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2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书

2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书
2016年度集团所属子企业全面预算情况说明书

附件3:

2016年度所属子企业全面预算情况说明书内容提要

全面预算情况说明书是对年度全面预算报表的补充说明,是年度全面预算报告的重要组成部分。

一、企业基本情况、预算工作组织和制度建设情况

(一)企业基本情况

企业应披露注册资本、法定代表人、公司治理结构与组织结构、所处行业、经营范围、业务性质、主要经营活动和主要业务板块等。

(二)预算工作组织和制度建设情况

1.预算工作组织情况。主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工情况,年度预算工作的具体组织过程,以及预算审核情况等。

2.预算制度建设情况。企业2015年制定的预算管理相关制度及实施情况。企业应按下列格式披露本企业全面预算管理相关制度建设情况:

2015年企业全面预算管理制度建设情况表

3.2015年企业预算管理信息化建设工作开展情况。

二、本年度预算编制基础

(一)预算编制采用的会计政策

1.企业编制年度全面预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计是否发生变更,发生变更的原因,对损益的影响金额。

2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业,应说明理由及对预算报表的影响。

(二)年度全面预算报表的合并范围说明

本年纳入合并报表范围的子企业基本情况。企业应当按下列表式具体说明所属子企业年度间变动情况(三级以下子企业可并入三级企业合并披露)。其中,对于预算年度新纳入或不再纳入合并范围的子企业,应详细说明变动原因及对预算的影响等情况。

2016年纳入合并范围子企业情况表

序号企业名称

企业

类型

所属

级次

2015年末

持股比例

(%)

预算年末

持股比例

(%)

2015年

预算是

否纳入

2015年

决算是

否纳入

企业类型:1.境内非金融子企业,2.境内金融子企业,3.境外子企业,4.事业单位,5.基建单位;

2016年预算未纳入合并范围子企业情况表

序号企业名称

企业

类型

所属

级次

2015年

预算是

否纳入

2015年

决算是

否纳入

2016年预算

未纳入原因

(三)预算年度宏观经济形势预测与分析。

对预算年度宏观经济形势进行总体预测与分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础。

三、本年度预算编制主要内容

(一)业务预算

业务预算是企业编制年度全面预算的基础,企业应在深入开展业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容:

1.通过对国内外宏观经济形势的研究与预测,说明宏观经济形势对企业生产经营和经济效益的影响。

2.从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系、行业监管政策等方面,说明行业经济形势变化对本企业的影响。

3.结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和收入、成本等变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。

其中,工业企业应按下列表式对主要产品预算年度生产经营情况进行详细说明:

工业企业主要产品产量及销量预测

工业企业主要产品单位售价预测

工业企业主要原材料采购数量及价格预测

工业企业主要产品单位销售成本及年度间变动情况预测

其他类型企业可根据自身业务特点选取相应业务量指标,并进行分析、说明。

(二)资本预算

1.说明企业预算年度内拟安排的重大固定资产投资项目的目的、总规模、预期收益及预计实施年限等情况,对于资金来源与构成应重点说明。其中:对于重大新开工项目,还应结合企业对未来一定时期宏观经济形势和行业形势的判断,分析说明投资的依据与理由、项目建设内容、新增生产能力或工程效益等事项。

对于非主业投资占总投资的比重超过10%、自有资金占总投资的比重低于30%的固定资产投资,应予以详细分项说明。

对于境外固定资产投资项目,应予以详细分项说明。

2.说明企业预算年度拟计划实施的重大长期股权投资情况,具体包括:投资目的、预计投资规模、资金来源、持股比例、预计收益等情况;逐项说明预算年度拟实施收购项目的目的、收购方式,以及对企业生产经营和债务结构产生的影响。如有境外收购及投资项目的,应按上述项目逐项说明。

预算年度拟清理的长期股权投资,以及拟采取的清理手段和措施,应按下列表式进行填列、说明。

2016年股权投资清理情况表

清理方式: 1.股权转让;2.改制;3.破产清理;4.其他。

3.分类说明企业预算年度内拟开展金融衍生业务计划安排,包括选择的品种、交易规模、资金额度、交易场所、交易对手、交易策略、保值效果以及风险控制等情况。

4.分类说明企业预算年度内拟安排的债券、股票、基金等风险业务的资金占用规模、资金来源和预计投资回报率等情况。

(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

项目2015年末

公允价值

2016年末

公允价值

预计当年

实现收益

投资回

报率

一、交易性债券投资

二、交易性权益工具投资

三、指定为以公允价值计量且其变动

计入当期损益的金融资产

四、其他

(2)可供出售金融资产

项目2015年末公允价值2016年末公允价值

1.可供出售债券

2.可供出售权益工具

3.其他

合计

(3)持有至到期投资

项目2015年末账面余额2016年末账面余额

1.

2.

……

合计

(4)其他……

(三)资金预算

1.说明预算年度内资产负债及现金流量情况,重点说明经营性现金流量变化情况,同时结合当前融资成本攀升的实际情况,综合考虑投资和筹资产生的现金流量变化,说明企业为保障资金安全所采取的具体应对措施。如,加强应收款项回收管理、提高库存流动性、跟踪高负债子企业和亏损企业、加强重大工程项目资金管控等。

2.说明企业预算年度内拟安排的重大筹资项目目的、筹资规模、筹资方式和筹资费用等情况,分析筹资行为对企业财务费用增长、债务结构以及资产负债率、带息负债比率等财务指标带来的影响。如企业资产负债率连续增长且处于行业较高水平,应说明原因及控制措施。

(四)费用预算

1.预算年度期间费用发生情况,具体说明销售费用、管理费用和财务费用的预计发生金额、年度增减变动情况,以及本年度拟采取的费用增长控制措施及落实方法。对期间费用中前十项费用的名称、金额、与上年增减变动情况、变动原因等,应进行逐项说明。

2.预算年度企业人工成本情况,具体包括:预算年度内企业人工成本支出情况、人工成本占营业收入及成本费用比重变动情况、职工数量变化等情况。如果人工成本总额、人均人工成本或工资增幅超过收入及利润增幅,应详细说明原因。

四、预算年度重大事项说明

(一)预算年度内拟出售固定资产、债务重组等重大营业外收支项目的原因、金额、对象、方式等情况。

(二)说明企业预算年度内担保、抵押等或有事项的规模控制情况,并说明对逾期担保等或有事项拟采取的清理措施。

(三)详细说明企业预算年度内对外捐赠支出项目、支出规模、支出方案等预算安排情况。

(四)其他需要说明的情况。

五、合并预算报表重要项目说明:

1.资产减值损失

项目2015年实际发生额2016年预计发生额

一、坏账损失

二、存货跌价损失

三、可供出售金融资产减值损失

四、持有至到期投资减值损失

五、长期股权投资减值损失

六、投资性房地产减值损失

七、固定资产减值损失

八、工程物资减值损失

九、在建工程减值损失

十、无形资产减值损失

十一、商誉减值损失

十二、其他减值损失

合计

2.公允价值变动收益

产生公允价值变动收益的来源2015年实际发生额2016年预计发生额一、以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产

二、以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融负债

三、投资性房地产

四、金融衍生工具

五、其他

合计

3.投资收益

类别2015年实际发生额2016年预计发生额

以公允价值计量且其变动计入

当期损益的金融资产收益

持有至到期投资收益

可供出售金融资产收益

长期股权投资收益

其中:权益法核算确认的投资收益

股权转让收益

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债收益

委托贷款收益

其他投资收益

合计

4.政府补助利得

项目

金额来源和

依据

相关批准

文件

批准

机关

文件时效上年实际本年预算

5.专项储备

项目年初余额本期增加本期减少预计期末余额备注

安全生产费

维简费

其他

合计——

6.其他需要说明的财务指标

对于预算报表中本年预算数与上年数相比变动较大的项目,企业应说明其增减变动原因。

六、母公司预算报表重要项目说明

企业还应当对母公司预算报表的重要项目进行说明,至少应包括以下内容:

(一)母公司从子公司分取的红利情况;

(二)母公司向子公司的补贴情况。

七、可能影响预算指标的事项说明

可能影响预算指标的事项说明是企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明,如国家宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说明各种不确定性因素的原因,并对其进行敏感性分析,说明可能对主要预算指标的预计影响程度,以及年度预算调整标准等。

八、预算执行的保障和监督措施

预算执行的保障和监督措施指企业在预算执行过程中,确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监督、评价、考核等措施。

九、其他需要说明的情况

预算情况说明书范文(共7篇)

篇一:预算编制说明范本+ 预算编制说明 本项目为***************两阶段施工图设计,本次编制长度为***km,较初步设计路线长度短***km。 一、编制主要依据 1.交通部发布的《公路工程基本建设项目概算、概算编制办法》(jtgb06-2007),以下简称《部编办》。 2.交通部发布的《公路工程概算定额》(jtg/t b06-01-2007)、《公路工程预算定额》(jtg/t b06-02-2007)。 3.交通部发布的《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)。 4.陕西省交通厅陕二○○八年七月十五日发《关于执行交通部公路工程概算概算定额及编制办法的通知》,以下简称《省通知》。 5.施工图设计文件提供的工程设计图及数量。二、主要费用、费率取定 (一).人工费:按《省通知》规定,每工日45.04元。 (二).材料费 材料原价根据陕西省交通厅定额站发布的最新二○○九年第一季度宝鸡市及西安市场材料指导价并结合本项目沿线地区实际调查后综合取定。 (三).施工机械使用费按交通部《公路工程机械台班费用定额》(jtg/t b06-03-2007)及陕西省车船使用税标准计算。 (四).其他工程费及间接费 按《部编办》及《省通知》的有关规定计列,本项目为一类工程,其中:工地转移费运距按西安至工地300公里计算,主副食补贴综合里程按10公里计。 (五).设备购置费:主要计列收费、超限检测、监控、通信、照明、供配电等服务设施设备购置及隧道的服务、机电部分设备购置,具体详见交通工程部分预算的细部表格。 (六).工具、器具购置费:计列577.7万元养护用工、器具购置费,具体详见交通工程部分预算。 (七).办公及生活用家具购置费:按《部编办》规定计列。 (八).工程建设其他费用 1.土地、青苗等补偿和安置补助费:征地拆迁补偿费根据宝鸡市人民政府办公室关于全市高等级公路建设征地拆迁补偿标准的通知,即宝政办函[2008]145号文及国土资发[2004]238号文精神综合取定。征地拆迁增列拆迁安置补助费200元/平方米(仅限居民住房)及安置公益用地补偿费3760元/户,增列的两项费用应单列并附计算详表,另按征地费总额的 2.1%、拆迁费总额的3%(陕价费调发[2001]113号)考虑征迁管理费,按征地拆迁总费用的5%计列环境保障协调费。具体计算详见预算06表的拆迁计算附表。 2.建设项目管理费:按《部编办》及《省通知》的有关规定计列,其中:建管费费率由本项目总体单位按全线统一取定;竣(交)工验收试验检测费按《省通知》的有关规定及总体单位有关意见计列。 3.研究试验费:按5万元/公里暂列。 4.建设项目前期工作费:按以下标准分项单列:预可、工可报告编制费按15万元/公里计列;勘察设计费按建安费的2.8%计列;设计、监理、施工招标文件及招标标底编制费按建安费的0.2%计列。 5.专项评价(估)费:按以下标准分项单列:环境影响评价费按1.5万元/公里计列;水土保持评估费按1.0万元/公里计列;地震安全性评价费按1万元/公里计列;地质灾害危险性评价费按0.5万元/公里计列;压覆重要矿床评估费按0.6万元/公里计列;文物普查费按0.5万元/公里计列;行洪论证费按0.5万元/公里计列;使用林地可行性研究报告编制费按1.0万元/公里计列;用地预审报告编制费按1.0万元/公里计列。连接线不计研究试验费、专项

财务预算说明书的编制方法流程注意事项

财务预算说明书的编制方法流程注意事项许多财务人都说预算难做,比如觉得缺乏老板支持、自身没有决定权、有时候业务部门也不是配合等等。其实财务预算并不难,下面为大家分享预算编制需要注意的一些问题,从而让预算做得更全面清晰! 财务预算情况说明书财务预算情况说明书是对年度财务预算报表的补充说明,是评估财务预算报表编制质量的重要依据,是年度财务预算报表的重要组成部分。 预算报表情况说明书一般应当包括以下主要内容: 上年度财务预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合各部门对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。 (二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。 (三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。 本年度预算工作组织情况 预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。

本年度预算编制基础 预算编制基础主要包括: (一)企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。 (二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策,例如,对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。 (三)年度财务预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 预算年度生产经营情况说明 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势,详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容: (一)对预算年度行业经济形势进行预测分析,说明对本企业所处市场环境的影响,如:国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。 (二)根据行业发展形势,按业务板块进行合理的市场形势分析预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况,选取占企业主营业务较大比重的几个业务板块生产经营

全面预算管理方案计划表格填制说明及其介绍材料

xxx全面预算管理表格填制说明及手册

目录 A-1 《销售收入及回款预算表》 (3) A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 (4) A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4) B-1-1《生产量预算表》 (7) B-1《直接成本预算表》 (7) B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》 (7) B-1-3《每百件产品直接人工定额》 (8) B-2《制造费用预算表》 (9) B-2-1《燃料及动力需求预算表》 (11) B-3 《产品成本预算表》 (11) B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》 (11) C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》 (12) C-1 《采购资金预算表》 (12) C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13) C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13) C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13) C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13) D-1《部门管理费用预算表》 (14) D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16) D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》 (16) D-1-1《仓储费用预算表》 (17) D-1-2《运输费用预算表》 (19) F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20) F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21) F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22) F-1-4《研发费用预算表》 (23) E-1《应缴增值税及附加预算表》 (23) G-1《融资预算表》 (24) I-1《预算损益表》 (24) H-1《预算现金平衡表》 (24)

A-1 《销售收入及回款预算表》 本表是按产品(商品)分类的销售预算,由销售部门编制。OTC营销部,流通事业部,处方药营销部由其下属营销部门填写,总部汇总,植物药业公司暂由总部填写,最后汇总到财务部财务管理中心,由于该表是编制预算的起点,在编制月度预算时,以上各部须在20日前先上交草表。 编制部门:指该表的填制部门,如XX分公司、XX执行部等。 预算期限:指该表所涵盖的时间,如为年度预算表,则注明起止时间,集团规定是当年12月28日至次年12月27日,如为月度预算表,填明月份即可,集团规定是当月28日至次月27日。 1、品名及规格:指产品或外购商品的名称以及产品(商品)的装箱规格,如 药品的含量、容量、数量,小包装的数量等。 2、计量单位:指产品(商品)的数量单位。为统一计量,一律作“箱”或“件”。 3、预计销售量:预测下一预算期限该产品(商品)的销售总数量。 4、单价:指一箱产品(商品)的预计销售价格,若价格有波动,则取预测的 平均价格。 5、预计收入:指产品(商品)该预算期限的销售金额,即预计销售量×单价。 6、本月铺货金额:指产品(商品)用于经销商处铺货金额。 7、预计上月应收余额:预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额 8、前期回款:指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。 9、当期回款:预计本预算期限内的销售收入中回款金额 10、11、12、上、中、下旬:指在各个期间的预计回款金额

集团公司全面预算管理办法(试行)

目录 1、目录 (1) 2、第一章总则 (2) 3、第二章预算组织 (3) 4、第三章预算内容 (4) 5、第四章预算编制 (7) 6、第五章预算控制 (10) 7、第六章预算调整 (11) 8、第七章预算分析报告 (13) 9、第八章预算考核 (14) 10、第九章附则 (16) 11、附件一全面预算管理办法流程图 (17) 12、附件二全面预算管理表格

第一章总则 第一条目的 为实现公司的发展战略,提高公司经营管理水平,加强公司内部控制,优化公司资源配置,建立健全公司全面预算管理体系,结合本公司实际,制订本办法。 第二条全面预算管理的基本内容及管理体系 全面预算管理是指围绕公司发展战略,以经营计划为基础,以年度工作任务为目标,并将公司目标以预算形式加以量化,对公司预算年度内各种资源和经营行为所做的预期安排,使之得以实现的公司内部控制管理活动,是全过程、全方位、全员参与,对公司各种资源和经营行为全面控制的综合管理系统。 全面预算包括业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算。 全面预算管理体系包括预算组织、预算内容、预算编制、预算控制、预算调整、预算报告和预算评价等内容。 第三条全面预算管理的基本原则 公司编制财务预算应当按照内部经济活动的责任权限进行,并遵循以下基本原则: 1.坚持效益优先原则,实行总量平衡,进行全面预算管理; 2.坚持积极稳健原则,确保以收定支,加强财务风险控制; 3.坚持权责对等原则,确保切实可行,围绕经营战略实施。 第四条实施要求

各部门主要负责人为预算管理的第一责任人,同时要确定本部门的预算管理专员,部门的预算管理专员在部门负责人的领导下,负责本部门的预算工作,确保对预算编制、批准、控制、调整、报告、考核等各环节的有效管理和监控,促进公司整体经营管理水平的提高。公司主要负责人和各部门负责人要重视全面预算工作,组织好公司内部各层级的全面预算管理活动,要把全面预算管理作为本公司经营管理工作的重点 第五条预算期间 预算周期与公司的会计年度一致,从每年公历1月1日起至12月31日止。 第六条适用范围 本办法适用于公司所属各部门。 第二章预算组织 第七条基本要求 公司应建立健全预算管理组织机构,设立预算管理岗位,配备足够的工作人员,建立必要的工作制度,确保预算组织的有效运行。按照“横向到边、纵向到底”的原则,建立完善各层级的预算管理组织体系,横向上覆盖所有职能部门和单位,纵向上延伸到各基层班组。 第八条预算组织 公司成立全面预算管理委员会全面负责公司的预算管理工作,同时授权委托财务管理部作为预算实际管理部门负责日常的预算管理工作。

2016年度企业预算情况说明书内容提要

附件3 2016年度企业预算情况说明书内容提要 预算情况说明书是对年度预算报表的补充说明,是评估预算报表编制质量的重要依据,是年度预算报表的重要组成部分。企业预算情况说明书由企业集团和所属二级及二级以下重要子企业分别编写。 企业集团预算情况说明书内容提要 企业集团编制的预算情况说明书应对集团整体情况进行说明,至少应当包括以下主要内容: 一、上年度预算工作情况总结 (一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作组织、编制、执行、监督、考核等方面取得的成效和存在的问题,总结工作经验及本年拟采取的相关改进措施及办法。 (二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况和调整原因等,调整原因包括市场形势变化、合并范围变化、会计政策调整、会计估计变更、公允价值变动等对损益和资产负债产生重大影响的事项。 (三)对上年度预算完成情况进行总结,并对重要指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明,其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等项目,不得简单地以数字罗列。如投资、筹资、人工成本等实际发生额与年初预算存在重大差异的应一并说明。 二、预算工作基础和本年度预算工作组织情况 (一)预算工作基础 预算工作基础主要包括:预算管理水平描述,是否按照内控要求建立了全面预算管理;企业预算管理机构设臵、职能与权限等;管理机构主要成员构成、内部组织分工等;预算管理制度建立与执行情况;预算管理体制描述;预算管理环节描述,是否覆盖了编制、执行、调整、分析与考核的全过程;预算管理人员水

平总体情况描述等。 (二)本年度预算工作组织情况 本年度预算工作组织情况主要包括年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等,重点说明本年预算工作组织的改进情况。 三、本年度预算编制基础及编制依据 (一)预算编制采用的会计政策。 1.企业编制年度预算所选用的会计政策,说明折旧率、资产减值等重大会计政策及会计估计发生变更的原因,对损益产生的影响。 2.对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债,需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业,应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的企业,应说明理由。 3.年度预算报表的合并范围说明,未纳入及新纳入年度预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。 (二)预算年度生产经营情况预测说明。 预算年度生产经营情况是企业编制年度预算的基本依据,企业应认真分析宏观及微观经济形势,在深入业务板块分析、重要子企业调查的基础上,对主要业务板块的发展趋势及生产经营情况进行客观的预测,对企业产生重大影响的生产经营决策进行说明。至少应包括以下内容: 1.对预算年度的宏观经济形势进行预测分析,说明企业编制预算的宏观经济形势基础,以及对企业生产经营和经济效益的影响。 2.对预算年度行业经济形势进行预测分析,从行业发展阶段与趋势、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等方面,说明行业经济形势变化对本企业的影响。 3.根据宏观经济形势和行业发展形势预测,结合本企业整体战略规划、所处行业地位、市场供求关系及价格变动等情况,按主要业务板块说明生产经营指标增减变动情况和比率变动情况,以及指标变动对企业效益的影响程度等。如钢铁企业可选取铁产量、钢产量等,贸易企业可选取进出口额、合同额等;企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响,如拟签订的重大合同、拟进行的资

财务预算情况说明书范文

精品文档财务预算情况说明书范文2010-12-21 12:22 向主管部门或人代会或职代会报告(或定期)财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: )标题;(1 2)称谓;( 3)正文(包括开头、主体和结尾);( 4)签署。( 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,遵照国家有关法律法规的规定,做议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、有秩序地进行。保证财务工作正常、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 .收入情况1 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况. 精品文档 一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面: )进货成本××万元(1 )管理费用××万元(2 )财务费用××万元(3 4)销售费用××万元( 5)投资支出××万元( …… 一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 本着厉行成本、利润等指标,我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算 1.主营收入

集团公司全面预算管理方案计划体系

全面预算管理体系 编制人: 复核人:

目录—————————————————————————————————————————————— 一、全面预算管理及其在企业中的作用 (3) 1、预算释义 (3) 2、全面预算管理概述 (3) 3、预算管理在企业中的作用 (3) 4、企业预算管理与其他管理的关系 (4) 二、全面预算管理内容 (4) 1、全面预算管理内容的释义 (4) 2、财务预算管理的内容及关系图 (6) 三、全面预算管理组织体系 (7) 四、预算编制程序与方法 (7) 1、全面预算编制程序及流程附图 (7) 2、全面预算编制方法 (16) 五、预算执行与控制反馈 (16) 1、全面预算执行情况 (16) 2、全面预算执行的控制反馈 (17) 六、预算差异分析与调整 (18) 1、预算差异分析 (18) 2、预算预算调整建议 (18) 七、考核评价与管理完善 (19) 一、全面预算管理及其在企业中的作用

1、预算释义 预算是关于企业在一定的时期内(一般为一年或一个既定的期间内)经营、财务、投资等价值流相关的总体计划,是公司整体战略发展目标和年度计划的细化,它包括业务方面的预算(如收入预算、采购预算、费用预算等)和财务方面的预算(如资金预算、利润预算、现金流量表预算、资产负债表预算等)。 2、全面预算管理概述 ⒈全面预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法,是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排。 ⒉全面预算的有效推行将为公司各下属单位确定了具体可行的努力目标,同时也建立了必须共同遵守的行为规范。 ⒊全面预算是执行战略过程中进行管理监控的基准和参照,也是企业业绩评价的基础和比较对象。 ⒋全面预算管理的过程就是企业目标分解、控制和实现的过程。 3、预算管理在企业中的作用 ⒈预算管理是经过对企业运营的规划、分析和数量化的系统编制,它使得企业目标得以具体化。 ⒉预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标准,企业就可以从人制转变为管理机制。 ⒊预算制定时各部门的沟通可以减少各单位操作中的隔阂,同时也明确各部门责任分工。 ⒋预算计划编制可以协调企业资源,使企业达到资源最优化配置,

全面预算总结报告

篇一:《预算工作总结报告》 预算工作总结报告 学习,工作,生活总结作为一名预算员,我们每天的主要工作就是对混凝土、钢筋、模板量的计算,以及去施工现场实测实量,准确的收取每天现场发生的工程量。刚开始,我始终用书本上学到的东西去收量,思维定势,总是走不出书本的束缚,无法使理论与实践结合起来,这样每次实际发生的工程量与我算出来的工程量存在很大的差别,那段时间我真的感到很茫然,觉得自己不适合这份工作,最后通过上级领导与同事们的引导,我慢慢的领悟到,职业只是学生生涯的一种延续,重要的是将学校里学的理论知识运用到工作中,并进一步提高、升级。现在,只要有不懂的,我就会勤跑现场,在比较对照之后,能准确地计算出了混凝土量,并且能够对照钢筋料单、现场,准确计算钢筋。都说实践是检验真理的唯一标准,现在我才真正的领悟了这句话的含义。参加工作以来,我学到最多的,就是细心、耐心、责任心。每次工作上出现一点点问题时,上级领导都会语重心长的告诉我们“我们算的这些工程量,直接与金钱挂钩,不能有半点马虎,出了错误,我们谁也承担不起这个责任,如果有什么不懂,要多问,多看,多跑现场,不要总是按照自己的思维,现场才是我们最好的老师,公司给予我们的,不仅仅是一份工作,更是一份责任,我们应该本着认真负责的态度,细心的去做好自己的本职工

作”。虽然我在预算部还是一名新人,经验不足,但我相信以我的努力和高度的责任感会把我的本职工作做到尽善尽美,我有信心,也有决心! 职业生涯规划 今天站在哪里并不重要,重要的是你下一步迈向哪里。在我的人生哲学里,生命不应该是一个简单的轮回和重复,每一个人都应以其独特的方式去演绎自己的人生。因此,我希望我的人生可以按照自己设定的方向前进。以下是我对自己短期内职业生涯的一个规划 1 人际交往与同事及上司相处融洽,有良好的人际关系。 2 工作情况认真出色的完成本职工作,争取每个月上浮,职位可以晋升到3-2,有较好的经济收入。 3 学历、知识作为一名预算员,会看图识图远远不够,还要会画图,会用软件算工程量。为了使以后的工作能够更加顺利的进行,工作之余,我会利用闲暇时间去学习CAD制图软件,以及广联达计价软件。更要多看一些建筑方面的书籍,争取考取跟专业相关的证书。 对**集团发展的建议或意见从走向工作岗位,从对**集团一无所知到慢慢

企业全面预算的目的和作用

企业全面预算的目的和作用 全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标的前提下,博科资讯全面预算管理顾问中心概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理的目的及作用主要有以下几个方面: 1、预算与战略管理: 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划,它是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排,有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 通过全面预算的编制,将有助于公司上下级之间,部门与部门之间的相互交流与沟通,增进相互之间的了解,加深部门及员工对公司战略的理解。 全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准,明确了工作努力的方向,促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。 通过编制公司全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径,并对市场可能出现的变化做好准备。 2、预算与绩效考核: 全面预算是公司实施绩效管理的基础,是进行员工绩效考核的主要依据,通过预算与绩效管理相结合,使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循,有法可依”。 3、预算与资源分配: 全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、

实物与人力资源的规模,可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。 全面预算可以促进公司各类资源的有效配置,提高资源利用效率。 4、预算与风险控制: 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具,通过寻找经营活动实际结果与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制,降低了公司日常的经营风险。 全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况,根据所反映出的预算结果,预测其中的风险点所在,并预先采取某些风险控制的防范措施,从而达到规避与化解风险的目的。 5、预算与收入提升及成本节约: 通过全面预算可以加强对费用支出的控制,有效降低公司的营运成本。 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分,通过对于这些因素的预测,并配合以管理报告与绩效奖惩措施,可以对下一年度的实际经营水平进行日常监控与决策。当公司的收入、成本费用(续致信网上一页内容)水平偏离预算时,企业决策者就可以根据管理报告中所反映的问题采取必要的管理措施,加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的配比关系,全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估计。

财务预算情况说明书范文

财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年(或定期)向主管部门或人代会或职代会报告财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来,公司总支出××万元。主要用于以下几个方面: (1)进货成本××万元 (2)管理费用××万元 (3)财务费用××万元 (4)销售费用××万元 (5)投资支出××万元 …… 一年来,公司财务工作做到了盈利××万元。 (二)职工困难补助费使用情况(略) (三)劳动保险费用使用情况(略) 二、××××年财务预算 (一)编制公司财务预算的原则 我们根据国家有关法规之规定,参照本公司××年度的销售、成本、利润等指标,本着厉行节约、量入为出的原则。 (二)公司收入预算 1.主营收入 ××××年公司主营预算收入××万元。根据公司各产品结构进行分配。 2.附营收入 ××××年附营收入预算为××万元。 3.投资收益 ××××年度对外投资预算为××万元。其中短期收益为××万元,长期收益为××万元。 4.其他收入,预算××万元。

商业集团公司全面预算管理制度

商业集团公司全面预算管理方法 一、导语 预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划,是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制,即部控制机制。全面预算包括经营预算和财务预算两部分。全面预算是全员预算、全方位的预算,必须全员参加,要人人头上有指标,个个肩上有任务;要每一个环节,每一个层面都实行预算控制,必须横向到边,纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。 企业处于不同的时期,其预算的导向也是不一样的。作为一个成长型的公司,应该以销售收入和利润为导向编制预算,它对于围绕市场、提高效益开展工作具有较大的促进作用。本文所述是以一个成长型企业为例的。下面就全面预算管理的一些实务性问题进行探讨,以求教于各位。 二、预算组织 科学的预算管理组织,是全面预算管理得以顺利实施的保障。 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理领导小组、预算管

理办公室及预算责任网络。 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构,以预算会议的形式审议出资者各所属单位的预算草案。在集团公司里,该委员会由董事长的直接领导,主任由董事长兼任,副主任由有关董事、集团总裁、总会计师兼任,委员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。下设预算管理领导小组,负责日常预算事务的处理,由总会计师兼任预算管理领导小组组长。 预算管理委员会及预算管理领导小组的主要职责: 1、审议有关预算管理的制度、规定和政策; 2、根据决策委员会下达的经营战略和规划,预测、制定并审议通过集团及其所属公司的预算控制目标; 3、审议通过预算编制的方针、程序、方法; 4、汇总集团的整体预算方案、编制集团秘书处的预算审查所属各公司的预算草案,并就必要的修正提出意见与建议; 5、在预算编制和执行过程中,对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁; 6、将经审议通过的预算呈董事长审批,董事长审批后下达执行; 7、接受预算追加方案的审查和审批; 8、接受预算分析报告,并提出预算工作改进的意见与建议。 全面预算管理办公室是各分、子公司的预算管理组织,它直接对预算管理委员会负责并报告工作。办公室主任由各分、子公司总经理兼任,副主任由财务部

财务情况说明书内容和编写要求

财务情况说明书内容和编写要求 高顿网校友情提示,最新池州会计工作实务相关内容财务情况说明书内容和编写要求总结如下: 财务情况说明书的主要内容 1、企业生产经营的基本情况 1)企业主营业务范围和附属其他业务,纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况;未纳入合并的应明确说明原因;企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。 2)本年度生产经营情况,包括主要产品的产量、业务营业量、销售量(出口额、进口额)及同比增减量,在所处行业中的地位,如按销售额排列的名次;经营环境变化对企业生产销售(经营)的影响;营业范围的调整情况;新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 3)对企业业务有影响的知识产权的有关情况。 4)开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 5)经营中出现的问题与困难,以及需要披露的其他业务情况与事项等。 2、利润实现、分配及企业亏损情况 1)主营业务收入的同比增减额及其主要影响因素,包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售,以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 2)成本费用变动的主要因素,包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 3)其他业务收入、支出的增减变化,若其收入占主营业务收入10%(含10%)以上的,则应按类别披露有关数据。 4)同比影响其他收益的主要事项,包括投资收益,特别是长期投资损失的金额及原因;补贴收入各款项来源、金额,以及扣除补贴收入的利润情况;影响营业外收支的主要事项、金额。 5)利润分配情况。 6)利润表中的项目,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报告期利润总额10%(含10%)以上的,应明确说明原因。 7)税赋调整对净利润的影响,包括有关税种和税率调整、享受各税优惠政策退税返还等数额。 8)会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额,会计估计变更对利润总额的影响数额。 9)亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额,按以下主要原因:企业改组改制、产品滞销、成本费用加大、管理不善等造成的亏损企业户数及亏损额进行分析。 3、资金增减和周转情况 1)各项资产所占比重,应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常,增减原因;长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因,购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 2)不良资产情况,包括待处理财产损溢主要内容及其处理情况,潜亏挂账(含政策性原因挂账和其他历史潜亏挂账)内容及原因,按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法,长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响;不良资产比率。 3)流动负债与长期负债的比重,长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增减金额及原因;企业偿还债务的能力和财务风险状况;三年以上的应付账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因;逾期借款本金和未还利息情况。 4)企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 5)企业债务重组事项及对本期损益的影响。 6)资产、负债、所有者权益项目中,如两个期间的数据变动幅度达30%(含30%)以上,且占报表日资产总额5%(含5%)以上的,应明确说明原因。 4、所有者权益(或股东权益)增减变动及国有资本保值增值情况

财务预算情况说明书范文.docx

精品文档 财务预算情况说明书范文 2010-12-21 12:22 财务预决算报告是指经济独立核算单位,当年(或定期)向主管部门或人代会或职代会报告 财政、财务方面的预算计划和决算情况的书面文字材料的总称。 编写要点 财务预决算报告一般包括以下的内容: (1)标题; (2)称谓; (3)正文(包括开头、主体和结尾); (4)签署。 范文一 ××公司××××年度财务工作决算与××××年度财务预算的报告 股东大会、各位代表: 我受公司董事会的委托,向大会作××××年度财务工作决算与××××年度财务预算报 告,请审议。报告共分两部分。 一、××××年度财务工作决算 一年来,公司的财务工作在公司董事会的领导下,认真贯彻上届股东大会关于财务工作的决 议,做了大量工作。公司按照去年股东大会通过的预算,遵照国家有关法律法规的规定,做 到统筹安排,合理使用,量入为出,留有余地。年末编报财务决算,总结经验教训,提高了公 司财务工作的管理水平。公司对财务工作中的重大问题和重大开支项目,都经过董事会、 监事会集体讨论决定,坚持严格的经费审查、审批制度,保证财务工作正常、有秩序地进行。下面我具体向代表们汇报各项经费的收支情况。 (一)预算执行情况 1.收入情况 一年来,公司总收入为××万元。其中:主营收入为××万元、副营收入为××万元、营业 外收入为××万元、投资收益为××万元。 2.支出情况

一年来,公司支出××万元。主要用于以下几个方面: (1)成本××万元 (2)管理用××万元 (3)用××万元 (4)售用××万元 (5)投支出××万元 ?? 一年来,公司工作做到了盈利××万元。 (二)工困助使用情况(略) (三)保用使用情况(略) 二、××××年算 (一)制公司算的原 我根据国家有关法之定,参照本公司××年度的售、成本、利等指,本着行、量入出的原。(二)公司收入算 1.主收入 ××××年公司主算收入××万元。根据公司各品构行分配。 2.附收入 ××××年附收入算××万元。 3.投收益 ××××年度外投算××万元。其中短期收益××万元,期收益××万元。 4.其他收入,算××万元。

04财务管理专题-深圳市燃气集团有限公司全面预算管理办法v0.6

深圳市燃气集团有限公司 全面预算管理办法 第一章总则 第一条为围绕深圳燃气集团公司(以下简称“集团公司”)的发展战略,系统地制定集团公司本部及各个下属企业的战略目标,明确经营目标,合理配臵资源,跟踪实施过程并保证年度经营目标的完成,特制定本办法。 第二条企业战略、全面预算管理、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算管理在其中起着承前启后的重要作用。集团公司通过全面预算管理来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。 第三条集团公司对集团本部各部门和下属分(子)公司整体经营情况的考评和经营班子的业绩考评的指标来源于集团年度的全面预算。预算的执行评价是集团本部各部门和下属公司考核以及激励的重要依据。 第四条本管理办法适用于集团公司本部及所属全资公司,控股公司参照执行。

第二章管理组织与基本内容 第五条集团全面预算的审批决策机构是集团公司董事会,全面预算方案提请集团董事会审批通过后由总经理负责组织落实。第六条集团公司董事会下属的预算管理委员会是全面预算管理的机构,负责领导、监督和指导各分(子)公司的全面预算活动,确保公司预算管理实施的权威性、科学性和规范性。 第七条集团预算管理委员会由董事长、总经理、副总经理、财务总监、总会计师和计划财务部、战略投资部、人力资源部等部门负责人组成,董事长任委员会主任,总经理任副主任。 第八条预算管理委员会的主要工作职责包括: 1.负责按照董事会决议起草集团公司全面预算大纲; 2.负责全面预算编制的组织工作,并就集团公司全面预算方案提出审议报告,报董事会审批; 3.负责每个季度对全面预算的执行情况进行偏差分析,评估偏差状况,提出纠偏措施; 4.在出现重大变化的情况下,负责就全面预算的调整方案提出建议报告,报董事会审批; 5.对年度总体执行情况进行总结,形成全面预算执行情况的总结报告,报董事会审议。 第九条集团公司总经理是集团公司全面预算执行的总负责人,领导由集团经营班子、财务总监、总会计师、战略投资部、计划财务部、总经办、人力资源部负责人以及下属公司经理和财务部门负责人组成的全面预算工作团队,负责集团公司全面预算

全面预算管理制度全

全面预算管理文件之一 XXX集团XXX业务管理单元 全面预算管理制度 第一章、总则 第二章、组织与职能 第三章、全面预算的内容与编制办法 一、全面预算内容 二、预算编审程序 第四章、预算调整与评价考核 第五章、附则 附:全面预算表单 一、策略计划 二、目标设定 三、经营预算 四、资本支出预算 五、财务预算 六、预算说明书 第一章、总则 第一条为构建XX业务管理单元的有效管理体系,通过一种系统的方法来贯彻、监控各企业战略目标的制定和实施,特制订本管理制度。 第二条全面预算指在预测与决策的基础上,将公司未来的销售、成本、现金流入与流出等以计划的形式具体、系统地反映出来,以便有效地组织与协调企业全部的经营活动,完成企业既定的目标。

第三条企业通过全面预算来监控战略目标的实施进度,同时也是整个绩效管理的基础和依据。企业战略、全面预算、经营绩效是一个密不可分的、高效互动的有机整体,全面预算在其中起着承前启后的重要作用。 第四条此全面预算管理制度遵循集团总公司之战略预算管理框架及有关规定,是其延伸和细化的具体体现。 第五条XXX管理单元和各企业均成立预算委员会来负责全面预算的编制、调整、监督执行以及客观评价。 第六条全面预算的执行评价将作为XXX业务管理单元对下属各企业的总经理及财务总监考核的重要依据。 第二章、组织与职能 第七条XXX业务管理单元成立XX业务单元预算委员会,对XXX业务管理单元负责并领导、管理各企业预算委员会,其组织形式与战略发展委员会相同,即战略发展委员会的一项主要职责也是推行全面预算管理,具体如下: 主任:XXX管理单元总经理 委员:XXX管理单元副总经理 XXX1企业总经理 XXX2企业总经理 XXX3企业总经理 XXX管理单元财务经理 执行委员:XXX管理单元财务经理 第八条业务单元预算委员会职能: (一)学习和领会总公司之战略规划及预算管理方法并修正业务单元的预算管理形式; (二)制定和发布有关业务单元预算管理的制度、政策; (三)审查、讨论各企业的年度预算并提出修正建议; (四)协助业务单元决定各公司的年度工作目标及计划; (五)批准与下达各企业全面经营预算; (六)当行业和企业内外环境变化时,讨论并修订预算; (七)监督、检查各企业全面经营预算的执行情况,促使其完成预算目标;

商业集团公司全面预算管理方法(doc 17)

商业集团公司全面预算管理方法(doc 17)

商业集团公司全面预算管理方法 一、导语 预算是主要用货币形式表示的用于控制组织未来经济活动的一种计划,是公司经营决策目标的货币表现。也是一种机制,即内部控制机制。全面预算包括经营预算和财务预算两部分。全面预算是全员预算、全方位的预算,必须全员参加,要人人头上有指标,个个肩上有任务;要每一个环节,每一个层面都实行预算控制,必须横向到边,纵向到底。而不仅仅是一个部门特别是财务部门和财务人员的事情。 企业处于不同的时期,其预算的导向也是不一样的。作为一个成长型的公司,应该以销售收入和利润为导向编制预算,它对于围绕市场、提高效益开展工作具有较大的促进作用。本文所述是以一个成长型企业为例的。下面就全面预算管理的一些实务性问题进行探讨,以求教于各位同仁。 二、预算组织 科学的预算管理组织,是全面预算管理得以顺利实施的保障。 全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算管理领导小组、预算管理办公室及预算责任网络。

预算管理委员会是实施全面预算管理的最高决策和管理机构,以预算会议的形式审议出资者各所属单位的预算草案。在集团公司里,该委员会由董事长的直接领导,主任由董事长兼任,副主任由有关董事、集团总裁、总会计师兼任,委员包括各所属分、子公司的总经理、财务负责人。下设预算管理领导小组,负责日常预算事务的处理,由总会计师兼任预算管理领导小组组长。 预算管理委员会及预算管理领导小组的主要职责: 1、审议有关预算管理的制度、规定和政策; 2、根据决策委员会下达的经营战略和规划,预测、制定并审议通过集团及其所属公司的预算控制目标; 3、审议通过预算编制的方针、程序、方法; 4、汇总集团的整体预算方案、编制集团秘书处的预算审查所属各公司的预算草案,并就必要的修正提出意见与建议; 5、在预算编制和执行过程中,对各单位发生的分歧、矛盾或问题进行协调、调解和仲裁; 6、将经审议通过的预算呈董事长审批,董事长审批后下达执行; 7、接受预算追加方案的审查和审批; 8、接受预算分析报告,并提出预算工作改进的意见与建议。 全面预算管理办公室是各分、子公司的预算管理组织,它直接对预算管理委员会负责并报告工作。办公室主任由各分、子公司总经理兼任,副主任由财务部门负责人兼任,成员由各子公司、部门负责人组成。日常工作由财务部门

全面预算心得体会的范文

全面预算心得体会的范文 全面预算心得体会(一) 目前全面预算软件很多,基于Excel的,投入产出模型的,PERT 模型的,递阶控制优化模型的等等。但是那种整合进ERP或SCM系统的预算模块非常不好用,预算需要调整时很麻烦,涉及一大堆数据更改,和已经执行的任务的数据更改,还要修正许多系统设置。我个人喜欢用单独的预算软件。各人可以根据具体企业情况选用,这里不讨论软件问题。 1、全面预算简单实用 有一段时间,管理学界有一种观点,认为全面预算管理不利于企业潜力的最大挖掘,因为在讨价还价的过程中,各级都会为了比较容易完成自己的目标或为了下一年度便于完成目标,在预算指标上打埋伏,导致企业资源配置不能实现最优。而且漫长而反复的讨价还价过程让人筋疲力尽。建议使用过程管理,也即公司目标不进行分解,而由总部控制整个运营过程,不断优化(实际就是动态规划思想,每一步都是最优),不断监督和调整下级任务,这样可以有效挖掘出企业最大潜力。 我认为很有道理,就在某企业试行。结果发现理论上美好的东西在现实中不可行。因为他导致管理变得过于复杂,结果反而比全面预算更糟糕。因为要进行过程控制,所以必然要加大总部的控制成本和监控复杂程度,同时事先并未明确各单位的具体指标,在协同作战时,大家根本无法配合,例如销售与物流会打翻天,互相指责对方没

有完成任务,出问题也是互相指责。这时总部的协调任务实在过于沉重,比讨价还价要困难得多,因为所有责任都是你的,大家都站在旁边看你怎么指挥和协调。 所以试行一年后,大家一致同意放弃过程管理,恢复全面预算管理。 看来简单的就是美好的,是个真理。 2、全面预算是企业运营的基本地图 从总经理的角度看,全面预算就是把董事会的年度目标,例如销售收入、利润、成本、劳动效率等等目标分解到各个下级单位。(不同的管理运营模式分解流程不同,例如有的分解到战略部门----投资中心,利润中心,成本中心等等;有的分解到运营部门,例如生产部、销售部、财务部等等;有的分解到执行部门,例如工厂、车间等;还有的会分解到岗位)。然后再把各种指标分解到月度、周,甚至有的企业把有的指标分解到天,例如零售业就是把销售额预算分解到天。 全面预算主要包括策略计划(判断市场趋势,制定经营策略,是经营预算的依据和基础)、目标设定(一般采用BSC设定,包括企业整体目标以及从财务、客户、内部营运流程、员工学习与成长四个方面的目标)、经营预算(主要包括销售数量预算表、销售金额预算表、销售成本预算表、期末存货预算表、营业费用预算表、管理费用预算表、财务费用预算表、制造费用预算表、人力资源预算表等)、资本支出预算(包括固定资产的购置、扩建、改建、更新等预算)、财务预算(包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表、预计现金

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