础，对公司内控的效率和效果起关键作用。
针对控制环境关键要素进行评价，反映公司层面控制环境建立、维护和执行情况。
3.2 评价内容
对公司层面控制环境的关键要素进行细化，找出关键控制控制措施，评价其合理性和有效性。
3.3 评价方法
借鉴国际最佳实践，结合公司实际情况，将公司层面内部控制环境细分为八大要素，针对每个具体要素，设定具体控制活动和检查方法。
评价工作表见附录一。
主要负责部门
流程
涉及的主要风险
风险类别 战 略 运 营 财 务 合 规 计划财务部
合同审查与签订流程 合同管理风险 √ 合同履行与监督流程 合同管理风险 √ 合同结算管理流程
合同管理风险 √ √ 预算编制与审批流程 预算管理风险 √ √ 预算执行与分析流程 预算管理风险
√ √ 工程成本核算管理流程 工程管理风险、成本控制风险 √ 工程资金管理流程 工程管理风险、资金管理风险 √ √ 采购付款管理流程 资金管理风险 √ 成本核算流程 成本控制风险 √ √ 统计信息工作流程 会计报表风险 √ 安全质量部
年度安全工作计划编制流程
运输安全风险 √ 安全制度建设工作流程 运输安全风险 √ 安全监督检查工作流程 运输安全风险 √ 安全质量标准化工作流程 运输安全风险 √ √ 应急管理工作流程
运输安全风险 √ √ 运输生产部
《行规》修订工作流程 运输安全风险 √ √ 年度综合运输方案编制流程 运输安全风险 √ 年度客运方案编制流程 运输安全风险 √ √ 年度货运方案编制流程 运输安全风险 √ 年度列车工作方案编制流程
运输安全风险
√
第四章
控制活动的自我检查评价
4.1 控制活动的制定
流程管理是内部控制中最主要的控制活动，2008 年 8-10 月，公司参照中国神华 总部《自我评价手册》中风险评估结果和本公司内部控制现状诊断情况，从主要风 险出发，按照重要性和示范性的原则，梳理了涉及财务管理、合同管理、工程管 理、安全管理和调度管理的重要流程（见表 4-1）。确定了流程中的具体风险、管理 重点和责任主体，制定了控制活动和自我检查评价方法。
公司各部门、各单位应当按照《内部控制手册》的要求，针对所处经营环境和 面临的主要风险和主要管理问题的变化，通过适当的方法（如访谈、专题讨论）收 集、确认、分析相关信息，重新评估与本部门、本单位与实现控制目标相关的风 险，选定重要流程，制定、改进或更新流程风险、控制活动和检查评价方法，据此 开展内部控制检查评价工作。
表 4-1：主要流程与风险对应表
主要负责部门流程涉及的主要风险
风险类别
战
略
运
营
财
务
合
规
年度机车工作方案编制流程运输安全风险√技术计划（月度）编制流程运输安全风险√运输技术管理流程运输安全风险√
调度指挥中心日（班）计划编制流程运营调度风险√调度命令签发工作流程运营调度风险√调度员工作流程运营调度风险√计划调度员工作流程运营调度风险√列车调度员工作流程运营调度风险√
工程技术部工程项目变更洽商管理流程工程管理风险、预算管理风险√工程项目竣工结算管理流程工程管理风险、资金管理风险√工务技术管理流程工程管理风险√工程项目立项流程工程管理风险、预算管理风险√√
4.2 制定流程控制活动及自我评价的程序
1) 公司各部门、各单位应依据公司所处的经营环境及面临的主要管控问题，定
期对所负责的业务和管理流程进行回顾、分析、梳理和更新，确定主要流程
和相关的子流程；
2) 识别和评估本部门、本单位所负责的业务和管理流程中的具体风险事项；
3) 根据评估的结果确定本部门、本单位的主要管理问题和风险管控重点；
4) 制定或改进对主要风险管控重点的控制活动；
5) 在风险管理部门的业务指导下，确定评价检查方法；
6) 编制控制活动自我评价工作表，据此开展自我评价工作。
4.3 自我评价工作表的架构
自我评价工作表是公司各部门、各单位开展流程自我评价检查工作并进行流程改进的方法和依据。
在明确流程目标、主要风险和相关制度及规定的基础上，自我评价工作表按照“流程主要风险、管控方法和活动、自我评价方法、参与单位”的结构编写。
流程名称流程编号责任部门
当前子流程子流程编号最后更新时间版本流程目标
相关制度及规定
风险点编号风险描述控制点
编号
控制活动自我评估方法参与单位
1．2．
目前管控风险
的制度规定
目前管控风险
的制度规定
流程中主要
风险事项
针对风险的
控制活动
检验控制活
动的有效性
辅助风险管
控和检查的
部门、单位图3-1：自我评价工作表结构示意图
在上图的“风险描述”一栏中，列出了本流程所涉及的主要风险事项，“控制
活动”中列明了针对相应风险所采取的管控措施；“自我评价方法”用以检验控制
活动是否存在和有效；为保障控制活动落实，在“参与单位”中列明了参与相应控
制活动检查的部门、单位。
4.4 重要流程自我评价工作表
2008 年10-12 月，依据重要性和示范性原则，本手册编制部分了重要流程的自我评价工作表，见附录二。
除对已列明流程进行评价外，公司各部门、各单位应参照本手册要求，从风险出发对所有重要流程进行梳理，编制自我评价工作表并进行自我检查评价。
由于公司经营环境的变化，主要风险可能发生改变，控制风险、控制活动和检查评价方法需要不断更新和完善，风险管理职能/部门应会同各部门、各单位对自我评价工作表的内容进行持续改进。
第五章自我评价的实施
5.1 控制活动自我检查评价的要求
各部门、各单位负责人按照公司内部控制评价实施方案，负责组织本部门、本单位的内部控制评价工作，明确重点、方法、时间、人员安排和工作要求。
1．评价工作重点：结合本部门、本单位实际情况，重点考虑：
①流程和制度设计的合理性。主要检查是否涵盖了本部门（单位）经营管
理中需关注的重点问题及重点风险；是否明确了各项经营活动的管理要
求；风险控制措施是否存在缺陷和漏洞，能否防范经营管理中的不规范
行为，有效降低和控制经营管理中的风险；是否制定了清晰、明确的业
务流程，流程的起点、终点以及中间涉及的各控制点、控制标准、各个
岗位间的职责分工是否明确。
②流程和制度的有效性，主要检查各项经营活动是否按已制定的流程文档
规范执行；实际执行与流程文档的描述存在什么差异；实际执行中各项
流程文档是否有效地涵盖和控制了经营活动中的主要风险点；各个岗位
的相关人员是否理解掌握内控流程文档的控制要求、本岗位的主要职
责、主要风险点以及相应的控制措施；能否有效地控制当前公司经营过
程中存在的风险，解决公司在经营活动中的突出问题。
③在检查执行过程是否保留了完整和可靠的文档记录时，要注意验证每个
业务控制环节，核实实际执行情况与流程图、流程描述及风险控制文档
的描述是否一致；验证业务活动所经过的流程和控制是否有完整和可靠
的文档记录，是否保留了控制实施证据。
④在验证业务控制流程设计和执行的一致性时，从业务发生开始，抽取一
定数量的样本，通过对业务申请、审批、执行、过程记录、款项收付到
财务处理全过程测评，验证业务控制流程设计和执行是否一致。
2．评价方法的选择：根据评价项目的不同，应当综合考虑选择一种或多种评价方法进行评价，获取充分、相关、可靠的证据对内部控制的有效性进行评价，并做出书面记录，主要包括：
①符合性测试：对重要业务或典型业务进行测试，按照规定的业务处理程序
进行检查，确认有关控制点是否符合规定并得到认真执行，以判断内部控
制的遵循情况；对某项控制的特定环节，选择若干时期的同类业务进行检
查，确认该环节的控制措施是否一贯或持续发挥作用；
②抽样测试：针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险
的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符
合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性做出评价；
③个别访谈法：根据检查评价需要，对重点或关键岗位进行单独访谈，以获
取有关信息；
④调查问卷法：针对重要风险或控制问题设计问卷调查表，分别对不同层次
的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目做出评价；
⑤穿行测试法：通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况
的评估评价方法；
⑥比较分析法：通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据
的方法；
⑦标杆法：通过与公司外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较，对控
制设计有效性评价的方法。
⑧实地查验法：对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进
行现场查验；
⑨专题讨论会法：通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项
目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。
3．人员要求：具有丰富的管理控制经验，熟练掌握自我评价的方法和工具，岗位之间交叉检查。
4．工作要求：
①收集整理充分适当的证据，检查是否遵守评价工作底稿中的要求，编制自
我评价工作底稿；
②总结评价工作，总结成功的经验做法、讨论确认控制缺陷的种类、等级、
原因，编制自我评价报告；
③总结实践过程中成功的经验，在企业管理部门的指导下，研究确认的控制
缺陷的改进计划，提出管理优化和改进实施建议。
5．注意事项
①在本部门、本单位的职能、业务、重要流程和制度、关键岗位等发生重大
变动时，应自行负责组织自我评价。
②在自我评价工作开展前，应认真讨论研究存在的主要管控问题（风险），
对于本手册未涉及的流程，应当按照本手册规定，编制相应的自我评价工
作表，经风险管理部门（纪检监察审计室）审核后，纳入自我评价范围。
5.2 自我评价工作底稿结构
自我评价工作底稿是控制活动检查评价的主要工具，用于详细记录和说明评价过程中具体业务和管理流程的基本信息、抽样标准及样本量、流程执行的缺陷情况和相关制度的保障情况。
责任部门XX 部流程
名称
流程
编号
评价人评价时间XX 年X 月X 日
抽样标准事项频率
及样本量
□ 每年一次—1 个样本□ 每天一次—20-40 个样本□ 每周一次—5-15 个样本
□ 每月一次—2-5 个样本) □ 每季一次(2 个样本) □ 每天多次—25-60 个样本
□ 不规律项按最接近频率选择□ 按照涉及金额及重要性□ 其他：按照经验及统计抽样
□ 随机挑选□ 间隔挑选□ 其他抽样方式
抽样方法
抽样数量样本总量个，抽取的样本量个。
编号检查评价方法控制活动
是否嵌入
制度流程
抽取的样本是否按照控制活动的要求记录和执行
备
注
1 2 3 4 ……未执行比例
是/否是/否是/否是/否是/否是/否（%）
1
2
3
4
……
缺陷比例请简要说明对未予执行的控制措施采取了哪些替代或补充控制措施？
请简要评价相关制度是否能保障该流程的有效执行，是否需要完善完整性
系统性
可操作性
是否有明确的控制措施
结论（该流程是否有效执
对本流程有何改进建议
自我评价工作底稿——XX 流程
?
? ? ? ? 负责单位：执行与评价该工作流程的主要责任部门、单位。如果流程控制活动涉及多个部门时，由此流程的责任单位协调相关部门编制自我评价工作底稿，并负责汇总上报；
流程基本信息：被评价流程的名称、编号；
评价人员：具体评价该流程的人员；
评价时间：执行评价的具体时间，应在规定期限内完成；
自我评价方法：该栏来源于相应流程自我评价工作表中的“自我评价方法”，是针对
每项控制活动的管理要求而制订的评价方法，是进行评价的主要依据。
责任部门
XX 部
流程名称
流程 编号
评价人
评价时间
XX 年 X 月 X 日
抽样
标准 事项频率 及样本量
□ 每年一次—1 个样本 □ 每天一次—20-40 个样本 □ 每周一次—5-15 个样本 □ 每月一次—2-5 个样本) □ 每季一次(2 个样本) □ 每天多次—25-60 个样本 □ 不规律项按最接近频率选择 □ 按照涉及金额及重要性 □ 其他：按照经验及统计抽样
□ 随机挑选 □ 间隔挑选 □ 其他抽样方式
抽样方法 抽样数量 样本总量 个，抽取的样本量 个。 序号 样本发生 样本名称 样本内容简要说明
备 注
1 2 3 4 5 6 7 8 9
……
? ? ? ?
?
控制活动的管理要求是否嵌入相关制度：检验相关制度是否嵌入了控制活动的管控要
求，以保障控制活动的具体落实
是否按照控制活动的管理要求具体执行：评价人员应按“抽样标准”来抽取适当的样
本，检验每一样本是否记录和执行了控制活动的管控要求；对于未按要求执行控制的 情况应当在备注一栏中加以说明；
缺陷数比例：计算每一行未按管理要求执行的样本量占总样本量的比例，用以衡量某
一管理要求的执行情况；
未执行比例：计算每一列未执行管理要求的数量占所有管理要求数量的比例，用以衡
量某一样本执行管理要求的情况；
最高百分比（％）：分别填写缺陷数比例和未执行比例的最高数值，作为流程整体有
效性评价的判断依据。
自我评价工作底稿—XX 流程—样本说明
?
?
抽样标准：从事项发生频率及样本量、抽样方法和抽样数量明确了样本选取的标准和
方式，
事项发生频率及样本量：根据被评价流程中评估事项本身发生的频率，确定需要抽取
的样本数量。表中所推荐的抽样数量范围是根据统计抽样原理及经验确定的。例如，
自我评价工作
背景根据公司下达的内控检查评价的工作方案，结合本部门、本单位的控制目标和管控重点，确定了评价的流程范围、重点和方法:
自我评价重点1) 流程和制度设计的合理性。主要检查是否涵盖了经营管理中需关注的重
点问题及重点风险；是否明确了各项经营活动的管理要求；风险控制措施是否存在缺陷和漏洞，能否防范经营管理中的不规范行为，有效降低和控制经营管理中的风险；是否制定了清晰、明确的业务流程，流程的起点、终点以及中间涉及的各控制点、控制标准、各个岗位间的职责分工是否明确。
2) 流程和制度的有效性，主要检查各项经营活动是否按已制定的流程文档
规范执行；实际执行与流程文档的描述存在什么差异；实际执行中各项流程文档是否有效地涵盖和控制了经营活动中的主要风险点；各个岗位的相关人员是否理解掌握内控流程文档的控制要求、本岗位的主要职责、主要风险点以及相应的控制措施；能否有效地控制当前公司经营过程中存在的风险，解决公司在经营活动中的突出问题。
责任部门/单位
流程编号流程名称是否
存在
缺陷
缺陷
等级
判断
缺陷描述缺陷原因分析
目标事项每周发生一次，则每年抽样的规模应在5-15 个样本之间。对于不规律的事项，可根据经验选择最近似的频率，并依此确定抽样的频率。
? ? 抽样方法：如果被评价流程中全年的业务活动特点较一致，可以选择“随机挑选”的
抽样方法；如果业务活动有较大的变化，或存在明显的细分特征，则可以考虑使用“间隔挑选”，从不同特点的业务活动中分别抽取样本，以保证样本整体具有代表性；对于特殊或非常重要的流程和业务活动，应按所涉金额大小或业务重要性选择或增加样本量直至全部选取。
抽样数量：应列明被评价流程所涉事项全年实际发生的总量，以及实际选取的样本量，以判断样本量选取的充足性。
5.3 自我评价报告模板
各部门、各单位通过对自我评价工作底稿的分析、汇总，编制自我评价报告，详细说明流程风险管控的执行情况、发现的主要缺陷以及初步改进建议。
XX 部（单位）自我评价报告
优化或改进建议
序号改进名称优化或改进措施责任人完成时间
签字职位日期
报告撰写人
部门负责人
1. 自我评价工作背景：根据公司下达的内控检查评价的工作方案，结合本部门、本单位的控
制目标和管控重点，确定了评价的流程范围、重点和方法。
2. 自我评价重点：根据公司下达的内控检查评价的工作方案，确认本次自我评价工作的重
点；
3. 责任部门/单位：负责流程、制度设计和执行的责任部门/单位。
4. 流程编号：本次评价涵盖的流程的编号
5. 流程名称：本次评价涵盖的流程的名称
6. 是否存在缺陷：存在下列情况之一，应当认定内部控制存在设计或运行缺陷，①设计缺陷
是指缺少为实现控制目标所必需的控制，或现存控制设计不适当、即使正常运行也难以实现控制目标。②运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按照规定的程序和要求进行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制。③存在下列情况之一，应当认定内部控制存在设计或运行缺陷，未实现规定的控制目标；未执行规定的控制活动；突破规定的权限；不能及时提供控制运行有效的相关证据；管理要求没有嵌入相关入流程、制度；“未执行比例”均不超过20%；(3) “缺陷数比例”均不超过20%。
7. 缺陷的判断和等级划分：对于发现的缺陷，应当根据其影响整体控制目标实现的严重程
度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。重大缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形；重要缺陷，是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现偏离整体控制目标的严重程度依然重大。
判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷，应当考虑下列因素：①影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷；②针对同一细化控制目标所采取的不同控制
内部控制自我评价报告(模版)范文
XXX股份有限公司 201X年度内部控制自我评价报告 为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。 一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。 （一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。 （三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、内部控制建设情况的认定 （一）控制环境 公司已按照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》和有关 监管部门的要求及《XXX股份有限公司章程》（以下简称《公司章程》）
内部控制往年试题
内部控制 一、在几年前，发生过一起典型的出纳员贪污、挪用公款案。这是一个国有小企业，财会部门设置有财务经理、会计、出纳三个岗位。其中出纳员是一个刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按单位惯例，出纳负责现金、银行存款的收付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章、财务章，自己从银行取回银行对账单并负责与银行对账。小女孩有一个男朋友。……小女孩才如梦方醒，自知罪孽深重和走投无路，只能投案自首。 要求：1、说明该企业货币资金管理中存在的问题。 2、给该企业设计出完善的货币资金管理制度。 答案：1、主要是货币资金岗位分工方面存在问题 2、（1）授权批准及岗位分工（2）货币资金的收入（3）货币资金的支出（4）货币资金的清查盘点 二、◆中航油是中国航空油料集团公司（简称“中航油集团”）的海外控股子公司， 1993年在新加坡成立，当时主要从事石油贸易，并争取到了中航油集团2％的进口权。2000年，中航油进口权增至98％。公司成立之初经营十分困难，一度濒临破产，后在总裁陈久霖的带领下…… ◆经国家有关部门批准，新加坡公司在取得中国航油集团公司授权后，自2003年开始做油品套期保值业务。。。。。 要求：1、从内部控制的五要素出发分析中航油新加坡公司的内部控制存在的问题？2、中航油事件给我们的启示有哪些？ 答案：1、（1）从内部环境分析存在的问题（2）从风险评估分析存在的问题（3）从控制活动分析存在的问题（4）从信息与沟通分析存在的问题（5）从内部监督分析存在的问题 2、（1）内部控制对企业的生存、发展与获利至关重要（2）企业需要实施内部控制（3）社会需要企业实施内部控制（4）内部控制的重要性不仅仅在于设计，也不仅仅在于执行，更重要的是在于评价。（5）设计、执行和评价应该相互联系，成为一体，这样内部控制才能持续改进并真正发挥作用。（6）内部控制的关键在于人的控制，尤其是对高层管理人员的控制。（7）内部控制应该以风险为导向单选1、下列不属于我国企业内部控制规范体系的构成内容的有（ C ） A. 企业内部控制基本规范 B.企业内部控制应用指引 C. 企业内部控制具体规范 D.企业内部控制评价与审计指引 2、企业内部控制配套指引不包括（C） A.企业内部控制应用指引 B. 企业内部控制评价指引 C. 企业内部控制监督指引 D.企业内部控制审计指引 3.（B）负责内部控制的建立健全与有效实施 A.股东大会 B.董事会 C.监事会 D.经理层 4.内部控制的五要素中，（C）是重要的基础。 A.控制活动 B. 风险评估 C. 内部环境 D. 信息与沟通 5、企业的重大投资项目应当（C） A. 由股东大会决定 B.由董事会决定 C. 实行集体决策或者联签制度 D.由经理决定 6. 合同审核的重点不包括（ C ） A.经济性 B.可行性 C.重要性 D.合法性 7. 内部报告的使用者不包括（C）
企业内部控制试题及答案
a 一、单选题: 1、企业为提高会计信息质量,保护财产的安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和,称为(D 。 A.内部资金控制 B.内部信息控制 C.内部监审工作 D.内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。 A.企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者,应当有权操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门,可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高,应不断修订和完善 B.未接单位上级指示,不得修改内部会计控制 C.未经单位最高行政首长准许,不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意,不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则,下列表述中错误的是(B )。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策,执行、监督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,企业应当建立业 务的( C )。 A.经济责任制 B.目标责任制 C.岗位责任制 D.成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施,规定经办人的职责范围和工作要求,企业应 当对相关业务建立严格的( A )。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C.信息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B.是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中,不属于内部控制程序的是( D )。 A 交易授权
公司内部控制自我评价【最新版】
公司内部控制自我评价 一、综述 20XX 年度内，在公司推行“基础管理年”、全面推进战略导向管理体系的背景下，公司不断完善内部控制制度，逐步调整对控股子公司的管理模式，进一步改进了内部控制体系。 (1)公司内部控制的组织架构 公司已设立较为完善的组织控制架构，并制定了各层级之间的控制程序，保证董事会及高级管理人员下达的指令能够被严格执行。明确界定各部门、岗位的目标、职责和权限，建立了相应的制衡和监督机制，确保其在授权范围内履行职能。 (2)公司内部控制制度的建设情况 公司已建立信息披露事务管理、招标管理、财务管理、生产管理、投资管理、药品质量管理、内部审计、关联交易管理、行政管理、全面预算管理、采购供应管理、担保管理、合同管理、档案管理、固定资产管理、计算机及网络管理等专门管理制度。
(3)公司内部审计部门工作人员的配备情况 20XX 年，经公司董事会批准，公司正式设立审计部，使内部审计职能从原董事会秘书处的职能中独立出来，专门负责监督检查公司及下属企业的内部控制活动。作为公司的战略监控工具，审计部除了开展内部控制、经济效益、经济责任以及财务状况审计外，还介入招投标管理、二级企业资本性支出、投资兼并前的尽职调查业预算完成情况等事项。目前审计部共六人，部长一人，审计师两人，审计员三人，全部具有本科以上学历。 (4)20XX 年公司建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效 20XX 年6 月，公司董事会成立了审计委员会。审计部开始直接对审计委员会负责并汇报工作，为公司保证内部控制创造了更好的环境。公司修订了《三九医药股份有限公司招标管理制度》、《三九医药内部审计制度》，制定了《三九医药下属企业内部审计条例》、《三九医药下属企业管理办法》、《三九医药安全生产管理制度》、《安全生产应急预案》、《商标管理制度》、《三九医药股份有限公司信息发布系统管理制度》、《公文管理制度》等制度。20XX年，随着资产债务重组的完成，逐步加强对二级公司的管理控制，健全二级公司董事会等治理机构，通过业务指导、预算管理、绩效考核以及内部审计等工具来
内部控制考试题答案
内部控制 一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录
B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任
企业管理者的自我评价
企业管理者的自我评价 篇一：自我鉴定(工商企业管理)我叫李坤，2010年起在山东大学网络教育的工商企业管理专业学习，以下是我对我几年的学习所做的一个自我鉴定。 欲善其事,必先利其器。学习这几年,我始终坚持天道酬勤的原则,一日三省，自信品格的日趋完善；勇于行事，务实求新，自信工作有所成绩；三更灯火，寒窗苦读，相信学有所成。期间，我始终以提高自身的综合素质为目的，以个人的全面发展为奋斗方向，树立正确的人生观和价值观，奋力拚搏、自强不息，我逐渐成为了一个能适应社会要求的新时代大学生，并为做一个全能型的社会主义建设者打下坚实的基础，选择工商企业管理这门专业，不是因为它是择业的“冷门”或者“热门”而是我喜欢这门专业喜欢这个行业。再有就是学习的同时我也培养了自己独立思考问题和处理问题的能力，古语虽有“书中自有黄金屋,书中自有颜如玉”的真谛，但是“黄金屋”和“颜如玉”也是需要自己去探索研究才能发现的，所以我饱读古今中外各类图书，不仅丰富了自己，而且从中领悟到思考问题和处理问题的能力。所以我同时也认真学习各种专业知识，发挥自己的特长；挖掘自身的潜力，结合每年的暑期社会实践机会，从而逐步提高了自己的学习能力和分
析处理问题的能力以及一定的协调组织和管理能力。 出生于山东的我优点是：诚实守信，热心待人，勇于挑战自我。为人处世上，我坚持严于律已，宽以待人，"若要人敬已，先要已敬人" ，良好的人际关系正是建立在理解与沟通基础之上的。学习上认真刻苦，同时作为一名即将毕业的工商企业管理的大学生，我所拥有的是年轻和知识，使我不畏困难，善于思考，但年轻也意味着阅历浅，更需要虚心向学。我也深知，毕业只是求学的一小步，社会才是一所真正的大学，我还要继续努力。 我认为总结只是纸上谈兵，而真正的挑战还在后面，所以我会时刻提醒自己，不骄不躁，冷静的对待今后的每一次挑战，做一个真正的全能型社会主义建设者！我相信我可以。 篇二：企业仓库管理自我评价对工作充满激情，专业知识扎实，具有团队合作精神，强烈的责任心和集体荣誉感。做事认真仔细，能吃苦耐劳，知识面广，心理素质好，对新事物学习和接受很快，承受压力强本人性格开朗，做事谨慎负责，适应力强，勇于接受新挑战，善于沟通，交际能力强，具有团队精神，有良好的个人素养。学习能力强，能灵活处理日常事务；对数字有独特的敏感度，熟悉目标管理，能完成每月公司制定的销售任务，可以独立完成上级交办的各种
内部控制试题及答案
内部控制试题及答案 一、单选题： 1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为（D 。 A.内部资金控制 B .内部信息控制 C .内部监 审工作D ．内部会计控制 2、内部会计控制原则的正确表述是（C ）。 A.企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B.财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权 操纵内部会计控制 C.企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力 D.监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制 3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定（A 。 A.随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善 B .未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C.未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制 D.未经业务主管同意，不得修订内部会计控制 4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是 （B ） 。 A.内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业 务的所有人员 B.内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工 作岗位和人员 C.针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监 督、反馈等各个环节 D.企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、 职责权限应合理划分 5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项 目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业 应当建立业务的（ C ）。 A.经济责任制 B .目标责任制 C .岗位责任 制D .成本责任制 6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任 及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企 业应当对相关业务建立严格的（ A ）。 A.授权批准制度 B.业务流程制度 C .信 息传递制度 D.经济责任制度 7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（ D ）。 A.是否存在岗位设置不合理现象 B .是 否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D .是否 存在不相容职务混岗的现象 8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。 A 交易授权 B 职责划分 C 独立稽 核D 内部审计 9、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（C）。 A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B、收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C、请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D、公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 10、关于内部审计的下列说法中，不正确的是（ D ）。 A、对内部控制进行监控是内部审计的工作职责 B、相对于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱 C、它是被审单位内部控制的一个重要组成部分 D、与注册会计师审计的公正性相同 11、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负 责（D） A 接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B审核付款凭证，同时签发支票 C 保管现金，编制银行存款余额调节表 D签发支票，同时保管原始凭证 12、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（A ）。 A .记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客 13、下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金 （试行）》规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督原则的是（D ）。 A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 14、在一个设计适当地内部控制结构中，同一职工可以负 责（D ） A、接受和保管支票，并批准注销客户应收账款 B、审核付款凭证，同时签发支票 C、保管现金，编制银行存款余额调节表 D、签发支票，同时保管原始凭证 15、下列职务中，不属于不相容职务的是（ D ）。 A 、授权业务与执行业务 B 、记录业务与审核业 务C 、记录资产与保管资产D 、授权业务与审核业务 16、在2007 年的邯郸农行盗窃案中，犯罪嫌疑人张强2007 年3 月20 日已经不是管库员，但当天查库登记簿“管库
公司内部控制自我评价报告
公司内部控制自我评价报告 欧普康视科技股份有限公司全体股东： 根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求（以下简称“企业内部控制规范体系”），结合欧普康视科技股份有限公司（以下简称“公司”或“欧普康视”）内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司20×× 年 12 月 31 日（内部控制评价报告基准日）的内部控制有效性进行了评价。 一、重要声明 按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。 公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业战略目标的实现。由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。 二、内部控制评价结论 根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。 根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。
事业单位内部控制自我评价报告 新
事业内部控制建设自我评价报告 为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《内部会计控制规范》等法律法规的规定，结合我单位的所处行业、资产结构以及自身特点和发展需要，制定了一整套贯穿于学校财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下： 一、内部控制制度建立健全并有效实施 （一）内部环境。 控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。学校近年来不断改善控制环境，主要表现在: 1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。学校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务；学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。 2、学校文化建设 学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，学校每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策 我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展；员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。 4、内部审计机制 我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。 （二）风险防范 我校根据各种经济活动实施的特点，制定和完善风险管理政策和措施，确保经济活动风险的可知、可防与可控，确保我校经费使用安全。对已知风险点，定期进行评估、提示及完善。通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将经济活动风险控制在可承受的范围内。存在经济风险的业务，也积极分析，充分认清风险实质并积极采取降低、分担等策略来有效防范风险。 （三）控制措施。 学校根据业务的性质和工作要求，实施了不同的控制方法，保证日常运转正常有序，这些方法包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、会计系统控制、内部报告控制、绩效考评控制等。 1、职责分工控制 具体工作中，中心学校校长负责全面工作，副校长分别分管不同职能领域的工作，具体分校(职能部门)各负其责，通过分工明确了各自的权利和义务，通过协调配和共同完成工作。
内部控制自我评价报告完整版
内部控制自我评价报告完整版 为进一步加强和规范公司内部控制、提高公司管理水平和风险控制能力，促进公司长期可持续发展，公司依照《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》等相关法律、法规和规章制度的要求，及公司自身经营特点与所处环境，不断完善公司治理，健全内部控制体系，保障了上市公司内部控制管理的有效执行，确保了公司的稳定经营，现就公司的内部控制制度建设和实施情况进行自我评价。 一、公司建立与实施内部控制的目标、遵循的原则和包括的要素 内部控制是指由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实 现控制目标的过程。 （一）公司内部控制的目标 1、合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真 实完整； 2、提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。 （二）公司建立与实施内部控制遵循的原则 1、全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业 及其所属单位的各种业务和事项。 2、重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项 和高风险领域。 3、制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务 流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 4、适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和 风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 5、成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成 本实现有效控制。 （三）公司建立与实施内部控制应当包括的要素 1、内部环境。内部环境是公司实施内部控制的基础，包括治理结构、机 构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。 2、风险评估。风险评估是公司及时识别、系统分析经营活动中与实现内 部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 3、控制活动。控制活动是公司根据风险评估结果，采用相应的控制措施， 将风险控制在可承受度之内。 4、信息与沟通。信息与沟通是公司及时、准确地收集、传递与内部控制 相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。 5、内部监督。内部监督是公司对内部控制建立与实施情况进行监督检查， 评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 二、内部控制建设情况的认定
内部控制与风险管理复习试题
山东理工大学成人高等教育内部控制与风险管理复习题 一、单选题 1、（）应当对股东大会负责，监督高管人员依法履行职责。 A、董事会 B、独立董事 C、总经理 D、监事会 2、企业应当在董事会下设立（），负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。( ) A、审计委员会 B、风险管理委员会 C、提名委员会 D、薪酬委员会 3、成本费用预算应以企业（）为基础，由成本费用消耗部门，根据成本费用预测结果进行编制。 A、生产预算 B、销售预算 C、现金预算 D、投资预算 4、（）是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 A、风险承受度 B、风险偏好 C、风险识别 D、风险评估 5、1999年10月31日修订的（）第一次以法律的形式对建立健全企业内部控制提出原则要求。 A、《会计法》 B、《注册会计师法》 C、《内部会计控制规范——基本规范》 D、《商业银行内部控制指引》 6、下列关于内部控制的说法，不正确的是（）。 A、内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进。 B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。 C、内部控制从形式上表现为一套相互制约、相互监督、彼此联系的控制方法、措施和程序。 D、制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功。 7、2004年COSO风险管理整合框架提出了（）概念。 A、风险评估 B、风险应对 C、风险组合观 D、风险分散观 8、为了明确各个部门和岗位的职责、权限，确保办理具体业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立（）。 A、经济责任制 B、目标责任制 C、岗位责任制 D、成本责任制 9、2004年COSO风险管理整合框架中内部控制要素包含（）个维度。 A、一 B、二 C、三 D、四
5623 内部控制期末复习题
企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（BCD ）特征。A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（ABCD ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ABCD ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（ABCD ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( ABCD )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制 三、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本目标？ 货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（ B ）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员
公司内部控制自我评价报告
公司内部控制自我评价报告 为贯彻执行财政部、证监会等部门联合发布的《企业内部控制基本规范》及深圳证券交易所发布的《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》的要求，加强公司内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，保证公司业务活动的正常进行，确保公司资产的安全和完整，公司根据自身的经营特点和实际状况，在控制环境、风险管理、控制活动、信息及沟通、监督等方面制定并完善了适应现行管理需要的内部控制制度。 一、公司内部控制综述 1、公司的控制环境 本公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求，不断完善和规范公司内部控制的组织架构，确保了公司股东大会、董事会、监事会等机构的操作规范、运作有效，维护了投资者和公司的利益。 目前，公司内部控制的组织架构为: 1）公司股东大会是公司的最高权力机构，能够确保所有股东，特别是中小股东享有平等地位，确保所有股东能够充分行使自己的权力。 2）公司董事会是公司的常设决策机构，向股东大会负责，对公司经营活动中的重大决策问题进行审议并做出决定，或提交股东大会
审议。公司董事会对公司内部控制体系的建立和监督负责，建立和完善内部控制的政策和方案，监督内部控制的执行。董事会下设董事会秘书负责处理董事会日常事务。 3）公司监事会是公司的监督机构，负责对董事会、总经理及其他高管人员的行为及公司财务状况进行监督和检查，向股东大会负责并报告工作。 4）公司总经理由董事会聘任，在董事会的领导下，全面负责公司的日常经营管理活动，组织实施董事会决议。公司管理层对内部控制制度的制定和有效执行负责，通过指挥、协调、管理、监督各控股子公司和职能部门行使经营管理权力，保证公司的正常经营运转。各控股子公司和职能部门实施具体生产经营业务，管理公司日常事务。 2、公司的组织机构 公司根据职责划分，结合公司实际情况，设立了人事部、财务部、经理部、企业发展部、科技质量部、审计室、证券部、党群办、物业服务部、系统集成部及进出口部等职能部门，同时还投资了多家全资企业、控股企业及参股企业，制定了相应的岗位职责、业务管理程序、管理办法和有关说明，各职能部门之间职责明确，相互牵制，分工合作，各行其责，人员配置合理，形成了有效的分层级管理机制。 3、公司内部控制制度建设 公司作为上市公司，建立全面、规范、有效的风险管理和内部控制体系，既是资本市场监管的需要，也是保证公司持续快速健康协调发展的需要。公司从成立之日起，为了保证业务活动的正常进行，确
内部控制考试题及答案
内部控制考试试题及答案 姓名（正楷）___________分数___________ 一、单项选择题：（每小题1分，共10分） 1、在( a )环节,要将企业的业务流程,内控措施,权限配置,预警指标,核算方法等固化到信息系统中。 A、信息系统的开发建设 B、信息系统内部控制 C、信息系统实施 D、信息系统管理 2、企业梳理治理结构,应当重点关注( c )的任职资格和履职情况. A、董事,经理及其他高级管理人员,一般员工 B、监事,经理及其他高级管理人员,一般员工 C、董事,监事,经理及其他高级管理人员 D、董事,监事,一般员工 3、企业内部控制应用指引所称人力资源,是指( a )。 A、董事,监事,高级管理人员,全体员工 B、股东,董事,监事,高级管理人员 C、股东,董事,经理,全体员工 D、股东,董事,监事,高级管理人员 4、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为,导致外包业务合同无法履行的,企业应当( b )。 A、继续执行合同 B、及时终止合同 C、修改合同 D、进行评估,限期整顿 5、销售政策和策略不当,市场预测不准确,销售渠道管理不当等,可能导致(a ),库存积压,经营难以为继。 A、销售不畅 B、货物损失 C、销售款项不能收 D、客户服务水平低 6、对于重大固定资产处置,应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估,采取( d )或联签制度。 A、董事长审批 B、总经理审批 C、财务部门审批 D、集体审议 7、重要和技术性较强的采购业务,由( c )。 A、董事长决策和审批 B、总经理决策和审批 C、专家进行论证,实行集体决策和审批
D、请购部门论证,决策和审批 8、企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制( a ),开展竣工决算审计,组织设计,施工,监理等有关单位进行竣工验收。 A、竣工决算 B、工程项目概算 C、工程项目预算 D、交付使用资产明细表 9、企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和( b )。 A、会计计量 B、会计准则 C、会计估计 D、会计方法 10、企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制( c ),将年度目标分解,落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。 A、战略规划 B、全面预算 C、工作任务 D、发展标准 二、多项选择题：（每小题2分，共20分） 1、不相容职务通常包括( ABC )。 A、可行性研究与决策审批 B、决策审批与执行 C、执行与监督检查 D、监督检查与上报 2、中国内部控制标准体系包括（ ABD ）。 A、企业内部控制应用指引 B、企业内部控制评价指引 C、企业内部控制监督指引 D、企业内部控制基本规范 3、被担保人出现以下( ABCD )情形之一的,企业不得提供担保。 A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化 C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大 4、分解预算指标和建立预算执行责任制应当遵循( ACD )原则。 A、定量化 B、定性化 C、全局性 D、可控性 5、企业在销售合同订立前,应当与客户进行业务洽谈,磋商或谈判,关注( ABCD ) 等相关内容. A、信用状况
企业内部控制期末统考(不带答案)
企业内部控制 2017-2018学年度期末统考题 （考试时间：120分钟） 一、单项选择题（每小题3分，共30分） 1.“上梁不正下梁歪”，如果管理层不诚实，下层会效仿，从而加剧公司管理的混乱与损失，这一理论是（） A．烂苹果欺诈 B．欺诈三角理论 C．白领犯罪理论 D．薯条欺诈理论 2.企业内部控制的主体是（） A.董事会 B.管理层 C.各级员工 D.以上都是 3.注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。A．重要缺陷 B．重大缺陷 C．设计缺陷 D．运行缺陷 4.在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（）。A．内部环境 B．内部监督 C．控制活动 D．风险评估 5. 人力资源退出机制不当,可能导致法律诉讼或企业声誉受损。该该风险主要发生于（） A.企业决策层和执行层的高管人员
B.企业辞退员工而引发的劳动纠纷 C.企业专业技术人员 D.雇用员工劳动合同而引发的劳动纠纷 6．关于存货盘点清查,下列说法错误的是( )。 A.要核对实物的数量,看其是否与相关记录相符、是否账实相符 B.要关注实物的质量,看其是否有明显的损坏 C.存货盘点清査工作有财务部门独立开展 D.盘点清査中发现的问题,査明原因,按照规定权限报经批准后及时处 7. 作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（）。 A．预算编制 B．预算执行 C．预算控制 D．预算考核 8. 根据国家家规定,一般工业项目设计可分两个阶段进行,即( ) A.技术设计和总体设计 B.初步设计和技术设计 C.初步设计和施工图设计 D.总体设计和施工图设计 9. 我国对内部控制产生影响的三种情况的概率进行量化,其中“极小可能”的概率是( )。 A.大于0但小于或等于5% B.大于0但小于或等于0.5% C.大于0但小于或等于10% D.大于0但小于或等于2% 10．2010年我国已发布的《企业内部控制应用指引》项目有（）。 A．17 B．31 C．45 D．18 二、多项选择题（每小题4分，共20分） 1.会计系统控制的方法有( ) A．会计凭证控制 B．会计账簿控制 C．财务报告控制 D．会计人员控制 E．会计复核控制 2.《企业内部控制基本规范》第44条规定，内部监督分为（） A．日常监督 B．专项监督 C．内部审计 D．内部稽查 E．内部控制评价 3.内部控制与内部环境的关系是（）。 A．内部环境是内部控制的基础 B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存
内部控制自我评价报告
内部控制自我评价报告 1、公司内部控制综述 公司一直以来都十分重视内部控制制度的建设，按照《公司法》、《证券法》、《上市公司治理准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》以及《企业内部控制基本规范》等法律、法规的规定，结合自身经营特点和所处环境，制订内部控制制度。 （1）公司组织机构 （2）公司内部控制制度建设情况 公司本部制定的内部控制制度共分为公司治理的内部控制、财务管理（会计系统、预算等）的内部控制、投资管理的内部控制、行政管理的内部控制、人事管理的内部控制、党群工作的内部控制、信息披露的内部控制、对外担保的内
部控制、关联交易的内部控制、募集资金的内部控制、内部审计的内部控制、信息系统的内部控制等十二大部分。 此外，公司的子公司、分支机构均结合其自身经营特点，对各自的主要业务建立了相关内部控制制度，涉及电力销售、采购、生产、存货等方面。 （3）审计委员会、预算委员会、监事会监督情况 公司董事会下设审计委员会，主要负责提议或聘请外部审计机构、负责内审与外审间的沟通、负责审核公司的财务信息及披露、检查公司内控制度、领导公司内部审计机构等。审计委员会在报告期内共召开了5次会议，形成10项审查意见。 公司及控股子公司均设监事会和预算委员会，监事会每季度进行一次检查，年度进行一次全面检查，主要是根据公司《章程》检查公司高管履行职责情况、公司财务状况和经营绩效情况，发现问题并提出整改意见。预算委员会负责审核财务预算方案、预算调整方案、检查预算执行情况、审核预算外重大资金支出项目。 （4）公司内部审计部门的工作及人员配备情况 公司本部设立了独立审计室，配备了2名专职内部审计人员，各子公司设置专职（或兼职）内部审计人员。公司审计室在2009年度主要完成了公司2008年度内部控制有效性自我评价、云南分公司财务收支审计、广东粤电安信电力检修安装有限公司经济责任审计等工作。子公司内部审计人员负责对其所在单位的经济活动进行日常监督和定期评价，并配合本公司审计室开展审计项目。 （5）报告期内公司为建立和完善内部控制所进行的重要活动、工作及成效公司聘请了国际知名专业咨询机构与公司审计室共同组成自评工作核心小组，对公司报告期内的内部控制进行评价。该小组由公司分管财务的副总经理担任组长，各部门及相关子公司有关人员组成。以《企业内部控制基本规范》及配套的内控评价指引为指导，建立了适合公司自身的内控自评体系，并利用该自评体系，对报告内公司及重要子公司的内部控制实施了评估测试，对其他子公司主要业务流程的内部控制制度进行了审阅，提出进一步完善和健全的方向。上述工
内部控制试题(有答案)
《企业内控概述》 一、单项选择题 1.相互牵制是以（ B ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( A )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( C )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B.会计系统控制 C.组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（ B C D ）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（A B C D ）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（ A B C D ） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（A B C D ）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( A B C D )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制
2017年内控自我评价报告
2017 年度内部控制自我评价报告 一、内部控制评价工作的总体情况 2017 年，本公司在已有内部控制风险管理的基础上，进一步深化内部控制体系建设，完善内控评价机制，在公司总部和下属门店开展了内控评价、缺陷整改等工作；下一步还将依据内控评价和整改结果，结合公司治理理论，以本公司战略目标为导向，通过协调总部与下属门店及各外部相关干系人的权利、利益与责任，同步实现公司总部与下属门店、公司整体与外部相关干系人之间内控要素的对接和整合，逐步建立全面高效的内部控制框架，提升公司全面风险管理能力。为保证此次内部控制评价工作的顺利开展，公司在总部成立了内控领导小组，指导内控评价的开展，并对最终评价结果进行审核，在领导小组下设立了内控工作小组，全面负责内部控制评价的实施过程，总部各部门都指定了内控评价工作联络员，配合内控评价主管部门开展工作。在内控评价工作开展过程中，全面梳理了内部控制制度和程序，针对重要职能部门和重点业务流程开展了访谈和穿行测试。 1、控制环境 公司为保证日常业务的有序进行和持续发展，结合行业特性、自身特点和实际运营管理经验，建立了较为健全有效的内部管理及控制制度体系。公司制订的内部管理及控制制
度以公司的基本控制制度为基础，涵盖了公司人力资源管理、财务管理、物资采购、商品销售、行政管理等整个生产经营过程和各个具体环节，确保各项工作都有章可循，形成了规范的管理体系。 公司所有员工都有责任遵循内部控制的各项流程和标准，接受公司组织的文化及专业培训，以具备履行岗位职责所需要的知识和能力。 2、会计系统 公司设置了独立的会计机构, 在财务管理方面和会计核算方面均设置了较为合理的岗位和职责权限，并配备了相应的人员以保证财务会计工作的顺利进行。会计机构人员分工明确，实行岗位责任制，各岗位能够起到互相牵制的作用，批准、执行和记录职能分开。 公司已按照《公司法》、《会计法》以及新的企业会计准则及其应用指南等法律法规的要求，制定了适合公司的会计制度和财务管理制度，并制定了较为明确的会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序，对规范公司会计核算、加强会计监督、保障财务会计数据准确、防止错弊提供了有力保障。 3、控制程序 公司按交易金额的大小及交易性质不同，根据《公司章程》及各项管理制度规定，采取不同的交易授权。对于经常发生的销售业务、采购业务、正常业务的费用报销、授权范