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财经法规练习题7

财经法规练习题7
财经法规练习题7

第三章税收法律制度

一、单项选择题

1、当事人对省级以下各级税务机关做出的具体行政行为不服的,向()申请行政复议。

A、国家税务总局

B、上一级仲裁机构

C、上一级税务机关

D、所在地税务机关

2、涉及税务领域的具体行政处罚种类不包括()。

A、停止出口退税权

B、监禁

C、罚款

D、没收非法财产

3、税务机关对纳税人采取税收强制执行措施,其批准主体是( )。

A、县以上税务局(分局)局长

B、市级以上税务局局长

C、省级以上税务局局长

D、经营地税务机关领导

4、税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经()及省、自治区、直辖市国税局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。

A、财政部

B、国资委

C、国税总局

D、全国人大

5、关于邮寄纳税申报方式,下列说法不正确的是()。

A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关

B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的,其申报日期为交寄时间

C、纳税申报方式采用邮寄申报的,以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间

D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封

6、()是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

A、税务登记

B、发票管理

C、纳税申报

D、税款征收

B、代收代缴

C、委托代征

D、自报核缴

8、下列不属于个体工商户生产经营所得的是()。

A、个体工商户从事饮食业取得的所得

B、个体工商户从事手工业取得的所得

C、个体工商户从事修理业取得的所得

D、个体工商户业主出书取得的稿酬所得

9、某画家8月份将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A、劳务报酬所得

B、工资薪酬所得

C、稿酬所得

D、特许使用费所得

10、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是()。

A、中奖所得

B、退休工资

C、保险赔偿

D、国债利息

11、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以()为企业所得税纳税地点。

A、收入发生地

B、业务发生地

C、扣缴义务人所在地

D、机构、场所所在地

12、在计算企业应纳税所得额时,下列支出中可以依法扣除的是()。

A、支付给股东的红利

B、赞助支出

C、支付的股息

D、合理的工资支出

13、企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额()的部分,准予扣除。

A、10%

B、14%

C、15%

D、18%

弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过()年。

A、2

B、3

C、5

D、10

15、根据《企业所得税法》的有关规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。

A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

B、在中国境内成立的外商独资企业

C、在中国境内成立的个人独资企业

D、在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业

16、根据消费税的规定,纳税人已签订书面合同约定收款日期,采取分期收款方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。

A、书面合同约定的收款日期当天

B、收到第一笔销售款的当天

C、应税消费品发出的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

17、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,属于消费税征收范围的是()。

A、卷烟

B、价值10000元以上的电脑

C、火车

D、等离子电视

18、根据营业税的规定,纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起()内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A、1日

B、3日

C、5日

D、10日

19、某企业4月份取得销售房屋的收入200万元,转让土地使用权收入30万元。则该企业当月应缴纳的营业税为()万元。

A、6.9

B、7.5

C、10.9

D、11.5

20、下列各项中,不属于营业税税目的是()。

A、建筑业

C、转让无形资产

D、加工业

21、采用预收货款方式销售货物其增值税纳税义务发生时间为()。

A、收到预收款的当天

B、货物发出的当天

C、货物送达购货方的当天

D、签订购销合同的当天

22、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,()。

A、从高适用税率

B、从低适用税率

C、按平均税率计算

D、由税务机关核定税率

23、我国增值税的低税率为()。

A、3%

B、7%

C、13%

D、17%

24、增值税是对从事销售货物或者加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人取得的()为计税依据征收的一种流转税。

A、销售额

B、营业额

C、增值额

D、收入额

25、下列各项中属于税法核心要素的是()。

A、征税人

B、纳税义务人

C、征税对象

D、税率

26、下列各项中,属于税收程序法的是()。

A、《房产税暂行条例》

B、《土地增值税暂行条例》

C、《发票管理法》

D、《个人所得税法》

1、以下应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有()。

A、个人转让债券取得所得

B、个人转让住房取得的所得

C、转让著作权使用权

D、转让注册商标使用权

2、税务代理的特点包括()。

A、自愿性

B、有偿性

C、独立性

D、公正性

3、下列关于征税人的说法中,正确的有()。

A、因税种的不同,可能有不同的征税人

B、征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和行使代扣代缴、代收代缴义务的单位或个人

C、关税的征税人是海关

D、销售商品需缴纳增值税的征税人是税务机关

4、纳税申报的方式主要有()。

A、直接申报

B、邮寄申报

C、数据电文申报

D、简易申报

5、下列可以使用增值税专用发票的情形有()。

A、加工劳务

B、修理修配劳务

C、销售货物

D、转让厂房

6、税务登记的种类主要有()。

A、开业登记、注销登记

B、变更登记

C、停业、复业登记

D、外出经营报验登记

7、下列关于个人所得税的说法中,正确的有()。

A、年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报

B、自行申报纳税义务人,一般情况下应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税

8、关于个人所得税税率的说法中正确的是()。

A、工资、薪金所得,自2014年开始适用5%至45%的超额累进税率

B、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得,以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得,适用5%至35%的超额累进税率

C、劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%

D、特许权使用费所得,股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,其税率一般为20%

9、下列各项中,属于个人所得税税目的有()。

A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得

C、劳务报酬所得

D、稿酬所得

10、下列各项中,适用20%比例税率的有()。

A、对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、利息、股息、红利所得

11、个人所得税的纳税义务人包括()。

A、中国公民

B、个体工商户

C、外籍个人

D、个人独资企业和合伙企业投资者

12、根据企业所得税法律制度的规定,企业当年发生的某些费用,超过税法规定的扣除标准,允许结转以后纳税年度扣除,下列各项中属于此类费用的有()。

A、广告费

B、业务宣传费

C、工会经费

D、职工教育经费

13、下列各项中,属于企业不征税收入的有()。

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C、政府性基金

D、符合规定条件的非营利组织的收入

14、根据企业所得税的规定,下列各项中,纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项

A、未经核准的准备金支出

B、与取得收入无关的其他支出

C、工商机关的罚款

D、企业发生的在年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出

15、下列关于企业所得税的说法中错误的有()。

A、国有企业、集体企业、合伙企业均是企业所得税的纳税人

B、依照外国法律成立,未在中国境内设立机构、场所的公司不是我国的企业所得税纳税人

C、居民企业应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳企业所得税

D、非居民企业仅就其就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税

16、纳税人销售应税消费品,应当向()主管税务机关申报纳税。

A、机构所在地

B、纳税人核算地

C、居住地

D、消费品生产地

17、下列各项中,属于消费税税目的有()。

A、贵重首饰及珠宝玉石

B、鞭炮、焰火

C、木制一次性筷子

D、实木地板

18、下列说法正确的有()。

A、对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额

B、金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

C、带料加工的金银首饰,应按受托方销售的同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税。没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

D、纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

19、根据《消费税暂行条例》的规定,下列各项中,应当征收消费税的有()。

A、用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品

B、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C、用于本企业生产性基建工程的应税消费品

D、用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

20、价外费用包括()。

C、返还利润

D、滞纳金

21、关于增值税的改革历程,下列说法正确的是()。

A、1984年的第一次改革,属于增值税的过渡阶段

B、1993年的第二次改革,属于增值税的规范阶段

C、2009年的第三次改革,属于增值税的转型阶段

D、2012年的第四次改革,属于增值税的“营改增”阶段

22、价外费用不包括下列项目()。

A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的代垫运输费用,纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用

C、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费

D、代为收取的所收款项取得财政票据并全额上缴财政的政府性基金或者行政事业性收费

23、以下不属于增值税一般纳税人的是()。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业

B、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

C、除个体经营者以外的其他个人

D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生增值税应税行为的企业

24、根据增值税法律制度规定,下列各项中,属于增值税征收范围的有()。

A、进口货物

B、出售自建房屋

C、修理汽车

D、服装加工劳务

25、我国现行的税率主要有()。

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、定率税率

26、按照税收征收权限和收入支配权限不同,可分为()。

A、中央税

B、地方税

C、中央地方共同税

D、中央地方共享税

27、按照主权国家行使税收管辖权的不同,可将税法分为()。

B、国际税法

C、外国税法

D、通用税法

三、判断题

1、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的50%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入)的5%。()

2、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以依法直接向人民法院起诉。()

3、税务机关可以对个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品执行保全措施。()

4、委托代征是指按照税法规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。()

5、在购销商品、提供劳务等经营活动中,开具的增值税专用发票是确定经济收支行为发生的法定凭证,是会计核算的原始依据,而普通发票则不能作为会计核算的原始凭证。()

6、利息、股息、红利所得应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。()

7、累进税额是指按课税对象数额的大小规定不同等级,随着课税数量的增大而随之降低的税率。()对

8、财产转让所得适用的所得税税率是25%。()

9、工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、

10、对稿酬所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。()

11、按我国的个人所得税法规定,个体工商户也是属于个人所得税的纳税人。()

12、企业所得税按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退少补。()

13、财政拨款属于企业所得税法规定的不征税收入。()

14、企业应纳税所得额的计算,应当以收付实现制为原则。()

15、在从量定额征收情况下,消费税应纳税额以应税消费品的销售额乘以比例税率计算得出。()对

16、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要材料,并收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。()

17、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起10日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。()

18、2014年1月1日起,将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。至此,交通运输业已全部纳入“营改增”范围。()

20、纳税人出口货物,税率一律为零。()

21、除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为一般纳税人后,不得转为小规模纳税人。()对

22、2014年1月1日起,将铁路运输业和邮政服务业纳入“营改增”试点。至此,交通运输业已全部纳入“营改增”范围。()

23、我国现行的增值税属于消费型增值税。()

24、对同一征税对象,不论数额多少,均按同一比例征税的税率称为定额税率。()

25、税收具有维护国家政权的作用。()

26、税收规章和税收规范性文件是由国务院财税主管部门(财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会)根据法律和国务院行政法规或者规范性文件的要求,在本部门权限范围内发布的有关税收事项的规章和规范性文件。()

四、案例分析题

1、远成公司主要从事建筑工程,2010年开展了以下业务:

(1)承包本市某建筑工程项目,并与建设方签订建筑工程施工总包合同,总包合同明确工程总造价3000万元,其中200万元的建筑工程项目分包给甲建筑工程公司。年底工程项目全部完工,远成公司取得工程款3000万元,并支付甲建筑工程公司200万元工程款。

(2)向乙建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元),取得转让收入1300万元。(3)远成公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元,取得歌厅舞厅收入共55万元,招待所客房收入与歌厅舞厅收入均分别核算。

已知:远成公司招待所在地娱乐业营业税税率为10%。

要求:根据以上述材料,回答下列问题。

A、招待所歌厅舞厅收入

B、招待所客房收入

C、转让闲置办公用房

D、承包建筑工程项目

<2> 、下列关于远成公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是()。

A、应缴纳营业税税额84万元

B、应缴纳营业税税额90万元

C、应代扣代缴营业税税额6万元

D、应代扣代缴营业税税额10万元

<3> 、远成公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为()。

A、30万元

B、65万元

C、18万元

D、39万元

<4> 、远成公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额合计为()。

A、7万元

B、1.5万元

C、4.25万元

D、5.5万元

<5> 、下列关于远成公司营业税纳税地点的说法中,正确的有()。

A、远成公司转让办公用房,应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税

B、远成公司承包建筑工程项目,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

C、远成公司转让办公用房,应当向单位所在地主管税务机关申报纳税

D、远成公司承包建筑工程项目,应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税

2、

王教授系中国公民,现在国内某大学任职,2010年12月取得收入情况如下:

(1)当月工资收入3400元,奖金收入3000元。

(2)受科普出版社委托,为其编写《心理咨询》一书。按协议约定,出版社于2010年12月10日支付给王教授稿酬19000元。

(3)2010年12月25日,受科技公司培训部邀请,为该公司员工进行心理咨询讲座,科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。

王教授2010年的收入总额为20万元;2011年税务部门在进行税务检查时,发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。

工资、薪金所得税税率简表

要求:根据上述资料,回答下列各题。

<1> 、据我国税法规定,个人所得税的征税项目包括()。

A、个体工商户的生产、经营所得

B、保险赔款所得

C、股息、红利所得

D、特许权使用所得

<2> 、关于2010年12月王教授取得的工资收入,以下说法中正确的是()。

A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为535元

B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为50元

C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本人于年末缴纳

D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税由本单位代扣代缴

<3> 、关于稿酬和讲课报酬,以下说法中正确的是()。

A、劳务报酬所得,属于一次性收入的,以取得该项收入为一次

B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税,应由科普出版社代扣代缴

C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税,应由科技公司代扣代缴

D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税,应由王教授自行交纳

<4> 、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬,应缴纳的个人所得税,下列说法中正确的是()。

A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元

B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元

C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元

D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元

<5> 、关于税款缴纳,以下说法中正确的是()。

A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报

B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报

C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款

D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核税务行政复议的申请。当事人对省级以下各级税务机关做出的具体行政行为不服的,向其上一级税务机关申请行政复议。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

【答疑编号11110522】

【答案解析】税务违法行政处罚包括罚款;没收非法财产;收缴未用发票和暂停供应发票;停止出口退税权。

【该题针对“税务检查及税收法律责任,税收检查及法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号11110466】

3、

【正确答案】A

【答案解析】经县以上税务局(分局)局长批准,可以采取税收强制执行措施。

【该题针对“税款征收,税款征收措施”知识点进行考核】

【答疑编号11110464】

4、

【正确答案】C

【答案解析】税务代理人是指具有进行税务代理的相关知识、经验和能力,具有税务代理资格,经国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局批准,从事税务代理的专门人员及其工作机构。【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

【答疑编号11110384】

5、

【正确答案】C

【答案解析】邮寄申报以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号11110228】

6、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核税务登记的概念。税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作,是征纳双方法律关系成立的依据和证明,也是纳税人必须依法履行的义务。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

【答疑编号11109872】

7、

【正确答案】A

【答案解析】代扣代缴是指按照税法的规定,负有扣缴税款的法定义务人,在向纳税人支付款项时,从所支付的款项中直接扣收税款的方式。

【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11109833】

8、

【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人所得税的税目。选项D属于稿酬所得。

【该题针对“工资薪金、个体工商户所得、对企业事业单位经营承包”知识点进行考核】

【答疑编号11109732】

9、

【正确答案】C

【答案解析】根据规定,稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。因此本题中,作家将其书画作品通过出版社出版取得的报酬,应属于“稿酬所得”。

【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】

【答疑编号11109699】

10、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核个人所得税的税目范围。中奖所得属于偶然所得,应缴纳个人所得税。

【答案解析】本题考核企业所得税纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点。

【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11109425】

12、

【正确答案】D

【答案解析】本题考核企业所得税扣除项目。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、税收滞纳金和赞助支出不得在企业所得税前扣除。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定,准予扣除项目(业务招待费、广告宣传费)”知识点进行考核】

【答疑编号11109373】

13、

【正确答案】B

【答案解析】本题考核职工福利费支出的税前扣除额。企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定,准予扣除项目(三项经费、公益性捐赠)”知识点进行考核】

【答疑编号11109364】

14、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核企业亏损的弥补规定。纳税人在纳税年度发生的经营亏损,可以用下一年度的所得弥补;下一纳税年度的年所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额——不得扣除项目及亏损弥补,不得扣除项目、弥补亏损”知识点进行考核】

【答疑编号11109319】

15、

【正确答案】C

【答案解析】个人独资企业缴纳个人所得税。

【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】

【答疑编号11109227】

16、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核消费税的纳税义务发生时间。采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。【该题针对“消费税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11109185】

17、

【正确答案】A

【答案解析】根据《消费税暂行条例》的规定,2014年12月调整后我国消费税共有15个税目,分别为烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中,有些还包括若干子目。

【答案解析】本题考核营业税的纳税期限。纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

【该题针对“营业税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11108957】

19、

【正确答案】D

【答案解析】应缴纳的营业税=200×5%+30×5%=11.5(万元)。

【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】

【答疑编号11108929】

20、

【正确答案】D

【答案解析】本题考核营业税的税目。加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围,因此不属于营业税的应税劳务。

【该题针对“营业税的税目、税率,营业税的税目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号11108885】

21、

【正确答案】B

【答案解析】本题考核增值税纳税义务发生时间。采用预收货款方式销售货物纳税义务时间为货物发出当天。

【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11108696】

22、

【正确答案】A

【答案解析】本题考核增值税的税率。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务,应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额;未分别核算销售额的,从高适用税率。

【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

【答疑编号11107835】

23、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核增值税的税率。

【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

【答疑编号11107826】

24、

【正确答案】C

【答案解析】本题考核增值税的概念。

【该题针对“增值税的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号11107547】

25、

【正确答案】D

【答案解析】本题四个选项均为税法的构成要素,其中纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本要素,其中税率是税收法律制度中的核心要素。

【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】

【答疑编号11107444】

【答案解析】本题考核税法的分类。选项ABD均属于税收实体法。

【该题针对“税法的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号11107070】

二、多项选择题

1、

【正确答案】AB

【答案解析】选项C、D,属于特许权使用费所得。

【该题针对“个人所得税的应税项目和税率”知识点进行考核】

【答疑编号11437173】

2、

【正确答案】ABCD

【答案解析】税务代理的特点包括:公正性、自愿性、有偿性、独立性和确定性。

【该题针对“税务代理”知识点进行考核】

【答疑编号11110405】

3、

【正确答案】ACD

【答案解析】征税人是指代表国家行使税收征管职权的各级税务机关和其他征收机关。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

【答疑编号11110293】

4、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核纳税申报方式。纳税申报的方式主要有:直接申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报等。

【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

【答疑编号11110237】

5、

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核增值税专用发票。转让不动产缴纳营业税,不需要开具增值税专用发票。【该题针对“发票开具与管理”知识点进行考核】

【答疑编号11110028】

6、

【正确答案】ABCD

【答案解析】税务登记种类包括:开业登记,变更登记,停业、复业登记,注销登记,外出经营报验登记、纳税人税种登记、扣缴义务人扣缴税款登记等。

【该题针对“税务登记”知识点进行考核】

【答疑编号11109891】

7、

【正确答案】ABCD

【答案解析】

【该题针对“个人所得税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11109829】

8、

【正确答案】BCD

【答案解析】选项A,工资、薪金所得,自2011年9月1日开始适用3%至45%的超额累进税率。【该题针对“财产转让所得与利息、股息、红利所得,特许权使用费、财产租赁、财产转让所得”知识点进行考核】

【正确答案】ABCD

【答案解析】

【该题针对“稿酬所得”知识点进行考核】

【答疑编号11109687】

10、

【正确答案】BCD

【答案解析】本题考核个人所得税的税率。对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。

【该题针对“财产转让所得与利息、股息、红利所得,利息、股息、红利等所得及对外捐赠”知识点进行考核】

【答疑编号11109671】

11、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核个人所得税的纳税义务人。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人,也包括外籍人员。

【该题针对“个人所得税概念、纳税义务人,个人所得税概念和纳税义务人”知识点进行考核】

【答疑编号11109463】

12、

【正确答案】ABD

【答案解析】企业发生的符合条件的广告和业务宣传费支出,以及发生的职工教育经费支出,超过准予扣除的部分,允许在以后纳税年度结转扣除。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定,准予扣除项目(三项经费、公益性捐赠)”知识点进行考核】

【答疑编号11109377】

13、

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核不征税收入的规定。选项D属于免税收入。

【该题针对“收入总额、不征税和免税项目,企业所得税应纳税所得额——收入总额、不征税收入、免税收入”知识点进行考核】

【答疑编号11109335】

14、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核企业所得税的扣除项目。

【该题针对“不得扣除项目、弥补亏损”知识点进行考核】

【答疑编号11109332】

15、

【正确答案】ABD

【答案解析】中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织,均为企业所得税的纳税义务人,合伙企业缴纳个人所得税,选项A的说法错误;依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业,就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,选项B错误;非居民企业在中国境内设立机构场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税,选项D错误。

【该题针对“企业所得税概念、征税对象和税率”知识点进行考核】

【答疑编号11109234】

16、

【答案解析】本题考核消费税纳税地点。纳税人销售应税消费品,除国家另有规定之外,应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税。

【该题针对“消费税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11109179】

17、

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据《消费税暂行条例》的规定,2014年12月调整后我国消费税共有15个税目,分别为烟;酒;化妆品;贵重首饰及珠宝玉石;鞭炮、焰火;成品油;摩托车;小汽车;高尔夫球及球具;高档手表;游艇;木制一次性筷子;实木地板;电池;涂料。其中,有些还包括若干子目。【该题针对“消费税纳税人、税目与税率”知识点进行考核】

【答疑编号11109036】

18、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核批发、零售应税消费品的内容。

【该题针对“消费税的概念与征税范围,进口应税消费品和批发、零售应税消费品”知识点进行考核】【答疑编号11109010】

19、

【正确答案】BCD

【答案解析】消费税是单一环节纳税,用于本企业连续生产应税消费品的不再缴纳消费税。

【该题针对“消费税应纳税额,消费税应纳税额的计算——特殊情况”知识点进行考核】

【答疑编号11109007】

20、

【正确答案】ABCD

【答案解析】价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金(延期付款利息)、滞纳金、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

【该题针对“营业税应纳税额”知识点进行考核】

【答疑编号11108937】

21、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核增值税改革。我国自1979年以来开始试行增值税,分别于1984年、1993年、2009年、2012年进行了四次重要改革。其中,1984年的第一次改革,属于增值税的过渡阶段;1993年的第二次改革,属于增值税的规范阶段;2009年的第三次改革,属于增值税的转型阶段;2012年的第四次改革,属于增值税的“营改增”阶段。

【该题针对“增值税征收管理”知识点进行考核】

【答疑编号11108680】

22、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核不属于价外费用的情形。

【该题针对“增值税应纳税额,销项税、代收代缴的消费税和代垫运费”知识点进行考核】

【答疑编号11108575】

23、

【正确答案】ABCD

【答案解析】本题考核增值税一般纳税人。

【该题针对“增值税纳税人与扣缴义务人”知识点进行考核】

【答疑编号11107766】

【答案解析】本题考核增值税的征税范围。选项B,房屋属于不动产,销售不动产应当征收营业税。【该题针对“增值税的征税范围”知识点进行考核】

【答疑编号11107715】

25、

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核税率。我国现行的税率主要有比例税率、累进税率和定额税率。

【该题针对“税法的构成要素,税率”知识点进行考核】

【答疑编号11107443】

26、

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核税收的分类。选项C属于干扰选项。

【该题针对“税收的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号11107212】

27、

【正确答案】ABC

【答案解析】本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同,可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。

【该题针对“税法的概念与分类”知识点进行考核】

【答疑编号11107079】

三、判断题

1、

【正确答案】错

【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业收入)的5‰。

【该题针对“企业所得税应纳税所得额——准予扣除项目及具体规定,准予扣除项目(业务招待费、广告宣传费)”知识点进行考核】

【答疑编号11406842】

2、

【正确答案】错

【答案解析】本题考核行政复议。纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议,对于复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。

【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

【答疑编号11110508】

3、

【正确答案】错

【答案解析】个人及其所扶养的家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。【该题针对“税务检查及税收法律责任”知识点进行考核】

【答疑编号11110470】

4、

【正确答案】错

【答案解析】本题考核委托代征的概念。委托代征,是指受托单位按照税务机关核发的代征证书的要求,以税务机关的名义向纳税义务人征收一些零散税款的一种税款征收方式。而题目这句话说的是代扣代缴的概念,不是委托代征的概念。

【该题针对“税款征收”知识点进行考核】

【答疑编号11110309】

《财经法规与会计职业道德》模拟试卷一及参考答案

模拟试卷(一) 一、单项选择题 1、下列由国家税务总局指定的企业统一印制的是()。 A、服务业发票 B、运输业发票 C、契税完税证 D、增值税专用发票 2、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是()。 A、纳税人账目混乱难以查账的 B、纳税人未按规定期限办理纳税申报,经税务机关限期申报,逾期仍不申报的 C、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的 D、纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的 3、记账凭证必须具备的基本要素不包括()的签名或印章。 A、填制人员 B、经办人员 C、记账人员 D、会计机构负责人或会计主管人员 4、政府采购法规定的政府采购项目是()。 A、限额标准以下 B、全部采购项目 C、纳入了集中采购目录以内和限额标准以上项目 D、集中采购目录以外 5、竞争性谈判方式,是指要求采购人就有关采购事项,与不少于()家供应商进行谈判。 A、2 B、3 C、4 D、5 6、政府采购工程进行招标投标的,适用()。 A、会计法 B、预算法 C、刑法 D、招标投标法 7、审计、税务、证券监管、人民银行、保险监管部门,按照规定的职责权限,可以对单位的()实施监督检查。 A、会计资料 B、会计行为 C、经济活动 D、会计人员 8、下列各项中,属于委托代理记账的委托人的义务的是()。 A、对本单位发生的经济业务事项,编制记账凭证 B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密 C、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证

D、向税务机关提供税务资料 9、下列选项中属于高级会计师评审的基本条件中思想道德条件的是()。 A、能够坚持正常工作,积极为社会主义市场经济建设服务 B、具有理论联系实际、不断开拓创新的研究水平,能结合本职岗位工作,撰写具有应用价值的学术论文、调查研究报告 C、具有丰富的财务会计工作经验 D、具有解决财务会计业务中重大、疑难问题的业务能力 10、参加中级会计资格考试的人员必须在连续()年内全部通过考试。 A、2 B、3 C、1 D、5 11、在廉洁自律的基本要求中,()是在会计工作中做到廉洁自律的思想基础。 A、树立科学的人生观和价值观 B、公私分明 C、客观公正 D、不贪不占 12、会计工作特点决定了,()是会计职业道德的前提,也是会计职业道德的内在要求。 A、提高技能 B、坚持准则 C、客观公正 D、廉洁自律 13、单位、个人和银行办理支付结算必须使用()。 A、各开户银行印制的票据和结算凭证 B、按财政部统一规定印制的票据和结算凭证 C、按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证 D、按税务部门统一规定印制的票据和结算凭证 14、会计职业道德教育的主要内容包括()。 A、会计职业道德观念教育、会计职业警示教育、会计职业规范教育 B、会计职业道德信念教育、会计职业权利教育、会计职业荣誉教育 C、会计职业道德警示教育、会计职业义务教育、会计职业荣誉教育 D、会计职业道德信念教育、会计职业义务教育、会计职业法制观念教育 15、根据规定,存款人不可申请开立临时存款账户的情形有()。 A、收入汇缴资金 B、设立临时机构 C、异地临时经营活动 D、注册验资 16、下列关于个人银行结算账户的说法中,不正确的是()。 A、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明 B、使用信用卡支付工具的可以申请开立个人银行结算账户 C、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的,银行应按有关规定认真审查付款依据或收款依据的原件,并留存复印件,按会计档案保管 D、储蓄账户与个人银行结算账户一样,也可以办理转账结算

财经法规与会计职业道德 模拟试题及答案2

财经法规与会计职业道德模拟试题及答案2 一、单项选择题(共20题20分) 1、根据《营业税暂行条例规定》,下列各项属于营业税纳税人的是()。 A、委托进行金银加工的加工厂 B、转让专利权的科研机构 C、从事汽车维修的公司 D、销售货物并负责运输货物的公司 正确答案:B 解析:本题考核营业税纳税人的相关内容。转让专利权的科研机构应当依法缴纳营业税。 2、在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下,税务机关应当采取的税款征收方式是()。 A、查验征收 B、查定征收 C、定期限定额征收 D、核定税额 正确答案:D 解析:在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下,税务机关应当采取的税款征收方式是核定税额。 3、下列各项中,要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责的会计职业道德是()。 A、强化服务 B、爱岗敬业 C、提高技能 D、诚实守信 正确答案:B 解析:本题考核会计职业道德的相关内容。爱岗敬业要求会计人员热爱会计工作,安心本职岗位,忠于职守,尽心尽力,尽职尽责。 4、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》属于会计法律制度中的()。 A、会计行政法规 B、会计规范性文件 C、会计部门规章 D、会计法律 正确答案:B 解析:《中国注册会计师鉴证业务基本准则》属于会计法律制度中的会计规范性文件。 5、下列各项中,要求会计人员在处理业务过程中,严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右的会计职业道德规范是()。 A、 诚实信用 B、

客观公正 C、 坚持准则 D、 廉洁自律 正确答案:C 解析:要求会计人员在处理业务过程中,严格按照会计法律制度办事,不为主观或他人意志左右的会计职业道德规范是坚持准则。 6、下列各项中,属于支付结算实行的管理体制的是()。 A、 统一管理 B、 分级管理 C、 统一管理与分级管理相结合 D、 行业管理 正确答案:C 解析:支付结算实行统一管理与分级管理相结合的管理体制。 7、国内某作家的一篇小说在一家报刊上连载3个月,3个月的稿酬收入分别3000元、4000元和5000元。该作家3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得为()。 A、 1920元 B、 1568 C、 1316 D、 1344 正确答案:D 解析:根据税法的要求“个人的同一作品在报刊上连载,应合并其因连载而取得的所有稿酬所得为一次,按税法规定计征个人所得税.在其连载之后又出书取得稿酬所得,或先出书后连载取得稿酬所得,应视同再版稿酬分次计征个人所得税”。 该作家3个月所收获稿酬应缴纳的个人所得为: (3000+4000+5000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=1344元 8、从会计法律制度与会计职业道德在地位上相互转化、相互吸收的角度看,下列表述中,正确的是()。A、 会计制度是会计职业道德的最低要求 B、 会计职业道德是从会计法律制度中提炼出来的 C、 会计法律制度与会计职业道德具有同等的约束力

《财经法规》案例分析题(真题)

《财经法规》案例分析题(真题) 1、2010年4月,甲公司发生如下业务:(1)甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业,丙企业在该汇票的正面记载了保证事项,乙企业取得汇票后,将该汇票背书转让给了丁企业;(2)甲企业采用汇兑的方式结算前欠戊公司的货款。要求:根据上述材料,回答下列问题。 (1)、下列各项中,属于保证的当事人有(B)。 A、甲企业和乙企业 B、甲企业和丙企业 C、丙企业和丁企业 D、乙企业和丁企业 【解析】保证的当事人为保证人与被保证人,商业汇票的债务可以由保证人承担保证责任。甲企业为被保证人,丙企业为保证人。 (2)、关于背书事项,下列表述错误的是(BCD)。 A、若该票据记载“不得转让”,则该票据的背书无效 B、若该票据附有“货到付款”,则该票据的背书无效 C、若该票据仅将其一半转让给丁企业,则该票据的背书无效 D、若该票据标明“商业汇票”,则该票据的背书无效 【解析】1、如果出票人在汇票上记载“不得转让”,则该汇票不得转让,背书无效,A是正确的;2、背书不得记载的内容有两项,一是附有条件的背书,二是部分背书,标明“商业汇票”不是禁止事项,况且本身就是商业汇票,故BCD的表述错误。 (3)、下列各项中,不得背书转让的情形有(ABCD)。 A、被拒绝承兑 B、被拒绝付款 C、超过付款提示期限 D、票据记载“不得转让” 【解析】《票据法》第36条规定:汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示期限的,不得背书转让;背书转让的,背书人应当承担汇票责任。《票据法》第27条规定:出票人在汇票上记载“不得转让”字样的,汇票不得转让。故4个选项都不能背书转让。 (4)、保证的绝对记载事项有(CD)。 A、被保证人的名称、住所 B、保证日期 C、保证文句 D、保证人签章 【解析】票据保证记载的事项,有绝对记载事项和相对记载事项。其中绝对记载事项包括保证文句和保证人签章两项;相对记载事项包括被保证人的名称、保证日期和保证人住所。选项A和B为相对记载事项。 (5)、汇入银行向戊公司发出取款通知后,经过()个月无法交付的汇款,应主动办理退汇。(B)

2015年最新财经法规与职业道德试题附答案

2015年最新财经法规与职业道德试题附答案 一、单项选择 1、下列各项中,属于会计法律的是()。 A、《中华人民共和国会计法》 B、《总会计师条例》 C、《会计基础工作规范》 D、《企业会计制度》 2、下列各项中,不属于会计资料的是()。 A、会计凭证 B、会计账簿 C、财务会计报告 D、经济合同 3、会计从业资格证书实行()年定期换证制度。 A、1 B、2 C、3 D、6 4、《会计法》规定:各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。此项规定主要是保证会计资料的()。 A、真实性 B、合法性 C、准确性 D、完整性 5、市区某零售企业每天的零星现金支付额为6000元,根据银行规定,该单位库存现金的最高限额为()元。 A、6000 B、12000 C、3000 D、30000 6、在填写票据日期是,下列各项中,将“2月12日”填写正确的是()。 A、贰月拾贰日 B、贰月壹拾贰日 C、零贰月拾贰日 D、零贰月壹拾贰日 7、根据《企业所得税法》规定,依据外国法律成立,实际管理机构在中国境内的企业属于()。 A、外资企业 B、合资企业 C、非居民企业 D、居民企业 8、ABC公司是一家在我国境内上市的公司,税务机关应当对其采取的税款征收方式是()。 A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、定期定额征收 9、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的,对于经营性的存款人,给予并处以()的罚款。 A、1000元 B、10000元 C、5000元以上3万元以下 D、1万元以上3万元以下 10、“活到老学到老”体现了会计职业道德规范中()的要求。 A、坚持准则 B、提高技能 C、参与管理 D、廉洁自律 二、多项选择题 1、大通公司是一家大型国有企业,2012年1月,公司总经理张某加强对公司财务部管理为由,将自己同学的侄女李某,调入该公司财务部担任出纳,并兼管会计档案工作。李某到公司财务部工作后,经过两年的努力,取得了会计从业证书。

《财经法规与会计职业道德》案例分析题1教学提纲

《财经法规与会计职业道德》案例分析题 1

一、振光有限责任公司是一家中外合资经营企业,2002年度发生了一下事项: 1. 1月21日,公司接到市财政局通知,市财政局将要公司检查会计工作情况。公司董事长兼总经理胡某认为,公司作为中外合资经营企业,不应受《中华人民共和国会计法》的约束,财政部门无权来检查。 2. ˇ 3月5日,公司会计科一名档案管理人员生病临时交接工作,胡某委托单位出纳员李某临时保管会计档案。 3. ˇ 4月15日,公司从外地购买了一批原材料,受到发票后,与实际支付款项进行核对时发现发票金额错误,经办人员在原始凭证上进行更改,并加盖了自己的印章,作为报销凭证。 4 . ˇ 5月2日,公司会计科科长退休。公司决定任命自参加工作以来一直从事文秘工作的办公室副主任王某为会计科科长。 5.ˇ 12月1日,公司董事会研究决定,公司以后对外报送的财务会计报告由王科长签字、盖章后报出。 要求:根据上述情况和会计法律制度的有关规定,回答下列问题: ①公司董事长兼总经理胡某认为中外合资经营企业不受《中华人民共和国会计法》约束的观点是否正 确? ②该公司是由出纳员临时保管会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? ③该公司经办人员更改原始凭证金额的做法是否符合法律规定?为什么? ④该公司王某担任会计科科长是否符合法律规定?为什么 ⑤该公司销毁会计档案的做法是否符合法律规定?为什么? ⑥该公司董事会做出的关于对外报送财务会计报告的决定是否符合法律规定? 1、中外合资企业无权拒绝财政部门对其会计工作的监督检查。 根据我国会计法律制度的规定,县级以上人民政府部门为各单位会计工作的监督检查部门,对各单位会计工作行使监督权 2、由出纳员临时保管会计档案,不符合会计法律制度规定。 根据我国会计法律制度的规定,出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 3、公司经办人员更改原始凭证金额的做法不符合规定。 根据《会计基础工作规范》的规定,原始凭证金额有错误的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正 4、该公司认命王某担任会计科科长不符合会计法律制度规定。 根据我国会计法律制度规定,担任会计机构负责人,除取得会计从业资格证外,还应当具备会计师以上专业技术资格或者从事会计工作3年以上工作经历。王某自参加工作以来一直从事文秘工作,不可能具备从事会计3年以上工作经历。 或:王某不具备会计从业资格。 或:王某不具有会计师以上专业技术资格 或:王某不具备从事会计工作3年以上工作经历。 5、公司档案部门销毁会计档案的做法不符合会计法律制度规定。

重庆财经法规模拟试题及答案

重庆财经法规模拟试题及答案 一、单选 1、根据《个人所得税法》规定,工资,薪金所得适用的税率(D) A、20%的比例税率 B、10%的比例税率 C、5%-30%的五级超额累进税率 D、5%-45%的九级超额累进税率 2、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,存款人申请开立专用存款帐户时,下列说法正确的有(A) A、同一个证明文件,只能开立一个专用存款帐户 B、同一个证明文件,可以开立两个专用存款帐户 C同一个证明文件,可以开立三个专用存款帐户、 D、同一个证明文件,可以开立四个专用存款帐户 3、根据《中华人民共和国会计法》的规定,下列说法中关于担任单位会计机构负责任的条件的正确的是(D) A、须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历 B、须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作五年以上经历 C、须有助理会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 D、须有会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作三年以上经历 4、下列各项中,不属于《中华人民共和国会计法》规定的行政处罚形式的是(D) A、警告 B、罚款 C、吊销会计从业资格证书 D、责令停产停业 5、纳税人住所,经营地址迁移而改变原主管税务机关的,要向原登记机关办理(C) A、外出经营报验登记 B、停业登记 C、注销登记 D、变更登记 6、根据《个人所得税法》规定,下列各项中,可按应纳税所得额减征30%计算缴纳个

人所得税的是(D) A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得 D、稿酬所得 7、下列税种中,不属于工商税的是(D) A、资源税 B、车船使用牌照税 C、城市维护建设税 D、关税 8、对于不具备设置会计机构条件的单位,正确的做法(D) A、可以不记账 B、可以挂靠其他单位进行记账 C、可以挂靠财政部门进行记账 D、可以委托中介机构代理记账 9、根据《预算法》的规定,下列各项中,负责批准中央预算的是(A) A、全国人民代表大会 B、全国人民代表大会常务委员会 C、国务院审计部门 D、国务院财政部门 10、根据《营业税暂行条例》规定,下列各项中,属于营业税纳税期限的是(C) A、3日 B、20日 C、1个月 D、60日 11、下列各项中,属于会计专业职务初级职务的是(A) A、助理会计师 B、会计师 C、高级会计师 D、注册会计师 12、根据《支付结算办法》的规定,支票的提示付款期为(B). A、自出票日起5日 B、自出票日起10日 C、自出票日起15日 D、自出票日起30日 13、某体育明星奥运会取得一枚金牌,国家体育总局(部级单位)奖励该运动员5万元奖金,同时他还收到几家赞助厂商的奖金共达10万元,下列关于该运动员的15万元所得应否纳税的几种意见中,正确的有(C) A、对15万元全额征收个人所得税 B、对15万元全额免征收个人所得税 C、对5万元的奖金免征个人所得税,对10万元征收个人所得税 D、对10万元的奖金免征个人所得税,对5万元征收个人所得税 14、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,经营性存款人利用开立银行结算账户逃废银行债务,未构成犯罪的,给予的处罚(C) A、警告B、警告并处以1000元的罚款C、警告并处以5000元以上3万元以下的罚款D、警告并处以5万元以上的罚款 15、根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定,经营性存款人出租,出借银行结算帐户,未构成犯罪的,给予的处罚(D)

财经法规案例分析汇总

会计从业考试《财经法规》案例题及答案1 一、2011年3月2日,甲公司收到一张由甲、乙两公司共同负担地原始凭证,该公司会计王某作了账务处理,同时将复制件提供给了乙公司并作了账务处理,年终甲公司销毁了一批会计档案,其中包括已保管25年地年度财务报告.6月甲公司会计科长退休,公司经理将其爱人丁某安排财会科任科长.丁某多年从事会计工作并有会计从业资格证,主管部门知道后责令撤换,问: 1.甲公司给乙公司提供原始凭证复制件是否符合国家统一会计制度地规定() A.符合 B.不符合 2.正确地做法是() A.开出原始凭证分割单,写清原始凭证基本内容即可 B.开出原始凭证分割单,写清原始凭证基本内容和开具单位地名称经济业务内容及分担情况 C.经办人在原始凭证分割单上签名并盖章 D.由甲公司经办人写清楚事情经过,由财务科长交给乙公司即可 3.主管部门责令撤换丁某地原因是该公司违反了() A.不相容职务相分离制度 B.内部牵制制度 C.回避制度 D.会计机构负责人任职条件 4.第一问:销毁年度财务报告地做法() A.符合规定 B.不符合规定 5.第4题答案地理由() A.企业年度财务报告保管期满,可以销毁 B.企业年度财务报告为永久保管不可以销毁 C.会计档案定期保管最长25年可以销毁 D.未经单位负责人同意不可以销毁 答案: 1 2 3 4 5 B B. C C B B 会计从业考试《财经法规》案例题及答案2 二、利芝商贸公司于2011年3月2日办理了工商登记并领取了营业执照,会计张某于当月办理了税务登记并领取了税务登记证,随即向注册地银行开立了基本存款账户. 5月4日该公司出纳签发了一张支票,但未在支票上注明收款人姓名和金额; 6月公司聘用了一位退休老会计担任出纳,他持有外省领发地会计从业资格证. 11月该公司支付地一张现金支票背书转让给予丙公司,该支票转让时未超过提示付款期,但付款银行却拒绝办理付款.请回答下列问题: 1.生产经营性型纳税人应在领取营业执照()天内办理税务登记. A.15天 B.30天 C.60天 D.90天 2.公司开立基本存款账户时应提交地证件有() A.营业执照正本 B.税务登记证 C.组织机构统一代码认证书 D.发票领取簿 3.下列表述中符合法律规定地有() A.该公司应将全部银行账号向税务机关报告 B.该公司只能在一家银行开立一个基本存款账户 C.该公司工资奖金等现金支取只能从基本账户中心办理 D.退休老会计地外省市从业资格证有效,但应办理调转手续; 4.签发支票时可以由出票人授权补记地项目有() A.出票人 B.付款人 C.收款人名称 D.金额

财经法规与会计职业道德试题及答案和解析

一、单项选择题:(共40题,每小题1分,共计40分) 1.会计行政法规是指由国务院制定并发布,或者国务院有关部门拟定并经国务院发布,调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。下列不属于会计行政法规的是() A.《总会计师条例》 B.《企业财务会计报告条例》 C. 原《企业会计准则----基本准则》D.《企业会计制度》 【参考答案】:D 【答案解析】:最后冲刺课程讲过会计行政法规以“条例”字眼出现,AB 可以确定,C按照划分属于会计行政法规的范畴,而D属于会计规范性文件。所以D。 2. 任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,不得提供虚假的财务会计报告。下面关于“任何单位和个人”的说法正确的是() A.指实施伪造、变造会计资料和提供虚假财务报告的主体 B. 指为他人伪造、变造会计资料和提供虚假财务报告提供方便的主体 C. 指为他人伪造、变造会计资料和提供虚假财务报告的主体 D. 以上全部主体

【参考答案】:D 【答案解析】:ABC三个主体虽然各指不同,但是都是导致最终提供伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,提供虚假的财务会计报告责任主体。所以D 3. ()负责单位内部会计监督制度的组织实施,对本单位内部会计监督制度的建立及有效实施承担最终责任。 A. 总会计师 B. 单位负责人- C. 会计机构负责人 D.主管会计机构的负责人 【参考答案】:B 【答案解析】:考生一定熟悉这句话“单位负责人对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责”,而这句话恰是这句话的延伸。内部会计监督制度属于会计工作的一部分,所以责任人也是单位负责人。 4. 《企业内部控制基本规范》自2009年7月1日在()范围内施行 A. 上市公司 B. 境内设立的大中型企业 C. 股份有限公司 D. 国有企业 【参考答案】:A 【答案解析】:本考点为08年下半年教材新增内容。《企业内部控制基本

会计职业道德案例分析题【财经法规与会计职业道德案例分析】

会计职业道德案例分析题【财经法规与会计职业道德案例分 析】 《财经法规与会计职业道德》案例分析题集锦 一、xx 年上半年考题 1 .中易公司是一家上市公司,以空调生产和销售为主要经营业务,受天气的影响,xx 年,市场对空调的需求急剧下降,公司的产品出现滞销,年末编制的利润表中显示当年亏损1000 万,公司总经理李某在了解到上述情况后,为了稳住公司的股票价格,指使财务经理杨某对财务数据进行调整,增开了500 万的销售发票( 销售尚未发生) 。同时,将会计处理方法中的同定资产的折旧方法临时做了变更,经过调整折旧费用下降200 万,该项变更并未在财务报告中做任何说明。经调整,当年公司由亏损变成了盈利。公司财务报告经过董事长张某等相关人员签字后对外报送。公司的造假行为于xx 年3 月被揭露,董事长张某称?财务报告由财务经理和总经理串通伪造的?,自己没有参与,因此不需要承担法律责任。 请根据现行有关规定,回答下列问题: (1) 中易公司总经理李某的做法是否正确? 《会计法》中对相关行为应承担的法律责任是如何规定的?

(2) 杨某开具500 万元销售发票的行为是否正确?如果不正确,这种做法违反了发票开具要求中的哪项规定? (3) 杨某变更会计处理方法是否符合法律规定?《会计法》中对会计处理方法变更的规定是什么? (4) 董事长张某为白己的辩护理由是否成立?说明原因。 【参考答案】(1) 不正确。李某的行为属于授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证等违法行为。应当承担的法律责任:(1) 构成犯罪的依法追究刑事责任;(2) 可处以5000 元以上5 万元以下的罚款。 (2) 不正确。违反了?单位和个人应在发生经营业务确认营业收入时作出开具发票的规定,未发生的经营业务,一律不得开具发票?。 (3) 不符合规定。各单位采用的会计处理方法前后各期应当保持一致,不得随意变更;确有必要变更的,应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更,并将变更的原因、情况及影响,在财务报告中予以说明,以便于会计使用者了解会计处理方法变更及其对会计资料影响的情况。 (4) 不成立。根据规定,单位负责人要对本单位的会计:L 作和会计资料

财经法规第一章练习题及答案

第一节:会计法律制度的构成练习题 【例题1·多选题】会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称。下列各项中,属于会计法律制度的有(A B C )。 A.会计法律 B.会计行政法规 C.国家统一的会计制度 D.单位制定的内部监督制度 【例题2·多选题】下列各项中,属于会计法律的是(A D )。 A.《中华人民共和国会计法》 B.《总会计师条例》 C.《会计基础工作规范》 D.《注册会计师法》 【例题3·单选题】我国的会计法律制度包括会计法律,会计行政法规,国家统一的会计制度,其中由国务院制定的是( B )。 A.会计法律 B.会计行政法规 C.国家统一会计制度 D.会计法 【例题4·单选题】会计行政法规的制定依据是( C )。 A.《总会计师条例》 B.《企业会计准则(基本准则)》 C.《会计法》 D.以财政部部长令形式发布的会计规章 【例题5·单选题】下列各项中,属于会计行政法规的是( D )。 A.小企业会计制度 B.会计从业资格管理办法 C.会计基础工作规范 D.企业财务会计报告条例 【例题6·多选题】下列各项中,属于国家统一的会计制度的有( A B C )。 A.企业会计准则-基本准则 B.会计从业资格管理办法 C.会计档案管理办法 D.会计法 第二节:会计工作管理体制练习题 【例题1·单选题】根据《会计法》第七条规定,国务院财政部门主管全国的会计工作。( D )管理本行政区域的会计工作。 A.县级以上人民政府部门 B.县级以上人民政府审计部门 C.县级以上人民政府工商部门 D.县级以上人民政府财政部门 【例题2·多选题】下列各项中,属于单位负责人的是( A B C )。 A.国有企业总经理 B.股份有限公司董事长 C.独资企业投资人 D.公司制企业总经理 【例题3·单选题】根据《会计法》第四条的规定,( D )对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 A.总会计师 B.会计机构负责人 C.主管会计人员 D.单位负责人 第三节:会计监督练习题 【例题1·判断题】业务收支以人民币以外的货币为主的单位,可以选定其中的一种外币,并以选定的外币作为记账本位币,并以选定的外币编报单位财务会计报告。(×) 【例题2·多选题】根据《会计法》的规定,使用电子计算机进行会计核算的单位,其(A D )必须符合国家统一会计制度的规定。 A.会计软件 B.操作规程 C.账务处理程序 D.生成的会计资料 【例题3·多选题】深圳市红星事业有限公司企划部万华因公出差,向财务部门预借了5000元,公司会计人员在收到万华归还的5000元借款时,下列做法正确的是( B C D )。 A.归还万华当时借款时签写的借款收据 B.另外开具收据给万华证实其归还了借款 C.退还万华当时签写的借款收据副本 D.万华签写的借款收据必须附在记账凭证之后

财经法规与会计职业道德期末考试试卷(含答案)

《财经法规与会计职业道德》试题及参考答案 一、单项选择题(20小题*2=40) 1、《会计法》规定,用电子计算机软件生成的会计资料必须符合( )的规定。 A.国家统一会计制度 B. 企业会计工作规范 C. 各地方相关法规 D.各项具体会计准则 2、在会计职业道德规范中,( )是会计职业道德的前提,这既是会计职业道德的内在要求,也是会计职业声誉的“试金石”。 A. 廉洁自律 B. 爱岗敬业 C. 坚持准则 D. 客观公正 3、单位会计档案不得外借,遇有特殊情况,经( )批准可以提供查阅或复制。 A.单位负责人 B. 上级主管单位 C. 会计主管人员 D. 总会计师 4、根据《会计从业资格管理办法》的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起( )内,填写注册登记表,办理注册登记。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 120日 5、下列有关支票的表述中,正确的是( )。 A. 现金支票可以用于支取现金,也可以用于转账 B. 普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账 C. 转账支票可以用于转账,也可以用于支取现金 D. 用于支取现金的支票可以背书转让 6、在票据背面或粘单上记载一定事项,从而将票据转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人,是票据当事人中的( )。 A. 背书人 B. 被背书人 C. 承兑人 D. 保证人 7、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为,自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 8、下列措施中,不属于税收保全的是( )。 A. 扣押 B. 查封 C. 罚款 D. 冻结相应银行存款 9、下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是( )。 A. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B. 中文大写金额数字书写中使用了繁体字 C. 阿拉伯小写金额数字前面,填写人民币符号“¥” D. 将6007.10元的金额数,大写成人民币陆仟零柒元壹角 10、会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议,协助领导决策,这是会计职业道德中的( )所要求的。 A. 提高技能 B. 参与管理 C. 坚持准则 D. 爱岗敬业 11、用单位现金收入直接支付单位自身的支出,称为( )。 A. 透支 B. 坐支 C. 垫支 D. 超支 12、有《会计法》第42条、第43条、第44条所列违法情形之一,被依法吊销会计从业资

财经法规与职业道德课堂案例分析答案 (1)

一、2011年,某市外商投资企业甲公司发生下列情况: (1)3月9日,经甲公司董事会批准,对外报送了经会计师事务所审计的2010年度财务会计报告,封面上由总会计师签名,董事长称总会计师对公司财务会计报告的真实性负责。 (2)4月15日,甲公司向乙公司开出一张面额为20 000元的支票,用于支付购货款。4月18日,乙公司向银行提示付款,银行发现该支票为空头支票。 (3)6月2日,甲公司因工作需要,由张某接替李某出任公司财务部负责人,在公司人事部门的监交下,张某和李某办理了会计交接手续。 (4)7月8日,甲公司处理一批报废设备收入10 000元,公司领导要求不在公司收入账上反映,并指定会计人员周某另设账簿,周某遵照办理。 1、根据有关规定,下列不属于我国财务会计报告的责任主体的是()。 A、总会计师 B、会计机构负责人 C、会计主管人员 D、单位负责人 2、对于甲公司签发空头支票的行为,中国人民银行可对其处以()元的罚款。 A、 750 B、1 000 C、400 D、2 000 3、对于甲公司签发空头支票的行为,乙公司可向其要求赔偿的金额为()元。

A、 750 B、1 000 C、400 D、2 000 4、针对事项(4)的行为,相关部门可对甲公司的领导处以()的罚款。 A、3 000元以上5万元以下 B、3 000元以上2万元以下 C、2 000元以上5万元以下 D、2 000元以上2万元以下 5、周某的行为违反了会计职业道德规范( )的基本要求。 A、诚实守信 B、坚持准则 C、客观公正 D、强化服务 二、中国居民王某是一国有企业员工,其2012年的收入情况如下: (1)取得工资薪金收入5 000元/月,全年共60 000元。(2)取得国库券利息收入1 500元。 (3)为其他单位提供技术咨询.取得一次性个人劳务报酬4 000元。 (4)4月份,因意外事故取得保险赔偿25 000元。 (5)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入3 000元。 (6)12月份,彩票中奖20 000元。 (7)取得房屋租金收入46 000元。 要求:根据上述资料,回答6~10题。 6.王某计算个人所得税。正确的有()。 A.王某2012年下半年工资薪金个人所得税额是270元 B.王某意外事故取得保险赔偿25 000元免交个人所得税 C.王某取得国库券利息收入1 500元免交个人所得税

《财经法规与职业道德》案例分析及答案

《财经法规与职业道德》练习题案例分析题 1. 2003 年 1 月,某服装厂发生如下事项 : (1) 7 日,该厂会计人员郑某脱产学习一个星期,会计科长指定出纳王某兼管郑某的债权债务账目的登记工作,未办理会计工作交接手续。 (2) 10 日,该厂档案科同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案,未报经厂领导批准,也未编造会计档案销毁清册。销毁后未履行任何手续。 (3) 该厂 2002 年度亏损 20 万元。20 日,会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业的财务会计报告,将本年度利润调整为盈利 50 万元,并将调整后的企业财务会计报告经厂长及固有关人员签名、盖章后向有关单位报送。 要求 : 根据以土事实,回答下列问题: (1) 出纳王某临时兼管郑某的债权债务账目的登记工作是否符合规定? (2) 会计人员郑某脱产学习一个星期 , 是否需要办理会计工作交接手续? (3) 该服装厂档案科会同会计科销毁保管期满的会计档案在程序上是否符合规定? 为什么? (4) 该服装厂厂长对会计科长授意会计人员采取伪造会计凭证等手段调整企业财务会计报告的行为是否承担法律责任? 为什么?

2. 2004 年 10 月 10 日,甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证,甲公司会计人员张某以该原始凭证及应承担的费用进行账务处理,并保存该原始凭证;同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。年终,甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案,其中有一张未结清债权债务的原始凭证,会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。 要求:根据我国会计法制制度的规定,回答下列问题: (1) 会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处 理的做法是否正确? 简要说明理由。 (2) 会计人员李某的观点是否正确? 简要说明理由。 3. 简要分析下列事项是否正确: (1) 2003 年 A 股份有限公司以“财政部门无权对股份有限公司进行会计检查”为由,拒绝市财政局的年度检查。 (2) 2003 年 4 月,市财税部门对 B 公司在进行例行检查中发 现公司 3 月份会计王某休产假,公司一时找不到合适人选,决 定由出纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。 4. 2004 年 4 月,某市财政局派出检查组对市属某企业的会计 工作进行检查。检查中了解到以下情况:

财经法规案例分析题

四、案例分析题(本类题共2道题,每道题10分,共20分。) 1.某单位是实行国库集中支付的事业单位。5月份,审计机构对该单位去年年度财政资金使用情况进行检查,对以下情况提出质疑。 (1)3月,该单位将其代收的纳入预算管理的行政事业性收费存入本单位在商业银行开设的基本户;5月,该单位将部分行政事业性收费缴入国库,剩余部分直接用于购买本单位办公设备。 (2)6月,该单位通过零余额账户借款20万元给所属下级单位。 (3)7月至8月,该单位对办公楼进行内部装修,按照规定应采用财政直接支付方式支付工程款,该单位通过零余额账户支付施工方工程款150万元。 (4)9月,该单位与一家供应商签订了设备采购合同,设备价款为80万元,根据预算安排,价款中应采用财政授权支付的金额为50万元,剩余金额由某单位自行负担。该单位通过零余额账户向本单位在商业银行开设的基本户转账50万元,再从基本户向供应商转账80万元。 (5)11月,某单位通过零余额账户支付日常办公用品零星支出2万元。 要求:根据以上情况,请回答如下问题。 (1)根据国库集中收付制度有关规定,下列关于行政事业性收费管理的表述中,正确的选项有( )。 A.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以无限期存放在单位基本户 B.预算单位代收的纳入预算管理行政事业性收费按规定的时限全额缴库 C.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可以存放于基本户,直接用于支付单位的日常性开支 D.预算单位代收的纳入预算管理的行政事业性收费可根据单位的需要部分缴库 (2)下列各项关于预算单位零余额账户的说法,不正确的有( )。 A.零余额账户不可以提取现金 B.国库单一账户体系包括零余额账户

财经法规与会计职业道德试题及答案练习题精修订

财经法规与会计职业道德试题及答案练习题集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#

财经法规与会计职业道德试题及答案-练习题 一、单项选择题(下列各题,只有一个符合题意的正确答案,请将你选定的答案,按答题卡要求,用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共20题,每小题1分,共20分。) 1、《会计法》规定,用电子计算机软件生成的会计资料必须符合(( ))的规定。 A.国家统一会计制度 B. 企业会计工作规范 C. 各地方相关法规 D.各项具体会计准则 2、在会计职业道德规范中,(( ))是会计职业道德的前提,这既是会计职业道德的内在要求,也是会计职业声誉的“试金石”。 A. 廉洁自律 B. 爱岗敬业 C. 坚持准则 D. 客观公正 3、单位会计档案不得外借,遇有特殊情况,经(( ))批准可以提供查阅或复制。 A.单位负责人 B. 上级主管单位 C. 会计主管人员 D. 总会计师 4、根据《会计从业资格管理办法》的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起(( ))内,填写注册登记表,办理注册登记。 A. 30日 B. 60日 C. 90日 D. 120日 5、下列有关支票的表述中,正确的是(( ))。 A. 现金支票可以用于支取现金,也可以用于转账 B. 普通支票可以用于支取现金,也可以用于转账 C. 转账支票可以用于转账,也可以用于支取现金 D. 用于支取现金的支票可以背书转让 6、在票据背面或粘单上记载一定事项,从而将票据转让给他人或者将票据权利授予他人行使的人,是票据当事人中的(( ))。 A. 背书人 B. 被背书人 C. 承兑人 D. 保证人 7、按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的纳税人,应向原税务登记机关申报办理注销税务登记。其时间限制为,自有关机关批准或者宣告终止之日起(( ))日内。 A. 15 B. 30 C. 60 D. 90 8、下列措施中,不属于税收保全的是(( ))。 A. 扣押 B. 查封 C. 罚款 D. 冻结相应银行存款 9、下列各项中,不符合票据和结算凭证填写要求的是(( ))。 A. 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 B. 中文大写金额数字书写中使用了繁体字 C. 阿拉伯小写金额数字前面,填写人民币符号“¥” D. 将元的金额数,大写成人民币陆仟零柒元壹角 10、会计人员在工作中应主动就单位经营管理中存在的问题提出合理化建议,协助领导决策,这是会计职业道德中的(( ))所要求的。 A. 提高技能 B. 参与管理 C. 坚持准则 D. 爱岗敬业

【2019年整理】财经法规试题和答案

一、单选题(单项选择题(每小题1分,共20分)) 1、在我国的会计法律制度中,( )是制定其他会计法规的依据,是最高层次的法律规范。 A.会计部门规章 B.中华人民共和国会计法 C.会计行政法规 D.会计规范性文件 标准答案:b 中华人民共和国会计法是会计法律制度中层次最高的法律规范,是制定其他会计法规的依据,也是指导会计工作的最高准则。 2、会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管会计档案的最短期限是( ) A.5年 B.10年 C.15年 D.3年 标准答案:d 会计档案保管期限分为永久和定期两类,定期保管期限分为3年、5年、10年、15年和25年。所以定期保管的最长期限是25年,最短期限是3年 3、会计机构、会计人员对不真实、不合法原始凭证,正确的做法是( )。 A.有权不予接受,并向单位负责人报告 B.予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 C.予以接受,并有权对此按照国家统一的会计制度的规定进行合理调整 D.有权不予接受,并向会计机构负责人报告 标准答案:a 会计机构、会计人员对不真实、不合法原始凭证有权不予受理,并要向单位负责人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。会计机构、会计人员对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 4、下列各项中,不属于会计档案的是()。 A.固定资产卡片 B.备查账簿 C.银行余额调节表 D.会计岗位责任制度 标准答案:d 会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等会计核算的专用材料。D不属于会计核算方面的专用材料。 5、原始凭证出现金额错误,应由( )。 A.经办人更正 B.会计人员更正 C.原开具单位更正

财经法规与会计职业道德》模拟卷考试试题及答案

内部真题资料,考试必过,答案附后

A 、采购证明 B 、计划证明 C 、纳税证明 D 、验收证明 28、 任用会计人员可以不实行回避制度的时( ) A 、私营企业 B 、国有企业 C 、国家机关 D- 事业单位 29、 下列说法正确的是( ) A 、《小企业会计制度》适用所有企业 B 、《金融企业会计制度》仅适用银行 C 、小企业也可以采用《企业会计制度》 D 、集团下属公司适用《小企业会计制度》 30、 会计资料的质量特征即( ) A 、真实、完整 B 、及时准确 C 、会计人员素质高 D 、单位负责人素质高 31、 审核外来原始凭证,发现其金额有错误,应当( ) A 、由原出具凭证的单位重开 B 、由原出具凭证单位划线更正并加盖单位公章 C 、报经本单位领导批准同意,在原凭证上更正并加盖单位公章 D 按正确的金额更正并告知原出具凭证的单位 32、 下列各项中,()不属于《会计法》调整的对象。 A 、各级人民政府机关 B 、农村集体经济组织 C 、在我国境内的外商独资企业 D 、我国投资设立在境外的企业 33、 以下属于会计专业技术职务的有( ) A 、财务总监 B 、总会计师 C 、主任会计师 D 、助理会计师 34、档案部门接收保管的会计档案需要拆封重新整理时,正确的做法是( ) A 、由档案部门拆封整理 B 、由原财务会计部门拆封整理 C 、由原封装人员拆封整理 D 、由档案部门会同原财会部门和经办人员共同拆封整理 37、 根据《会计法》的规定,会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对 原始凭证进行认真审核,对不准确、不完整的原始凭证( ) A 、 予以退回,并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 B 、 向单位负责人请示,并按照单位负责人所签署的意见处理 C 、 由出具单位重开 D 有权不予接受,并向单位负责人报告 38、 除会计师事务所外,从事代理记账业务的机构必须持有代理记账许可证书。该代理记 账许可证书的核发机关是( ) A 、 县级以上工商行政管理部门 B 、 县级以上税务部门 C 、 县级以上财政部门 D 县级以上审计部门 39、 不属于担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的基本条件的是 () A 、 取得会计资格证书 B 、 具备会计师以上专业技术职务 C 、 从事会计工作3年以上 D 有主管会计工作的经历 35、 《企业会计准则-具体准则》属于( A 、会计法律 B 、会计行政法规 D 国家统一会计制度之会计规章 36、 注册会计师的业务范围不包括( A 、设计会计制度 B 、注册验资 C 、 ) C 、国家统一会计制度之规范性文件 ) 代理工商登记 D 、代行会计机构负责人职权

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