银行会计学

银行会计学

考前密押试卷（一）

一、单项选择题(：

1．下列票据不能见票即付的是( )

A．支票B．银行本票

C．商业汇票D．银行汇票

2．在同城票据清算时，若确定为应付差额，通过填制和审查凭证后，应登记的贷方账户是( )

A．“存放中央银行款项”B．“清算资金往来”

C．“存放同业”D．“同业存放”

3．当基层储蓄所有一套完整的账务体系并分立记载账务时，与管理行的账务合并应采用( )

A．并表方式B．并账方式

C．并账及并表方式D．其他方式

4．持有至到期投资按发行面值借记一一账户o ( )

A．“存放中央银行款项”B．“银行存款”

C．“持有至到期投资——成本”D．“持有至到期投资——利息调整”

5．全额承购包销方式的核算中，银行以承购价买入，会计分录为( )

A．借：库存现金

贷：债券发行（市价）

B．借：债券发行

贷：代理承销证券款

本年利润

C．借：持有至到期投资——××责券

贷：代理承销证券款——××责券

D借：代理承销证券款——××债券（承购价）

贷：库存现金

6．商业银行的营业税金及附加包括营业税、教育费附加和( )

A．印花税B．城市维护建设税

C．车船使用税D．土地使用税

7．银行按规定提取一般风险准备时，应编制的会计分录为( )

A．借：提取一般风险准备

贷：一般风险准备金

B．借：利润分配——提取一般风险准备

贷：一般风险准备金

C．借：一般风险准备金

贷：提取一般风险准备

D．借：一般风险准备金

贷：利润分配——提取一般风险准备

8．我国商业银行资产负债表的格式是( )

A．单步式B．多步式

C．报告式D．账户式

9．商业银行受理客户向本行购买各类外汇款项的业务又称为( )

A．结汇B．转汇

C．套汇D．售汇

10．银行对交易或者事项进行会计确认、计量和报告不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。这体现了商业银行会计信息质量要求的( )

A．相关性B．一贯性

C．明晰性D．谨慎性

1 1．下列不属于银行本票的结算特点的是( )

A．信用度高B．不可提现

C．流通性强D．使用灵活

12．能够反映每一会计科目当日借、贷方发生额和凭证张数的汇总记录是指( ) A．日记表B．科目日结单

C．总账D．，余额表

13．以清算行为单位，在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划资金的清算是指( )

A．同步清算B．实存资金

C．头寸控制D．集中监督

14．在经办行汇差清算过程中，若有借方余额，会计分录为( )

A．借：存放同业——上存系统内款项

贷：清算资金往来——待清算辖内往来

B．借：清算资金往来——待清算辖内往来

贷：存放同业——上存系统内款项

C．借：存放同业——存放电子汇兑汇差款项——总行户

贷：同业存放——电子汇兑汇差款项存款——××行户

D．借：清算资金往来——电子汇兑汇差

贷：同业存放——电子汇兑汇差款项存放——××分行户

1 5．以借款人、贷款人以外的第三人承诺在借款人不能偿还时，按约定承担一般保证责任为刚前提而发放的贷款称为( )

A．信用贷歉B．保证贷款

C．担保贷款D．抵押贷款

16．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差额，应设置和运用的账户是( )

A．“贷款——本金”B．“贷款”

C．“贷款——利息调整”D．“贷款——资产减值”

17．反映商业银行往来业务，期末有借方余额为资产，期末有贷方余额则为负债的科目为( )

A．资产类科目B．所有者权益类

C．资产负债共同类D．损益类科目

18．储户可以随时存取，不定期限的一种存款方式。开户金额起点为1元，多存不限，凭存折存取款项，每季度计息一次。这种存款方式是( )

A．个人信用卡准备金存款B．短期储蓄存款

C．长期储蓄存款D．个人信用卡保证金存款

19．根据国家法律、法规和行政规章，对特定用途的资金进行专项使用和管理而开立的账户是( )

A．基本存款账户B．一般存款账户

C．专用存款账户D．临时存款账户

20．同一家商业银行不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策。这体现了商业银行会计信息质量要求的( )

A．相关性B．一贯性

C．明晰性D．重要性

二、多项选择题l

2 1．商业银行向中央银行缴存存款的范围包括( )

A．商业银行代为征收的财政性存款

B．商业银行代为征收的财政性存款，要按规定的比率缴存中央银行

C．商业银行吸收的全部存款

D．商业银行吸收的一般性存款

E．商业银行吸收的一般性存款，要按规定的比率缴存中央银行

22，在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括( )

A．确认应收利息B．确认利息收入

C．确认摊余成本D．确认公允价值

E．确认贷款减值

23．下列关于外汇买卖核算会计科目的表述正确的是

A．外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算

B．“货币兑换”属于资产负债共同类科目

C．当银行买人外汇时，本科目外币反映在贷方

D．当银行买人外汇时，本科目人民币反映在借方

E．当银行卖出外汇时，本科目外币反映在借方

24．个人储蓄业务根据存款方式不同，可分为

A．短期储蓄存款B．长期储蓄存款

C．个人信用卡准备金存款D．个人信用卡保证金

E．个人通知存款

25．商业银行代理发行债券业务按发行方式不同分为

A．代销方式B．代理兑付

C．承销政府债券D．余额包销方式

E．全额承购包销

三、判断改错题I

26．联行往来的基本要素有联行行号、发报行与收报行、联行专用章、联行密押等( )

27．整存零取长期储蓄存款可多次支取本金，取款灵活，但不能质押贷款( ) 28．银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，计息的利率是依据开户日确定的利率。( )

29．中央银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自负风险( )

四、简答题

30．简述国内保理的概念及特点。

3 1．简述商业银行缴存存款的范围和比例。

五、业务题(

．计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。

32．本行发行5年期金融债券1 00 000张，年利率5%，每年计息一次，到期还本付息。债券

面值100元，面值发行。根据题意编制金融债券发行时的会计分录。

33．分录题（根据以下经济业务编制会计分录）

(1)华星公司向本行申请短期外汇贷款320 000美元，经过审查华星公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”，同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

(2)本行购人5年期国债，债券面值为600 000元，另付手续费5 000元，该债券年利率为5%，每年付息，到期还本。本行准备持有至到期。

(3)经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备670 000元。

(4)本行向投资者分配利润150 000元。

(5)丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A 单位的购货款，金额为60 000元，经审查无误立即办理转账。

(6)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为5 630 000元。

(7)本行购人2年期金融债券，总价为400 000元，另付手续费1 200元。该债券年利率3.8%，到期还本付息，本行随时准备出售。

(8)李磊向本行提交银行“银行汇票申请书”一式三联，申办现金字样的银行汇票

270 000元，经审查银行同意受理。

(9)刘峰向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票49 000

元，经审查银行同意受理。

(10)瑞安会司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票150 000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。

密押题一答案

一、单项选择

1-5CAACD 6-10BBDDD 11-15BBBAB 16-20CCBCB

二、多项选择题

21.【答案】AE (6P139)

【考点】缴存存款的范围

【解析】商业银行缴存存款业务包括两部分内容：一是财政性存款。财政性存款是指中央、地方财政预算存款、财政预算外存款、机关团体存款、部队存

款和基本建设存款等。财政性存款属于中央银行的资金来源，但由于中央银行不直

接对外办理业务，所以部分存款由商业银行代为吸收并全额划缴。二是存款准备金。

商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存人在中央

银行开设的“存款准备金”账户。

22．【答案】ABCE (7Pg7 -98)

【考点】贷款业务的核算

【解析】在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括：确认应收利息；

确认利息收入；确认摊余成本；确认预期收回成本；预计贷款减值损失；计提减

值准备；确认减值损失；计算本期摊余成本。

23.【答案】ABCDE (8P177)

【考点】外汇买卖核算的会计科目

【解析】外汇买卖业务通过“货币兑换”科目进行核算，它是外汇分账制下设置的特定会计科目，在账户中起平衡和联系作用，属于资产负债共同类科目。

当银行买人外汇时，本科目外币反映在贷方，人民币反映在借方；当银行卖出外汇

时，本科目外币反映在借方，人民币反映茌贷方。

24．【答案】ABCD (3P7g)

【考点】个人储蓄业务种类

【解析】个人储蓄业务根据存款方式不同，可分为短期储蓄存款、长期储蓄存款、个人信用卡准备金存款、个人信用卡保证金存款。

25．【答案】CDE (9P204)

【考点】代理发行债券

【解析】代理发行债券业务按发行方式不同分为代销方式、余额包销方式和全额承购包销方式三种。

三、判断改错题

26.【答案】(5P117) 【、／】

27．【答案】(3P83) 【×】

更正：整存零取长期储蓄存款可多次支取本金，取款灵活，可质押贷款。

28.【答案】(3P78) 【V】

29．【答案】(lP35) 【×】

更正：商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈方、自担风险。

四、简答题

30．【答案】(4Pg5) 国内保理是指销货方将其销售商品提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务。国内保理的特点主要有：

(1)银行可对购货方进行信用评估并承担其信用风险，承诺在购货方无力付

款时承担付款责任，为卖方有力地起到了风险保障的作用；

(2)银行以预支方式提供融资便利，缓解卖方流动资金被应收账款占压的问

题，改善企业的现金流；

(3)相比流动资金贷款，保理期限更具有灵活性，有效降低客户的财务成本，

并通过资信调查账务管理和账款催收等服务有效降低客户的管理成本；

(4)基于保理服务，销货方能够借助赊销方式，扩大下游客户群体，拓展市

场，增加营业额，提高利润率。

31．【答案】( 6P139) 中国人民银行规定，商业银行代为征收的财政性存款要全额缴存中央银行，不属于商业银行资金来源。商业银行吸收的一般性存款，要

按规定的比率缴存中央银行。因此，商业银行缴存存款业务包括两部分内容：一是财政性存款。财政性存款是指中央、地方财政预算存款、财政预算外存款、机关团体存款、部队存款和基本建设存款等。财政性存款属于中央银行的资金

来漯，但由于中央银行不直接对外办理业务，所以部分存款由商业银行代为吸收并全额划缴。

二是存款准备金。商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存人在中央银行开设的“存款

准备金”账户。

五、业务题

计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。

32．【答案】( 9P202)

发行时的会计分录为：

借：库存现金10 000 000

贷：应付债券——债券面值10 000 000

33．分录题（根据以下经济业务编制会计分录）

(1)借：贷款——短期外汇贷款$320 000

贷：存放同业——存放国外同业$ 320 000

(2) 借：持有至到期投资——国债投资——成本900 000

——利息调整 5 000

贷：存放中央银行款项905 000

(3)借：资产减值损失670 000

贷：贷款损失准备670 000

(4 )借：利润分配——未分配利润150 000

贷：应付利润150 000

(5)借：吸收存款——丁公司60 000

贷：存放中央银行款项60 000

(6)借：营业税金及附加 5 630 000

贷：应交税费——营业税 5 630 000

(7) 借：交易性金融资产——成本400 000

投资收益 1 200

贷：存放中央银行款项412 000

(8) 借：库存现金270000

贷：存人保证金——银行汇票款270 000

(9)借：库存现金49 000

贷：本票49 000

(10)借：吸收存款——瑞安公司150 000

贷：存入保证金——银行汇票款150 000

银行会计学

考前密押试卷（二）

一、单项选择题

1．下列关于表外科目说法错误的是

A．表外科目指不纳入资产负债表及统一财务报表

B．表外科目用于核算和监督不涉及资金实际增减变化的重要业务事项

C．未发行国家债券应列入表外科目

D．资产负债共同类科目应列入表外科目

2．下列不属于表内科目的是

A．资产类科目B．负债类科目

C．所有者权益类科目D．“未发行国家债券”

3．银行存款可分为支票存款、存单存款、存折存款、通知存款、信用卡存款，其划分标准是

A．按存款方式划分B．按存款对象划分

C．按存款期限划分D．按存款币种划分

4．若存款人在基本存款账户开户银行之外的借款需转存，银行应为其开设( )

A．基本存款账户B．一般存款账户

C．临时存款账户D．专用存款账户

5．存款人申请开户时，银行要严格按开户的条件进行审查，对于手续不全的不予开户。这体现了存款账户的管理要求中的( )

A．实行开户双向选择B．严格开销户制度

C．定期与存款人对账D．及时检查账户的使用情况

6．下列会计科目中，属于银行表内科目的是( )

A．“未发行国家债券”科目B．“交易性金融资产”科目

C．“银行承兑汇票”科目D．“空白重要凭证”科目

7．商业汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持有人融通资金的信贷活动是指( )

A．存款B．贷款

C．贴现D．同业存放

8．银行向并购方或其专门子公司发放的、用于支付并购交易价款的贷款是指( )

A．商品融资B．并购贷款

C．项目贷款D．商业融资

9．以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算的做法称为( )

A．实存资金B．同步清算

C．头寸控制D．集中监督

10．下列属于“存放同业——上存系统内款项”账户的特点是( )

A．资产类科目

B．期末无余额

C．核算各经办行与清算行之间韵资金汇划往来与清算情况

D．反映总行或省分行收到的各清算行上存的备付金存款

1 1．联行往来与业务密切联系o ( )

A．现金B．借款

C．贷款D．资金结算及划拨

12．具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处是指( )

A．经办行B．清算行

C．总行清算中心D．央行

1 3．关于抵押贷款说法不正确的是‘( )

A．银行享有从抵押物的价值中优先受偿的权利

B．抵押权不以银行实际占有抵押物为要件

C．抵押物的价值可以低于贷款数额

D．抵押物只供担保，银行不得支配，但银行享有请求权

14．下列关于银行本票说法正确的是( )

A．银行本票不仅用于同城结算，也可跨区域结算

B．银行本票的出票人为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构

C．银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过3个月

D．银行本票可以不记名，不可挂失

15．下列关于外汇业务核算的特点说法错误的是( )

A．业务核算采用外汇分账制

B．设置“货币兑换”专用科目

C．会计分录编制必须“一借一贷”

D．多渠道、多方式清算外汇资金

1 6．下列不属于所有者权益的是( )

A．实收资本B．盈余公积

C．资本公积D．主营业务收入

17．根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式是指( )

A．汇兑B．委托收款

C．托收承付D．支票

1 8．企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益称为( )

A．费用B，资产

C．利润D．所有者权益

19．发放贷款、存放中央银行款项、拆出负合、债券投资等业务构成了商业银行的

( )

A．资产业务B．负债业务

C．所有者权益D．损益业务

20．下列属于决算准备工作的是( )

A．财务核对B．结账

C．轧计损益D．编制年度报表

二、多项选择题

21．银行会计凭证的特点包括( )

4 A．一般采用单式凭证

B．原始凭证可代替记账凭证

C．基本凭证居多

D．特定凭证居少

E．凭证传递环节多

22．下列说法正确的是( )

A．托收和代收是同一笔贸易业务的两个方面

B．在托收与代收结算中，因没有信用证作为付款保证而被称为无证托收

C．委托人和托收行、托收行与代收行之间的关系均是委托代理关系

D．托收行与代理行有义务遵照委托人的指示办理

E．根据汇票是否附有成套运货单据，托收分为跟单托收和光票托收两种方式

23．商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。

以下对汇出行和汇人行均为双设机构地区的核算描述错误的是( )

A．先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行

B．先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行

C．先汇出行将款项存人同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇

D．由中央银行通过联行系统划给汇人行开户的中央银行

E．由汇人行开户的中央银行转划给汇人行

24．“同业存放—～系统内款项存放”账户特点是( )

A．科目属负债类科目

B．反映总行或省区分行收到的各清算行上存的备付金存款

C．余额在借方

D．余额在贷方

E．用以核算发、收报经办行与清算行之间的资金汇划往来与清算业务

25．下列财产中，可作为抵押物的有( )

A．抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B．抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C．抵押人有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产

D．抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等其他的土地使用权

E．抵押人依法有权处分的国有土地使用权

三、判断改错题I

26．商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，必须依法设立、依法经营、照章纳税、自负盈亏、自担风险o ( )

27．银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算o ( )

28．商业汇票分为带息和不带息两种。带息票据是当票据到期时，承兑人不仅要按照面值付款，同时还要按照票据利率支付利息o ( )

29．银行对定期存款计息时，若遇利率调高或调低，利息的利率是依据开户日确定的利率。( )

四、简答题

30．简述银行本票的结算特点。

3 1．简述外汇存取款的种类。

五、业务题(

计算时若不能除尽，请保留小数点后两位数。

32．本行于2010年10月1日向开户单位乙公司发放短期贷款1 00 000元，期限为一个月，合同利率为12%，实际利率为12070，该公司到期还本付息。

要求：

(1)完成贷款发放时的账务处理。

(2)计算收回资金时的利息，并完成账务处理。

32．分录题（根据以下经济业务编制会计分录）

(1)魏成向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票50 000元，经审查银行同意受理。

(2)本行应向投资者分配利润50 000元。

(3)盛大公司向本行申请短期外汇贷款540 000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

(4)本行应提取法定盈余公积金25 000元。

(5)本行向跨系统的A行拆人资金7000万元，依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知，填制凭证并作出有关账务处理。

(6)本行收到政府投入资本8 300 000元。

(7)本行应提取一般风险准备金85000元。

(8)本行收到投资人投入固定资产一批，原账面价值50 000元，经确认后为30 000元。

(9)科兴公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票730 000

元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。

(10)本行发行5年期金融债券100 000张，年利率6070，每年计息一次，到

期还本付息。债券面值1 00元，发行价110元。

密押题二答案

一、单项选择题

1-5DAABB 6-10BCBAA 11-15DACBC 16-20DCDAA

二、多项选择题

21.ABE

22．【答案】ABCDE (8P192)

【考点】托收和代收的关系

【解析】托收和代收是同一笔贸易业务的两个方面，就出口方银行来说为出口托收，就进口方银行来说为进口代收。在托收与代收结算中，因没有信用证作为付款保证而被称为无证托收。委托人和托收行、托收行与代收行之间的关系均是委托代理关系，因此，托收行与代收行对托收的汇票能否付款不负责任。但托收行与代理行有义务遵照委托人的指示办理。根据汇票是否附有成套运货单据，托收分为跟单托收和光票托收两种方式，跟单托收因交单条件不同，又分为付款交单和承兑交单两种方式。

23．【答案】BC （6P136_137）

【考点】汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算

【解析】采用“先横后直”的方式，其划款程序是：先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行，再由中央银行通过联行系统划给汇人行开户的中央银行，最后由汇人行开户的中央银行转划给汇入行。

24．【答案】ABD (5 P119)

【考点】电子汇划清算会计科目

【解析】“同业存放——系统内款项存放”科目属负债类科目，反映总行或省区分行收到的各清算行上存的备付金存款，正常情况下余额在贷方。

25．【答案】ABCDE (4Pg3)

【考点】美于抵押物的规定

【解析】根据我国《担保法》的规定，可作为抵押物的财产有：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。

(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。

(3)抵押人依法有权处分的国有土地使用权、房屋和其他地上定着物。

(4)抵押人有权处分的国有机器、交通运输工具和其他财产。

(5)抵押人依法承包并经发包方同意抵押的荒山、荒沟、荒丘、荒滩等其他的土地使用权。

(6)依法可以抵押的其他财产。

三、判断改错题

26．【答案】(lP35) 【、／】

27．【答案】(2P54) 【×】

更正：银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按账户核算；综合核算是按科目核算。

28．【答案】(4Pl09) 【、／】

29．【答案】(3P78) 【V】

四、简答题

30．【答案】( 7P159) 银行本票的结算特点：

(1)信用度高。银行本票由银行签发、付款，，承付有保证，安全可靠。

(2)流通性强。银行本票可以背书转让，便于结算。

(3)使用灵活。银行本票单位、个人均可使用，单位使用可办理转账业务，个人使用既可转账，也可提取现金。

3 1．【答案】( 8P180) 为了加强外汇资金的管理，便于外汇存款的核算，银行通常根据歼户对象和管理要求的不同，将外汇存款分为甲种、乙种和丙种存款三类。

(1)甲种存款的开户对象主要是各国驻华外交代表机构、领事机构、商务机构、驻华的国际组织和民间机构；在中国境外或港澳地区的中外企业、团体；在中国境内的机构、团体学校、国有企事业单位、城乡集体经济组织；在中国境内的外商投资企业等。

(2)乙种存款的主要开户对象是居住在国外或港澳地区的外国人、外籍华人及港澳同胞；短期来华者以及居住在中国境内的驻华使领馆外交官、驻华代表机构外籍人员、外国专家学者、海外留学生、实习生；按国家规定有个人留成外汇的中国人等。

(3)丙种存款主要开户对象是中国境内的居民，包括国内居民、归侨、侨眷、港澳台胞的亲属等。

五、业务题

32．【答案】(4Pg7) (1)发放时：

借：贷款——本金100 000

贷：吸收存款——活期存款乙公司户100 000

(2)收回时：

借：吸收存款——活期存款乙公司户101 000

贷：贷款——本金100 000

利息收入 1 000

33．分录题（根据以下经济业务编制会计分录）

(1)【答案】(7P160)

借：库存现金50 000

贷：本票50 000

(2)【答案】(lOP227)

借：利润分配——未分配利润50 000

贷：应付利润50 000

(3)[答案】(8P183)

借：贷款——短期外汇贷款——盛大公司$ 540 000

贷：存放同业——存放国外同业$ 540 000

(4)【答案】(lOP227)

借：利润分配——提取盈余公积25 000

贷：盈余公积——法定盈余公积25 000

(5)【答案】(6P135)

借：存放中央银行款项70 000 000

贷：拆人资金--A行70 000 000

(6)【答案】(lOP228)

借：存放中央银行款项8 300 000

贷：实收资本8 300 000

(7)【答案】( IOP227)

借：利润分配——提取一般风险准备金85 000 贷：一般风险准备金85 000

(8)【答案】(IOP228)

借：固定资产30 000

贷：实收资本30 000

(9)【答案】(7Piss)

借：吸收存款——科兴公司730 000

贷：存人保证金——银行汇票款730 000 (IO)【答案l （9P:zol -勉）发行时会计分录为：借：库存现金11 000 000

贷：应付债券——债券面值IO OOO OOO ——债券溢价l 000 000

银行会计学

全国2012年7月高等教育自学考试银行会计学试题 课程代码：00078 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码 填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（ ） A.期末调整事项 B. 贷款承诺事项 C.对外结算事项 D. 对内结算事项 2.下列票据属于远期票据的是（） A.银行支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 3.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润” 账户转入（） A.“实收资本”账户 B.“利 润分配——未分配利润”账户 C.“营业收入”账户 D.“盈 余公积”账户 4.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转 汇方式是（） A.先横后直法 B. 先直后横法 C.直接通过联行电子汇划清算系统办理 D. 先直后横再直法5.“

拆放同业”科目是商业银行的（） A.负债类科目 B.损益类科目 C.资产类科目 D.所有者权益科目 6.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（） A.基本存款账户 B.一般存款帐户 C.专用存款帐户 D.临时存款帐户 7.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 B.随时计息 C.定期计息 D.积数查算表计息 8.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（） A.保险柜 B.仓库房 C.业务库房 D. 出纳库房9.以 一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A.间接标价法 B.买卖两档汇价制 C.直接标价法 D.中间价 10.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户

东北财经大学出版社-银行会计学-第四章习题答案0001

第四章习题答案 一、名词解释（略）二、填空题 1.正常关注次级可疑损失 2.短期贷款中期贷款长期贷款1 年以下1 年以上（含1年）5年以下5 年以上（含5年） 3. 信用贷款担保贷款票据贴现担保贷款 4. 合法方式由贷款人承担贷款人 5. 借款合同借款凭证（或借款借据） 6. 应当收回而末能收回逾期贷款利息 7. 90 天利息非应计贷款 8. 冲减本金本金利息收入 9. 不转移财产不履行借款合同 10. 抵押贷款质押贷款保证贷款 11. 1 个月折价拍卖变卖 12. 抵押人借款人 13. 补提冲减 14. 借方贷方贷方 15. 一般准备专项准备特种准备 16. 全部贷款余额尚未识别的可能损失不低于贷款余额的1% 17. 5% 20% 5% 100%

18. 定期结息利随本清 三、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．D 4 ．A 5 ．A 6 ．A 7 ．B 8 ．D 9．A 10 ．A 11 ．B 12 ．C 13 ．D 14 ．C 15 ．D 16 ．D 17．B 四、多项选择题 1 ．AB 2 ．ACE 3 ．BCD 4 ．BCDE 5 ．CD 6 ．AD 7．ABCE 8．CDE 9．AD 10 ．ABDE 11．ACE12．BCDE 13．ABCDE 14．BC 15 ．ABDE 五、判断题 1．V 2 ．x 3 ．V 4 ．x 5 ．x 6 ．x 7 ．x 8.x 9.V 10 . x 11 ．x 12 ．x 13 ．V 14 ．V 15 ．V 16 .V 17 . x 20 ．V 21 ．x 22 ．V 23．V 六、问答题( 略) 七、业务题 1 ．(1) 贷款发放 借：短期贷款——家具厂户340 000 贷：活期存款——家具厂户340 000 (2) 贷款到期 收回部分贷款：

【自考真题】2018年4月自考00078银行会计学试卷含答案

2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学试卷 (课程代码00078) 本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2·第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡’’的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项 中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1．适用于在账页上计息的银行分户账是 A．甲种账 B．乙种账 C．丙种账 D．丁种账 2．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 A．“未分配利润” 8．“可供出售金融资产” C．“银行承兑汇票” D．“卖出回购金融资产款” 3．存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户是 A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．专用存款账户 D．临时存款账户 4．“开展会计分析，披露会计信息”是 A．银行会计信息质量要求之一 B．银行会计特点之一 C．银行会计工作任务之一 D．会计人员主要职责之一 5．银行计息时若采用“累计日积数法”计息，其计息积数是指 A·本金×时间×利率 B．本金×利率 C．时间×利率D．本金×时间 6．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和 运用的账户是 A．“贷款” B．“贷款——本金” C．“贷款——资产减值” D．“贷款一利息调整” 7．银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的 A．重置成本 B．公允价值 C．历史成本 D．可变现净值 8．“清算资金往来”科目的性质是

银行会计学 试题及参考答案

2018年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 银行会计学 （课程代码 00078） 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共2小题，每小题1分，共20分，在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 1、银行经营的“三性”原则，首要强调的是（） A、盈利性 B、流动性 C、无险性 D、安全性 2、同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采取一致的会计政策，不得随意变更。这体现的会计原则是（） A、谨慎性 B、可比性 C、一贯性 D、重要性 3、“外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属于（） A、基本凭证 B、特定凭证 C、原始凭证 D、记账凭证 4、下列会计科目中，属于银行表外科目的是（） A、未分配利润 B、交易性金融资产 C、银行承兑汇票 D、卖出回购金融资产款 5、存款人办理日常转账结算和现金收付的存款账户是（） A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、临时存款账户 D、专用存款账户 6、银行对定期存款计息时，若遇利息调高或调低，计息的利率是依据（） A、开户日确定的利率 B、调整后确定的利率 C、支取日挂牌的利率 D、最后一次存款日确定的利率 7、“贷款损失准备”账户是银行的（） A、所有者权益类账户 B、资产类账户 C、负债类账户 D、费用类账户 8、银行取得抵债资产时，其入账的金额是抵债资产的（） A、现值 B、公允价值 C、重置成本 D、历史成本 9、办理汇划业务的一个经办行处（） A、只能是发报经办行

B、只能是收报经办行 C、既可能是发报经办行，也可能是收报经办行 D、既可能是发报清算行，也可能是收报清算行 10、“清算资金往来”的科目属性是（） A、资产类科目 B、负债类科目 C、资产负债共同类科目 D、损益类科目 11、商业银行与跨系统的其他行处或非银行金融机构之间办办理对外结算、相互资金调剂等业务而发生的资金账务往来是指（） A、同业往来 B、与中央银行往来 C、联行往来 D、金融企业往来 12、商业银行向其他金融机构借入短期或临时性资金时，应设置和运用的主要账户是（） A、同业存放 B、存放同业 C、拆出资金 D、拆入资金 13、下列关于商业汇票说法正确的是（） A、商业汇票的出票人，必须是在银行开立存款账户的法人及其他组织 B、商业汇票的提示付款期限最长不得超过六个月 C、商业承兑汇票只能由付款人签发 D、出票人可签发无对价的商业汇票作短期融资工具 14在同城结算中不使用的票据是（） A、银行支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、银行本票 15、销货方将其销售商品、提供服务或其他原因产生的应收账款转让给银行，由银行为其提供应收账款融资及商业资信调查、应收账款管理的综合性金融服务的业务称为（） A、国内信用证贷款 B、国内发票融资 C、国内保理 D、商品融资 16、以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（） A、直接标价法 B、间接标价法 C、买卖两档汇价制 D、中间价 17、当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为（） A、借：库存现金等 B、借：库存现金等 贷：应付债券贷：应付债券---债券溢价 C、借：库存现金等 D、借：库存现金等

全国自考银行会计学各章重要知识点名词解释整理

第一章 ●商业银行：以获取利润为经营目的，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能 性的特殊金融企业。 ●银行会计：会计学的一个分支，是把会计学的基本原理和基本方法具体运用于银行企业 的一门专业会计。 第二章 ●银行会计的核算方法：根据会计的一般原理，结合金融企业的业务特点和经营管理要求 而制定的一套科学方法 ●记账方法：指根据一定的记账原理，按照一定的记账规则，采用专门的记账符号，将经 济业务及其引起的资金运动记入账簿的一种专门方法。 ●复式记账法：对发生的每项经济业务都以相等的金额，同时在两个或俩个以上相互联系 的账户中进行对照登记的记账方法。 ●单式记账：指对发生的每项经济业务，只单方面地在一个账户中进行登记的记账方法。 ●会计凭证：各项业务活动的原始记录和记账依据 第三四章 ● 1..存款：银行吸收单位或居民个人的各种货币资金，约定由存款人随时或到期支取 本金，并按规定的存款期限和相应利率支付利息的一种信用活动。存款是商业银行负债的重要组成部分，是其筹集资金的重要渠道和方式。 ● 2.基本存款账户：一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。 ●一般存款账户：存款人在基本存款账户开户银行之外的借款转存，或与基本存款账 户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位所开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能支取现金。 ● 3.临时存款账户：存款人因临时经营活动而开立的账户。 ● 4.专用存款账户：单位销货款不得进入该账户，一般也不能支取现金。 ● 5.存储业务商业银行以信用方式，吸收居民个人待用和基于货币资金的存取款业 务。 ● 6.整存整取定期存款在存款是约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和 利息的存款方式。 ●7.个人通知存款存入款项时不约定存期，但约定支取存款的通知期限，支取时按 约定期限以前通知银行，约定支取存款的日期和金额。

银行会计学计算题及分录题

2006年4月银行会计学试题 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。 48．经计算，本季度应计提固定资产折旧500，000元。

银行会计学习题答案

第一章习题答案答案：一、名词解释 1. 银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 2. 资产：是指过去的交易、事项形成并由银行拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。 3. 负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出银行。 4. 所有者权益：是指所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。 5. 收入：是指银行在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。 6. 费用：是指银行为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。二、填空题 1. 核算，监督，银行的经济活动 2. 会计所要处理的各项交易或事项，会计处理，会计主体的经济活动与会计主体所有者的经济活动 3. 年度，半年度，季度，月度 4. 资产，负债，所有者权益，收入，成本和费用，利润三、单选题 1. A 2. C 3 . A，B 4. A，B 5 . B 四、多选题 1. ABC 2. ABCD 3. ABC,DEF 4.AB 第二章习题答案答案：一、名词解释 1. 基本核算方法：是会计核算方法的基本原理在银行账务处理过程中的具体表现，是会计核算必须遵守的基本要求和规定。 2. 会计科目：是对银行会计对象的具体内容所做的分类，即对银行的各项业务活动和财务状况，按银行会计核算的要求划分为若干类别，规定一定的名称。 3. 表内科目：是反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额在资产负债表等会计报表上。 4. 表外科目：是指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减、需要记载实务库存数量变化和备忘登记的事项。其余额不反映在资产负债表等会计报表上。5. 借贷记账法：是根据复式记账原理，以“借”、“贷”作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则，用以记录和反映经济业务发生而导致的会计要素增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。 6. 会计凭证：是各项业务活动和财务活动的原始记录，是办理收、付和记账的依据，是核对账务和事后查考的重要依据。 7. 明细核算系统：是以账户为基础进行的核算，由分户账、登记薄、现金收付日记簿、 余额表四部分内容组成。 8. 综合核算系统：是以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总账、日计表三部分组成。 9. 日计表：是反映当日业务和财务活动，轧平当日账务的主要工具。 10. 科目日结单：是每一个会计科目当日借贷方发生额和传票张数的汇总记录，是登记总 账的依据。 二、填空题 1. 基本原理，基本核算方法，各项业务的核算处理方法 2. 会计科目的设置，记账方法的原理和应用，会计凭证的填制和审核，账务组织，会计 报表的编制 3. 表内，表外 4. 资产，负债 5. 借贷，单式收付 6. 有借必有贷，借贷必相等 7. 全部账户的借方发生额合计数＝全部账户的贷方发生额合计数； 全部帐户的借方余额合计数 = 全部帐户的贷方余额合计数 8. 明细记账凭证，总记账凭证 9. 会计科目 10. 账户 三、单选题 1．B 2．A 3．C 4．C 5．B 6．A 7．A 8．D 四、多选题 1. BCD 2.AC 3. BD 4. AB 5. AB 6. AB 7. ACD 8. ACD 五、业务题

自考00078银行会计学 练习题 06

第六章金融企业往来核算 一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（）。 A、借：拆出资金——拆入行户 贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项 贷：拆入资金——拆出行户 C、借：存放中央银行款项 贷：拆出资金——拆入行户 D、借：××银行存款——拆出行准备金户 贷：××银行存款——拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主要包括同业往来、同业拆借、（）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务

9、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（）之间的资金账务往来。 A、中央银行各行处 B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（）的资金来源。 A、中央银行 B、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30万元 B、50万元 C、100万元 D、200万元 15、拆出行以（）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10万元以下 B、20万元以下 C、50万元以下 D、100万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是（）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过3天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行

银行会计学教学大纲

《银行会计学》教学大纲 课程性质：职业方向选修课学分：3 总学时： 48 理论学时： 48 实践学时：0 主撰人 一、课程的性质与任务 本课程是工商管理（金融企业管理方向）的一门职业方向选修课。该课程以金融理论和会计理论为基础，着重研究如何运用会计方法，来计量、记录和管理银行各项业务，评价银行财务状况和经营效益，是银行经营管理的基础，也是整个金融宏观调控的基础。该课程的核算方法和理论在实务上要以财政部会计制度和银行行内制度、银行电子化进程随时调整。 学生先修课程有会计学原理、货币银行学等。该课程是经济管理学科之一，以统一的会计制度、金融企业会计制度为理论基础，结合银行计算机网络系统，具体阐述银行各项业务的会计核算方法，内容涵盖银行存、贷、汇等传统业务以及一些新型业务，是一门应用性很强的课程。 二、课程教学的基本要求 该课程教学目的是通过该课程的教学，使学生明确会计在银行整体工作中的地位、作用以及承担的任务，了解银行会计工作内容以及核算、监督、检查、分析等的基本理论、基础知识和基本技能，帮助学生进一步理解银行有效经营管理思想在会计上的体现。要求学生在掌握基本核算方法的基础上，熟练掌握各项业务的处理方法，包括各项业务核算的基本规定、处理过程、核算环节和账务处理方法，并能应用相关财务指标分析银行的财务状况和经营成果。使学生毕业后，经过短暂实践即可独立胜任银行会计各岗位工作。 三、课程教学内容和深广度 第一章总论 【教学目标】 1.理解银行会计的特点、会计的组织机构和人员。 2.掌握银行会计核算的基本前提、要素。 3. 了解商业银行会计核算的一般原则。 【讲授内容】 第一节：商业银行会计概述 1．商业银行会计的目标 2．商业银行会计的特点 3．商业银行会计的组织机构和人员

银行会计学会计分录

(1)单位活期存款存、取的核算 借现金10000 贷XX存款—— XX单位存款户10000 (二)会计核算 (2)到期支取的核算 借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款XX单位定期存款户 借定期存款一一XX单位定期存款户贷活期存款——XX单位活期存款户 (三)计息 银行计算存款利息的方式 (1)米用余额表计息 利息二本金X时期X利率 本金(存款余额)X时期的计算结果称为计息积数 (2)根据分户账计息。 存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出一一XX利息支出户贷XX存款—— XX单位存款户 (1)银行汇票出票(签发汇票行签发汇票)，其会计分录为: 借XX存款一申请人户 贷汇出汇款 申请人交付现金的，其会计分录为： 借现金 贷汇出汇款 (2)银行汇票付款(汇入行解付汇票)，其会计分录为：借辖内往来 贷XX科目一XX存款持票人户 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ①汇票全额付款 借汇出汇款 贷辖内往来 ②汇款有多余款 借汇出汇款 贷辖内往来 XX科目一申请人 (3)银行汇票结清(签发汇票行结清)，其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户 借汇出汇款 贷辖内往来 其他应付款一申请人户 申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款一申请人户 贷现金 2?商业汇票结算 (1)付款人开户行接到付款人的付款通知 ①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为： 借XX科目一付款人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户/联行存放款项 ②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

(2)持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人户 3?银行承兑汇票的核算 (1)承兑时的处理手续。 借XX科目一出票人户 贷手续费收入一XX承兑手续费户 收银行承兑汇票 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (2)承兑银行对汇票到期扣客户款项 ①承兑银行 借XX科目一出票人户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ②出票人账户无款支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 ③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为： 借XX科目一出票人户 XX科目一出票人逾期贷款户 贷应解汇款及临时存款一出票人户 (4)承兑银行支付汇票款项时 借应解汇款及临时存款一出票人户 贷清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 付银行承兑汇票 (5)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为： 借清算资金往来一XX清算中心(组)往来户 贷XX科目一持票人 4?银行本票结算 (1)签发银行本票。 ①转账交付的，其会计分录为： 借XX科目一申请人户 贷本票 ②现金交付的，其会计分录为： 借现金 贷本票 4 ?银行本票结算 （2）代理付款行兑付本票 ①兑付本票款项，其会计分录为：

银行会计基本知识

银行会计常识银行会计学是以会计学原理与银行业务特点相融合的，核算、监督和管理银行业务经营与财务成果的一门专业会计学。 第一节银行会计概述 一、银行会计的定义 会计是一门经济管理的应用学科，它的定义，应包含其性质、特征、方法、职能与目的等内容。 银行会计是一门会计，他的定义一方面要以会计的定义为基础，另一方面要体现银行的特点。（现还未有成熟的表述）可用以下表述方式：“银行会计是以货币计量，以会计基本原理、准则和特定的方法，核算、监督银行的业务和财务活动，提供社会货币收支、信用中介的信息，据以制定业务经营和宏观调控的决策”。 二、银行会计的对象（略） 三、银行会计的特点 （一）会计与业务相融合。银行柜面的业务处理与会计核算是融合在一起的。如客户要求办理支票托收、向异地汇款等业务，通过有关的凭证的受理、审核、验印直至记帐、复核、盖回单等一系列业务程序，是紧扣会计核算的处理完成的。 （二）会计处理的及时性 1、银行作为货币信用的中介的及时性； 2、银行会计受理客户的结、转、汇业务处理的及时性； 、银行会计帐务结帐的及时性。3．

（三）银行分支机构的电子网络化（略） （四）银行凭证套写化和广泛使用代传票 1、这是银行凭证适应业务需要和核算处理的必然要求。 2、传票是会计凭证的俗称，以原始凭证代替记帐传票（会计凭证）。 四、银行会计的职能与作用 （一）组织办理银行业务，反映资产、负债的变化 （二）核算开户单位收支，概括反映国民经济活动情况 （三）反映货币政策执行和信贷资金变化 （四）考核经营效益，反映盈亏实绩 （五）提供经济信息，据以制订决策 五、会计原则 会计原则有以下原则组成： 成本原则；收入确认原则；权责发生制原则；配比原则；客观性原则；一致性原则；可比性原则；重要性原则；稳健性原则；可靠性原则；相关性原则；充分揭示原则。 第二节银行会计的应用 银行会计是以会计理论为基础，结合银行业务经营特点和反复实践所形成的。 一、会计概念 这里主要是指会计基本要素在银行会计中的运用。 济业务；这个概念对银行来说，体现在下列方面：经（一）．

2019年4月统考真题+00078++银行会计学

2019 年 4 月高等教育自学考试全国统一命题考试 6 银行的明细核算系统的组成要素包括：分户账、登记海、现金收付日记簿和 A. 日计表 B 余额表 银行会计学 C. 科目日结单 7... 一般风险准备＇属于商业银行的 D. 科目总账 （课程代码 00078) A 资产要素 B 负债要素注意事项： 1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。 2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。 3. 涂写部分、画图部分必须使用 2B 铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。 第一部分选择题 一、单项选择题：本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。 l. 当对交易性金融资产进行后续计量时为了及时地反映其公允价值的变化清况，应 设置和运用的账户是 A. " 财务费用,, B. ,.投资收益”

C. "汇兑损益" D. "公允价值变动损益＇， 2, "外汇买卖借方凭证”按照凭证用途划分，应归属千 C. 所有者权益要素 D 收入要素 8 在资产负债表日｀贷款的“利息收入“是根据 A 贷款的合同本金和合同利率计算确定 B 贷款的合同本金和实际利率计算确定 C 贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D 贷款的摊余成本和实际利率计算确定 9 为了核算银行之间的日常结算往来款项及同业存入本银行的各种存款｀需要设置和 运用 A. "同业存放＇账户 B. "存放同业”账户 C. "拆出资金”账户 D. "拆入资金”账户 10 商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能是 A 信用中介职能 B. 支付中介职能 C 信用创造职能 D. 金融服务职能 11 “银行不代任何单位或个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付n C A. 基本凭证 B

00078自考银行会计学06--12年--计算题、业务题、会计分录题--真题及答案

06--12年的业务题，包括计算题和会计分录题。 业务题的分比重很大，决定了考试成败,多做真题才能了解难度和考点。下面是为了自己也为了大家总结的。 全国2006年4月高等教育自学考试 银行会计学试题 课程代码：00078 六、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。本大题共16小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共35分) 34．A公司提交“银行汇票申请书”，申请用其存款办理到B市的转账银行汇票1，500，000元。经审查，银行同意受理。 35．A超市提交“转账支票”及一式两联“进账单”，金额为50，000元，委托本行收款，出票人是他行开户的B企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间内无退票通知时作出账务处理。 36．本行收到开户甲公司提交的第二、三联“银行汇票”及两联“进账单”要求兑付，实际结算金额为678，000元。经审查，银行同意受理。 37．作为代理兑付行，本行收到在本行开户的乙公司提交的不定额“银行本票”和两联“进账单”，金额为950，000元。经审查，银行同意受理。 38．本行从票据交换所提入“委托收款凭证”三、四、五联及“商业承兑汇票”，金额为 l，784，450元，审查无误后，将第五联“委托收款凭证”交给承兑人A公司(付款人)。当本行接到付款人“付款通知书”时，立即转账。 39．经查看，当日有一笔申请人为A公司的“银行承兑汇票”，金额为1，560，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。 40．本行从交换所提入支票，金额为50，000元，此支票为本行开户的乙公司签发。经审查办理转账。 41．张兵向本行提交“银行本票申请书”一式三联，申办不定额现金“银行本票”100，000元。经审查办理转账。 42．收到收报清算行传来数据，打印“资金汇划补充借方凭证”一式两联(汇票金额为 1，500，000元，实际结算金额为l，490，000元，多余款金额为10，000元)，经审查系A公司申办的银行汇票。立即作出结清汇票处理。 43．经计算，本季度应摊销无形资产100，000元。 44．本行向跨系统的乙分行拆入资金2，000，000万元，根据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知办理转账。 45．上述同业拆借资金到期应支付利息40，000万元，作出归还本、息的账务处理。 46．本行根据全行旬末财政性存款余额调增(或调减)缴存存款准备金。财政性存款余额为 l，540，000元(原已向人民银行缴存1，340，000元，缴存率为100％。)请编制调增(或调减)缴存存款准备金的会计分录。 47．本行收到甲公司提交的尚有三个月到期、票面金额为50，000元的“银行承兑汇票”及一式五联“贴现凭证”，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率

银行会计学复习题答案

银行会计学复习题 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.各存款单位只能在银行开立一个( C ) A.一般存款账户 B.临时存款账户 D.专用存款账户C.基本存款账户 2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( B ) A.甲种账 B.乙种账 D.丁种账C.丙种账 3.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( A ) A.商业汇票结算 B.支票结算 D.银行本票结算C.银行汇票结算 4.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( A ) A.汇出汇款 B.应解汇款及临时存款 D.开出本票保证金C.5.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( B ) A.本金×时间×利率 B.本金×时间 D.时间×利率C.本金×利率 6.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( A ) A.权责发生制原则 B.历史成本原则 D.谨慎性原则C.划分两类支出的原则 7.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( C ) A.一人保管 B.二人保管 D. 业务主管保管C.三人保管8.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( C ) A.系统内上存款项 B.系统内款项存放 D.存放同业款项C.存放中央银行款项 9.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( B ) A.“在建工程” B.“固定资产清理” D.“其他营业支出”“营业外支出”C.) D ( 银行购买国债所取得的国债利息收入，属于10. A.利息收入 B.汇兑收益 D.投资收益C.其他营业收入 ) 11.银行的留存收益不包括( A ．．．B.盈余公积A.资本公积 D.未分配利润 C.法定公益金12.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的 ( C ) A.其他营业收入 B.利息收入 D.营业外收入投资收益C.13.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( B )

银行会计学会计分录汇总

银行会计学会计分录汇总 票据贴现的核算 ①银行办理贴现的会计分录为： 借贴现科目承兑汇票户 贷××存款申请贴现人存款户 利息收入贴现利息收入户 收代保管的有价值品 ②贴现到期收回的处理手续 A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为： 借辖内往来 贷贴现科目汇票户 (3) 票据贴现的核算 ②贴现到期收回的处理手续 B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为： 借联行来账 贷贴现科目汇票户 C. 贴现到期未收回的会计分录为： 借××科目申请贴现人户 贷贴现科目汇票户 贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。 (4)商业汇票转贴现的处理手续

①银行受理汇票贴现的会计分录为： 借贴现科目汇票转贴现户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②申请转贴现银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷贴现科目汇票户 (5)商业汇票再贴现的处理手续 ①中国人民银行会计分录为： 借再贴现科目××银行汇票户 贷存放中央银行款项 利息收入科目××利息收入户 ②商业银行会计分录为： 借存放中央银行款项 利息支出科目××利息支出户 贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户) (5)商业汇票再贴现的处理手续 ③再贴现银行到期收回的处理手续。 借辖内往来(或联行来账) 贷贴现科目银行汇票户 第六章联行电子汇划清算

.上存联行备付金的核算 (1)向上级行上存备付金的核算 ①清算行会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷存放中央银行准备金 借系统内上存款项上存总行备付金户 贷其他应收款待处理汇划款项户 ②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后 借存放中央银行准备金 贷系统内款项存放××分行备付金存款户 (二)汇划款项的核算 1.上存联行备付金的核算 (2)调回备付金 ①总行给二级分行调回资金的会计分录为： 借系统内款项存放××清算行备付金存款户 贷存放中央银行准备金 ②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为： 借其他应收款待处理汇划款项户 贷系统内上存款项上存总行备付金户 借存放中央银行准备金 贷其他应收款待处理汇划款项户

工程热力学复习题答案整理-判断题和简答题

工程热力学复习题答案整理-判断题和简答题

5、如果从同一初始状态到同一终态有可逆和不可逆两个过程，则可逆过程的熵变小于 不可逆过程的熵变。 答：错误。因为熵是状态函数，对于同一初始状态和同一终态的两个过程，其熵变相同。 6、根据热力学第二定律，自然界不可能有熵产为负的过程发生，所有自发过程都会导 致能量品质的降低。 答：正确。所有自发过程都是不可逆过程，而不可逆过程会导致作功能力损失，使能量的品质降低。 7、水在定压汽化过程中温度保持不变，则此过程中的吸热量等于其对外所做的膨胀功。 答：错误。此过程吸收的热量等于蒸汽分子内位能增加和对外所做的膨胀功。详见P80 8、水蒸汽图表中参数的零点选定为三相状态下的液态水的参数。 答：正确。详见P82 9、水处于三相状态时的压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 答：错误。处在三相状态下的水由于存在着汽化潜热，则升高相同的温度所需热量更多，即比热

容要大于临界状态下的相应值。 正确。对于处在液相的水，其压力、温度和比容都小于其临界状态下的相应值。 10、对于任一现成喷管，无论其形式如何，只要气体在喷管内部等熵流动，其流量 都将随着背压的降低而增大，直至无穷大。答：错误。当背压下降至临界压力 P时，流量达 cr 最大。若背压再下降，则流量保持不变。 11、如果气体能够在活塞式压气机的气缸内实现定温压缩，则没必要采用分级压缩了。 答：错误。分级压缩主要是为了减小余隙容积对产气量的影响；可以通过中间冷却的方式实现降温。所以仍需要分级压缩。详见P274 12、气体压缩时采用分级压缩后对压缩气体的生产量没有影响。 答：错误。因为分级压缩可以提高容积效率，即可以提高压缩气体的生产量。 13、压缩蒸汽制冷循环中，由于制冷剂流过节流阀后其焓和熵都会增大，所以会使制冷 系数和制冷能力下降，因此最好用膨胀机代替之。 答：错误。制冷剂流过节流阀后其焓保持不变。

银行会计分录

1、6月5日收到阳光商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误，予以入账。 借：库存现金 129 800 贷：活期存款-阳光商厦存款 129 800 3、6月20日根据下列计息余额表的本季累计积数计算并结转本季度应负担的利息（月利率0.3‰）。 （1）阳光商厦本季累计积数为：18 400 000元。184元（2）华夏公司本季累计积数为：45 600 000元。456元（3）顺达工厂本季累计积数为：28 1000 000元。281元 借：利息支出 921 贷：活期存款–阳光商厦存款 184 - 华夏公司存款 456 - 顺达工厂存款 281 1、5月30日收到东方先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。 借：库存现金 9000 贷：活期存款-东方存款 9000 4、6月20日，储户杜红、张斌、王力和东方活期储蓄存款积数分别为9 000 000元、7 200 000元、4 800 000元和360 000元，年利率为0.36％。结计应付储户活期储蓄存款利息。 借：利息支出 213.6 贷：活期储蓄存款- 杜红 90 - 张斌 72 - 王力 48 -东方 3.6 1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。 借：贷款-短期贷款（嘉禾商厦） 80 000 贷：活期存款（嘉禾商厦） 80 000 5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。27660000 * 5.4% / 360=4149 36840000 * 5.4% / 360=5526 59340000 * 5.45 / 360=8901 借：活期存款-嘉禾 4 149 -城东 5 526 -广林 8 901 贷：利息收入 18 576

大学—银行会计学——考试题库与答案

单选题 银行承兑汇票的承兑人是（）。 B. 银行 年度终了，如果银行全年亏损，结转本年利润时，应记入（）科目。 B. 利润分配的借方 银行买入外汇时，填制“外汇买卖”科目（）。C. 贷方凭证 资产负债共同类，如果会计期末的余额在借方，表示为（）。B. 资产类 商业银行职工工资及福利费支出，应作为（）。D. 营业费用 存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是（）。 C. 基本存款户 某人持港币现钞来行兑换人民币，银行按（）进行会计处理。 收藏 A. 钞买价 出票银行签发银行汇票时，使用（）科目核算。B. 汇出汇款 设置借方、贷方发生额和余额三栏，适用于不计息科目的账户是（）。 收藏 A. 甲种账 （）的损失准备计提比例为100％。 C. 损失贷款 客户从银行提取现金，表明银行（）。 收藏 A. 资产和负债同时减少 银行以法定盈余公积金转增资本时，按规定保留的余额不应少于注册资本的（）。D. 0.25 拆入行的应计利息应记入（）。 A.利息收入 B.利息支出 C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出 收藏 A. 金融企业往来支出 投资者以非现金资产投入的资本，应按（）作为实收资本入账D. 投资各方确认的价值 按现行会计制度的规定，盈余公积可用于转增资本和（）。C. 弥补亏损

“待清算票据款项”账户属于（）账户。 B. 产负债共同类 银行提取的法定盈余公积金如已超过注册资本的( )时，可以不再提取 D. 0.5 银行承兑汇票到期，出票人不能足额付款，其不足部分转入（）。 B. 逾期贷款 下列属于银行资产业务的是（）。 收藏 A. 贷款 商业汇票的付款期最长不超过（）D. 6个月 信用证是一种（）。 收藏 A. 独立文件 定期储蓄存款按（）计息。D. 开户日利率 发生的固定资产清理费用，应列入（）科目。 A.营业外支出 B.其他业务支出 C.固定资产清理 D.营业费用 收藏 A. 营业外支出 银行吸收企事业单位的存款支付的利息时银行的（）。 B. 利息支出 银行发放短期贷款收取的利息应计入（）。 收藏 A. 利息收入 下列项目中，属于银行流动资产的是（） B. 存放中央银行款项 银行实现的利润总额通过（）科目核算 收藏 A. 本年利润 商业银行同业拆入的资金可以用于（）。D. 弥补清算头寸缺口 存款单位向银行支取现金时，应签发（）。D. 现金支票