重庆理工大学审计案例考题

《审计案例》习题

习题1

2013年1月8日下午16时，审计人员对ABC公司的库存现金进行突击盘点。相关记录如下：

（1）人民币：100元币11张，50元币9张，20元币5张，10元币16张，5元币19张，2元币22张，1元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分。

（2）已收款尚未入账的收款凭证2张，计130元。

（3）已付款尚未入账的付款凭证3张，计820元，其中有500元白条。

（4）2013年1月8日现金日记账余额为1 890.20元，2013年1月1日至2013年1月8日收入现金4 560.16元；付出现金3 730元，2012年12月31

日库存现金账面余额为1 060.04元。

开户银行核定的库存限额为1 000元。

要求：根据上述资料编制库存现金盘点表1，指出该公司管理存在的问题。

习题2

审计人员对ABC公司2013年度财务报表进行审计时，对ABC公司的银行存

款实施的部分审计程序为：

（1）取得2013年12月31日的银行存款余额调节表。

（2）向开户银行寄发询证函，并直接收取回函。

（3）取得开户银行2013年1月31日的银行对账单。

要求：（1）请问审计人员向开户银行询证的作用有哪些？

（2）请问审计人员应采取什么方式才能直接收回开户银行的回函？目的是什么？

（3）请问审计人员取得银行存款余额调节表后应检查哪些内容？

（4）请问审计人员索取开户银行2013年1月31日的银行对账单，能证实2013年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容？

3.审计人员对ABC公司的银行存款进行审计，发现该公司在利民支行开户（账号为40211），其银行存款日记账2013年12月31日的余额为84 000元，银行对账单的余额为111 000元，经过逐笔核对有如下未达账项。

（1）12月25日ABC公司收到销货款3 000元已登账，银行尚未入账。

（2）12月26日ABC公司支付购料款27 000元已登账，银行尚未入账。

（3）12月28日银行收到购货方汇来货款15 000元已登账，公司尚未入账。

（4）12月30日银行代企业支付购料款12 000元已登账，公司尚未入账。

要求：请代审计人员完成银行存款余额调节表2的编制，以验证银行存款余额的存在性和正确性。

表2 银行存款余额调节表

户别：年月日

习题3

X会计师事务所的注册会计师A在函证被审计单位Y公司的应收账款时，

采用了积极方式与消极方式相结合的方式发询证询。下面是函证中所面临的一些具体问题或情况。

（1）寄发给客户甲公司的积极式询证函在20日后被当地邮局以“查无此单位”为由退回Y公司；

（2）客户乙公司已就所函证的事项以电子邮件方式向Y公司做出答复，Y 公司已将邮件转发给贵所；经查，寄发给乙公司的函件是一封消极式函件；

（3）丙公司将积极式函证复函直接寄到Y公司，要求Y公司转交会计师事务所。Y公司收到复函后，在没有拆封的情况下，将复函转交给审计小组的助理人员；

（4）积极的方式寄发给客户丁公司的询证函在预期时间内没有接到回复，此时距原定的外勤审计开始日只有月余时间；

（5）寄发给客户戊公司的连续两次积极式函证均未得到复函，此时距审计外勤结束日尚有1周时间；

要求：

请针对每种情况，指出A应当采取的后续措施。

习题4

注册会计师A正在拟定对XYZ公司存货的监盘计划，由助理人员实施监盘工作，下面有关监盘计划和监盘工作有无不妥当之处？若有，请予以更正？（1）XYZ公司的一批重要存货，已经被银行质押，助理人员通过电话询问了其存在性。

（2）对存放在露天的废钢材，助理人员未要求称量，而是到废旧物资聘请一位资深的收购员代为估量和估价。

（3）在检查存货盘点结果时，助理人员从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，目的是测试部分漏盘存货。

（4）注册会计师A在制定监盘计划时，应与XYZ公司沟通，确定检查的重点。

（5）对外单位存放于XYZ公司的存货，注册会计师A未要求纳入盘点的范

围，助理人员也未实施其他审计程序。

习题5

东方会计师事务所承接了ABC股份有限公司2013年度报表审计的业务，项目经理甲在签订了审计业务约定书后，开始编制审计计划，拟对该公司2013年度的重要性进行评估，该公司报表显示部分指标如下：资产总额1000万、利润总额200万元、收入总额400万元；甲项目经理拟采用固定比率法确定财务报表层重要性水平，相关比率分别为1%、2%、1.5%。账户交易层重要性水平拟采用分配法。

在确定了相关重要性水平后结合风险评估的结果，制定了相关审计计划，并按该计划实施审计程序。在审计终结时，将审计查实的错漏报予以汇总，汇总的错漏报假设分别为0.5万元、3.5万元、4.2万元、10万元，在本阶段对重要性进行了最终评估，结论是与前面阶段的结论一致。

要求：

1、确定计划的财务报表层重要性水平，并说明原因。

2、在审计实施阶段是否会对重要性进行再评估。

3、如果再评估和最终评估的重要性不一致，审计时该如何处理。

4、汇总的错漏报分别为0.5万元、3.5万元、4.2万元、10万元时，注册

会计师

是否该直接确定审计结论，为什么？如果不能，审计时该如何处理。

习题6

ABC公司管理层根据《企业内部控制基本规范》及相关配套指引的制定原则和要求，向董事会提交了一份内部控制制度，其要点如下：

（1）组织机构设立。在财务部下设立内部审计机构，配备与其职责要求相适应的审计人员，由公司财务总监直接管辖，并对总经理负责。

（2）建立企业文化。将企业文化的建设与员工思想教育结合起来，提高基层员工的文化素养和内在素质，为避免资源的浪费，对已经取得大学本科以上学历的人员可不再进行培训。

（3）风险评估方法。公司只采用定性的方法，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序。根据风险分析的结果，结合风险承受度，确定风险应对策略。风险策略的选择从风险规避和风险承受两个角度出发，如果可以承受的风险，就选择风险承受，如果无法接受的，就选择风险规避。

（4）对外投资控制。由于金融危机的发生，海外投资项目风险加剧，为了有效的监控海外投资产生的风险，公司责成总经理和财务总监对投资项目的可行性进行研究和评估并负责投资的决策和执行，同时，投资处置的审批、投资绩效的评估也由二人负责。

（5）建立内部控制制度评价制度。为了提高内部控制制度评价的工作效率，也为了增强内部控制制度评价的工作质量，公司安排为公司提供内部控制审计服务的会计师事务所每年实施一次内部控制制度评价工作，以代替公司的内部控制自我评价。

要求：

从内部控制规范理论和方法角度，分别指出ABC公司管理层提交的内部控制实施方案中各要点中的不当之处，并简要说明理由。

习题7

美国巨人零售公司是一家大型零售折扣店，创建于1959年，总部设在马萨诸塞州的詹姆斯福特，公司在20年的时间内迅速发展，到1971年，已经拥有了112家零售批发商店。但就在这一年，巨人公司的管理部门面临着历史上第一次重大经营损失。为了掩盖这一真相，他们决定篡改公司会议的会计记录，把1971年发生的250万美元的经营损失篡改为150万美元收益，并且提高与之相关的流动比率和周转率。

罗斯会计师事务所担任巨人零售公司1972年年报审计工作，签发了无保留意见的审计报告。

1972年4月28日，巨人零售公司把经过审计的财务报表提交给美国证券交易委员会，申请并获准发行了300万美元的股票，并贷到了1200万美元的流动资金。但1973年初，罗斯会计师事务所撤回了其签发的无保留意见的审计报告，1973年8月，巨人零售公司向波斯顿法院提交破产申请，两年后法院宣告公司破产。

根据法院查证事实，巨人零售公司蓄意调整1972年1月29日结束的会计年度的应付账款余额的情况，如下表所示:

巨人零售公司对应付账款的蓄意调整

相关方应付账款减少金额（元）应付账款减少的理由1100家广告商 300000 以前未入账的预付广告费

米尔布鲁克公司 257000 （1）商品退回（2）总购折扣

（3）折扣优惠

罗斯盖尔公司130000 商品退回

健身器材公司 170000 以前购买货物索价过高

健美产品制造商 163000 商品退回

巨人零售公司舞弊行为和罗斯会计师事务所的审计行为列示如下：

1.巨人零售公司的总裁和财务主管，在1972年1月29日结束的会计年度中，命令下属广告部门的经理，准备了14页的备忘录，虚构了大约1100家的广告商名单，记载着巨人零售公司以前曾想他们预付广告费用但并未入账。

罗斯会计师事务所的审计师为验证这些预付广告费是否真实，抽取了24个样本，向其中四个广告商发函询证，并要求巨人公司为另外20笔未入账的费用提供证明文件。虽然4个广告上的回函曾指出预付广告费是错误的，但审计师并没有进一步追查，反而根据巨人零售公司提供的证明文件以及发的询证函确认了巨人零售公司预付30 万美元的广告费。

2.巨人零售公司的财务副总裁伪造了28个虚假的贷方通知单（红字发票），以此来抵减外发的应付给米尔布鲁克公司的账款25.7万美元。

审计师注意到这些贷项通知单，询问公司的职员，得到三个先后不同的解释。审计师要求向米尔布鲁克公司的高级行政人员求证此事。巨人零售公司的财务副总裁当着审计师的面，打电话给一个听起来像是米尔布鲁克公司总裁的人，短暂交谈后，巨人零售公司的财务副总裁把电话递给了审计师，电话那一端的人口头上证实了这一事项，并同意递交罗斯会计师事务所一份书面证明。但几天后，巨人零售公司的财务副总裁告诉审计师，米尔布鲁克公司总裁改变了签发书面证明的主意，审计师对此很生气，就写了一份备忘录附在工作底稿中，对贷项通知单的真实性提出质疑。但负责巨人零售公司审计工作的事务所合伙人却认为已经搜集到充分的证据，可以证实贷项通知单的真实性，就不再深入追查此事。

3.巨人零售公司同归发出35份假造的贷项通知单蓄意减少了13万美元的应付给另一个供应商罗斯盖尔公司的账款。

审计师在审阅这些通知单的复印件时，发现有种特殊标志被隐藏在单据中，当把这些通知单高举在光线下观察时发现了单据中被隐藏的句子：“只有在收到货物时才可以记账”。于是审计师打电话给罗斯盖尔公司的一位会计人员，询问他有关这些商品退回的问题，回答是并无任何商品被巨人零售公司退回。因此审计师把这件事情报告给事务所的合伙人。合伙人与巨人零售公司副总裁交流后，巨人零售公司副总裁解释道，审计师误解了有关贷项通知单的电话询问，并断言的确是由于退回货物才发出通知单，但却以巨人零售公司和罗斯盖尔公司即将产生法律诉讼为理由，拒绝合伙人和罗斯盖尔公司联系。最终合伙人由于收到了信件证实了这些由巨人零售公司收到的、然后又退回罗斯盖尔公司的有争议的货物确实“存在”，从而接受了巨人零售公司对此项贷项通知单的解释。

4.巨人零售公司虚构几百个曾被供应商索价过高的赊购事项，减少应收账款17万美元。

罗斯会计师事务所为调查这些问题，从巨人零售公司提供的名单中，随意抽取几个供应商，然后给他们打电话，求证索价过高是否真实。然而，在15个电话求证过程中，会计师居然允许巨人公司先与供应商联系并通知此事，接着又打了个电话，再一次解释事务所要询问的事项。随后才把电话递给会计师，直至那时，罗斯会计师事务所的会计师才能与供应商通话。罗斯会计师事务所据此有限测试接受了巨人零售公司因索价过高而抵减应付账款的理由。

5.巨人零售公司假造了发给健美产品制造商的贷款通知单，用根本没被确认的1

6.3万美元的商品退回来减少应付账款。

1978年，巨人零售公司的四位管理者被陪审团以舞弊罪名起诉，经联盟法院审判定为有罪，1979年1月，美国证劵交易委员会在经过调查后，严厉谴责了罗斯会计师事务所，并在联邦法院处理此事前，暂停负责该公司审计的合伙人执业5个月。证券交易委员会同时要求：由独立专家中的一位陪审员，对罗斯事务所的审计程序进行一次大规模的检查。

要求：

分析并指出罗斯会计师事务所对美国巨人零售公司年报审计中无效的审计程序有哪些？

习题8

远大会计师事务所2014年2月接受委托对华清股份有限公司2013年度财务报表进行审计，在对销售收款循环实施审计时，通过相关审计程序发现以下可能存在

问题的销

售业务（假定不考虑相关税费）：

1、华清股份公司与大华公司签订一项购销合同，合同规定，华清公司为大华公司建造安装两台电梯。合同价款为800万元，成本600万元。按合同规定，大华公司在华清公司交付商品前预付价款的20％，其余价款将在华清公司将商品运抵大华公司并安装检验合格后才予以支付。华清公司于本年度l2月25日将完成的商品运抵大华公司，预计于次年l月31日全部安装完成。华清股份有限公司确认了800万元的收入，结转成本600万元。（假设不考虑应收账款有关坏账准备）

2、华清公司本年度售给华东公司一批产品，销售价款80万元，华清公司已开出增值税专用发票，款项收到存入开户银行。但同时与华东公司签订补充合同，于次年回购。另外，将提货单交与华东公司，由于华东公司车间内放置该产品的场地尚未确定，经华清公司同意，不再予以提货。华清股份有限公司确认了80万元的收入，结转成本70万元。

3、华清公司本年l2月25日销售给方大公司一台新研究产品。销售价款为65万元，成本为50万元，方大公司已支付全部价款，合同规定如若产品出现质量问题，企业在一个月内将负责无条件退货，由于销售的新产品无历史经验，无法进行合理估计退货的可能性。华清股份有限公司确认了60万元的收入，结转成本50万元，但在财务报表附注中进行了披露。

4、华清公司的会计政策规定。采用备抵法核算坏账，坏账准备按期末应收款项余额的10％计提。2013年年末未审资产负债表反映的应收账款项目和其他应收款项目的余额构成如下；

应收账款——a公司6000万元其他应收款——e公司500万元

应收账款——b公司800万元其他应收款——f公司400万元

应收账款——c公司－200万元其他应收款——g公司300万元

应收账款——d公司600万元其他应收款——h公司200万元

减：坏账准备720万元减：坏账准备140万元

合计6480万元合计1260万元要求：

（1）假定不考虑华清公司财务报表层次的重要性水平，针对上述交易事项，请代远大会计师事务所的注册会计师判断华清股份有限公司已经确认的收入是否正确。若应当建议做出审计调整的，请按年度直接分别列示相应的审计调整分录（不考虑损益变动对所得税、利润分配的影响）。

（2）假定注册会计师确定的财务报表层次的重要性水平为200万元。在上述四个事项中，假定华清公司只接受注册会计师提出的事项1、2、4的调整建议而拒绝了事项3的调整建议，请指出注册会计师应当发表何种类型审计报告（不编制审计报告）。

习题4:

审计案例分析作业三

审计案例分析作业三 第1大题 判断并说明理由 22分 1. （5 分） 审计关联方交易时，注册会计师应当将重点放在函证关联方的存在性 参考答案或提示： $理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 ==学员答案== 错：理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 得分： 5分 2. （5 分） 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。 参考答案或提示： X；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并 由审计人员进行盘点。 ==学员答案== 错误，理由：盘点库存现金时，必须有岀纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。得分： 5分 3. （5 分） 注册会计师对被审计单位现金业务进行实质性测试的起点，应是核对现金日记账的余额是否 与总账相符。 参考答案或提示： 它理由：除个别账户之外，对一个项目进行实质性测试程序的起点都是编制相关的明细表。现金、银行存款、直接材料等项目就属于这类“个别账户”

==学员答案== 错 得分： 1分 4. （5 分） 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，有无法协商一致时，注册会计师应拒绝出具验资报告。 参考答案或提示： X；理由：并不是拒绝出具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 ==学员答案== 错：理由并不是拒绝岀具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 得分： 5分 5. （5 分） 对于以实物资产方式出资的审验，如果拟设立企业在验资时尚未办理相关实物资产的过户手续，注册会计师不应出具验资报告。 参考答案或提示： X 解析应将“不应出具验资报告”改为“检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期人办妥过户手续的承诺函”。 ==学员答案== 错 得分： 1分 6. （5 分） 审计失败必将导致经营失败。 参考答案或提示： X；理由：经营失败不一定导致审计失败，审计失败不会导致经营失败。 ==学员答案== 错误，理由：审计失败是指由于审计人员在实施审计的过程中没有遵守公认的审计准侧而形成或岀了错误的审计意见，审计失败往往是因为审计人员缺乏职业胜任能力、疏忽大意，舞弊欺诈等情况所导致。经营

武汉理工大学网络教育 人力资源管理 网上作业习题答案100分

武汉理工大学网络教育人力资源管理网上作业习题答案100分 单选题 1. 绩效考核的最后一步，是员工和管理人员一起（D） (A) 缓解矛盾 (B) 增进感情? (C) 进行改选???? (D) 回顾和讨论考评的结果 难度：较易分值：2.0 2. 关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（A） (A) 分配结果均等??? (B) 对外有竞争力 (C) 对内分配公平? (D) 适当拉开薪酬差距 难度：较易分值：2.0 3. 市场经济的主体不包括（C） (A) 国家 (B) 市场 (C) 管理 (D) 企业和个人 难度：较易分值：2.0 4. 期前激励就是在工作开始之前，公布任务指标及相应的奖惩措施。这种激励主要适用于 (B) (A) 工作周期长，任务不易明确的项目 (B) 工作周期长，任务比较明确的项目 (C) 工作周期短，任务很明确的项目?? (D) 工作周期短，任务不明确的项目

难度：较易分值：2.0 5. 在人力资源的招聘中，内部获取的方式具有许多的优点，下面哪一项不包括在内（D ） (A) 能够对组织员工产生激励作用 (B) 所获得人员的素质比较可靠 (C) 可节约费用 (D) 可为组织增强活力，弥补组织的不足 难度：较易分值：2.0 6. 制定人力资源规划时应考虑的最基础因素是（B） (A) 组织策略与开发项目 (B) 经营宗旨与企业战略 (C) 项目计划与安排 (D) 监督与控制 难度：较易分值：2.0 7. 关于薪酬的级差和薪酬结构，表述错误的是（B） (A) 高级别岗位之间的薪酬级差应大一些 (B) 分层式薪酬等级类型中薪酬级差要大一些 (C) 宽泛式薪酬等级类型中每等级的薪酬浮动幅度要大一些 (D) 高薪酬等级的薪酬浮动幅度要大于低薪酬等级的薪酬浮动程度 难度：较易分值：2.0 8. 仲裁的后置程序是（C ） (A) 协调 (B) 调解 (C) 诉讼 (D) 审查 难度：较易分值：2.0 9. 通过启发诱导的方式，激发人的主动精神，使其工作热情建立在高度自觉的基础上，发

审计案例研究参考答案

审计案例研究形成性考核册作业参考答案 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1.在接受审计业务之前,后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平. 答案:* 理由:审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的,不是向前任审计人员了解的. 2.如果审计人员需要函证的应收账款无差异,则表明全部的应收账款余额正确. 答案:* 理由:审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证. 3.被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录. 答案:√理由:符合销货业务内部控制的职责划分. 4.如果被审计单位首次接受审计,审计人员需要对固定资产期初余额进行审计,仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法. 答案:* 理由:仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳. 5.审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实. 答案:*

理由:从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字.二、单项案例分析题 第一章 1.在本章的案例一中,所列举的是首次接受委托的情况,假设美林股份公司是诚信事务所的老客户,那么此次持续接受委托时,应调查的主要内容有什么不同? 答:一般来说,首次接受委托时,预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多,而且要关注被审单位与前任注册会计师的关系,而在持续接受委托时,进行预备调查应考虑以下主要因素:(1) 管理当局的特点和诚信;(2) 被审单位的涉讼案件及其处理情况;(3) 以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果;(4) 利害冲突及回避事宜;(5) 内部控制的改进情况; ( 6)审计费用的支付情况等. 2.在本章的案例二中,如果注册会计师在分析其财务指标时,发现企业的应收账款周转率波动较大,这意味着被审单位可能存在哪些情况? 答:应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况: (1)经营环境发生变动;(2)年末销售额突然增减;(3)顾客总体发生变动; (4)产品结构发生变动; (5)信用政策或其运用发生变化;(6)销售

操作系统实验之内存管理实验报告

学生学号 实验课成绩 武汉理工大学 学生实验报告书 实验课程名称 计算机操作系统 开 课 学 院 计算机科学与技术学院 指导老师姓名 学 生 姓 名 学生专业班级 2016 — 2017 学年第一学期

实验三 内存管理 一、设计目的、功能与要求 1、实验目的 掌握内存管理的相关内容，对内存的分配和回收有深入的理解。 2、实现功能 模拟实现内存管理机制 3、具体要求 任选一种计算机高级语言编程实现 选择一种内存管理方案：动态分区式、请求页式、段式、段页式等 能够输入给定的内存大小，进程的个数，每个进程所需内存空间的大小等 能够选择分配、回收操作 内购显示进程在内存的储存地址、大小等 显示每次完成内存分配或回收后内存空间的使用情况 二、问题描述 所谓分区，是把内存分为一些大小相等或不等的分区，除操作系统占用一个分区外，其余分区用来存放进程的程序和数据。本次实验中才用动态分区法，也就是在作业的处理过程中划分内存的区域，根据需要确定大小。 动态分区的分配算法：首先从可用表/自由链中找到一个足以容纳该作业的可用空白区，如果这个空白区比需求大，则将它分为两个部分，一部分成为已分配区，剩下部分仍为空白区。最后修改可用表或自由链，并回送一个所分配区的序号或该分区的起始地址。 最先适应法：按分区的起始地址的递增次序，从头查找，找到符合要求的第一个分区。

最佳适应法：按照分区大小的递增次序，查找，找到符合要求的第一个分区。 最坏适应法：按分区大小的递减次序，从头查找，找到符合要求的第一个分区。 三、数据结构及功能设计 1、数据结构 定义空闲分区结构体，用来保存内存中空闲分区的情况。其中size属性表示空闲分区的大小，start_addr表示空闲分区首地址，next指针指向下一个空闲分区。 //空闲分区 typedef struct Free_Block { int size; int start_addr; struct Free_Block *next; } Free_Block; Free_Block *free_block; 定义已分配的内存空间的结构体，用来保存已经被进程占用了内存空间的情况。其中pid作为该被分配分区的编号，用于在释放该内存空间时便于查找。size表示分区的大小，start_addr表示分区的起始地址，process_name存放进程名称，next指针指向下一个分区。 //已分配分区的结构体 typedef struct Allocate_Block { int pid; int size; int start_addr; char process_name[PROCESS_NAME_LEN]; struct Allocate_Block *next; } Allocate_Block; 2、模块说明 2.1 初始化模块 对内存空间进行初始化，初始情况内存空间为空，但是要设置内存的最大容量，该内存空间的首地址，以便之后新建进程的过程中使用。当空闲分区初始化

(完整版)《审计学》案例分析题汇总

自考审计学《案例分析题》汇总 1.案例资料 B注册会计师在对XYZ股份有限公司2007年度会计报表进行审计。XYZ公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%。为了确定XYZ公司的销售业务是否记录在恰当的会计期间，决定对销售进行截止测试。截止测试的简化审计工作底稿 （1）根据上述资料指出B注册会计师实施销售截止测试的目的及方法. （2）根据上述资料分析XYZ公司是否存在提前入账的问题，如有请编制调整分录。 (3) 根据上述资料分析XYZ公司是否存在推迟入账的问题，如有请编制调整分录。答案要点： （1）B注册会计师实施销售截止测试的目的是为了确定被审计单位主营业务收入会计记录的归属期是否正确。 测试的方法是将资产负债表日后若干天记录的销售业务与销售发票和发运凭证进行核对，检查发票开具日期、记账日期、发运日期是否同属一个会计期间。 （2）在上述5笔业务中，发票号为7892的业务，销售记账时间为12月30日，而发票开具日期为1月3日，发运日为1月2日，不属于同一会计期间，属于提前入账的行为。 发票号为7893的业务与7892号类似，属于提前入账。 发票号为7894的业务发票日期和发运日期均为12月30日，而记账日期则为1月2日，属于推迟入账的行为。 以上2笔业务综合看供提前入账金额为： 15+8-=23万元,多转成本10+4.9=14.9万元 调整分录： 借:主营业务收入230 000 应缴税费——应缴增值税（销项税）39 100 贷：应收账款269 100 冲减主营业务成本 借：库存商品149 000 贷：主营业务成本149 000 1.案例资料 注册会计师肖某于2008年初审计了HD公司2007年度的会计报表，取得资料如下：

大学英语(2)武汉理工大学 在线作业

大学英语（2）在线作业 一、单选(共计100分,每题2.5分) 1、I know Jonathan quite well and never doubt B he can do a good job of it. A. whether B. what C. when D. what 2、Winning or losing is temporary, but friendship D . A. expects B. lives C. Remains D. Lasts 3、He didn’t B and so he failed the examination. A. work enough hard B. work hard enough C. hard work enough D. hard enough work 4、With everything she needed A ,she went out of the shop,with her hands full of shopping bags. A. bought B. to buy C. buying

D. buy 5、—This is the worst film ever produced. Do you think so? — B . A. You’re wrong B. I don’t think so, I’m afraid C. Not at all D. No, that’s not real 6、You can, A the sky is clear, see as far as the old temple on top of the mountain, but not today. A. when B. where C. though D. because 7、The self-important manager didn’t seem to B much importance to my advice. A. apply B. attach C. judge D. consider 8、The buildings and the landscape are well D . A. combined B. alternated

(精选)审计学案例分析题及答案分享

《审计学》案例分析题 一、审计重要性 （一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20X2年12月的财务报表进行审计。 1.该公司会计报表显示，20X2年全年实现利润800万，资产总额4 000万。 2.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题： （1）该公司10月份虚报冒领工资1 820元，被会计人员占为己有； （2）11月15日收到业务咨询费3 850元，列入小金库； （3）资产负债表中的存货抵估16万元，原因尚待查明。上述问题尚未调整。 [要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由； （2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。 （二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140万元。并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。某公司资产构成及重要性水平分配方案见表 重要性水平的分配单位：万元 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。

（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005年全年实现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现： 1、公司10月份虚报冒领工资1820元，被出纳占为己有 2、11月15日，公司收到业务咨询费3850元，列入小金库 3、资产负债表中的存货低估16万元，原因不明。要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。 2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策 二、审计程序、审计目标和审计证据 注册会计师小李通过对A公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况： （1）库存现金未经认真盘点； （2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； （3）由X公司代管的甲材料可能并不存在； （4）Y公司存放在A公司仓库的乙材料可能已计入A公司的存货项目； （5）本次审计为A公司成立以来的首次审计。 要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。 三、调节法的应用 [资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。 2.20X2年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品结存2 100千克，加工程度50%；产成品结存4 800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一致。 3.20X3年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存2 000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。

天津理工大学 操作系统实验3：磁盘调度算法地实现

实验报告学院（系）名称：计算机与通信工程学院

【实验过程记录（源程序、测试用例、测试结果及心得体会等）】 #include #include #include using namespace std; const int MaxNumber=100; int TrackOrder[MaxNumber]; int MoveDistance[MaxNumber]; //----移动距离; int FindOrder[MaxNumber]; //-----寻好序列。 double AverageDistance; //-----平均寻道长度 bool direction; //-----方向 true时为向外，false为向里 int BeginNum; //----开始磁道号。 int M; //----磁道数。 int N; //-----提出磁盘I/O申请的进程数 int SortOrder[MaxNumber]; //----排序后的序列 bool Finished[MaxNumber]; void Inith() { cout<<"请输入磁道数："; cin>>M; cout<<"请输入提出磁盘I/O申请的进程数:"; cin>>N; cout<<"请依次输入要访问的磁道号："; for(int i=0;i>TrackOrder[i]; for(int j=0;j>BeginNum; for(int k=0;k=0;i--) for(int j=0;jSortOrder[j+1])

审计案例分析作业

审计案例分析作业

《审计案例分析》形成性考核册答案作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前人审计人员了解审计重要性水平。 答案：错误 理由：重要性水平的确定与每个注册会计师自身承受风险的能力有关，也与当期审计的会计报表有关。后任注册会计师应视具体情况确定重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：由于审计采用的是抽样技术，并非对全部应收账款进行函证。 3．被审计单调为保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：正确 理由：票据保管和票据的经办是不相容的职务，因此不能由一个人执行。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。

答案：错误 理由：不是审计盘点记录，而是彻底审计自被审计单位设立起的固定资产和累计折旧账户的所有重要的借贷记录。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：错误 理由：企业可能借助关联方关系操纵收入和利润，因此必须对关联方之间的交易进行审计，以确定交易是否公平、合理。 二、单项案例分析第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答案：一般来说，首次接受委托时，与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审计单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：

基础工程武汉理工大学作业答案

P22. 已知板桩下端为自由支承，土的性质如图2-18所示。基坑开挖深度h =10m ，锚杆位置在地面下d =2m ，锚杆设置间距a =。计算锚碇式板桩墙的入土深度t 、拉杆拉力T 以及板桩的最大弯矩值。 The bottom of sheet pile wall is free supporting and soil property is shown as figure . The cutting depth of excavation pit is 10m, and the position of anchor arm is 2m under the ground and its space is . Calculate embedded depth t of anchored sheet piling, tensile force T of the arm and the maximum bending moment of sheet pile wall. 解：朗金主、被动土压力系数分别为(active and Passive soil pressure coefficients of Rankine are as following:) 22 tan (4534/2)0.283tan (4534/2) 3.537 a p K K ??? ? =-==+= 设板桩墙入土深度为t (Assume embedded depth of sheet pile wall t) 则 (Then) 22 22 11 ()190.283(10)22 111 / 3.53719224 a a p p E h t K t E K K t t γγ=+?=???+=????=??? 根据锚定点O 的力矩平衡0o M =∑得 (according to 0o M =∑ of anchored point ) 22 [()2]()33 P A E E h t h d t K =+-=-+ 解得(So) t=(或

《审计案例分析》历年试题答案汇总

一、判断并说明理由题 1．注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。 答案：错误 理由：独立原则是对注册会计师执行鉴证时提出的要求，如果注册会计师执行非鉴证业务则不必要保持独立性。 2．为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师对同一客户所进行的多年度会计报表审计，应使用相同的重要性水平。 答案：错误 理由：同一客户客观环境不断变化，年度会计报表审计时，注册会计师应调整重要性水平。 3．如果注册会计师函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：注册会计师并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 4．对于客户委托金融机构代管的投资债券，注册会计师如无法进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。 答案：正确 理由：无法进行实地盘点，则必须函证证实代管的投资债券的存在性。 5．注册会计师分析企业投资业务管理报告是为了判断企业长期投资业务的管理情况，因此属于符合性测试的内容。 答案：正确 理由：分析企业投资业务管理报告属于符合性测试的内容。 6．编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平做出初步判断，以确定可容忍误差。 答案：错误 理由：主要是为了确定所需审计证据的数量。 7．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案：错误 理由：对于被审计单位重要的有异常的其他应收款客户，注册会计师要函证。 8．出于某种不正常的目的和动机或工作差错，被审计单位对报废的固定资产有可能存在按原值转入营业外支出的情况。 答案：正确 理由：因为被审计单位对报废的固定资产按原值转入营业外支出违反了会计制度的要求。 9．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误 理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 10．一般来说，注册会计师与管理当局就被审计单位持续经营能力方面的沟通内容是在审计的实施阶段进行的。 答案：错误 理由：应当是在审计终结阶段进行的。 11．在我国，注册会计师必须取得会计师事务所授权后，才可以以个人名义承接审计业务。 答案：错误 理由：按照注册会计师的职业道德规范的要求，在我国，注册会计师不得以个人名义承接审计业务。 12．应收账款函证的回函应当直接寄给会计师事务所。 答案：正确 理由：应收账款函证的回函直接寄给会计师事务所，可保证审计证据的可靠性。 13．对应付账款进行函证时，注册会计师应选择较大金额的债权人，对金额较小甚至为零的债权人可不必函证。 答案：错误 理由：对那些在资产负债表日金额不大、甚至为零，但为企业重要供货人的债权人，应作为函证对象。 14．存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求，但注册会计师也应承担相应的责任。 答案：错误 理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所应承担的责任，注册会计师不负其责任。 15．短期借款相对于长期借款来说，金额通常较小，期限较短，且通常无须抵押，对会计报表的影响也不如长期借款，因此一般无须审查其抵押、担保情况。 答案：错误

武汉理工大学-操作系统实验报告

学 生 实 验 报 告 书 实验课程名称 操 作 系 统 开 课 学 院 计算机科学与技术学院 指导老师姓名 学 生 姓 名 学生专业班级 软件工程 2014 — 2015 学年 第 一 学期 学生学号 实验课成绩

实验课程名称：操作系统 实验项目名称Linux键盘命令和vi实验成绩 实验者专业班级组别 同组者实验日期年月日第一部分：实验分析与设计（可加页） 一、实验内容描述（问题域描述） 掌握Linux系统键盘命令的使用方法。 二、实验设计（包括实验方案设计，实验手段的确定，实验步骤，实验过程等） Vi编辑器是所有计算机系统中最常用的一种工具。UNIX下的编辑器有ex,sed和vi等，其中，使用最为广泛的是vi。 1．进入vi 在系统提示符号输入vi及文件名称后，就进入vi全屏幕编辑画面： 例如：$ vi myfile 有一点要注意，在进入vi之后，是处于“命令行模式”，要切换到“插入模式”才能够输入文字。 2. 切换至插入模式编辑文件 在“命令行模式”下按一下字母“i”就可以进入“插入模式”，这时候就可以开始输入文字了。 3. Insert 的切换 处于“插入模式”，就只能一直输入文字，按一下“ESC”键转到”命令行模式”能够删除文字。 4. 退出vi及保存文件 在“命令行模式”下，按一下“：”冒号键进入“Last line mode”，例如： : w myfilename : wq (输入”wq”，存盘并退出vi) : q! (输入q!，不存盘强制退出vi) 三、主要实验工具、仪器设备及耗材 安装Linux系统的计算机一台。

第二部分：实验结果分析（可加页） 一、调试过程（包括调试方法描述、实验数据记录，实验现象记录，实验过程发现的问题等） 在整个过程中，最困难的就是记忆整个Vi命令。在查阅资料的情况下，这个问题得到了解决。 二、实验结果描述 1.进入vi 在系统提示符号输入vi及文件名称后，就进入vi全屏幕编辑画面 图1 vi主界面 2.切换至插入模式编辑文件 在“命令行模式”下按一下字母”i”就可以进入”插入模式”。 3.退出vi及保存文件 在”命令行模式”下，按一下”：”冒号键进入”Last line mode”；输入w filename 将文章以指定的文件名filename保存；输入wq存盘并退出vi。 三、实验小结、建议及体会 这次实验让对Linux操作系统有了初步的了解，我掌握了一些Linux系统常用的命令。

电大审计案例分析形考作业一

电大审计案例分析形考 作业一 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT

一、单项选择题（共20题，每题2分） 第1题(已答).“权利与义务”认定只与（）的组成要素有关。 A. 资产负债表 B. 利润表 C. 现金流量表 D. 会计报表 【参考答案】A 【答案解析】1 第2题(已答).在特定审计风险水平下，检查风险同固有风险，控制风险之间的关系是（）。 A. 同向变动关系 B. 反向变动关系 C. 有时同向变动，有时反向变动 D. 不明显的 【参考答案】B 【答案解析】1 第3题(已答).“存在或发生”认定和“完整性”认定，分别主要与（）有关。 A. .会计报表要素的低估和高估 B. 会计报表要素的高估和低估 C. 会计报表要素的缩小错误和夸大错误

D. 会计报表要素的错误、舞弊和不法行为 【参考答案】B 【答案解析】1 第4题(已答).会计报表中，分析性程序在（）可由审计人员随意选择。 A. 审计计划阶段 B. 审计实施阶段 C. 审计报告阶段 D. A与B 【参考答案】B 【答案解析】1 第5题(已答).总值估价、净值估价和计算精确性是（）认定包括的三个方面的内容。 A. 存在或发生 B. 表达与披露 C. 权利和义务 D. 估价或分摊 【参考答案】D 【答案解析】1 第6题(已答).应收账款的回函应直接寄给 A. 客户 B. 会计师事务所 C.

客户，由客户转交给会计师事务所 D. A和B均可 【参考答案】B 【答案解析】1 第7题(已答).在审计实务中，注册会计师往往要求被审计单位提出（），以明确被审计单位的会计责任及其与注册会计师的关系。 A. 审计业务约定书 B. 委托书 C. 被审计单位管理当局声明书 D. 管理建议书 【参考答案】C 【答案解析】1 第8题(已答).注册会计师实施分析性复核审计程序，并不能帮助其（）。 A. 发现异常变动情况 B. 印证各项目的审计结果 C. 解被审计单位的财务状况了 D. 确定抽样应有的样本量 【参考答案】D 【答案解析】1 第9题(已答).审计人员审计应收账款的目的，不应包括 A. 确定应收账款的存在性 B.

武汉理工大学网络教育管理信息系统网上作业习题答案

单选题 1. 系统设计阶段的工作是（） (A) 生成逻辑模型 (B) 调查分析 (C) 将逻辑模型转换成物理模型 (D) 系统实施 难度：较易分值：1.0 2. 系统设计报告的主要作用是作为（）的依据。 (A) 系统规划 (B) 系统分析 (C) 系统实施 (D) 系统评价 难度：较易分值：1.0 3. 为数据仓库提供最底层数据操作的数据库系统及外部数据的是( ) (A) 数据元 (B) 纪录 (C) 数据源 (D) 原始文件 难度：较易分值：1.0 4. 那些检查网络系统完整性和完全性的人是（） (A) 黑客

(B) 管理员

(C) 用户 (D) 系统分析员 难度：较易分值：1.0 5. E—R模型属于( ) (A) 信息模型 (B) 层次模型 (C) 关系模型 (D) 网状模型 难度：较易分值：2.0 6. 不属于直接存取文件组织的实现方法是（） (A) 直接地址法 (B) 相对键法 (C) 杂凑法 (D) 分块法 难度：较易分值：1.0 7. 一个组织在做战略规划的时候，其方向和目标是由（）确定的 (A) 项目负责人的观点 (B) 外部的环境 (C) 经理的长处与抱负 (D) 多方面综合考虑的结果 难度：较易分值：1.0 8. （）不是MRP依据的关键信息

(A) MPS

(B) 金融信息 (C) BOM (D) 库存信息 难度：较易分值：1.0 9. 数据仓库中的数据面向( ) (A) 主题 (B) 应用 (C) 决策 (D) 管理 难度：较易分值：1.0 10. 管理组织按其层次与幅度的关系可分为金字塔结构和（） (A) 直式结构 (B) 矩阵结构 (C) 扁型结构 (D) H型结构 难度：较易分值：1.0 11. 常用的保密技术不包括( ) (A) 防侦收 (B) 信息加密 (C) 防火墙 (D) 物理保密 难度：较易分值：1.0

审计学案例分析题及答案

审计学》案例分析题及答案 四、相容职务的分析 （一）［资料］昌运锅炉厂有以下一些工作： （1）批准物资采购的工作； （2）执行物资采购的工作； （3）对采购的物资进行验收的工作； （4）物资保管和发放的工作； （5）物资保管账的记录工作； （6）物资明细账的记录工作； （7）物资总分类账的记录工作； （8）物资的定期清查工作； （9）物资的账实核对工作； （10）物资明细账和总账的核对工作 ［要求］分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由 该公司有三位员二）［资料］东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务， 工必须分担下列工作： 1）记录并保管总账；

（2）记录并保管应付账款明细账； （3）记录并保管应收账款明细账； （4）记录货币资金日记账； （5）保管，填写支票； （6）发出销货退回及折让的贷项通知单； （7）调节银行存款日记账与银行存款对账单； （8）保管并送存现金收入。 上述工作中，除6，7 两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。 [ 要求] 假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。 五、内部控制制度的分析 [ 资料] 大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。顾客一手交钱，出纳员一手交票。顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。 [ 要求] 1. 请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？

2. 假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？ 3. 对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？ 4. 剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？ 六、审计报告的编制 （一）［资料］20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1 万元。年末，试算平衡表已经按改变后的方法编制完成，会计方法的变动及对财务报表的影响已在报表附注中做了说明。 ［要求］假定上述原材料计价方法的变动是合理的，审计人员应发表哪一种审计意见？试编制一份恰当的审计报告（范围段略）。 （二）［资料］注册会计师曹家德，吉刚于20X4年3月15日完成对鸿图股份有限公司20X3年度会计报表审计的外勤工作，包括完成各项规定审计程序。假 定20X2年度会计报表审计工作也由他们俩共同完成。除以下几个事项外，曹家德、吉刚在编制审计报告时予以考虑外，其他条件符合出具无保留意见审计报告的要求。 1. 审计过程中发现的需要调减利润400万元的调整事项。鸿图公司已做调 整。 2. A公司诉讼鸿图公司的某赔偿案，经长达一年半的审理，已于20X4年1 月15日宣告结束，鸿图公司被判决赔偿450万元。鸿图公司拒绝在20X2年度会计报表中反映。

武汉理工操作系统实验报告(DOC)

学生学号0121110680125 实验课成绩 武汉理工大学 学生实验报告书 实验课程名称操作系统 开课学院计算机科学与技术学院 指导老师姓名刘军 学生姓名李帅 学生专业班级软件1101 2013 — 2014 学年第一学期

实验课程名称：操作系统 实验项目名称Linux键盘命令和vi实验成绩 实验者李帅专业班级软件工1101 组别 同组者实验日期 第一部分：实验分析与设计（可加页） 一、实验内容描述（问题域描述） Linux键盘命令和vi 1.要求：掌握Linux系统键盘命令的使用方法 1. 使用mkdir命令建立一个子目录subdir 2. 使用cat或more命令查看file1文件的内容。 3. 将date命令的用法附加到文件file1的后面： 4. 利用ls -l file1命令列出文件file1的较详细的信息。 5. 利用rm fa命令将文件fa删除。再利用ls -l命令查看工作目录内容。 6. 运行mv file1 file_a命令，然后用ls命令查看这两个文件是否都还在工作目录中 2.vi操作 1.了解vi编辑器的作用和功能 2.熟悉vi的操作环境和切换方法 3.掌握vi操作的方式（几个常用键） 4.了解常用的快捷键 二、实验基本原理与设计（包括实验方案设计，实验手段的确定，试验步骤等，用硬件逻辑或 者算法描述） VI编辑器的常见命令： vi filename :打开或新建文件，并将光标置于第一行首 vi +n filename ：打开文件，并将光标置于第n行首 vi + filename ：打开文件，并将光标置于最后一行首 vi +/pattern filename：打开文件，并将光标置于第一个与pattern匹配的串处 vi -r filename ：在上次正用vi编辑时发生系统崩溃，恢复filename vi filename....filename ：打开多个文件，依次进行编辑 键盘命令： 1. cat，more，less命令 2. Is命令 3. cp命令 4. rm命令 5. mv命令 VI命令： 1.vi进入vi缓冲区 2.vi file1:进入文件file1 3.退出vi

审计案例分析形成性考核2

审计案例研究作业2 一、单项选择题 1. 一般来说，( )与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。 A. 采购材料和储存材料 B. 购置设备和维护设备 C. 销售产品 D. 生产产品和储存完工产品 2. 如果某公司成本费用预算的审批和成本支出的审批工作与( )工作不分离，不 应认为该公司成本费用的内部控制存在重大缺陷。 A. 成本费用预算的编制 B. 成本费用支出的执行 C. 成本费用支出的会计记录 D. 成本费用支出的稽核 3. 下列各项中，不属于存货监盘计划内容的是( )。 A. 存货监盘的目标、范围及时间安排 B. 存货监盘的要点及关注事项 C. 参加存货盘点人员的分工 D. 检查存货的范围。 4. 对存货进行定期盘点是管理层的责任，盘点计划应由( )负责制定。 A. 会计师事务所和被审计单位共同 B .参与此项工作的注册会计师 C. 被审计单位管理层 D. 被审计单位的主管部门 5. 下列项目中，不属于存货实质性程序的是( )。 A. 成本费用的控制测试 B. 存货的计价测试 C. 存货的分析性程序 D. 存货的截止测试 6. 下列程序中，( )是存货审计最重要、最具有决定性的程序。 A. 观察 B. 函证 C. 监盘 D. 直接盘点 7.注册会计师对( )的核实，与存货“权利和义务”认定的关系最为密切。 A. 代其他公司保管或来料加工的材料 B. 残次冷背的存货 C. 未作账务处理而置于其他单位的存货 D. 抵押的存货 8.在存货监盘中实施现场观察时，注册会计师应当( )。 A. 确定应纳入盘点范围的存货是否已适当整理和排列 B. 跟随存货盘点人员，观察盘点计划的执行情况 C. 确定所有权不属于被审计单位的存货是否被纳入盘点范围 D. 查明存货应纳入而实际未纳入盘点范围的原因 9.应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。 A. 确定应付职工薪酬是否实际发放 B. 确定应付职工薪酬的列报是否恰当 C. 确定应付职工薪酬的期末余额是否正确 D. 确定应付职工薪酬的记录是否完整。 10.在对存货计价测试中，一般不应考虑的是( )。 A. 存货计价方法的合规性、合理性和一贯性 B. 样本的选择是否具有代表性 C. 存货是否抵押、担保 D. 存货跌价准备计提是否正确 二、多项选择题

武汉理工大学软件需求工程大作业人事管理系统需求分析

课程设计 2014——2015学年第1学期 课程名称 《软件需求工程》 论文题目 《XXX 企业人事管理系统》需求分析报 告及项目开发计划书 学院 计算机科学与技术学院 专业 软件工程 班级 姓名 指导教师 岑丽

目录 项目开发计划 1.引言 (3) 1.1编写目的 (3) 1.2背景 (3) 1.3定义 (3) 1.4参考资料 (3) 2.项目概述 (4) 2.1工作内容 (4) 2.2主要参加人员 (4) 2.3产品 (5) 2.3.1程序 (5) 2.3.2文件 (5) 2.3.3服务 (5) 2.3.4非移交的产品 (5) 2.4验收标准 (5) 2.5完成项目的最迟期限 (5) 2.6本计划的批准者和批准日期 (5) 3.实施计划 (6) 3.1工作任务的分解与人员分工 (6) 3.2接口人员 (6) 3.3进度 (6) 3.4预算 (7) 3.5关键问题 (7) 4.支持条件 (7) 4.1计算机系统支持 (7) 4.2需由用户承担的工作 (8) 4.3需由外单位提供的条件 (8) 5.专题计划要点 (8) 6.交付期限 (8) 软件需求规格说明书 1.引言 (9) 1.1编写目的 (9) 1.2文档约定 (9) 1.3预期的读者和阅读建议 (9) 1.4产品的范围 (10) 1.5参考资料 (10) 2.总体描述 (10)

2.1产品的前景 (10) 2.2产品的功能 (10) 2.3用户类和特征 (11) 2.4运行环境 (11) 2.5设计和实现上的限制 (11) 2.6假设和依赖 (11) 3.系统特性 (11) 3.1描述和优先级 (11) 3.2功能性需求 (12) 4.外部接口需求 (12) 4.1用户界面 (12) 4.2硬件接口 (13) 4.3软件接口 (13) 4.4通信接口 (13) 5.其它非功能需求 (13) 5.1性能需求 (13) 5.2安全设施需求 (14) 5.3安全性需求 (14) 5.4软件质量问题 (14) 5.5业务规则 (14) 5.6用户文档 (14) 6其它需求 (14) 附录 附录A：数据字典 (15) 附录B：分析模型 (16) 附录C：待确定问题的列表 (18) 感受和体会 感受和体会 (19)

电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案0

中央广播电视大学2009-2018学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 审计案例研究试卷 2018年1月 一、判断并说明理由题（不论判断结果正确与否，均需要说明理由，每题6分，共30分） 1．同应收账款和应收票据不同的是，被审计单位其他应收款往往数额不大，因此，注册会计师可以不函证相关余额。 答案： 理由：． 2．固定资产的保险制度和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。答案：理由： 3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点。 答案： 理由：‘ 4．被审计单位年末资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 答案：理由：5．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债 后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了。 答案： 理由： 二、单项案例分析题（每题15分，共30分） 1．试列举货币资金的几个关键控制点。 2．在本教材第七章案例1中，审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 三、综合案例分析题（每题20分，共40分） 1．[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货工程进行审计时，发现接近结账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中；(2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货；(3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。

[要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2．[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审计时，实施了以下审计程序： (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性；(2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题； (3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律责任的事项； (4)计算本年销售成本占销售收入的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理性5 (5)核实A公司入库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性；(6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； (7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态；(8)盘点库存现金。 [要求](1)指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及相应的审计程序编号。 (2)指出上述各程序所能获取的审计证据的类型及相应的审计程序编号。