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审计学复习题及答案复习题及答案

审计学复习题及答案复习题及答案
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审计学复习题及答案

一.单项选择题(每小题1分,计15分)

1. ()代审计司(院)的建立,是我国“审计”的正式命名,从此,“审计”一词成为财政监督的专用名词,对后世中外审计建制具有深远的影响。

A.唐

B.汉

C.宋

D.明

2. 注册会计师进行的独立审计称为()。

A.内部审计

B.国家审计

C.定期审计

D.民间审计

3. 我国政府审计机关的设置属()模式。

A.立法

B.行政

C.独立

D.企业

4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法,可以获取()。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

5. 审计证据相关性是指审计证据应与()相关。

A.审计目标

B.审计范围

C.审计事实

D.会计报表

6. ()是由审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料同有关财产物资相符的方法。

A.监督盘存法

B.观察法

C.直接盘存法

D.查阅法

7. 审计计划的编制人是()。

A.主任会计师

B.部门经理

C.审计项目负责人

D.审计项目参与人

8.下列说法中,不正确的是()。

A.重要性水平越低,审计风险越高

B.重要性水平越低,应获取的审计证据越多,所以为保证审计质量,将重要性估计得越低越好

C.与规模小的企业相比,规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大,相对值一般更小

D.如果内部控制较为健全,可以将重要性水平定得高一些,以节省审计成本

9. 会计师事务所的(),应对审计工作底稿进行一般复核。

A.注册会计师

B.项目经理

C.部门经理

D.主任会计师

10.当注册会计师表示()意见时,审计报告的说明段可以省略。

A.无保留

B.保留

C.否定

D.无法表示

11. 应收账款的回函应当直接寄给()。

A.客户

B.会计师事务所

C.客户,由客户转交给会计师事务所

D.A和B均可

12. 有关存货审计的下列表述中,正确的是()。

A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序

B.对难以盘点的存货,应根据企业存货收发制度确认存货数量

C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目

D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告(或入库单),确定每张发票均附有验收报告(或入库单)

13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员

D.出纳员和内部审计人员

14.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表

日至()的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A.审计报告日

B.资产负债表日

C.盘点日

D.外勤工作结束日

15.向开户银行函证,可以证实若干项目标,其中最基本的目标是()。

A.银行存款真实性

B.是否有欠银行的债务

C.是否有漏列的负债

D.是否有充作抵押担保的存货

二.多项选择题(每小题2分,计20分)

1. 审计的三种关系人是指()。

A.审计授权人或委托人

B.被审计人也就是财产经营管理者

C.政府或企业

D.审计人

2.审计按范围分类,可以分为()。

A.期中审计

B.期末审计

C.全部审计

D.局部审计

E.专项审计

3.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同分为()。

A.审计业务

B.审阅业务

C.其他鉴证业务

D.验资

4.注册会计师执行审计或其他鉴证业务,应当恪守独立性原则,独立性是指保持()独立。

A.形式

B.经济

C.实质

D.业务

5.民间审计具体目标是民间审计总目标的具体化,它应当根据()来确定。

A.审计总目标

B.管理当局声明书

C.被审计单位认定

D.内控情况

6.与期末账户余额相关的认定有()。

A.存在

B.权利和义务

C.完整性

D.计价和分摊

7. 函询一般分为两种,即()。

A.直接函证

B.积极式函证

C.消极式函证

D.间接函证

8. 注册会计师在审计过程中必须从()两个层次考虑重要性。

A.数量

B.性质

C.会计报表层次

D.账户余额层次

9. 肯定式函证的使用范围有()。

A.预计的差错率高

B.欠款余额小的债务人数量很少

C.相关的内部控制无效

D.个别账户的欠款金额较大

10. 函证银行存款余额,注册会计师可以证实()。

A.银行存款是否存在

B.银行借款金额

C.是否存在企业未入账的负债

D.是否存在或有负债

三.判断题(每小题1分,计10分)

1.由于详细审计产生于英国,且在英国流行,故也称为英国式审计,由于资产负债表审计是美国首先实施的,故又称为美国式审计。审计方法也逐步从单纯的详细审计过渡到初期的风险导向审计。()

2. 发生和完整性强调的是相反的方面。发生目标针对潜在的低估,而完整性目标则针对的是高估。()

3.会计师事务所是国家批准成立的依法独立承办注册会计师业务的单位,实行自收自支、独立核算、依法纳税。()

4.会计师事务所如与客户存在可能损害独立性的利害关系,不得承接其委托的审计或其他鉴证业务。()

5. 分析性复核可运用于审计的全过程。()

6. 如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为20000元是重要的,损益表的

错报加总为30000元是重要的,那么应当以25000元作为会计报表层次的重要性水平。()

7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。()

8. 从一般意义上讲,在我国,审计档案的所有权应属于承接该项业务的事务所。()

9. 简式审计报告一般适用于非公布目的,且具有非标准审计报告的特点。()

10. 在销货业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是明细账。()

四.名词解释(每小题5分,计15分)

1.审计业务约定书

2.重大错报风险

3.审计抽样

五.业务处理题(每小题20分,计40分)

1.注册会计师在对某客户审计过程中,收集到下列六组数据:

(1)销货发票副本与产品出库单。

(2)审计助理人员盘点存货的记录与客户自编的盘点存货记录。

(3)银行询证函回函与银行对账单。

(4)被审计单位管理层声明书与律师声明书。

(5)工资计算单与工资发放单。

(6)领料单与材料成本计算表。

要求:请分别说明每组证据中哪项审计证据更为可靠,并简要说明理由。

2. V公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2004年11月,ABC会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2004年度会计报表。假定存在以下情形:

(1)V公司由于财务困难,应付给ABC会计师事务所的2003年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商,ABC会计师事务所同意V公司延期至2005年底支付。在此期间,V公司按银行同期贷款利率支付资金占用费。

(2)V公司由于财务人员短缺,2004年向ABC会计师事务所借用1名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC 会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2004年度会计报表审计项目组。(3)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2004年度会计报表时,ABC会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师。但在成立V公司2004年度会计报表审计项目组时,ABC会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。

(4)由于V公司降低2004年度会计报表审计费用近1/3,导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本,ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的两个重要的销售分公司进行审计,并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。

(5)V公司要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时,提供内部控制审核报告。为此,双方另行签订了业务约定书。

(6)ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题,向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题。

要求:请根据中国注册会计师职业道德规范有关独立性的规定,分别判断上述

六种情况是否对ABC会计师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。

一.单项选择题

1.C

2.D

3.B

4.A

5.A

6.C

7.C

8.B

9.C 10.A

11.B 12.D 13.B 14.C 15.A

评分标准:每小题1分,计15分

二.多项选择题

1.ABD

2.CD

3.AB

4.AC

5.AC

6.ABCD

7.BC

8.CD

9.ACD 10.ABCD

评分标准:每小题2分,计20分

三.判断题

1.×

2.×

3. √

4. √

5. √

6.×

7. √

8. √

9.×10.×

评分标准:每小题1分,计10分

四.名词解释

1.审计业务约定书:审计业务约定书是指会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。

2.重大错报风险:是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

3.审计抽样:是指审计人员在实施审计程序进程时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征的一种方法。

评分标准:每小题5分,计15分

五.业务处理题

1.(1)销货发票副本比产品出库单可靠。这是因为销货发票是在外部流转,并获得公司以外的机构或个人的承认;而产品出库单只在公司内部流转。

(2)审计助理人员盘点存货的记录比客户自编的存货盘点表可靠。这是因为存货监盘记录是注册会计师自行编制的,而存货盘点表是公司提供的。

(3)银行询证函回函比银行对账单可靠。这是因为银行询证函回函是注册会计师直接获取的,未经公司有关职员之手;而银行对账单经过公司有关职员之手,存在伪造、涂改的可能性。

(4)律师声明书比管理当局声明书可靠。这是因为律师声明书来自于公司以外的机构或人员,而管理当局声明书是公司自行编制的。

(5)工资发放单比工资计算单可靠。这是因为工资发放单需经会计部门外的工资领取人签字确认,而工资计算单只在会计部门内部流转。

(6)领料单比材料成本计算表可靠。这是因为领料单预先被连续编号,并且经过公司不同部门人员的审核,而材料成本计算表只在会计部门内部流转。

2.(1)损害独立性。ABC会计师事务所将2003年审计费用收入100万元延期至2005年底可以达到继续承接L公司2005年年报审计委托,同时,对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费,与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系。

(2)不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录,不会产生自我评价对独立性的威胁。

(3)损害独立性。甲注册会计师尽管不再担任签字注册会计师,但还担任V公司2004年度财务报表外勤审计负责人,并没有消除关联关系对独立性的威胁。(4)损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰

当地缩小工作范围,形成外界压力对独立性的威胁。

(5)不损害独立性。内部控制审核与审计报表业务不是不相容的工作,不会对独立性造成威胁。

(6)不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议,并协助其解决相关账户调整问题,属于审计过程中的正常工作。

一.单项选择题(每小题1分,计15分)

1.()时期是我国审计的最终确立阶段。

A.夏商

B.秦汉

C.西周

D.宋元

2. 以下关于政府审计、内部审计和CPA审计的论述中,正确的有()。

A.CPA审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的

B.CPA审计和内部审计尽管存在很大的差别,但CPA审计作为一种外部审计,在工作中要利用内部审计的工作成果,因此,内部审计是CPA审计的基础

C.从独立性和权威性上讲,由议会领导的政府审计最为适宜

D.相对审计客体而言,政府审计和CPA审计均为外部审计,都具有较强的独立性,而这仅在审计方式上存在较大区别

3. 注册会计师的下列行为中,不违反职业道德规范的是()。

A.承接了主要工作需由事务所外部专家完成的业务

B.按服务成果大小收取审计费用

C.以个人名义承接业务

D.对自身业务能力进行广告宣传

4. 审计人员获取书面证据而采取的审计程序是()。

A.监盘

B.观察

C.计算

D.查询

5.下列证据中,属于外部证据的是()。

A.被审计单位管理当局声明书

B.被审计单位与供货单位签订的购销合同

C.被审计单位提供的购货发票

D.被审计单位提供的销货发票

6. ()是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等,以获取审计证据的方法。

A.函证法

B.查询法

C.分析法

D.观察法

7. 下列说法中,不正确的是()。

A.重要性水平越低,审计风险越高

B.重要性水平越低,应获取的审计证据越多,所以为保证审计质量,将重要性估计得越低越好

C.与规模小的企业相比,规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大,相对值一般更小

D.如果内部控制较为健全,可以将重要性水平定得高一些,以节省审计成本

8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是()。

A.审计风险

B.固有风险

C.控制风险

D.检查风险

9. 在我国,审计报告的标题统一为()。

A.审计报告

B.审计意见

C.审计人员的报告

D.审计人员的意见

10. 注册会计师审计报告的主要作用是()。

A.检查

B.评价

C.鉴证

D.监督

11. 应收账款询证函的寄发一定要由()亲自进行。

A.会计师事务所

B.委托人

C.被审计单位有关人员

D.注册会计师

12. 注册会计师监盘存货前应当确定存货盘点的范围,以下有关存货盘点的范围的确定不正确的是()。

A.在被审计单位盘点存货前,注册会计师应当观察盘点现场,确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列,并附有盘点标识,防止遗漏或重复盘点。对未纳入盘点范围的存货,注册会计师应当查明未纳入的原因

B.对于被审计单位持有的受托代存存货,应纳入盘点范围

C.对所有权不属于被审计单位的存货,注册会计师应当取得其规格、数量等有关资料,确定是否已分别存放、标明,且未被纳入盘点范围

D.对于被审计单位委托代销的存货,注册会计师应纳入盘点范围,并向委托代销单位获取委托代管的书面确认函

13. 向开户银行函证,可以证实若干项目标,其中最基本的目标是()。

A.银行存款真实性

B.是否有欠银行的债务

C.是否有漏列的负债

D.是否有充作抵押担保的存货

14.在对库存现金进行盘点时,时间最好选择在上午上班或下午下班时进行,主要是为了便于证实()目标。

A.认定

B.计价和分摊

C.存在

D.完整性

15. 如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师()。

A.不需再向该银行函证

B.仍需再向该银行函证

C.复核银行对账单

D.可根据实际需要,确定是否向银行函证

二.多项选择题(每小题2分,计20分)

1. 审计的作用主要有()。

A.制约作用

B.协调作用

C.促进作用

D.调控作用

2. 审计按目的和内容不同,可分为()。

A.会计报表审计

B.经营审计

C.合法性审计

D.合规性审计

3. 社会审计组织形式主要有()。

A.独资

B.普通合伙制

C.有限责任公司制

D.有限责任合伙制

4. 《中国注册会计师职业道德基本准则》中的一般原则规定注册会计师应当恪守()的原则。

A.独立

B.客观

C.公正

D.保密

5. 审计证据的特征主要表现在()。

A.充分性

B.客观性

C.完整性

D.适当性

6.下列各项属于环境证据的是()。

A.被审计单位管理当局声明书

B.被审计单位内部控制情况

C.被审计单位管理人员素质

D.被审计单位管理条件和管理水平

7. 函询一般分为两种,即()。

A.直接函证

B.积极式函证

C.消极式函证

D.间接函证

8. 当错报或漏报汇总数接近重要性水平时,为降低审计风险,注册会计师应当()。

A.实施追加审计程序

B.扩大实质性测试范围

C.提请被审计单位进一步调整已发现的错报或漏报

D.出具保留意见审计报告

9. 如果大额逾期的应收账款经第二次函证仍未收到回函,注册会计师不应当执行的审计程序是()。

A.增加对应收账款的符合性测试

B.提请被审计单位增列坏账准备

C.审查应收账款明细账

D.审查客户订货单、销售发票及产品出库单

10. 注册会计师寄发的银行询证函()。

A.是以被审计单位的名义发往开户银行的

B.属于积极式、有偿询证函

C.要求银行直接回函至会计师事务所

D.包括银行存款和借款余额

三.判断题(每小题1分,计10分)

1.现代审计的定义可以理解为:审计是由专职机构或人员根据授权或接受委托,对被审计单位在一定时期的全部或一部分经济活动的有关资料,按照法规和一定的标准进行审核检查,收集和整理证据,以判明有关资料的合法性、公允性和经济活动的合规性、效益性,并出具审计报告的具有独立性的经济监督、评价和鉴证活动。其目的在于确定、解除被审计单位的受托经济责任和加强被审计单位的管理、控制。()

2. 执行审计或其他鉴证业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系,应当向所在会计师事务所声明,并实行回避。()

3.注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时,应当以充分、适当的证据为依据,不得以其职业身份对未审计或其他未鉴证事项发表意见。()

4. 一般来说,审计风险越大,所需要审计证据的数量就越少;反之,则审计证据的数量就越多。()

5. 局部审计不一定采用抽查法,对局部审计中的某些事项可以采用抽查法,也可以采用详查法。()

6. 对于重要的账户或交易,注册会计师应当从严制定重要性水平;对于出现错报或漏报可能性较大的账户,应将重要性水平确定得低一些。()

7.审计风险是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表无保留审计意见的可能性。()

8. 主任会计师对工作底稿的复核是三级复核中的最后一级复核,是对重点审计事项的重点把关。()

9.注册会计师对单位进行审计,并形成审计工作底稿,该工作底稿应归其所有。()

10.在销货业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是明细账。()

四.名词解释(每小题5分,计15分)

1.总体审计策略

2.鉴证业务

3.审计证据

五.简答题(每小题10分,计20分)

1.应收账款函证和应付账款函证有何异同?

2.审计报告有几种类型?发表不同的意见分别需满足什么条件?

六. 业务处理题(每小题20分,计20分)

ABC会计师事务所接受委托,承办V商业银行2003年度会计报表审计业务,

并于2003年底与V商业银行签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A 和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况:

(1)V商业银行以2003年度经营亏损为由,要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率以相应优惠。ABC会计师事务所同意了V商业银行的要求,并与之签订了补充协议。(2)A注册会计师持有的V商业银行的股票100万股,市值约600万元。A 注册会计师未将该股票售出,也未予以回避。

(3)B注册会计师的妹妹在V商业银行财务部从事会计核算工作,但非财务部负责人。B注册会计师未予以回避。

(4)由于计算机专家李先生曾在V商业银行信息部工作,且参与了其现行计算机信息系统的设计,ABC会计师事务所特聘请李先生协助测试V商业银行的计算机信息系统。

(5)ABC会计师事务所与V商业银行信贷评审部进行业务合作:由信贷评审部介绍需要审计的贷款客户,ABC会计师事务所负责审计工作,最后由信贷评审部复核审计质量。鉴于双方各自承担的工作,相关审计收费由双方各按50%的比例分配。

要求:根据以上情况,分别判断ABC会计师事务所和A、B注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。

一.单项选择题

1.B

2.A

3.A

4.C

5.C

6.D

7.B

8.D

9.A 10.C

11.D 12.B 13.A 14.C 15.B

评分标准:每小题1分,计15分

二.多项选择题

1.ACD

2.ABD

3.ABCD

4.ABC

5.AD

6.BCD

7.BC

8.AC

9.ABC 10.ABCD

评分标准:每小题2分,计20分

三.判断题

1.√

2.√

3. √

4. √

5. √

6.×

7. √

8. √

9.×10.×

评分标准:每小题1分,计10分

四.名词解释

1.总体审计策略:是审计计划之一。用以确定审计范围、时间、方向,并指导具体审计计划。

2.鉴证业务:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

3.审计证据:是指审计机关和审计人员获取的,用以证明审计事实真相,形成审计结论的证明材料。

评分标准:每小题5分,计15分

五.简答题(每小题10分,计20分)

1. 应收账款函证和应付账款函证有何异同?

应付账款与应收账款审计时都可以使用函证的审计程序,但两者存在许多不同之处:

(1)、必要性不同。一般情况下,应付账款不需要函证,因为函证不能保证查出

未入账的应付账款况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。但是如果控制风险比较高,应付账款金额较大或被审计单位经济困难阶段,则应进行应付账款的函证。而应收账款的函证是应收账款审计中必要的且有效的方法,它可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性,是应收账款审计时所必须采用的审计程序之一。

(2)、函证对象的选择不同。应付账款函证时,注册会计师应选择较大金额的债权人以及那些在资产负债表日金额不大甚至为零,但为企业重要供货人的债权人。而应收账款函证时,则应选择那些在全部资产中所占比例较大的应收账款,即应收账款余额较大的账户。

(3)、函证方式不同。应付账款函证最好采用积极方式,并具体说明应付金额。而应收账款函证,既可以采用积极方式,也可以采用消极方式,但一般只在个别账户的欠款金额较大和有理由相信欠款案可能会存在争议、差错或问题时采用。应付账款函证与应收账款函证一样,注册会计师都必须对函证过程进行控制,并要求将回函寄往会计师事务所。根据回函的情况,编制与分析函证结果汇总表,对未回函的,决定是否采用替代审计程序。

2.审计报告有几种类型?发表不同的意见分别需满足什么条件?

根据审计执业准则的规定,审计报告分成2大类,标准审计报告和非标准审计报告。

标准审计报告包含的审计报告要素齐全,不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语,属于无保留意见。注册会计师认为会计报表符合合法性与公允性,没有在审计过程中受到限制,且不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项时,应当出具无保留意见的审计报告。

非标准审计报告就是除标准审计报告以外的其他审计报告。包括带强调事项段的无保留意见报告、保留意见的审计报告、否定意见的审计报告和无法表示意见的审计报告。

带强调事项段的无保留意见报告主要是用来披露存在重大不确定性的报表。

保留意见主要针对审计范围受到限制或部分交易事项不符合准则和制度的要求但不至于出具否定意见的审计报告。

否定意见主要针对严重违反会计准则和制度的规定导致财务报告失真的情况。无法表示意见主要针对审计范围严重受限,无法查清财务报告的真实情况。

评分标准:每小题10分,计20分

六.业务处理题

(1)违反独立性。因为ABC会计师事务所正在审计V商业银行2003年度的财务报表,ABC会计师事务所以答应降低审计收费为条件来换取其正要申请的购买办公楼的按揭贷款利率的优惠,不是按正常的贷款程序、条件和要求进行的ABC会计师事务所与V商业银行之间存在审计收费以外的其他经济利益,威胁独立性。

(2)违反独立性。因为A注册会计师持有V商业银行的股票,A注册会计师与V商业银行存在直接经济利益,威胁独立性。

(3)违反了独立性。因为B注册会计师是审计项目负责人之一,其妹妹属于关系密切的家庭成员,并且所从事会计核算工作能够对年报审计业务产生直接重大影响,B注册会计师未予回避,威胁的独立性。

(4)违反独立性。因为ABC会计师事务所正在审计V商业银行2003年度的

财务报表,同时ABC会计师事务所聘请曾参与V商业银行计算机信息系统设计的李先生协助该事务所测试计算机信息系统。此种行为相当于注册会计师向向鉴证客户提供专业业务,产生自我评价威胁,威胁独立性。

(5)违反独立性。因为ABC会计师事务所得到的审计客户是V商业银行信贷评审部介绍的,ABC会计师事务所将所得审计收费与该银行信贷评审部平分,双方之间存在经营关系,威胁独立性。

(6)违反不恰当对外宣传。因为ABC会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,申请贷款的客户不是ABC会计师事务所的客户,会计师事务所不得未经邀请就向非客户发放简介等宣传资料,ABC会计师事务所进行了不恰当的宣传。

一.单项选择题(每小题1分,计15分)

1. 我国的审计起源很早,可以追溯到()时期。

A.夏商

B.春秋战国

C.秦汉

D.盛唐

2. 我国审计机关由()领导。

A.中国CPA协会

B.财政部

C.国务院

D.全国人民代表大会

E.审计署

3. 会计师事务所无法胜任或不能按时完成的业务,应当()。

A.聘请其他专业人员帮助

B.将审计业务转包给其他会计师事务所

C.适当减少业务收费

D.拒绝接受委托

4.审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据是指()。

A.审计证据

B.审计计划

C.审计过程

D.审计工作底稿

5.如果将本期交易推到下期,或下期交易提到本期,均违背了()目标。

A.截止

B.分类

C.完整性

D.发生

6. 从4000张现金支出凭证中抽取400张进行审计,采用系统选样法,则抽样间隔为()。

A.10

B.20

C.30

D.40

7. 下列说法中,不正确的是()。

A.重要性水平越低,审计风险越高

B.重要性水平越低,应获取的审计证据越多,所以为保证审计质量,将重要性估计得越低越好

C.与规模小的企业相比,规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大,相对值一般更小

D.如果内部控制较为健全,可以将重要性水平定得高一些,以节省审计成本

8.注册会计师通过设计的审计程序未能检查出会计报表中存在的重大错误的可能性是()。

A.审计风险

B.固有风险

C.控制风险

D.检查风险

9. 在我国,审计报告的标题统一为()。

A.审计报告

B.审计意见

C.审计人员的报告

D.审计人员的意见

10. 注册会计师审计报告的主要作用是()。

A.检查

B.评价

C.鉴证

D.监督

11. 对于未函证的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。

A.重新测试相关的内部控制制度

B.抽查有关原始凭证

C.进行分析性复核

D.审查资产负债表日后的收款情况

12. 如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异,注册会计师采用的程序可能无效的是()。

A.对存货进行分析程序,确认差异的真实性

B.提请被审计单位对已确认的差异进行调整

C.进一步执行审计程序,查明差异原因

D.如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见,应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映

13. 在对库存现金进行盘点时,时间最好选择在上午上班或下午下班时进行,主要是为了便于证实()目标。

A.认定

B.计价和分摊

C.存在

D.完整性

14.如果注册会计师已从被审计单位的某开户银行获取了银行对账单和所有已付支票清单,该注册会计师()。

A.不需再向该银行函证

B.仍需再向该银行函证

C.复核银行对账单

D.可根据实际需要,确定是否向银行函证

15. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序,被审计单位必须参加盘点的人员是()。

A.会计主管人员和内部审计人员

B.出纳员和会计主管人员

C.现金出纳员和银行出纳员

D.出纳员和内部审计人员

二.多项选择题(每小题2分,计20分)

1. 审计的三大主要职能包括()。

A.经济监督

B.经济评价

C.经济鉴证

D.税务检查

2. 审计按执行地点不同,可分为()。

A.就地审计

B.送达审计

C.全部审计

D.局部审计

3. 可能损害独立性的因素包括()。

A.经济利益

B.自我评价

C.关联关系

D.外界压力

4. 我国和世界许多国家的审计组织系统都是由()三部分组成。

A.财政监督机构

B.政府审计机关

C.内部审计机构

D.民间审计组织

5. 按审计证据外形特征的划分,可以分为()。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.环境证据

6.下列说法中,正确的有()。

A.书面证据比口头证据可靠

B.来自独立于被审计单位的第三者的外部证据比来自被审计单位内部的证据可靠

C.内部控制制度严密、健全的被审计单位提供的审计证据比内部控制薄弱的单位提供的审计证据可靠

D.客观性审计证据比主观性审计证据可靠

E.审计人员亲自观察、函询等取得的审计证据比被审计单位提供的审计证据可靠

F.一组从不同来源取得的,并且能够相互印证的审计证据比从同一来源取得的审计证据可靠。审计证据的可靠性只能是相对的,绝对可靠的审计证据是难以达到的

7. 函询一般分为两种,即()。

A.直接函证

B.积极式函证

C.消极式函证

D.间接函证

8. 在审计过程中,注册会计师应当运用重要性原则的情形包括()。

A.确定是否接受委托

B.执行审计程序

C.评价审计结果

D.确定审计程序的性质、时间和范围

9. 注册会计师在确定应收账款函证数量的大小、范围时,应考虑的主要因素有()。

A.应收账款在全部资产中的重要性 B.被审计单位内部控制的强弱

C.以前年度的函证结果D.函证方式的选择

10. 为了做到银行存款在财务报表上正确截止,对于以下未达账项,注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整的有()。

A.银行已付,企业未入账的支出 B.银行已收,企业未入账的收入

C.企业已付,银行未入账的支出D.企业已收,银行未入账的收入

三.判断题(每小题1分,计10分)

1. 1993年10月31日,第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议审议通过新中国第一部注册会计师法律——《中华人民共和国注册会计师法》,自1994年1月1日起实施。()

2. 注册会计师及其所在会计师事务所不得对其能力进行广告宣传以招揽业务。()

3. 注册会计师的业务范围包括鉴证业务和相关服务。()

4. 计划审计工作不是审计业务的一个孤立阶段,而是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终。()

5. 在询问时,应作详细记录,询问结束后,应由被问人在询问记录上签字,或请被询问人写出证实材料,作为审计证据,必要时,可以对需要询问的问题设计成表格形式由被询问人当面回答。()

6. 计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程,贯穿于整个审计业务的始终。()

7.如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策,则该项错报就是重要的,否则就不重要。()

8. 注册会计师应清楚地表达审计意见并对出具的审计报告负责,所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。()

9.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。()

10. 在销货业务审计中,测试真实性目标时,起点应是发货凭证;测试完整性目标时,起点应是明细账。()

四.名词解释(每小题5分,计15分)

1.审计抽样

2.鉴证业务

3.审计证据

五.简答题(每小题10分,计20分)

1. 简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。

2. 应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原因有哪些?注册会计师应相应实施哪些必要的审计程序?

六. 业务处理题(每小题20分,计20分)

在对G公司2005年度会计报表进行审计时,M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金,M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工

作安排,对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午10时和下午3时;监盘时,出纳把现金放入保险柜,并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账,结出现金日记账余额;然后,M注册会计师当场盘点现金,在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”,并在签字后形成审计工作底稿。

要求:请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处,并提出改进建议。

一.单项选择题

1.A

2.C

3.D

4.A

5.A

6.B

7.B

8.D

9.A 10.C

11.B 12.A 13.C 14.B 15.B

评分标准:每小题1分,计15分

二.多项选择题

1.ABC

2.AB

3.ABCD

4.BCD

5.ABCD

6.ABCDEF

7.BC

8.CD

9.ABCD 10.ABCD

评分标准:每小题2分,计20分

三.判断题

1.√

2.√

3. √

4. √

5. √

6.√

7. √

8. ×

9.×10.×

评分标准:每小题1分,计10分

四.名词解释

1.审计抽样:是指审计人员在实施审计程序进程时,从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试,并根据测试结果推断总体特征的一种方法。

2.鉴证业务:是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

3.审计证据:是指审计机关和审计人员获取的,用以证明审计事实真相,形成审计结论的证明材料。

评分标准:每小题5分,计15分

五.简答题

1. 简述注册会计师进行现金盘点与存货盘点的区别。

现金盘点与存货盘点的区别主要有:

(1)盘点的主体不同。注册会计师参与现金盘点,而对存货盘点一般是进行实地观察。

(2)盘点的范围不同。注册会计师参与全部现金盘点,而对存货进行抽点。(3)盘点的内容不同。注册会计师进行现金盘点盘点的是现金,而进行存货盘点盘点的是存货。

(4)盘点的程序有所不同。注册会计师进行存货盘点,要进行盘点问卷调查,而进行现金盘点则不需要。

(5)盘点的时间不同。现金盘点一般在外勤审计过程中进行,而存货盘点一般在资产负债表日前进行。

(6)盘点的要求不同。现金盘点要求实施突击性检查,而存货盘点则要求事前通知、召开盘点预备会议。

2. 应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原因有哪些?注册会计师应相应实施哪些必要的审计程序?

应收账款函证结果与被审计单位会计记录不一致的主要原因有:

(1)被审计单位与债务人入账时间可能不一致;

(2)被审计单位与债务人一方或双方存在记账错误;

(3)被审计单位可能存在弄虚作假或舞弊的行为。

在出现差异时,注册会计师应相应实施的相应的审计程序主要有:

(1)分析函证结果差异的原因,作进一步核实;

(2)调节被审计单位与债务人的会计记录,确定有无记账错误;

(3)证实被审计单位是否存在虚列应收账款等其他舞弊行为

评分标准:每小题10分,计20分

六.业务处理题

(1)提前通知G公司会计主管人员做好监盘准备的做法不当。M注册会计师应当实施突击性的检查。

(2)没有同时监盘总部和营业部库存现金的做法不当。M注册会计师应当同时监盘总部和营业部的库存现金,若不能同时监盘,则应对后监盘的库存现金实施封存。

(3)G公司会计主管人员没有参与盘点的做法不当。盘点人员应包括出纳、会计主管人员和注册会计师。

(4)现金盘点操作程序不当。库存现金应由出纳盘点,由注册会计师监盘。(5)“库存现金盘点表”签字人员不当。“库存现金盘点表”应由公司相关人员和注册会计师共同签字。

审计学复习题(带答案)_学生

审计学复习题 一、判断题(每小题1分,共10分) 1.内部审计的主要目的是纠错防弊,改善经营管理,提高经济 效益。(√) 2.在西方国家,民间审计早于国家设计和内部审计。(×) 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等,都属 于专项审计。(×) 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的,实行的是 任意审计,承担着繁重的审计任务。(×) 5.与外部审计相比,业务范围的广泛性,是国内外内部审计的 共同特征。(√) 6.审计准则是审计理论的重要组成部分,但对审计人员并无制 约作用。(×) 7.法规的层次越高,其覆盖面就越小,具体适用性却越强。 (×) 8.凭证对于财务报表是间接证据,而对于账簿则是直接证据。 (√) 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表,是审计证据的实 物证据。(×) 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章,并由审计 项目负责人审批核实,以明确各自的责任。(√)。 11.重大错报风险的水平越高,审计人员可接受的检查风险水平 越高。(×) 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款,根据公司的管 理权限,应经总经理批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准 备。(×) 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价,而是评价企业的 生产经营等外部环境。(×) 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。(√) 二、单项选择题(每小题1分,共计20分) 1.审计计划应由( C )。 A.主任会计师编制 B.会计师事务所所长编制

C.审计项目负责人编制 D.会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时,应当考虑( B)。 A.财务报表的金额和性质 B.错报或漏报的金额和性质 C.账户或交易的金额和性质 D.审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低,则(A)。 A.审计风险就会增加 B.审计风险就会减少 C.固有风险就会增加 D.控制风险就会减少 4.在秦汉时期,( C )制度日益完善。 A.监察 B.御史 C.上计 D.下计 5.在西方,最具代表性的政府审计机关隶属于( C)。 A.司法系统 B.行政系统 C.立法系统 D.司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力,在于评价( C )。 A.剥削 B.统治 C.受托经济责任 D.经济利益 7.审计最基本的职能是( C )。 A.经济评价 B.经济监察 C.经济监督 D.经济司法 8.在审计工作中,揭示审计对象的差错和弊端,属于审计的 ( A )。 A.制约性作用 B.促进性作用

审计学原理简答题总结及考试题附答案

1. 简述审计准则的涵义和作用。 审计准则又称审计标准,是专业审计人员在实施审计工作时,必须恪守的最高行为准则,它是审计工作质量的权威性判断标准。 作用: 1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任 2.可以提高审计工作的质量 3.可以维护审计 组织和人员的合法权益 4.可以促进国际审计经验的交流。 2. 简述注会审计的特征。 (1.)受托有偿审计( 2.)审计容依审计业务约定书而定(3).审计结果为审计报告 3. 简述会计责任和审计责任及其表现。ppt158 、80 会计责任:被审计单位对进行会计核算,编制会计报表所应负的责任。表现:错误、舞弊、经营失败。 审计责任:注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任,包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。表现:违约、过失、欺诈。 4. 请比较顺查法和逆查法。顺查法是按照会计核算的处理顺序,依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。优点:系统,全面,可以避免遗漏缺点:面面俱到,不能突出重点,工作量太大,耗费人力,时间太多适用于:业务十分简单,或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时,才能使用这种方法,以便查清全部问题。 逆查法:是按照会计核算相反的处理顺序,依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。 优点:便于抓住问题的实质,又可以节省人力和时间。缺点:不能全面审查问题,易有遗漏适用于:规模较大,业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位 5. 简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。 主要认定:1)交易和事项2)账户余额 3 )列报 6. 简述注会审计发展的几个阶段。 英国式审计(详细审计)、美国式审计(资产负债表审计)、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计 7. 简述政府审计的特征。 1)强制性原则2 )审计机构设置的系统性3)审计工作的独立性4)审计围的广泛性 8. 为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督? 会计师事务所应当制定政策和程序,以合理保证能够获知违反独立性要求的情况,并采取适当行动予以解决。会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 9. 简述我国注册会计师职业道德的一般原则。诚信,独立性,客观和公正,专业胜任能力和应有的关注,保密,良好职业行为。 10. 简述CPA 避免法律诉讼的主要措施。 (1)明确会计责任和审计责任(2)严格遵循职业道德和专业标准的要求。(3)建立健全会计师事务所质量控制制度(4)与委托人签订业务约定书(5)审慎选择客户(6)深入了解被审单位的业务和经营 11. 简述部审计的特征。 1)服务上的向性。2)审查业务的多样性。3)审计效果的显著性。 12. 简述审计按审计技术模式分类。 1)账项基础审计2)制度基础审计3)风险基础审计(风险导向性审计) 13. 简述审计的基本目标和最终目标。基本目标:1.真实性、公允性;2.合法性和合规性;3.合理

审计学试题卷和答案解析

审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是()。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由()来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点()。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.()不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计()中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督,取得盘点记录是证明实物的()。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.()是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.()业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中,需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是() A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A.审计风险=固有风险*控制风险 B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C.审计风险=固有风险**检查风险 D.审计风险=重大错报风险*检查风险 11.()是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务,下列不能成为会计师事务所收费依据的是() A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲,建立和设计内部控制制度的是()。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是()。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段

审计学测习题及参考答案

精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题(选一个最恰当的选项,将字母填在括号内。) 1、会计报表的合法性是指符合(C)和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元,而损益表可接受的重要性水平为100万元,则 报表层的重要性水平应为(A)万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定,与会计报表驵成要素的(B)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定,与会计报表驵成要素的(A)有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中,属于间接或有负债的是(C) A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是(A) A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明(B)

A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时,最可能发现的问题是(D) A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计题遇到以下问题,请代为做出正确的专业判断。 1).N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元,在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时,A注册会计师注意到以下事项:N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元;N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元;银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元;银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平,A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧(ABD) A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项,应通过“固定资产清理”科目核算(CD) A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则,独立审计的总目标是对会计报表的(AB)发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元,该事项与下列(AC)有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时,签发的审计报告意见类型可能是(BC) A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权,应获取的书面证据有(AD)

审计学本科课程考试试卷及答案

《审计学》本科课程考试试卷 一、单项选择题( 从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案, 并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者, 该题不得分。每小题1分, 共10分。) 1、审计产生的客观基础是( ) A、私有制 B、财产所有权与经营权的分离 C、股份制 D、理性人 2、注册会计师在从事鉴证业务时, 应当保持( ) 。 A、经济上的独立 B、形式上的独立 C、实质上的独立 D、实质与形式的独立 3、当前,中国审计准则中提出的审计方法是( )。 A、风险导向审计 B、制度基础审计 C、财务基础审计 D、账项基础审计 4、注册会计师注册会计师职业规范体系的核心( ) A、质量控制准则 B、独立审计准则 C、职业道德准则 D、后续教育准则 5、注册会计师对重大错报风险的估计水平与计划的重要性水平( ) 。 A、呈比例变动关系 B、呈反向变动关系 C、呈同向变动关系 D、不存在关系 6、注册会计师执行审计业务时, 应当正直诚实, 不偏不倚对待利益各

方, 所体现的原则是( ) A、独立 B、客观 C、公正 D、有偿 7、银行对帐单按照证据的来源属于( ) 。 A、基本证据 B、辅助证据 C、内部证据 D、外部证据 8、对被审计单位的会计报表的公允性、合法性发表意见是独立审计的( ) A、具体目标 B、总目标 C、基本要求 D、结果 9、建立健全内部控制制度是( ) 的责任 A、审计人员 B、会计人员 C、管理层 D、上级主管 10、当客户对审计范围造成巨大限制时, 注册会计师应发表( ) A、保留意见 B、无法表示意见 C、否定意见 D、无保留意见 二、多项选择题( 从下列各题的备选答案中选出所有正确答案, 并将其代号写在答题纸的相应位置上。答案选错或未选者, 该题不得分。每小题1.5分, 共15分) 1、鉴证业务的三方关系是指( ) A、注册会计师 B、业务委托人

审计学基础复习题及参考答案完

中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释: 1.实质上的独立:注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德:是审计人员的职业品德,职业纪律,专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据:是指在审计过程中,采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能:通过审核检查,评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进,内部控制系统 是否健全,是否切实执行,财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行,各项资金的使用是否合理、有效,经济效益是否较优,会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计:是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据:是指通过实际观察或盘点所取得的,用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则:是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据:是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序,采用一定的方法,获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性::是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿:是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料,按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允,同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价,据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的,据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的,审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析,包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下,为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征,一般适用于公布目的。 二、单项选择题: 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动,其体现了审计的( A ) A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.( A )用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是( D ) A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督

大学考试试卷审计学及答案

大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】

大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式:闭卷试卷类型:(A) ☆注意事项: 1、本考卷满分共:100分;考试时间:90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上,答到试卷上无效。 3、考试结束后,考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分) 1、审计产生的客观基础是()。 A.剩余产品的出现,产生了记录的需要,也就对应产生对其监督的需求 B.社会分工的产生,使得一部分人专门从事独立的查账活动 C.受托经济责任关系的出现,需要对这一责任关系进行确认或解除 D.英国南海公司破产,使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是()。 A.会计报表审计 B.以净资产增资的审验 C.会计报表审阅 D.税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时,应当保持()。 A.经济上的独立 B.形式上的独立 C.实质上的独立 D.实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中,管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是()。 A.保证财务报表不存在重大错报 B.选择适用的会计准则和相关的会计制度 C.选择和运用恰当的会计政策 D.根据企业的具体情况,做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是()。 A.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越低,需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低,则可接受的检查风险越高,需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险()。 A.呈正向关系 B.呈反向关系 C.不存在关系 D.无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进商品一批,却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的()认定存在问题。 A.发生 B.完整性 C.计价和分摊 D.分类和可理解性

审计学复习题及标准答案3

审计学复习题及答案3

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审计学复习题(第三部分) 一、单项选择题(每小题1分,共20分) (请将选项是符合题目要求的代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。) 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为( ) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( ) A.社会审计、政府审计、内部审计 B.政府审计、民间审计、内部审计 C.政府审计、独立审计、内部审计 D.内部审计、政府审计、注册会计师审计 3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。( ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 4.下列属于审查书面资料的方法为( ) A.监督盘点 B.观察法 C.调节法 D.分析法 5.下列不属于注册会计师基本原则的是( ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 6.下列不属于鉴证业务的是( ) A.执行商定程序 B.验资 C.内部控制审核 D.盈利预测审核 7.财务报表审计一般是提供( ) A.绝对保证 B.合理保证

C.有限保证 D.有效保证 8.下列仅属于交易和事项认定的是( ) A.发生 B.完整性 C.截止 D.计价 9.审计业务约定书具有( ) A.经济合同性质 B.意向书性质 C.风险评估程序的证据性质 D.实施分析程序的前提性质 10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 11.何时调配审计资源是( ) A.审计约定书中的工作 B.总体审计策略中的工作 C.具体审计计划中的工作 D.审计底稿中的工作 12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是( ) A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据 B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据 C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D.非特定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据 13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是( ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( ) A.30天 B.60天

审计学期末考试重点题目及答案复习

审计学期末考试重点题目及答案复习 文档编制序号:[KK8UY-LL9IO69-TTO6M3-MTOL89-FTT688]

《审计学》结课考试复习要点试卷题型:一、单项选择题(10道题,每题2分,共计20分); 二、多项选择题(10道题,每题2分,共计20分); 三、判断题(10道题,每题1分,共计10分); 四、名词解释(5道题,每题3分,共计15分); 五、简答题(2道题,共计16分); 六、案例分析(1道题,19分)。 此部分要求重点掌握 一、案例分析 (一)M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试,并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项,摘录如下: (1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后,验收部根据订购单的要求验收货物,并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物,在验收单上签字后,将货物移入仓库。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单,付款凭单经批准后,月末交会计部。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (2)会计部审核付款凭单后,支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票,经理根据已适当批准的凭单,在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票,并在凭单上加盖“已支付”的印章。 解析:

(1)验收单未连续编号,不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行连续编号。 (2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等,会计部无法核对采购事项是否真实,登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。 (3)会计部月末审核付款凭单后才付款,未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部,按约定时间付款。 (二)CPA在审计A公司2011年度会计报表时,A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录,其理由如下:(1)2011年度的有些发票因收到太迟,不能记入12月份的付款记账凭证,公司已经全部用转账分录入账;(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查;(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。 问题: 1. CPA在执行抽查未入账债务程序时,是否可以因客户已利用转账分录将2011年迟收发票入账的事实而改变原定程序 2. CPA抽查未入账债务是否因客户愿意提供无漏记债务说明书而受影响 3. CPA在抽查未入账债务的程序时可否因内部审计人员的工作而取消或减少 解析:

审计学基础复习题及答案(1)学习资料

中南大学现代远程教育课程考试(专科)复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题: 1. 审计主体:审计主体,具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准,并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言,是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员;就内部审计而言,是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象:是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式, 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体:即审计谁的可计量的信息证据,解决审计“谁”的问题。在大多数情况下,经 济实体与法人实体一致,比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下,经济实体有可能是企业中的一个部门、车间,有时甚至是个人。 4. 审计性质:审计是一项具有独立性的经济监督活动,是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人:是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说,审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计:政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计:内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进,但由于内部审计是由单位内部人员所完成,其独立性相对较弱。 8.注册会计师审计:是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构,自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税,具有法人资格,因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计:合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据, 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计:绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计:财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表),以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书:是指审计机构与委托人共同签署的,据以确认审计业务的委托和受托 关系,明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德:是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划:是指审计人员为了完成各项审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法:是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法:是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中,按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计,并根据样本审计结果来推断总体

审计学试卷及答案

《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》(A)卷 (1) 《审计学》(B)卷 (10) 《审计学》(A)卷 1. 在财务报表审计中,审计人员应对__进行评价,以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A.内部会计控制B.内部管理控制 C.会计记录控制D.内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给__。 A.审计委托人B.会计师事务所 C.被审计单位D.以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱,审计人员应该__。 A.增加控制测试,增加实质性程序 B.减少控制测试,减少实质性程序 C.增加控制测试,减少实质性程序 D.减少控制测试,增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时,注册会计师应当__。 A.指挥盘点工作的进行 B.作为盘点小组成员进行盘点 C.根据观察情况进行适当抽点 D.收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时,注册会计师应当向债务人__。 A.发出肯定式函证B.发出否定式函证

C.发出肯定式函证或否定式函证D.催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…,那么该选样方法极有可能是__。 A.编号选样法B.随机数表法 C.系统随机选样法D.分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性,西方国家审计界正在形成的一种新的审计是__。 A.业务基础审计B.风险基础审计 C.帐目基础审计D.判断抽样审计 8. 为保证审计质量,审计人员所采用的审计程序必须符合__的要求。 A.审计准则B.审计法 C.会计准则D.注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时,应当获取充分、__的审计证据,以支持审计意见。 A.具体B.经济C.独立D.适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告,该审计报告副本作为审计档案应当__。 A.至少保存至2003年2月15日 B.至少保存至2007年2月15日 C.至少保存至2012年2月15日 D.长期保存 11. 验证销货业务______目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A.存在或发生B.完整性C.估价D.分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是__。 A.对存货的监盘B.对存货的收发程序进行了解 C.存货计价的测试D.观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计,审计人员一般是对会计报表的__两方面的发表审计意见。 A.公允性、合法性B.真实性、恰当性 C.公允性、一贯性D.正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围,不包括__。 A.管理咨询、投资咨询B.代理记账、税务代理 C.资产评估D.验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的,每个会计师事务所都应遵守的管理标准,

自学考试审计学复习题及答案

审计学模拟试题 一、单选题 1.我国是世界上最早产生审计的国家之一,早在三千多年前的西周,就已经设立负责审计的官员,称为:【A】 A.宰夫 B.司会 C.小宰 D.冢宰 2.注册会计师不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业之要求属于审计人员的职业道德中的:【C】 A.一般原则 B.对客户的责任 C.对同行的责任 D.其他责任 3.审计人员采用系统随机选样法从8000张凭证中选出200张作样本,确定随机起点凭证的编号为第35号,则抽取第5张凭证的编号应为:【B】 A.155号 B.195号 C.200号 D.235号 4.业务经营审计所采用的常用方法是:【A】 A.分析性复核 B.计算 C.系统分析 D.查询及函证 5.如果被审单位用盈余公积分配股利,审查时应注意,在分配股利后企业法定盈余公积不得低于注册资本的:【C】 A.6% B.10% C.25% D.50% 6.销售收入应按合同约定的收款日期入账的结算方式是:【C】 A.委托代销 B.托收承付 C.分期收款 D.预收货款 7.世界上最早的审计准则是:【A】 A.美国的《审计准则试行办法》 B.日本的《审计准则、审计实施准则及审计报告准则》 C.美国的《政府的机构、计划项目、活动和职责的审计准则》 D.《日本审计准则》 8.建立总账与明细账,总账与日记账定期核对制度属于:【A】 A.会计记录控制 B.职责分工控制 C.资产记录控制 D.资产接触控制 9.企业的“应收账款”明细账户的贷方余额应填入:【A】 A.预收账款 B.应付账款 C.应收账款 D.预付账款 10.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定:【B】 A.是否进行实质性测试 B.符合性测试的性质、时间、范围 C.实质性测试的性质、方法、时间 D.是否与被审计单位签订审计业务约定书

自考审计学真题(含答案)

2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学(财经类)》试题 考试代码:00160 一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分) 1. 对于注册会计师的欺诈行为,法院可判其()。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是()。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整,主要是随着()。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款,审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是()。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是()。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括()。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中,难以通过观察的方法获取的审计证据是()。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述,正确的是()。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料,会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费,则被审计单位管理层违反的认定是()。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语,那么该报告最应该是()。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后()。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为200万元,利润表的重要性水平为100万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为()。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票,并记入当年12月份账内,而这张发票所对

审计学复习题及答案

第一次作业 一、论述题 1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。 .答:注册会计师,应当具有专业知识、技能或经验,能够胜任承接的工作。"专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 2、A会计师事务所接受委托,承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务,假定存在以下情况: (1)V商业银行以2010年度经营亏损为由,要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用,但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。A会计师事务所同意了V 商业银行的要求,并与之签订了补充协议。(2)A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,该简介内容真实客观。 要求:针对(1)、(2)情况,判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定,并简要说明理由。 答:(1)A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠,使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。(2)A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送,申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户,会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料,因此,A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。 3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。2010年11月,B会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书,审计V公司2010年度财务报表。假定存在以下情形: (1)V公司由于财务人员短缺,2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师,由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。(2)甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。根据有关规定,在审计V公司2010年度财务报表时,B会计师事务所决定不再由甲注册会计师担任签字注册会计师,但在成立V公司2010年度财务报表审计项目组时,B会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 要求:分别判断上述两种情形是否对B 会计师事务所的独立性造成损害,并简要说明理由。 答:情况1不损害独立性。一方面,该注册会计师所从事的记账凭证录入工作不属于编制鉴证业务对象的数据或其他记录,另一方面,由于进行录入的注册会计师不参加审计小组,避免了自我评价的产生。 情况2损害独立性。尽管甲不再担任签字注册会计师,但仍然担任本审计项目的外勤审计负责人,对审计工作具有重要影响,因此可能存在关联关系对独立性的威胁。 二、单选题 1、下列(D)职务属于不相容职务 A:经理和董事长B:保管员与车间主任C:采购员与供销科长D:记录日记帐和记录总帐 2、在我国的审计监督体系中,政府审计(A ) A:仅与被审计单位独立,不与审计的委托者独立B:仅与审计的委托者独立,不与被审计单位独立C:与被审计单位和审计委托者均不独立D:与被审计单位和审计委托者均独立3、下述哪一类审计证据的证明力最强(C)

审计学原理练习题带答案

审计学练习题 1、注册会计师在对W公司进行审计时,发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录,则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是( C )。 A、发生? B、存在? C、完整性? D、计价和分摊? 2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是( D )。 A、重要性和审计证据之间成反向变动关系? B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系? C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系? D、重要性不影响审计证据的数量,即两者没有关系? 3、下列关于认定与具体审计目标的说法,错误的是( B )。 A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入,将导致分类错误,违反了分类的认定? B、如果不存在某笔应收账款,却将其列入了应收账款明细账中,违反了完整性的认定? C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中,违反了权利和义务的认定? D、检查存货的主要类别是否已披露,是否将一年内到期的长期负债列为流动负债,即是对列报的分类和可理解性目标的运用? 4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计,这种审计种类称为( B )。 A.财务审计 B.全部审计 C.内部审计 D.专项审计 5、对某一特定项目所进行的审计,称为( C )。 A.局部审计 B.财经法纪审计 C.专项审计 D.民间审计 6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于( C )。 A.无形资产查证 B.固定资产查证C.往来款项查证 D.流动资产查证 7、审计人员亲自到现场盘点实物,证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。 A.监督盘存 B.观察法 C.调节法 D.直接盘点 8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C ) A.法律服务 B.纳税申报 C.代编财务报表 D.IT系统服务 9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中,在选择基准时不需要考虑的是( B )。 A.被审计单位所处的生命周期阶段 B.基准的重大错报风险 C.基准的相对波动性 D.被审计单位的所有权结构和融资方式 10、国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在( B ) A审计内容B审计主体 C审计客体 D审计目的 11、下列各项审计中,独立性最强的是( B ) A国家审计B民间审计 C内部审计 D政府审计 12、注册会计师审计的产生主要是由于 ( B )

《审计学》试题及答案()

《审计学》试卷一~四 《审计学》试卷一 一、单项选择题(共12题,每题1分)? 1.《中国注册会计师执业准则》由国家财政部于2006年2月正式颁布,该准则的体系不包括() A.业务准则(含审计准则) B.质量控制准则 C.后续教育准则 D.职业道德准则 2.在对重大错报风险进行初步评价后,注册会计师确定可接受的检查风险水平为低水平,则选择实质性程序的策略应为() A.以分析程序为主 B.以细节测试为主 C.以控制测试为主 D.以双重目的测试为主 3.为证实销售业务的完整性,注册会计师应选择最有效的具体审计程序是() A.抽查发运凭证 B.抽查销售明细账 C.抽查应收账款明细账 D.抽查银行对账单 4.下列审计程序中,注册会计师最有可能证实已记录应付账款存在的是() A.向供应商函证余额为零的应付账款 B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单 C.抽查购货合同、购货发票和入库单等凭证,追查至应付账款明细账 D.从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证 5.下列关于审计证据特征的表述中不恰当的是() A.审计证据的适当性影响其充分性 B.审计通常不涉及鉴别文件记录证据的真伪,但应考虑其可靠性和有效性

C.审计证据越多越好 D.不应以获取审计证据成本的高低作为减少不可替代审计程序的理由 6.注册会计师执行的下列业务中,属于合理保证鉴证业务的是() A.对历史财务信息的审阅 B.对历史财务信息的审计 C.对预测性财务信息的审核 D.对内部控制的评价 7.对会计师事务所业务质量控制承担最终责任的人是() A.全体合伙人 B.主任会计师 C.部门经理 D.签字的注册会计师 8.在财务报表审计中,注册会计师可选择实施的审计程序是() A.风险评估程序 B.实质性分析程序 C.细节测试 D.控制测试 9.注册会计师对存货实施的监盘程序,与判定存货的哪项认定最相关() A.所有权 B.完整性 C.存在 D.估价 10.下列审计程序中,本身不足以发现认定层次存在重大错报的程序有() A.检查有形资产 B.重新计算 C.函证 D.询问 11.会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订审计业务约定书,签约的时间应在() A.审计工作之前 B.审计工作之中 C.审计工作之后 D.提交审计报告时 12.某会计师事务所于2006年2月15日对某公司2005年度财务报表出具了审计报告,对该公司审计的审计档案应当() A.至少保存至2007年2月15日 B.至少保存至2011年2月15日C.至少保存至2016年2月15日 D.长期保存 二、多项选择题(共6题,每题2分)?

审计学复习题答案

《审计学》练习题一 一、名词解释 1、审计准则 2、基于责任方认定的业务 3、审计证据 4、重要性 5、经济效益审计 6、审阅法 7、统计抽样 8、实质性测试 9、风险导向审计 10、签证业务 11、审计目标 12、审计风险 二、简答题 1、审计准则的作用 2、简述导致审计固有限制的因素 3、注册会计师在确定特别风险时应考虑哪些事项 4、如何从性质方面考虑重要性水平? 5、请简要回答对被审计单位的内部控制取得了解的程序与控制测试程序之间的联系与区别。 6、针对舞弊导致的认定层次的重大错报风险实施的审计程序有哪些? 三、综合题 1、L注册会计师在对F公司2005年度财务报表进行审计时,收集到以下六组审计证据: (1)收料单与购货发票; (2)销售发票副本与产品出库单; (3)领料单与材料成本计算表; (4)工资计算单与工资发放单; (5)存货盘点表与存货监盘记录; (6)银行询证函回函与银行对账单。 要求:请分别说明每组证据中哪项审计证据较为可靠,并简要说明理由。 2、某省注册会计师协会在审计质量年度抽查中发现,会计师事务所业务质量存在问题较多,其中W会计师事务所在审计工作底稿中存在问题较为集中、典型,主要有: (1)某电影公司审计项目。某电影公司资产总额500多万元,下属有18个放映站,财务管理既有统一核算的放映站,又有实行承包制的放映点,财务收支错综复杂,编制的审计计划中审计范围、目标、重点和步骤只有一句话:审计1998年度财务收支是否真实、合法。(2)某房地产开发公司审计项目。在审计计划中提出“要审查存货、开发成本和负债的真实性”,但在工作底稿中却找不到有关存货盘存和应付款项询函及能够替代的证据记录,连

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