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全面预算编制案例

(全面预算管理)案例分析

企业内部控制（全面预算管理）案例分析 ——以沃尔玛百货为例【摘要】对于现代企业而言，是否拥有健全而有效的内部控制体系直接决定了企业能否在未来激烈的市场竞争中取得优势。因此，制定科学合理的企业内部控制制度，规避人为风险已成为现代企业不得不面对的问题。这其中预算管理则起着重要的作用，是促进内部控制的有效措施。本文基于《企业内部控制》课程的学习，尤其是管理控制的探究，以零售业巨头沃尔玛公司为例，进一步分析沃尔玛公司内部控制管理的现状，以便更好地将理论和实际相结合。【Abstract】 For modern enterprises, whether a sound and effective internal control system can directly determine the enterprise a competitive edge in the fierce market in the future. Therefore, formulate scientific and rational enterprise internal control system, and avoid artificial risk problem has become a modern enterprises have to face. The budget management plays an important role, is an effective measure to promote the internal control. This article is based on the enterprise internal control "course of study, especially the study of management control, Wal-Mart, a retail giant, for example, further analyzes the present situation of the company internal control management, in order to better combine theory and practice 【关键词】企业内部控制，全面预算管理，沃尔玛百货【Keywords】internal control、budget management、Wal-Mart stores | 企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督这五项要素作为内部控制的五大要素，既相互独立又相互联系，形成一个有机统一体，并对不断变化的经济社会环境自动调节，自动反映。1 企业内部控制的基础就是全面预算，这种预算涵盖了企业经营、资本运营、员工管理的各个方面，是计划、协调、控制、激励作用的总合机制，为企业管理提供了有效的参考，2具体而言，内部控制和预算管理的目标一致、作用相互、效应协同；与此同时，预算管理在管理控制系统中同样具有重要作用，它在组织中的主要作用有两大方面，即资源配置决 1参考文献[8]

建筑工程预算书编制步骤

建筑工程预算书编制步骤 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

建筑工程预算书编制步骤具体步骤为：（一）熟悉施工图及有关资料； 1.弄清房屋的开间、进深、跨度、层高、总高及结构形式。 2.弄清各层平面和层高是否有变化，室内外高差是多少。 3.图纸上有门窗表、混凝土构件和钢筋下料长度表时，应选择一～二种构件复核。 4.大致上弄清室内外装修的情况。 5.注意核对图中尺寸是否有错，仔细阅读详图（二）、列项、计算工程量； 1.建筑基数的计算 ⑴.计算基础不同断面的外墙中心线L中、内墙净长线L内、内墙地槽的净长线L内槽。 ⑵.计算外墙的外边线L外。 ⑶.计算外墙的中心线L中。 ⑷.计算不同墙厚的内墙净长线L内。 ⑸.计算建筑面积：单位M2。 2.计算土方和基础工程：包括：平整场地、人工挖地槽、人工挖地坑、混凝土基础或垫层、砖基础、防潮层、基础回填土、房心回填土、余土外运。 3.计算混凝土、钢筋、混凝土运输、安装工程：计算混凝土体积时，一定要注明是否嵌入墙体，是嵌入内墙还是外墙。计算项目一般包括：现浇柱、构造柱基础梁、圈梁、过梁（分清现浇和预制）、单梁、连续梁、有梁板、无梁板、平板、现浇板带、YKB（）YKB和预制过梁等预制构件的运输（）、安装（）和灌缝。钢筋项目：钢筋应与混凝土一起计算，应按不同规格和钢种，分成现浇构件钢筋、预制构件钢筋、预应力钢筋列项。 4.门、窗、木结构及其相应油漆工程：项目包括：木门窗、铝合金门窗（见前面表格）、木门窗油漆、扶手栏杆油漆。 5.脚手架工程：项目包括：综合脚手架。 6.砌筑项目包括：不同配合比的内外混水墙体、台阶、零星砖砌体。

上海市市政工程预算编制及其实例.docx

上海市市政工程预算编制与实例一、总说明适用范围：本定额是上海市市政工程专业统一定额，适用于新建、扩建、改建及大修工程，不适用于中小修及养护工程工厂、居住小区、开发区红线范围内的道路桥梁、排水管道，若采用市政工程设计标准、施工验收规范及质量评定标准时，也可套用本定额。人工：本定额人工不分工种、技术等级，均以综合工日表示。定额中人工包括基本用工、辅助用工、超运距用工及人工幅度差。作业时间的计算：本定额中人工都是按每工日八小时工作制计算，但隧道盾构掘进及垂直顶升按每工日六小时工作制计算。材料及损耗：本定额中的材料分为主要材料和辅助材料。损耗的内容和范围包括：从工地仓库、现场集中堆放地点或现场加工地点至操作或安装地点的现场运输损耗、施工操作损耗、施工现场堆放损耗。周转性材料：周转性材料是指脚手架、模板、钢管支撑。周转性材料已按规定的周转次数所计算的摊销量计入定额中。材料场内运输：隧道盾构掘进定额中已包括管片的场内运输，排水管道铺设定额中已包括成品管的场内运输。桥涵及护岸工程不包括预制构件的场内运输。机械台班消耗量：本定额中机械以台班为单位，机械台班消耗量已包括机械幅度差。混凝土及砂浆强度等级换算：如定额中强度等级与设计强度等级不同时，可按设计强度等级进行换算。当设计图纸要求采用抗渗混凝土（P6及以上者），可按原混凝土强度等级增加C5计算。钢筋混凝土工程：钢筋子目已计入损耗。钢筋按设计图纸数量（不再加损耗）直接套用相应定额计算。施工用筋经建设单位认可后可以增列计算。预埋铁件按设计数量(不再加损耗)套用预埋铁件定额。施工用“铁件”已包含在定额之中，不能再计算。挖土土壤类别：挖土土壤类别按开挖的难易程度划分为四类。定额中人工挖土分为Ⅰ、Ⅱ类土、Ⅲ类土、Ⅳ类土；而机械挖土方则综合取定，不分土壤类别。【例】某道路工程车行道挖土800 m，挖土可利用方量为500 m，车行道需填土方600 m（密实度93%），人行道需填土方210 m3，采用机械填筑，挖、填土方采用现场平衡，请列项并计算相应工程量。解：1）、机械按土方：800 m3（天然方） 2）、车行道填方（密实度93%）：600 m3（压实方） 3）、人行道填土方：210 m3（压实方） 4）、土方外运：800-500=300 m3（天然方） 5）、购买土方：600*1.165+210-500=409 m3（天然方） 6）土方场内运输：500 m3（天然方）土方场外运输：土方场外运输按吨计算，其容重按天然密实方1.8t/m3计算。泥浆外运工程量：钻孔灌注桩、水力机械顶管、水力出土盾构掘进、水力出土沉井下沉、树根桩和地下连续墙均按实土体积计算泥浆外运量。【例】有Φ800陆上钻孔桩，设计桩长25m，桩顶标高为1.5m,原地面标高3.5m，共10根桩，计算成孔、灌注商品混凝土、泥浆外运工程量？解：V成孔=π/4*0.82*[25+（3.5-1.5）]*10=135.72m3 V砼=π/4*0.82*（25+0.25）*10=126.9m3

全面预算案例

全面预算案例宏大公司年初资产负债表如下：题1 宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元， 2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。

假定题1中，全部销售的60％是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10 000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示．

题2 假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50％的存货。2007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件20元，共2000元。预计2009年第一季度A产品可销售1 500件，B产品可销售800件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。题3 仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克，该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80％的材料库存量。根据有关资

料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。题4 假设题3中宏大公司期初有5 000元材料采购款应由本年度第一季度支付。本年各季材料采购款的50％应于当期支付，其余50％可于下季支付。根据上述资料，编制应付材料采购款预算，如表1—6所示。题5 假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。

实训7-全面预算案例(作业)

实训内容：A公司全面预算案例 A公司只生产一种产品，销售单价为200元，预算年度内4个季度的销售量经测算分别为300件、600件、400件和450件。根据以往经验，销货款在当季可收到70%，其余部分将在下一季度收到。预计预算年度第1季度可收回上年第4季度的应收账款18000元。根据销售预算及前期应收账款的收回及预计收到当期销货款的情况，就能够编制出预计现金收入计算表，现金收入计算表是编制现金预算的依据。根据上述资料，首先编制销售预算表，如表7-1所示。（初存货量为50件，预算年度期末存货量为40件。根据销售预算的预计销售量和上述有关数据，可编制预算年度的生产预算如表7—2所示。

: 依上例资料，假设A公司所生产的产品只需要一种原材料，单位产品消耗原材料定额为4千克，每千克单位成本为12元。每季度末的材料存量为下一季度生产用量的30%，每季度的购料款当季付60%，其余款项在下一季度支付。预算年度第1季度应付上年第4季度赊购材料款为6000元，估计预算年度期初材料存量为510千克，期末材料存量为500千克。生产预算确定后，就可以根据预计的生产量和上述单位产品的材料消耗定额，以及期初、期末的材料存量，编制材料采购预算，在编制出采购预算后，还要根据材料采购预算的预计材料采购量、单位成本和有关材料采购款的支付情况，编制材料采购现金支出计算表，如表7—3所示。表7-3 材料采购预算依前例资料，假定A公司在预算期内所需直接人工工资率均为5元，单位产品的定额

工时为3小时，并且A 公司以现金支付的直接人工工资均于当期付款。根据所给的直接人工工资率、单位产品的定额工时和产品的预计生产量，就可以编制直接人工预算表，如表7—4所示。 — 表7-4 直接人工预算假定预测A 公司在预算期间的变动间接制造费用为31320元(其中间接人工10000元，间接材料8000元，水电费12000元，维修费1320元)，固定间接制造费用46980元(其中管理人员工资12000元，维护费 4980元，保险费10000元，设备折旧费20000元)，其他条件同前例。并且A 公司的变动间接制造费用分配率按产量计算，以现金支付的各项间接制造费用均于当期付款。根据所给条件，可求出变动间接制造费用分配率：变动间接制造费用分配率 % =变动间接制造费用÷预算期生产总量 =31320÷1740＝18 根据所求出的变动间接制造费用分配率可编制间接制造费用预计现金支出计算表，如表7—5所示。

建筑工程预算书

建筑工程预算书 09建筑工程管理(1)班编制人:蔡泳基指导老师:罗详海

建筑工程预算书建设单位:广州白云工商高级技工学校施工单位:百色五建工程名称:广东白云学院实训仓库工程总造价:陆万陆千叁百陆十四元八角八分建筑面积:120.63m2 编制人:蔡泳基编制日期:2011年1月8日

编制说明一、工程概况本工程未广州白云学院东校区的实训仓库，单层砖混结构，建筑面积为120.63m2，占地面积为120.63m2。建筑物高度为4.2m，本工程基础采用条形基础，外墙装饰玻璃马赛克，内墙和天棚装饰均为水泥石灰砂浆，地面为水泥砂浆地面，门采用钢木厂库房大半开大门，本窗均刷调和漆。二、编制依据本工程预算是根据业主提供的实训仓库工程施工图和已审定的施工组织设计编制，土建工程是2006年广东省建制工程计价办法及2006年广东省建筑工程综合定额的基价来报价。采用一类地区报价，利润以人工费的30％为基准利润率计算，其他措施项目和规费的收取标准均按广东省文件规定取定（注：此预算书未包含装修工程）。三、材料、设备说明本工程的材料、设备没有特殊要求时，均由施工单位自行负责采购、运输及安装等。

工程名称:广州白云学院实训仓库序号单位工程名称金额（元） 1分部项工程量清单计价计算45785.55 2措施项目清单计价合计15323.07 3其他项目清单计价合计0 4规费3067.65 5税金2188.41 合价66364.88

工程名称:广州白云学院实训仓库序号项目编码项目名称金额（元）土石工程计量单位工程计量综合单价合价 1 A1 010********* 平整场面（一、二类土，± 0.3m以内，人工挖土） m2120.631．29155.61 2010101003001 外墙基础挖土（一、二类土，条形砖基础，宽 1.04m，深0.9人工挖土） m341.939.51398.75 3010101003002 内墙基础挖土（一、二类土，宽 1.2m，深0.9m，人工挖土） m322.559.51214.45 4010103001001 外墙基础回填土（一、二类土，人工回填、夯实 m318.998.39159.25 5010103001002 内墙基础回填土（一、二类土，人工回填、夯实） m312.468.39104.54 6010103001003 室内地坪回填土（一、二类土，人工填、夯实） m338.598.39323.77合计1356.37

工程造价编制内容及技术经济指标的实例分析

龙源期刊网 https://www.wendangku.net/doc/bc5476315.html, 工程造价编制内容及技术经济指标的实例分析作者：墙治平来源：《建筑工程技术与设计》2014年第08期【摘要】工程造价也就是建造工程的价格，在工程项目建设中进行工程造价编制，不仅可以使工作人员根据工程图纸、定额与清单规范计算出工程中使用的费用金额，也可以有效为工程建设节省资金，提高工程建设效益。本文结合实例，对工程造价编制内容及技术经济指标相关问题进行分析。【关键字】工程造价、经济指标、造价技术工程造价不仅是对建设某项工程花费的费用，还包括其中的投资估算、修正概算、设计概算、施工图预算等内容，在建筑工程中，采用科学的计算方法，编制工程造价，针对工程建设全过程进行造价控制，不仅对工程投资及控制有极大的作用，还将会发挥有效的指导作用，对于合理确定工程投资估算以及设计概算都有一定的实际意义。 1 工程造价编制内容及计价方式对于当前工程项目的工程造价编制中，应该全面系统的收集整理归纳造价数据信息，针对人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润、税金进行造价管理，并对其做出相关研究。如在邮电系统建筑安装工程，编制新建邮电通信综合楼估算及预算，还有编制邮电基站机房、营业厅、办公楼的装修估算及预算中，工程项目不仅具有特征多式多样的特点，同时其工程功能也各有不同，故此在工程建筑中使用的标准也有所不同，一定要采取具有可靠性与代表性的信息数据，提升数据信息的精确度。针对不同的工程建设阶段，其工程造价也具有不同的计价形式，其中在工程建设的投资决策过程中，就会应用到投资估算，主要就是由建设单位以及委托的咨询机构对工程项目资料进行费用的预测与估算；在工程的初步设计阶段中，会应用到设计概算；在建筑规模、结构性质以及设备类型等需要进行修改时，就会应用到修正概算；对于工程建设的施工图设计完成之后，也就是在工程开工前，就会应用到施工图预算；之后还应会应用到承包预算以及竣工决算，完成对建筑工程全过程的造价管理，提升建筑工程的整体经济效益。 2、实际中的工程造价编制 2.1工程项目概况

工程造价毕业设计精选(预算实例30套)

毕业论文写作的方法与技巧毕业论文，泛指专科毕业论文、本科毕业论文（学士学位毕业论文）、硕士研究生毕业论文（硕士学位论文）、博士研究生毕业论文（博士学位论文）、博士后毕业论文等，即需要在学业完成前写作并提交的论文，是教学或科研活动的重要组成部分之一。掌握一定的毕业论文写作方法与技巧，能够使我们更好的完成毕业论文。 1.毕业论文材料的收集整理方法与技巧 1．1 广泛地搜集、阅读论文提出的问题要集中，材料的收集却要尽可能地广泛。一般说来，至少要做好以下三方面的知识、材料准备。 1）能够反映研究对象本身各种具体特征的专题材料充分熟悉对象，是正确认识对象的必不可少的前提。除了直接了解对象本身的各种具体特征（通过有关作家的全部作品，有关问题的各种知识，……），还要把握一切能够影响研究对象的生成和发展变化的社会、历史条件或精神、物质因素。只有尽可能全面地掌握这些材料。进行研究时才能充分体现马克思主义的“活的灵魂”———对于具体情况作具体分析。 2）作为明确方向和思想指导的理论准备所谓科学研究，就是通过正确、严密的分析、概括和抽象工作，从具体的事物和现象中找出本质性和规律性的东西来。这项工作，本身就要有正确的理论（专业理论和作为世界观和方法论起作用的哲学思想）所指导。科学实践和发展的历史还告诉我们，进行一项研究工作，不仅需求充分的专业理论、知识，最好还能力求广泛通晓其它有关学科的理论和知识。通过不同学科的理论和方法的相

互渗透，相互启发（例如，用系统的方法分析艺术形象的美学特征和社会功能；把模糊数学的方法引入修辞学研究中去），往往可以更好地带来新的发现；新的突破。 3）别人对于这一问题已经发表过的意见这方面的材料要尽量搜集。别人已经解决的问题，自然不必再花力气去作重复劳动；充分吸收别人已有的经验，或是了解别人所遇疑难的焦点所在，对不同观点仔细进行比较研究，既可以少走弯路，也便于发现问题，就象兵法上所说的那样，只有“知己知彼”，才能“百战不殆”。 1．2 认真地整理、辨析要使材料发挥作用，还需运用科学的观点和方法，下一番辨析、整理的工夫，去粗取精，去伪存真，使材料系统化，条理化，真能有助于分析、解决问题。整理材料的形式大致有以下几种： 1）制成文献、资料的目录索引。可以利用有关的现成材料（图书馆、资料室的目录卡片和报刊索引等），根据自己的选题加以编写。 2）剪报、札记、文摘卡。这一类资料的搜集整理工作，必须力求眉目清楚。一要详细注明每则资料的作者、篇名、出处、发表日期，二要有细致合理的分类。 3）大事记、年谱或著译年表。通过这一类材料的编写，可以加强对于研究对象的总体印象，有助于在胸有全局的基础上深化对于某一专题、某一侧面的研究。 2 毕业论文内容写作的方法与技巧 2．1 论文的结构

全面预算综合案例四

全面预算综合案例四一、经营预算的编制（一）销售预算 1、任务背景盛隆公司预计2018年销售A产品7750件，1-4季度分别为1800件、1850件、2000件、2100件。销售单价为450元。收款条件为当季现收占销售额的70%，余款在后两个季度分别收到10%和20%，不考虑坏账影响，2017年第三、四季度的销售额分别为350000元、450000元。 2、任务要求（1）根据以上资料，编制销售预算，如表1-1所列。（2）计算2018年年末应收账款。 3、答题区（1）编制销售预算表表1-1 销售预算表元（2）计算2018年年末应收账款 2018年年末应收账款=900000*20%+945000*30%=463500（元）

（二）生产预算 1、任务背景盛隆公司经测算，预计每季度末保有产品库存量为下一季度销售量的20%（延续2017年度的政策）。2017年产品单位成本为215元，预计2019年第一季度销售量为1900件。 2、任务要求根据【表1-1】和上述任务背景的资料编制生产预算，如表1-2所列。 3、答题区表1-2 生产预算表件（三）直接材料预算 1、任务背景盛隆公司假定生产A产品只耗用一种材料，预计2018年末材料库存量为700千克。2017年末材料库存量为600千克。产品的材料消耗定额为4千克/件，材料单价为40元/千克。每一季度的期末材料库存量为下一季度的生产耗用量的10%。材料采购货款当季付现70%，余款下一季度付清。2017年年末应付账款为60000元。 2、任务要求（1）根据【表1-2】及以上任务背景资料，编制直接材料预算，如表1-3所列。（2）计算2018年年末应付账款。 3、答题区（1）编制直接材料预算表表1-3 直接材料预算表千克

建筑工程施工图定额预算编制实例.docx

谢谢欣赏.附录 1 建筑工程施工图定额预算编制实例一、题目编制某办公楼工程施工图预算二、施工现场情况及施工条件 1．工程建设地点在武汉市区内，交通运输便利，有城市道路可供使用。施工中所用的主要建筑材料、混凝土构配件和木门窗等，均可直接运进工地。施工中所需用的电力、给水亦可直接从已有的电路和水网中引用。 2．施工场地地形平坦，地基土质较好，经地质钻探查明土层结构为：表层厚0.7～1.30米的素填土层（夹少量三合土及碎砖不等〕，其下为厚度1.10～7.80米的亚粘土层和强风化残积层。设计可直接以素土层为持力层，地基容许承载力按100kN/m2设计。常年地下水位在离地面2.5米以下，施工时可考虑为三类干土开挖。 3．工程中使用的门，钢筋混凝土空心板及架空板，楼梯铁栏杆等构配件，均在场外加工制作，由汽车运入工地安装，运距为5公里。成型钢筋及其他零星预制构配件，均在工地现场制作。 4．中标单位为武汉市某县属国有三级建筑公司。根据该公司的施工技术设备条件和工地的情况，施工中土方工程采用人工开挖、回填、人力车运土；其他工程为人力车水平运输，卷扬机井架垂直运输；场外建材及构配件由汽车运输。三、设计图纸设计图纸见建施1～建施7，结施1～结施8。总说明工程名称：某办公楼附表1-1 1．工程概况：本工程建筑层数2层，建筑面积675.1平方米，建筑总高度为8.25米，防火等级为2级，建筑防水等级为2级，防水年限为15年，建筑物使用年限50年。本工程为现浇混凝土框架结构，独立柱基础，加气混凝土砌块，采用细石混凝土楼（地）面和地面砖地面。本工程内墙采用乳胶漆装饰，外墙涂料和面砖饰面。部分采用纸面石膏板吊顶。 2．编制依据： 1．某甲级设计院设计的××办公楼建筑及结构设计施工图。 2．采用中南地区通用建筑标准设计建筑配件图集（98ZJ）；湖北省工程建设标准设计图集91EG323和96EG404。 3．《湖北省建筑工程消耗量定额及统一基价表》（2003年）。 4．《湖北省装饰装修工程消耗量定额及统一基价表》（2003年） 5．《湖北省建筑安装工程费用定额》（2003年）。 6. 某单位基建与后勤管理处签发的本工程招标文件和本工程投标答疑文件。 7. 采用2005年6月材料市场价格。附：投标答疑主要内容： 1. 结施02图中－1.200标高为基础梁梁底面标高。 2. 结施03图中KZ的起止标高有误，应为：（1）KZ1 KZ3标高为-0.900～7.800，KZ2标高为-1.200～5.100 （2）KZ4 标高为-0.900～4.500，KZ5标高为-0.900～5.100 谢谢欣赏

“全面预算管理”案例

“全面预算管理”案例案例1: 金鹰股份公司部资金控制机制企业控机制的建立，必须以资金控制为重心。金鹰股份公司（以下简称金鹰股份）在加强部资金控制机制方面有这样一些好的经验：一、建立完整的控管理制度金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合的管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分配和统一部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心和成本中心，管理目标是降低成本、节约开支、增加收入。公司以财务管理为主线，建立一套层次分明、责任明确的目标计划体系，制定从材料采购到产品销售、从物流到资金流、从经济核算到部控制等涉及财务管理和会计核算的管理制度。在划分控职责时，将管理责任落实到每位员工，员工既是责任者，又是管理者，通过自控、互控和专控形式，布防设卡、环环相扣，形成严密的控制系统。在制度建设中，公司重点抓好“四查四建”：一是查历史上决策情况，建立科学的决策程序；二是查应收帐款及赊销情况，建立完整的应收帐款（货款）管理办法；三是查存货资金的占用，建立严格的采购、验收、储存管理制度，积极实施ABC管理法。有条件时实行“零点库存”制；四是查各项成本费用的支出水平，建立以标准成本、定额费用为容的管理办法。二、实行资金全面预算管理一定时期的资金预算体现了企业最高权力机关在这一时期的经营思想、经营目标和经营决策。它的核心功能在于对企业的业务流、资金流进行全面的整合和规划，并按照职责围落实到相应的责任单位或个人。为了充分发挥预算管理的作用，公司成立单位预算管理委员会。委员会要对整个预算编制、审核的过程，进行认真调查、调整、反复计算分析；围绕总体目标，找差距、提建议、想办法，解决矛盾，制定切实有效的预算编制、执行、调控、考核以及各项预算资料收集运用制度。全面预算由公司本部综合预算和分公司预算构成。综合预算包括（1）以公司经营成果为核心的盈利预测，（2）以现金流量为基础的财务收支预算，（3）以公司技术改造、固定资产和对外投资为主要容的投资预算。分公司预算是公司各分公司的生产经营及经营成果的预测和计划。预算编制程序采取“二下一上”的办法，要求细化到可以具体操作，并能定量考核，列出各项财务指标的明细表。例如在销售预算中，要分析预算年度经济形势和市场供求变化，分析竞争对手，

全面预算案例之欧阳家百创编

案例四北方制药厂全面预算管理案例欧阳家百（2021.03.07）负责人：卢靓璟学号：14906215 一、背景知识导入（一）案例背景预算是计划工作的成果，是计划的具体数量说明。预算作为计划的具体体现的有效执行过程，也就是企业的经济资源优化配置的过程，是一种使企业资源获得最佳生产率和获利率的方法。（二）相关知识全面预算中的业务预算和财务预算的预算编制期通常为一年，并与企业的会计年度一致，通常都是按年分季度编制。编制的顺序是先销售预算，然后以销定产编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售成本预算、销售及管理费用预算，同时编制各项专门决策预算，最后根据业务预算与专门决策预算编制财务预算。二、数据计算过程（一）数据来源目前，北方制药厂只生产一种产品A，销售单价为7.5元，前三年的销量分别是80000件，100000件和120000件，即

使按照预算第四年企业要实现的目标利润增长60000元，销售也要同步增长20000件销量达到140000件，销售额达到1050000元。（二）数据计算一、业务预算 1 销售预算计算公式：预计销售收入=预计销售量×销售单价表格1 北方制药厂销售预算注：公司年末的应收账款为135000（337500×40%）元。 2生产预算计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量-预计期初产成品存货量表格2 北方制药厂生产预算单位：件 3直接材料采购预算

表格3 北方制药厂直接材料采购预算注：本公司年末的应付账款为41000（82000×50%）元。 4直接人工预算计算公式：预计直接人工工时=预计生产量×单位产品直接人工工时预计直接人工成本=预计直接人工工时×直接人工小时工资率表格4 北方制药厂直接人工预算 5制造费用预算表格5 北方制药厂变动制造费用预算

全面预算案例

案例四北方制药厂全面预算管理案例负责人：卢靓璟学号：14906215 一、背景知识导入（一）案例背景预算是计划工作的成果，是计划的具体数量说明。预算作为计划的具体体现的有效执行过程，也就是企业的经济资源优化配置的过程，是一种使企业资源获得最佳生产率和获利率的方法。（二）相关知识全面预算中的业务预算和财务预算的预算编制期通常为一年，并与企业的会计年度一致，通常都是按年分季度编制。编制的顺序是先销售预算，然后以销定产编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、销售成本预算、销售及管理费用预算，同时编制各项专门决策预算，最后根据业务预算与专门决策预算编制财务预算。二、数据计算过程（一）数据来源目前，北方制药厂只生产一种产品A，销售单价为7.5元，前三年的销量分别是80000件，100000件和120000件，即使按照预算第四年企业要实现的目标利润增长60000元，销售也要同步增长20000件销量达到140000件，销售额达到1050000元。（二）数据计算一、业务预算 1 销售预算计算公式：预计销售收入=预计销售量×销售单价表格1

2生产预算计算公式：预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货量-预计期初产成品存货量表格2 3直接材料采购预算表格3 北方制药厂直接材料采购预算 4直接人工预算计算公式：预计直接人工工时=预计生产量×单位产品直接人工工时预计直接人工成本=预计直接人工工时×直接人工小时工资率表格4

5制造费用预算表格5 表格6 表格7 北方制药厂预计需现金支出的制造费用计算表

6单位产品成本和期末存货预算表格8 北方制药厂单位产品成本和期末存货预算 7销售成本预算计算公式：销售成本预算=单位产品成本×预计销售量表格9 8销售及管理费用预算表格10 北方制药厂销售及管理费用预算

案例材料二：某企业全面预算管理方案

某企业全面预算管理体系（草案） 2008年某企业总厂财务资产部目录一、 ........................ 全面预算管理提出的背景错误!未指定书签。 (一) ................... 企业实施全面计划管理的现状错误!未定义书签。 (二) ..................... 实施规范化预算管理的意义错误!未指定书签。二、 ........................ 全面预算所要达到的目标错误!未指定书签。 (一) ................... 企业全面预算管理的总体目标错误!未指定书签。 (二) ......................... 全面预算责任目标体系错误!未指定书签。 (三) ....................... 全面预算管理的组织体系错误!未指定书签。

三、 .............................. 全面预算管理内容错误!未指定书签。四、 ............................ 预算编制程序与方法错误!未指定书签。五、 ............................ 预算执行与监督控制错误!未指定书签。 (一) ................................. 全面预算执行错误!未指定书签。(二)............................... 系统业务流程图错误!未指定书签。 (三) ............................. 全面预算控制反馈错误!未指定书签。六、 ............................ 预算差异分析与调整错误!未指定书签。 (一) ........................... 预算执行情况分析：错误!未指定书签。 (二) ..................................... 预算调整错误!未指定书签。七、 ...................................... 考核评价错误!未指定书签。八、 ............................ 预算管理的内部审计

建筑工程预算书编制说明

建筑工程预算书编制说明建筑工程预算书编制说明有哪些？建筑工程预算书是工程预算或施工图预算的最终成果文件。是实施设计图纸的重要依据。建筑工程预算书一般由预算书封面；预算编制说明；工程造价计算表；工料汇总表；各分部工程预算表；设计修改变更通知几部分组成。以下是建筑工程预算书编制步骤：（一）熟悉施工图及有关资料； 1.弄清房屋的开间、进深、跨度、层高、总高及结构形式。 2.弄清各层平面和层高是否有变化，室内外高差是多少。 3.图纸上有门窗表、混凝土构件和钢筋下料长度表时，应选择一～二种构件复核。 4.大致上弄清室内外装修的情况。 5.注意核对图中尺寸是否有错，仔细阅读详图（二）、列项、计算工程量； 1.建筑基数的计算 ⑴.计算基础不同断面的外墙中心线L中、内墙净长线L内、内墙地槽的净长线L内槽。 ⑵.计算外墙的外边线L外。 ⑶.计算外墙的中心线L中。 ⑷.计算不同墙厚的内墙净长线L内。 ⑸.计算建筑面积：单位M2。 2.计算土方和基础工程：包括：平整场地、人工挖地槽、人工挖地坑、混凝土基础或垫层、砖基础、防潮层、基础回填土、房心回填土、余土外运。 3.计算混凝土、钢筋、混凝土运输、安装工程：计算混凝土体积时，一定要注明是否嵌入墙体，是嵌入内墙还是外墙。计算项目一般包括：现浇柱、构造柱基础梁、圈梁、过梁（分清现浇和预制）、单梁、连续梁、有梁板、无梁板、平板、现浇板带、YKB（1.015）YKB和预制过梁等预制构件的运输（1.013）、安装（1.005）和灌缝。钢筋项目：钢筋应与混凝土一起计算，应按不同规格和钢种，分成现浇构件钢筋、预制构件钢筋、预应力钢筋列项。

4.门、窗、木结构及其相应油漆工程：项目包括：木门窗、铝合金门窗（见前面表格）、木门窗油漆、扶手栏杆油漆。 5.脚手架工程：项目包括：综合脚手架。 6.砌筑项目包括：不同配合比的内外混水墙体、台阶、零星砖砌体。 7.墙柱面装饰工程：项目包括：内外墙抹灰和镶贴块料面层、墙裙抹灰和镶贴块料面层、各种装饰线和零星抹灰和墙面涂料。 8.楼地面、天棚工程：项目包括：各种不同材料的垫层、找平层、台阶、整体面层、天棚、踢脚线。 9.屋面工程项目包括：各种不同材料的找平层、保温层、二毡三油（二布三胶）防水层、SBS 或APP改性沥青防水层、刚性防水层及钢筋、架空隔热层、水落管、弯头、落水口、落水斗。 10.其它工程：项目包括：墙面涂料工程量的统计。（三）、预算定额的套用、换算；套用单价时需注意如下几点： 1.分项工程量的名称、规格、计量单位必须与预算定额所列内容一致，否则重套、错套、漏套预算基价都会引起直接工程费的偏差，导致施工图预算造价偏高或偏低。 2.当施工图纸的某些设计要求与定额单价的特征不完全符合时，必须根据定额使用说明对定额基价进行调整或换算。 3.当施工图纸的某些设计要求与定额单价特征相差甚远，既不能直接套用也不能换算、调整时，必须编制补充单位估价表或补充定额。（四）定额直接费的计算及主要材料分析；根据分部分项工程量乘以相应的定额单价就可以得出每一项的定额直接费，把所有的费用合并计算就可得到总计的定额直接费。（五）材料价差调整计算；根据建筑材料的信息价和定额中的价格结合定额中材料的用量可以计算材料的差价。材料价差=∑（信息价-定额价）×材料消耗量（六）间接费、利润、税金的计算，并汇总计算工程造价；按照建筑装饰单位工程造价构成的规定费用项目、费率及计费基础，分别计算出利润、价差和税金，并汇总单位工程造价

土建单位工程施工图预算编制案例

土建单位工程施工图预算编制实例工程概况 1.设计说明本例为一单层砖混结构实习车间，建筑面积97.18m 2 ，室内标高±0.00，室内外高差-0.15m。该工程相关图图4.70～图4.78所示。（1）基础工程采用条形砖基础，M5水泥砂浆砌筑；独立柱基础为C20钢筋混凝土现浇，C10混凝土垫层；C20钢筋混凝梁。（2）主体工程内外墙均采用M5混合砂浆砌筑；屋面板及门窗过梁采用现浇构件，所有混凝土强度等级均为C20，构造柱在地圈梁上，断面尺寸均为370×370mm 或240×240mm，配筋4Ф12、ф6﹫200，按要求预留马牙槎并设拉与墙体拉接。图中ф为一级圆钢，Ф为二级螺纹钢。受力钢筋的混凝土保护层厚度：柱、圈梁、过梁为m，板为15mm。（3）门窗本工程门窗均为钢门窗，所有门窗均刷防锈漆一遍、调和漆两遍，详细尺寸见门窗明细表。（4）楼地面工程地面为60厚C15混凝土垫层，20厚1:2.5水泥砂浆抹面压实赶光；散水宽1.0m,台阶长3.6m,与散水同宽，散台阶做法同地面，踢脚为120mm高水泥砂浆踢脚。（5）屋面工程屋面工程做法从下到上为：120钢筋混凝土板、1:6水泥焦渣最低处30厚，找2%坡度，振捣密实，表面抹80厚聚苯板保温层、20厚1:2.5水泥砂浆找平层、3+3SBS防水层。四角均设漏斗、塑料水落管及下水弯头排水。（6）装饰工程 1）外墙装饰：外墙为干粘石墙面，白石子水刷石墙裙。 2）内墙抹灰：喷内墙涂料（大白浆）；10厚1:3 水泥砂浆打底。 3）天棚抹灰：喷顶棚涂料（大白浆）；1.5厚腻子粉两遍；刷素水泥浆一道。本例中只将主要图纸附于本书中，它们是建施1～2和结施1～6。 2.施工组织说明（1）本工程采用人工挖土、平整场地及回填土，挖地槽时不加工作面，挖地坑时工作面为0.3m，土壤为土。（2）余土外运采用人工运输，运距10公里以内。

第七章全面预算编制实例

第七章全面预算的编制（１）销售预算销售预算是指在销售预测的基础上，根据企业年度目标利润确定的预计销售量、销售单价和销售收入等参数编制的，用于规划预算期销售活动的一种业务预算。在以销定产的经营思想指导下，销售预算是日常业务预算为起点，其他预算均以销售预算为基础。在编制过程中，应根据有关年度内各季度市场预测的销售量和售价，确定预算期销售收入（有时要同时预计销售税金），其中包括前期应收销货款的收回，以及本期销售货款的收入，它主要为编制“现金预算”提供必要资料。【案例资料2】假如嘉兴公司预计年度（2009）各季预计销售量分别为3，000件、3，500件、4，000件、3，500件，销售单价为80元。每季度销售收入的45％于当季收到现金，其余的55％于下一季度收到现金，此外，年初应收账款为12，000元。现根据以上资料编制销售预算见表7—1所示。嘉兴公司销售预算（３）生产预算销售预算确定以后，就可以根据预计销售量按产品名称数量编制生产预算。生产预算主要是为了具体规划企业在预算期内的产品生产活动，确定预算期内产品生产的实际数量及其具体分布情况。在编制生产预算时，需要注意的是在生产量、销售量和期末存货量之间应保持一定的比例关系，以避免储备不足、产销脱节或超储积压等。

预算期产品的预计生产量可按下列公式计算：生产量预计＝销售量预计＋预算期末存货－初存货预算期案例解析2：【案例资料2】中假如嘉兴公司各季度的期末存货量按下季度销售量的20%计算，预算期（年）末存货量为650件，预算期内甲产品每季季初存货与其上季度的季末存货数量相同，预算期（年）初存货数量600件。根据有关资料，编制该厂2009年度的生产预算如表7-2所示。嘉兴公司生产预算表7-2 2009年度在生产预算期中要注意两种相互关系：一是某个时期的预计产品期末存货量和下期的期初产成品存货量相等。二是预期的产成品期末存货的数量与下一期

建筑工程预算书编制步骤

建筑工程预算书编制步骤具体步骤为：（一）熟悉施工图及有关资料； 1.弄清房屋的开间、进深、跨度、层高、总高及结构形式。 2.弄清各层平面和层高是否有变化，室内外高差是多少。 3.图纸上有门窗表、混凝土构件和钢筋下料长度表时，应选择一～二种构件复核。 4.大致上弄清室内外装修的情况。 5.注意核对图中尺寸是否有错，仔细阅读详图（二）、列项、计算工程量； 1.建筑基数的计算 ⑴.计算基础不同断面的外墙中心线L中、内墙净长线L内、内墙地槽的净长线L内槽。 ⑵.计算外墙的外边线L外。 ⑶.计算外墙的中心线L中。 ⑷.计算不同墙厚的内墙净长线L内。 ⑸.计算建筑面积：单位M2。 2.计算土方和基础工程：包括：平整场地、人工挖地槽、人工挖地坑、混凝土基础或垫层、砖基础、防潮层、基础回填土、房心回填土、余土外运。 3.计算混凝土、钢筋、混凝土运输、安装工程：计算混凝土体积时，一定要注明是否嵌入墙体，是嵌入内墙还是外墙。计算项目一般包括：现浇柱、构造柱基础梁、圈梁、过梁（分清现浇和预制）、单梁、连续梁、有梁板、无梁板、平板、现浇板带、YKB（1.015）YKB和预制过梁等预制构件的运输（1.013）、安装（1.005）和灌缝。钢筋项目：钢筋应与混凝土一起计算，应按不同规格和钢种，分成现浇构件钢筋、预制构件钢筋、预应力钢筋列项。 4.门、窗、木结构及其相应油漆工程：项目包括：木门窗、铝合金门窗（见前面表格）、木门窗油漆、扶手栏杆油漆。 5.脚手架工程：项目包括：综合脚手架。 6.砌筑项目包括：不同配合比的内外混水墙体、台阶、零星砖砌体。

7.墙柱面装饰工程：项目包括：内外墙抹灰和镶贴块料面层、墙裙抹灰和镶贴块料面层、各种装饰线和零星抹灰和墙面涂料。 8.楼地面、天棚工程：项目包括：各种不同材料的垫层、找平层、台阶、整体面层、天棚、踢脚线。 9.屋面工程项目包括：各种不同材料的找平层、保温层、二毡三油（二布三胶）防水层、SBS或APP改性沥青防水层、刚性防水层及钢筋、架空隔热层、水落管、弯头、落水口、落水斗。 10.其它工程：项目包括：墙面涂料工程量的统计。（三）、预算定额的套用、换算；套用单价时需注意如下几点： 1.分项工程量的名称、规格、计量单位必须与预算定额所列内容一致，否则重套、错套、漏套预算基价都会引起直接工程费的偏差，导致施工图预算造价偏高或偏低。 2.当施工图纸的某些设计要求与定额单价的特征不完全符合时，必须根据定额使用说明对定额基价进行调整或换算。 3.当施工图纸的某些设计要求与定额单价特征相差甚远，既不能直接套用也不能换算、调整时，必须编制补充单位估价表或补充定额。（四）定额直接费的计算及主要材料分析；根据分部分项工程量乘以相应的定额单价就可以得出每一项的定额直接费，把所有的费用合并计算就可得到总计的定额直接费。（五）材料价差调整计算；根据建筑材料的信息价和定额中的价格结合定额中材料的用量可以计算材料的差价。材料价差=∑（信息价-定额价）×材料消耗量（六）间接费、利润、税金的计算，并汇总计算工程造价；按照建筑装饰单位工程造价构成的规定费用项目、费率及计费基础，分别计算出利润、价差和税金，并汇总单位工程造价