第1章 审计软件概述-12

第1章审计软件概述

1．按照审计主体的不同，审计分为哪几类？

2．审计对象是什么？

3. 审计与会计监督的区别？

4.审计的基本职能是什么？

5．哪些审计方法适合用审计软件实现？

6．审计人员不掌握计算机辅助审计技术，是否会带来执业风险？7．审计作业软件应该有哪些基本功能？

8．上网查询目前市场上流行的审计作业软件，比较其优缺点。9．在审计准备阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？10．在审计实施阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？11．在审计终结阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？12.你是否会从事审计工作？如果是，你希望发挥什么优势？

第一章 审计概述(含答案) (2)

第一章审计概述 一、单项选择题 第一节审计概念 1．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。 A．独立性是审计的基础之一，因此注册会计师应当独立于被审计单位和预期使用者 B．审计可以有效满足财务报表预期使用者的需求 C．由于审计存在固有限制，审计只能提供合理保证 D．注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强管理层对财务报表的信赖程度 【答案】D 【解析】选项D错误。注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度，而不是为了增强管理层对财务报表的信赖程度。 2．下列有关保持职业怀疑作用的说法中，错误的是( )。 A．保持职业怀疑有助于注册会计师设计恰当的风险评估程序 B．保持职业怀疑有助于注册会计师针对评估出的重大错报风险，恰当设计进一步审计程序的性质、时间安排和范围，降低选取不适当的审计程序的风险 C．保持职业怀疑有助于注册会计师评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更多的工作 D．保持职业怀疑有助于使注册会计师忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向 【答案】D 【解析】选项D错误。保持职业怀疑有助于注册会计师审慎评价审计证据，纠正仅获取最容易获取的审计证据，忽视存在相互矛盾的审计证据的偏向。 3．下列有关财务报表审计的说法中，错误的是( )。 A．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见 B．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见 C．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将错报风险降至可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见 D．审计属于合理保证的鉴证业务，注册会计师通过将检查风险降至可接受的低水平，以提高财务报表可信性 【答案】C 【解析】选项C错误。注册会计师通过了解被审计单位及其环境评估重大错报风险，不能降低错报风险；注册会计师通过降低检查风险从而使审计风险处在可接受的低水平，以积极方式对财务报表整体发表审计意见。 4．下列有关注册会计师、责任方和预期使用者的说法中，错误的是( )。 A．责任方是指对财务报表负责的组织或人员，即被审计单位管理层

第一章---概述习题说课讲解

第一章概述 一、单项选择题 1.( )，国务院设立了审计署，县以上各级人民政府也设置了各级地方审计机关。 A 1983年9月 B 1982年9月 C 1994年5月 D 1993年5月 2.以下不属于审计假设的是( ) A审计可验证假设 B内控制度绝对保证假设 C审计可信赖假设 D无反证判定合理假设 3.以下（）不属于审计的职能。 A经济监督 B经济鉴证 C经济评价 D、经济管理 4.( ) 年，颁布了《中华人民共和国审计法》。 A1983年 B1994年 C1993年 D1995年 5. ( ) 年，颁布了《中华人民共和国注册会计师法》。 A1983年 B1994年 C1993年 D1995年 6.中国第一家事务所是（）。 A.立信事务所 B.潘序伦事务所 C.正则事务所 D.上海事务所 7.审计对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。审计对象的本质是指（）。 A.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动 B.被审计单位财务收支及其有关的经营管理活动，以及作为提供这些经济活动信息载体的会计资料及其相关资料 C.被审计单位的会计资料及其相关资料 D.被审计单位的财务报表 8. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是（）。 A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录 B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制 C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表 D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表 9.李民是保定市居民。根据《注册会计师全国统一考试办法》的规定，如果李民仅满足下列条件中的（），还不能报名参加注册会计师全国统一考试。 A.高等专科学历 B.中级会计师职称 C.拥有ACCA证书 D.高级经济师 10.下列各项中，能够成为中国注册会计师协会团体会员的是( )。 A.会计师事务所 B.7名以上注册会计师组成的科研团体 C.企业集团的审计部门 D.注册会计师理事会 11.注册会计师所从事的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括（）。 A.担任某企业的常年会计顾问 Ｂ.对企业注册资本的实收情况进行审验 Ｃ.对企业会计政策的选择和运用提供建议 Ｄ.代企业编制财务报表 12.我国会计师事务所的组织形式有（）。 A．股份制会计师事务所 B．独资会计师事务所 C．有限公司会计师事务所 D．有限责任合伙会计师事务所 13.国资委作为W大型国有企业的股权持有者代表，对W企业2006年财务决算审计工作进行公开招标。中天恒信会计师事务所投标后被选定为本次审计的主审机构。本次审计的类别属于（c）。 A、政府审计 B、经营审计 C、注册会计师审计 D、内部审计 14.注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成

习题 第一章 审计概述

第一章审计概述 注意:习题系从网络上收集整理得到,在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。如有疑问,请及时与老师沟通。 一、单项选择题 1、在对甲公司应收账款审计时,注册会计师获取的下列审计证据,其中可靠性最强的通常就是( )。 A、甲公司与购货方签订的合同 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、下列关于注册会计师审计与政府审计的表述中,不正确的就是( )。 A、注册会计师审计与政府审计的目标与对象不同 B、注册会计师审计与政府审计的标准一致 C、注册会计师审计与政府审计均就是国家维护市场经济秩序的有利手段 D、注册会计师审计与政府审计的取证权限不同 3、下列有关审计要素的说法中不正确的就是( )。 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一 B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者,但不就是唯一的预期使用者 C、审计证据包括支持与佐证管理层认定的信息,但不包括与这些认定相矛盾的信息 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中,不正确的就是( )。 A、审计的最终产品就是审计报告 B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方,则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、下列有关财务报表审计的说法中,错误的就是( )。 A、注册会计师对财务报表就是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见,这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见,以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 D、审计的基础就是独立性与专业性 6、关于财务报表审计,下列说法中错误的就是( )。 A、审计的用户就是财务报表的预期使用者 B、审计的目的就是改善财务报表的质量或内涵 C、审计的基础就是独立性与专业性 D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊 7、下列属于注册会计师执行的鉴证业务的就是( ) A、税务代理 B、审阅 C、财务信息商定程序

第一章 审计概论

第一章审计概论（答案） 一、单项选择题 1.注册会计师审计起源于（A ） A.意大利合伙企业制度 B.英国股份制企业制度 C.美国合伙企业制度 D.日本股份企业制度 2.（D）年，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》。 A.1910 B.1914 C.1921 D.1918 3.注册会计师职业诞生的标志是（B ） A.1845英国修改《公司法》 B.1853年爱丁堡会计师协会成立 C.1721年英国“南海公司事件” D.有关苏格兰会计师协会成立 4.中国第一家会计师事务所是（C ） A.高威会计师事务所 B.立信会计师事务所 C.正则会计师事务所 D.上海会计师事务所 5.对于一般目的审计和特殊目的审计的区别标准之一是（A） A.审计意见所表述的对象不同 B.审计主体不同 C.审计方法不同 D.审计目标不同 6.审计目的的确定,主要受（D ）的制约. A.审计主体 B.审计范围 C.审计方法 D.审计对象 7.在20世纪初期审计对象由会计账目扩大到资产负债表数据的审查判断企业信用状况；审计方法从详细审计初步转向抽样审查；审计报告使用人是（C） A.企业股东 B.企业债权人 C.除企业股东外，更突出了债权人 D.证券交易机构E。社会公众 8.1853年苏格兰创立了第一个注册会计师专业团体——爱丁堡会计师协会，该协会的成立标志着（B） A.注册会计师的诞生 B.注册会计师职业的诞生 C.注册会计师法律地位的确立 D.注册会计师审计的产生 9.我国独立审计的一般目的是对（B）的合法性、公允性、一贯性进行审计，并发表审计意见。 A.会计报表特定项目 B.被审计单位会计报表 C.简要会计报 D.特定账户及特定账户的内容 10.审计由三方面关系人构成，他们依次是（C ） A.委托人、受托人和被审计单位 B.注册会计师（受托人）、委托人和被审计单位 C.注册会计师（受托人）、被审计单位和委托人 D.被审计单位、注册会计师和委托人 11.注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（b）。 A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性 C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益 12.1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（d）是中国第一家会计师事务所。 A．立信会计师事务所B．北京会计师事务所C．上海会计师事务所D．正则会计师事务所13.1980年12月，财政部发布（b），标志着我国注册会计师职业开始复苏。 A．《会计师条例》B．《关于成立会计顾问处的暂行规定》C．《关于成立会计事务所的通知》D．《中华人民共和国注册会计师法》 14.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（d）。 A．账项基础审计B．财务报表审计C．制度基础审计D．风险导向审计15.相对于其他类型审计而言，注册会计师的审计意见应合理保证财务报表使用人确定已审财务报表的可靠程度，其主要原因在于注册会计师审计（a）。 A．监督的性质B．依据的准则C．实施的手段D．方式与对象

第一章 审计概述-具体审计目标

2015年注册会计师资格考试内部资料 审计 第一章 审计概述 知识点：具体审计目标 ● 详细描述： （一）与所审计期间各类交易和事项相关的审计目标 发生：由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是真实的。 完整性：由完整性认定推导的审计目标是确认已发生的所有交易确实已经记录。 准确性：由准确性认定推导出的审计目标是确认已记录的交易是按正确金额反映的。 截止：由截止认定推导出的审计目标是确认接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间。 分类：由分类认定推导出的审计目标是确认被审计单位记录的交易经过适当的分类。 （二）与期末账户余额相关的审计目标 存在：由存在认定推导的审计目标是确认记录的资产、负债和所有者权益确实存在。 完整性：由完整性认定推导的审计目标是确认所有的资产、负债和所有者权益均已记录。 权利和义务：由权利和义务认定推导的审计目标是确认资产归属于被审计单位，负债属于被审计单位的义务。 计价和分摊：资产、负债和所有者权益以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价或分摊调整已恰当记录。 （三）与列报和披露相关的审计目标 发生及权利和义务：将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中，则违反该目标。 完整性：如果应当披露的事项没有包括在财务报表中，则违反该目标。 分类和可理解性 ：财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚。 准确性和计价：财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当。 例题： 1.下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）。 A.完整性 B.计价和分摊 C.权利和义务

D.存在 正确答案：A 解析：选项A正确。根据认定的类别，选项B、C、D均仅属于“与期末账户余额相关的认定”，选项A的完整性认定既属于“与期末账户余额相关的认定”也属于“与各类交易和事项相关的认定. 2.下列各项中，既与各类交易和事项相关，也与期末账户余额相关的认定是（）。 A.准确性 B.发生 C.截止 D.完整性 正确答案：D 解析：选项D正确。根据认定的类别，选项A、B、C均仅与“各类交易和事项”相关，选项D既与“期末账户余额”相关，.也与“各类交易和事项”相关。 3.下列各项中，仅与期末账户余额相关的认定是（）。 A.计价和分摊 B.发生 C.截止 D.完整性 正确答案：A 解析：选项A正确。根据认定的类别，选项B、C仅与“各类交易和事项”相关。选项D既与“与期末账户余额”相关，也与“各类交易和事项”相关。选项A仅与资产负债表的事项相关。 4.如果注册会计师证实被审计单位将当年12月31日已经发生的一笔赊销收入记入次年的1月3日营业收入明细账中的事实。则此种情形对于当年财务报表的营业收入的（）认定存在重大错报。 A.列报和披露 B.发生 C.准确性 D.截止

习题第一章审计概述

第一章审计概述 注意：习题系从网络上收集整理得到，在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。如有疑问，请及时和老师沟通。 一、单项选择题 1、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的通常是（）。 A、甲公司与购货方签订的合同 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 D、甲公司管理层提供的声明书 2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是（）。 A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 B、注册会计师审计和政府审计的标准一致 C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 3、下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一 B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。 A、审计的最终产品是审计报告 B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 5、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。 A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定程度的保证 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 D、审计的基础是独立性和专业性 6、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。 A、审计的用户是财务报表的预期使用者 B、审计的目的是改善财务报表的质量或涵 C、审计的基础是独立性和专业性 D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊 7、下列属于注册会计师执行的鉴证业务的是（） A、税务代理

审计(2016) 第1章 审计概述 课后作业

审计(2016) 第一章审计概述课后作业 一、单项选择题 1. 以下针对财务报表审计与审阅业务的说法中，不恰当的是()。 A.在财务报表审计中，要求注册会计师将审计风险降至可接受的低水平，对审计后的财务报表提供合理保证 B.审计业务相对于审阅业务而言，其对获取证据的数量和质量更为严格 C.在审计过程中注册会计师主要采用询问和分析程序获取证据 D.经审计的财务报表较之经审阅的财务报表更为可信 2. 当注册会计师在审计业务中不能获取合理保证，并且在审计报告中发表保留意见也不足以实现向预期使用者报告的目的，则以下处理不正确的是()。 A.出具否定意见的审计报告 B.出具无法表示意见的审计报告 C.终止审计业务 D.解除业务约定 3. A注册会计师属于参与甲公司2015年度财务报表审阅业务的助理人员，A注册会计师对审阅业务的如下理解，正确的是（）。 A.属于无保证程度的鉴证业务 B.属于合理保证的鉴证业务 C.属于有限保证的鉴证业务 D.属于相关服务业务 4. 以下针对合理保证与有限保证的说法中，恰当的是()。 A.注册会计师代编财务信息是合理保证的业务 B.财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，以消极方式提出结论 C.审计业务的保证水平低于审阅业务的保证水平 D.财务报表审计业务的检查风险比财务报表审阅业务的检查风险低 5. 下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。 A.审计报告的收件人应当尽可能地明确为所有的预期使用者 B.审计业务的三方关系分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者 C.如果某项业务不存在除责任方之外的其他预期使用者，那么该业务不构成审计业务或其他鉴证业务 D.财务报表审计可以减轻管理层或治理层的责任 6. 在确定审计业务的三方关系时，下列有关责任方的说法中，注册会计师认为错误的是（）。 A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B.责任方可能是审计业务的委托人，也可能不是委托人 C.责任方是指被审计单位的管理层，但在某些被审计单位，可能包括部分或全部的治理层 D.责任方应对编制财务报表承担绝大多数责任 7. 在财务报表审计中，鉴证对象信息为（）。 A. 财务状况、经营成果和现金流量 B. 财务报表 C. 企业的运营情况 D. 企业的内部控制

《审计学》教学大纲(1)

《审计学》 课程大纲 适用专业：会计学 编制单位：会计学教研室 编制日期：2015年03月06日 经济管理系制 《审计学》教学大纲 一、课程信息 二、课程内容 （一）课程教学目标 1、课程定位 审计学是研究审计产生和发展规律的学科，涉及审计的性质、审计关系、审计对象和方法等一系列理论问题，以及与之相关的实务问题。为会计学专业主干核心课程，面向会计学院会计学、审计学和财务管理专业本科以及财政金融专业开设。 2、课程目标 通过本课程的学习，学生应能够掌握审计学基本理论、基本原理和基本方法；在实践工作中怎样干审计工作，在特定场合审查什么、如何进行审查；了解现代审计发展的现状及其趋势；把握审计与会计以及其他专业经济监督的关系；以及如何应付注册会计师考试中《审计》课程的复习与应试等。

（二）基本教学内容 第一章总论 第一章总论 第一节审计的产生与发展 一、审计产生动因的不同观点 1、审计起源于会计 2、审计起源于财政监督的需要； 3、审计起源于经济监督的需要。 二、审计产生的客观基础与条件 1、经济责任关系的存在是审计产生的根本前提； 2、审计是社会经济发展的产物； 3、审计是阶级社会的产物 三、我国审计的产生与发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 3、我国内部审计的产生与发展 三、国外审计的产生与发展 第二节审计的概念及本质 二、审计的本质 1、独立性 2、 第三节审计的对象、职能和作用 1、被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动 2、被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计资料和其他有关资料 1、经济监督 2 3 三、审计的作用 1、制约性作用 2 3、证明性作用 第二章审计组织及审计人员形式

第一章 审计概述

第1章审计概述 考情分析 一、历年考情概况 二、本章属于审计的基本理论部分的内容，也属于考试的必考内容，但一般不会直接以本章内容单独作为简答，而往往和风险评估、风险应对、财务报表项目审计相结合，考查重大错报风险和认定的关系、认定与审计目标的关系等。这些内容在选择题中也常见。 三、学习方法与应试技巧 针对本章内容，要求与“审计测试流程”、“各类交易和账户余额的审计”结合进行学习，同时关注《中国注册会计师审准则问题解答第1号一一职业怀疑》，根据老师讲解以及历年真题掌握做题规律。 四、2014年教材主要变化 本章为新增章节，融合了2013年教材第五章的内容和第六章审计风险的相关内容，并增加了审计的性质、审计要素，增加了问题解答1号的相关内容。 重点、难点讲解及典型例题 一、审计的性质 例题： 关于财务报表审计，下列说法中错误的是( )。 A、审计的用户是财务报表的预期使用者 B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵 C、审计的基础是独立性和专业性 D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊 【正确答案】D 【答案解析】本题考查的是审计的性质。由于审计的固有限制，注册会计师只对财务报表是否不存在由于错误和舞弊导致的重大错报获取合理保证，而不能保证查出被审计单位的所有重要舞弊。 二、审计要素 审计要素包括审计业务的三方关系、财务报表(鉴证对象)、财务报表编制基础(标准)、审计证据和审计报告。 其中审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)、财务报表预期使用者。 三、审计目标 (一)审计的总体目标注册会计师接受委托对财务报表进行审计，其总体目标： (1)对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础发表审计意见; (2)按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通。 为实现上述审计目标，注册会计师首先必须取得管理层编制的财务报表，也就意味着，管理层对财务报表作出了认定。然后注册会计师针对报表的每一项目确定具体的审计目标，根据审计目标实施相应的审计程序，获取审计证据，得出审计结论。最后注册会计师将各报表项目的审计结论汇总分析，形成对财务报表的整体审计意见(合法性和公

最新习题 第一章 审计概述

1 第一章审计概述 2 3 注意：习题系从网络上收集整理得到，在使用时请注意甄别其中可能存在的错漏。如有4 疑问，请及时和老师沟通。 5 6 一、单项选择题 7 1、在对甲公司应收账款审计时，注册会计师获取的下列审计证据，其中可靠性最强的8 通常是（）。 9 A、甲公司与购货方签订的合同 10 B、注册会计师向购货方函证的回函 C、甲公司产品销售的出库凭证 11 12 D、甲公司管理层提供的声明书 13 2、下列关于注册会计师审计和政府审计的表述中，不正确的是（）。 A、注册会计师审计和政府审计的目标与对象不同 14 15 B、注册会计师审计和政府审计的标准一致 16 C、注册会计师审计和政府审计均是国家维护市场经济秩序的有利手段 17 D、注册会计师审计和政府审计的取证权限不同 18 3、下列有关审计要素的说法中不正确的是（）。 19 A、注册会计师为审计业务的三方关系人之一 B、管理层也可能成为审计报告的预期使用者，但不是唯一的预期使用者 20 21 C、审计证据包括支持和佐证管理层认定的信息，但不包括与这些认定相矛盾的信息 22 D、审计报告为审计要素之一 4、下列有关财务报表审计的说法中，不正确的是（）。 23 24 A、审计的最终产品是审计报告

B、执行财务报表审计业务比财务报表审阅业务所需证据数量多 25 26 C、如果某项业务的预期使用者仅包括责任方，则该项业务可以作为审计业务承接 27 D、财务报表审计并不减轻被审计单位管理层或治理层的责任 28 5、下列有关财务报表审计的说法中，错误的是（）。 29 A、注册会计师对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表 30 审计意见，这样的意见普遍适用于所有财务报表审计 B、恰当的审计意见可以对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供一定 31 32 程度的保证 33 C、注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除管理层 之外的预期使用者对财务报表的信赖程度 34 35 D、审计的基础是独立性和专业性 36 6、关于财务报表审计，下列说法中错误的是（）。 37 A、审计的用户是财务报表的预期使用者 38 B、审计的目的是改善财务报表的质量或内涵 39 C、审计的基础是独立性和专业性 D、审计应查出被审计单位的所有重要舞弊 40 41 7、下列属于注册会计师执行的鉴证业务的是（） 42 A、税务代理 43 B、审阅 44 C、财务信息商定程序 45 D、代编财务信息 46 8、关于合理保证业务与有限保证业务的区别，下列说法中错误的是（）。 47 A、合理保证业务检查风险较低，有限保证业务检查风险较高 48 B、合理保证业务所需证据数量较多，有限保证业务所需证据数量较少

第一章审计学概论

第一章·审计学概论 本章要点 掌握审计的定义和特征 了解政府审计、内部审计的产生和发展 熟悉注册会计师审计的产生和发展 掌握注册会计师审计和其它审计之间的关系 熟悉审计的方法与分类 了解审计的职能 第一节·审计的定义和特征 一、审计的定义 审计是国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务和收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财政法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 专职机构：国家审计机关、国家审计部门、单位内部审计机构和社会审计组织。专职人员：专门从事国家审计的人员、部门和单位内部审计人员和依法批准执业注册会计师 （二）审计的授权者 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构的相关领导的授权，他是针对国家审计和内部审计而言的。审计的委托者是针对社会审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体对象是指被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 例：政府审计对象为国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支。 内部审计的对象为本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动。 社会审计的对象是委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动。 （四）审计依据 审计依据主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，注册会计师执业准则；企业内部的预算、计划、经济合同等。

政府审计复习资料

十道主观题，每题十分，每题200字左右。 Unit 1 政府审计概述 一、二节 1、我国政府审计的发展历程（from夏商周）。 答：我国政府审计最早产生于西周。行使审计职能的官员称宰夫。宰夫的出现，是我国国家政府审计的正式起源。到了秦汉时期，实行上计制度，也是我国最早的审计监督制度。隋唐盛世时，我国的政府审计经历了一个快速的成长期。其中，唐代的“比部”，开创了审计具有司法监督性质的先河，同时也标志着我国的审计监督机构初步形成了一个比较完整和科学的体系。宋朝时，审计依次诞生，但并无发展。元明清三代则明显衰落。 新中国成立后，政府审计长期寓于财政、财务和监察工作之中，未予单独建制。直到1982年7月23日，根据国务院关于建立审计机关的决定和关于机构改革的方针，财政部才撤销了财政监察司。１９８３年９月１５日，中华人民共和国审计署宣布成立。随后地方各级政府审计机关相继成立。1995年1月1日起施行的《中华人民共和国审计法》及1997年10月21日国务院发布实施的《中华人民共和国审计法实施条例》，有力地推动了我国政府审计法制化、制度化、规范化进程。 2、政府审计在国家治理中的作用。 答：（一）政府审计是间接治理市场失灵和直接政府失灵、促进有限政府建立的有效手段。 1．国家审计在间接治理市场失灵中的作用。发挥对国家宏观调控政策保障功能，监督和约束国有企业的经济行为，监督和约束政府的资源配置行为，参与外部性问题治理以及民生治理。 2.政府审计是治理政府失灵的有效手段。通过对政府制定的市场监管政策进行审计，治理政府政策失灵；通过审计解决政府治理过程中信息不对称问题。；通过审计监督，促进政府机构效率的提高，并有效防范政府寻租等腐败行为。 （二）政府审计是评估国家治理绩效、促进有效政府建立的重要工具。 1.政府审计是评估国家治理绩效重要工具。 2.政府绩效审计是促进提高国家治理绩效的重要工具。 （三）政府审计是推进政治民主化、促进分权政府建立的有效工具。分权与制衡理念促进了审计对权力的制约功能的需求。促进公民参与国家治理。 （四）政府审计是促进政府信息公开、促进透明政府建立的重要工具。 Unit 2 政府审计组织和人员 一节 1、世界各国政府审计体制的类型和特点 答：审计机关的组织模式： （1）立法模式：审计机关由议会直接领导，直接对议会负责并报告工作，独立于司法和行政系统，是目前政府审计模式的主流，代表国家有英、美等； （2）司法模式：隶属于司法部门，独立于立法和行政系统。拥有一定的司法权，审计人员多数是法官；政府审计具有审计和经济审判的双重职能。最高审计机关一般称为审计法院，权威性很高，代表国家有法国、意大利、西班牙等； （3）行政模式：隶属于行政部门，独立性不强，审计监督属于行政监督，权威性不高。 代表国家有中国、瑞典等； （4）独立模式：独立于立法、司法和行政系统，单独形成国家政权的一个分支，只对法律负责，独立性最强。但对审计出来的问题没有处理权，代表国家有日本、德国等；

自考审计学各章重点.

自考审计学各章复习要点 注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者） 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据 审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的 （六）审计的本质 行政机关、社会团体和个人的干涉。 审计的独立性主要表现在三个方面： 部门和各机构财务部门的下属机构。

独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 第三． （二）权威性 审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。 第二节审计的产生和发展 一、政府审计的产生和发展 （一）我国政府审计的产生和发展 “上计”制度，可以说是审计制度的雏形，秦汉时期是我国审计的确立阶段，主要表现在：一是初步形成了统一的审计模式。二是“上计”制度日趋完善。三是审计地位提高，职权扩大。 （二）国外政府审计的产生和发展 和权威性很小。 二、内部审计的产生和发展 （一）我国内部审计的产生和发展 （二）国外内部审计的产生和发展 威性。 三、注册会计师审计的产生和发展 （一）我国注册会计师审计的产生和发展 1918年9月7日，谢霖在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志着我国注册会计师制度正式诞生。 （二）国外注册会计师审计的产生和发展 1、详细审计阶段 产生于英国，又称为英国式审计 2、资产负债表审计阶段

第一章审计概述(课后作业)

第一章审计概述（课后作业） 一、单项选择题 1.审计和审阅分别属于合理保证和有限保证的鉴证业务，下列关于审计业务和审阅业务的区别，恰当的是（）。 A.有限保证的目标是将审计业务风险降至具体业务环境下可接受的低水平，合理保证的目标是将审阅业务风险降至具体业务环境下可接受的水平 B.合理保证的审计业务运用各种审计程序，获取充分、适当的证据，有限保证的审阅业务主要采用函证程序获取证据 C.有限保证的审阅业务的检查风险和合理保证的鉴证业务的检查风险相同 D.合理保证的审计业务要求注册会计师以积极方式提出结论，有限保证的审阅业务要求注册会计师以消极方式提出结论 2.注册会计师执行审计工作的前提是（）。 A.被审计单位管理层不存在不诚信的问题 B.管理层和治理层已认可并理解其应当承担的责任 C.注册会计师具备专业胜任能力和应有的关注 D.注册会计师能够就审计收费问题与被审计单位达成一致意见 3.下列关于对财务报表责任的理解，恰当的是（）。 A.管理层和治理层对编制财务报表承担主要责任，而注册会计师对编制财务报表承担补充责任 B.财务报表审计本身能够减轻被审计单位管理层和治理层的部分责任 C.设计必要的内部控制，属于注册会计师和管理层共同的责任 D.如果注册会计师通过审计没有能够发现财务报表存在的重大错报，不能因为财务报表已经注册会计师审计这一事实而减轻管理层和治理层对财务报表的责任 4.下列关于审计要素之一的审计证据的理解，不正确的是（）。 A.审计证据在性质上具有累积性 B.在任何情况下，如果信息缺乏，注册会计师都无法获取审计证据 C.注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷 D.注册会计师不应仅以获取证据的困难和成本为由减少不可替代的程序 5.ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年度的财务报表，在确定总体审计目标时，以下几位注册会计师对于总体审计目标的理解，正确的是（）。 A.A注册会计师认为，如果不能获取合理保证，应当按照审计准则的规定出具无法表示意见的审计报告，或者在法律法规允许的情况下终止审计业务或解除业务约定 B.B注册会计师认为每项审计准则包含一个或多个目标，需要考虑运用“目标”决定发表审计意见的类型 C.C注册会计师认为在总体目标下，需要运用审计准则规定的目标以评价是否已获取充分、适当的审计证据 D.D注册会计师认为每项审计准则规定的目标相互独立，不需要将每项审计准则规定的目标与总体目标联系起来进行理解 6.注册会计师函证应付账款时，并不在询证函中填写具体的金额，而要求被询证者填写后直接寄回会计师事务所，这主要是为了证明应付账款的（）认定。 A.存在 B.完整性

第一章 审计概述 思考练习答案 10.27

第一章思考与练习答案解析 一、思考题 1.【解答】 （1）会计账目审计阶段，从19世纪中叶至20世纪初。 （2）资产负债表审计阶段，大致包括20世纪的前30年。 （3）财务报表审计阶段，从20世纪30年代延续至今。 2.【解答】 （1）财务报表审计，是对被审计单位的财务报表（如资产负债表、利润表、股东权益变动表和现金流量表）、财务报表附注及相关附表进行的审计；合规审计，是为查明和确定被审计单位财务活动或经营活动是否符合有关法律、法规、规章制度、合同、协议和有关控制标准而进行的审计；经营审计是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营、管理方面的业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程序与方法进行的检查。 （2）差异： 3.【解答】审计三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）、财务报表预期使用者。三方之间的关系是，注册会计师对由被审计单位管理层负责的财务报表发表审计意见，以增强除责任方之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。 4.【解答】 （1）与所审计期间各类交易和事项相关的认定与具体审计目标

5.【解答】 接受业务委托、计划审计工作、识别和评估重大错报风险、应对重大错报风险、编制审计报告。 6.【解答】 （1）使审计服务更加个性化 （2）推进审计服务水平升级 （3）有助于审计服务效率的提高 （4）促进审计平台建设 （5 ）推进对大数据进行审计 二、案例分析题 1. 2. 【答案】 程序（1）：应付账款，完整性； 程序（2）：营业收入，截止； 程序（3）：货币资金，计价和分摊； 程序（4）：固定资产，权利和义务。 【解析】 程序（1）：如银行对账单显示所借记的应付账款在2014年并未支付，则应付账款账户余额违背了完整性认定；

第一章 审计概述(1)

知识结构

第一节审计的概念与保证程度 一、注册会计师审计和政府审计 二、注册会计师的业务类型 三、职业责任和期望差距 四、财务报表审计的概念 五、鉴证业务的保证程度 六、审计报告和信息差距 一、注册会计师审计和政府审计 注册会计师审计和政府审计共同发挥作用，都是国家维护市场经济秩序、强化经济监督的有力手段，但两者存在以下区别： 1.审计目标和对象不同； 2.审计的标准不同； 3.经费或收入来源不同； 4.取证权限不同； 5.对发现问题的处理方式不同。 二、注册会计师的业务类型 注册会计师的业务分为鉴证业务和相关服务两大类。 鉴证业务包括审计、审阅[高频问题]和其他鉴证业务。鉴证业务提供一定程度的保证。 相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序[高频问题]等。相关服务不提供保证。 高频问题：上市公司的年度财务报表要求审计，半年报和季报要求审阅吗？ A股上市公司要求审计年报，不强制要求审阅中期报表； H股上市公司要求审计年报，审阅半年报； 美股上市公司要求审计年报，审阅半年报和季报。 高频问题：对财务信息执行商定程序是什么意思？

对财务信息执行商定程序，是指注册会计师对特定财务数据、单一或整套财务报表等财务信息执行与特定主体商定的具有审计性质的程序，并就执行的商定程序及其结果出具报告。 [真题/单选/2017]下列各项中，不属于鉴证业务的是( )。 A.财务报表审计 B.对财务信息执行商定程序 C.财务报表审阅 D.预测性财务信息审核 [答案]B [解析]鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。相关服务包括税务代理、代编财务信息、对财务信息执行商定程序。 第2讲-审计的概念与保证程度（2） 第一节审计的概念与保证程度 三、职业责任和期望差距 1.财务报表使用人期望注册会计师评价被审计单位管理层的会计确认、计量与披露，以判断财务报表是否不存在重大错报，而无论这种错报是否出于故意。 2.注册会计师职业界普遍接受的责任是，通过审计以发现财务报表中存在的重大非故意错报。对于发现重大故意错报的责任并不具有一致的认识或接受程度。 上述差距便形成了期望差距。了解期望差距并尽可能缩小期望差距是注册会计师职业界继续生存并更好地服务于社会公众的前提和努力方向，也是行业积极发展和走向成熟的重要标志。 四、财务报表审计的概念 财务报表审计是注册会计师的传统核心业务。 财务报表审计是指注册会计师对财务报表是否不存在[无论是否故意]重大错报提供合理保证，以积极的方式提出意见，增强除管理层之外的预期使用者对财务报表信赖的程度。 高频问题：增强信赖程度时为什么要将管理层除外？ 审计有助于提高财务报表的可信性，可能对管理层有用，因此，管理层属于预期使用者。

第一章_审计概论_最新修正版

第一章审计概论 ㈠审计的定义和特征 ⒈识记：⑴审计定义包含的内容 答：审计的定义主要包括以下几个方面的内容： ⑴审计的主体。审计的主体也称审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 ⑵审计的授权者（或委托者）。对于国家审计和内部审计而言，审计的授权者包括国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权；审计的委托者是针对社会审计而言的，在我国，注册会计师的审计业务都是接受被审计单位的委托，签订审计业务约定书后进行的。 ⑶审计的客体（对象）。审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内的全部或一部分经济活动，这些经济活动能够用财务报表及有关资料表现出来。 ⑷审计依据。审计依据是审计人员针对被审计单位经济活动的真实性、合法性、合规性和效益性提出审计意见、作出审计结论的客观标准。 ⑸审计的目的。审计的目的是审计人员实施审计工作预期要达到的目标。 ⑹审计的本质。审计的本质是具有独立性的活动，该活动具有经济监督、评价和鉴证的职能。 ⑵独立性和权威性的含义 答： ⒉领会：⑴审计的定义 答：审计是指由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经

济效益的一项独立性的经济监督活动。 ⑵审计的特征 答：审计的特征主要表现在独立性和权威性两个方面 审计的独立性主要表现在三个方面： ⑴机构独立。审计机构不受制于其他部门和单位。 ⑵业务工作独立。审计工作不能受任何部门、单位和个人的干涉，应独立地对被审查的事项作为评价和鉴定。另外，审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 ⑶经济独立。经济独立是保证机构独立和业务工作独立的物质基础。 审计组织的权威性是审计监督正常发挥作用的主要保证。审计机构的独立性决定了它的权威性。 ㈡审计的产生和发展 ⒈识记：⑴政府审计 答：政府审计又称国家审计，是指国家审计机关依法对国务院各部门、地方各级政府、财政、金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行的审计监督活动。 ⑵内部审计 答：内部审计是指组织内部专职审计机构或人员通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标实现的一种独立客观的监督和评价活动。 ⑶注册会计师审计 答：注册会计师审计又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所接受政府审计机关、国家行政机关、企事业单位和个人等方面的委托，依法对被审计单位的财务收支活动、经营管理活动及经济效益进行的审计。

审计第一章审计概述 知识点(全)

第一章审计概述 第一节审计的产生与发展 第二节审计的含义与分类 第三节鉴证业务的含义及类别 第一节审计的产生与发展 国外注册会计师的起源 萌芽——诞生与确认——职业形成 16世纪的意大利——合伙企业出现 英国工业革命后——股份公司出现。出现了第一份“会计师查账报告”，英国公司法确立了会计师的法律地位 1853年爱丁堡会计师协会的成立 英国注册会计师审计的主要特点是: 注册会计师审计的法律地位得到了法律确认; 审计的目的是查错防弊， 保护企业资产的安全和完整 审计的方法是对会计账目进行详细审计; 审计报告使用人主要为企业股东等。 审计起因： 1720年9月，南海公司宣布破产倒闭；

债权人和股东要求议会调查真相； 议会组织了一个13人的“特别委员会”并聘请了 精通会计实务的Charles snell对南海公司账目进行查 询和审核。 审计目的，内容，方法，报告使用人 审计模式的演进 账项导向审计阶段 内控导向审计阶段 风险导向审计阶段 账项导向审计：编制审计计划—详细审查会计账目—出具审计报告（详细，没有重点。适用规模小、账务处理简单的单位）

内控导向审计：编制审计计划—评审内部控制制度—抽查会计账目—出具审计报告（确定重点，降低成本，提高效率）风险导向审计：分析和评估审计风险—编制审计计划—评审内部控制制度—抽查会计账目—出具审计报告（降低发现，保证质量） 中国注册会计师审计 1918年，北洋政府，我国第一部注册会计师法规 《会计师暂行章程》 中国的第一位注册会计师：谢霖先生 中国第一家会计师事务所：正则会计师事务所 1988年11月15日，财政部的领导下，中国注册会计师协会正式宣告成立 1993年10月31日，我国颁布了《中华人民共和国注册会计师法》 第二节审计的含义与分类 美国会计学会：“审计是一个客观地获取和评价与经济活动和经济事项的认定有关的证据，以确认这些认定与既定标准之间的符合程度，并把审计结果传达给有利害关系的用户的系统过程。” 1.审计的用户是财务报表的预期使用者 2.审计的目的是改善财务报表的质量或内涵，增强预期