文档库 最新最全的文档下载
当前位置:文档库 › 第二章+货币资金+及+习题课

第二章+货币资金+及+习题课

第二章+货币资金+及+习题课
第二章+货币资金+及+习题课

第2章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、单项选择题: 1.如果发现库存现金长款,应贷记( )。 A.“其他应收款”科目 B.“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目 C.“库存现金”科目D.“应收账款”科目 2.银行汇票是由( )签发的。 A.企业 B.收款人 C.银行D.持票人 3.银行汇票付款期限为自出票日起()。 A.2个月 B.1个月 C.3个月 D.6个月 4.使用银行本票支付各种款项,适用于()。 A.不同票据交换区域 B.同一票据交换区域 C.同域异地均可 D.异地票据交换区域 5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过()。 A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月 6.商业汇票的付款期限最长不得超过( )。 A.2个月B.3个月 C.6个月D.1年 7.在支票结算中,既可用于转账也可用于支取库存现金的是( )。 A.库存现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票 8.对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业应当()。 A.根据银行对账单金额入账 B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C.在编制“银行存款余额调节表”时入账 D.待有关凭证到达时入账 9.支票的提示付款期限为自出票日起( )。 A.3日 B.5日C.10日 D.20日 10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( )账户转账存入。 A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金,因特殊需要支付库存现金的,应事先报()审查批准。 A.企业负责人 B.上级主管部门 C.开户银行 D.财税部门 12.信用卡的透支期限最长为( )。 A.10天B.20天C.30天 D.60天 13.托收承付结算办法规定,验货付款的承付期为( )。 A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 14.企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( )。

货币资金管理制度及流程

货币资金管理制度 及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其它货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。

第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限 总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付每月进行复 核; (4)用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批 准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的(含1

第二章货币资金习题答案

第二章货币资金 一、单项选择题 1.A; 2.D; 3.C; 4.A; 5.C; 6.D; 7.C; 8.A; 9.A; 10.A; 11.C; 12.A 13.C; 14.D; 15.C; 16.C; 17.B; 18.C 二、多项选择题 1.A、B、C、E; 2.A、B、C、D、E; 3.A、D、E; 4.A、D; 5.B、E; 6.B、D、E; 7.A、B、D、E 8.A、C; 9.A、D; 10.A、B、C、D、E 三、判断题 1. √; 2.×; 3.√; 4√; 5. √; 6.×; 7.×8.×; 9.√; 10√; 11.×; 12.√; 13.× 14.×; 15. √; 16.×; 17.×; 18. √ 四、计算与业务题 1.练习现金业务的核算: (1)借:银行存款 1000 贷:库存现金 1000 (2) 借:备用金(其他应收款)-总经办 2000 贷:库存现金 2000 (3)借:管理费用 500 贷:库存现金 500 (4) 借:其它应收款-李某 800 贷:库存现金 800 (5)借:管理费用 600 贷:库存现金 600 (6)借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 (7)借:管理费用 700 库存现金 100 贷:其它应收款-李某 800 (8)借:库存现金 702 贷:主营业务收入 600 应交税费-应交增值税(销项税额) 102 (9)借:库存现金 50 贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷:营业外收入-盘盈利得 50 (10)借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 100 贷:库存现金 100 (11)借:管理费用-办公费 500 贷:库存现金 500 (12)借:库存现金 50 贷:营业外收入 50 2.练习银行存款业务的核算: (1)借:银行存款 250000 贷:实收资本 250000 (2)借:短期借款 200000 贷:银行存款 200000 (3)借:银行存款 50000 贷:应收账款 50000 (4)借:原材料 100000 应交税费-应交增值税(进项税额) 17000 贷:银行存款 117000 (5)借:管理费用 1800 贷:银行存款 1800 (6)借:应交税费-应交所得税 3500 贷:银行存款 3500 (7)借:应付账款-某公司 1850 贷:银行存款 1850 (8)借:应收账款 58500 贷:主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税(销项税额) 8500 (9)借:在途物资 40000 应交税费-应交增值税(进项税额) 6800 贷:应付票据 46800 (10)借:银行存款 35100 贷:主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税(销项税额) 5100 (11)借:银行存款 81900 贷:主营业务收入 70000 应交税费-应交增值税(销项税额) 11900 (12)借:在途物资 10500 应交税费-应交增值税(进项税额)1700

货币资金岗位责任制度

第一章总则 第一条为完善资金业务的岗位责任制,明确相关岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督,保证货币资金安全。根据国家有关法律法规,结合本单位实际,特制定本制度。 第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括: (一) 货币资金支付的审批与执行; (二) 货币资金的保管与盘点清查; (三) 货币资金的会计记录与审计监督。 第二章岗位职责划分 第三条单位负责人职责: (一) 审批有关货币资金管理的制度; (二) 审批大额现金、银行存款的支付申请。 第四条计划财务处负责人职责: (一) 组织制定有关货币资金管理制度; (二) 权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i (三) 指导、协调本部门货币资金管理工作。 第五条出纳人员职责: (一) 填制现金日记账和银行存款日记账; (二) 妥善保管库存现金,严禁他人未经授权接触现金,确保现金安全i (三) 根据经审批复核无误的支付申请,依规定办理货币资金支付手续,对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝,并及时向上级授权部门报告; (四)办理银行收、付款手续,及时与银行办理结算业务,认真核对银行收、付款凭证 (五) 认真保管空白支票,按顺序存放。 第六条会计人员职责:

(一) 编制记账凭证,填制资金总账; (二) 妥善保管财务印章,并按规定用印; (三) 定期和不定期盘点核对库存现金,确保现金账面余额与实际库存相符; (四) 定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表,确保账面余额与对账单余额调节相符; (五) 妥善保管会计档案,随时提供查阅。 第七条审核人员职责: (一) 审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲; (二) 复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确; (三) 复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。 第八条复核人员职责: (一) 复核货币资金支付申请、资金业务的合规住; (二) 掌握银行存款和库存现金余额,协助现金出纳控制库存现金限额,监督检查资金的使用和管理情况。 第九条货币资金使用部门负责人职责: (一)提出本部门用款申请; (二) 在授权范围内批准本部门个人用款申请; (三) 负责保管或指派工作人员保管本部门印章,并按规定用印。 第三章附则 第十条本制度由计划财务处负责解释。 第十一条本制度自____年____月______日起施行。

货币资金业务(一)

一、货币资金会计业务处理程序设计 1.1 现金与银行存款管理 1.制度管理 (1)货币资金的收付及保管应由被授权批准的专职出纳人员负责,其他人员不得接触。 (2)出纳人员不能同时负责总分类账的登记和保管。 (3)出纳人员应与货币资金审批人员相分离,实施严格的审批制度。 (4)货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人兼管。 (5)出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。 (6)出纳人员应与负责现金的清查盘点人员和负责与银行对账的人员相分离。企业内部现金管理制度包括:专人管理制度、现金登记制度、内部审计制度。 2. 货币资金管理内容: (1)现金使用范围内容限制。 包括职工工资,津贴;个人劳动报酬,根据国家规定颁发给个人的科学技术,文化艺术,体育等各种奖金;各种劳保,福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;向个人征收的有关价款,出差人员的差旅费;以及结算起点1000元一下的零星支出,中国人民银行规定的需要支付现金的其他支出。 (2)严格遵守库存货币资金限额。 根据企业的规模大小,设置不同的现金库存限额。夏园康乐发展有限公司的备用金不得超过2000元。 (3)严格管理现金的收入。 A:所有的现金收入,出纳在收款后,必须给交款人开具三联收据或相应的发票,并在收据上加盖财务专用章; B:公司收到的现金,必须及时的送存开户银行,不能直接的支付。 C:公司存留的现金不得超过限额,超过部分应及时的送存银行。 3、库存现金的盘点制度 库存现金的盘点制度包括出纳人员自身随时进行的日常盘点和专门财产清查人员的定期和不定期盘点两个方面。 (1)出纳人员的日常盘点。现金出纳人员必须在每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,将现金日记账余额与实地盘点结果相核对。如发现账实不符应立即报告主管人员,以便及时查明原因并采取措施妥善处理。 (2)专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。这种复核、检查性的盘点除了对现金进行实地盘点外,还应审核现金收付凭证和有关账簿等资料,检查现金收付业务的合理、合法性,包括账簿资料是否完整、齐全,有无遗漏、计算错误等情况;检查库存现金限额的遵守情况;有无“白条”顶库、挪用情况,并在清查盘点报告的“备注”栏说明。 清查结束后无论是否发现问题,都应将清查盘点结果填列在“库存现金清查盘点报告”上,并由清查人员和现金出纳签字盖章,以确保其效力。 1.2企业与银行的对账制度 (1)企业货币资金收支的绝大部分都是通过银行进行转账结算的。为了保证银行存款核算的真实、准确,保证银行存款的安全,企业必须与银行进行银行

第2章 货币资金

第2章货币资金 一、本章预习要览 (一)关键概念 1.货币资金 2.现金 3.银行存款 4.其他货币资金 5.备用金 6.未达账项 7.转帐结算 8.外币 9.外汇 10.汇兑损益 (二)关键问题 1.如何理解现金的概念及特征? 2.现金控制的基本内容包括哪些? 3.企业在银行可以开立哪些帐户?每个帐户的用途是什么? 4.什么是外币业务?具体包括哪些内容? 5.汇兑损益包括几种?各自的特点是什么? 二、本章重点与难点 ☆现金的管理 ☆现金的核算 ☆备用金的核算 ☆银行存款的核算 ☆其他货币资金的核算 ☆外币业务的核算 三、练习题 (一)单项选择题 1.不包括在现金使用范围内的业务是()。 A.支付职工福利费 B.结算起点以下的零星支出 C.向个人收购农副产品 D. 支付银行借款利息 2. 结算起点以下的零星支出的结算起点是()。 A. 1500元 B. 500元 C. 1000元 D. 2000元 3.不包括在广义现金范围内的项目是()。 A.银行存款 B.定期储蓄存单 C.保付支票 D.职工借款欠条 4.实行定额备用金制度,报销时会计分录是()。 A.借记管理费用,贷记现金 B.借记备用金,贷记现金 C.借记管理费用,贷记备用金 D.借记现金,贷记备用金 5.确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过()。 A.5天 B.10天 C.15天 D.8天 6.在企业开立的诸多帐户中,可以办理提现以发放工资的是()。 A.专用存款帐户 B.一般存款帐户 C.临时存款帐户 D.基本存款帐户 7.在企业的银行帐户中,不能办理现金支取的帐户是()。 A.基本存款帐户 B.临时存款帐户 C.专用存款帐户 D.一般存款帐户 课文内容页码,1/5 8.银行汇票的提示付款期限自出票日起()。

中级财务会计第二章货币资金习题及答案

中级财务会计第二章:货币资金 1货币资金:是企业在生产经营过程中停留在货币形态的那部分资金,是可以立即投入流通,用以购买商品或 劳务,或用以偿还债务的交换媒介物。货币资金是企业资产中流动性最强的一类(包括现金、银行存款和其他 货币资金) 2现金的管理与核算 现金的定义:是指存于企业用于日常零星开支的现钞。广义的现金包括库存现金、银行活期存款、银行本 票、银行汇票、信用证存款、信用卡存款等内容;狭义的现金即库存现金。 现金的使用范围:企业可以使用现金的范围主要包括: (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支岀等; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)岀差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支岀;(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支岀。库存现金限额P54 (1)企业的库存现金限额由其开户银行根据实际需要核定,一般为三至五天的零星开支需要量。 (2)边远地区和交通不便地区的企业,库存现金限额可以多于五天,但不能超过十五天的日常零星开支量。 (3)企业必须严格按规定的限额控制现金结余量,超过限额的部分,必须及时送存银行,库存现金低于限额 时,可以签发现金支票从银行提取现金,以补足限额。 现金日常收支管理P54 (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间;(余款当日送存) (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支),因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业 应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;(不许____________ (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用途,并由财会部门负责人签字盖章后,交开户银行审核后方可支取;(支票填写规范) (4)贯彻“九不准”的规定 3银行存款开户管理与核算 银行存款开户管理 (1)基本存款户:是企业办理日常结算及现金支取的账户,按照规定,企业发放工资、奖金等需要支取的现金,只能通过基本存款账户办理。 (2)一般存款户:是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户,该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户,按规 定,企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存,但不得支取现金。 (3)临时存款户:是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户,企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。 (4)专用存款户:是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户 银行存款结算管理P61 四票(支票、银行汇票、商业汇票和银行本票)、一卡(信用卡)、三方式(托收承付、委托收款和汇兑)、一证(信用证)、一款(存岀投资款) 支票:含义一一是岀票人(银行的存款人)签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 特点一一①现金支票(只能从银行提现)、转账支票(只能从银行转账)、普通支票②有效期:不超过10

第2章货币资金练习题及答案(最新整理)

单选题 1.我国会计上所说的现金是指企业的() A:库存现金B:库存现金和银行存款 C:库存现金、银行存款和有价证券 D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金 正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。 A:上级部门 B:工商行政管理部门 C:税务部门 D:开户银行 正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 4.银行汇票付款期限为自出票日起() A:1 个月B:2 个月 C:3 个月 D:6 个月 正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是() A:购货单位 B:购货单位的开户银行C:销货单位 D:销货单位的开户银行 正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。 A:银行汇票 B:银行本票 C:托收承付 D:支票 正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A:收款人:付款人 C:承兑人 D:被背书人 正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。 A:银行汇票存款 B:银行本票存款 C:备用金 D:存出投资款正 确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。 A:基本存款账户 B:一般存款账户 C:临时存款账户 D:专用存款账户 正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。 A:主营业务收入 B:其他业务收入 C:其他应付款 D:营业外收入 正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。 A:根据“银行对账单”入账 B:根据“银行存款余额调节表”入账 C:根据对账单和调节表自制凭证入账 D:待有关结算凭证到达后入账 正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。A:人民币 B:记账本位币C:港币 D:外国货币 正确答案:B 二、多选题

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 一、名词解释 1、货币资金:是企业生产经营过程中处于货币形态的资产,是流动性最强的流动资产,亦称为现金资产。 2、未达账项:是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账,而另一方尚未入账的账项。 3、外埠存款:是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。 4、银行汇票:是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 5、支票:是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 6、外币交易:是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。 7、托收承付:是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 8、汇兑损益:是企业进行外币业务处理时,由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。 9、汇兑:是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 二、填空题 1、货币资金按存放地点和用途不同,分为现金、银行存款、其他货币资金。 2、货币资金支付办理程序,应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。 3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。 4、外汇交易业务产生的汇兑损益,应借记或贷记“财务费用”账户。 5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种,其中承付期为10天的属于验货付款。 6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。 7、企业外币交易,应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率,也可以采用即期汇率近似的汇率,但收到投资者投入的外币资本,必须采用即期汇率折算记账。 三、单项选择题 1、现金清查中发现库存现金短款,应(B)。 A、借:其他应收款 B、借:待处理财产损益 C、贷:其他应收款 D、贷:待处理财产损益 2、银行存款清查核对采用的方法是(B) A、实地盘点法 B、借:核对账目法 C、询证法 D、调节法 3、银行承兑汇票的承兑人是(B) A、付款人 B、付款人的开户银行 C、收款人 D、收款人的开户银行 4、异地托收承付结算方式中,验单付款的承付期为(A) A、3天 B、5天 C、10天 D、15天 5、对于银行已入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当(D) A、根据“银行对账单”记录的金额入账 B、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账 C、在编制“银行存款余额调节表”的同时入账 D、待有关结算凭证到达后入账 6、下列属于其他货币资金核算内容的是(C)

(完整word版)第二章货币资金练习题

第二章货币资金练习题 A 、支付个人劳动报 酬 、偿还银行小额借款 4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查,长款原因仍 然不明,经批准后应转入 ______________ 科目。 A 、“现金” B 、“营业外收入” C 、“待处理财产损溢” D 、“其他应付款” 5. 经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元,会计分录是 _________ 。 A 、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200 B 借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢 200 C 借:应收账款 200贷:待处理财产损溢 200 D 借:应收账款 200贷:库存现金 200 6. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。 A —般存款户 B 、专用存款 C 、临时存款产 D 、基本存款账户 7. ____ 是收款人、付款人 (或承兑审靖人 )签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人 或被背书人支付款项的票据。 A 、银行本票 B 、银行汇票 C 、支票 D 、商业汇票 8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。 A 、其他应收款 B 、银行存款 C 、其他货币资金 D 、交易性金融资产 9. 银行存款日记账由 _______ 登记。 A 、会计负责人 B 、会计人员 C 、出纳人员 D 、业务经办人员 、单项选择题 1. 企业收到承租方交来现金 500元,系出租包装物押金。会计分录为 A 、借:库存现金 500 贷: 主营业务收入 500 B 、借:库存现金 500 贷:其他业务 收入 500 C 借:库存现金 500 贷: 其他应收款 500 D 、借:库存现金 500 贷:其他应付 款 500 2. 下列项目中, 企业可以用现金支付的是 C 支付前欠某单位1 200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来, 报销差旅费 1 500元,退回剩余现金 500元。应编制的分录是 A 、 借: 库存现金 000 贷:其他应收款 2 000 B 、 借: 管理费用 000 贷:其他应收款 2 000 C 、 借; 其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500 D 、 借: 管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000

货币资金管理制度及流程

货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制,保证资金的安全,提高资金的使用效益,特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括: (一)现金收支; (二)银行存款收支; (三)其他货币资金收支; (四)现金盘点及银行存款余额对账调节; (五)票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括: (一)货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 (二)货币资金业务流程合理、完整。 (三)货币资金业务都经过适当级别的批准。 (四)货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规

定。 (五)货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 (六)保证货币资金的安全,账账相符,账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督,同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括: (一)货币资金支付的审批与执行; (二)货币资金的保管与盘点清查; (三)货币资金的会计记录与稽核; (四)票据的保管与印章的保管。 (五)出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批: 部门或岗位职责与权限

总裁(1)《资金支出计划表》的审批; (2)对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批; (3)对用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付每月进行 复核; (4)用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批; (5)各公司银行账户的开立的批 准; (6)销户申请的批准。 总经理(1)《资金支出计划表》的审核; (2)用款金额在1万元以下的 (含1万元)资金支付申请的审 批; (3)用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核;

第三章货币资金及应收预付项目讲课讲稿

第三章货币资金 及应收预付项目

第三章货币资金及应收预付项目 一、单项选择题(从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案) 1、商业汇票按( c )不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 A ?收款人 B ?付款人 C ?承兑人 D ?被背书人 2、单位信用卡的资金一律从其( a )账户转账存入。 A ?基本存款 B ?一般存款 C ?临时存款 D ?专用存款 3、总价法是将( a )作为实际售价,记为应收账款的入账价值。 A. 未扣减现金折扣前的金额B .未扣减商业折扣前的金额 C. 扣减现金折扣后的金额 D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额 4、企业某项应收账款10 000元,现金折扣条件为2/10, 1/20, n/30,客 户在第20天付款,应给予客户的现金折扣为()元。 A. 200 B. 150 C. 100 D . 0 5、一张应收票据的面值为100 000元,票面利率为6%,三个月期,该票据的到期值为()元。 A . 100 000 B . 106 000 C . 101 500 D . 103 000 &未贴现的商业承兑汇票到期,如果付款人无力支付票款,银行将应收票据退回时,收款企业应将其转入()科目。 A .应收账款 B .其他应收款 C .预付账款 D .预收账款 7、“坏账准备”科目在期末计提坏账准备前如为借方余额,反映的内容是 ()。 A.提取的坏账准备 B .已确认的坏账损失超出坏账准备的余额 C.已收回以前已经确认并转销的坏账准备 D .实际发生的坏账损失 8、企业年末应收款项余额为200 000元,坏账准备为贷方余额8 000元,按

第2章习题货币资金(答案完整版)

第2xx货币资金 一、单项选择题 1.库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。库存现金限额一般按照各单位日常零星开支所需现金的天数确定,其天数是(C)。书P19原文 A.3天 B.5天 C.3~5天 D.15天 解析: 根据库存现金限额的规定,其限额一般按照单位3~5天日常零星开支所需现金确定. 2.远离银行或者交通不便的企业,银行可以根据企业实际情况核定库存现金限额。 一般参照企业正常开支需要现金的天数是(D)。书P19原文,远离银行或者交通不便的企业,银行最多可以根据企业15天的正常开支需要量来核定库存现金的限额 A.5天 B.15天 C.最少15天 D.最多15天 3.企业应于每日营业终了时结算现金收支,当企业发现现金短缺或溢余时应及时进行核算,所通过的会计科目是(D)。书P19倒数第二段原文

A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 D.待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 解析: 当企业发现现金短缺或溢余时,应首先查明原因,在等待处理的时间应该记入待处理财产损溢科目,而库存现金属于流动资产,因此属于待处理流动资产损溢. 4.银行汇票的付款期限为自出票之日起(B)。书P20原文 A.1个月 B.1个月内 C.2个月 D.2个月内 解析: 根据规定,银行汇票的付款期限为自出票之日起1个月内. 5.商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间为(B)。书P21原文 A.6个月 B.不超过6个月 C.180天 D.不超过180天 解析: 根据规定,商业汇票的付款期限由交易双方确定但最长时间不超过6个月

第2章货币资金习题

第2章货币资金 一、单项选择题 1.我国会计上所说的狭义的“现金”是指()。 A.库存现金 B.库存现金和银行存款 C.库存现金和有价证券 D.A和B 2.“现金日记账”是由()根据审核后的会计凭证逐日逐笔序时登记。 A.会计员 B.会计师 C.会计主管 D.出纳员 3.现金清查中发现的溢余应首先通过()科目核算。 A.其他应收款 B.其他应付款 C.待处理财产损溢 D.营业外收入 4.企业办理日常结算和现金收付的银行存款账户是()。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 5.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入()。 A.管理费用 B.营业外支出 C. 财务费用 D.其他业务支出 6.企业将款项委托开户银行汇往采购地银行,开立采购专户时应借记()。 A.银行存款 B.材料采购 C.其他应收款 D. 其他货币资金 7.对于未达账项,企业应当()。 A.根据“银行存款余额调节表”直接入账 B.根据“银行对账单”入账 C.待有关结算凭证到达后入账 D.根据自制凭证入账 8.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取,只能通过()账户办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 9.国有企业之间发生的下列款项中,可以办理托收承付结算的是()。 A.因购销商品引起的 B.因代销商品引起的 C.因提供劳务引起的 D.因赊销商品引起的 10.汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式是()。 A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票 11.企业的信用卡存款应通过()账户核算。 A.其他应收款 B.银行存款 C.其他货币资金 D.预付账款 12.企业已存入证券公司,但尚未进行投资的款项,应计入()科目核算。 A.其他货币资金-存出投资款 B.其他应收款 C.预付账款 D.其他货币资金-有价证券 13.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算()。 A.其他应收款 B.营业外支出 C.管理费用 D.财务费用 14.下列情形中,不违背《内部会计控制规范-货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是()。 A.由出纳人员兼任会计档案保管工作 B.由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D.由出纳人员兼任固定资产明细账及总账登记工作 15.下列各项中,不通过其他货币资金科目核算的是()。 A.外埠存款 B.存出投资款 C.备用金 D.信用卡存款

第02章货币资金习题

第02章货币资金习题 一、单选题 1、下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是() A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 D、由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作 2、下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是() A、支付职工奖金65000元 B、购买办公用品付款300元 C、支付购买设备款70200元 D、预付出差人员携带的差旅费5000元 3、企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是() A、银行存款 B、短期投资 C、其他应收款 D、其他货币资金 4、已计入“待处理财产损益”科目、无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入的科目是() A、管理费用 B、其他业务成本 C、财务费用 D、营业外支出 5、下列各项中,不得用于支取现金的是() A、信用卡(单位卡) B、注有“现金”字样的银行本票 C、现金支票 D、填有“现金”字样的银行汇票 6、企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款账户是() A、临时存款户 B、一般存款户 C、专用存款户 D、基本存款户 二、多选题 1、下列各项中,违背有关货币资金内部控制要求的有() A、采购人员超过授权限额采购原材料 B、未经授权的机构或人员直接接触企业资金 C、出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章 D、出纳人员兼任会计档案工作和债权债务登记工作 E、主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务 2、下列项目中,属于企业货币资金的有() A、银行存款 B、外埠存款 C、银行汇票存款 D、存出保证金 E、备用金 3、下列业务中,可使企业其他货币资金增加的有() A、将银行存款汇往外地银行开立的临时采购账户中 B、以存出投资款购买债券 C、通过银行将人民币存款兑换为外币并存入银行 D、以银行汇票存款转账购买材料 E、采购完毕,将银行汇票余款收回,存入原办理汇票银行的存款户中 4、下列既可用于转账结算,又可用于支取现金的有() A、普通支票 B、注有“现金”字样的银行本票 C、转账支票 D、填有“现金字样的银行汇票” E、划线支票 5、下列项目中,不符合《内部会计控制规范——货币资金》规定要求的有() A、由出纳人员保管签发支票所需全部印章 B、由出纳人员兼任固定资产明细账登记工作 C、以企业的银行账户为个人代存并支取现金 D、经主管财务的副总经理批准银行存款垫付应由职工个人负担的医疗费 E、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作 二、业务题 1、A公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税率为17%。2008年6月,发生下列业务:(1)3月2日,向B公司赊销某商品100件,每件标价200元,实际售价180元(售价中不含增值税额),已开增值税专用发票。商品已交付B公司。代垫B公司运杂费2 000元。

第二章货币资金业务题

第二章货币资金 (一)资料]顺达公司发生以下现金会计业务:1,3 月 1 日,签发现金支票一张,从银行提取 3 000元现金备用。 2,3 月 6 日,本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元,财务部门支付现金。 3,3月16日,李宵因出差报销费用1850元,50元由财务处付给现金。 4,3月25日,支付管理部门房屋租金850元。 5.3月26日,顺达公司的生产车间领用备用金500元(采用定额管理) 6.3月28日,张某借现金500元买办公用品,实际用480元。 7.3月27日,生产车间报销办公费60元。 8.3月28日,在现金清查过程中,发现长款180元,其原因待查。 9.3 月30 日,在现金清查中,发现短款50 元,无法查明具体原因。 10. 3月31日,现金清查过程中的长款,经领导批准,转作营业外收入。经核查,以上短款由出纳人员责任造成,应由其赔偿。 要求根据以上经济业务编制会计分录。 (二)资料],顺达公司发生以下银行存款收付会计业务:1,.3月2日,销售产品,取得销售收入18000元,增值税 3 060元,共计21 060 元,收到支票存入银行。 2.3月3日,接到开户银行的收款通知,收回赊销产品的账款30 000元,已转入银行。 3.3月15日,收到预收销货款59 000元,存入银行。 4.3月18日,购进原材料一批,价款20 000元,增值税额3 400元,共计23 400 元,以转账支票支付。 5.3月21日,开出转账支票支付产品广告费 2 500元。 6.3月28日,开出现金支票,从银行提取现金120 000元,备发工资。要求]根据以上经济业务编制会计分录 (三)[资料]顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务:1,3 月4日,采购员林达到广州采购材料,开立临时采购账户,委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。 2.3月9日,采购员林达回厂,采购发票上列明购进材料价款16 000元,增值税额 2 720元,共计18 720元,材料验收入库。 3.3月10日,将在广州工商银行的外埠存款清户,收到银行收账通知,外埠存款余额11 280元收妥入账。 4.3 月15 日,企业申请办理银行汇票,将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。 5.3月17日,采用银行汇票结算方式购进材料,价值45 000元,增值税7 650 元,共计52 650元,材料验收入库。 6.3月20日,银行将多余款项13 350元退回,收妥入账。 7.3月27日,企业将银行存款50 000元存入信用卡。 8.3月28日,用信用卡支付业务招待费 5 000元。 [要求]根据以上经济业务编制会计分录。

03第三章货币资金及应收款项练习题

第三章货币资金及应收款项 一、单项选择题 1、在我国,作为会计日常核算对象的“现金”是指()。 A、备用金 B、库存现金 C、货币资金 D、现金和现金等价物 2、由出票人签发、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是()。 A、银行本票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、支票 3、总价法下,现金折扣在实际发生时计入()科目。 A、财务费用 B、管理费用 C、主营业务收入 D、应收账款 4、“坏账准备”账户按经济内容分类属于()类账户。 A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、损益 5、企业采用余额百分比法计提坏账准备。如果期末计提前“坏账准备”科目为借方余额,则本期计提坏账准备的金额为()。 A、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积 B、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积加上坏账准备科目计提前的借方余额 C、应收款项的计提余额与其计提比例的乘积减去坏账准备科目计提前的借方余额 D、坏账准备科目计提前的借方余额减去应收款项的计提余额与其计提比例的乘积 6、财产清查中发现的无法查明原因的现金短缺应计入()。 A、管理费用 B、营业外支出 C、财务费用 D、其他应收款 7、某公司采用应收款项余额百分比法计提坏账准备,2010年初“坏账准备”科目贷方余额40万元,2010年末应收账款余额600万元,坏账计提比率为8%。2011年发生坏账损失50万元,2011年末应收账款余额800万元。2011年末该公司应计提坏账准备( )万元。 A、62 B、64 C、66 D、26 8、甲公司于1月15日向乙公司销售产品一批,应收账款总额为11万元,规定的付款条件为(2/10,1/20,N/30)。乙公司于1月22日付款,甲公司实际收到的金额是()万元。 A、11 B、10 C、10.78 D、8.8 9、增值税一般纳税人A企业在2011年11月6日销售产品100件,单价为130元,增值税税率为17%,该企业给购货方8%的商业折扣,购货方尚未支付货款,则该企业应收账款的入账价值是()万元。 A、15 210 B、13 000 C、13993.20 D、11960 10、职工出差预支差旅费,应通过()科目核算。 A、管理费用 B、应收账款 C、预付账款 D、其他应收款 二、多项选择题 1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定,下列业务中,可使用现金结算的是()。 A、向个人收购农副产品支付价款 B、根据国家规定支付给个人的科技奖金 C、向供货方购买大宗物资支付的价款 D、出差人员随身携带的差旅费 2、下列项目中,属于企业货币资金范围的是()。 A、为满足企业临时需要或零星采购的需要,将款项委托当地银行汇往采购地银行开立采购的专户存款 B、企业申请信用卡,将基本存款转入至信用卡中的款项 C、企业在向证券市场准备进行股票、债券、基金投资而转入至证券公司的款项 D、企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支,事后要报销的款项

财务会计第二章-货币资金习题 -答案

练习题答案 一、名词解释 1.货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。从其内容上看,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。 2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度,是指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。 3.未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同而发生的一方已经入账,另一方尚未入账的款项。 4.银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。 5.商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 6.银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。 7.支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二、判断题 1.√2.×3.√ 4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.× 11. ×12.× 三、单项选择题 1.D 2.C 3.D 四、多项选择题

1.ABCDE 2.ABDE 3.ABD 4.ACD 五、简答题 1.库存现金日常收支管理的内容主要有: (1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。 (2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。 (3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用涂,并由财务部门负责人签字盖章,交开户银行审核后方可支取。 (4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。 2.企业货币资金内部控制制度的主要特征及主要内容如下: (1)企业货币资金内部控制制度的主要特征:要求货币资金收支与纪录的岗位分离,收支凭证经过有效复核或核准,收支及时入账且收支分开处理,建立严密的请查核核对制度,做到账实相符,制定严格的现金管理及检查制度等。 (2)企业货币资金内部控制制度的主要内容有: 1)货币资金收支业务的全过程分工完成、各负其责; 2)货币资金收支业务的会计处理程序制度话; 3)货币资金收支业务与会计记账分开处理; 4)货币资金收入与货币资金支出分开处理; 5)内部稽核人员对货币资金实施制度化的检查。 3.企业可以使用库存现金支付的范围主要包括:

相关文档
相关文档 最新文档