东财《财务分析》

一、单项选择题 (只有一个正确答案)

【1】公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（）。

A: 财务报表

B: 财务报告

C: 财务状况说明书

D: 资产负债表

答案: B

【2】从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（）。

A: 盈利能力

B: 营运能力

C: 偿债能力

D: 增长能力

答案: C

【3】下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A: 发行债券

B: 分配股利

C: 吸收权益性投资

D: 购建固定资产

答案: D

【4】根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（）。

A: 水平分析法

B: 垂直分析法

C: 趋势分析法

D: 比率分析法

答案: C

【5】营运资金是指（）。

A: 全部资产减全部负债

B: 流动资产减流动负债

C: 全部资产减流动负债

D: 流动资产减全部负债

答案: B

【6】流动资产周转天数指标的计算公式是（）。

A: 流动资产周转率/360

B: 流动资产周转次数/360

C: 流动资产周转额/流动资产周转次数

D: 计算期天数/流动资产周转率（或流动资产周转次数）

答案: D

【7】某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为（）。

A: 1.5

B: 3

C: 2

D: 1

答案: B

【8】流动比率指标值是（）。

A: 越大越好

B: 越小越好

C: 保持一个合适的值

D: 以上答案都不对

答案: C

【9】对债权人而言，分析盈利能力可以（）。

A: 制定相应的财政金融政策

B: 考察并保证其债权的安全性

C: 作为投资决策的主要依据

D: 分析经营管理中存在的问题和不足

答案: B

【10】财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（）。

A: 战略分析

B: 会计分析

C: 财务分析

D: 前景分析

答案: A

【11】下列有关财务报表的表述中不正确的是（）。

A: 基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表

B: 利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的

C: 现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表

D: 资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表

答案: D

【12】星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（）。

A: 10天

B: 50天

C: 40天

D: 100天

答案: B

【13】下列说法中不正确的是（）。

A: 现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标

B: 如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性

C: 现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利

D: 现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利

答案: B

【14】企业资产经营的效率主要反映企业的（）。

A: 盈利能力

B: 偿债能力

C: 营运能力

D: 增长能力

答案: C

【15】利息保障倍数指标计算公式中，分子是指（）。

A: 税前利润

B: 税后利润

C: 税前利润+利息费用

D: 税后利润+利息费用

答案: C

【16】企业收益的主要来源是（）。

A: 投资收益

B: 投资活动

C: 筹资活动

D: 经营活动

答案: D

【17】反映盈利能力的核心指标是（）。

A: 总资产报酬率

B: 股利发放率

C: 总资产周转率

D: 净资产收益率

答案: D

【18】迈克尔？波特提出的“五大力量理论” 适用于（）。

A: 行业生命周期分析

B: 行业特征分析

C: 行业盈利能力分析

D: 行业营运能力分析

答案: C

【19】以下（）指标是衡量企业短期偿债能力的指标。

A: 资产负债率

B: 流动比率

C: 销售利润率

D: 应收账款周转率

答案: B

【20】企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（）。

A: 盈利能力

B: 营运能力

C: 偿债能力

D: 增长能力

答案: A

二、多项选择题

【21】影响速动比率的因素有（）。

A: 应收账款

B: 库存商品

C: 原材料

D: 应付票据

E: 存货

答案: A B C D E

【22】企业财务报表分析的主体包括（）。

A: 投资者

B: 债权人

C: 经营者

D: 政府管理部门

E: 企业员工

答案: A B C D E

【23】财务分析的作用在于（）。

A: 评价企业过去

B: 反映企业现状

C: 评估企业未来

D: 进行全面分析

E: 进行专题分析

答案: A B C D E

【24】审计意见可划分的类型有（）。

A: 无保留意见

B: 带强调事项段的无保留意见

C: 保留意见

D: 否定意见

E: 无法表示意见

答案: A B C D E

【25】企业经营者进行长期偿债能力分析的意义有（）。

A: 有利于优化资本结构

B: 降低财务成本

C: 降低营运成本

D: 降低财务风险

E: 提高企业价值

答案: A B D E

【26】如果流动比率过高，意味着企业（）。

A: 存在闲置现金

B: 存在存货积压

C: 应收账款周转缓慢

D: 短期偿债能力很差

E: 长期偿债能力很强

答案: A B C

【27】企业价值评估方法一般包括（）。

A: 成本法

B: 市场法

C: 收益法

D: 异常利润剔除法

E: 关联交易分析法

答案: A B C

【28】在资产负债表中，流动资产项目包括（）。

A: 货币资金

B: 交易性金融资产

C: 预付账款

D: 应收票据

E: 存货

答案: A B C D E

【29】根据哈佛分析框架，财务报表分析的基本程序的构成步骤有（）。

A: 战略分析

B: 会计分析

C: 财务分析

D: 前景分析

E: 全面分析

答案: A B C D

【30】下列是成本费用指标的是（）。

A: 营业成本降低率

B: 期间费用降低率

C: 营业收入成本率

D: 成本费用利润率

E: 营业收入增长率

答案: A B C D

【31】比率可常用的具体表现形式有（）。

A: 百分率

B: 比

C: 分数

D: 增长率

E: 周转天数

答案: A B C

【32】行业分析主要包括（）。

A: 行业竞争分析

B: 行业需求分析

C: 行业特征分析

D: 行业生命周期分析

E: 行业获利能力分析

答案: C D E

【33】下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系说法中正确的有（）。

A: 在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量B: 在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流充足

C: 一般在企业的创业期存在大量筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大D: 在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正

E: 在企业的衰退期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足

答案: A B C

【34】资产负债表的作用包括（）。

A: 揭示经济资源总量及其分布形态

B: 获取企业资产流动性水平信息

C: 提供分析企业偿债能力的信息

D: 反映企业盈利能力

E: 反映企业资金来源及其构成情况

答案: A B C E

【35】财务情况说明书（）。

A: 是企业管理当局对企业业绩的自我评价

B: 有助于报表使用者对企业作出良好的判断

C: 能衡量出企业管理当局对存在问题的认识和分析的深刻程度

D: 有助于报表使用者有更全面、更深刻的理解

E: 有助于报表使用者客观地评价企业经营者的业绩

答案: A B C D E

【36】利润表的作用包括（）。

A: 有助于企业进行合理经营决策

B: 揭示企业经营成果

C: 有助于考核评价经营者经营业绩

D: 反映企业盈利能力

E: 反映企业资金来源及其构成情况

答案: A B C D

【37】反映上市公司盈利能力的指标有（）。

A: 每股收益

B: 普通股权益报酬率

C: 股利发放率

D: 总资产报酬率

E: 价格与收益比率

答案: A B C D E

【38】反映流动资产周转速度的指标有（）。

A: 流动资产周转率

B: 应收账款周转率

C: 存货周转率

D: 存货构成率

E: 应付账款周转率

答案: A B C

【39】存货周转率提高，意味着企业（）。

A: 流动比率提高

B: 短期偿债能力增强

C: 现金比率提高

D: 企业存货管理水平提高

E: 速动比率提高

答案: B D

【40】某公司的经营利润很多，却不能偿还到期的债务，为查清原因，应检查的财务比率包括（）。

A: 资产负债率

B: 流动比率

C: 存货周转率

D: 应收账款周转率

E: 利息保障倍数

答案: B C D

三、简答题

【41】简述流动比率、速动比率和现金比率之间的关系。

答案: (1)流动比率是指流动资产与流动负债的比率，表示每一元的流动负债有多少流动资产作为偿还保证。速动比率是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中速动资产变现偿付流动负债的能力。而现金比率是指现金类资产对流动负债的比率。

（2）运用现金比率评价企业的短期偿债能力，其结果是相对稳健的。而在运用速动比率和流动比率评价企业的短期偿债能力时，了解存货和应收账款各自占流动资产的比例以及二者的周转速度大小是非常必要的。因为假如存货或应收账款占流动资产的比重很大，但周转速度缓慢，那么即使企业表面上拥有巨额的流动资产，显示出了理想的流动比率或速动比率，但实际上企业的短期偿债能力并不强。

【42】简述会计分析的内涵，并简述其一般步骤。

答案: （1）会计分析的内涵：会计分析是指通过对会计灵活性的确认，评价企业会计政策和会计估计的适当性，揭示企业会计信息反映其财务状况与经营成果的真实程度。通过会计分析，可以知道企业会计数字的扭曲程度并通过会计手段来纠正“扭曲”。

（2）会计分析一般有四个步骤：①阅读会计报告；②评估会计策略合理性；③分析财务报表项目变动；④调整财务报表数据。

【43】简述现金流量分析在财务甄别方面的意义。

答案: 与权责发生制下的净利润相比，收付实现制下的经营活动产生的现金流量比较客观，主观判断成分较少，不容易被操纵。管理层可以通过选择激进的会计政策，甚至利润操纵来增加利润，然而由于现金流量的进出需要经过银行账户，具有很高的可验证性，操作难度大，操纵成本高，因此企业“人工创造净利润”不难，但是“人工创造现金流量”却绝非易事。譬如：提前确认收入或虚构收入，尽管会增加利润，却不会产生相应的现金流量；此外，将期间费用资本化为固定资产、在建工程或无形资产，也只能带来纸面富贵，而不会带来“真金白银”的流入。因此，通过对现金流量进行分析，可以用来甄别财务舞弊。

【44】如何加强企业的资产管理力度？

答案: （1）优化企业资产配置。企业在保证正常运转的前提下，应积极促进企业闲置或不用的非经营性资产向经营性资产转化，优化资产配置，提高资产使用效益。同时加强企业非经营性资产向经营性资产转化的管理工作，规范企业非经营性资产管理行为，维护企业资产的合法权益，实现资产保值增值。（2）运用现代信息技术。大中型企业应积极运用现代信息技术加强和改进资产管理，建立全新的资产管理体系和运行机制，大力促进资产管理工作的现代化、规范化、科学化和信息化，实现企业资产的优化配置，减少重复购置，挖掘现有资产的最大潜力来满足企业发展的需要。

（3）完善内部控制制度。建立企业资产内部控制制度的目的是为了严肃财经纪律，规范企业财经秩序，保障企业权益和资产完整，提高企业财务管理水平，促进企业的持续发展。因此企业在购置资产时，应由主管部门统一组织，由资产管理部门会同财务、监察、审计及使用单位共同参与论证、招标等环节的工作。对大中型购建项目实行项目负责人负责制，零星采购实行双人采购制，以保证企业资产管理的稳健运行。

四、案例分析题

【45】 ABC公司2008年某有关资料如下：????????????? ?????????? ?单位：万元

请思考：

（1）根据以上资料，计算该公司2008年的流动比率、速动比率和资产负债率。

（2）假设该公司同行业的各项比率的平均水平如下，试根据（1）的计算结果，对公司财务状况作简要评价。

答案: 由题意得：

（1）流动资产=300+200+102+98+480+20=1200（万元）

速动资产=1200-480=720（万元）

资产总额=1200+1286+14=2500（万元）

流动比率=1200/（300+200）=2.4

速动比率=720/（300+200）=1.44

资产负债率=（200+300+600）/2500=44%

（2）从流动比率和速动比率分析看，企业偿还短期债务能力较强，资产流动性较好。从资产负债率分析看，其高于同行业水平，财务风险较大，影响企业未来筹资。

【46】沃伦？巴菲特投资成功重要经验

沃伦？巴菲特是一个具有传奇色彩的人物，1956年他将100美元投入股市，40年间创造了超过200亿美元的财富。如将巴菲特旗下的伯克希尔？哈撒韦公司32年来的逐年投资绩效与美国标准普尔500种股票价格指数绩效相比，可以发现巴菲特在其中的29年击败指数，只有3年落后指数。更难能可贵的是其中5年当美国股市陷入空头走势回落之际，巴菲特却创下逐年“永不亏损”的纪录。他不仅在投资领域成为无人能比的美国首富，而且成为了美国股市权威的领袖，被美国著名的基金经理人彼得？林奇誉为“历史上最优秀投资者”，使全球各地的股票投资者都热衷于巴菲特投资方法和理念。

巴菲特投资成功的最重要的经验是注重对公司的分析研究，阅读大量的年刊、季报和各类期刊，了解公司的发展前景及策略，仔细评估公司的投资价值，把握好入市时机。可见，财务报表分析对于投资决策的重要性所在。当然财务报表分析的应用领域不仅仅是投资决策。

请思考：结合本案例，说明企业投资者进行财务分析的依据及目的。

答案: 答：（1）企业投资者进行财务分析的依据：

①财务报表。包括：企业对外编制的资产负债表、利润表、现金流量表、股东权益（或所有者权

益，下同）变动表及财务报表附注。

②外部审计报告和评估报告

③企业会计政策和会计制度

④上市公司公开披露的信息资料

（2）企业投资者进行财务分析的目的：

企业投资者是指为企业提供资金并承担最终风险的所有者，包括企业的所有者和潜在投资者。投资者高度关注的是其资本的增值和保值状况，这就需要全面了解企业的财务状况、经营成果及现金流量，从而评估企业的盈利能力，评价企业未来发展的前景，对其投资风险和投资者回报做出

评估和判断，并进行合理的投资决策。

此外，企业投资者与经营者之间是委托代理关系，作为委托代理关系的委托人，企业投资者需要通过财务信息对企业经营者受托履行情况进行分析评价，为选择经营者提供依据。

五、计算分析题

【47】 ABC公司08年有关资料为：平均总资产为369805万元，利润总额是10534万元，利息费用是3592万元，平均净资产为153163万元，所得税费用为4530万元。要求：

（1）计算ABC公司的总资产报酬率（5分）

（2）计算ABC公司的净资产收益率（5分）

答案: 由题意得

（1）总资产报酬率=

=×100%=3.82%

（2）净资产收益率=×100%=×100%

=3.92%

【48】某公司2008年末资产总额为307万元，负债总额为134万元，权益总额为173万元，营业利润为50万元，利息费用为3万元。

求该公司2008年资产负债率，净资产负债率，所有者权益比率，利息保障倍数。

答案: 根据题意，可计算得：

资产负债率=负债总额/资产总额=134/307=43.65%

净资产负债率=负债总额/所有者权益总额=134/173=77.46%

所有者权益比率=1-资产负债率=56.35%

利息保障倍数=(营业利润+利息费用)/利息费用=（50+3）/3=17.67

【49】某公司有资料如下表：

单位：万元

06年07年08年

净利润3500 3800

营业收入净额26000 31000

年末资产总额28000 32000 36500

年末股东权益总额19500 22000 24500

年末普通股股数18000 18000 18000

普通股平均股数18000 18000

假定07年、08年每股市价均为4.5元.

请思考：

计算该公司07、08年的如下指标（要求所涉及的资产负债表的数字取平均数）

①营业净利率②总资产周转率③权益乘数④平均每股净资产

⑤每股收益⑥市盈率

答案: 由题意得：

07年有关指标：

①营业净利率=净利润÷营业收入=3500÷26000=13.46%

②总资产周转率=营业收入÷平均资产总额=26000÷30000=0.86

③权益乘数=平均资产总额÷平均股东权益= =30000/20750 =1.45

④平均每股净资产=平均股东权益÷普通股平均股数=20750÷18000=1.15(元)

⑤每股收益=净利润÷年末普通股股数=3500÷18000=0.19(元)

⑥市盈率=每股市价÷每股收益=4.5÷0.19=23.68

同理08年有关指标为：

①营业净利率=12.26%

②总资产周转率=0.91

③权益乘数=1.47

④平均每股净资产=1.29（元）

⑤每股收益=0.21(元)

⑥市盈率=4.5÷0.21=21.43

【50】流动比率，速动比率计算：

某企业流动负债200万元，流动资产400万元，其中：应收票据50万元，存货90万元，待摊费用2万元，预付账款7万元，应收账款200万元（坏账损失率5‰）。求该企业的流动比率和速动比率。

答案: 答案：根据题意，分别计算该企业的流动比率和速动比率如下：

流动比率=400/200 =2

速动比率=400/200-（90+2+7+200*0.005）/200 =（400-100）/200 =1.5

【51】根据某公司2007、2008两个年度的资产负债表、利润表及相关资料，给出以下分析数据：

单位：千元

项目2007年2008年

平均总资产9 638 15 231

平均净资产8 561 11 458

利息支出146 189

利润总额821 1 689

所得税税率33% 30%

要求：用连环替代法计算总资产报酬率、负债利息率、资本结构及所得税税率的变动对净资产收益率的影响程度。

答案: 答案：

项目2007年2008年

总资产报酬率（%）10.03 12.33

负债利息率（%）13.56 5.01

负债/净资产0.13 0.33

净利润（千元）550 1 182

净资产收益率（%） 6.41 10.32

分析对象：10.32%－6.41%=3.91%

采用连环替代法计算如下：

2007年：[10.03%+（10.03%－13.56%）×0.13]×（1－33%）=6.41%

第一次替代：[12.33%+（12.33%－13.56%）×0.13]×（1－33%）=8.15%

第二次替代：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.13]×（1－33%）=8.90%

第三次替代：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.33]×（1－33%）=9.88%

2008年：[12.33%+（12.33%－5.01%）×0.33]×（1－30%）=10.32%

总资产报酬率变动的影响为：8.15%－6.41%=1.74%

负债利息率变动的影响为：8.90%－8.15%=0.75%

资本结构变动的影响为：9.88%－8.90%=0.98%

税率变动的影响为：10.32%－9.88%=0.44%

【52】某公司资产负债表简表

2008年12月31日单位：元

已知：该公司2008年产品营业成本为280000元，存货周转次数为4次；年末流动比率为1.32；

产权比率为0.8，期初存货等于期末存货。要求：

（1）根据上述资料计算填列该公司2008年12月31日的资产负债表简表。

（2）假定本年营业收入为420000元，期初应收账款等于期末应收账款，计算该公司应收账款周转期。

答案: 由题意得

（1）2008年12月31日单位：元

①资产总计=负债及所有者权益=所有者权益+所有者权益×产权比率

=240000×（1+0.8）=432000(元)

②期末存货=期初存货=营业成本/存货周转次数=280000/4=70000（元）

③应收账款净额=资产总额-固定资产净额-存货-货币资金

=432000-300000-70000-20000=42000（元）

④流动负债=流动资产/流动比率=（资产总计-固定资产净额）/流动比率

=（432000-300000）/1.32=132000/1.32=100000（元）

⑤长期负债=负债及所有者权益总计-所有者权益-流动负债

=432000-240000-100000=92000（元）

（2）应收账款周转率=420000/42000=10（次）应收账款周转天数=360/10=36（天）

东财《财务分析》在线作业三答案

东财《财务分析》在线作业三-0015 试卷总分:100 得分:100 一、单选题(共15 道试题,共60 分) 1.以下哪个指标是衡量企业长期偿债能力的指标（） A.资产负债率 B.流动比率 C.销售利润率 D.应收帐款周转率 答案:A 2.通过分析影响财务指标的各项因素，计算其对指标的影响程度，来说明财务指标前后期发生变动或产生差异的主要原因的一种分析方法是（） A.因素分析法 B.水平分析法 C.比率分析法 D.趋势分析法 答案:A 3.一般情况下，企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（） A.4∶1 B.3∶1 C.2∶1 D.1∶1 答案:C 4.不属于现金等价物必备的条件是（） A.期限短 B.流动性强 C.价值变动风险很小 D.购买力强 答案:D 5.在财务分析中，最关心企业资本保值增值状况和盈利能力的利益主体是（） A.投资者 B.债权人 C.经营者 D.政府管理机构 答案:A 6.资产负债表中的负债项目排列是（） A.按到期日的远近自上而下排列 B.按流动性自上而下排列 C.依据负债金额的大小排列 D.依据负债的先后顺序排列

答案:A 7.公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（） A.财务报表 B.财务报告 C.财务状况说明书 D.资产负债表 答案:B 8.某企业年初流动比率为2.2，速动比率为1；年末流动比率为2.4，速动比率为0.9。发生这种情况的原因可能是（） A.存货增加 B.应收账款增加 C.应付账款增加 D.预收账款增加 答案:A 9.以下按短期偿债能力强弱的正确排序是（） A.速动比率、流动比率、现金比率 B.流动比率、速动比率、现金比率 C.现金比率、速动比率、流动比率 D.现金比率、流动比率、速动比率 答案:C 10.如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（） A.速动比率大于1 B.现金比率大于1 C..营运资金大于0 D.短期偿债能力绝对有保障 答案:C 11.下列说法不正确的是（） A.现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标 B.如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性 C.现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利 D.现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利 答案:B 12.下列经济业务会使企业的速动比率提高的是( ) A.销售产成品

东财20新上《高级财务会计》在线作业三_23397

(单选题)1: 承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的初始直接费用，如印花税、佣金、律师费、差旅费等，应当确认为（）。 A: 当期费用 B: 计入租入资产价值 C: 部分计入当期费用，部分计入租赁成本 D: 计入其他应收款 正确答案: B (单选题)2: 不计提折耗的油气资产是（）。 A: 探明矿区权益 B: 未探明矿区权益 C: 油气勘探形成的油气资产 D: 油气开发形成的油气资产 正确答案: B (单选题)3: 承租人采用融租方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为10年，租赁期为8年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）年。 A: 10 B: 8 C: 2 D: 9 正确答案: A (单选题)4: 某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元兑人民币汇率分别为1：8.20、1：8.25、1：8.24和1：8.30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额为人民币（）万元。A: 3280 B: 3296 C: 3285 D: 3320 正确答案: C (单选题)5: 下列企业合并中，需要编制合并会计报表的是（）。 A: 创立合并 B: 控股合并 C: 吸收合并 D: A和C 正确答案: B (单选题)6: 某企业外币业务的记账汇率采用当日的市场汇率核算。该企业本月月初持有20000美元，月初市场汇率为1美元=8.30人民币。本月15日将其中的5000美元售给中国银

财务分析

财务分析 第一节财务的意义与内容 一、财务分析的意义 财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据；是挖掘潜力、改进工作、实现财务管理目标的重要手段；是合理实施投资决策的重要步骤。 二、财务分析的内容 财务分析信息的需求者主要包括企业所有者、企业债权人、企业经营决策者和政府，它们有着各自不同的要求。 财务分析的基本内容包括：偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析和发展能力分析。 三、财务分析的局限性 财务分析的局限性主要表现为资料来源的局限性、分析方法的局限性和分析指标的局限性。 第二节财务分析的方法 一、趋势分析法 (一)重要财务指标的比较 对不同时期财务指标的比较，有以下两种方法： 1.定基动态比率 定基动态比率是以某一时期的数额为固定基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为： 定基动态比率=分析期数额／固定基期数额 2.环比动态比率 环比动态比率是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为： 环比动态比率=分析期数额／前期数额 (二)会计报表的比较 它是将连续数期的会计报表的金额并列起来，比较其相同指标的增减变动金额和幅度，据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。 (三)会计报表项目构成的比较 它是以会计报表中的某个总体指标作为100％，再计算出其各组成项目占该总体指标的

百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，以此判断有关财务活动的变化趋势。 采用趋势分析法时，必须注意以下问题：第一，所对比指标的计算口径必须一致；第二，应剔除偶发性项目的影响；第三，应运用例外原则对某项有显著变动的指标做重点分析。 二、比率分析法 (一)构成比率 构成比率又称结构比率，是指某项财务指标的各组成部分数值占总体数值的百分比，反映部分与总体的关系。 (二)效率比率 效率比率是某项财务活动中所费与所得的比率，反映投入与产出的关系。 (三)相关比率 相关是以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率，反映有关经济活动的相互关系。 采用比率分析法时，应当注意以下几点： 第一，对比项目的相关性； 第二，对比口径的一致性； 第三，衡量标准的科学性。 三、因素分析法 因素分析法是依据分析指标与其影响因素的关系，从数量上确定各因素对分析指标影响方向和影响程度的一种方法。因素分析法具体包括以下两种： (一)连环替代法 它是将分析指标分解为各个可以计量的因素，并根据各个因素之间的依存关系，顺次用各因素的比较值(通常即实际值)替代基准值(通常为标准值或计划值)，据以测定各因素对分析指标的影响。 (二)差额分析法 它是连环替代法的一种简化形式，是利用各个因素的比较值与基准值之间的差额，来计算各因素对分析指标的影响。 采用因素分析法时，必须注意以下问题： (1)因素分解的关联性； (2)因素替代的顺序性； (3)顺序替代的连环性； (4)计算结果的假定性 第三节财务指标分析 一、偿债能力分析 (一)短期偿债能力分析 企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率。 1.流动比率 流动比率=流动资产÷流动负债×100％ 一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100％，而流动比率等于200％时较为适当。

财务分析知识讲解

财务分析知识讲解

第二章财务分析 重点掌握： 一、财务分析的方法； 二、偿债能力、营运能力和获利能力分析涉及的主要指标； 三、掌握杜邦综合财务分析体系。 一、财务分析的基本方法： 1、比率分析法：是指同一个企业同一个年度的同一张报表的不同项目，或者是不同报表相关项目之间的比较关系。 2、比较分析法：主要是横向的比较，即用一个企业的某项财务指标与同行业的其他企业对比，或者是与该企业所属行业的标准财务比率进行比较分析。 3、趋势分析法：主要是纵向的分析，即同一企业不同年度的报表间进行比较。 还要简单了解一下相关比率、结构比率和动态比率的含义。 二、比率分析： 需要掌握其中的具体指标的分类、计算和含义。 （一）偿债能力分析： 1、流动比率： 流动比率=流动资产÷流动负债 流动比率可以反映短期偿债能力。流动比率是个相对数，排除了企业规模不同的影响，更适合企业之间以及本企业不同

历史时期的比较。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证，但这并不等于说企业已有足够的现金或存款用来偿债，在分析流动比率的基础上，还要进一步对现金流量加以分析。 从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好，但从企业的角度看，过高的流动比率通常会造成企业保持了过多的流动资产（其获利能力较差），造成企业机会成本的增加。所以企业应尽可能使流动比率维持在不使货币资金闲置的 水平。 2、速动比率： 速动比率=速动资产÷流动负债＝（流动资产-存货）÷流动负债 属于反映短期偿债能力的指标。因为存货不容易变现，所以计算速动比率时要把存货从流动资产中剔除。 速动比率过高，一方面说明短期偿债能力提高，另一方面也说明资产的收益能力水平在降低。 3、现金比率： 现金比率＝现金÷流动资产 也是属于反映短期偿债能力的指标。它的说服力超过了流动比率和速动比率。该比率越大，企业的短期偿债能力越强。和前面的指标一样，这个指标的数值也不能过高。

企业财务分析方法

企业财务分析方法 财务分析是企图了解一个企业经营业绩和财务状况真实面目，从会计程序中将会计数据背后经济涵义挖掘出来，为投资者和债权人提供决策基础。由于会计系统只是有选择地反映经济活动，而且它对一项经济活动确认会有一段时间滞后，再加上会计准则自身不完善性，以及管理者有选择会计方法自由，使得财务报告不可避免地会有许多不恰当地方。虽然审计可以在一定程度上改善这一状况，但审计师并不能绝对保证财务报表真实性和恰当性，他们工作只是为报表使用者作出正确决策提供一个合理基础，所以即使是经过审计，并获得无保留意见审计报告财务报表，也不能完全避免这种不恰当性。这使得财务分析变得尤为重要。 一、财务分析主要方法 一般来说，财务分析方法主要有以下四种： 1.比较分析：是为了说明财务信息之间数量关系与数量差异，为进一步分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业其他企业相比； 2.趋势分析：是为了揭示财务状况和经营成果变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据； 3.因素分析：是为了分析几个相关因素对某一财务指标影响程度，一般要借助于差异分析方法； 4.比率分析：是通过对财务比率分析，了解企业财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。 上述各方法有一定程度重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。 二、财务比率分析 财务比率最主要好处就是可以消除规模影响，用来比较不同企业收益与风险，从而帮助投资者和债权人作出理智决策。它可以评价某项投

资在各年之间收益变化，也可以在某一时点比较某一行业不同企业。由于不同决策者信息需求不同，所以使用分析技术也不同。 1.财务比率分类 一般来说，用三个方面比率来衡量风险和收益关系： 1) 偿债能力：反映企业偿还到期债务能力； 2) 营运能力：反映企业利用资金效率； 3) 盈利能力：反映企业获取利润能力。 上述这三个方面是相互关联。例如，盈利能力会影响短期和长期流动性，而资产运营效率又会影响盈利能力。因此，财务分析需要综合应用上述比率。 2. 主要财务比率计算与理解： 下面，我们仍以ABC公司财务报表（年末数据）为例，分别说明上述三个方面财务比率计算和使用。 1) 反映偿债能力财务比率： 短期偿债能力： 短期偿债能力是指企业偿还短期债务能力。短期偿债能力不足，不仅会影响企业资信，增加今后筹集资金成本与难度，还可能使企业陷入财务危机，甚至破产。一般来说，企业应该以流动资产偿还流动负债，而不应靠变卖长期资产，所以用流动资产与流动负债数量关系来衡量短期偿债能力。以ABC公司为例： 流动比率= 流动资产/ 流动负债= 1.53 速动比率= （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债=1.53 现金比率= （现金＋有价证券）/ 流动负债=0.242 流动资产既可以用于偿还流动负债，也可以用于支付日常经营所需要资金。所以，流动比率高一般表明企业短期偿债能力较强，但如果过高，则会影响企业资金使用效率和获利能力。究竟多少合适没有定律，因为不同行业企业具有不同经营特点，这使得其流动性也各不相同；另外，

东财《高级财务会计》在线作业一答案

东财《高级财务会计》在线作业一 单选题多选题判断题 一、单选题（共10 道试题，共40 分。） 1. 根据我国会计准则，合并范围的确定应该以“控制”为基础来确定。以下关于“控制”含义的说法中，正确的有﹝﹞。 A. 仅指投资公司对被投资公司的直接控制 B. 包括投资各方对被投资公司的共同控制 C. 指投资公司能够决定被投资公司的财务和经营政策并有从被投资公司获取经济利益的权力 D. 仅指投资公司能够决定被投资公司的财务和经营政策 -----------------选择：C 2. 甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司以存货和承担A公司的短期还贷款义务换取A持有的乙公司股权，2007年7月1日合并日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元，所有者权益账面价值为1800万元，甲公司取得70%的份额。甲公司投出存货的公允价值为1000万元，增值税170万元，账面成本800万元，承担归还贷款义务400万元。甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司。甲公司取得乙公司长期股权投资时应确认的反映在长期股权投资中的商誉为（）万元。 A. 0 B. -30 C. 170 D. 1400 -----------------选择：C 3. 下列企业合并中，需要编制合并会计报表的是（）。 A. 创立合并 B. 控股合并 C. 吸收合并 D. A和C -----------------选择：B 4. 2004年年初，甲企业以500万元的投资成本购买乙企业全部股权，乙企业被并购时净资产账面价值430万元，公允价值450万元。如果在编制合并会计报表时甲企业将被并方的净资产增值按比例分摊到有关资产项目。则2004年年初合并资产负债表中商誉项目的金额为﹝﹞。 A. 30万元 B. 50万元 C. 20万元 D. 0 -----------------选择：B 5. 不计提折耗的油气资产是（）。 A. 探明矿区权益 B. 未探明矿区权益

财务分析报告范文

财务分析报告范文 务分析报告 一、总体评述： （一）公司财务业绩概况 根据京通纺织有限公司发布的资产负债表和利润表的数据，我们运用比率分析法和图表分析法等方法分析数据可以看出该公司2006年财务状况基本处于一般盈利状态，相比去年有一定的增长。 （二）各经济指标完成情况 本年实现营业收入45077995.4元，比去年同期有较大的提高，净利润也有较大的增加基本上完成了相应的指标。 二、财务报表分析 (一) 资产负债表 1.企业自身资产状况及资产变化说明: 公司本期的资产比去年同期增长33.76%.资产的变化中固定资产增长最多,为1 155032.02元.企业将资金的重点向固定资产方向转移.应该随时注意企业的生产规模,产品结构的变化,这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力,也决定了企业的生产经营形式.因此,建议投资者对其变化进行动态跟踪与研究. 流动资产中,存货资产增长的比重最大,为43.66%，在流动资产各项目变化中,货币类资产和短期投资类资产的增长幅度小于流动资产的增长幅度,说明企业应付市场变化的能力将减弱.信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业的货款的回收不够理想,企业受第三者的制约增强,企业应该加强货款的回收工作.存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长,说明企业存货增长占用资金过多,市场风险将增大,企业应加强存货管理和销售工作.总之,企业的支付能力和应付市场的变化能力一般. 2.企业自身负债及所有者权益状况及变化说明: 从负债与所有者权益占总资产比重看,企业的流动负债比率为1.56长期负债和所有者权益的比率为0.066说明企业资金结构位于正常的水平. 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为11.75%,13.09%,该项数据比去年有所降低,说明企业的长期负债结构比例有所降低.盈余公积比重提高,说明企业有强烈的留利增强经营实力的愿望.未分配利润比去年增长了355%,表明企业当年增加较多的盈余.未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高,说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高.总体上,企业长期和短期的融资活动比去年有所减弱.企业是以所有者权益资金为主来开展经营性活动,资金成本相对比较低.

东财财务分析》复习题与参考答案

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（）。 A: 财务报表 B: 财务报告 C: 财务状况说明书 D: 资产负债表 答案: B 【2】从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看（）。 A: 盈利能力 B: 营运能力 C: 偿债能力 D: 增长能力 答案: C 【3】下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。 A: 发行债券 B: 分配股利 C: 吸收权益性投资 D: 购建固定资产 答案: D 【4】根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是（）。 A: 水平分析法 B: 垂直分析法

C: 趋势分析法 D: 比率分析法 答案: C 【5】营运资金是指（）。 A: 全部资产减全部负债 B: 流动资产减流动负债 C: 全部资产减流动负债 D: 流动资产减全部负债 答案: B 【6】流动资产周转天数指标的计算公式是( ) A: 流动资产周转率/360 B: 流动资产周转次数/360 C: 流动资产周转额/流动资产周转次数 D: 计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数) 答案: D 【7】某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为（）。 A: 1.5 B: 3 C: 2 D: 1 答案: B 【8】流动比率指标值是（） A: 越大越好 B: 越小越好

C: 保持一个合适的值 D: 以上答案都不对 答案: C 【9】对债权人而言，分析盈利能力可以（）。 A: 制定相应的财政金融政策 B: 考察并保证其债权的安全性 C: 作为投资决策的主要依据 D: 分析经营管理中存在的问题和不足 答案: B 【10】财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是（）。 A: 战略分析 B: 会计分析 C: 财务分析 D: 前景分析 答案: A 【11】下列有关财务报表的表述中不正确的是（）。 A: 基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B: 利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C: 现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D: 资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 答案: D 【12】星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（）。 A: 10天

20春东财《高级财务会计》单元作业二答案1076

(单选题)1: 企业采用成本模式计量的投资性房地产，且投资性房地产不属于企业的主管业务，按期计提折旧或进行摊销，应该借记的科目是（）。 A: 其他业务成本 B: 管理费用 C: 制造费用 D: 营业外支出 正确答案: A (单选题)2: 甲公司拥有乙公司和丙公司两家子公司。2002年6月15日，乙公司将其产品以市场价格销售给丙公司，售价为100万元，（不考虑相关税费），销售成本为76万元。丙公司购入后作为固定资产使用，按4年计提折旧，预计净残值为零，甲公司在编制2003年年末合并报表时，应调减“累计折旧”项目金额为（）万元。 A: 3 B: 6 C: 9 D: 24 正确答案: C (单选题)3: 对于以权益结算换取职工服务的股份支付，企业应当在等待期内每个资产负债表日，按授予日权益工具的公允价值，将当期取得的服务计入相关资产成本或当期费用，同时计入（）。 A: 资本公积——股本溢价 B: 资本公积——其他资本公积 C: 盈余公积 D: 应付职工薪酬 正确答案: B (单选题)4: 下列关于企业合并的说法中，正确的有（）。 A: 同一控制下企业合并必定形成母子关系 B: 非同一控制下企业合并必定形成母子关系 C: 非同一控制下企业合并是一项交易 D: 同一控制下的企业合并是一项交易 正确答案: C (单选题)5: 2006年3月10日，甲公司销售一批材料给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为200000元，增值税消项税额为34000元，款项尚未收到。2006年6月4日，甲公司与乙公司进行债务重组；重组协议如下：甲公司同意豁免乙公司债务80000元；债务延长期间，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2006年9月4日一同偿还。假定甲公司为该项应收账款计提坏账准备2000元，整个债务重组交易没有发生相关税费。在债务重组日，甲公司应确认的债务重组损失为（）元。 A: 68760 B: 78000 C: 63960 D: 0

财务分析报告中的重要分析指标

财务分析报告中的重要分析指标 财务分析报告中的重要分析指标是哪一方面呢，下面小编为大家整理推荐关于财务分析报告中的主要分析指标的文章，欢迎各位需要的朋友参考阅读! 一、财务分析报告的内涵及特点 财务分析报告是企业财务主管以实际的财务资料为依据，系统地研究分析企业财务运作的应用文书。随着商品流转的不断进行，企业的资金不断循环周转，构成了资金的筹集、运用、耗费和分配等方面的运动，这就是企业的财务活动。企业财务活动的结果，反映在资金来源、资金占用、流通费用、税金、利润等财务指标上，企业的财务分析报告就是对这些指标在一定时期内的完成情况用一定的方法进行综合性地计算和分析，并用书面文字加以阐述。 财务分析报告的作用主要有：通过检查企业在一定时期内的财务计划执行情况和对企业各项财务指标实绩的分析，总结企业经营管理中的经验及教训，并提出具体的工作建议，提出对资金运用、费用开支、利润完成状况的总评价，作为检查、考核企业财务管理优劣的重要依据。它是帮助领导决策、指导企业业务的重要手段。 财务分析报告可分为综合分析、专题分析、简易分析、典型分析、

财务预测五种。 综合财务分析报告分为年度和上半年度两种，它全面反映企业的财务活动状况及其成果，并对资金、费用、利润等数据，对主要经济指标的完成状况进行综合分析，从而总结经验教训，对今后工作提出建议。 简易财务分析报告是在一个较短的时期内，通常是季度或月度，对企业财务活动及经营成果作简要的分析，以发现经营活动和财务资金方面可能存在的问题。 专题财务分析报告是企业在经营管理实践中发现某一财务状况对业务经营的开展有很大影响而作出的专门分析。如商品库存结构分析;资金分析;财经纪律状况分析等。 典型财务分析报告是分析与财务活动有关的、重大突出的、有普遍意义的典型事例所写的报告，多数是上级单位或同级财税，金融，工商管理部门编写，常用第三人称。 财务预测报告也称财务可行性预测，是企业在某一特定时期或对某一经营业务的财务成果进行预测时所写的报告，供领导作决策之用。

财务分析具体讲解

第十一章财务分析 〖授课题目〗 本章共分六部分： 第一节财务分析的意义及内容 第二节财务分析的方法 第三节财务指标分析 第四节综合财务分析与评价 〖教学目的与要求〗 通过本章的教学，主要是对财务分析的内容、方法及各种财务指标的计算进讲解，重点阐述指标的计算及其经济意义、综合财务分析中杜邦财务分析的方法，使学生了解和掌握财务分析的内容，能运用各种财务指标进行财务分析，对企业财务决策起到至关重要的作用。 〖教学重点与难点〗 【重点】： 1、偿债能力分析 2、营运能力分析 3、获利能力分析 4、杜邦财务分析 【难点】：杜邦财务分析 〖教学方式与时间分配〗 教学方式：讲授 时间分配：本章预计8学时 〖教学过程〗

1、偿债能力是企业理财目标实现的稳健性保证 2、营运能力是企业理财目标实现的物质基础 3、获利能力是企业理财目标实现的综合反映 4、社会贡献能力分析是评价企业经济效益是协调增长的重要 经济指标 四、财务分析的局限性及弥补措施 （一）分析的局限性 1、资料来源的局限性 ①可比性 ②可靠性：主观、通货膨胀 ③有效性 2、分析方法的局限性 ①滞后性 ②假设性 ③计量性 ④浅显性：只注重寻找问题，无法直接解决问题 3、分析指标的局限性 计算名称、计价基础 （二）弥补的措施 1、尽可能去异存同，增加指标的可比性 2、企业应据需要，设置一些适合内部经营决策需要有助于揭示各种深层次财务信息的分析指标；考虑通货膨胀；考虑货币价值。 3、注意各种分析指标的综合运用（定量与定性、比较与比率分析、纵向与横向分析、总量与个体分析、静态与动态分析） 4、不能机械地遵循所谓合理性标准而应当善于运用例外管理原则 5、不能仅凭某一项或某几项指标就草率地作出结论， 而必须要进行综合分析。 【小结】：

如何进行财务分析

如何进行财务分析 现把抄录给你,看适用否: 一、在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。 二、负责领导所属的出纳员、记帐员、会计员按时、按要求记帐收款，如实反映和监 督企业的各项经济活动和财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。文秘资源 网 三、负责指导、监督、检查和考核本组成员的工作，及时处理解决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。 四、按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。 五、根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总帐不超过10天），并与科目明细帐 核对相符。 六、负责企业管理费核算，认真审核收支原始凭证，帐务处理符合制度规定，帐目清楚，数字准确，结算及时。 七、负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用和结余情况以及专项工程 支出和完工情况。专用基金的往来款项要及时对帐清算。 八、负责每月各项按规定进行预提和待摊费用的核算。 九、负责公司税金合帐的登记和税金的交纳。 十、负责公司各部门的费用报稍业务手续。 十一、按每月工资表、水电耗用表、燃料耗用表等费用项目编制部门费用分摊表，根 据工资表提取福利基金。 十二、对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编号，按照《会计档案管理办法》的规定妥善保管，并按照规定办 理销毁报批手续。 十三、定期组织对公司固定资金和流动资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强 对固定资产和流动资金的管理，提高资金利用率。 十四、严格按照财务管理制度的要求，认真做好记帐凭证的稽核，组织会统报表的编 审工作，保证财务结算的正确、及时和真实，为领导提供可靠的经营管理资料。 十五、及时掌握流动资金使用和周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。

东财《高级财务会计》在线作业三答案

东财《高级财务会计》在线作业三 单选题多选题判断题 一、单选题（共10 道试题，共40 分。） 1. 丙公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式计价，该公司2007年1月1日将一项账面价值4000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为5000万元；2007年12月31日其公允价值4900万元，并公司确认了该项公允价值变动，2008年7月租赁期满丙公司以5300万元价款将其出售，假设不考虑相关税费，丙公司出售时应确认的损益是（）万元。 A. 300 B. 400 C. 1300 D. 2200 -----------------选择：C 2. 2002年1月1日，甲公司从丁公司经营租入办公室一套。租赁合同规定：租赁期为5年，第一年免租金；第二年和第三年各支付租金10万元；第四年和第五年各支付租金20万元；租金总额共计60万元。甲公司在租赁期的第一年和第二年应确认的租金费用分别为（）。 A. 0万元、10万元 B. 0万元、15万元 C. 12万元、10万元 D. 12万元、12万元 -----------------选择：D 3. 下列有关股份支付的说法中，不正确的是（）。 A. 股份支付是企业与职工或其他方之间发生的交易 B. 股份支付是以获取职工或其他方服务为目的的交易 C. 股份支付的对价或其定价与企业自身权益工具未来的价值密切相关 D. 股份支付是企业与股东之间发生的交易 -----------------选择：D 4. 甲公司2007年4月1日与乙公司原投资者A公司签订协议，甲公司以存货和承担A公司的短期还贷款义务换取A持有的乙公司股权，2007年7月1日合并日乙公司可辨认净资产公允价值为2000万元，所有者权益账面价值为1800万元，甲公司取得70%的份额。甲公司投出存货的公允价值为1000万元，增值税170万元，账面成本800万元，承担归还贷款义务400万元。甲公司和乙公司不属于同一控制下的公司。甲公司取得乙公司长期股权投资时应确认的反映在长期股权投资中的商誉为（）万元。 A. 0 B. -30 C. 170 D. 1400 -----------------选择：C 5. 对于现金结算的股份支付，企业在可行权日之后至结算日前的每个资产负债表日因负债

完整度财务分析报告

月度财务分析报告 单位：**单位 报告期间：20**年**月

目录 一、财务状况总体评述 1.公司整体财务状况 2.行业竞争对手对比 二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 （三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 2.现金流入流出结构对比分析 3.现金流量质量分析 三、财务分项分析 （一）盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 2.成本费用对盈利能力的影响分析 3.收入、成本、利润的协调分析 4.从投入产出角度分析盈利能力（二）成长性分析 1.资产/资本增长稳定性分析 2.利润增长稳定性分析（三）现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率（四）偿债能力分析

1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 （五）经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 （六）经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析 四、综合评价分析 （一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA)分析 （三）财务预警-Z计分模型 一、财务状况总体评述 2007年4月，演示单位当月实现营业收入72,183.41万元，累计实现营业收入300,529.25万元,去年同期实现营业收入126,656.40万元，同比增加137.28％；当月实现利润总额2,509.69万元，累计实现利润总额9,906.00万元，较去年同期增加100.70％；当月实现净利润1,634.39万元，累计实现净利润7,851.99万元，较同期增加86.25％。 以下是根据沃尔评分体系对企业进行的综合评价： 项目实际值行业平均值综合得分分项得分 综合能力213.76 213.76 偿债能力54.99 274.96 资产负债率80.33 64.30 14.99 74.96 已获利息倍数35.04 1.10 40.00 200.00 盈利能力76.00 500.00 净资产收益率21.10 1.07 50.00 330.00 总资产报酬率 5.69 0.83 26.00 170.00 运营能力36.00 418.07 总资产周转率(次） 1.68 0.27 18.00 250.00

第二章 财务分析

第二章财务分析 【学习目的与要求】 本章主要介绍财务分析的指标与方法，是全书的重点与难点。通过本章学习，应重点掌握以下内容：（1）财务分析的方法。（2）财务指标的计算与分析。财务指标体系由偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标构成，应熟记这些指标的基本公式，并熟练掌握这些指标的计算。（3）财务综合分析方法。掌握杜邦财务分析体系中各指标之间的逻辑关系。 【本章重点与难点】 本章重点有：财务分析的三种方法：比较分析法、比率分析法、因素分析法；各项财务分析指标的定义、计算和分析方法；财务综合分析的含义及特点；杜邦分析图中各主要指标之间的关系；权益乘数的含义和计算；利用杜邦财务体系分析企业的财务状况。 本章难点有：流动比率和速动比率的分析；资产负债率、利息保障倍数的计算与分析；权益乘数的含义；杜邦分析体系的指标分解和分析。 一、单项选择题 1．短期债权人在进行企业财务分析时，最为关心的是（）。 A．企业获利能力 B．企业支付能力 C．企业社会贡献能力 D．企业资产营运能力 2．如果企业速动比率很小，下列结论成立的是（）。 A．企业流动资产占用过多 B．企业短期偿债能力很强 C．企业短期偿债风险很大 D．企业资产流动性很强 3．产权比率与权益乘数的关系是（）。 A．产权比率×权益乘数=1 B．权益乘数=1/（1-产权比率） C．权益乘数=（1+产权比率）/产权比率 D．权益乘数=1+产权比率 4．下列指标中，属于效率比率的是（）。 A．流动比率 B．资本利润率 C．资产负债率 D．流动资产占全部资产的比重 5．其他条件不变的情况下，如果企业过度提高现金比率，可能导致的结果是（）。 A．财务风险加大 B．获利能力提高 C．营运效率提高 D．机会成本增加 6．其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（）。 A.用银行存款支付一笔销售费用 B．用银行存款购入一台设备 C.将可转换债券转换为优先股 D．用银行存款归还银行借款 7．不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（）。 A．销售折让与折扣的波动 B．季节性经营引起的销售额波动 C．大量使用分期付款结算方式 D．大量地使用现金结算的销售 8．销售利润率等于（）。 A．安全边际率乘变动成本率 B．盈亏临界点作业率乘安全边际率 C．安全边际率乘边际贡献率 D．边际贡献率乘变动成本率 9．在杜邦分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（）。 A．权益乘数大则财务风险大 B．权益乘数大则权益净利润率大 C．权益乘数等于资产权益率的倒数 D．权益乘数大则资产净利润率大 10.在公司流动比率小于1时，赊购商品一批，将会（）。 A.流动比率上升 B.流动比率下降 C.降低营运资金 D.增大营运资金

东财财务分析练习题目及答案

东财财务分析练习题目 1、公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（） A财务报表 B财务报告 C财务状况说明书 D资产负债表 2、运用资产负债表可计算的比率是（）A应收账款周转率 B总资产报酬率 C利息保障倍数 D现金比率 3、收回当期应收账款若干，将会（） A增加流动比率 B降低流动比率 C不改变速动比率 D降低速动比率 4、我国企业的利润表一般采用的格式是（）A账户式 B报告式 C多步式 D单步式 5、行业中厂商的竞争手段不再是价格战，而是转向质量的提高，服务的完善等，则此行业可能正在处于（）A投入期 B成长期 C成熟期 D衰退期 东财《财务分析》复习题与参考答案 一、单项选择题(只有一个正确答案) 【1】公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指(B )。 A: 财务报表B: 财务报告 C: 财务状况说明书D: 资产负债表 【2】从企业债权者角度看,财务分析的最直接目的是看(C )。 A: 盈利能力B: 营运能力 C: 偿债能力D: 增长能力 【3】下列财务活动中不属于企业筹资活动的是(D )。 A: 发行债券B: 分配股利 C: 吸收权益性投资D: 购建固定资产

【4】根据企业连续若干会计期间(至少三期)的分析资料,运用指数或动态比率的计算,比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是(C)。 A: 水平分析法B: 垂直分析法 C: 趋势分析法D: 比率分析法 【5】营运资金是指(B )。 A: 全部资产减全部负债B: 流动资产减流动负债 C: 全部资产减流动负债D: 流动资产减全部负债 【6】流动资产周转天数指标的计算公式是( D ) A: 流动资产周转率/360 B: 流动资产周转次数/360 C: 流动资产周转额/流动资产周转次数D: 计算期天数/流动资产周转率(或流动资产周转次数) 【7】某企业资产总额为600万元,负债总额为400万元,则权益乘数为(B)。 A: 1.5 B: 3 C: 2 D: 1 【8】流动比率指标值是(C ) A: 越大越好B: 越小越好 C: 保持一个合适的值D: 以上答案都不对 【9】对债权人而言,分析盈利能力可以(B)。 A: 制定相应的财政金融政策B: 考察并保证其债权的安全性 C: 作为投资决策的主要依据D: 分析经营管理中存在的问题和不足 【10】财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是(A )。

上市公司年度财务分析系列详解(doc 39页)

上市公司年度财务分析系列详解(doc 39页)

上市公司财务分析系列 –2003年度长虹集团财务分析详解 一、实现利润分析 1.利润总额 2003年实现利润为26678.67万元，与2002年的20663.30万元相比有较大增长，增长29.11%。实现利润主要来自于内部经营业务，公司盈利基础比较可靠。

2.营业利润 2003年营业利润为18236.31万元，与2002年的12744.18万元相比有较大增长，增长43.10%。具体来说，以下项目的变动使营业利润增加：主营业务收入增加154801.15万元；主营业务税金及附加减少1903.08万元；营业费用(销售费用)减少2845.96万元；共计增加159550.20万元，以下项目的变动使营业利润减少：主营业务成本增加137189.27万元；管理费用增加10443.02万元；财务费用增加5419.01万元；其

他业务利润减少1006.63万元；共计减少154057.94万元,增加项与减少项相抵，使营业利润增长5492.26万元。 3.投资收益 2003年投资收益为3310.68万元，与2002年的7764.67万元相比有较大幅度下降，下降57.36%。

4.营业外利润 2003年营业外利润为4169.54万元，与2002年的81.22万元相比成倍增长，增长50.33倍。 5.主营业务的盈利能力 2003年主营业务收入净额为1413319.58万元，与2002年的1258518.43万元相比有较大增长，增长12.30%。从主营业务收入和成本的变化情况来看，2003年的主营业务收入净额为

东财《财务分析》在线作业三

东财《财务分析》在线作业三 一、单选题（共15 道试题，共60 分。） 1. 息税前利润是指（） A. 营业利润与利息支出之和 B. 利润总额与利息收入之和 C. 利润总额与利息支出之和 D. 利润总额与财务费用之和 正确答案：C 2. 下列说法不正确的是（） A. 现金流量充裕率是衡量现金流量充裕与否的指标 B. 如果现金流量充裕率计算公式的分子小于分母，差额代表自主性现金流量，这种性质的现金流量提高了企业的流动性和财务弹性 C. 现金流量充裕率小于1，则表明企业经营活动产生的现金流量不足以更新固定资产、偿还债务和支付股利 D. 现金流量充裕率大于1，表明企业经营活动产生的现金流量足以更换陈旧、报废的固定资产、对外进行证券投资、偿还债务和发放现金股利 正确答案：B 3. 运用资产负债表可计算的比率有（） A. 应收账款周转率 B. 总资产报酬率 C. 利息保障倍数 D. 现金比率 正确答案：D 4. 关于衡量短期偿债能力的指标说法正确的是（）。 A. 流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债 B. 如果速动比率较低，则企业没有能力偿还到期的债务 C. 与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎 D. 现金流动负债比率＝现金/流动负债 正确答案：C 5. 下列有关财务报表的表述中不正确的是（） A. 基本财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表 B. 利润表和资产负债表是以权责发生制为基础编制的 C. 现金流量表是收付实现制（现金）为基础编制的动态会计报表 D. 资产负债表、利润表以及利润分配表均属于动态会计报表 正确答案：D 6. 长期偿债能力的强弱主要取决于（） A. 负债与资产总额的比例 B. 资产的周转速度

20春东财《高级财务会计》单元作业三答案0936

(单选题)1: 某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中、外投资者分别于2001年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2001年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元兑人民币汇率分别为1：8.20、1：8.25、1：8.24和1：8.30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。该企业2001年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额为人民币（）万元。A: 3280 B: 3296 C: 3285 D: 3320 正确答案: C (单选题)2: 承租人采用融租方式租入一台设备，该设备尚可使用年限为10年，租赁期为8年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。则该设备计提折旧的期限为（）年。 A: 10 B: 8 C: 2 D: 9 正确答案: A (单选题)3: 企业在确定能否对被投资公司进行控制时，应当考虑潜在表决权因素。以下关于“潜在表决权”的描述中，不正确的是﹝﹞。 A: 既包括本期可转换或可执行的，也包括以后期间将要转换或执行的 B: 将增加或减少本企业本期对被投资公司的表决权比例 C: 既包括可转换公司债券，也包括可执行的认股权证 D: 既包括本企业持有的，也包括其他企业持有的 正确答案: A (单选题)4: 甲公司只有一个子公司乙公司，2007年度，甲公司和乙公司个别现金流量表中“销售商品提供劳务收到现金”项目的金额分别为2000万元和1000万元，“购买商品接受劳务支付现金”项目的金额分别为1800万元和800万元，2007年甲公司向乙公司销售商品收到现金100万元，不考虑其他事项，合并现金流量表中“购买商品接受劳务支付现金”项目金额为（）万元。 A: 3000 B: 2600 C: 2500 D: 2900 正确答案: C (单选题)5: 甲公司为房地产开发企业，对投资性房地产按照公允价值模式计价，该公司2007年7月1日将一项账面价值2000万元、已经开发完成作为存货的房产转为经营性出租，公允价值为2500万元。2007年12月31日其公允价值2400万元，甲公司确认了该项公允价值变动，2008年7月租赁期满加公司以3000万元价款将其售出，甲公司应确认的其他业务收入是（）万元。