2021年注册税务师税法一计算题及答案解析

注册税务师《税法一》计算题及答案解析

1.某印刷厂为增值税普通纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。7月关于资料如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)图书和杂志。购买纸张获得增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具增值税专用发票上注明金额2900000元。

(2)接受报社委托，印刷有统—刊号(CN)报纸，纸张由报社提供，成本500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具增值税专用发票上注明金额00元。注册税务师《税法一》计算题及答案解析注册税务师《税法一》计算题及答案解析。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，获得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具普通发票注明金额50元。

(4)销售印刷过程中产生纸张边角废料，获得含税收入3000元。

(5)当月购买其她印刷用材料，获得增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费0元、装卸费5000元，获得货品运送业自开票纳税人开具货品运送发票。

(6)月末盘点时发现某些库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。注册税务师《税法一》计算题及答案解析文章注册税务师《税法一》计算题及答案解析出自，此链接！。

(7)印刷厂购买并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票计算机一台，获得增值税专用发票上注明税额1360元。

本月获得有关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

依照上述资料回答下列问题：

(1)该印刷厂当月计税销售额为( )元。

A.3544444.44

B.3547008.54

C.3562741.09

D.3623000

(2)该印刷厂当月销项税额为( )元。

A.463258.91

B.478991.45

C.486991.45

D.602991.45

(3)该印刷厂当月准予抵扣进项税额( )元。注册税务师《税法一》计算题及答案解析财会题库。

A.459431

B.460740

C.460791

D.461141

(4)该印刷厂当月应纳增值税( )元。

A.26200.45

B.26251.45

C.141850.45

D.142200.45

答案解析

(1)【对的答案】B

【答案解析】印刷公司接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际原则书号编序图书、报纸和杂志，按货品销售征收增值税。

计税销售额=2900000+00+(50+3000)÷(1+17%)=3547008.54(元) (2)【对的答案】C

【答案解析】①进项税=340000(元)

销项税=2900000×13%=377000

②销项税=00×17%=34000(元)

③进项税=68000(元)

销项税=50÷(1+17%)×17%=75555.55(元)

④销项税=3000÷(1+17%)×17%=435.90(元)

销项税=377000+34000+75555.55+435.90=486991.45(元)