资金管理标准正文
资金管理标准
1 范围
本标准规定了公司资金管理等方面的要求。
本标准适用于公司各部门。
2 规范性引用文件
下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注明日期的引用文件，仅注明日期的版本适用于本文件。凡是不注明日期的文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。
财会[2011]2号《资金管理办法》
3 术语和定义
下列术语和定义适用于本制度。
3.1 资金
企业流动性最强、控制风险最高的资产，是企业生存和发展的基础。本标准所称资金是公司拥有或控制的库存现金、银行存款、备用金和其他货币资金。
3.2 银行账户
公司为办理结算和申请贷款在银行开立的户头，是公司委托银行办理信贷和转账结算以及现金收付业务的工具。公司银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
3.3 借款合同
贷款人将一定数量的货币交给借款方，借款方依约定使用货币并于期满时归还相同数量的货币，并向贷款方支付利息的合同。
3.4 票据
依据法律按照规定形式制成的并显示有支付金钱义务的凭证。
4 职责
4 1 资金管理委员会或总经理办公会
a) 负责公司年度资金预算审批；
b) 负责公司预算内重大资金事项决策。
4 2 总经理
在执行董事长授权范围内全面负责公司资金管理工作。
4 3分管领导
协助总经理负责公司资金管理工作的组织领导。
4 4资产财务部
负责公司资金日常工作。
4 5计划经营部
负责公司电量结算增值税发票送达，电费结算手续工作。
4 6各部门
a) 负责资金预算的编制工作；
b) 负责预算内的资金运作。
5 管理内容和要求
5 1 指导思想
5.1.1 公司资金管理工作以保证安全生产为前提，服务生产一线为宗旨，通过合理调度安排保障公司日常生产经营资金需求，同时防范资金风险，确保资金安全。
5.1.2 公司资金管理工作实行“统一领导、分级管理、授权审批”的预算资金管理体制，遵循“量人为出、确保重点、有偿占用、安全高效”的管理原则。
5.2 资金预算
5.2.1 资金预算是公司全面预算的重要组成部分，具体以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，按照现金流量表主要项目内容编制；
5.2.2 资产财务部年末根据公司各单位申报的下年度基本建设、生产经营、还本付息等业务预算汇总编制资金预算，经公司预算（资金）管理委员会或总经理办公会审议通过后报上级单位审批；
5.2.3 资产财务部根据年庋资金预算，结合公司生产经营情况，月末编制下月资金计划，报公司领导审核同意后执行。
5.3 筹资管理
5.3.1 公司为满足生产经营和战略发展需要，可通过银行借款或者发行债券等形式筹集资金，按照“规模适当、来源合理、方式经济、结构优化、筹措及时”的原则，防范筹资风险，控制筹资成本；
5.3.2 资产财务部依据年度、月度资金预算，制定具体筹融资计划，报公司领导审批；
5.3.3 资产财务部根据批准的筹融资计划，开展融资工作；
5.3.3.1 资产财务部与相关金融机构就借款规模、利率、期限、担保、还款安排、相关的权利义务和违约责任等内容进行治谈；
5.3.3.2 初步融资意向经公司领导同意，资产财务部再就具体合同条款与金融机构进行沟通和协商，并视情况提请公司法律事务管理部门会签；
5.3.3.3 双方达成一致意见后，资产财务部履行相关审批手续后签署正式借款合同，并据以办理相关借款业务。
5.3.4 公司通过发行债券方式融资，应当合理选择债券种类，对还本付息方案作出系统安排，确保按期、足额偿还到期本金和利息；
5.3.5资产财务部按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付；
5.3.6 公司建立筹资业务的记录、凭证和账簿，按照国家统一会计准则制度，正确核算和监督资金筹集、本息偿还等相关业务，妥善保管筹资合同或协议、借（还]款凭证等资料，定期与资金提供方进行账务核对。
5.4 资金营运管理
5.4.1 公司加强货币资金的管理和控制，提高资金使用效益，保证资金的安全，确保经营管理活动合法有效。
5.4.2 公司应配备合格的人员办理资金业务，并根据实际情况对办理资金业务的人员定期进行岗位轮换。
5.4.3 公司预算内资金业务授权、审核批准额度。
5.4.3.1 经审批的业务结算付款审批权限
5.4.3.1.1 5000元以内（含5000元）的业务结算付款由公司分管领导审签；
5.4.3.1.2 5000元以上的业务结算付款由公司总经理审签。
5.4.3.2 偿还借款、支付借款利息、缴纳税款以及分、子公司资金集中和公司账户间资金划转的审批权限
5.4.3.2.1 由公司总经理审签。
5.4.3.3 对外融资
5.4.3.3.1 由公司总经理审签。
5.4.4 预算外资金业务报执行董事或集团公司审批后具体操作依据以上审批程序办理。
5.4.5 现金与银行存款管理
5.4.4.1 公司库存现金限额、开支范围及支付限额均应遵循国家《现金管理暂行条例》有关规定，费用核销的现金支付一般应通过网上银行或POS机办理：不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算；
5.4.4.2 公司现金收入，应当及时存入银行，不得坐支现金；公司取得的货币资金收入必须及时入账，
不得账外设账，严禁收款不入账；
5.4.4.3 公司定期和不定期进行现金盘点并做好相关记录，确保现金账实相符，发现不符，及时查明 原因、做出处理。严禁白条抵库、套取现金、公款私存以及私设小金库等违法违规行为。
5.4.4.4 银行账户管理
5.4.4.4.1 公司加强银行账户管理，严格按照规走开立账户，办理存款、取款和结算，各单位不得随意开立账户，新开立银行账户须报请公司总会计师审批；
5.4.4.4.2 公司定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不 按规定及时清理、撤销银行账户等问题，及时处理并追究有关人员的责任；
5.4.4.4.3 公司加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制；
5.4.4.4.4 资金经办人员严格遵守银行结算纪律，不得签发役有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让役有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；
5.4.4.4.5 公司加强银行对账的管理，银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制和复核等业务应由不相容岗位人员办理；
5.4.4.4.6 公司需配置专用电脑用于办理网上交易、电子支付等资金支付业务，相关操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。网上银行密钥必须分开保管，用户口令不定期进行修改，并对电脑安装杀毒软件和及时查杀病毒。公司指定会计主管加强对交易和支付行为的审核。
5.4.4.5 票据与印章管理
5.4.4.5.1 公司加强与资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用；
5.4.4.5.2 因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据，应当加盖作废印章，按规定予以保存，不得随意处置和销毁；
5.4.4.5.3 对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后进行销毁，但应当建立销毁清册并由授权人员监销；
5.4.4.5.4 公司财务专用章指定专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项，必须严格履行签字或盖章手续，用章必须履行相关的审批手续并进行登记：
5.4.4.5.5 公司及各单位应建立备查簿对收到的汇票进行管理。收到汇票进行贴现、背书转让、到期结算、退票时，应及时进行会计核算，并在备查簿中登记。对于委托保管的汇票，必须定期与银行对账，确保资金的安全。
5.4.4.5.6 公司实行资金集中调度管理。
5.5 资金分析与报告
5.5.1 资产财务部每月编制资金报表报送公司领导；
5.5.2 计划经营部每月编制电费回收情况表报送公司领导；
5.5.3 资产财务部每季度按规定时间将经公司审定的资金收支报表和资金营运分析报告报送集团公
司。
5.6 电费结算
5.6.1 资产财务部每月按规定时间根据电量结算单开具增值税发票；
5.6.2 计划经营部每月按期将增值税发票送达国网湖北省电力公司，并办理电费结算手续；
5.6.3 计划经营部每月及时回收电费，确保资金及时回笼。
5.7 其他工作
其他临时性工作，公司根据具体情况安排时处理。
6 检查与考核
资产财务部应切实保障公司正常生产经营、基本建设、还本付息等资金需求，做到全年收付款无差
错、无逾期借款及欠息情况的发生，维护公司的权益。
7 记录和报告
报告和记录一览表
序号 记录编号 记录名称 保管场所 保存期限
1 Q/SJS-203-01-01-2014 锁金山公司资金月报表 资产财务部 2年
2 Q/SJS-203-01-02-2014 锁金山公司电费情况表报表 计划经营部 2年
附录A（规范性附录） 报告和记录表样
湖北能源集团货币资金月报表
编制单位：湖北锁金山电业发展有限责任公
司
2013年月
货币单位：万元人民币
期初存款余额
本月收支
期末存款余额
序号
结算存款 保证金 定期存款
其他存款
小计
资金流入 资金流出
结算存款 保证金
定期存款
其他存款 小计
1
货币资金收支余额情况
期初借款余额
本月增加借款
本月归还借款
期末借款余额
2
借款
还款
情况
借款银行
/单位 短期 中长期 小计 短期 中长期 小计 短期 中长期 小计 短期 中长期 小计
3
4 5 6 7 8 9 - 10 - 11 - 12
合 计
1 授信额度
已使用授信额度 未使用授信额度 利息结算情况 期初未付利息 本月应付利息 本月已付利息 本年累计支付利息 期末未付利息 13 授信银行
性质
金额 性质 金额 性质 金额
14
15 16 17 18 19 20 银行授信情况
合 计
合 计
21
票据种类
金额
22
银行承兑汇票
23
商业承兑汇票
24 其他票据
25
票据结存情况
合 计