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税务稽查业务考试模拟试题二(国税)含答案解析

一、单项选择（每题只有一个正确答案，将答案填在答题纸内，每题

1分，共20分）

1 .税务稽查所具有的惩戒职能主要来源于法律赋予税务稽查局各项权力中的（B ）。

A. 税收征收权

B.行政处罚权

C. 行政强制权

D.行政执行权

2 .行政机关的行政权是国家政权的重要组成部分，行政权来源于

（D ）。

A .上级行政机关

B .国务院

C .行政机关固有的

D .法律

3 .税务机关进行的行政复议活动，是（ D ）o

A .内部行政行为

B .抽象行政行为

C.自由裁量行为 D .依申请的行政行为

4 .查处税务案件如涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，由（B ）的税务机关负责。

A. 级别最咼

B.最先查处

级别最低 D.

共同上一级

5.（ D ）是全面反映过程和结果的书面总结报告

税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿

D.税务稽查报告 6．不满（

B ）周岁的人有违法行为的，不予税务行政处罚。 A.

18 B.14 D. 10 7．对当事人违法行为性质认定的依据，除法律事实之外，还包括（

违法行为的情节 B.有关税收法律法规

C. 违法行为的后果

D.当事人对违法事实的认识态度

8．拍卖或变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍

卖或变卖等费用后，剩余部分应当在（ C ）日内退还被执行人。

A. 1

B.5

C.3

2 9．按报送时间分类，税务机关按季报送的《税务稽查统计报表》主要是（ B ）。

A. 《整顿和规范税收秩序情况汇总表》

B. 《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》

D. 《税务稽查机构税收行政措施及移送司法机关案件情况统计表》

E. 《税务稽查机构人员、装备情况统计表》

10．会计电算化的基本特点是处理工具电算化、信息载体磁性化、数据处理集

中化和（ D ）

A. 收入核算自动化

B .成本核算自动化

C.16

B ）。

C. 税金计算自动化

D. 账务处理程序自动化

11. （A ）适用于所有企业经济业务的检查，尤其适用于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。

A .审阅法B、详查法

C、抽查法

D、顺查法；

[.违法行为在（ D ）年内未被发现的，不再给予仃政处罚

A. 3

B. 5

C. 10

D. 2

13 ?某公司从事手机销售，增值税一般纳税人，税务检查人员在查阅

10 上月记帐凭证时，发现 56号凭证记载“借：其他应付款（某关联企业）

万，贷：其他应付款（三星公司）10万”摘要写明返利，附件是收到销

货方三星公司的票据转让给关联企业。检查人员应（ D ）。

A. 作为收入补税1.7万元

B. 作为收入补税1.45万元

C. 作为进项税转出补税1.7万元

D. 作为进项税转出补税1.45万元

14. 某企业机修车间给本企业在建工程提供修理修配劳务，对其提供

修理修配劳务的行为（B ）。（考点：视同销售只能是货物）

A. 应视同销售计算增值税销项税额

B. 修理修配所耗外购货物进项税额应予转出

C. 可以视同销售，也可以作增值税讲项税额转出

D. 不视同销售，也不作增值税进项税额转出

15. 某商业大厦将金银首饰与香水包装成礼盒销售，计征消费税的适用税率是（A）。

A. 5%

B.10% （考点：其余消费品不在零售环

节征税）

C.17%

D.30%

16. 生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物（B ）和出口货物退税率计算。

A.出厂价

B.离岸价

C.到岸价

D.进货价格

17. 税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2008年1

月企业新增的固定资产--A机器，原值120万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8年计提折旧；同时，企业在2008年1月还另外购置固定资产一一B机器，原值240万元，税法规定折旧年限是10年，企业自

行按12年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，贝V，2008年企业的应纳税所得额应当为（ C ）

A. 96.33万元

B. 99万元

C. 102.75 万元

D. 103 万元

120/ （8*12 ） *11 -120/ （10*12 ） *11+100 = 102.75

（考点:税法只是规定了最低年限,没有规定一定要按最抵年限,因此第二部分不用调整）

18. 红光厂2008年毁损一批存货（增值税税率17% ），账面成本20279 元（含运费 279元），该企业在企业所得税前可申请扣除的损失金额为

（）。

A. 20 000 元

B.20 279 元

C. 23 700 元

D. 23 726.43 元

（20000*1.17+279/1 -0.7%=23700, 注意运费转出和农副产品转出的计算）

19. 汽车销售公司取得的（D），属于价外费用，应当缴纳增值税。

A. 代办保险向购买方收取的保险费

B. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费

C. 代办保险，从保险公司取得的佣金

D. 向购买方收取的延期付款利息

依据财税[2005]165号规定，汽车销售公司代收保险费、车辆购置税、车辆牌照费不作为价外费用。从保险公司取得的佣金应当缴纳营业税，不征增值税。

20. 亚洲集团是得胜公司的控股股东，2008年得胜公司经营到期进行

清算，亚洲集团分回现金160万元，其中，包含得胜公司以前年度实现的未分配利润和累计盈余公积应分回的90万元，企业期初初始投资为100

万元，此项业务亚洲集团应当确认的股权投资损益为（ B ）

A.0 万元

B. -30 万元

C. 60 万元

D. 90 万元

二、多项选择（每题至少有2个正确答案，将正确答案填在答题纸内，多选、

少选、辨别不清均不得分，每题2分，共20分）

1. 违反发票管理制度的法律责任：（

ABCD ）

A .非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

B. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票

C. 私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处 1 万元以上 5 万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任

D. 违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚

款

2．下列属于税务行政赔偿构成要件的有：（ ABCD ）

A.符合法定的侵权行为主体

B.具有违法行使职权的行为

C. 存在实质性的损害事实

D. 因果关系

3．税务稽查的对象主要包括（ ABC ）。

A. 纳税义务人

B. 扣缴义务人

C. 其他税务当事人

D. 税收管理人员

4．检举税收违法案件的形式一般有（ ABCD ）。

A. 检举信

B. 电子邮件

C.当面口述

D. 电话检举

5. 对稽查执法程序审理的内容有（BCD ）。

A.稽查对象主体是否准确

B.程序是否合法

C.手续是否完整

D.程序的时效是否合法

（考点：只有三条）

6. 税收强制执行措施的实施方式包括（ AB ）。

A.扣缴税款

B.拍卖或变卖商品、货物、其他财产

C.冻结存款

D.查封、扣押商品、货物、其他财产

7 .下列属于税务行政赔偿中侵犯人身权的赔偿范围的有：（ABC ）

A. 税务机

关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人，或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的

B. 税务机关及其工作人员以

殴打等暴力行为，或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或死亡的

C .造成公民身体伤害或死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为

D.违法通知出入境管理机关阻止出境，侵害赔偿请求人人身自由的

8.按规定以纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算

消费税的有（ABCD）。

A. 用于换取牛产资料的应税消费品

B. 用于换取消费资料的应税消费品

C. 用于抵偿债务的应税消费品

D. 用于对外投资入股的应税消费品

9?一般退（免）税货物须同时具备（ABCD）条件的情况下，才能向税务部门申报办理退税。

A. 必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B. 必须已报关离境

C. 必须是在财务上作销售处理

D. 必须是出口收汇并已核销

10 .对材料按计划成本计价的企业进行检查时，应当主要检查的内

容有（ABC ）。

A. 材料成本差异发生额的检查

B. 材料成本差异率计算的检查

C. 分配差异额的检查

D. 销售成本账户的检查

三、判断题（判断正误，将答案填在答题纸内，正确的打“/”，错误的打“X 正误标识辨别不清不给分，每题 1分，共20分）

1 .《税收征收管理法实施细则》在法律上明确了选案、检查、审理、

执行人员的职责四个环节均属于税务稽查的职责范围，因此，选案、实施、

审理和执法四个环节是税务稽查内部执法程序，任何将上述四个环节从稽

查局肢解出去的做法均是与《税收征管法实施细则》精神相悖的。（X

执法改执行）？

2. 当国际法与国内法的规定不一致时，

按国际法优于国内法的原则，

应当执行国际法，但涉及税收优惠的应当按最优惠的规定执行。（“）3省以下税务局的稽查局享有完整的处罚权，且没有处罚额的限制。

（V）

4 .计算机选案是指利用计算机综合选案系统，通过纵向综合分析与横向逻辑、钩稽关系审核，筛选出各类纳税申报指标异常的纳税人作为稽查对象的一种选案方法。（V）

5. 税务检查人员进行案件查处时，一般应当预先送达《税务检查通知书》。如税务稽查机关认为预先通知有碍于税务稽查实施工作开展的，可不必送达《税务检查通知书》。（X ）

6. 税务稽查实施部门移交的案件中，审理人员发现对案件认定事实

不清时，应当把案件退回税务稽查实施部门。（V）

7 .在作出《税务行政处罚决定书》之前，必须告知当事人听证权。

（X ）

&税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金

的，税务机关应依法补征。（V ）

9 .在组织专项检查时，在不影响稽查各环节相互分离和制约原则的前提下，审理环节可根据案情需要提前介入，对一些重大疑难案件稽查实施进行指导，保证查处案件事实清楚，程序合法，适用法律法规准确。（V ）

10 .按完成功能不同，一般会计软件可分为会计核算软件、会计管理软件和会计决策软件三类。税务稽查人员在对企业进行电算化稽查时，可采用模拟输入部分业务进行“穿透”测试等方法，对企业的会计管理软件进行逻辑审核。（X会计核算软件）？

11.控制计算法可以适用于所有需要进行分析的事项或目标。（X ）

12 .税务行政处罚的级别管辖是指各级税务机关之间在处罚税务行政违法行

为上的分工和权限。（“）

13. 委托代销商品，应当以收到代销清单的当天确认收入的实现。未

收到代销清单的，不能确认增值税应税收入的实现。（X ） ?

14. 增值税一般纳税人采用帐外经营手段进行偷税，偷税数额按照帐外经营

部分实现的销项税额扣除帐外经营部分取得的进项税额后的余额确定偷税数额。

（X ）

15. 对消费者个人委托加工的金银首饰及珠宝玉石，暂按加工费征收消费税。

（V）

16. 视同内销补征税的计算公式：销项税额 =出口货物离岸价格X外汇人民

币牌价X法定增值税税率（X ）（考点:出口货物离岸价应视作含税收入）

17. 企业2008年实行减半征税，进行了研究开发项目、购置并实际使用税法

规定的环境保护等专用设备，上述优惠政策只能选择一个最优的政策执行（X ）

18. 当地政府出台了一些政策，对当年纳税大户给予一定的购地优惠，

一企业极力想享受此政策，需要多缴纳税款，但该企业以前年度亏损，但企业可

以放弃当年弥补亏损的政策，先交税，明年再弥补亏损.（X）

19. 委托代销货物按照收到货款之日、收到代销清单之日、发出代销货物满

180天之日孰先原则确定纳税义务发生时间，其中优先收到货款的，按照实际收

到的金额作为销售额，其余销售额在收到代销清单之日或

发出代销货物满180天的当天确认。（“）

20. 建造合同成本应当包括从合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行

合同有关的直接费用和间接费用。但不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用。（V）

四、判断改错（判断正误并说明理由，未说明理由的不给分，每题 2 分，共

20 分）

1 ．税务行政处罚的地域管辖解决的是在税务机关内部哪些行政处罚由哪一

级税务机关组织实施的问题。

税务行政处罚的地域管辖解决的是同级税务机关之间在各自辖区内实施行政处罚的权限和分工问题。

2．赔偿请求人请求国家赔偿的时效为 2 个月，自国家机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。 2 年

3．在编制《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》时，有关“查补总额”的汇总口径是：税务稽查机构检查认定纳税人应补缴的税款、滞纳金总额，

但不包括没收非法所得和罚款。查补总额包括税款、滞纳金、没收非法所得和罚款。

4．税务稽查人员如违反法律法规规定，为了私情、私利擅自作出税收开征、停征或者减、免、退、补税等同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失，如果触犯了刑法，则可能构成徇私舞弊罪。应当将“徇私舞弊罪”修改为“徇私舞弊不征或少征税款罪”

5．对于达到立案标准但未立案的情形，审理部门应当决定撤销该案

件。

审理部门应决定退回稽查实施部门补办手续后再提请审理。

6. 税收法律文书最基本的送达方式是邮寄送达。税收法律文书最基本的送达方式是直接送达。

7. 履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起 60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。

8. 某电脑经销商每销售一台电脑，给客户赠送一个移动硬盘。经销商给客户赠送的移动硬盘，应当视同销售缴纳增值税。（考点:移动硬盘不是无偿的，属于有偿）

错误。视同销售是指纳税人将货物用于无偿赠送他人。买电脑送硬盘不是无偿赠送，不应当视同销售。

9. 不论纳税人应税消费品各期销售价格高低如何，计算同类消费品的

销售价格时，均应当按照销售数量加权平均计算。（考点:销售价格明显偏

低或者无销售价格的，不能使用）

销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：（1）销售价格明显偏低又无正当理由的；（2 ）无销售价格的。

10. 企业处置各项资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税基础。

错误。处置修改为持有考点 :以历史成本为基础的 , 是正确 ,但特殊情况下 , 如企业合并分立

等）

五、实务题（凡选择部分均为不定项选择，每题按步骤按要点计分，第1 题至第 3 题每题 15 分，第 4 题 25 分，共 70 分）

（一） 2008 年 9 月 28 日，某市国税稽查局根据专项检查计划，对亨达房地产开发有限公司进行检查，因非举报案件，稽查局并未立案。在依法进场检查之后，发现该公司涉嫌税收问题，经稽查局局长批准将该公司2006 年至2008 年的账簿、凭证调回稽查局检查。通过检查发现该公司少申报税款1651 万元。12 月 16 日稽查局根据税收法律、法规的规定，并按照法定程序作出并送达了《税务处理决定书》，要求该公司补缴税款1651 万元，依法加收滞纳金。并在同日归还了该公司的账簿、凭证。该公司不服该处理决定，认为并未少缴这么多税款并拒不缴纳税款。稽查局经该市税务局长批准，于 2009 年 1 月 21 日向该公司送达了《税收强制执行决定书》，在向银行送达《扣缴税收款项通知书》后，从该公司的银行存款账户扣划了相应的存款抵缴税款、滞纳金。（15 分）问：该市

国税稽查局有哪些违法行为？

（ 1）必须经地市级税务局局长批准才可以调取纳税人当年的账簿，而非经稽查局局长批准。

（ 2）调取纳税人往年账簿必须在 3 各月之内，当年的账簿必须在 30 天之内归还，该市国税稽查局逾期归还纳税人当年的账簿。

（3）该立案而没有立案。

（4）达到大案标准，应当移交市税务局审理委员会审理决定。

（5）在强制执行之前，应当首先责令当事人限期缴纳税款。

（二）某卷烟厂为增值税一般纳税人， 2008 年 3 月有关经济业务如下：（1）购进烟丝一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票（已认证），价款 1000000 元，增值税额 170000 元，款项以银行存款支付。会计处理为：借：材料采购 700000

借：应交税费 -应交增值税（进项税额） 170000

借：应交税费 -应交消费税 300000

贷：银行存款 1170000

（ 2 ）开具农产品收购发票，从农民手中收购烟叶，支付收购价款

200000 元，缴纳烟叶税 44000 元。会计处理为：（考点 :烟叶税 17.16% 收购金额 =收购价款 *（1+10））

借：材料采购 212280

借：应交税费 -应交增值税（进项税额） 31720

贷：银行存款 244000

（计提进项税额时未考虑价格补贴 ,少提进项税）

（ 3）本月生产 a 品牌卷烟，领用外购烟丝的 40% 。会计处理为：借：生

产成本 280000

贷：原材料 280000 （生产成本少计，少计入消费税抵扣 300000*40%=12000 ）

（4）销售给专卖商店 a 品牌卷烟 50 标准箱，开具增值税专用发票，

价款 2500000 元，增值税额 425000 元。会计处理为：

借：应收账款 2925000

贷：主营业务收入 2500000

贷：应交税费 -应交增值税（销项税额）425000

（ 5）由于货款回笼及时，根据合同规定，给予专卖商店2%的现金折

扣。会计处理为：

借：主营业务收入 50000

贷：应收账款 58500

贷：应交税费 -应交增值税（销项税额） 8500 （红字）现金折扣计入财务费用，不能冲减销售收入和增值税销项税额（6）销售自己使用过的设备一台，开具普通发票一张，金额35000

元。会计处理为：

固定资产转入清理：

借：固定资产清理 25000

借：累计折旧 5000

贷：固定资产 30000 收到价款：

借：银行存款 35000

贷：固定资产清理 35000

（考点 1、固定资产旧货注意”应税”两字，即符合 95 年文件规定， 2、该

税额直接计入应交税金 -应交增值税 _未交税额内 ,而不是销项税额内 , 按征收率

计算的是应纳税额 ,而不是销项项税 ,不受抵扣影响 .而且申报时也

是单独一栏申报）

销售已使用过的设备，售价超过原值，应按4% 的征收率减半征收增

值税

应补交增值税 35000/1.04*0.04*0.5=673.08

（ 7）用 4 标准箱 a 品牌卷烟换取一台厂部接待用商务用车。会计处理：借：固定资产 -商务用车 187200

贷：库存商品 160000

贷：应交税费 -应交增值税（销项税额）27200

（以卷烟换取商务用车，应计未计消费税额。增值税未按同期同类商品销售价格计税。）

（ 8）计提本月消费税：（考点：注意消费税月底一次计提，平时会计分录不用做。）

借：营业税金及附加 810000 贷：应交税费 -应交消费税 810000

应交消费税=（2500000-50000 ）X45%-300000+50 X15O=81OOOO

外购烟丝抵扣消费税税额时，未按生产耗用数抵扣，而是按购进数全额抵扣

（ 9）申报增值税：

增值税销项税额 =（2500000-500000+160000 ）X17%=443700 增值税进项税额=170000+31720=201720

增值税应纳税额 =443700-201720=241980

要求：

(1)指出该企业会计处理中存在的增值税、消费税问题。 (2)计算该企业当月应

补缴的增值税、消费税。

2、当月消费税的计算

卷烟的销售价格 =2500000/50=50000 元 /箱

当月可抵扣消费税额=300000 M0%=120000

以卷烟换取商务用的销售额 =4拓0000=200000

当月应纳消费税额 =(2500000+200000 )M5%-120000+ (50+4 ) X

150=1215000-120000+8100=1103100

当月应补消费税额 =1103100-810000=293100

3、当月增值税的计算

收购烟叶应计提进项税额 =[200000 X( 1+10% )+44000] X 13%=34320 增值税进项税额 = 170000+34320=204320

增值税销项税额 =( 2500000+200000 )X17%=459000 转让设备应纳增值税额

=35000/ (1+4% )X4%X50%=673 当月应纳增值税额 =459000-204320+673=255353 元当月应补增值税 =255353-241980=13373 元

(三)世纪公司与中天公司吸收合并为集团企业，合并前世纪公司资产的公允价

10 000 万元，资产净值 9 000 万元，负债 4 000 万元，允许弥补的亏损 900 万元，企业所得税税率 15% ；中天公司资产的公允价值 8 000 万元，资产净值 7 500 万元，负债 4 000 万元，允许弥补的亏损 300

万元，企业所得税税率是 15%

（1）两公司合并后，若当年集团盈利 1 000 万元，则集团当年的应纳税所得

额为（）

考点国税发 [2000]119 号）

世纪公司净资产公允价值=10000-4000 = 6000

-900 = -300

中天公司净资产公允价值=

8000-4000 = 4000 -300 =100

2）企业合并后，集团资产未来在税前可以扣除折旧或摊销数额是 A.10 000 万元

B. 16 500 万元

C.16 800 万元

D.18 000 万元

按照净值计算=9000 （世纪）+7500 （中天）=16500万

（ 3）企业合并为集团前，世纪公司正在享受减半征收企业所得税期间，

剩余年限为一年 ;而中天公司还有两年减半征收所得税优惠，也未享受期满。若 2008 年企业合并，且当年集团盈利 1 500 万元，合并后该集团当年的应纳税所得税额是（）。

A.0 万元

B. 27 万元

C.54 万元

D.187.5 万元

世纪公司净资产公允价值=10000-4000 = 6000 利润可抵亏损900

-900 = 0

中天公司净资产公允价值=8000-4000 = 4000 利润可抵亏损600

A.-200 万元

B.0 万元

C.100 万元

D.1000 万元

利润可抵亏损 600

利润可抵亏损 400

税务稽查培训班试题及答案(国税A)

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务考试试题(国税A) 特别提示:考试时间为2小时,请在配发的《答题纸》上答题,否则视为零分) 一、单项选择(每题只有一个正确答案,将正确答案填在答题框内,答案标识辨别不清不给分,每题1分,共20分) 1.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中()。 A.日常检查 B.专项稽查 C.专案稽查 D.专项整治 2.下列哪些不属于税收实体法基本构成要素:() A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3.按照现行法律法规规定,税务机关在对公民拟作出()元(含本数)以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元(含本数)以上罚款的行政处罚决定之前,应告知当事人有申请听证的权力,如果当事人申请,税务机关应当组织听证。

A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4 .根据《税务稽查规程》规定,各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的()。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5.按税务稽查选案基本方法的一般分类,抽签法属于随机抽样方法中的()。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6.审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后,应在()日内审理完毕。

A.15 B.7 C.10 D.30 7.稽查局拟对A个人独资企业罚款()元以上,A企业有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 1 8.采取邮寄送达方式的,以()为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9.纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度,则应当运用纵向比较分析方法中的()

税收基础知识精彩试题及问题详解

税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

税务稽查业务考试模拟试题三(国税)含答案解析.-共22页

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月B．2个月 C．3个月D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（D ）。 A．起诉B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议D．向省××局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。

A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8．A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政

税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析

税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.

税务稽查业务考试模拟试题三特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。

5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议

税收基础知识考试题库及答案1

税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试(初级)-(共80题-共100分)

2016年税务系统税务稽查岗位业务能力测试（初级） (共80题，共100分) 一. 单项选择题 (共30题，共30分) 1. 下列情形不属于税务稽查法律关系客体的是（）。[1分 ] A 扣缴义务履行情况 B 纳税人纳税义务履行情况 C 税务机关征税情况 D 纳税人接受和配合税务检查情况正确答案教师详解 2. 市国税稽查局根据举报稽查人员查实A 纳税人偷税50000元，决定给予少缴税款一倍的罚款，并限定在当月25号前缴纳税款及罚款。纳税人于22号缴纳30000元税款后，以税款计算不准确和罚款过重为由，向市国税局提起行政复议。市国税局正确的做法是( )。[1分] A 受理罚款复议请求，不受理税款复议请求 B 决定受理 C 不予受理 D 要求纳税人25号前补缴税款后再申请复议正确答案教师详解 3. 下列选项，不属于检查人员在实施检查的过程中调查取证手段的是（）。[1分] A 复制 B 没收 C 录音 D 记录正确答案教师详解

4. 《税收执法督察规则》所称税收执法督察，是指各级税务机关对本级税务机关内设机构、直属机构、派出机构或者下级税务机关的税收执法行为实施检查和处理的行政监督。“各级税务机关”的层级是指（）。[1分 ] A 县以上（不含县） B 设区市以上（不含市） C 设区市以上（含市） D 县以上（含县）正确答案教师详解 5. 有关信息化稽查中，相关信息的获取说法不正确的选项有（）。[1分] A 与案源相关的信息资料可以是从第三方获取的 B 在实施检查工作前，税务检查人员应当广泛地收集与案源相关的信息资料 C 税务检查人员可以以非正当手段获取与信息化稽查对象相关的信息资料，只要这些信息资料是真实的即可。 D 与案源相关的信息资料可以是从涉税对象内部有关人员了解的相关信息正确答案教师详解 6. 某县税务局稽查局在案件执行过程中，发现被执行人确实没有财产抵缴税款的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依法定程序报经批准后终结执行，以下选项中有权做出批准决定的人是（）[1分] A 县税务局局长 B 县稽查局局长 C 所属市稽查局局长 D 所属市税务局局长正确答案教师详解 7.

XX国税局XXX年全员考试题

XX国税局XXX年全员考试题姓名：单位：得分：一、填空题 1、税务机关应当广泛宣传（税收法律）、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供（纳税咨询服务）。 2、税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政的规定开征、停征、多征、少征、（提早征收）、（延缓征收）或者（摊派税款）。 3税务机关在执行税收保全措施时，能够（书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款），或者（扣押）、（查封）纳税人的价值相当于应纳税款的商品，物资或者其他财产。 4、纳税人因有专门困难，不能按期缴纳税款的，经（省、自治区、直辖市）国家税务局、地点税务局批准，能够延期缴纳税款，但最长不得超过（三）个月。 5、因纳税人、扣缴义务人运算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（三）年内能够追征税款、滞纳金，有专门情形的，追征期能够延长到（五）年。 6、税务机关扣押商品、物资或者其他财产时，必须（收据）；查

封商品、物资或者其他财产时，必须（清单）。 7、（个人及其所扶养家属坚持生活必需的住房和用品），不在强制执行措施的范畴之内。 8、税务机关应当对纳税人（欠缴税款）的情形定期予以公告。 9、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（税务检查证）和（税务检查通知书，）并有责任为被检查人保守隐秘。10、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（不动产）或者（大额资产）之前，应当向税务机关报告。 11、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、（申辩权）；依法享有（申请行政复议）、（提起行政诉讼）、要求（国家赔偿）等权益。 12、税务机关负责征收、（治理）、稽查、（行政复议）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。 13、纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处（二千元以上一万元）以下的罚款；情节严峻的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。 14、纳税人、扣缴义务人躲避、拒绝或者以其他方式阻止税务机关检查的，由税务机关责令改正，能够处（一万元以下）的罚款；情节严峻的，处（一万元以上五万元以下）的罚款。15、税务人员（滥用职权），有意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离（税收工作岗位），并依法给予行政处分。

全国税务稽查人员考试试题及答案

2009全国税务稽查人员考试试题及答案一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上

C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000

国税试题

税收综合业务考试试题（国税A）一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内，答案标识辨别不清不给分，每题0.5分，共10分）1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。

A. 重大偷税、骗税案件 B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。

税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】

案税收基础知识考试题答库含题单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位（C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与交纳数量以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同

4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法

12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。

税务稽查业务考试试题(地税D)

国家税务总局扬州税务进修学院税务稽查业务试题试题（地税D）特别提示：时间150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择（每题只有一个选项正确，每题0.5分，共计10分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以采取的救济措施是（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（A ） A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定

当编写（ A ），向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整的电子查账软件系统应包括数据采集软件和( B )两个最基本的部分。 A.统计分析软件 B.数据处理软件 C.证据采集软件 D.税款计算软件 11. 在会计核算软件中最能反映企业资金运动轨迹的模块是（ B ）。 A．往来核算模式 B．账务处理模块 C．销售核算模块 D．会计报表汇总模块 12．税务行政诉讼中，（ B ）有举证责任。 A．原告 B．被告 C．第三人 D．知情公民 13．某运输公司当月联运业务收入为300万元，联运业务支出为50万元，则该运输公司当月应纳营业税额为（ C ）。 A．9万元 B．1.5万元 C．7.5万元 D．10.5万元 14．下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ A ）。

全国税务稽查考试练习试卷一

全国税务稽查考试练习试卷一一、单项选择题（共30题，每题0.5分，计15分） 1、（）是指对通过计算机或人工筛选出来的稽查对象采取的全面、综合性的检查 A专项稽查 B 日常稽查 C 专案稽查 D 个人所得税稽查 2、税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（） A、案件事实不清，证据不足的案件 B、不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C、稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D、经检查未发现问题的未立案的案件 3、税务机关以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及相关费用后，剩余部分应当在（）日内退还被执行人。 A、1日 B、3日 C、5日 D、7日 4、下列费用，应计入“管理费用” 账户的是（）。 A．待业保险费 B．广告费 C．汇兑损失 D．经营租赁费 5、举报人举报的税务违法案件经查处后，根据举报人的贡献大小，按照实际追缴查补税款、滞纳金数额的（）计发奖金；没有应纳税款的，按照实际追缴罚款数额的（）计发奖金。 A、3%以上 6%以上 B、2%以上5%以上 C、3%以内 6%以内 D、2%以内5%以内 6、下列选项可以不立案查处的是()。 A．偷税、逃避追缴欠税B．骗取出口退税 C．纳税人避税数额巨大D．查补税额在20000元以上的 7、《涉税案件移送意见书》是填发式税务行政文书，分（）三部分。 A、正本、副本、存本 B、正页、副页、存根 C、主要部分、次要部分、附注部分 D、案头部分、案情部分、意见部分 8、对游泳、羽毛球、兵乓球、滑冰、滑雪、室内攀岩、健身房等活动一律按照（）税目征收营业税。 A服务业 B 文化体育业 C 娱乐业 D 旅游业 9、某企业2001年度实现会计利润50万元，当年通过中华社会文化发展基金会对革命历史纪念馆捐赠10万元。假定无其它项目调整，该企业当年允许税前扣除的公益、救济性捐赠额是（）万元。 A．6 B．1.8 C．5 D．1.5 10、具体行政行为违反法定程序的，判决撤消或者部分撤销，并可以判决被告重新作出具体

税务稽查业务考试模拟试题五(含答案解析)

税务稽查业务考试模拟试题五（含答案解析）特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分）1．税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（ B ）。 A.选案和检查 B.检查和处理 C.审理和执行 D.补税和罚款 2．根据法律适用范围的不同，可以把法律分为（ B ）。 A.成文法与不成文法 B.一般法与特别法 C.根本法与普通法 D.实体法与程序法 3．规定人们之间权利义务关系的法律，应属于（C ）。 A.根本法 B.特别法 C.实体法 D.程序法 4 .根据《税务稽查规程》的规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（B ）。该题与A卷重复 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（ C ）。该题与A卷重复 A. 等距抽样 B. 机械抽样

C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．要求听证的当事人，应当在《税务行政处罚事项告知书》送达后（D ）日内向税务机关书面提出。 A.15 B.7 C.10 D.3 7．某稽查局决定于10月26日举行听证会，该稽查局最迟应在（C ）日向当事人送达《税务行政处罚听证通知书》。（注：10月17日、18日、19日、20日都不是节假日和法定休息日。） A.10月19日 B.10月20日 C.10月18日 D.10月17日 8．《扣缴税收款项通知书》送达的对象是（B ）。 A.被扣款项的当事人 B.当事人的开户行 C.被扣款项的当事人担保人 D.当事人的代理人 9．按照《税务稽查机构查处税务违法案件情况统计表》的口径，“查补总额”指标值计算公式是（D ）。 A．查补总额=查补税额 B. 查补总额=查补税额+滞纳金 C．查补总额=查补税额+滞纳金+罚款 D. 查补总额=查补税额+滞纳金+罚款+没收非法所得 10.税务信息化的主要内容就是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。其中，“三个覆盖”是指应用内容逐步覆

税务稽查试卷(试题)[1]

许昌市国家税务局税务稽查考试试卷姓名成绩一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。) 1．稽查局局长的回避，由（）依法审查决定。 A 稽查局领导班子集体 B 所属税务局领导 C 所属税务局局长 D 稽查局局长本人 2．举报案件应当经下列程序立案稽查。（） A 受理→分析筛选→稽查局局长批准立案 B 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→立案 C 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他→选案部门确定待查对象→立案 D 受理→分析筛选→稽查局局长批准列入案源信息或其他处理→选案部门确定待查对象→经稽查局局长批准立案 3．对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象进行检查时，下列说法不正确的是（）。 A 以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，并由当事人签章、确认。 B 可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。 C 被查对象拒不打开或者拒不提供的，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查。 D 与被查个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上按规定注明有关内容，并由电子数据提供人签章。 4．下列关于税务稽查询问说法正确的是（）。 A 在被查对象生产、经营场所询问的，可以由一名稽查人员直接询问。 B 在被查对象生产、经营场所询问的，也必须送达《询问通知书》。 C 被询问人不识字的，可由询问人员向其宣读， D 被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 5．检查人员实地调查取证时，下列说法不正确的是（）。

国税行政管理类试题

国税系统行政管理类试题（时间：150分钟）一、单项选择题（共30题，每题1分，满分30分） 1.公务员年度考核优秀等次人数，一般控制在本机关参加年度考核的公务员总人数的（）以内，最多不超过（）。 %；20% %；15% %；25% %；25% 2.经济合作与发展组织将知识分为四类:第一类“知道是什么的知识”，第二类“知道为什么的知识”，第三类“知道怎样做的知识”，第四类“知道是谁的知识”。其中哪两类知识根植于日常实践中（） A.第一类、第二类 B.第二类、第三类 C.第三类、第四类 D.第一类、第四类 3.党组会和局长办公会作出的重大决策，应在（）个工作日内，以适当方式在一定范围内公开。 A. 3 B. 4 C. 5 D. 6 4.下列关于时间管理的说法错误的是：（） A.时间管理的目的是为了在固定的时间内做更多的事或把所有事情多做完。 20时间管理法认为，时间管理的关键在于用80%的时间来做20%最重要的事情，所以一定要了解哪些事情是最重要的。 C.时间管理矩阵法根据急迫性与重要性，把人的活动分为四类。其中第一类是重要且紧急的事，是马上要做的事。 D.留出机动时间是时间管理的技巧之一。 5.下列不属于国家秘密载体的是（） A.纸介质 B.光介质 C.电磁介质 D.存储介质 6.下列选项中符合公文写作要求的是：（） A.发文字号由发文机关代字、年份、发文顺序号组成。 B.各级税务机关一般不得越级行文。 C.请示可以在事后，但必须一文一事。 D.各级税务机关的内设机构均可以对外正式行文。单位：姓名： .考号：分数： ----------------------------密-----------------------------------------封

税务稽查业务考试试题

税务稽查业务培训班税务稽查业务入学测试试题（地税A）特别提示：考试时间为150分钟，请在配发《答题纸》上答题，否则视为零分）一、单项选择题（以下各题中，每题只有一个选项正确，请将正确选项序号填写在答题中，每题分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 4．按照涉税案件管辖的相关规定，对于( )，应由案发地税务机关组织查处。 A. 重大偷税、骗税案件

B. 重大增值税专用发票的违法案件 C. 涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D. 发票违法案件 5．下列说法正确的是( )。 A. 纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单 B. 纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书 C. 纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项 D. 纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．运用纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法是（） A.趋势分析 B.波动分析 C.相关分析 D．弹性分析 10.关于税务稽查信息化的内涵，一般认为，除了有效利用信息资源外，最为重要的是税务稽查信息化是（） A.加快数据传输 B.加大数据存储 C.强化管理过程

国税纳税服务考试试题及答案

汉川市国税局办税服务厅2013年上半年业务知识考试暨纳税服务标兵选拔初考姓名：分数：一、单选题（每题1分，共20分） 1、十八大提出建设中国特色社会主义的八大要求，其中摆在第一位的基本要求是（） A、坚持人民主体地位 B、解放生产力、发展生力 C、改革开放 D、公平正义 2、中国特色社会主义的总布局是（） A、“一个中心，两个基本点” B、“两个文明，两手抓” C、经济、政治、文化、社会、生态文明建设“五位一体” D、基本理论、基本实践、基本纲领、基本经验、基本制度“五基本” 3、中共十八大召开时间2012年的（） A、11.5-11.11 B、11.6-11.12 C、11.7-11.13 D、11.8-11.14 4、十八大提出政治体制改革的根本是（） A、坚持党的领导 B、加强依法治国 C、保证人民当家作主 D、增强党和国家活力 5、十八大提出今后经济体制改革的核心是（） A、坚持公有制为主体 B、处理好政府和市场的关系 C、完善市场经济体制 D、发展多种经济 6、根据《省国家税务局关于推进提速减负工作的十条意见》将原有的59项审批事项减少简并为（）项 A、20项 B、23项 C、25项 D、29项 7、非即办事项的办结时限按审批级次承诺为：符合条件的，由县（市、区）局、市（州）局、省级国税局各（）工作日内办结。 A、10 B、7 C、5 D、3 8、下列涉税事项为即办事项的是（） A、申请使用经营地发票审批 B、农民专业合作社增值税减免备案 C、定期定额户申请核定（调整）纳税定额 D、增值税一般纳税人发票票种核定 9、税务机关按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求受理纳税人涉税审批事项，体现的是（） A.限时服务 B.全程服务 C.导税服务 D.提醒服务 10、某电器制造企业（增值税一般纳税人）2010年8月购进原材料取得增值税专用发票注明的进项税额为100万元，已向主管税务机关认证。当月外销货物取得收入人民币1000万元，内销货物取得不含税销售收入200万元，该产品出口退税率为13%。该企业2010年8月应退的增值