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会计电算化安全的内部控制问题

会计电算化安全的内部控制问题
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会计电算化安全的内部控制问题

摘要:一直以来,内部控制都是热点话题,国内的很多专家学者都致力于内部控制问题的研究,除此之外,为建立完善的内部控制机制,政府相关部门也在政策上给予支持和指导。然而,近年来,会计电算化的快速发展给内部控制的有效进行带来了很大的阻碍和挑战。本篇文章主要从内部控制的特点、产生的问题、面临的风险等方面入手,深入分析在信息化背景下,内部控制的建设存在哪些问题。

关键词:会计电算化会计系统;内部控制

所谓内部会计控制,就是对会计业务采取的调节和约束的有机整合体。目前的情况是随着会计电算化的普遍实行,由电算化系统产生的信息在管理部门的心中占据着越来越重要的地位,这些信息是否正确以及是否完全可信还要取决于系统内部控制能力的大小。现阶段,会计电算化信息的资源屡见不鲜,但是如果内部控制合理或者力度不够,就可能导致这些资源的不合理配置,甚至可能在一定程度上破坏资源的完整性。与传统的手工会计信息系统相比,电算化信息系统的特点在于,系统更加繁琐复杂,具有极强的技术性能,但是这也导致一个很大的弊端——极有可能为那些不法人员提供犯罪的机会或者出现操作上的错误。毫无疑问,严格的内部控制系统对于会计电算化系统来说是十分必要的,只有加强内部控制,才能保证信息的真实性和可靠性。

一、会计电算化条件下安全与内部控制的现状

长期以来,我国企业单位没有正确理解会计电算化,导致内部控制建设的缺失,现有的内部控制制度大多数是面子工程。电算化系统本身具有的复杂性,加上不断扩大的内部范围,都在一定程度上加剧了内部控制发生风险的可能性,而目前,很多企业还没有建立合理科学的内部控制体系。在会计电算化系统中,会计数据直接被记载在磁盘上,这样就为一些心存不正之心的人提供了可乘之机,他们可以通过对数据库系统的操作,不留痕迹的更改、删除或者添加会计数据,而且不容易被发现,这就极大的降低了会计数据的真实性。在现实生活中,为了获得利益,步伐人员可能伪造或修改客户、银行凭证,制造虚假交易,进而侵吞公款等。其中,通过篡改业务数据、删除业务数据等是最常见的篡改输入行为。

二、会计电算化安全与内部控制存在的隐患

1.会计人员安全意识淡薄在手工会计系统中,由于很多岗位存在不相容性,内部控制系统往往是各司其职,分工明确,但会计电算化系统与此不同,功能集中和知识统一,造成了职责的聚集,这就使得相关机构必须精简人员,会计人员数量骤降,同时导致原有的会计原则被淡化。另一方面,会计人员缺乏安全意识,没有意识到岗位之间、组织机构之间相互制衡、相互监督的重要性,因而出现了很多利用计算机进行营私舞弊的事件。

2.原始凭证数字化、电子化,容易伪造相对于会计电算化系统,传统的手工会计具有一个显著的优点,就是在企业日常经营活动中,发生的经济业务通常用纸张来记录,不容易被修改,只要数据被修改过,就能很轻易地识别。而在电算化系统下,即

使修改过会计数据,也可以不留痕迹,完全不会被发现,这就为一些怀有不良动机的人提供了可乘之机。目前已知的最简单也是最常用的就是篡改输入,顾名思义,会计数据的录入阶段做手脚,以此来达到自身的目的。3.数据的安全性、保密性差在大多数情况下,绝大多数的企业事业单位都将重点放在会计功能和财务制度的兼容性上,却都忽略了一个重要的问题,即企业的财务数据应该属于商业机密,应该严加保管,这是因为这些数据可能决定一家企业的生存,以及是否能快速发展。对会计数据进行加密,绝不是普通的密码设置。仅仅加密软件,或者设置用户权限,再或者进行监测,这些都不能切实起到保护数据的作用。这是因为,在现有的技术体系下,这些手段对于具有一定数据库知识的人员来说不过是小菜一碟,他们完全可以绕开各种保密措施,直接进入数据库管理系统,对会计数据进行修改,这样一来,数据的真实性就难以得到保证。除此之外,需要注意的是电算化信息系统对计算机的依赖性,只要计算机系统出现任何的风吹草动,都会影响到会计数据的安全,如果计算机系统瘫痪,或者被病毒入侵,都可能导致会计数据的缺失。会计人员的计算机知识的缺乏,导致其很难发现计算机程序中存在的安全隐患,很可能使损失的范围进一步扩大。

三、完善会计电算化系统安全和内部控制措施

1.明确分工,加强组织管理加强对会计电算化系统的内部控制,就必须制定相应的组织和管理制度,分工明确,各部门之间相互制约。要做到职责明确,就应该实现电算化部门与用户部门的职责分离。为尽

快促进电算化部门内部职责的分离,以及分离不相容职能,就必须对二者进行职责分工。为降低会计系统中营私舞弊事件发生的概率,进一步保障会计信息的真实性、准确性,建立相互制衡、相互制约、相互监督的内部控制机制是十分必要的。所谓组织控制,就是说将系统中的各类员工明确分工,使其各司其职,此外,还要建立完善的管理制度,对会计员工进行管理和监督。要想有效预防、及时发现会计系统中出现的错误和违法行为,对于电算化部门来讲,内部控制部门必须把员工的职责分工和组织控制制度有机的结合起来,实现对电算化部门的有效管。建立明确的岗位责任制,即充分明确每个岗位的职责是什么,并能够监督岗位员工保质保量的完成本职工作。在对员工进行职位分配时,不仅要考虑员工个人的工作能力,还要考虑到会计业务出现违规操作的可能,紧紧遵循不相容业务分离的原则,将一些可能出现违规行为的经济业务交由几个人或几个部门负责,以此来分散风险。这样做的目的很明显,使不相容会计业务实现最大程度的分离。只有实现不相容业务的分离,才会大大减少不法人员利用计算机进行违规操作的机会,从而有利于实现电算化系统内部控制。

2.强化内部审计制度企业的内部控制系统不仅仅包含内部监督,内部管理,还包括内部审计,作为内部控制系统的重要组成成分,内部审计在监督内部会计的制度安排方面发挥着重要的作用。内部审计的主要职能包括:定期审核会计资料的完整性、真实性;监督会计业务是否符合相关法律法规的规定;在账务处理过程中,检查电算化系统是否存在错误;仔细对比电子数据和书面资料,检查是否存在不一致的

地方,针对错误的或者不恰当的账务及时进行调整;保证会计数据安全保管。

3.3.完善人才培训制度,提升会计人员素质对于企业的发展来说,具备专业知识的人才是比不可少的,因而,企业应该将电算化人才的培养摆在重要的战略地位,切实提高会计人员的计算机专业水平。在日常经营过程中,为会计人员提供学习电算化知识的机会,积极开展相关培训活动。此外,在招聘人才方面,对于熟练掌握电算化技术的人才,可以考虑优先录取,提高企业的技术水平。近年来,我国经济发展迅速,逐渐和世界经济融为一体,市场大门向世界打开,这在一定程度上有利于企业的信息化发展。然而,我国目前的首要任务是高水平、高质量的开展会计工作,不断推动企业的信息化进程。

参考文献:

[1]杨丽华.会计电算化系统安全问题的探讨及措施[J].商业研究,2011.

[2]韩彤彤.会计电算化信息安全问题探讨[J].考试周刊,2010.

[3]侯新,王福英,梁云.浅谈会计电算化后数据安全问题[J].集团经济研究,2007.

会计电算化学习心得(精选5篇)

[标签:标题] 篇一:会计电算化学习心得 心得。心,得! 体悟: 大二下学期我们开始学习会计电算化课程,其实早在大一下学期我已经在课外的辅导班中将会计电算化证拿到手了。所以最最开始学习这门课的心情是轻松的,没觉得有多难,毕竟我已经是有证的人了。课程开始的时候也正如之前所想,我总是能很得心应手的将每节课的实验当堂完成,甚至还会多出许多的时间。这些多出的时间我就用来写我的实验报告。可就在写实验报告的时候竟然会发现自己有许多的不足,原来我还有很多不了解。这时的我着实有点羡慕那些做错的同学,他们可以有更多的机会去体验。我虽然做的是正确的,却不见得有那些同学的印象深,又或者说他们解决问题的能力是我所不能及的。这就造成实验报告完成的有些困难,因为常常不是书本上就能找到答案的,必须要认真的做完书上实验,对实验之前的准备要研究透彻。比如,实验报告中常出现的做某项操作应注意哪些问题,这些问题其实就是很多同学平时操作中的失误,而我却困惑于解决,因为在平时做题中没有遇见,我就会去请教那些有经验的同学,再不然会自己上网百度,无论是哪种方法都能将我的疑惑很好地解决,顺利的完成实验报告。 顺利的完成实验,这真的是刚开始,后来就不是这样顺利了,越到后来问题越多。慢慢发现,原来的课外辅导只是很皮毛。从第三章总账管理我就开始频繁出错了,银行对账中的自动对账我怎么也对不了,便自己开始寻找错误的原因,原来我的截止日期输错了,造成系统不能自动结算,我又重新返回修改,修改后,系统自动结算成功。那一刻,有一种说不出的喜悦,其实感觉比自己一开始就作对了的感觉还要好,因为找寻错误的过程又是一个检验的过程,也是自己细心观察的又一遍过程,对过程又熟悉一遍,反而掌握的更好,印象更深。但是这样做题的速度就会很慢,只能在课堂完成大半,实验报告就更来不及写。于是,每周六我都会抽出一个小时左右来写实验报告,一来保证学委交作业时不用急急忙忙拿别人的参考;二来,又可以巩固上个星期学的内容,利用完成的实验报告发现自己的不足,遇到的问题多了,解决问题能力也提高了,实验报告的完成的速度也提高了,收获也比以往更丰富了。注意: 在实验中,通过我自身的实践,我提出以下几点需要注意的方面:第一,进行账套的初始设置要认真谨慎,因为一旦启用账套将不能修改。 第二,设置各操作员时要牢记操作员对应的口令,根据实验需要在操作权限出处增减操作员。 第三,要在以下几个阶段需要进行系统数据备份。分别是在启用账套前,基础设置完成后,录入期初余额前、填制凭证前、过账前、结帐前。 第四,填制凭证时,凭证日期应大于等于启用日期,不能超过业务日期。凭证一旦保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能为空。科目编码必须是末 级的科目编码。 第五,凭证一经签字,就不能被修改、删除,只有取消签字后才可以修改或删除,取消签字只能由出纳人自己进行。 第六,审核凭证时,作废凭证不能被审核,也不能被标错。审核人和制单人不能是同一个人,凭证一经审核,不能被修改、删除,只有取消审核签字后才可修改或删除,已标记作废的凭证不能被审核,需先取消作废标记后才能审核。

企业会计电算化与内部控制

企业会计电算化与内部控制 : 电算化是以机为主的当代电子技术和信息技术到会计实物的简称。是上电子计算机代替人工,实现记帐、算帐、报帐、查帐以及部分需由人脑完成的对会计信息(数据)的统计、、判断乃至提供决策的过程。基于它本身的特点,与原始的帐本相比,具有运算速度快、存储容量大、高度数据共享、检索查询速度快捷、制作报表容易、数据分析准确等特点。它的使用,可以节约大量大力、物力、时间。; 在我国,会计电算化已有十余年的,进入90年代以来,随着计机技术的迅犯,电 算化会计软件也由简单的数值计算发展到全面数值核算,进而到具有人工智能的会计管理信息系统阶段,可以说取得了长足的进步。已经通过财政部认可的软件就有四十余种,加上各省财政部门认可并使用的,总计达二百多种。其中如安易、用友、万能、华正等软件已较成熟。再加上各企事业事业单位自行开发的,更是不胜枚举。; 当然,由于财会工作本身的特点,会计电算化软件的研制,始终受到一些的困扰。本文拟从当前我国会计电算进程中存在的一些问题提出几点浅见,以供商榷。;一、;存在的主要问题; (一)兼容性差。由于各个系统都是自行开发,各自使用不同的操作平台和支持软件,数据结构不同,编程风格各异各软件公司为技术保密,相互没有交流和沟通,没有业界的协议,也就没有统一的数据接口,很难在不同系统上实现数据共享。; 毕业论文 (二)系统内部衔接性差。由于当前许多财会软件都着重开发帐务处理与报表管理,对于其他诸如成本核算、市场预测等功能开发力度较小,使得在处理此类问题时,需先将财会管理的有关数据输出,经人工核算后再重新输入,就是说从一个处理系

统(模块)到另一个处理系统(模块),不能自动转换数据格式,直接使用基础数据。这不仅啬了工作量,而且因为由人工核算、人工输入等人为因素,必然增加出错机率,使得财会软件不能充分发挥它的管理功效和预测功能。在这种意义上,只能称它为“加电的帐本”。; (三)数据保密性、安全性差。很多时候,财务上的数据,是的绝对秘密,在很大程度上关系着企业的自下而上与发展,但几乎所有的软件系统都在为完善会计功能和适应财务制度大伤脑筋,却没有几家软件认真过数据的保密问题。所谓的加密,也无非是对软件本身的加密,防止盗版。另处在进入系统时加上些诸如用户口令、声音监测、指纹辨认等检测手段和用户权限设置等限制手段,不能真正起到数据的保密作用。安全性上,更是难如人意,系统一旦瘫痪,或者受病毒侵袭,或者突然断电,很难从容恢复原来的数据。; (四)实用性不强。在某种程度上,财会软件因为只实现了会计功能,并没有实现预想的管理及预测功能,以至于它的出现,仅是减少了会计的工作量,或者说减少了会计而已,并没有产生真正的效益和管理效益,那末,它的风靡,或多或少就有“赶时髦”的嫌疑。; 毕业论文 (五)开发者与使用者的矛盾。早期的软件,是由程序员专门开发,它虽然能实现用户的数据处理的要求,但对财务工作的实质以及用户使用水平都没能准确定位,使这些软件很难使用;现在是程序员与会计专业人员共同开发,但也仅仅是从用户界面、系统平台、报表处理等问题上做文章,不能满足用户实际需要。; (六)用户本身存在的问题。在我国,计算机热起来大约不到十年,而且真正普及应用也不过三五年,或者说现在仍然没有达到普及水平。人们对它的认识,自然不尽相同。即使厂家在安装会计软件时都作了系统的培训,但对也许从未接触过计算

毕业论文-浅析会计电算化系统内部控制

浅析会计电算化系统部控制毕业论文 目录 引言 (1) 1.会计电算化条件下部控制的现存问题 (2) 1.1会计电算化条件下部控制的现状 (2) 1.2会计人员一身多职现象严重,安全意识淡漠 (2) 1.3原始凭证数字化,易于伪造 (2) 1.4部控制的程序化使得差错反复发生的可能性增大 (2) 1.5数据的安全性、性差 (2) 1.6建立会计电算化部控制的必要性 (3) 2.会计电算化对部控制的影响 (4) 2.1部控制形势的变化 (4) 2.2部控制制度容的变化 (4) 2.3部稽核机制发生变化 (5) 2.4部控制的重点发生了变化 (5) 2.5部控制的手段和技术发生了变化 (5) 2.6会计信息存储介质、存储方式的改变 (5) 3.电算化系统的部控制 (6) 3.1制度控制 (6) 3.2程序控制程序 (6) 4.加强电算化系统的部控制制度建设的其他建议 (7)

4.1明确职责分工,加强组织控制 (7) 4.2加强部审计 (7) 4.3建立健全人才培训制度,提高会计人员素质 (8) 4.4严格对机构和人员的管理与控制 (8) 4.5建立全面、规的会计基础管理制度 (8) 结束语 (9) 参考文献 (10) 致谢 (11)

引言 部会计控制是处理会计业务时所形成的自我调节和自我约束的有机体。可以说,单位实现会计电算化后,管理部门越来越器重会计电算化系统产生的信息,这些信息的正确性和可靠性依赖于部控制功能的强弱,而且随着会计电算化信息系统的资源日益增多,没有强有力的部控制,这些资源就可能得不到有效的运用,甚至还会受到有意或无意的破坏。此外电算化会计信息系统比手工会计信息系统更加复杂,技术性更高。更有可能产生舞弊和犯罪行为或者出现无意的差错。严格的部控制制度是会计电算化信息真实可靠的保证,因此,实现会计电算化以后,单位更需要加强部控制,保护财产的安全完整、提高数据的正确性、可靠性。

会计电算化学习心得(精选5篇)

会计电算化学习心得(精选 5 篇) 会计电算化学习心得一:会计电算化学习心得两周的学习在今天画上了圆满的句号。学习让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学 基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。 我们以abc公司为实训资料,通过用友软件建立一套系统管理,对总账系统、固定资产系统、工资管理系统以及其他子系统有了一个比较全面的认识。之前的《会计电算化》课程都是跟着老师一步一个脚印地做,会与不会连自己都评判不了,而这次实训则截然不同。打开《会计电算化实训教程》,目录的上篇就是用友软件的的实训部分,也就是我们要求实训的内容。总观目录,其内容分为十六个部分,如管理系统、基础设置、总账初始化、凭证处理等。凭着这些文字及其解释,我们开始了自己的工作。 不做不知道,一做吓一跳。单枪匹马上阵还真是为难,错误百出。首先,是会计科目。开始时 根据资料增加和修改会计科目,等到填制凭证时才发现要新增会计科目,更换操作员再进入 “基础数据”然,后更改。增加的明细科目,会把总账科目的金额过渡到明细科目中。第二,在录入凭证时,有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目的使用,则会出 现该“科目系统受控不能应用”。这时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉,这时就能使用了。出纳签字时没有符合条件的凭证,凭证审核后,进行出纳签字时出现了“没有符合条件的凭证”原,来是因为在定义凭证时没有设置该项内容。第三,输入银行对账单时,日期不是超出范围就不符合要求,经过老师指点才发现,进入时没有选对日期,所以 银行对账单总是出问题。最后,在生成报表时遇到的问题更多,很多数都不平,我们只好逐笔查找错误并对正明细账,发现确实错了后不得不进行反记账、取消审核取、消出纳签字进行修改。然后再出纳签字、审核、记账。再查看报表中的数据是否正确。 “实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践,重新过滤了一遍所学知识,让我学到了很多 在课堂上根本不会体验到的知识。并且,经过自己的研究和老师的指导后,也打开了视野,增长 了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说,也更深刻的认识到要做一个合格的会 计工作者并非我以前想的那么容易,最重要的还是细致严谨。 总之,此次学习,我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员,不仅要求手工记账,还要求掌握会计电算化,并能很好地运用到实际工作中。此次学习培养了我

会计电算化对内部控制的影响

会计电算化对内部控制的影响 [关键词]会计电算化;内部控制;影响 [摘要]会计电算化是会计工作的发展趋势,文章主要分析会计电算化对内部控制的影响,并以此为基础探讨关于电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题,以确保企业实行会计电算化后,系统能够正常、安全、有效地运行。 内部控制是单位为提高会计信息质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标,完成受托责任的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。建立和完善我国内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误和舞弊、保护投资者的合法权益并保证资本市场有效运行具有重要的意义。近年来,我国十分重视对内部控制的研究,并发布了一系列规范和指导意见,促进了单位内部控制的建立和完善。但是,会计电算化的发展又给内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响,并以此为基础探讨关于电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题,以确保企业实行会计电算化后,系统能够正常、安全、有效地运行。 一、会计电算化对内部控制的影响 会计电算化,由于会计信息处理方式的改变,使传统的内部控制方法面临挑战。 (一)内部控制形式的变化。原手工操作下一些内部控制措施在

电算化后没有存在必要性。如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对;原手工操作下一些内容控制措施在电算化后转移到计算机内了,如凭证借贷平衡校验,余额发生额平衡检查。由此可见,电算化会计除了人这个执行控制的主体外,许多内容控制方法主要通过会计软件来实现的。因此,计算机系统的内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为为人工控制和程序控制。由于电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点,电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能,这些程序化的内容控制的有效性取决于应用程序,如程序发生差错或不起作用,由于人们依赖性以及程序运动的重复性,使得失效控制长期不被发现,从而使系统“在特定方面发生错误或违规行为的可能性较大”。 (二)存储介质的变化。在手工会计环境下,企业的经济业务发生均记录于纸张之上,并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表。纸张上的书面数据形成会计人员所熟悉的会计证据原件,这些纸质原件的数据若被修改,则容易辨别出修改的线索和痕迹,这也是传统纸质原件的一个基本特征。但是,电算化系统下原来纸质的会计数据被直接记录在磁盘或光盘上,是肉眼不可见的,很容易被删除或篡改,由于在技术上对电子数据非法修改可做到不留痕迹,这样就很难辨别哪一个是业务记录的“原件”。另外,电磁介质易受损坏,所以会计信息也存在丢失或毁坏的危险。因此,在计算机中如何使磁性介质上的数据安全可靠,防止数据被非法修改是一个非常重要的问题。

会计电算化学习心得(精选5篇)

会计电算化学习心得(精选5篇) 会计电算化学习心得体会 学习会计电算化的心得体会不知不觉中本学期的课程已接近尾声,就会计电算化这门课程而言,不管是在学习专业知识发面还是从做人的角度,我感觉自己真的收获了很多。学习专业知识发面,回顾从开学第一讲课到现在完成各套实训的学习过程,尤其李老师这种故意设错的教学方法更加锻炼了学生善于发现问题、主动思考问题以及尽力解决问题的能力。这学期的电算化学习老师设置了七套实训练习,主要是以上机做实训为主。这七套实训内容包括:一、系统管理和基础设置;二、总账系统初始化设置;三、总账系统日常业务处理;四、总账系统期末处理; 五、会计报表管理;六、工资管理;七、固定资产管理。从开课的第三周开始到现在结课,每次上课都是在学校 A402 机房上机实际操作,两个人一组,如果遇到问题互相咨询并找到解决办法。每次感觉跟不上进度时,然后回到宿舍自己再做,就这样一步一步完成了本学期的实训。总体上可以说:从开始为了考会计证第一次接触会计电算化死记硬背地做题到现在为了学习理论知识和实际操作能力,进而自己主动用心思考每个操作原理是一个质的变化。另一发面就是做人的角度,可以说从这门课程开始的第一讲课开始,李老师几乎在每一堂课上或多或少都会给我们讲一些做人的道理,比

如说“看山是山,看水是水;看山不是山,看水不是水;看山还是山,看水还是水”、“自己的学习目标到底是为了鱼还是为了渔”“透过现象看本质”以及“人要有所畏惧”?? 在老师设置的这七套实训中,每套实训指导的前半部分都会有老师给出的重要提示,即明确 自己的目标:参加实训之前,一定要明确自己的目标,是为了“鱼”还是为了“渔”?为了鱼,按照后面的操作指导亦步亦趋地点鼠标敲键盘就行了;为了“渔”,就该自愿遵守下面的三条规则(操作前 准备,何时看“操作指导”,如何应对问题)而接受这套富有挑战 性的实训。其实在刚开始做实训作业时,自己对实训中的有些问题 并不是太明白。只能是看着操作指导一步一步往下做,而在老师有 意在指导中设错的教学方法下,往往会在不觉中已经走进了误区, 等到自己感觉到无法继续下去时才意识到自己已经犯了错,从而再 检查前面已做过的步骤是哪里出了错,思考为什么会出现这个错误?正确的又应该怎么做?比如,在做实训一时遇到的问题:在建立账套过程中才意识到,应用软件系统中没有相关工作人员的信息,需要添加相应的用户,但是无法直接回到系统管理的界面进行操作,只能 先放弃未完成的账套,再输入用户信息后再重新建账套。在思考及 问过老师后知道了,可以先暂定一个人选,以后再进行修改,这样 一来就不用放弃未完成的账套回去输入信息后再进行建账了。做实 训三过程中,在做到填制凭证日期时出现“日期超出范围”,无法填制凭证,出现了这个问题刚开始自己并不知道是什么原因,后来一 想既然是日期的问题,那就从日期找原因,进而想到账套的启用日

会计电算化环境下的企业内部控制研究

会计电算化环境下的企业内部控制研究 摘要 随着计算机的普及应用,计算机数据处理技术在会计领域已得到了广泛应用。会计电算化是以电子计算机为主的电子信息技术与会计工作相结合,用电子计算机代替人工记账、算账与报账,以及部分替代人工完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。它提高了工作效率,有利于会计信息的及时性和准确性,有助于企业管理层对会计信息进行深入分析,做出正确的经营决策。 内部控制制度是会计主体为了实现其经营目标,保护资产的安全与完整,确保会计记录的正确性和可靠性,以及对经济活动进行综合的计划、调整和评价而制定的制度、组织方法的总称。内部控制制度是企业内部控制监督的核心,它贯穿于企业经营活动的各个方面。 关键词:会计电算化;内部控制问题;内部控制改进措施;利弊

目录 第1章前言 (1) 第2章会计电算化下企业内部控制概述 (2) 2.1 减轻会计人员劳动强度,提高会计工作效率 (2) 2.2保证会计核算质量,促进会计工作规范化 (2) 2.3 提高会计人员素质,强化会计管理职能 (2) 2.4 提高会计数据处理的及时性、准确性和经济性 (2) 2.5 为整个管理工作现代化奠定了基础 (3) 第3章会计电算化下企业内部控制存在问题结论 (4) 3.1 对会计电算化的重要性认识不足 (4) 3.2 缺乏复合型的会计电算化人才 (4) 3.3 会计电算化下的财务信息存在安全问题 (4) 3.4 会计电算化下的统一数据接口问题 (5) 3.5 会计电算化的基础管理工作存在漏洞 (5) 3.6会计电算化重视账务处理却忽视管理应用 (5) 第4章改进企业内部控制的措施 (6) 4.1强化会计电算化重要性的认识 (6) 4.2 重视复合型的会计电算化人才培养 (6) 4.3 加强会计电算化环境下财务信息的安全防范 (7) 4.4.建立通用、统一的财务软件协议 (7) 4.5 做好会计电算化环境下的基础管理工作 (7)

浅论会计电算化下的会计内部控制

浅论会计电算化下的会计内部控制 摘要:会计电算化是会计工作的发展趋势,主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响,并提出了在会计电算化下如何加强和完善会计内部控制制度问题,以确保单位实行会计电算 化后,系统能够正常、安全、有效地运行。 关键词:会计电算化;内部控制 控制与会计是不可分割的。内部控制是单位为提高会计信息质量,保护资产的安全和完整, 确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序,包 括内部管理控制和内部会计控制。会计电算 化的内部控制则是内部会计控制的特殊形式。财 政部颁布的《内部会计控制规范一一基本规范(试行)》中指出:“电子信息技术控制要 求运 用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素, 确保内部会计控制 的有效实施”。 1、会计电算化对会计内部控制的影响 在计算机会计中,由于会计处理高度集中在计算机内部,其处理高度自动化,而且会计信息主要载体变为磁介质,因此,与手工核算相比内部控制发生了很大变化。 (1)内部控制的形式发生了变化。 手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同,我们通过以下分析了解会计电算化核算下会计内部控制形式的变化。 会计电算化工作流程: 原始凭证T授权批准T财务审核T对合格凭证进行凭证输入(制单)T电算审核T机系 统处理f账表输出。 从以上工作流程可以看出,会计电算化后,会计帐务的集中化处理,除原始数据的收集、 审核、编码、输入由会计人员操作外,经济业务的记录和加工、会计报表的生成和查询等 工 作都可以通过计算机完成,这种数据处理的集中性使手工条件下的一些控制措施,在计算机会计中没有 存在的必要。比如,编制科目汇总表、凭证汇总表等试 算平衡的检查,总账明细 账进行平行登记、账账核对、账证核对等,在会计电算化中由于核算程序的变化,这些控 制

会计电算化学习心得

心得。心,得! 体悟: 大二下学期我们开始学习会计电算化课程,其实早在大一下学期我已经在课外的辅导班中将会计电算化证拿到手了。所以最最开始学习这门课的心情是轻松的,没觉得有多难,毕竟我已经是有证的人了。 课程开始的时候也正如之前所想,我总是能很得心应手的将每节课的实验当堂完成,甚至还会多出许多的时间。这些多出的时间我就用来写我的实验报告。可就在写实验报告的时候竟然会发现自己有许多的不足,原来我还有很多不了解。这时的我着实有点羡慕那些做错的同学,他们可以有更多的机会去体验。我虽然做的是正确的,却不见得有那些同学的印象深,又或者说他们解决问题的能力是我所不能及的。这就造成实验报告完成的有些困难,因为常常不是书本上就能找到答案的,必须要认真的做完书上实验,对实验之前的准备要研究透彻。比如,实验报告中常出现的做某项操作应注意哪些问题,这些问题其实就是很多同学平时操作中的失误,而我却困惑于解决,因为在平时做题中没有遇见,我就会去请教那些有经验的同学,再不然会自己上网百度,无论是哪种方法都能将我的疑惑很好地解决,顺利的完成实验报告。 顺利的完成实验,这真的是刚开始,后来就不是这样顺利了,越到后来问题越多。慢慢发现,原来的课外辅导只是很皮毛。从第三章总账管理我就开始频繁出错了,银行对账中的自动对账我怎么也对不了,便自己开始寻找错误的原因,原来我的截止日期输错了,造成系

统不能自动结算,我又重新返回修改,修改后,系统自动结算成功。那一刻,有一种说不出的喜悦,其实感觉比自己一开始就作对了的感觉还要好,因为找寻错误的过程又是一个检验的过程,也是自己细心观察的又一遍过程,对过程又熟悉一遍,反而掌握的更好,印象更深。但是这样做题的速度就会很慢,只能在课堂完成大半,实验报告就更来不及写。于是,每周六我都会抽出一个小时左右来写实验报告,一来保证学委交作业时不用急急忙忙拿别人的参考;二来,又可以巩固上个星期学的内容,利用完成的实验报告发现自己的不足,遇到的问题多了,解决问题能力也提高了,实验报告的完成的速度也提高了,收获也比以往更丰富了。 注意: 在实验中,通过我自身的实践,我提出以下几点需要注意的方面:第一,进行账套的初始设置要认真谨慎,因为一旦启用账套将不能修改。 第二,设置各操作员时要牢记操作员对应的口令,根据实验需要在操作权限出处增减操作员。 第三,要在以下几个阶段需要进行系统数据备份。分别是在启用账套前,基础设置完成后,录入期初余额前、填制凭证前、过账前、结帐前。 第四,填制凭证时,凭证日期应大于等于启用日期,不能超过业务日期。凭证一旦保存,其凭证类别、凭证编号不能修改。正文中不同行的摘要可以相同也可以不同,但不能为空。科目编码必须是末

全威 会计电算化内部控制初探

目录 一、会计部控制的含义 (1) 二、电算化会计信息系统部控制的特点 (2) (一)部控制的措施和方式发生了变化 (2) (二)部控制制度有了新的容 (2) (三)部控制的重点发生了转移 (3) 三、会计电算化系统部控制存在的问题 (3) (一)对会计电算化部控制的认识和管理不到位 (3) (二)电算化基础管理工作十分薄弱 (3) (三)审查复核机制被削弱 (4) (四)数据的性、安全性差 (4) (五)磁性介质存储数据缺乏证据能力 (5) (六)职务相分离,职权不相容原则的重要性下降 (5) (七)差错的反复性和严重性 (5) (八)管理和监督的有效性差 (5) (九)企业对系统日常维护能力差,会计人员电算化水平急待提高 (6) 四、加强和完善会计电算化系统部控制的对策 (7) (一)强化会计电算化部控制的认识和管理意识 (7) (二)做好会计基础工作 (7) (三)加强部审计 (7) (四)加强计算机硬件、软件及网络安全控制 (7) (五)加强完善档案管理控制 (8) (六)加强职能控制 (8) (七)加强程序操作控制 (9) (八)完善电算化会计部控制机制的准则、法规 (10) (九)加强人员控制 (10) 参考文献 (11)

会计电算化部控制初探 随着计算机技术,尤其是计算机网络技术的不断发展,财务电算化的意义越来越明显。与此同时,也使得单位财务电算化系统的部控制的重要性与日俱增。部控制关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。企业为实现既定的管理目标,必须建立起一整套部控制制度,以保证企业有序、健康地发展。企业在建立了电算化会计系统后,企业会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化。由于使用了计算机,会计数据处理的速度加快了,会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高,减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。但是,也为企业的部控制带来了许多前所未有的新问题,对企业部控制制度造成了极大的冲击,使企业部控制制度在新的环境下显得落后于形势了。任何一个系统要实现其目标都离不开一套先进有效的管理体系。部控制制度是这套先进管理体系的重要组成部分。由于电算化会计系统的特殊性,建立一整套适合电算化会计系统的部控制制度就显得尤为重要。 一、会计部控制的含义 (一)部控制,它是单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误和舞弊,保证会计资料真实、合法和完整而制定和实施的政策和程序。部控制是单位部一种自我调节、制约和控制的管理活动,或者是一套自我调节、制约和控制的方法、程序、措施。会计部控制系统是指为了保证会计信息的正确可靠性,保证各项会计处理符合国家会计法规的要求,保护企业财产物资的安全完整,提高会计工作效率而针对会计系统制定的一系列规章制度、计划、方法和规程,以及编制的计算机控制程序等所有控制措施的总和。 (二)会计部控制的目的。建立会计部控制系统的目的是通过对可能引起危害的各种因素的控制,尽可能防止或减少其危害。具体包括以下容: 1.保证所有会计事项都被正确、完整、真实地记录、分类和计价,既不重记也不漏记,并且进入系统的所有的业务都是经过批准的,即保证会计系统所有输入数据的正确可靠性。 2.保证全部会计事项的处理过程和方法都必须符合国家现行会计制度和公认会计原则的要求,保证数据处理的正确性、精确性和完整性。

会计电算化的会计内部控制措施的加强.doc

会计电算化的会计内部控制措施的加强- 一、会计电算化对会计内部控制的表现 随着新会计准则的出台和实施及科学技术的发展,计算机的运用已渗透到各个领域,电子计算机数据处理技术已在会计领域广泛运用。如何在提高会计处理的及时性、准确性的同时确保会计电算化的安全,已成为会计各电算化单位需要解决的问题。一是电算化会计系统改变了会计凭证的形式。在电算化会计系统中,会计和财务的业务处理方法和处理程序发生了很大的变化,各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了很大的变化。原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记账凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了,有些甚至消失了。由于电子商务、网上交易、无纸化交易等的推行,每一项交易发生时,有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机,并由计算机自动记录。原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了。原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。原来书面形式的各类会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上。二是内部控制的形式发生了变化。手工会计与电算化会计对会计信息的控制有很大的不同,通过以下分析了解会计电算化核算下会计内部控制形式的变化。手工会计中的一些平衡检查在电算化会计中将移入计算机系统内部,通过计算机程序体现出来。如,记账凭证的借、贷平衡效验;账户中期末余额、期初余额、本期发生额的检查;各核算业务模块间数据的核对;报表数据的钩稽关系检查、会计平衡的等式的检查等等,会计电算化后难以发挥牵制作用。

二、会计电算化对会计内部控制存在的问题 一是兼容性差。由于各个系统都是自行开发,各自使用不同的操作平台和支持软件,数据结构不同,编程风格各异,各软件公司为技术保密,相互没有交流和沟通,没有业界的协议,自然也就没有统一的数据接口,很难在不同系统上实现数据共享。二是系统内部衔接性差。这不仅增加了工作量,而且因为由人工核算、人工输入等人为因素,必然增加出错机率,使得财会软件不能充分发挥它的管理功效和预测功能。三是数据保密性、安全性差。很多时候,财务上的数据,是企事业单位的绝对秘密。所谓的加密,也无非是对软件本身的加密,防止盗版。在我国,计算机热起来大约不到十年,而且真正普及应用也不过三五年,或者说现在仍然没有达到普及水平。人们对它的认识,自然不尽相同。在电算化会计系统中,计算机对输入的数据自动进行加工处理,所有的记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。一旦输入操作不当,将会引发明细账、总账乃至会计报表等一系列错误,造成输出信息的失真。因而数据输入不当的控制问题成为内部控制中最重要的控制环节。 三、加强会计电算化的会计内部控制措施 加强会计电算化,对加强和改进财务管理是极为重要的,要对会计电算化可能出现的问题,进行认真分析研究,有针对性地采取措施。首先,加强系统开发、发展控制。建立授权和领导认可机制。计算机会计系统的开发和发展项目,不论是自行组织开发还是购买商品化软件,都必须遵循国家有关机关和部门指定的标准和规范。计算机会计系统应在开发阶段就要对使用该系统的有关人员进行培训,提高这些人员对系统的认识和理解,以减少系统运行后出错的可能性。外购的商品化软件应要求软件制作

会计电算化心得体会范文

会计电算化心得体会范文 下面给大家介绍一下会计电算化心得体会范文,希望能够帮助到大家哦! 会计电算化心得体会 两周的实训在今天画上了圆满的句号。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。 我们以abc公司为实训资料,通过用友软件建立一套系统管理,对总账系统、固定资产系统、工资管理系统以及其他子系统有了一个比较全面的认识。之前的《会计电算化》课程都是跟着老师一步一个脚印地做,会与不会连自己都评判不了,而这次实训则截然不同。打开《会计电算化实训教程》,目录的上篇就是用友软件的的实训部分,也就是我们要求实训的内容。总观目录,其内容分为十六个部分,如管理系统、基础设置、总账初始化、凭证处理等。凭着这些文字及其解释,我们开始了自己的工作。 不做不知道,一做吓一跳。单枪匹马上阵还真是为难,错误百出。首先,是会计科目。开始时根据资料增加和修改会计科目,等到填制凭证时才发现要新增会计科目,更换操作员再进入“基础数据”,然后更改。增加的明细科目,会把总账科目的金额过渡到明细科目中。第二,在录入凭证时,有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、应收票据的会计科目的使用,则会出现该“科目系统受控不能应用”。这时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉,这时就能使用了。出纳签字时没有符合条件的凭证,凭证审核后,进行出纳签字时出现了“没有符合条件的凭证”,原来是因为在定义凭证时没有设置该项内容。第三,输入银行对账单时,日期不是超出范围就不符合要求,经过老师指点才发现,进入时没有选对日期,所以银行对账单总是出问题。最后,在生成报表时遇到的问题更多,很多数都不平,我们只好逐笔查找错误并对正明细账,发现确实错了后不得不进行反记账、取消审核取、消出纳签字进行修改。然后再出纳签字、审核、记账。再查看报表中的数据是否正确。 “实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践,重新过滤了一遍所学知识,让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识。并且,经过自己的研究和老师的指导后,也打开了视野,增长了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说,也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易,最重要的还是细致严谨。 总之,此次实训,我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员,不仅要求手工记账,还要求掌握会计电算化,并能很好地运用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务,并根据经济业务进行会计电算化制单、记账、成本核算、报账的能力;提高了我们电算化会计实务处理能力;加强了我们的分析经济业务并进行正确核算、成本计算等实际会计操作能力。使我们真正具备会计岗位所应具备的分析、判断和操作能力,为走上工作岗位打下坚实的基础。 以上就是关于会计电算化心得体会范文的介绍,希望能够帮助到大家哦!

会计电算化对内部控制的影响(doc 12

会计电算化对内部控制的影响(doc 12)

会计电算化对内部控制的影响 [关键词]会计电算化;内部控制;影响 [摘要]会计电算化是会计工作的发展趋势,文章主要分析会计电算化对内部控制的影响,并以此为基础探讨关于电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题,以确保企业实行会计电算化后,系统能够正常、安全、有效地运行。 内部控制是单位为提高会计信息质量,保护资产的安全和完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度作为企业受托者实现其经营管理目标,完成受托责任的一种手段,在企业内部管理监控系统中起着举足轻重的作用。建立和完善我国内部控制制度对提高企业管理水平、防止错误和舞弊、保护投资者的合法权益并保证资本市场有效运行具有重要的意义。近年来,我国十分重视对内部控制的研究,并发布了一系列规范和指导意见,促进了单位内部控制的建立和完善。但是,会计电算化的发展又给内部控制带来了新的问题和挑战。本文主要分析会计电算化对会计业务内部控制的影响,并以此为基础探讨关于电算化会计信息系统环

境下的内部控制建设问题,以确保企业实行会计电算化后,系统能够正常、安全、有效地运行。 一、会计电算化对内部控制的影响 会计电算化,由于会计信息处理方式的改变,使传统的内部控制方法面临挑战。 https://www.wendangku.net/doc/bb10488608.html, (一)内部控制形式的变化。原手工操作下一些内部控制措施在电算化后没有存在必要性。如编制科目汇总表、凭证汇总表、试算平衡的检查、总账和明细账的核对;原手工操作下一些内容控制措施在电算化后转移到计算机内了,如凭证借贷平衡校验,余额发生额平衡检查。由此可见,电算化会计除了人这个执行控制的主体外,许多内容控制方法主要通过会计软件来实现的。因此,计算机系统的内部控制也由手工条件下的单一人工控制转为为人工控制和程序控制。由于电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合的特点,电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能,这些程序化的内容控制的有效性取决于应用程序,如程序发生差错或不起作用,由于人们依赖性以及程序运动

电算化会计信息系统的内部控制

电算化会计信息系统的内部控制 《会计法》规定:各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。这一规定蕴涵了两层含义:一是各单位都必须建立内部会计监督制度,这是法定义务,必须履行;二是各手工操作环境为基础。随着计算机在会计领域的应用与普及,现代会计的核算手段、操作技能、信息传输及应用环境、内部会计监督对象等都发生重大变化,这对于基于传统会计理论基础上形成的会计核算的内容、方法、程序和对象等产生了重大影响,当然,内部控制也就需要进行重新设计。 一、实行电算化内部控制的必要性 (一)电算化环境下存在电脑操作无形化和存储介质无纸化的缺陷 在手工会计信息中,会计人员之间的联系是直接的,因而很自然地形成了相互制约、相互监督。同时会计数据用可见的文字、符号直接记录在纸上,直观性较强,不同的笔迹可作为控制的手段;而电算化信息系统中,这种人员之间的联系部分转变为人与计算机的联系,操作员身份的识别及授权控制等都有别于手工会计信息系统,手工会计信息系统中易于辨认的审计线索如笔迹、印章等在电算化环境下已无处可寻。此外,手工环境下,记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确,而在电算化环境下,由于会计记录被存储在磁盘、软盘等磁介质上,不宜实施签字、盖章等手段,而且磁介质很容易被改动,因此,如何防止数据被非法修改及如何尽可能避免利用计算机进行犯罪是电算化内部控制必须解决的问题。

(二)电算化环境下内部稽核机制削弱 手工会计信息系统中,每一笔经济业务的处理都需要经过多重手续,严格遵循有关的制约监督机制进行操作,如业务经办与授权批准、收付款项与会计记录的分离等,必须经过严格的审核复查机制,形成严密的内部牵制制度,在相互牵制、相互核对、检查监督等重要措施的实施过程中,包含大量的信息提取、传输和校验等工作。现代企业的经营环境复杂、经营内容广泛、地理分布广阔、信息处理工作量大。如果采用传统手段,不仅速度慢且花费大。实行电算化后,许多业务处理程序被大大简化,大部分处理由计算机完成,一些内部牵制措施无法执行,会计人员无法直接参与和控制,控制效率低,其审查、稽核机制被削弱。 (三)网络财务是电算化环境下的新型管理模式,其安全性和保密性有赖于建立、健全有效的内部控制制度 网络技术在会计领域的应用与发展,使会计电算化进一步跨越到会计信息化阶段,网络技术大大提高了会计工作的效率,但同时由于网络的开放性、数据存储介质的脆弱性等特点,给会计信息系统的安全带来了隐患,病毒、黑客、软件自身的缺陷都会使用户的信息安全受到威胁。要保证企业财产物资的安全完整、保证会计系统对企业经济活动反映的正确和可靠、达到企业管理的目标,企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要,内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛,更加复杂。 二、电算化会计信息系统实施内部控制的方法与措施

会计电算化心得体会3篇

会计电算化心得体会3篇 做实训是为了让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合,在理 论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高,学会将知识应用于实际的方法,提高分析和解决问题的能力。 会计是对会计单位的经济业务从数和量两个方面进行计量、记录、计算、分析、检查、预测、参与决策、实行监督,旨在提高经济效益的一种 核算手段,它本身也是经济管理活动的重要组成部分。会计专业作为应用 性很强的一门学科、一项重要的经济管理工作,是加强经济管理,提高经 济效益的重要手段,经济管理离不开会计,经济越发展会计工作就显得越 重要。针对于此,通过对会计学等科目的学习,可以说对会计已经是耳目 能熟了,所有的有关会计的专业基础知识、基本理论、基本方法和结构体系,我都基本掌握了,但这些似乎只是纸上谈兵,倘若将这些理论性极强 的东西搬上实际上应用,那我想我肯定会是无从下手,一窍不通。自认为 已经掌握了一定的会计理论知识在这里只能成为空谈。于是在坚信“实践 是检验真理的唯一标准”下,认为只有把从书本上学到的理论知识应用于 实际的会计实务操作中去,才能真正掌握这门知识。 两周的实训是在我们充实、奋斗的过程中完成的,记得实训的开始是 那样的忙碌和疲惫,甚至是不知所措,因为我们的自学能力和结合能力没 有很快的结合与适应,只能依靠老师的引导和帮助,现在的我们可以称得 上是一个基本会计人员了。学校实训的目的就是要加强我们能力培养和职 业道德意识的提高,实训就是我们适应社会工作的垫脚石!

(一)此次实习,我们每天必须在机房上机作账,我们要一直面对枯燥 无味的数,肯定会心生厌烦。但是过会计电算化上机操作实习,我们也充 分的了解了电算化操作要求和会计应用步骤方法,提高了电算化会计实务 处理能力,加强理论联系实际能力。同时也在实习过程中发现了一系列这 样或那样的问题,并寻求到解决的方法。 首先,会计科目,开始时根据资料增加和修改会计科目,等到填制凭 证时才发现要新增会计科目,更换操作员再进入“基础数据”,然后更改。增加的明细科目,会把总账科目的金额过渡到明细科目中。 第二,在录入凭证时,有的关系到应付账款、应付票据、应收账款、 应收票据的会计科目的使用,则会出现该“科目系统受控不能应用”。这 时我们应该调出会计科目然后找到该科目修改此科目把受控系统去掉,这 时就能使用了。出纳签时没有符合条件的凭证,凭证审核后,进行出纳签 时出现了“没有符合条件的凭证”,原来是因为在定义凭证时没有设置该 项内容。 第三,输入银行对账单时,日期不是超出范围就不符合要求,经过老 师指点发现,进入时没有选对日期,所以银行对账单总是出问题。 最后,在生成报表时遇到的问题更多,很多数都不平,我们只好逐笔 查找错误并对正明细账,发现确实错了后不得不进行反记账、取消审核取、消出纳签进行修改。然后再出纳签、审核、记账。再查看报表中的数据是 否正确了。 通过手工实习,让我感觉手工做账太烦琐。所有的账表都要自己编制,不像电算化报表根据公式自己出数。手工做账不能马虎,一点点错就要改

会计电算化企业内部控制探究

会计电算化企业内部控制探究 【摘要】21世纪是一个信息化的时代,人们的生活离不开信息网络。随着我国电子信息技术的日益成熟,企业将其应用到会计工作中,建立了会计电算化信息系统。在业内,专家认为会计电算化给企业内部控制带了新的机遇与挑战,文章通过对会计电算化对企业内部控制影响的分析,结合电算化企业内部控制现状探讨提高其内部控制的方法。 【关键词】会计电算化内部控制现状方法 一、引言 内部控制是企业财务管理的一个核心环节,其不仅关系到企业财产物资的完整、安全与流动性的强弱,还关系到会计系统能否正确无误地反映企业的经营活动。由此看来,内部控制在企业的财务管理与监督中扮演着重要的角色。近年来,企业会计电算化不断发展,完全颠覆了传统会计核算的流程,采用人机结合的方式,节约了人力资源,简化核算过程。但任何一件事情都有两面性,电算化使会计核算与会计管理的环境发生了变化,同时给企业内部控制带来了新的挑战与机遇。 二、会计电算化对企业内部控制的影响 (一)内部控制制度的内容与重点发生改变 会计电算化最大的特点就是引入了计算机软件与硬件设备,简化了会计核算,却增加了财务管理的内容。比如,企业的一些会计信息是保密文件不对外进行公布,如何提高电算化系统维护人员的职业素养;如何建立好计算机维护人员与计算机管理人员的内部控制与岗位分离等等。会计电算化有一定的自动化过程,其会根据会计人员填制的记账凭证自动登记各个日记账、明细账、总账等,一旦记账凭证出现错误,就会出现一系列的连锁反应,企业如何预防此类事件,是电算化给企业带来方便的同时也存在的一道难题。 (二)内部控制环境更复杂 从1981年8月我国第一次提出会计电算化的概念到现在会计电算化应用的越来越成熟,会计部门也由原来专业财务人员组成扩大成了既有财务人员又有管理人员以及计算机系统维护人员。这些明显的转变,使企业内部控制关系与内部控制形式都发生了改变,由传统会计人与人之间的相互牵制、相互监督转变成人与计算机间的彼此约束,甚至是计算机系统内部的相互控制。这就使得企业内部控制由原来的单一控制制度变成现在企业既有人的控制制度又有计算机软件的控制制度,这在无形中加大了企业内部控制的难度,内部控制环境更复杂。 三、会计电算化企业内部控制现状分析 (一)操作员职责权限相对集中,审计监督有待完善 由于《企业内部控制基本规范》的硬性规定,目前大多数企业会计部门基本上可以做到不相容职责相分离,但是在会计电算化企业中还存在操作员职责权限相对集中,不利于企业

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