初级审计宏观经济学基础—第一章概论知识点

第一部分宏观经济学基础——第一章概论

【考试要求】

1.宏观经济学概述

2.宏观经济学基本原理

3.宏观经济政策体系

4.宏观经济政策目标

本章内容中级资格与初级资格的考试要求相同。

第一节宏观经济学概述

知识点：宏观经济学的研究对象

（一）宏观经济学的产生

1.1933年，挪威经济学家弗里希提出“宏观经济学”的概念。

2.1936年，英国经济学家凯恩斯出版《就业、利息和货币通论》（简称《通论》），明确提出要建立一门宏观经济学，后来西方的宏观经济学就是在凯恩斯《通论》的理论体系的基础上形成的。

3.1948年，美国的萨缪尔森将凯恩斯主义与新古典学派相结合，出版《经济学》，形成新古典综合学派。

4.20世纪60年代末到70年代初，西方出现严重的“滞胀”——经济增长停滞（产出不变）、存在大量失业与通货膨胀并存（通货膨胀与失业率同时上升），以反对国家干预为核心思想的新自由主义学派占据主流经济学地位。

【例题·多项选择题】西方国家出现的“滞胀”，指的是几种经济现象并存，它们是：

A.经济增长停滞

B.外汇收支停滞

C.产业结构失衡

D.通货膨胀

E.存在大量失业

『正确答案』ADE

『答案解析』滞胀表现为经济增长停滞、存在大量失业与通货膨胀并存。

（二）宏观经济学的研究对象和内容

1.研究对象——社会总体的经济行为与总量经济关系

（1）微观经济学的研究对象是单个经济主体（家庭、企业）的经济行为

（2）总体经济行为≠个体经济行为的简单加总

由于经济个体和总体所追求的目标不同，以及总体经济中的个体经济活动是相互影响的，对微观经济是正确的东西，对宏观经济未必正确。

2.研究内容

（1）包括：宏观经济理论、宏观经济政策和宏观经济计量模型

（2）宏观经济学采用总量分析方法，研究总体经济行为与总量经济关系，即：

①国内生产总值、就业和价格水平如何变动。

②总供给和总需求相互作用如何决定国内生产总值和价格水平。

③总供给和总需求的变动及其原因。

④财政政策和货币政策——决定总供给和总需求的两个重要因素。

【例题·多项选择题】下列各项中，属于宏观经济学研究内容的有：

A.就业

B.通货膨胀

C.财政政策

D.企业利润

E.国内生产总值

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D是微观经济学的研究内容。

第二节宏观经济学基本原理

知识点：总供给与总需求

（一）总供给

1.总供给

在一定时期内和一定价格水平上，国民经济各个部门（消费者、企业、政府、国外）所提供的产品和服务总量，可用两种形态表示：

（1）价值形态：价值量总和；

（2）物质形态：物质总量。

2.决定因素：劳动力、生产性资本存量、技术

3.宏观生产函数（总量生产函数）——表示总量投入和总产出之间的关系

假定一个经济社会在既定的技术水平下使用总量意义下的劳动和资本两种要素进行生产，则宏观生产函数可表示为：

y＝f（N，K）。

其中：y为总产出，N为整个社会的就业水平或就业量，K为整个社会的资本存量。

该式表明，在技术水平一定的条件下，经济社会的产出（y）取决于整个社会的就业量（N）和资本存量（K）；若资本存量（K）为外生变量（即固定值），则经济社会的产出（y）取决于就业量（N）。

（二）总需求

社会在一定时期内和一定价格水平下，对产品和服务的需求总量，表现为社会总购买力，包括：

1.国内居民对产品和服务的需求；

2.企业购买资本品的需求；

3.政府采购产品与服务的需求；

4.外国购买本国产品和服务的需求。

即：总需求Y＝C（消费需求）＋I（投资需求）＋G（政府需求）＋NX（国外需求——出口）

知识点：关于国民收入的几个重要概念及其相互关系

1.国内（Domestic）生产总值（GDP）——地域范围

经济社会（即一国或地区）在一定时期内（通常为一年）所生产的全部最终产品（物品和劳务）的市场价值总和。

【提示】中间产品的价值不能计入。

2.国民（National）生产总值（GNP）——国民范围

某国国民所拥有的全部生产要素所生产的最终产品的市场价值。

GNP＝GDP－外国国民在本国同时期所创造的价值＋本国国民在国外同时期所创造的价

值＝GDP＋国外净要素收入

3.国民生产净值（NNP）：最终产品价值中把消耗的资本设备价值扣除，得到净增价值。NNP＝GNP－折旧等资本消耗

4.国民收入（NI）：按生产要素报酬计算的国民收入，即工资、利息、租金和利润的总和。

NI＝NNP－间接税和企业转移支付＋政府补助金

＝NNP－（间接税－补贴）

5.个人收入（PI）

PI＝NI－公司未分配利润－企业所得税－社会保险税（费）＋政府给居民的转移支付＋政府向居民支付的利息

6.个人可支配收入（DPI）：税后的个人收入，即可以用来消费或储蓄的收入。

DPI＝PI－个人所得税－社会保障支出

【总结】

国民生产总值（GNP）、国民生产净值（NNP）、国民收入（NI）、个人收入（PI）、个人可支配入（DPI）之间的关系。

国民生产总值（GNP）

－折旧等资本消耗

＝国民生产净值（NNP）

－间接税和企业转移支付

＋政府补助金

＝国民收入（NI）

－公司未分配利润

－企业所得税及社会保险税（费）

＋政府给居民的转移支付

＋政府向居民支付的利息

＝个人收入（PI）

－个人所得税

－社会保障支出

＝个人可支配收入（DPI）

【例题·单项选择题】在国民收入核算体系中，居民可用来消费或储蓄的收入是：

A.国民收入

B.个人收入

C.国民生产净值

D.个人可支配收入

『正确答案』D

『答案解析』税后的个人收入才是个人可支配收入，即可以用来消费或储蓄的收入。

【例题·单项选择题】国民生产净值（NNP）与国民生产总值（GNP）的差别是：

A.直接税

B.折旧等资本消耗

C.津贴与间接税

D.政府的转移支付

『正确答案』B

『答案解析』国民生产净值是国民生产总值扣除资本折旧之后的余额。

知识点：国民收入（GDP）核算方法

（一）支出法

通过核算整个社会在一定时期内购买最终产品和劳务的总支出（即最终产品和劳务的总售价）来计量GDP。即：

GDP＝消费C＋投资I＋政府购买G＋净出口（X－M）。

【例题·多项选择题】（2016中）采用支出法核算国民收入，核算国内生产总值的项目有：

A.消费

B.投资

C.净出口

D.资本折旧

E.政府购买

『正确答案』ABCE

『答案解析』支出法核算GDP，就是核算整个社会在一定时期内消费、投资、政府购买以及净出口这几个方面支出的综合。

【例题·多项选择题】根据我国国民收入的核算方法，下列各项支出中，应计入居民个人消费的有：

A.购买电视机支出

B.购买私家车支出

C.购买食品支出

D.医疗支出

E.建造住宅支出

『正确答案』ABCD

『答案解析』建造住宅支出属于投资。

（二）收入法

通过核算整个社会在一定时期内获得的所有要素收入，即企业生产成本来计量GDP，应包括以下项目：

1.工资、利息和租金等生产要素的报酬

2.非公司企业主（个体从业者）收入

3.公司税前利润

4.企业转移支付及企业间接税

5.资本折旧

即：

按收入法核算的GDP＝工资＋利息＋利润＋租金＋间接税和企业转移支付＋折旧（三）生产法

按提供物质产品与劳务的各个部门的产值来计算国内生产总值，亦称部门法，反映的是国内生产总值的来源。

从生产角度对增加值进行核算，即从国民经济各个部门生产经营过程中的价值形成入手

时，需要剔除生产环节中投入的中间产品（物质产品和服务）的价值，从而得到新增加的价值。用生产法计算GDP的公式可写成：

增加值＝总产出－中间投入

其中，总产出中应包括应缴增值税，而中间投入则不含增值税。

由于卫生、教育、行政、家庭服务等部门无法计算其增值，主要是按工资收入来计算其服务的价值。

知识点：储蓄与投资恒等式

【提示】

根据储蓄和投资的定义，不管经济是否处于充分就业、通货膨胀、处于均衡，储蓄和投资一定相等。

第三节宏观经济政策体系

知识点：财政政策

财政政策是指政府在一定时期内为实现特定的政治经济任务和战略目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

1.财政政策的内容

（1）财政收入政策：主要是指由税种和税率所构成的税收政策。

（2）财政支出政策：财政投资政策（如政府购买和公共工程建设）、财政补贴政策（如政府的转移支付）。

2.财政政策的类型：平衡性（中性）财政政策、紧缩性财政政策、扩张性财政政策。

3.财政政策的主要任务：调节总供给和总需求的平衡。

4.财政政策的作用

（1）平衡社会需求总量；

（2）合理配置资源；

（3）优化经济结构；

（4）调节收入分配，实现社会公平。

知识点：货币政策

货币政策是中央银行代表中央政府，为实现宏观经济调节目标而制定的用于调节货币供应量及货币供应量与货币需要量相互关系的指导原则和行为准则。

1.货币政策的类型：均衡性货币政策、紧缩性货币政策、扩张性货币政策。

2.货币政策工具：法定存款准备金率、公开市场业务、再贴现率。

知识点：收入政策

收入政策又称收入分配政策，是对国民收入初次分配和再分配进行调节的政策，是政府调节收入分配的基本方针和原则。

1.政策目标选择：收入结构政策目标选择（政府考虑收入差距的可接受程度，在公平与效率之间做出选择）、收入总量政策目标选择。

2.具体实施措施

（1）以法律形式规定最低工资标准；

（2）税收调节；

（3）实施工资和物价管制；

（4）增加转移支付和其他各种福利措施。

3.宏观调控作用

（1）通过变动国民收入最终分配量（即总需求）调节社会总供求关系；

（2）通过对经济利益关系的调整，影响劳动者在生产中的作用，对预期供给发生间接

调节作用；

（3）通过变动收入分配，同时从供求两个方面直接或间接影响总供求关系。

【提示】

针对我国在经济体制转轨时期的收入分配状况及存在的问题，在运用收入政策进行调控时，要尽可能做到效率优先，兼顾公平。

知识点：产业政策

产业政策是指政府为实现一定的经济和社会发展目标，调整产业结构、产业组织结构和产业布局，从增加有效供给方面促使社会总需求与总供给平衡而采取的政策措施及手段的总和。

1.产业政策的组成：产业布局政策、产业结构政策、产业技术政策、产业组织政策。

2.产业政策以调控供给为主（对供给的源泉和基础即产业活动的调控），同时，时间跨度长，主要涉及经济的长期发展与平衡。

3.产业政策的主要作用

（1）保护和促进主导产业、新兴产业、朝阳产业以及幼小产业的发展，加快资源配置的优化过程；

（2）为市场发育和市场运行提供导向，促进市场机制和市场结构的完善；

（3）为市场主体提供一个透明度较高的发展环境，有利于各市场主体明确市场环境变化方向，增强长期投资信心，促进市场主体行为的长期合理化；

（4）促进产业结构不断地适应世界科学技术的发展潮流，提高产品竞争力和本国经济在世界市场的参与度，加快产业结构高度化，实现经济发展的良性循环。

第四节宏观经济政策目标

【例题·多项选择题】下列各项中，属于宏观经济政策目标的有：

A.政治稳定

B.物价稳定

C.充分就业

D.保护环境

E.经济增长

『正确答案』BCE

『答案解析』宏观经济政策目标：物价稳定、充分就业、经济增长和国际收支平衡。

知识点：物价稳定

1.物价稳定——物价总水平的基本稳定。

价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。

2.价格指数

3.通货膨胀

（1）通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨。

（2）本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化，即货币相对于商品和劳务的贬值。

（3）通货膨胀无法完全消除，轻微的通货膨胀是正常的。

【例题·单项选择题】（2016中）衡量一定时期一切商品和劳务价格变化的指标是：

A.批发物价指数

B.消费物价指数

C.工业品出厂价格指数

D.国民生产总值折算指数

『正确答案』D

『答案解析』衡量各个时期一切商品和劳务的价格变化的指标是国民生产总值折算指数。

【例题·单项选择题】在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是：

A.价格指数持续上升

B.价格指数固定不变

C.价格指数持续下降

D.价格指数相对稳定

『正确答案』D

『答案解析』价格稳定不是指每种商品的价格固定不变，而是指价格指数的相对稳定，即不出现通货膨胀。

【例题·多项选择题】下列有关通货膨胀的表述中，正确的有：

A.商品价格的短期上涨

B.股票价格的上涨

C.物价水平的持续普遍上涨

D.过多的流通中的货币与有限的商品和劳务供给之间价格比例关系的变化

E.货币相对于商品和劳务的贬值

『正确答案』CDE

『答案解析』通货膨胀是指物价水平的持续普遍上涨，其本质是市场上过多的流通中的货币（通货）与有限的商品和劳务供给之间的价格比例关系的变化，或者说货币相对于商品和劳务的贬值。

知识点：充分就业

1.充分就业：指一切生产要素（包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态。（1）充分就业并非百分之百就业，充分就业不排除摩擦失业的存在，4%～6%的失业率是正常的。

（2）降低失业率，实现充分就业是西方宏观经济政策的首要的或重要的目标。

2.常见的失业情形

【例题·单项选择题】（2014初）劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于：

A.自愿失业

B.摩擦失业

C.结构性失业

D.周期性失业

『正确答案』A

『答案解析』劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于自愿失业。

【例题·单项选择题】（2014中）劳动力流动性不足、工种转换困难等原因造成的短期、局部性失业，在经济学中被称为：

A.自愿失业

B.摩擦失业

C.结构性失业

D.周期性失业

『正确答案』B

『答案解析』摩擦失业是在生产过程中由于难以避免的摩擦造成的短期、局部性失业，如劳动力流动性不足、工种转换的困难等所导致的失业。

知识点：经济增长

1.经济增长：一个国家或地区在一定时期内实际经济生产能力和实际国民财富或国民经济生产总成果的增加。

2.衡量经济增长的指标

（1）国内生产总值（GDP）的实际增长率

（2）国民生产总值（GNP）的实际增长率

（3）人均GDP（或人均GNP）的实际增长率

3.经济发展的不同阶段经济增长率的评判标准

（1）经济起步之初（工业化初期）——总量型增长方式：经济高速增长（经济增长率可达两位百分数）

（2）经济走过初期的起步阶段后——追逐效益的集约型增长：经济增长速度下降，追求的是低通货膨胀条件下的经济高效增长。

【例题·单项选择题】一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为：

A.粗放型增长

B.集约型增长

C.发散型增长

D.收敛型增长

『正确答案』B

『答案解析』追求效益的增长是集约型增长。

知识点：国际收支平衡

国际收支平衡是指既无较大国际收支赤字，又无较大国际收支盈余。

本章小结

一、宏观经济学基本原理

1.总供给与总需求

2.国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入及其相互关系

3.国民收入核算方法：收入法、支出法和生产法

4.储蓄与投资恒等式（两部门、三部门、四部门）

二、宏观经济政策体系

财政政策、货币政策、收入政策、产业政策

三、宏观经济政策目标

物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

第一章 导论 综合练习题参考答案

一、名词解释题 1．经济学：是指关于选择的科学，是对稀缺性资源合理配置进行选择的科学。（参见教材P3） 2．微观经济学：是指研究个别经济单位的经济行为。（参见教材P4） 3．宏观经济学：是指从国民经济角度研究和分析市场经济整体经济活动的行为。（参见教材P4） 4．《国民财富的性质和原因的研究》：简称《国富论》，亚当?斯密著，1776年出版。批判了重商主义的错误观点，提出了劳动是国民财富的源泉，明确了劳动价值和利润来自于剩余劳动的观点；强调经济自由的思想，主张自由放任和充分发挥市场自由竟争的调节作用；强调国家不干预经济。《国富论》第一次创立了比较完备的古典政治经济学的理论体系，剩余价值理论的提出，为马克思劳动价值理论的形成奠定了基础，是经济学说史上的第一次革命。（参见教材P8） 5．《就业、利息和货币统论》：简称《通论》，凯恩斯著，1936年出版。在理论上批判了萨伊的“供给能自动创造需求”和资本主义不存在非自愿失业的错误观点，提出了供给是需求的函数和资本主义不可能充分就业的理论；在方法上开创了以总量指标为核心的宏观经济分析方法；在政策上反对自由放任，强调国家干预经济，并提出财政赤字政策、收入政策、货币政策等三项重要的经济政策。 《通论》创建了宏观经济学，并使凯恩斯经济学开始成为正统经济学，其干预经济的政策主张为资本主义各国所采用，被经济学界称为经济学说史上的第三次革命。（参见教材 P11） 6．规范分析：是指以一定的价值判断为基础，提出一些分析和处理问题的标准，作为决策和制定政策的依据。（参见教材P16） 7．实证分析：是指只对经济现象、经济行为或经济活动及其发展趋势进行客观分析，得出一些规律性的结论。（参见教材P16）

审计学基础复习资料

. 《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.内部审计 8.注册会计师 审计 9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约 定书 13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查 法 17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算 法 21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较 分析法 25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户 分析法 审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30. 审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务 分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37. 关联方交易41. 二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作 顺利进行的必要条件。1.（ 合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性 [ ] ）查起。2.逆查法应先从（ 会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ 会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。4.审计通知书应由（ 审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所 [ ] （）是证明力最差的证据。5.环境证据 D. A.实物证据 B. 书面证据 C.口头证据 [ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票 B.销货发票 C. [ ] 7.被审单位的内部控 制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险 B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审 内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部 审计 C. [ ] 9. （）业务属于不相容职务。 记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.

审计学复习题

《审计基础》复习题 一、单项选择题（每题一分） 1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 4.审计最基本的职能是（C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用 C．建设性作用 D．宏观调控作用 6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。 A．基本分类 B．其他分类 C．技术分类 D．综合分类 7.民间审计，在我国亦称（D ）。 A．查账 B．财务大检查 C．验资 D．社会审计 8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。 A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计 9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审 计或经济效益审计，属于（ A ）。 A．任意审计

B．强制审计 C．专项审计 D．突击审计 10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。 A．观察法 B．鉴定法 C．比较法 D．核对法 11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符 的方法是（ D ）。 A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点 12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方 法是（ B ）。 A．鉴定法 B．调节法 C．盘存法 D．抽样法 13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率 而采用的方法是（ A ）。 A．属性抽样 B．变量抽样 C．任意抽样 D．判断抽样 14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系 统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。 A．95% B．100% C．99% D．90% 15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽 样间隔数为（B ）。 A．10 B．20 C．30 D．40 16.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位 的正式文件是（ D ）。 A．审计通知书 B．审计报告 C．审计建议书 D．审计约定书 17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的 扣缴单位为（ B ）。 A．上级主管部门

审计学基础复习题及参考答案完

中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督

《审计学》模拟试题(一)与答案

《审计学》模拟试题（一）及答案 一、单项选择题（本大题共 20小题，每小题 1 分，共 20分） 1. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当（）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 对报表发表非标准无保留意见 C. 将威胁独立性的鉴证小组成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 【答案】 D 【解析】会计师事务所如果不能消除对独立性的影响或不能将其影响降低至可接受水平，必须拒绝承接业务或解除业务约定。 2. 业务质量控制中 ,会计师事务所制定的人力资源政策和程序不应当考虑（）。 A. 招聘 B. 职业经验 C. 专业胜任能力 D. 业绩评价 【答案】 B 【解析】业务质量控制中会计师事务所制定的人力资源政策和程序应当考虑：招聘；业绩评价；人员素质；专业胜任能力；职业发展；晋升；薪酬；人员需求预测。 3. 下列各项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。 A. 从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性 B. 实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权 C对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录相核对，以确定存货的计价 正确性 D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性【答案】 D 【解析】选项 A 一般与销售的发生、完整性均无关；选项B实地观察主要是与存在相关； 选项C主要是与存在和完整性相关。本题考核的是审计程序与审计目标之间的关系。 4. 以下对审计证据的表述不正确的有（）。 A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录 B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础 C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息 D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可 【答案】 B 【解析】会计记录中含有信息的性质决定了其本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，故 B不对，其余皆正确。 5 .以下审计程序中，不属于分析程序的是（）。 A. 根据增值税申报表估算全年主营业务收入 B. 分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差 C. 将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较 D. 将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性【答案】 B

审计学教案第一章

审计学教案第一章 审计学教案第一章总论 【教学目的与要求】通过本章的学习，使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因；理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用；了解审计假设的各种理论及其不足之处；理解审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系；理解独立性是审计的灵魂本质特征；结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。 【教学要点】1?审计的产生、发展和存在的动因。 2. 审计的涵义. 3. 审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6?审计的独立性。 7?审计种类。 【教学时数】6学时 【教学内容】本章共分5节。 【案例引入】见教材。 第一节审计的起源与发展一、审计产生和发展的客观基础 （一）受托经济责仃:关系是申计产生的臬础 我国著名的会计审计学家杨时展教授认为：“审计因受托责任的发生

而发生，又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的，也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系早期形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，是审计产生和发展的 直接动因 （二）市讣的产牛.更址『市讣关系人理:仑 第一关系人 依提委报 约供托告 厶士 审资审结 查料查果 委托经管财产 第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论，审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人，他们顺次为第一关系人、第二关系人和第三关系人。其中，审计人是第一关系人，作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者；第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。 （三）加强经济管理和控制是审计发展的动力 （四）现代科学管理为申讣的发展提-供r方注和于設

任保平《微观经济学》笔记和课后习题详解-第一章 宏观经济学概论【圣才出品】

第一章　宏观经济学概论 1.1　复习笔记 宏观经济学是现代西方经济学的一个分支，它以整个国民经济为研究对象，研究经济中各有关总量的决定及其变动，以解决失业、通货膨胀、经济波动、国际收支等宏观问题，实现经济长期稳定的发展。 一、宏观经济学的基本问题 1．宏观经济学的研究对象 宏观经济学主要研究整体经济，以产出、失业、通货膨胀这些大范围内的经济现象为研究对象，通过对经济中各有关总量的决定和变化的研究来说明一国经济如何实现持续增长、充分就业、价格稳定和国际收支平衡等目标。 宏观经济学围绕经济运行的四大目标展开：①提高经济增长；②降低失业率；③降低通货膨胀率；④平衡国际收支。四大目标之间相互联系、相互区别，在四大目标中，经济增长是主要的基础性目标。 2．宏观经济学的内容 宏观经济学一般研究四个层次的内容： （1）宏观经济学的基本理论 包括国民收入决定理论、总供给理论、总需求理论、总供给和总需求的均衡理论、消费理论、投资理论、货币理论、经济增长理论、开放经济理论等。 （2）宏观经济模型 主要包括各个流派建立的基本模型及其数理形式，如长期模型、短期模型、模型的扩

（3）宏观经济问题 包括在总量模型的基础上研究宏观经济运行中资源不能被充分利用的三大宏观经济问题：通货问题、经济周期问题、失业问题。 （4）宏观经济政策 包括经济政策目标、经济政策工具、经济政策机制、经济政策效应、宏观经济政策运用。 3．宏观经济学研究的基本范式 （1）宏观经济学研究的三个角度 ①如何衡量宏观经济——衡量是认识的基础。通常用国内生产总值（GDP）、通货膨胀率和失业率等经济指标来衡量。 ②如何认识宏观经济——认识宏观经济的运行状态和规律。 ③如何发展经济一一如何有效地利用资源、政府的作用和政策。 （2）表达理论的四种方式 ①语言描述。这是宏观经济学的基本表达方式。 ②图表。用一些图表来反映一些宏观经济变量之间的关系。 ③图形。在语言描述的基础上，用向位图来表示宏观经济变量之间的关系。 ④数理模型。宏观经济模型是代表经济运行行为的一组方程式，各方程式代表经济总量的经济行为。 （3）宏观经济学分析三大市场 宏观经济学把一个经济体系中所有的市场综合为三个市场：产品市场、金融市场和劳动力市场。整个宏观经济学围绕宏观经济的三大市场来建立分析框架，分析产品市场、金

第一章 导论

第一章导论 一、单项选择题 1、经济学产生的原因是（） A、生产的需要。 B、欲望满足的需要。 C、稀缺性的存在与选择的必要。 D、选择的需要。 E、社会发展的需要。 2、经济学的研究对象是（） A、资源配置。 B、资源配置和资源利用。 C、经济体制。 D、资源的稀缺性。 E、资源利用。 3、微观经济学的内容包括（） A、价格决定。 B、产量决定。 C、成本决定。 D、利润决定。 E、A、B、C、D。 4、（）不是宏观经济学的内容。 （原因：D项厂商是微观经济主体。BCE都是一国的经济问题。A项可以是微观，也可以是宏观的，所以D最准确） A、收入决定。 B、物价水平。 C、经济增长。 D、厂商均衡。 E、国际收支。 5、经济学的研究方法包括（） A、经济模型。 B、静态分析、比较静态和动态分析。 C、局部均衡分析与一 般均衡分析。D、个量分析与总量分析。E、A、B、C、D。 二、名词解释 1、稀缺性 2、选择 3、微观经济学 4、宏观经济学 5、经济学 6、实证经济学7规范经济学8、经济模型。 三、简答题 1、为什么说稀缺性的存在与选择的必要引起了经济学的产生？ 2、为什么经济学的研究对象是经济资源的合理配置和充分利用问题？ 3、微观经济学的研究内容有哪些？ 4、宏观经济学的研究内容有哪些？ 5、西方经济学的假定前提有哪些？ 四、论述题

1、用生产可能性边界说明经济学既要研究资源配置问题又要研究资源利用问题。 习题解答： 一、单项选择题 1、C 2、B 3、E 4、D 5、E 二、名词解释 1、稀缺性是指，相对于人的无穷无尽的欲望而言，“经济物品”，或者说生产这些物品的资源总是不足的。稀缺性是相对的，又是绝对的。 2、选择就是研究如何利用现有的资源去生产“经济物品”来更有效地满足人类的欲望。 3、微观经济学以单个经济单位（居民户、厂商）为考察对象，研究单个经济单位的经济行为，以及相应的经济变量的单项数值如何决定。 4、宏观经济学以整个国民经济活动作为考察对象，研究社会总体问题以及相应的经济变量的总量如何决定及其相互关系。 5、经济学是研究人们和社会如何做出选择，来使用可以有其他用途的稀缺的经济资源，在现在或将来生产各种商品，并把商品分配给社会的各个成员或集团以供消费之用的一门社会科学。 6、实证经济学是在做出与经济行为有关的假定前提下，来分析和预测人们的经济行为。它力求说明和回答这样的问题：经济现象“是什么”？即经济现象的现状如何？有几种可供选择的方案，后果如何？ 7、规范经济学是以一定的价值判断作为出发点，提出行为的标准，并研究如何才能符合这些标准。它力求回答：“应该是什么”的问题，即为什么要做出这样的选择，而不作另外的选择？它涉及到是非善恶、应该与否、合理与否的问题。 8、经济模型是用来描述与研究对象有关的经济变量之间的依存关系的一种理论结构。简单地说，是把经济理论用变量的函数关系来表示。一个经济模型可用文字来说明（叙述法、散文法），也可用数学方程式来表达（代数法），还可用 几何图形来显示（几何法、画图法）。 三、简答题 1、答：（1）稀缺性是指，相对于人的无穷无尽的欲望而言，“经济物品”，或者说生产这些物品的资源总是不足的。稀缺性是相对的，又是绝对的。 （2）由于稀缺性的存在，如何用有限的物品和劳务在有限的时间内去满足最重要最迫

2019年7月自考真题审计学共17页文档

全国2011年7月高等教育自学考试 审计学试题 课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的最主要原因是( ) A.审计的依据不同 B.审计的独立性不同 C.审计的性质不同 D.审计的方式不同 2.下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( ) A.内部审计是注册会计师审计的基础 B.政府审计是独立性最强的一种审计 C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度

D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( ) A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行 B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益 C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作 D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务 4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括( ) A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估

B.广告可能威胁专业服务的精神 C.广告可能导致同行之间的不当竞争 D.广告可能对注册会计师进行丑化 6.下列类别，不属于注册会计师针对列报相关的认定是( ) A.分类和可理解性 B.发生以及权利和义务 C.完整性、准确性和计价 D.截止和分摊 7.下列选项中，不属于鉴证业务中的三方关系是( ) A.注册会计师 B.责任方 C.委托人 D.预期使用者 8.对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其( ) A.存在

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题（共12题，每题1分）? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布，该准则的体系不包括（） A.业务准则（含审计准则） B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后，注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平，则选择实质性程序的策略应为（） A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性，注册会计师应选择最有效的具体审计程序是（） A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中，注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是（） A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是（） A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪，但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中，属于合理保证鉴证业务的是（） A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是（） A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中，注册会计师可选择实施的审计程序是（） A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序，与判定存货的哪项认定最相关（） A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中，本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有（） A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书，签约的时间应在（） A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12．某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告，对该公司审计的审计档案应当（） A．至少保存至2007年2月15日 B．至少保存至2011年2月15日C．至少保存至2016年2月15日 D．长期保存 二、多项选择题（共6题，每题2分）?

初级审计宏观经济学基础—第一章概论练习题

第一部分第一章概论 一、单项选择题 1、关于充分就业的说法，下列正确的是： A、充分就业就是百分之百就业 B、大多数西方经济学家认为存在4%-6%的失业率是正常的，这时社会经济就被认为处于充分就业状态 C、充分就业是指一切生产要素（不包含劳动）都有机会以自己愿意的报酬参加生产的状态 D、西方经济学家通常不以失业情况作为衡量充分就业与否的尺度 2、下列不属于国际收支平衡特征的是指： A、无较大的国际收支赤字，也无较大的国际收支盈余 B、汇率稳定，外汇储备有所增加 C、进出口平衡 D、有较大的国际收支盈余 3、下列属于国民收入核算方法支出法的核算内容的是： A、购买小汽车、洗衣机 B、工作人员的酬金、津贴和福利费 C、出租土地、房屋收取的租金 D、公司的未分配利润 4、在经济发展的不同阶段，经济增长率的高低有着不同的评判标准，下列说法中，不正确的是： A、在经济起步之初，特别在工业化初期，总量型的增长方式往往意味着经济的高速增长 B、初期的起步阶段之后，总量型的增长方式就让位于追逐效益的集约型增长 C、经济增长速度下降，人们追逐低通货膨胀条件下的经济高效增长，是经济起步之初的特征 D、粗放型的经济增长方式需要付出巨大的环境代价 5、下列关于“储蓄—投资”恒等式的说法中，不正确的是： A、这一恒等式是在考虑了对外贸易的情况下得出的 B、恒等式是根据储蓄和投资的定义得出的，只要遵循这些定义，储蓄一定等于投资

C、不管经济是否处于充分就业，是否处于通货膨胀，是否处于均衡状态，满足储蓄和投资的定义，该公式一定恒等 D、在实际经济生活中，储蓄和投资符合该恒等公式，进而总需求和总供给也是均衡的 6、在国民收入核算中，个人收入包括： A、社会保险金 B、公司所得税 C、公司未分配利润 D、政府给个人的转移支付 7、下列关于GDP和GNP的说法中，不正确的是： A、在封闭的经济中，GNP和GDP完全相等 B、在一个拥有海外净财产的国家中，其GDP大于GNP C、GDP和GNP计算的都是全部最终产品的市场价值 D、GDP是一个地域范围的概念，而GNP是一个涉及国民范围的概念 8、在收入法核算的GDP中，不包括： A、折旧 B、政府转移支付 C、企业净利息支付 D、租金收入 9、下列选项中，不属于宏观经济学的研究内容的是： A、宏观经济理论 B、宏观经济政策 C、宏观经济干预手段 D、宏观经济计量模型 10、政府为增进社会经济福利而制定的解决经济问题的指导原则和具体措施，为达到一定的经济目标而对经济活动进行的有意识的干预是： A、宏观经济政策 B、财政政策 C、货币政策 D、政府管制 11、下列有关生产法核算GDP的说法中，错误的是： A、生产法核算GDP，不包含政府服务和政府企业

审计学基础

审计学基础 教学大纲 《审计学基础》课程教学大纲 一、使用说明 (一)课程性质 《审计学基础》课程是审计学专业的一门主要专业基础课程。它主要是研究审计学的基础知识、基本理论与基本方法,培养学习者的基本技能。通过本课程的学习,要使学生能够明确审计的目标和作用,认识做好审计工作的重要性,掌握审计的基本原理和方法,为日后学习专业审计打下良好的专业基础。 (二)教学目的 通过《审计学基础》这门课程的学习,要使审计学专业的学生了解审计的基本知识、基本理论和基本技能,了解审计的概念、对象和审计规范,了解在实务中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查;了解现代审计发展的现状及其趋势;使学生对审计学这一学科有一个初步的了解和认识,明确做好审计工作对于发展社会主义市场经济的重要性,以使他们在未来的工作中更好地发挥审计的作用。 第一章总论 (一)教学目的与要求 通过本章的学习,学生应能了解审计产生的客观基础,发展的历史过程及其规律;掌握学科的理论要素;理解在社会经济生活中实行审计制度的必要性和重要性。使学生对审计的基本理论问题有一个初步认识。 (二)教学内容

本章主要介绍审计的产生与发展,审计的概念、对象、职能和作用等基本理论与基本知识。审计的概念、对象、职能是本章的重点。审计产生和发展的客观基础是本章的难点。 第一节审计的产生与发展 一、审计产生和发展的客观基础 1、受托经济责任是审计产生的基础 2、审计的产生奠定了审计关系理论 3、加强经济管理和控制是审计发展的动力 二、我国审计的产生和发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 三、西方审计的起源和演进 第二节审计的概念与分类 一、审计的概念 1、美国会计学会 2、美国注册会计师协会 3、中国注册会计师审计准则

审计学第一章习题答案

一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计

第一章审计学概论

第一章·审计学概论 本章要点 掌握审计的定义和特征 了解政府审计、内部审计的产生和发展 熟悉注册会计师审计的产生和发展 掌握注册会计师审计和其它审计之间的关系 熟悉审计的方法与分类 了解审计的职能 第一节·审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务和收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财政法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 专职机构：国家审计机关、国家审计部门、单位内部审计机构和社会审计组织。专职人员：专门从事国家审计的人员、部门和单位内部审计人员和依法批准执业注册会计师 （二）审计的授权者 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构的相关领导的授权，他是针对国家审计和内部审计而言的。审计的委托者是针对社会审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体对象是指被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 例：政府审计对象为国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支。 内部审计的对象为本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动。 社会审计的对象是委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动。 （四）审计依据 审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。

审计学综合测试题含答案

审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。

审计学第1章

高等院校本科会计学专业教材新系 王光远，黄京菁主编 审计学 第1章什么是审计 东北财经大学出版社

学习目标 ?通过本章的学习，你应该能够达到: ?知识目标：了解审计活动产生的社会经济背景；了解目前存在的不同类型的审计活动及其特点；了解会计与审计活动的联系和区别。 ?能力目标：结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发挥各自作用有初步的认识。

引例：审计能帮我们解决这个难题吗？ ?小张、小王和小李是三个老朋友，他们经常在一起畅谈对生活的感受和对未来的设想。一天，他们看到报纸上一则欢迎加盟经营某一品牌西餐店的广告后，认真分析了当地居民的生活观念和消费水平，认为在当地开设这样一家西餐店是有赚头的。因此，他们开始着手创业计划。他们进一步对市场和客户群体进行了分析，选定恰当的经营地址，申请加入了该品牌特许经营行列，并办理了相关开业手续，开业的资金由三个人平均缴付。小张和小王因对目前的已有工作岗位比较满意，他们决定不离开各自的工作单位，而小李的就业单位经济效益不佳，正在进行人员分流，因此，小李决定辞职，具体负责西餐店的经营。他们商定，小李每月的工资为1 000元，税后利润的10%作为小李经营该店面的业绩奖励，其余部分三人平均分配。开业第1个月，小张和小王经常到西餐店中帮忙，后来，小张到外地进修学习，而小王作为就职单位的业务骨干，因工作繁忙也几乎无法顾及餐厅的经营。年底，小李拿出会计报表告诉小张和小王，西餐厅的经营效果不如当初的设想，只能勉强维持收支平衡，因此，没有什么利润可供分配。但不久，小张的另一位朋友告诉他，他们合伙经营的西餐店生意十分火爆，应该大有赚头。小张感到很纳闷，该西餐店的经营状况究竟如何呢？他与小王商议了此事。小王说：“我就职的公司每年年末都要请注册会计师查核公司的经营状况和经营成果，然后才确定如何进行利益分配。为什么我们不请注册会计师来帮我们审计西餐店究竟有没有利润可供分配呢？”小张很疑惑，审计能帮我们解决这个难题吗？注册会计师又是干什么的呢？