基础会计形成性考核册国家开放大学经济管理教学部
学校名称:四川广播电视大学
学生姓名:
学生学号:
班级: 2016年春专科会计
中央广播电视大学出版社
基础会计作业1
习题一
一、目的
熟悉账户结构
二、资料
根据表中所列账户的类别和期初余额、期未余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数,计算出未知数,填入表内。
答案如下:
短期借款期末余额:10000;周转材料期末余额:40000;
库存现金现金本期借方发生额合计:15000;应收账款本期贷方发生额合计:3000;
应付账款期初余额:1000;实收资本本期贷方发生额合计:30000;
银行存款期末余额:16000;其他应付款期末余额:2400。
习题二
一、目的
练习借贷记账法下会计分录的编制。
二、资料
某工业公司20×1年12月成立,当月发生如下经济业务(公司只生产销售一种产品――甲产品,不考虑增值税):
(1)购入材料一批,价值25 000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付。
(2)赊购材料一批,价值10 000元,材料验收入库。
(3)从银行存款中提取现金5 000元备用。
(4)经理张平出差,预借差旅费2 500元,付现金。
(5)本月材料仓库发出材料如下:生产甲产品领用材料20 000元,车间一般消耗领用材料2 500元,企业行政管理部门领用1 000元。
(6)以银行存款10 000元偿付赊购材料款。
(7)销售甲产品,销货款50 000元尚未收到。
(8)用银行存款17 500元,购置新设备一台。
(9)收到购货单位归前欠甲产品货款50 000元,存入银行。
(10)计算分配本月职工工资:生产甲产品工人工资10 000元,车间管理人员工资1 500元,企业行政管理人员工资4 000元。
(11)公司计提固定资产折旧:生产车间使用的固定资产折旧费1500元,企业行政管理部门使用的固定资产折旧费2100元。
(12)经理张平报销差旅费1900元,余款600元退回现金。
(13)月未,将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
(14)公司本月份生产甲产品全部完工,验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
(15)公司销售甲产品价值65 000元,收到货款50 000元并存入银行,其余15 000元尚收到。
(16)用银行存款10 000元支付产品广告费。
(17)计算并结转应交纳的2250元销售税金。
(18)结转已销售甲产品的实际生产成本32 500元。
(19)以现金支付违约罚款500元
(20)将企业本期实现的销售收入65 000元结转“本年利润”账户。
(21)将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求
按照借贷记账法编制会计分录。
答案如下:
1、借:原材料 25000
贷:银行存款 25000
2、借:原材料 10000
贷:应付账款 10000
3、借:库存现金 5000
贷:银行存款 5000
4、借:其他应收款——张平 2500
贷:库存现金 2500
5、借:生产成本——甲产品 20000
制造费用 2500
管理费用 1000
贷:原材料 23500
6、借:应付账款 10000
贷:银行存款 10000
7、借:应收账款 50000
贷:主营业务收入 50000
8、借:固定资产 17500
贷:银行存款 17500
9、借:银行存款 50000
贷:应收账款 50000 10、借:生产成本——甲产品 10000
制造费用 1500
管理费用 4000
贷:应付职工薪酬——工资15500
11、借:制造费用 1500
管理费用 2100
贷:累计折旧 3600
12、借:管理费用 1900
库存现金 600
贷:其他应收款——张平 2500
13、借:生产成本——甲产品 5500
贷:制造费用5500
(=2500+1500+1500)
14、借:库存商品——甲产品35500(=20000+10000+5500)
贷:生产成本——甲产品 35500
15、借:银行存款 50000
应收账款 15000
贷:主营业务收入 65000
16、借:销售费用 10000
贷:银行存款 10000 17、借:营业税金及附加 2250
贷:应交税费 2250
18、借:主营业务成本 32500
贷:库存商品——甲产品 32500
19、借:营业外支出 500
贷:库存现金 500
20、借:主营业务收入 115000(=65000+50000)
贷:本年利润 115000
21、借:本年利润 54250
贷:主营业务成本 32500
销售费用 10000
管理费用9000(=1000+4000+2100+1900)
营业外支出 500
营业税金及附加 225
习题三
一、目的练习借贷记账法下的过账。
二、资料、
(一)某工业公司各账户的期初余额如下:
库存现金 3 000元
银行存款 350 000元
长期借款 100 000元
原材料 2 000元
固定资产 400 000元
实收资本 655 000元
(二)某工业企业根据发生的经济业务编制的会计分录,见习题二答案。
三、要求
1、根据需要开设总分类账户(用“丁字账”形式)
2、根据资料(一)在各账户登记期初余额。
3、根据资料(二)的会计分录过入各有关账户。
答案如下:
(为节省篇幅,本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成)
借方库存现金贷方借方银行存款贷方
期初余额3000 ④2500 期初余额350000 ①25000
③5000 ⒆500 ⑨50000 ③5000
⑿600 ⒂50000 ⑥10000
本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧17500
⒃10000 期末余额5600 本期借方发生额100000 本期贷方发生额67500
期末余额382500
借方固定资产贷方借方原材料贷方
期初余额400000 期初余额2000 ⑤23500
⑧17500 ①25000
②10000
本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500
期末余额417500 期末余额13500
借方应付账款贷方借方销售费用贷方
⑥10000 ②10000 ⒃10000 (21)10000
本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000
借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方
⑤1000 (21)9000 (20)115000 ⑦50000
⑩4000 ⒂65000
⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000 ⑿1900
本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000
借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方
⑾3600 ⒅ 32500 (21) 32500
本期借方发生额 0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500 期末余额 3600
借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 (21) 2250 (21) 54250 (20) 115000
本期借方发生额 2250 本期贷方发生额2250 本期发生额54250 本期发生额11500
借方其他应收款贷方
④2500 ⑿ 2500
本期借方发生额2500 本期贷方发生额2500
本期发生额 2500
借方制造费用贷方借方生产成本贷方
⑤2500 ⒀5500 ⑤20000 ⒁35500
⑩1500 ⑩10000
⑾1500 ⒀5500
本期发生额5500 本期发生额5500 本期发生额35500 本期发生额35500
借方应收账款贷方借方库存商品贷方
⑦50000 ⑼50000 ⒁35500 ⒅32500
⒂15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500 本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000
期末余额15000 期末余额13500
借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方
⒄2250 ⑩15500
本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额0 本期贷方发生额15500
期末余额2250 期末余额15500
借方营业外支出贷方
⒆500 (21)500
本期借方发生额500 本期贷方发生额500
习题四
一、目的
练习借贷记账法的试算平衡。
二、资料
某工业公司各账户资料,见习题三答案。
三、要求
1、分别结出各账户的本期发生额和期未余额。
2、编制发生额及余额试算表。
本期发生额及期款余额见上题
答案如下
本期发生额及余额试算表
编制单位:某工业公司
习题五
一、目的练习会计报表的编制
二、资料某工业公司试算表,见习题四答案。
三、要求 1、根据试算表资料编制资产负债表 2、根据试算表资料编制损益表
答案如下
资产负债表
20*1年12月31日
编制单位:**工业公司单位:元
损益表
编制单位:**工业公司 20*1年12月单位:元
第一次模拟实验
建议完成时间:第七周
一、实验目的
通过实验掌握销售企业根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。
二、实验要求
(一)根据下列经济业务填制收款凭证和付款凭证:
1、4月3日,开出现金支票,从银行提取现金3 600元。
2、4月4日,采购员王峰预借差旅费1 800元,以现金支付。
3、4月5日,接到银行收款通知,北城公司归还前欠货款13 000元,已存入银行。
4、4月5日,以现金372元购买办公用品,交付有关部门使用
5、4月10日,开出转账支票,以存款3 800元支付购买商品运费。
6、4月12日,将出售废品收入240元现金,存入银行。
7、4月16日,采购员王峰报销差旅费时交回现金100元。
8、4月25日,报销职工市内交通费360元,以现金支付。
9、4月27日,向大华公司购货一批,共计4 000元,已开出转账支票付讫。
10、4月28日,接银行收款通知,收到红华公司以货币资金200 000元作为投资。(二)根据下列经济业务填制转账凭证:
1、5月2日,销售给红光工厂A商品100件,每件160元,货款16 000元尚未收到。
2、5月6日,向滨海工厂购入甲种商品100件,每件140元,款项尚未支付。
3、5月18日采购员陈海报销差旅费1 000元(原预借差旅费1 000元)。
4、5月30日,将本月发生的管理费用15 200元转入“本年利润”账户。
5、5月30日,将本月商品销售收入196 000元转入“本年利润”账户。
(三)将填制的记账凭证装订成册。
三、实验材料(教学班自备)收款凭证、付款凭证、转账凭证及凭证装订材料。
答案如下:
一、会计分录如下:
1.借:库存现金 3600 2.借:其他应收款-王峰1800 贷:银行存款 3600 贷:库存现金 1800
3借:银行存款 13000 4借:管理费用372 贷:应收账款 13000 贷:库存现金372
5借:库存商品3800 6借:银行存款240 贷:银行存款3800 贷:库存现金240
7借:库存现金100 8借:管理费用 360 贷:其他应收款-王峰100 贷:库存现金 360
9借:库存商品 4000 10借:银行存款 200000 应交税费—应交增值税(进项税额)680 贷:实收资本 200000
贷:银行存款 4680
(二)会计分录如下:
1.
借:应收账款 18720
贷:主营业务收入 16000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2720
2.借:库存商品 14000应交税费—应交增值税(进项税额) 238
贷:应付账款 16380
3. 借:管理费用 1000
贷:其他应收款-陈海1000
4借:本年利润 15200
贷:管理费用 15200
5.借:主营业务收入 196000
贷:本年利润 196000
第二次模拟实验
建议完成时间:第九周
一、实验目的
通过实验掌握各类账簿的登记方法及错账更正的方法。
二、实验要求
(一)华南食品公司2015年5月份发生下列经济业务,试据以登记银行存款日记账并结出本月发生额和余额(期初借方余额为41 200元);
1、4日从银行存款户提取现金2 000元,以备日常开支。(银付1号,此为记账凭证编号,
下同。现510,此为支票号码,下同。)
2、4日开出转账支票支付大明食品厂17 920元货款(银付2号,转421)。
3、4日向鸿运公司销售糖果一批,价值100 510元,货款尚未收到,以银行存款支付代垫运
杂费592元(银付3号,转422)。
4、8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费,款项已存入银行(银收1号)
5、8日开出现金支票,提取现金35 600元,准备发放工资(银付4号,现511)。
6、19日收到联营单位丽华公司投资500 000元,款项已存入银行(银收2号)
7、28日以银行存款支付广告费6 400元(银付5号,转423)
8、28日以银行存款支付短期借款利息350元(银付6号)
9、28日以银行存款支付水电费1 960元(银付7号)
10、30日向大明食品厂购货一批,价款201 600元,已开出转账支票付讫货款(银付8号,转424)
(二)、前进五金商店2015年9月份发生下列经济业务,试据以登记库存现金日记账(期初借方余额为680元);
1、3日开出现金支票,从银行提取5 000元备用(银付1号)
2、3日采购员王利预借差旅费1 000元,以现金支付(现付1号)
3、5日开出现金支票,从银行提取现金50 000元,准备发放工资(银付2号)
4、6日以现金50 000元发放工资(现付2号)
5、10日采购员李虹报销差旅费,交回现金280元(现收1号)。
(三)宏源百货商场2015年8月份有关总分类账和明细分类账的月初余额如下:
1、总分类账:库存商品31 610元;应付账款36 000元。
2、明细分类账;
①3日用银行存款购入商品一批,已验收入库,货款共计75 875元。其中:甲商品500千克,单价8.85元;乙商品1 000千克,单价10.65元;丙商品4 000件,单价15.20元(银付1号)。
②8日用银行存款偿还前欠星光公司货款19 000元(银付9号)
③15日由明华公司购入丁商品1 500件,单价35.00元,货款尚未支付(转字5号)。
④15日结转销售下列商品的成本;甲商品800千克,乙商品400千克,丙商品3 600件,丁商品1 500件(转字6号)。
⑤20日用银行存款支付前欠明华公司货款52 500元(银付30号)
⑥25日购入商品一批,共计14 175元,货款尚未支付。其中:向星光公司购入甲商品1 000
千克,单价8.85元;向明华公司购入乙商品500千克,单价10.65元(转字10号)
⑦26日用银行存款偿还前欠明华公司货款 8 000元(银付37号)
要求: 1、开设“库存商品”、“应付账款”、总账和明细账,并登记期初余额。“库存商品”明细分类账采用数量金额式,“应付账款”明细分类账采用三栏式。
2、根据上述经济业务编制会计分录,并平行登记有关总分类账和明细分类账。
3、结算“库存商品”、“应付账款”总分类账和明细分类账本月发生额和月未余额。
三、实验材料(教学班自备)
现金日记账账页(三栏式)、银行存款日记账账页(三栏式)、总分类账账页(三栏式)、明细分类账账页(三栏式和数量金额式)
答案:(一)会计分录如下:
1.借:库存现金 2000 2借:应付账款 17920
贷:银行存款 2000 贷:银行存款 17920
3.借:应收账款-鸿运公司101102 4 借:银行存款101102
贷:主营业务收入100510 贷:应收账款-鸿运公司101102 银行存款592
5.借:库存现金35600 6借:银行存款 500000
贷:银行存款35600 贷:实收资本 500000
7借:销售费用6400 8借:财务费用350
贷:银行存款6400 贷:银行存款350
9借:管理费用1960 10.借:原材料 201600 贷:银行存款1960 贷:银行存款 201600
(二)会计分录如下:
1.借:库存现金 5000 2借:其他应收款-王利 1000贷:银行存款 5000 贷:库存现金 1000
3借:库存现金 50000 4.借:应付职工薪酬-工资50000贷:银行存款 50000 贷:库存现金 50000
5借:库存现金 280
贷:其他应收款-李虹 280
(三) 会计分录如下:
1借:库存商品—甲商品 4425 2.借:应付账款—星光公司 19000—乙商品10650 贷:银行存款19000
—丙商品 60800
贷:银行存款 75875 4.借:主营业务成本 118560
贷:库存商品—甲商品 7080 3借:库存商品—丁商品 52500 —乙商品 4260 贷:应付账款—明华公司 52500 —丙商品 54720
—丁商品 52500
5借:应付账款—明华公司 52500
贷:银行存款 52500
6.借:库存商品—甲商品 8850
—乙商品 5325
贷:应付账款—星光公司8850
-明华公司 5325
7借:应付账款—明华公司8000
贷:银行存款8000