S商业银行对中小企业的信用评级指标体系优化研究

目录

目录

1绪论 (1)

1.1研究背景 (1)

1.2研究意义 (2)

1.3研究的内容与方法 (2)

1.3.1研究内容 (2)

1.3.2研究方法 (3)

1.4研究思路框架 (3)

2基础概念及文献综述 (5)

2.1基础概念 (5)

2.1.1中小企业定义 (5)

2.1.2信用评级概述 (7)

2.1.3信用评级模型和方法 (8)

2.1.4信用评级作用及重要性 (9)

2.2文献综述 (10)

2.2.1国外研究状况 (10)

2.2.2国内研究状况 (12)

3S商业银行对中小企业的信用评级评价及存在的主要问题分析 (15)

3.1S商业银行概况 (15)

3.1.1S商业银行基本情况 (15)

3.1.2现行的评级体系简介 (15)

3.2现行的信用体系指标评级效果评价 (17)

3.2.1有效性检验评价 (18)

3.2.2稳定性检验评价 (23)

3.3现行信用评级指标体系存在的主要问题分析 (25)

3.3.1定性指标不够全面，指标实用性差 (26)

3.3.2评级指标设置简单，评级结果失真 (27)

3.3.3评级人员水平较低，风险意识淡薄 (27)

3.3.4信用风险判断和责任认定机制不完善 (27)

4S商业银行对中小企业的评级指标体系的优化及应用 (29)

4.1信用评级指标优化原则 (29)

4.2信用评级定性指标选取 (29)

V

西安理工大学会计硕士专业学位论文

VI 4.3信用评级定量指标选取 (30)

4.3.1定量指标选取 (30)

4.3.2定量指标优化 (31)

4.4信用评级指标权重赋值 (34)

4.4.1指标权重调查统计 (36)

4.4.2指标权重的赋值 (36)

4.5优化后的中小企业信用评级指标体系应用 (43)

4.5.1公司简介及定性指标分析 (43)

4.5.2现行的中小企业信用评级结果 (44)

4.5.3优化后中小企业信用评级结果 (46)

5S商业银行对中小企业的信用评级实施的对策建议 (48)

5.1增强企业内部信用评级体制建设 (48)

5.2细化并完善企业信用评级指标 (48)

5.3做好企业征信数据收集与管理工作 (49)

5.4加强专业人员信用评级操作培训 (49)

6结论 (50)

参考文献 (52)

致谢 (55)

附录 (56)

附录1：客户与违约客户累计数据表 (56)

附录2：国内中小型医药制造企业定量指标行业水平表 (59)

附录3：常泰药业2012-2015年财务数据表 (60)

CONTENTS

CONTENTS

1 Introduction (1)

1.1 The research bankground (1)

1.2 Research significance (2)

1.3 The research content and method (2)

1.3.1 The research content (2)

1.3.2 The research methods (3)

1.4 The research ldea and framework (3)

2 Literature review (5)

2.1 Basic concept (5)

2.1.1 Small and medium-sized enterprises definition (5)

2.1.2 Summary of the credit rating (8)

2.1.3 Credit rating model and method (8)

2.1.4 Credit rating function and importance (9)

2.2 Literature review (10)

2.2.1 Research status of abroad (10)

2.2.2 Domestic research status (12)

3 S commercial Bank to small and medium-sized enterprise credit rating evaluation and the analysis of the main problems (16)

3.1 The profile of S commercial Bank (16)

3.1.1 The Basic situation of S commercial Bank (16)

3.1.2 The current rating system introduction (16)

3.2 The profile of S commercial Bank (18)

3.2.1 The Basic situation of S commercial Bank (19)

3.2.2 The current rating system introduction (24)

3.3he main problems analysis of current credit rating index system (26)

3.3.1 Qualitative indicators is not comprehensive, poor practicability (26)

3.3.2 Rating index set is simple, the rating result distortion (27)

3.3.3 The low level and weak risk consciousness of rating personnel (27)

3.3.4 Credit risk judgment and responsibility identification mechanism is imperfect (28)

4 S commercial Bank to small and medium-sized enterprise credit rating index system of optimization and its application (29)

4.1 The credit rating index optimization principle (29)

4.2 The selection of credit rating qualitative index (29)

VII

西安理工大学会计硕士专业学位论文

4.3 The selection of credit rating quantitative index (30)

4.3.1 Quantitative index selection (30)

4.3.2 Quantitative indicators to optimize (32)

4.4 The credit rating index weight assignment (35)

4.4.1 Index weight survey statistics (36)

4.4.2 Index weight assignment (36)

4.5 After optimization of small and medium-sized enterprise credit rating index system of the application (43)

4.5.1 Company introduction and the analysis of qualitative indicators (43)

4.5.2 The current small and medium-sized enterprise credit rating result (44)

4.5.3 Small and medium-sized enterprise credit rating results after optimization (45)

5 S Commercial Bank countermeasures and Suggestions on the implementation of small and medium-sized enterprise credit rating (48)

5.1 Strengthen the enterprise internal credit rating system construction (48)

5.2 Refine and improve enterprise credit rating index (48)

5.3 To do a good job of enterprise credit data collection and management (49)

5.4 Strengthen the professional credit rating operation training (49)

6 conclusions (50)

References (52)

Acknowledgments (55)

Appendix (56)

VIII

图标索引

图表索引

图1- 1论文的研究思路 (1)

图3- 1信用评级检测CAP曲线模型 (1)

图3- 2 总体样本初始CAP曲线 (21)

图3- 3总体样本拟合CAP曲线 (22)

表2- 1发达市场经济和新兴市场经济SMEs数目标准 (5)

表2- 2日本SMEs数量标准 (5)

表2- 3 欧盟委员会和公司法对中小企业的界定 (6)

表2- 4我国的中小微企业界定标准 (6)

表3- 1现行中小企业评级指标体系 (16)

表3- 2中小企业授信评分与十级评级对应关系参照表 (18)

表3- 3 AR值参照标准 (20)

表3- 4 总体样本客户与违约客户累计统计 (21)

表3- 5 S商业银行有效性检验结果 (23)

表3- 6 迁移率（%）值参照标准 (24)

表3- 7 评级迁移矩阵 (25)

表3- 8 2年期迁移率（%） (25)

表4- 1 定性指标明细 (30)

表4- 2初选的定量指标明细 (30)

表4- 3 筛选得到的20家中小企业行业 (32)

表4- 4 定量指标变差系数计算 (33)

表4- 5 优化后的中小企业定量信用评级指标 (34)

表4- 6 S商业银行对中小企业的信用评级指标体系 (35)

表4- 7 调查对象特征统计表 (36)

表4- 8 层次分析法判别分值表 (37)

表4- 9平均随机一致性指标 (38)

表4- 10构建一级指标判断矩阵 (39)

表4- 11 一级指标权重 (39)

表4- 12 二级指标权重 (40)

表4- 13 组合后的权重 (41)

表4- 14 评级指标赋值 (42)

表4- 15 现行的中小企业信用评级得分 (44)

表4- 16优化后中小企业信用评级得分 (46)

IX

绪论

1绪论

1.1研究背景

随着国内经济社会的转型和不断发展，商业银行体制机制的不断改革，利率市场化的加快，商业银行授信业务的发展中面临许多新的挑战和机遇。从商业银行发展的背景来看，随着优质客户及企业争夺加剧，商业银行将面临大企业、大客户流失的风险。因此，在日益激烈的同业竞争背景下，商业银行把寻找新的“利润增长点”作为核心战略部署，而发展迅速且规模庞大的中小企业群体自然成为商业银行实现可持续发展和转型发展的一个新的目标客户群体，这也是商业银行应对金融市场环境变化的策略选择。但是同时也看到商业银行在授信业务发展中，面临经营利润赚取、信贷质量提升、中小企业支持与风险防范的多重因素困扰，如何做好中小企业的授信管理工作，显得愈加重要。

从中小企业的发展历程和发展情况来看，在过多少年来，我国的中小企业取得了突破性发展，无论是数量上还是规模上均得到有效提升，跟着经济布局的不停调整，中小企业在经济社会成长中的地位变得极度重要。在2012年召开的第一届中小市值企业投资论上，国务院发展研究中心企业所副所长马骏给出了海内中小企业发展的详细数据，数据显示，目前，在国内中小企业总数量接近5000万家，其中，以个人独资企业等形式的企业超过1100万家，以个体户登记的企业大致存在3600万家，在国内就业市场中，对新增就业岗位的贡献度达到85%以上，占据财政税收的50%，专利创新的65%，研发新产品的75%，GDP贡献的60%，同时，中小企业的数量仍在不断的增加，成为国民经济中的最具活力的群体，也成为商业银行业务拓展的核心力量，但是受制于宏观政策以及微观环境的影响，国内中小企业普遍存在公司治理结构不健全，企业抵抗风险的能力低的特点，大多是中小企业发展缺乏核心动力、竞企业偿债能力较差、抵抗风险的能力不足，经不起经济的波动变化。从中小企业资金供需情况来看，授信难仍然是各行业中小企业的主要困扰因素，中小企业的资金短缺严重制约了企业的发展，虽然国家针对中小企业，出台了各类扶持政策以及资金配套措施，但是中小企业在资金需求上任然主要依靠商业银行的供给，授信难问题长久制约着企业的成长与发展，这也成为当局和社会存眷的核心。如何实现商业银行对中小企业有效支持和信用风险的有效把控，该类研究已经成为商业性银行、政府以及企业共同研究的主题。

综合来看，随着银行业市场监管与改革的不断深入，市场环境的改善，机制体制的完善，产品的不断创新及新型金融市场的兴起为商业银行开展针对中小企业的授信提供了机遇。但同时也看到，由于信息不对称、交流渠道不畅、融资机制不健全、中小企业财务不规范及内部经营不透明等要素的影响，商业银行展开中小企业的信用评

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