“走账”切勿走进“税务门

“走账”切勿走进“税务门”

老板找来小王，说他的朋友有个100万的单子，想从公司走个账，留给公司10%的毛利。老板是个谨慎的人，问是否可以操作？小王细想了一下，我们公司是增值税一般纳税人，如果进项有增值税专用发票，算上增值税及附加，所得税等，感觉应该问题不大，但是见老板那么慎重，还是请教老师稳妥一些。

老师：老板的朋友为什么凭白无故给公司10%的利？

小王：就是借公司走账，这10%的利还要交各项税费，实际没有多少利。

老师：从纯商业的角度去分析，老板的朋友这单生意，其目标客户是明确的，其毛利也是可预期的，而且超过10%。

之所以走账，其肯定是缺乏一定的“条件”，不然的话完全可以独立经营。

小王：是的，我们公司在业绩声誉很好，各种专业资质都有，而且级别较高。老师：这种走账，商业应体现为什么？

小王：对公司而言，就是购进，再卖出，感觉就是商业企业，因为没有生产，没有相关生产成本发生。

老师: 这种走账，发票和资金怎么走？

小王：对公司而言，走账，开具公司的发票，收款100万，取得老板的朋友开给我们的增值税专用发票，付款90万。

老师：实际操作中进出发票开具的品名，规格，数量要完全一致，其款项要直接支付给开具发票的单位。

小王：就这样？怎么跟普通的商业一样？那么为什么老板的朋友还那么慎重的说走账呢？

老师：确实这样，之所以采用走账的方式，正如前面讨论的，走账人肯定缺乏一定的“条件”。这里的“条件”，一般人往往理解为公司的规模，从业年限，专业资质等，很容易忽视税法等相关法律的规定。“条件”从税收的角度去分析，可以简单的理解为是否可以开票，是否可以开具符合要求的发票，如增值税专用发票等可抵扣凭证。

实际经营中，这种方式走账的人，除了缺乏资信度或资质外，往往无法自行开具发票，需要从外面找票给被走账的公司平账，以达到所谓的10%的毛利，而我们前面分析过，其实际毛利要超过10%，这样一来必定要票上做文章，必然会出现部分假发票。而这些假发票作为被走账公司的入账凭证，其税收风险均为被走账公司承担。

有这样的一家出版公司，就出现过这样的问题。老板的朋友，通过公司走账，开出去的是图书，而提供的发票是确实纸张，油墨等，而且公司取得增值税专用发票抵扣了进项税。购进的图书，却取得纸张，油墨发票，与真实交易不符，属于恶意取得虚开增值税专用发票，不仅抵扣的增值税要补，还要罚款，其相关成本也不得在所得税前列支。

我们前面讨论的发票核查，支付注意事项，均是防范此类税收风险。

亲兄弟，明算账，老板的朋友走账也要按照规矩来，“走账”切勿走进“税务门”。

小王：原来这样一回事，有时候最简单的控制方法，就是最有效的。

老师：经济上的东西，说起来就是买卖，赚取差价，对于其衍生出来的各类经营

模式，如所谓的走账，挂靠，承包等，都脱离不开其经济的本质。我们的分析，也要从经济实质出发，这样一来看问题就不会被其表面蒙蔽。

4、广东省地方税务局网上办税应用系统操作手册——涉税查询

广东省地方税务局 广东省地方税务局网上办税 涉税查询操作手册 版本V1.1 广东省地方税务局

Public 目录 1.涉税查询 (4) 1.1功能描述 (4) 1.2操作界面 (4) 2 申报查询 (4) 2.1功能描述 (4) 2.2操作界面 (4) 2.2.1 申报情况查询（申报表打印、作废） (4) 2.2.1.1 功能抽述 (4) 2.2.1.2 操作步骤 (5) 2.2.1.2.1 进入界面 (5) 2.2.1.2.2查询操作 (5) 2.2.1.2.3 查看打印报表 (6) 3.2.1.2.4 作废申报（未扣款） (7) 2.2.1.2.5查看税票 (8) 2.2.2 未申报情况 (8) 2.2.2.1功能描述 (8) 2.2.2.2操作步骤 (8) 2.2.2.2.1进入 (8) 2.2.2.2.2查询操作 (9) 2.2.2.2.3打印结果 (9) 2.2.3缴款情况查询（包括所有的缴款扣款方式） (10) 2.2.3.1功能描述 (10) 2.2.3.2操作步骤 (10) 2.2.3.2.1进入 (10) 2.2.3.2.2查询操作 (10) 2.2.3.2.3打印结果 (10) 2.2.3.2.4查看税票 (11) 2.2.4未清缴税费情况（可实时扣税） (11) 2.2.4.1功能描述 (11) 2.2.4.2 操作步骤 (11) 2.2.4.2.1进入 (11) 2.2.4.2.2打印结果 (12) 2.2.4.2.3扣缴税费 (12) 3.综合查询 (13) 3.1功能描述 (13) 3.2操作界面 (13) 3.2.1纳税人基本信息查询 (13) 3.2.1.1功能描述： (13)

税务管理与策划

税务管理与策划 具体案例的分析，并结合最新的税收法规政策的变化，把纳税筹划的理念和方法具体运用到企业战略与日常经营管理的各个环节。尽量降低企业的税收负担，节约企业的纳税成本。培训收益 了解纳税筹划的相关知识和技术手段 掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法 掌握企业日常经营管理的税务管理与筹划方法 掌握分税种的税务管理与筹划方法 了解新企业所得税法及实施条例 了解其他税种的最新政策变化 了解增值税转型对企业的影响 培训对象 董事会、监事会成员 总经理、财务副总经理 财务经理、主管；税务经理、主管 课程大纲 一、税收筹划的相关知识 税收筹划的动力机制 降低税收成本 实现涉税零风险 获取资金时间价值 税收筹划的本质：事前性、合规性、可行性 税收筹划的主要内容 合理避税 合法节税 税负转嫁 税收筹划的基础 相关税收法律知识 相关会计基础知识

风险评估与防范 二、税收筹划的平台及技术手段 价格平台：转让定价的运用 优惠平台：税收优惠的运用 漏洞平台：政策遗漏的运用 空白平台：政策未规定的运用 弹性平台：幅度的运用 规避平台：临界点的运用 技术平台：减、免、退、抵免的运用 三、税收筹划的策略技巧及案例分析 流转税的税收筹划及案例分析 增值税：纳税人身份、分散经营等 营业税：混合销售、营业额等 关税：完税价格、保税制度等 所得税的税收筹划与案例分析 企业设立：公司类型、设立地点的选择等 投资和融资：资金拆借、租赁等 销售环节：产品价格、销售返利等 内部核算：存货计价、固定资产折旧、无形资产摊销等 股权投资：成本法、权益法、金融资产等 新所得税法及实施条例：居民和非居民、应纳税所得额、应纳税额、税收优惠、反避税、过渡期 新所得税法对税收筹划的影响：企业身份、适用税率、优惠条件、税前扣除 个人所得税的税收筹划与案例分析 工资薪金：工资与劳务的转化等 劳务报酬：分次、分项等 财产、行为税的税收筹划与案例分析 印花税：合同金额、人数等 契税：房屋购买、土地权属等 土地增值税：增量、收入、成本等

地方税务局建筑及房地产业税收管理系统资料

江西省地方税务局建筑及房地产业税收管理系统 操作说明-发票管理 版本： <1.0>

目录 1.发票领购 (4) 1.1业务说明 (4) 1.2操作说明 (4) 2.发票分发 (5) 2.1业务说明 (5) 2.2操作说明 (5) 3.不动产预收款收据开具 (7) 3.1业务说明 (7) 3.2操作说明 (7) 4.不动产预收款收据作废 (10) 4.1业务说明 (10) 4.2操作说明 (10) 5.不动产（自开）统一发票开具 (11) 5.1业务说明 (11) 5.2操作说明 (11) 6.不动产（自开）统一发票作废 (14) 6.1业务说明 (14) 6.2操作说明 (14) 7.建筑业(自开)统一收据开具 (15) 7.1业务说明 (15) 7.2操作说明 (15) 8.建筑业(自开)统一发票开具 (18) 8.1业务说明 (18) 8.2操作说明 (18) 9.建筑业统一发票（收据）作废 (23)

9.1业务说明 (23) 9.2操作说明 (23) 10.空白票上缴 (25) 10.1业务说明 (25) 10.2操作说明 (25) 11.发票缴销申请 (26) 11.1业务说明 (26) 11.2操作说明 (26) 12.不动产发票红冲 (27) 12.1业务说明 (27) 12.2操作说明 (27) 13.建筑业发票红冲 (29) 13.1业务说明 (29) 13.2操作说明 (29) 14.收据红冲 (30) 14.1业务说明 (30) 14.2操作说明 (30) 15.建筑业无项目发票开具 (32) 15.1业务说明 (32) 15.2操作说明 (32) 16.打印位置参数设置 (34) 16.1业务说明 (34) 16.2操作说明 (34)

税务管理方案

关于酒店集团构建直属企业集团化税务管理体系的方案设想 一、集团化税务管理的现状和目标： 1、管理现状：税务管理是对企业纳税活动进行决策、计划、组织、调控的管理措施和经 济行为，目前企业在纳税实务中均处于被动管理局面、普遍采用对模糊政策的躲避管 理、对税收查补风险的公关管理等手段方法，且往往各自为政，满足于一时的风险掩 盖和拉税务官员关系交情来开展企业的税务管理工作。 2、目标需求：集团化税务管理应采取由总部向直属企业垂直式集中管理，使各直属企业 从全局出发，发动业务部门和财务部门的涉税人员全员参与，提出从业务流程梳理开 始，降低税收成本，适度利用外脑，防止不合理的税负增加及应税风险产生，保护企 业的税收利益，立足于内部管理为主，外部咨询为辅，达到税负合理，风险可控的集 团税务管理目标，并逐步由涉税交易的过程控制转向提供管理层战略决策支持的需求。 二、集团化税务管理的内容： （一）税务报告及数据分析管理 1、各直属企业定期编制税务管理报告。包括月度税收信息报告表、年度税收预测表（与 预算编制内容相配比切合），税务工作计划和小结以及企业年度实际纳税分析情况书 （定量指标在年中可进行一次目标完成的测量以便调整可能的全年目标变动修订，定 性指标系对全年税务工作的实质内容、成果或损失的详细说明，结合与预算计划同比 变动的分析，以便作为绩效考评的参考意见）。 2、各直属企业不定期编制特殊情况报告和例外情况报告。针对非经常性的纳税业务，企 业在特定时期所面临的突发或不可预见的税法调整引起的税务问题与困难，应形成对 出现问题的详细描述，进度跟踪，原因分析和管理层经验判断。对企业当期乃至以后 年度的财务影响程度的说明，并同步测算对预算完成的影响程度，以及为企业未来发 展的潜在影响和风险等的分析报告。 3、集团总部负责编制企业月度税务工作安排时间或进度的控制表。包括涉税事项及其工 作内容说明，责任人和预计完成时间，完成结果或延期原因，以便发现工作漏洞和风 险点，改进日常工作的效率和效果。 （二）纳税业务的处理流程制度 4、集团总部负责规范日常涉税会计处理方法，同时重视加强税务风险可控性。对复杂涉 税业务应给出会计账务处理的建议意见，必要时以专项呈递单形式报告管理层知晓。 5、集团总部负责监督直属企业办税业务所采取的税务政策是否准确，是否保持适当有效 的纳税管理制度，能否生成正确的税务数据报表。需要及时掌握直属企业税负的现时 义务与资金安排是否冲突，是否与当期财务成果、利润分配、投资决策构成影响，把 握最佳税收现金流量，获取税收上的资金时间价值。 6、集团总部负责制定和完善集团内上下统一的税务管理规章制度；制定审核各类经济业 务的涉税处理流程；开创建立“服务-指导-协调-监督”各直属企业的税务管理思想； 注意和财务部门外的业务部门配合制定业务流程中的税务处理流程并督促执行。 7、针对纳税风险的防范和规避，加强集团内税务风险管理，争取实现涉税零风险。通过 日常税务报告和突发涉税事项进行识别风险的分析测试，对可能对企业带来的财务影 响和法律风险进行评估，分析出具体对资本、收入、现金流量等构成的潜在影响，是 否会减少预算中应取得的收益又或是增加了预算外的开支费用，甚至是否会带来企业 信誉、品牌、信息披露、社会形象等法律风险和损失。（包括对风险发生的可能性进行 评估，以重要性进行排序，也可以通过风险管理来调整业务目标的实现过程）

税务风险管理办法

税务风险管理办法 为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险控制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，根据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际情况，制定本办法。第二条税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司未来利益的可能损失。具体表现为两个方面，一是因主客观原因导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭受税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收优惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公司经济利益流失的可能性。第三条税务风险管理的主要目标： （一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； （二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； （三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； （四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定； （五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。第二章税务风险管理组织机构、岗位和职责第四条税务风险管理由企业董事会负责督

导并参与决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。第五条董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。第六条财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负直接领导责任： （一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批； （二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的准备与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批； （三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管； （四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。第七条财务部主要履行以下职责： （一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度； （二）参与企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，提供税务风险管理建议； （三）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施； （四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作； （五）建立税务风险管理的信息和沟通机制；

日常税务检查管理办法(试行)

日常税务检查管理办法(试行) 【法规类别】税务检查 【发文字号】苏州地税发[2008]67号 【发布部门】苏州市地方税务局 【发布日期】2008.04.30 【实施日期】2008.04.30 【时效性】现行有效 【效力级别】地方规范性文件 日常税务检查管理办法（试行） （苏州地税发〔2008〕67号二○○八年四月三十日） 第一章总则 第一条为了进一步加强税收管理的系统化、科学化，及时发现和预防偷逃骗抗税案件的发生，维护正常的税收秩序，不断提高税收管理的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、苏州市地方税务局《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分与衔接的意见》等规定，制定本办法。 第二条税务（分）局（征管部门）应按照《关于税务稽查、日常税务检查的职责划分

与衔接的意见》正确处理好日常税务检查、纳税评估与税务稽查的业务边界关系，进一步提高税收工作各环节的管理质量与效率。 第三条日常税务检查的工作流程主要包括：日常税务检查选案、实施、审理、执行四环节以及日常税务检查管理等；日常税务检查职能部门职责按四分离两结合即选案与审理结合、实施与执行结合的原则确定。 第四条日常税务检查的内容主要包括：日常税务检查由税务（分）局组织实施。主要包括：对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人实施税务检查；纳税评估中发现日常税务检查权限范围内的纳税人存在重大疑点问题的检查；权限范围内涉税举报案件的检查；上级布置的专项检查及交办调查和检查等。 第五条为加强对日常税务检查、税务稽查工作的协调管理，原则上对上年度地税纳税额在100万元（不含）以下的纳税人由税务（分）局组织实施日常税务检查；对上年度地税纳税额100万元（含）以上的纳税人检查以及根据上级指示需组织各方力量实施的税务检查由稽查局负责实施稽查。日常税务检查中发现纳税人涉嫌偷、逃、抗、骗税情节，查补税款达20万元（含）以上且案情复杂案件，经审理并报本局领导批准后移交稽查局立案查处。税务（分）局与稽查局二者之间必须建立畅通的信息反馈机制与交互平台，加强双方的业务衔接和信息反馈工作，避免对纳税人、扣缴义务人交叉检查和重复检查，提高工作效率。 第六条日常税务检查选案、审理由税务（分）局综合业务部门实施，检查、执行由税务（分）局税收管理部门实施。日常税务检查的管理、协调及报表统计等工作应明确专

北京地方税务.纳税人网上申报流程

北京地方税务 纳税人网上申报 目录 1.登录 (3) 1.1找到登录页面 (3) 1.2登录系统 (5) 2.网上申报 (6) 2.1无税申报 (6) 2.1.1用户名口令用户的无税申报 (7) 2.1.2CA证书用户的无税申报 (8) 2.2有税申报 (9) 2.2.1设置常用的税目 (10) 2.2.2申报数据录入 (11) 2.2.3查看本期缴款书 (17) 3.申报资料 (20) 3.1填写查账征收个人独资合伙企业年度申报表 (20) 3.2填写减免税申报表 (22) 3.3填写企业基本财务指标情况表 (24) 3.4填写外企营业税申报表 (26) 3.4.1填写外企营业税申报表－按实申报 (27) 3.4.2填写外企营业税申报表－核定征收 (29) 3.4.3填写外企营业税申报表－经费换算 (31) 3.5填写印花税年度报告表 (33) 4.电子原件查询 (35) 4.1证书用户电子原件查询 (35) 4.1.1电子原件查询-查询条件界面 (35) 4.1.2电子原件查询-查询结果界面 (37) 4.1.3电子原件查询-电子原件数据明细 (38) 4.1.4电子原件查询-电子原件下载 (39) 5.自然人申报 (39) 5.1自然人申报数据录入 (39) 5.2外币数据输入计算折合人民币 (41) 5.3缴款书明细页面 (42) 6.用户个人信息维护 (42) 7.常见问题的处理 (45) 7.1税库行联网常见问题解答 (45)

7.1.1三方协议验证相关问题 (45) 7.1.2实时扣款相关问题 (45) 7.1.3银行端查询缴款业务 (46) 7.2其他常见问题解答 (47) 1.登录问题解答： (47) 2.CA证书登陆问题解答： (47) 3.网上申报常见问题解答： (47) 4打印常见问题解答： (49) 7.3系统常见报错信息处理 (49) 1.1.登录 1.11.1找到登录页面 找到“北京地方税务综合服务管理信息系统”的登录页面有两种方式： 方式一： ①登录https://www.wendangku.net/doc/b05135285.html,

税务管理岗岗位职责

税务管理岗岗位职责 【篇一：税务专员岗位职责】 税务专员岗位职责 税务专员在税务主管领导下，负责开展本企业的涉税事项和工作，具体岗位职责如图10-2所示。 【篇二：税务会计岗位职责及工作细则】 税务会计岗位职责及工作细则 岗位职责： 对外账的合理性、合法性负全责。 1、严格按照国家税法规定对公司财务进行账务处理及纳税申报。 2、每月10日前编制地税（城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、工会经费等）、国税纳税申报表，负责在规定时间内按时缴纳各种地方税费及纳税申报，遇节假日顺延。 3、负责日常开具各种增值税发票、普通发票、个体业发票及其他与税务相关的票据。 4、负责及时购买国税普票、增值税发票及个体业发票。 5、负责空白发票、未认证进项发票及已开出销项发票的登记管理，经常开发票客户的要按客户立账页进行管理，每月只开两次以内的客户集中管理，要对发票开出的合理性、真实性负责。 6、负责继发伟业、万邦日常对税业务凭证的财务软件录入及继发恒信对税业务凭证的手工编制、账簿登记。 7、负责继发伟业、继发恒信、万邦的银行对账单核对。做到财务账与银行对账单账单相符。 工作细则： 票 开发票总原则：对税财务账上有库存或是有库存可补时方可开具销项发票，不允许出现负库存。 1、有开具发票申请时要对开发票申请单进行审核，审核内容如下1）开具发票申请单是否按项填写清晰。 2）根据申请单上的管家婆单位名称在管家婆软件中核查实际销售时是否为带票销售，不带票销售在开发票时要加收税点，由客户将税点汇到账上后再开具发票；或填写挂税点单据由业务员签字、总经

理签字，可先开具此发票，总经理后补签字。挂税点单据要及时录 入管家婆账目中。 个体发票加5%个税点，增票8%个税点，所开发票品项没有进项又 要求对项开发票的，而且公司原账上库存也没有进项可补需开个体 发票补进项的加22%个税点。 开发票时不要求对项的实际开发票时要开账上库存较多且开对项发 票时及少涉及的品项或是开具进项发票可以不对项开的厂家的品项。要求对项开发票的，要遵守公司有进项可补，无进项可补经总经理 同意方可开具发票，同时要审核无进项可补带票销售的是按基本利 润另加22%个税点。 3）要审核开具发票的金额是否与管家婆中该客户的销售金额一致或小于管家婆中该客户的销售金额，超过管家婆中该客户的实际销售 金额1000以上的要经总经理同意，超过金额要加收8%个税点。写 明回款金额的要进行核对。 2、开销售单时是不带票销售的，后期如果客户再要求开发票，财务只能不对项开。 3、原则上销售金额不够一万的客户要开具发票，要攒够一万再开发票。 4、每月6-27日为开发票日期，特殊情况开发票申请要由总经理审批。 二、进项发票认证 1、每月月末之前要将到期需认证的进项发票进行认证并入账 2、每月月末之前要对账上库存进行检查，将含有需补库存品项的进项发票进行认证并入账。 3、未认证进项税需入账补库存的，进项税额在待抵扣进项税额中列支。 三、日常账务处理 1、根据正规发票进行凭证录入及账套登记。 2、按收入的千分之五列支招待费，按对税工资总额的百分之十四列支福利费（如未实现货币化政策的职工手机费）。 3、月末转完成本后要检查库存，看库存余额是否有问题。 4、每月最后一天的早晨要先检验进项抵销项后所需缴纳增值税额是否符合公司规定，毛利率是否符合公司规定。 四、月末纳税申报 月末结账后，要在每月6号之前纳税申报完毕，遇节假日顺延。

广东省地方税务系统税收管理员工作制

广东省地方税务系统税收管理员工作制 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】

附件：广东省地方税务系统税收管理员工作制度（试行） 第一章?总则 第一条?为了加强税源管理，优化纳税服务，密切征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局关于税收管理员制度建设的有关规定，制定本工作制度。 第二条?税收管理员是主管税务机关负有管户责任、管理税源的工作人员。 税收管理员必须具备下列条件： （一）具有国家公务员身份； （二）具有一定的财务会计知识，熟悉基本的税收政策法律法规； （三）政治素质好，为税清廉。 第三条?税收管理员工作应当遵循以下原则： （一）管户与管事相结合的原则。税收管理员既要按户管理涉税事务，又要按照管理的业务流

程，对所管纳税人的具体税收事项实施有效的控管，进行科学化精细化管理。 （二）管理与服务相结合的原则。税收管理员应当坚持管理与服务相结合的原则，将纳税服务贯穿于税源管理的全过程，要根据纳税人的具体情况，提供有针对性的管理和服务，方便纳税人，提高工作效率，降低税收征纳成本。在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强管理。 第四条?地方税务机关应根据区域大小和税源分布情况，因地制宜划分管理范围，实行属地管理。在此基础上，根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点行业、重点税源、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制。 第五条?地方税务机关应充分利用现代信息技术，通过税收管理员，对纳税人实行科学化、精细化管理，确保纳税人有关信息采集的及时、真实和完整，促进信息共享。 第六条?地方税务机关应充实税收管理员队伍，提高税收管理员占全体税务人员的比重。 第七条?地方税务机关应建立健全税收管理员的管理制度，加强对税收管理员的管理。 要加强对税收管理员的培训，提高税收管理员的素质。要通过能级管理等激励机制，鼓励税收管理员增长才干，积累经验，成为税收管理方面的专门人才。 第二章?税收管理员的工作职责

广东省地方税务局发票在线应用系统设置教程

广东省地方税务局发票在线应用系统 酒店前台专用开票技术支持手册 发票网址：https://https://www.wendangku.net/doc/b05135285.html, 酒店前台电脑win7 64位IE 10. 1、对WIN7“操作中心”进行更改 这个设置需要电脑管理员administrator权限。 首先进入控制面板界面，调整计算机的设置，点“操作中心”，进行下一步操作，如图： 在更改操作中心设置界面，点“更改用户账号控制设置”，进入下面的界面： 在“更改用户账号控制设置”界面，如图：

然后把按钮拉到最低（始终通知-从不通知）即可关闭，点“确定”，即关闭win7系统uac成功，重启电脑。 2、证书导入说明(证书放在文件共享服务器上：\\10.*.*.*\软件\GDLTX广东地税网上打印发票) （1）证书下载地址： 发票在线应用系统登录界面证书下载：https://https://www.wendangku.net/doc/b05135285.html, （2）打开浏览器，并按照下图导入证书所述步骤操作： 特别注意地方：将所有证书放入：“个人”，并且“受信任的根证书、、、”

3、请在弹出的“安全设置”窗口中，按下图所选选项进行ActiveX控件和插件设置。ActiveX 控件和插件的设置参数如下图所示：

4、打开 IE浏览器,选择浏览器菜单的工具--Internet选项，将“启用内存保护帮助减少 联机攻击”的勾去掉；

5、打开发票在线系统的登录页面，点击IE8浏览器右上角的工具，在下拦列中将“兼容性 视图” 勾上； 6、重新启动浏览器。 7、安装打印插件 发票在线应用系统可实现发票打印功能，要能正常打印发票，首先需要安装发票在线应用系统的打印控件。安装打印控件可分：第一次新安装和重新安装两种方式。用户根据这两种安装方式适当选择安装。 （1）第一次新安装打印控件 如果电脑的操作系统用户被限制下载文件，请开票员向该企业的网络管理员说明打印控件的下载需要，取得电脑操作系统的高级管理员账号登陆操作系统后，再根据以下提示安装打印控件。 电脑是第一次使用发票在线应用系统，在开具发票前，请根据以下步骤安装打印控件。

税务会计的日常工作有哪些

税务会计的基本职能?税务会计的日常工作有哪些? 税务会计在企业中的基本职能,主要包括:对纳税人的纳税义务及其繳纳情况进行记录、计算、汇总,并编割出纳税中报表, 对纳税人的纳税义务及其缴纳情况,进行控制、检査,并对违法行为加以纠正和制裁。 一般来说,上述的反映和监督,只能在作为纳税人的企业单位里进行,并由企业纳税人的会计人员,即税务会计人员去实施。 在税务会计人员的具体从业内容上,主要包括:经营收入的确认、成本费用的计算、经营成果的确定、税额的计算、税款解繳、罚金缴纳和税收減免等业务的会计处理。 其中,企业的经营收入是企业在生产经音过程中,销售商品或提供劳务所取得的各种收入, 成本费用是企业单位在生产经营过程中为取得经营收入而发生的耗费, 两者的差額即为经营成果(利润) 。 此外，我们在统计了大量企业对税务会计职能的描述后，对税务会计的具体职能进行如下总结： (1)负责増值税发票、普通发票、建安劳务发票等各种发票领购、保管,按规定及时登记发票领购簿。 (2)开具増值税发票、普通发票、建安劳务发票。对异地纳税要开出外出经营活动证明并作登记备查。 (3)对各种发票特别是増值税专用发票进行审核,及时进行发票认证。 (4)规范本地、异地各项涉税事项的核算、管理流程,对发现的同题及时反映。 (5)负责编制国税、地税需要的各种报表,每月接时进行纳税申报,用好税收政策,规避企业涉税风险,依法纳税;负责減免税、退税的申报。 (6)填报公司涉税的各种统计报表。 (7)负责主营业务税金及附加、应交税費、所得税科目凭证填制及照簿明细的登记、核对。 (8)负责照簿凭证的及时装订，税务相关資料的装订存档。 (9)每月对纳税申报、税负情况进行综合分析,提出合理化建议。 (10)其他涉税事务,如必要情况下接洽税务机关的检査等。

云南省地方税务局网上办税系统

云南省地方税务局网上办税系统 版本 1.0.0

目录 1个人所得税扣缴明细报告 (3) 1.1功能描述 (3) 1.2操作步骤 (3) 1.2.1手工录入方式申报 (4) 1.2.1.1填写扣缴个人所得税报告表 (4) 1.2.1.2提交申报表 (5) 1.2.1.3打印通知单 (6) 1.2.1.4打印申报表 (6) 1.2.2依照上个月申报数据申报 (7) 1.2.2.1选择‘依照上个月申报数据申报’，界面如下： (7) 1.2.2.2提交申报表 (9) 1.2.2.3打印通知单 (9) 1.2.2.4打印申报表 (10) 1.2.3按导入文件方式申报 (10) 1.2.3.1选择按导入文件方式申报单选按钮，如下图 (11) 1.2.3.2提交申报表 (12) 1.2.3.3打印通知单 (13) 1.2.3.4打印申报表 (13) 1.2.4零申报 (13) 1.2.4.1选择零申报单选按钮，如下图 (14) 1.2.4.2提交申报表 (14) 1.2.4.3打印通知单 (15) 1.2.4.4打印申报表 (15)

1 个人所得税扣缴明细报告 1.1 功能描述 个人所得税扣缴明细报告是指，对已办理代扣代缴登记的扣缴义务人，可以通过个人所得税扣缴明细报告汇总申报模块按税法规定负有个人所得税扣缴明细报告义务的(仅个人所得税)税种进行汇总申报。 1.2操作步骤 进入申报表：纳税人登陆进去之后，选择“个人所得税扣缴明细报告”菜单（如下图所示） 选择了“个人所得税扣缴明细报告后”，将出现一下界面： 个人代扣代缴明细申报方式共有四种，分别是：手工录入方式申报、按照上个月申报数据申报、按导入文件方式申报、零申报。纳税人可以选择相应的方式，点击下一步进行申报。下面按照“个人代扣代缴明细报告申报方式选择”界面，按顺序逐一操作。

税务会计日常操作流程

税务会计日常操作流程 一. 增值税 (1)认证增值税专用发票 Ⅰ.收到责任会计转来的已入账的增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书进行审核，是否符合抵扣标准。 Ⅱ.对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票在月末最后一天前可在企业能过互联网自行认证，到月末如有未及时认证的专用发票可到主管税务机进行认证; 运输发票必须到税务机关办税大厅进行认证处理;海关进口增值税专用缴款书先录入电子申报系统上传网上办税大厅进行比对。 Ⅲ.月末对已全部认证相符的专用发票与认证结果进行核对，核对无误后到税务机关的网上办税大厅打印认证结果通知书。打印海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书。 注意事项：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限(180天)内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。 认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。 (2)抄税 目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。 每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。 抄税所需资料： Ⅰ.IC 卡 Ⅱ.月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单，包括专用发票和普通发票。 Ⅲ.如果申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还要提供税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”及“红字发票”进行检查。 (3)调整项目(免抵退税)

(财务会计)日常税务调整会计处理

日常税务会计调整处理 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税金--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷：银行存款 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理： 1．收购未税矿产品时，编制会计分录 借：材料采购 贷：应交税金--应交资源税 2．自产自用应征资源税产品，在移送使用时，编制会计分录 借：生产成本、制造费用等科目 贷：应交税金--应交资源税 3．取得销售应征资源税产品的收入时，编制会计分录

市地方税务系统经费预算管理暂行办法

第一章总则 第一条为了加强大连市地税系统经费预算管理，强化预算的监督职能，制定本办法。 第二条市地税系统经费收支预算编制等级设立为：一级预算管理单位市局；二级预算管理单位即基层会计核算单位分局、县（区）局、市局办公室、局属各事业单位。税务所不单独设立预算，作为经费报账制单位。基层地方税务机关（指二级预算管理单位，以下称基层地方税务机关）的财务部门和市局财务审计处为经费收支预算管理的职能部门。 第三条市地税系统经费收支预算及经费支出追加预算实行逐级汇总上报的原则，凡与市局发生经费领拨关系的会计单位都作为经费收支预算编制的主体。基层地方税务机关的财务部门负责对经费收支预算进行编制、上报。市局财务审计处负责对本级和所属单位经费收支预算进行审核汇总、编制、批复、上报。 第四条年度经费收支预算编制原则：根据国家有关方针政策，正确处理事业需要与财力可能的关系，实事求是，量入为出，坚持勤俭办事的方针，开源节流，精打细算，注重效益。 第五条年度经费收支预算编制实行部门综合预算。收入预算要统筹考虑同级财政核拨经费，市局拨付经费、其他收入（包括地方政府补助、提支提成、税收分成等收入）。乡镇地方政府补助给税务所的各项资金必须纳入区（市）县局的财务收支预算管理，不得游离于预算管理之外。 第六条经费支出预算安排要确保重点支出需求。一要保证机关正常运转的支出需要，足额安排机关公务员、职工的工资及离退休人员的离退休经费；二要保证正常公用经费开支和税务业务费开支。 第二章预算编制 第七条预算编制程序： 一、基层地方税务机关的预算编制部门根据年度行政事业计划、人员编制情况和各部门资金需求，编制单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，报局长办公会审议，形成单位收支预算，报市局财务审计处。 二、市局财务审计处对基层地方税务机关上报的经费收支预算进行审核，根据同级财政核拨经费，市局拨付经费，其他收入等来源核定的预算收支指标，综合平衡以后，形成年度经费收支概算报局主管财务局长审阅后，返回编报单位征求意见。根据编报单位提出的修改意见，对各单位经费收支概算及汇总经费收支概算进行修订，最终形成市局年度经费收支预算。 三、年度经费收支预算经党组会议审议通过后，由市局财务审计处下达执行。 四、编制时间：预算编制单位编制的年度预算，于上年度12月1日前上报市局财务审计处。 第三章预算追加 第八条经费支出预算的追加内容：弥补正常经费不足，税务业务费、基础设施建设费、维修费、设备购置费等一次性或临时性支出项目。 第九条经费支出预算的追加程序： 一、基层地方税务机关的财务部门根据工作需要提出追加预算申请，报市局财务审计处。 二、市局财务审计处对基层地方税务机关追加预算的申请进行审核，报主管财务局长审批后，由局长签批。 三、基层地方税务机关追加预算数额在50万元（含50万元）以内的，按第九条第一、二款程序办理，追加预算数额在50万元以上的，由财务审计处提出初步意见，报主管财务局长审核后，由局长办公会议审议确定。

企业税务管理制度

企业税务管理制度 第一章总则 第一条为规范XX公司（以下简称“公司”）及下属公司的税务管理工作，规范税务管理流程，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合股份及下属公司的实际情况，特制定本制度。 第二条本制度以国家制定的各项税收相关法律、法规、规章及企业内部控制规范相关指引等文件为依据。 第三条遵守税收法规、依法诚信合理纳税是公司税务管理工作的宗旨。各公司和税务管理人员应严格遵守国家税收法律、法规和规章政策，依法纳税。 第四条本制度适用于公司及其下属全资子公司、分公司，控股子公司、联营企业及合营企业参照执行。 第二章税务管理架构设置与职责 第五条公司整体税务管理职能按照股份三级财务管理架构体系执行，各级公司税务管理架构配置设置要求如下： （一）股份财务中心负责对股份税务管理工作进行组织、监督与管理，并设置专职税务管理岗位负责工作组织与执行。各公司财务负责人为本公司税务管理总负责人。 （二）AA、BB等二级管理机构的财务机构应设立专职（或兼职）税务管理岗位，向行业财务负责人汇报工作；协助财务负责人组织行业公司税务管理具体工作。 （三）各单体公司，结合自身实际情况，在财务机构内设置税务管理

岗位，在财务负责人领导下执行有关职责工作。 （四）各级公司税务管理职责 1.股份公司税务管理职责： （1）负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度； （2）研究制定股份统一的税务管理制度及税务风险控制方案；（3）负责股份整体税务管理活动的组织与实施工作； （4）指导、监督、检查股份行业公司及股份单体公司的税务管理工作； （5）从税务管理与筹划角度出发积极参与公司的经营管理； （6）负责建立维护与股份主管税务机关的良好关系； （7）负责组织股份税收小组的日常工作； （8）协助实施财务中心制定的财务政策，实现股份的财务战略目标；（9）其他税务管理工作。 2.二级行业公司税务管理职责： （1）负责贯彻各级税务机关制定的税收法律、法规及地方税收规章制度； （2）制定与行业适用的税务管理规定、税务风险控制方案及税收筹划方案，并监督检查行业公司的执行情况； （3）贯彻执行股份公司制定的税务管理制度，并及时向股份公司汇报重大的税务管理问题与处理情况； （4）指导、督促、监督各子公司的税务管理工作；

地方税务系统征缴社保费存在的问题

社会保障体系是国家政治稳定、社会安定团结的保护器，是治国安民的大计和推进企业改革、调整经济结构、发展市场经济的基础工程。陕西省各级地方税务局(分局)2000年5月依照陕政发[2000]11号文件规定接收全省社保费(包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、下同)征缴工作，在社保费征缴工作中取得了一定成绩，但也还存在着一些自身不能解决且又严重影响社保费征缴工作的问题。 社保费征缴工作存在的主要问题 一、省政府授予地方税务机关社保费征缴的行政执法权不完全 由于陕西省政府印发施行的《陕西省税务征缴社会保险费暂行办法》(以下简称《办法》)，仅仅授予了地方税务机关行使社保费的征缴权;对未经批准逾期不缴或故意少缴、漏缴的，追缴及加收滞纳金权;对逾期拒不缴纳的，申请人民法院强制征缴权。致使没有确立地方税务机关社保费征缴管理的行政执法主体的地位，地方税务机关社保费征缴管理的行政执法权不完全、不完整，缺少社保费的管理权、监督检查权、行政处罚权及行政复议权等行政执法的权力。使地方税务机关没有办法或手段加强和规范社保费征缴管理工作和解决社保费征缴管理弱化，征缴入库率低，收入任务完成差等的问题。 二、社保费征收管理机构、人员、业务经费没理顺 目前全省地方税务系统除个别地、市税务局(分局)擅自违规设立了基金或社保费征收科(处)、配备了少量征收人员外，其他绝大部分地市税务局和几乎全部县(市、区)税务局尚未设立基金或社保费征收科(股)、尚未配备专职征收入员;社保费征收管理的业务经费严重不足，按实际征收入库社保费总额提取0?6‰的手续费，远不够投入征收人员的基本工资和业务经费支出。 三、社保费未按规定实行由一个机构负责集中统一征收

税务--地税网上报税系统建设方案

地税网上报税系统 建设方案 银川市地方税务局 西部安全认证中心有限责任公司 2008-11-27

目录 1.概述 (4) 2.系统总体设计 (5) 2.1.设计目的 (5) 2.2.系统逻辑框架 (5) 2.3.系统网络结构 (8) 2.4.系统安全设计 (8) 2.4.1.安全需求 (8) 2.4.2.PKI/CA安全解决框架 (9) 2.4.3.实施效果 (9) 2.4.4.CA证书介绍 (10) 2.5.技术特色 (10) 3.功能介绍 (11) 3.1.纳税人端子系统 (11) 3.1.1.申报管理 (12) 3.1.2.纳税申报 (12) 3.1.3.发票管理 (13) 3.1.4.涉税查询 (13) 3.1.5.纳税提醒 (14) 3.1.6.企业信息 (14) 3.2.税务局端管理子系统 (14) 3.2.1.注册用户管理 (14) 3.2.2.提示消息管理 (14) 3.2.3.申报处理 (14) 3.2.4.申报管理 (15) 4.运行环境 (15) 4.1.纳税人端 (15) 4.2.税务局端 (16)

5.使用流程 (16) 6.使用效果 (17) 7.系统实施计划 (17) 7.1.实施组织架构 (18) 7.2.服务保障承诺 (19) 8.费用预算 (19) 8.1.税务局端费用 (19) 8.2.纳税人网报需承担费用 (19)

网上报税是指税务部门建立专门的申报网站，纳税户通过Internet访问税务部门网站上的网上报税系统，正确填写电子化申报表后，递交申报数据至税务部门服务器，税务部门的WWW服务器对这些数据进行处理、储存，并将处理结果反馈给纳税人的一种电子申报方式。此种方式大大减少了纳税户往返于税务部门、银行的烦恼，大大减轻了税务部门的工作量。 1.概述 当前，我国税务申报一般是由纳税人填制税务申报表，由税务人员将报表数据手工输入电脑的方式进行的。由于纳税申报时间相对集中、纳税户多、表样复杂，因此录入费工费时，还经常出现数据偏差。 随着科技和经济的不断发展，网上报税已经成为发达地区税务系统向纳税人纳税的重要方式。深圳、汕头等城市由于运用网上报税系统，加上得法的管理和宣传，不但节省了纳税人和税务局大量的时间和费用，而且漏税现象得到了有效的控制。 同时，税务部门为树立税务新形象，方便企业，也已意识到运用先进的报税系统是税务形势发展的迫切需求。由此我们可以预见，网上报税将成为今后主要的税务申报方式。 网上报税的意义： 有利于充分利用现有的互联网资源，投资少，效益好； 有利于方便纳税人申报缴税，节省纳税人报税时间； 有利于减轻税务机关受理纳税申报录入纳税人各项财务会计资料等方面的工作压力； 有利于减少人工受理纳税申报的失误；

税务会计日常工作流程

税务会计日常工作流程 一、日常工作 ⑴认证增值税专用发票 ①每天检查进项税额明细账，对已入账的进项税额及时从记账凭证后抽出增值税专用发票抵扣联或运输发票抵扣联，审核发票是否符合抵扣标准。 ②对审核无误的专用发票或运输发票进行认证，专用发票可在企业或税务机运输发票必须到税务机关办税大厅窗口2 进行认证处理。关办税大厅窗口2 进行，增值税专用发票认证时须区分固定资产专用发票和非固定资产专用发票，以此来分类认证。 ③月末对已全部认证相符的固定资产专用发票和非固定资产专用发票与企业进项税额明细账上进行核对，核对无误后到税务机关办税大厅窗口 2 打印认证结果通知书（通知书上让大厅税员写上全部认证发票的总金额）以及固定资产专用发票认证清单。 注意事项：认证相符的非固定资产专用发票可直接抵扣当月的销项税额，而认证相符的固定资产专用发票每月挂在账上，在每一季度末的次月进行集中退税处理。运输发票上的运输费和进口环节过程中发生的建设费可抵扣，其他的比如装卸费、入库前的挑选费等其他项目不可抵扣。 如果认证的专用发票认错了种类，每月申报时按正确的申报即可；不一致的情况须写说明书附于申报表后，在季末次月退税时再到主管税员处调整解决。 认证发票的目的：认证相符的专用发票才可以做为抵扣企业的销项税额或者退税的依据，即对企业的进项税额进行控制。 ⑵抄税和报税 ①抄税： 目的：检查企业开具增值税专用发票的完整情况，对企业的销项税额进行控制。每月报税前必须对本企业已开具的增值税专用发票拿到税局进行抄税，以核实企业的销项税额情况。

抄税所需资料： ⒈企业发票领购簿 ⒉IC 卡 ⒊月末时从金穗卡里打印出的本月开具增值税发票清单一份（包括专用发票和普通发票） ⒋上月开具的增值税发票最后一份存根联、本月（需报税月份）开具的增值税发票全部存根联以及下月开具的第一份增值税发票存根联 ⒌如果企业在申报月份开具过销项负数发票，在抄税时还应携带税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”以备检查。 ②报税： 每月在报税期（一般为每月10 日内，遇国家法定节假日税局另行通知）内对所需申报的税种进行申报。 报税流程： （1）报税前期工作 ⒈在申报期内对需缴纳的各种税款进行准确计算，列出需缴纳各税种的正确税款 ⒉对需缴纳的税款填写用款及费用报销单或内部转款单，并经各级领导审核批准 ⒊批准过的报销单转交出纳转款 ⒋填写出应报税种的纳税申报表，并打印出纸质资料（加盖企业公章，地税的综合纳税申报表还需加盖企业法人代表印章） 注意事项：除工会经费直接转到税局账户外，其他税款要先转到公司税款账户上到报税之日拿加盖过预留银行印鉴的缴款书再到银行把款转到相应的税局账户上。 （2）报税过程中工作 A：申报国税（国税税种为增值税、消费税和所得税） ⒈通过企业的网上申报软件对所需申报税种进行网上申报 ⒉网上申报后，携带打印出的相应纸质纳税申报表等相关资料到办税大厅窗口2