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人大版财政学题库-答案

简答题1：政府经济活动的范围

答：1、提供公共用品；2、矫正外部效应；3、维持市场竞争；4、调节收入分配；5、稳定经济。

论述题1：论述公共部门的经济职能（2017年上半年考题）

答：公共部门的职能是指公共部门具有的内在的、客观具有的经济功能，包含三项具体职能：

1、资源配置职能：

指的是通过公共部门收支活动以及相应政策的制定、调整和实施，实现对社会现有的人力、物力、财力等社会资源结构和流向的调整与选择。

而其需要履行该项职能的原因如下3小点

A、公共物品的存在

因公共物品的存在具有效用的不可分割性、消费的非竞争性、受益的非排他性，故而不能

通过私人部门来提供，需要公共部门通过合理资源配置，实现全体社会人员的公共利益最

大化。

B、外部效应的存在

当一种经济交易的结果对除交易双方之外的第三者产生了影响，而该第三者又未参与该交

易任何决策，就产生了外部效应。外部效应分为正的外部效应和负的外部效应，政府用于

矫正外部效应一般分为两类：对于负的外部效应可通过缴税等方式迫使企业进行生产调整；

对于正的外部效应的企业因生产不足给予财政补贴等

C、不完全竞争状态的存在

不完成竞争状态即市场竞争失灵状态，主要是垄断以及规模报酬递增行业的出现。政府可

采用财政补贴、接管企业等手段，按照价格=社会边际成本=社会边际效益的标准进行生产

和定价，解决资源配置的失效。

2、调节分配职能：

指公共部门对参与收入分配的各主体利益关系的调节，达到收入公平（社会公平、经济公平）合理分配。

在市场机制作用下的初级分配状况存在不公平，而又难以进行二次分配（1、市场机制下无再分配，2、慈善机构不能从根本上解决问题）。故而公共部门可以利用其强制纳税等手段，可以大规模的介入国民收入的分配，来实现资源的合理配置。

3、稳定经济职能：

指公共部门通过运用各种政策手段，有意识的影响调控经济，实现充分就业，物价稳定，经济增长的目标。

该职能的产生是由于市场经济不可能自动、平稳的向前发展，即“看不见的手”失效时，需要政府

宏观调控政策，而公共部门在此可通过制度性安排，使公共部门发挥某种“自动”的稳定作用，例

如累进税率、失业救济金。

论述题2：举例说明资源配置效率的实现条件。

答：资源配置效率的实现条件可运用边际分析的方法直接得出。即社会的边际效益等于社会边际成本。

简答题1：何为外部效应？如何对外部效应进行分类

答：也称为外部性或外溢性，指在市场活动中没有得到补偿的额外成本或额外收益。分类如下：

1、承受者不同，分为消费的外部效应和生产的外部效应；

2、发起者不同，分为生产活动的外部效应和消费活动的外部效应；

3、效应结果不同，分为正的外部效益（外部经济）和负的外部效益（外部不经济）

简答题2：举例说明正的外部效益与负的外部效益分别对资源配置效率有什么影响？

答：在存在外部效益的情况下，私人的边际效益或成本会与社会的边际效益或成本产生偏离，由此会导致资源配置的扭曲。

正的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映该物品或服务所能带来的社会边际效益。例如，用于预防传染病的疫苗，他不仅使得本人降低感染病菌的可能，那些没有接受疫苗的人也有可能因此而减少接触病菌的可能，甚至整个社会都会都可以从减少疾病传播的可能性中受益。此类外部边际效益用来表示因增加一个单位的某种产品或服务给第三者带来的额外益处。它的生产和销售会呈现不足的状态。

负的外部效应的物品或服务的价格，不能充分反映用于生产或提供该种物品或生产要素的边际成本。比如，由于污染环境，纸张的生产会给除纸张买卖双方之外的而其他人或者厂商造成损害。而如论买卖双方都没核算其给第三者带来的这一成本，经济学中用外部边际成本来表示。它的生产和销售会呈现过多的现象。

简答题3：政府用于矫正外部效应（或者是实现外部效应内在化）的措施答题可以分为几类？他们的适用范围各有那些？

答：当某种物品或服务的私人边际效益或成本被调整到足以使得个人或厂商的决策考虑到其产生的外部效益，就实现了外部效益的内在化。

1、矫正性的税收适用于负的外部效应，具体操作：对带有负的外部效益的物品或服务征收相当于外部边际成本的税收，以实现个人边际成本提高到社会边际成本相一致的水平，从而实现负的外部效应的内在化。

2、矫正性的财政补贴用于正的外部效益，具体操作：通过对正的外部效益的物品或服务的消费者发放相当于外部效益的财政补贴，将其私人边际效益提高到同社会边际效益同一水平，以实现正的外部效应的内在化。

第三章

简答题1：对纯粹公共物品的需求与对纯粹私人物品的需求有什么区别？

答：该两种需求完全不同

1、纯粹私人物品的需求：纯粹私人物品的需求量可通过加总某个时间段市场上所有单个消费

者在各种价格水平上对该种私人物品的需求量的总和而得出。

2、纯粹公共物品的需求：购买者没有能力调整各自的消费量。购买者无法将其购买数量调整

至该公共物品的价格刚好等于其边际效益的水平。事实上，因公共物品的受益非排他性，使其不能定价。

3、对于私人物品，其所针对的消费者都是既定价格的接受者，他所能调整的只是其消费的数

量，而公共物品，每个消费者针对的是他的数量是一定的，但他所愿支付的价格（边际效益）是不一样的。

简答题2：混合物品是通过什么途径、怎样供给的？（2017年上半年考题）

答：供应途径：可以由私人部门从市场上提供；政府部门直接提供；或者政府部门给予补助的办法通过市场提供。

1、拥挤性公共物品的提供，市场供给或政府供给均能实现，具体需视情况而定。例如公路、桥梁需政府提供，影院、剧场、体育设施可由私人提供。

2、价格排他性的公共物品的提供，如由私人部门提供，产生正的外部效应，则需要政府给予补贴，否则易出现市场不足。如若公共部门直接出资经营，也需要通过市场上的销售渠道，利用市场价格机制。例如公共医院、学校等。

第四章

简答题1：何为投票交易？何谓隐含的投票交易？投票交易对资源配置效率有什么影响？

答：投票交易：只有在与提案有关的效益和损失不对称的情况下才会发生，即收益大于损失的情况下

隐含的投票交易: 当分别代表不同利益集团的两个或更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投票，隐含的投票交易就会发生

影响：投票交易有可能造成资源配置效率的损失;也有可能在促成资源配置效率目标的实现方面发挥作用。

论述题1：举例说明投票决策中单峰偏好、多峰偏好和配对偏好，简要论述他们与投票结果的关系。

答：单峰偏好：人们最理想的结果只有一个，在所有投票者的偏好都呈现单峰形的条件下，多数规则可以保证投票结果的唯一性。

多峰偏好：意味着人们最理想的结果不止一个，只要有一个人是多峰形，多数规则下的投票结果便可能出现循环现象。

配对偏好：当有三个或更多的方案可供选择时，就其中的任意两个方案进行投票，便是所谓的“配对偏好”。按照配对偏好的次序不同，多种方案均能在简单多数规则下获胜，简单多数规则下的投票结果便不具有确定性，政治均衡也不存在。

论述题2：何为政治均衡？如何理解在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的反映所谓中间投票者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡

答：所谓政治均衡，是指在一定的规则下，就一种或多种公共用品的供给量及相应的税收份额在人们之间的分配所达成的协议。

公共物品的生产成本和效益的大小，以及投票者获得相关信息的难易程度，决定了政治均衡状况的主要因素。投票者偏好的政治结果是政府提供的公共物品达到这样一个水平，他所承担的税收份额与该种公共物品的边际效益刚好相等。而在投票者最偏好的政治结果中，处于中间状态的、反映所谓中间投票者意愿的公共物品的产量，往往是多数规则下的政治均衡。

论述题3：简要分析参与公共选择过程的投票者、政治家（政党），官僚以及特殊利益集团的关系。

答：参与公共选择的参加者各有各的特点

1 、投票者只有在确定投票能产生净效益，或投票能对投票结果产生影响的情况下，才会乐于参与。

2、政治家追求的目标是选票极大化，故而他们所提的精选方案或提案总是设法向中间投票者的意愿方向倾斜。

3、官僚机构为非盈利机构，追求的是权力最大化，故而提供的政府预算规模或公共物品的数量总是高于最佳状态的水平。

4、特殊利益集团往往通过对政府官员或投票者施加压力，谋求对集团成员有利提案的支持，其活动结果往往左右公共选择的结果。

第五章

简答题1、从经济角度谈谈消耗性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响？

答：流通领域：制约社会总需求

生产领域：它的增减变动会通过社会总需求的相应变动而导致社会生产规模的扩大或萎缩；

分配领域：它的结构和总额上的变动，都会引起国民收入分配状况的相应变动

简答题2、从经济角度谈谈转移性支出对流通领域、生产领域和分配领域的影响？

答：流通领域：通过私人消费需求和私人投资需求的制约作用来实现

生产领域：是通过转移性支出的对象将所获得的用于购买消费品或资本品的途径来实现的

分配领域：实质上是在国民收入已经完成初次分配的基础上进行的再分配

论述题1、公共支出分别在理论学上和统计学上应做怎样的分类

答：公共支出是指政府为履行其职能而支出的一切费用的总和

理论上分类：

1、支出的性质来分：消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府资金无偿、单反面的支出）

2、支出目的来分：预防性支出（用于维持和保护国家安全，不受到外敌破坏，保障人民财产生命安全）和创造性支出（用于改善人民生活，使社会秩序更好）

3、控制能力分：可控制性支出（不受法律和契约控制，政府可根据每个预算年的需要适当增减）和不可控制性支出（根据现行法律和契约所必须进行的支出）

4、受益范围来分：一般利益支出（所有社会成员均能享受其利益的支出）和特殊利益支出（特定居民或企业给予特殊利益的支出）

统计学分类

1、行政管理费；

2、国防支出；

3、社会文教科卫；

4、社会保障；

5、经济建设；

6、外交事务；

7、保护环境和自然资源；8、政府债务支出；9、其他支出。

论述题2、按支出性质可以将公共支出分为哪几类？这样划分有什么经济分析意义？

答：按照公共支出的性质来分：消耗性支出（政府购买物品或服务的活动）和转移性支出（政府资金无偿、单反面的支出）影响：

1、消耗性支出是，政府所掌握的资金与其他经济主体所提供的物品或服务相交换。政府直接以购买者身份出现，对社会生产、就业和社会总需求有直接影响。对国民收入分配则产生间接影响。从公共部门的经济职能来看，其比重越高，所配置的社会资源的规模较大，履行资源配置的职能越强

2、而转移性支出，是资金使用权的转移，对将政府所掌握的资金转移到特定的人的手中，对国民收入分配产生直接影响，对社会生产、就业和社会总需求是间接影响。若比重较大，说明对国民收入的分配直接影响较大，履行调节收入分配的职能较强。

第六章

简答题1：关于公共支出增长的相对指标有哪些？与绝对指标相比有何优点？

答：相对指标：1、公共水平支出（=公共支出额/国内生产总值*100%）；2、边际公共支出倾向（=公共支出增长额/国内生产总值增长额*100%）；3、公共支出弹性（=公共支出增长率/国内生产总值增长率）。

优点：1、反应了整个政府经济活动在整个国民经济活动中的地位；2、剔除了汇率的影响，便于国与国之间的比较；3、剔除了价格因素的影响，便于不同年度之间的跨年比较

简答题2：公共支出的增长呈现出一种什么样的趋势？

答：随着国家的发展，经济、社会的进步，政府职能的着力点逐步发生了变化。全面考察政府职能的演变过程，其着力点从政治职能转向了经济职能，再有经济职能转向了社会管理职能，并且政府活动的范围也在扩大，政府公共部门的增长也在随之增长，无论是从绝对量，还是相对量上均是如此。

论述题1：如何认识公共支出增长的原因？亲简要加以分析。

答：原因一：公共支出需要方面:1、军备的加强；2、国家机构的扩增；3、经济干预的加强；4、社会福利的扩增；5、人口不断增长；6物价的上升

原因二：财政资源供应方面：1、国民收入的增长；2、税收监管的强化；3、发行公债的便利条件增加；4、增发不兑换货币可能性的存在。

论述题2：关于公共支出增长的模型有哪些？各自包含什么内容？

答：1、瓦格纳的“政府活动扩张法则”他倾向于社会经济的发展要求政府履行越来越多的职能的角度来解释；

2、皮考克和怀斯曼的“公共收入增长引致说”他们倾向于公共收入随着经济发展和社会动荡而增长，并导致公共支出而增长的角度做出解释；

3、穆斯格雷夫和罗斯托的“公共支出增长的发展模型”他们倾向于公共发展的不同阶段要求公共支出做出相应变化的角度来分析（经济发展早期的基础设施投入；中期对私人投资的补充、对市场失灵的干预；后期对社会教育、福利的保障的支出）

4、鲍莫尔“非均衡增长模型”倾向于从公共部门劳动生产率偏低导致其规模偏大的角度做出分析。（生产效率不断提高部门和生产效率提高缓慢部门，为了维持两个部门的均衡，必然增加生产效率提高缓慢部门的投入，公共支出必然增加）

第七章

简答题1：预算的决策程序是怎样的？

答：1、预算的编制：在预算年开始前，由政府的预算机关编制当年的预算草案；

2、预算的批准：经立法机关的审议批准，形成正式的预算；

3、预算的执行：预算年度开始后，由政府行政机关负责执行，审计机关进行日常监督；

4、预算的事后监督：在预算年度终了后，有执行预算的机关根据全年执行预算的情况及结果进行编制该年度的实际收支报告，经审计机关审核后，由立法机关予以批准。

论述题1：机会成本分析的含义是什么？举例说明如何应对。

答：预算资金的社会机会成本是指：因这样一笔资金由私人部门转移到公共部门导致的私人部门的效益损失。

预算决策的效率评估演变成同样一笔资金由公共部门或私人部门使用所能达到的效益的比较问题了。如果一笔资金有公共部门使用的效益大于私人部门所使用所能达到的效益（大于机会成本），则该笔资金的预算决策就是具有效率的；当公共部门的使用效益小于机会成本，就是缺乏效率的；如果等于机会成本，则整个社会的资源配置处于最佳状态。

论述题2：什么是成本-效益分析？具体分析步骤是怎样的？他有哪些作用和局限性？

答：定义：把预算资金分为若干个项目或方案，分别计算其效益和成本，并进行比较，确定其优先采用的次序。并摈弃那些社会边际成本超过社会边际效益的项目或方案。

步骤：1、计算各个项目或方案的效益和成本；2、计算各个项目或方案的效益和成本的比率；3、确定各个项目或方案的优劣次序；4对各个项目或方案进行选择和抉择。另还需考虑时间因素，若发生在若干年份的项目或方案，需要对“成本流”“现金流”折算现值。

局限：并不适用于政府活动所有领域，一般只适用于那些效益主要是经济性质的、有形的，而且可以用货币测量的公共支出项目（例如防洪、电力生产、邮政、某些运输和娱乐设施）。作用：有助于纠正那些只顾需要，不管成本的倾向；也有助于纠正那种只考虑成本，不管效益如何的倾向

第八章

简答题1：公共收入的基本原则包括哪些？各自的内容是什么？各有哪些优缺点？

答：受益原则：政府所提供公共物品的成本费用的分配，与社会成员从政府所提供的公共物品中所获得的效益相联系。优点：若能成功的执行，则政府所提供公共物品的边际效益等于社会成员所缴纳，林达尔均衡便能实现，不存在免费搭车者。缺点：许多公共物品属于联合消费或公共受益，难以分清每个社会成员的受益多少，且大家也不愿意呈报自己受益情况。

支付能力原则：政府提供公共物品或服务的成本费用，要与社会成员的支付能力相联系。优点：若能成功实行，则社会成员的境况会达到一种相对的公平状态。缺点：难以测量社会成员的支付能力。

简答题2：什么是税收？税收有哪些特点？为什么说税收是政府取得公共收入的最佳形式？

答：定义：税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权利，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。

特点：1、税收由政府征收；2、税收凭借的是其政治权利；3、强制征收；4、无偿征收；征收具有固定的比例；6、为了满足政府经费开支的需要而征收。

原因：1、不会无端扩大购买力，引起无度的通货膨胀；2、政府不负任何偿还责任，不必为此付出任何代价，也不会带来任何额外负担；3：税收是强制征收的，政府一般可以制定法律向其管辖范围内的任何人和任何行为课征税款。

简答题3：什么是公债，公债有哪些特点？公债的基本功能是什么？它还具有什么功能？

答：定义：公债是政府举借的债，是政府为了履行其职能的需要，依据信用原则，有偿、灵活的取得公共收入的一种形式。

特点：1、公债的发行和认购时建立在资金持有者自愿承受的基础上的；2、公债的发行是有偿的；3公债的发行较为灵活。

公债的基本功能弥补财政赤字，还能为资本性支出开辟财源。

论述题1：除了税收和公债，公共收入还包括哪些形式？他们各自的含义是什么？

答：1、政府引致的通货膨胀；为了弥补政府提供的物品或服务的费用而扩大货币供应，从而造成物价的普遍上涨。

2、捐赠；政府有时也能得到来自个人或组织的捐赠，一般发生在某些特定的支出项目融资情况下。例如自然灾害、战争时期大家捐赠的物力、人力、救济金。

3、使用费；对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定的标准收取使用费，也是公共收入的一个来源。按照谁受益谁出钱原则进行，例如公路、桥梁、娱乐设施等。既能提高公共物品的使用效率，也能解决公共物品拥挤的问题。

4、规费：政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费。包含行政规费和司法规费。

第九章

简答题1：何为税收公平原则？

答：定义：税收公平原则就是政府征税要使得各个纳税人承担的负担与其经济状况相适宜，并使得各个纳税人之间的负担水平保持均衡。从以下两个角度来把握均衡

横向公平：经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳相同数额的税收，同等的方式对待同条件的人。

纵向公平：经济能力或纳税能力不同的人应缴纳不同数额的税收，以不同的方式对待条件不同的人

论述题1：简述不同历史时期税收原则原理的主要思想。

答：1、最早提出者是英国古典政治经学的创始人威廉配第，它的税收原则围绕的是“公平负担税收”，贯彻公平、简便，节省三个标准；

2、其次是德国新官房学派代表人物尤斯梯，提出六大原则a、赋税应当自愿缴纳；b、不侵犯人民生活和工商业发展；c、平等课税；d、具有法律依据，征收迅速；e、选用征收费用最低的商品和货物征税；f、手续简单，税款分期缴纳，安排得当

3、英国古典政治经济学家亚当斯密，四原则a、平等原则；b、确实原则；c、便利原则；d、最少征收费原则。

4、法国经济学家萨伊，a、税率最适度原则；b、节约征收费用原则；c、各阶层人民负担公平原则；d、最小程度妨碍生产原则；e、有利于国民道德提高原则。

5、德国新历史学派代表人物瓦格纳。四项九端原则。a、财政政策原则，b、国民经济元则；c、社会正义原则；d、税务行政原则。

论述题2：衡量税收公平的标准有哪些？

答：税收公平的原则包含横向公平和纵向公平两方面的意义，均不是孤立税收本身，而是和纳税人的纳税能力想联系。

衡量标准：

1、受益原则：纳税人从政府所提供的服务中获得受益的多少作为判定其税负大小的标准。

2、支付能力原则：以纳税人的纳税能力作为判断其税负大小的标准。客观说：以纳税人的财富（收入、财产和消费支出）多少来测度其纳税能力；客观说：以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小来测度其纳税能力。

论述题3：综观不同历史时期的经济学家所倡导的税收原则，从其实质内容看，可以归纳为哪几个方面的内容

答：1、税收的财政效益，具有充裕的税源，弹性的机能和高效率的税务管理三项要求；

2、税收的经济影响，具体有保护税本、慎选税源和税率适度三项要求；

3、税收的社会影响，具有普遍和平等两项原则

论述题4：税收效率原则的含义是什么？具体包括哪些内容？

答：定义：要求政府征税有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。具体可分为两个原则：

1、税收的经济效率原则，旨在考察税收对社会资源配置和经济机制运行的影响状况，其检验的标准是税收的额外负担最小化和额外效益最大化；

2、税收本身的效率原则，旨在考察税务行政管理方面的效率状况，其检验的标准在于税收成本占税收收入的比例。

第十章

简答题1：简述经济学界税种分类理论的沿革。

答：世界各国的税收制度历来采用的是复税制的形式，如何按照一定的标准把相同或者类似性质和特点的税种加以归纳，始终为经济学界所关注，并有许多主张。

1、古典经济学派，以课税主体的收入来源给税种分类；

2、德国新历史学派，按照课税对象给税种分类；

3、现代经济学家倾向于按经济影响的不同给税种分类，并把课税对象的性质与其在货币运动中所

处的不同地位联系起来归纳税种，这是税种分类理论的重大发展

简答题2：税种可以按照什么样的标准进行怎样的分类？最基本的分类方法是什么？可以将税收分为哪几类？（2017年上半年考题）

答：以税收收入的归属为标准，分为中央税和地方税

以课税行使权的方式为标准，分经常税和临时税

以课税收入的形态为标准，可以分为实物税和货币税

以课税的主客体为标准，分为对人税和对物税

以税负能否转嫁为标准，分为直接税和间接税

但最基本的是依照课税对象的性质分类，分为所得课税、财产课税和商品课税。

简答题3：税制结构设计包括哪些内容？具体应该怎样进行安排？

答：经济学界一般使用税收原则理论解释税制结构的设计，具体安排如下

1、税种的配置上，应研究各个税种之间的相互配合问题，选择好主体税种和辅助税种，形成一个由各个税种构成的项目协调、相互补充的税收体系；

2、在税源的选择上，区分税本和税源，研究如何保护税本，尽可能不使税收侵及税本；

3、在税率的安排上，应使税率保持在适度的水平上，并根据客观经济形势的需要选择好税率的形式。

第十一章

简答题1：什么是所得课税？所得课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：是以一定的所得额为课税对象的课税体系

包含：1、个人所得税，以纳税人个人所得为课税对象的一种税收，一般累进税率为基本形式，通过从源征收法，申报清缴法两种方法课征；

2、公司所得税，以公司（厂商）等住址为纳税义务人，对其在一定期间内的所得额（利润额）课征的一种税收，大多采用单一的比例税率，采用申报纳税法；

3、社会保险税，作为实施社会保障制度的政策来源，以纳税人的工资和薪金所得作为课税对象的一种税收，多数采用比例税率，采用从源课征法。

简答题2：什么是财产课税？财产课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：以一定的财产额为课税对象，向拥有财产或转让财产的纳税人所课征的税

包括：1、一般财产税，是财产课税的一种重要形式，它以纳税人的全部财产价值为课征对象，实行综合课税；

2、特种财产税，是财产课税的最早一种形式，它以政府选择的某类或多类财产为课税对象，实行

分别课税，一般有土地税、房屋税、不动产税；

3、财产转让税，对发生转让的财产课征的税，一般分为遗产税、赠与税

简答题3：什么是商品课税？商品课税包括哪些税种？各自的征收制度如何？

答：定义：以商品和服务的流转额为课税对象的课税体系，

包含：1、消费税，以消费品（或消费行为）的流转额为课税对象的各种税收的统称，采用比例税率和定额税率，课税方法有从价和从量计税两种方式；

2、销售税，以厂商商品或服务的销售收入额（营业收入额）为课税对象的税收，采用从价定率的计税方法；

3、增值税，是以厂商经营中的增值额为课税对象所课征的税收，一般采用基本税率、轻税率、重税率三种方式，计税方式有税基列举法、税基相减法、税额相减法，规模大的采用自行填送纳税申报，规模小的定额课税；

4、关税，是对进出国境的商品货物流转额课征的一种税收。关税税则有三种：a、单一税则和复式税则；b、固定税则和协定税则；c、最高税则和最低税则

第十二章

简答题1：简要分析税收对生产者行为的影响

答：税收是通过对市场价格机制的干扰，从而影响纳税人的生产者的行为。

1、由于政府课税，生产者减少课税商品或重税商品的生产量，而增加轻税商品或无税商品的生产，使税收对生产者选择的替代效应；

2、由于政府课税，造成生产者可支配生产要素的减少，从而使生产者降低商品生产量是税收对生产者选择的收入效应。

简答题2：简要分析税收对消费者行为的影响

答：是税收对纳税人消费行为的影响。

1、替代效应：由于政府课税造成消费者减少对课税商品或重税商品的购买量，而增加轻税商品

或无税商品的购买量，既产生了税收对消费者选择的替代效应；

2、收入效应：若政府的课税，是的消费者的可支配收入减少，从而使消费者降低了商品购买量，既产生了税收对消费者选择的收入效应。

简答题3: 简要分析税收对劳动投入的影响

答：税收对纳税人劳动的影响反映在劳动力供给曲线的形状上。

1、替代效应：若劳动力供给曲线呈右上方倾斜，意味着政府的课税降低了闲暇相对于劳动的价格，使得纳税人用闲暇代替劳动。则纳税对劳动投入的影响表现为替代效应。

2、收入效应：若劳动力的曲线呈向后弯曲线，则意味着政府的课税压低了纳税人的可支配收入，则纳税人为了维持以往的收入和消费说而增加劳动投入，税收对劳动投入的影响表现为收入效应

简答题4：简要分析税收对储蓄的影响

答：税收对纳税人储蓄的影响可通过储蓄函数来表示。决定储蓄的因素是个人可支配收入和税后利息率。

1、收入效应：若政府压低了纳税人的可支配收入，进而减少了消费，为了维持既定的储蓄水平，税收对私人储蓄就产生了收入效应；

2、替代效应：若政府课税降低了纳税人的实际利息收入，造成了纳税人通过消费替代储蓄，就出现了纳税对私人储蓄的替代效应

简答题5：税收对私人投资的影响包括哪些方面？具体各有什么影响？

答：税收对私人投资的效益从投资收益率和折旧因素的影响来实现的。

1、政府的课税会降低纳税人的投资收益率，并使得投资效益和投资成本的对比发生变动，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两个影响。a、若果影响是降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以消费代替投资，即发生了替代效应；b、如果其影响是减少了投资人的可支配收入，促使纳税人为了维持以往的收益水平而增加投资，则发生了收入效应

2、通过税收制度规定的税收折旧率和实际折旧率通常并不一致，若两者相等，则税收对私人投资的影响为中性；如若前者高于后者，则对私人投资的影响为刺激的，如若前者低于后者，则影响为抑制的。

第十三章

简答题1、何为税收转嫁？何为税收归宿？税收转嫁有哪些形式？

答：税收转嫁：就是纳税人缴纳税款之后，通过种种途径将税收负担转移给他人的过程。

税收归宿：税收负担的最终归着点或税收转嫁的最后结果。

税收转嫁的形式：前转、后转、销转、税收资本化

简答题2：如何对税收转嫁与归宿进行局部均衡分析？

答：对商品课税和生产要素收入课税所做的局部均衡分析表明，决定税收转嫁与归宿的关键因素是课税商品和生产要素的供求力量对比。

1、若商品和生产要素的供求弹性大于需求弹性，税负前转的可能性较大，即购买者承当大部分税负。

2、若商品和生产要素的供求弹性小于需求弹性，税负后转或不能转嫁的可能性较大，生产者或生产要素的提供者将会承当大部分税负。

简答题3：如何对税收转嫁与归宿进行一般均衡分析？

答：现实经济生活的复杂性决定了局部均衡分析的局限性。为了使得税收转嫁与归宿的问题分析的更贴近现实，需要在局部均衡分析的基础上，拓展考察对象，进入一般均衡分析。根据“税收与归宿的一般均衡分析模型”对商品课税和生产要素收入课税所做的一般均衡性分析表明，对某一生产部门的某种产品或某种生产要素的课税，其影响会波及整个经济，包括消费者，生产者和生产要素提供者在内的几乎所有人，都有可能成为某一生产部门的产品或某种生产要素所征收的直接或间接归宿。

论述题1：简要论述税收转嫁与归宿的一般规律。

答：1、对商品或生产要素课征的税款，往往向没有弹性或弹性较小的方向转嫁；

2、课税范围越广，则越易于转嫁；相反则不易于转嫁；

3、从量计税的税收，转嫁困难；从价计税的税收，转嫁较为容易；

4、与经济交易无关而直接向纳税人课征的税不易转嫁，通过经济交易间接向纳税人课征的税易于转嫁；

5、对生产用品的课税转嫁速度快，对生活用品的课税转嫁速度慢，对生活必需品的课税容易转嫁，对奢侈品的课税较难转嫁；

6、完全竞争下的税收，短期内无法转嫁，但从长期看则完全可以转嫁；

7、垄断竞争下的税收，即部分前者，又部分后转；

8、寡头垄断下的税收，有寡头生产者通过协议提价而转嫁；

9、完全垄断下的税收，由垄断生产者视产品需求弹性大小而决定向前转嫁或向后转嫁。

第十四章

简答题1、简要说明公债的种类，公债的发行方式，公债的发行价格和利率，公债的付息方式和公债的偿还方式。

答：种类：最基本分类为按其流通是否，分为可转让公债和不可转让公债；（国内、国外公债；短、中、长期公债；国家、地方公债；可转让、不可转让公债；强制、爱国、自由公债）发行方式：固定收益出售、公募拍卖，连续经销、直接推销和组合方式

发行价格和利率：折价发行，平价发行，溢价发行三种方式，利率参考金融市场利率水平、政府信用状况，社会资金供给量

还本方式：分期逐步偿还法、抽签伦次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法

付息方式：按期分次支付法、到期一次支付法

简答题2、什么是公债管理的流动性效应？什么是公债管理的利息率效应？为此应分别采用什么样的策略？

答：流动性效应：在公债管理中通过调整公债的流动性程度，来影响整个社会的流动性状况，从而对经济施加扩张性或紧缩性影响。

采用策略：相机决定公债发行的期限种类和相机进行政府发行债券的长期段调换。

利息率效应：指的是在公债管理过程中调整公债的发行和实际利率水平，来影响金融市场利率水平升降，从而对经济施压扩张性或紧缩性影响。

采用策略：调整公债的发行利率（相机决定公债的发行利率水平）和调整公债实际利率水平（相机买卖政府债券）

简答题3：公债管理同财政政策、货币政策的同一性和差异性各自表现在哪些方面？

答：同一性：1、财政政策由税收政策、支出政策和赤字政策三个方面组成，公债是弥补财政赤字的最佳方式；

2、货币政策主要指央行运用公开市场操作、调整贴现率和变动法定存款准备金，而公开市场操作对象就是政府债券。、

差异性：1、就作用方面而言，公债管理既不能使公共支出和税收的规模及相关流量发生变化，也不能直接使货币供应量发生变化

2、就政策目标而言，公债管理固然在总体目标上需服从其安排，但直接目标上存在矛盾

3、公债管理的操作主要是通过设计公债种类，决定发行利率，选择应债来源等完成的。

简答题4：公债管理与财政政策、货币政策两大政策应如何进行协调配合？

答：1、在总体目标上，公债管理应当同财政政策、货币政策的基本要求保持一致；

2、在直接目标上，公债管理应当区别不同情况而分清主次；

3、在朝着经济稳定增长的总体目标努力的前提下，公债管理可以在自己的作用领域内，以期独特的方式和途径，充分展示其在宏观经济调控中的才能。

论述题1：论述负债有害论、公债新哲学论、李嘉图等价定理及其引申发展各自包括哪些理论观点。

答：1、20世纪30年代经济大危机之前的经济学家都以公债是非生产性，会减少生产资金，浪费人、财、物力等为由，而反对政府举债，成为古典的正统公债理论。

2、经济大危机之后，经济学家大部分都认可公债具有生产性，能促使财富增加，可以成为政府调节经济的杠杆为由，而主张政府举债，称为现代的公债新理论。

3、李嘉图理论的核心：公债不是净财富，政府无论以税收形式，还是以公债形式取得的公共收入，对人们的经济选择的影响是一样的。巴罗在将遗产冬动机和利他动机相混同的情况下，又将李嘉图等价定理加以引申，使得人们在死于偿还期之前的情况下继续成立。但人们又认为李嘉图等价定理并不符合真实情况，因为它是在一系列现实生活中并不存在或不完全存在的假设条件下得出的。

第十五章

简答题1：在无政府预算条件下，决定国民收入均衡水平的因素有哪些？请简要说明他们是如何影响国民收入的均衡水平的。

答：无政府预算的条件下，国民收入的大小取决于总需求和总供给的均衡水平。在总供给在短期内不能相应变动的情况下，决定国民收入的主要力量是消费加投资。由于消费加投资的总需求有可能大于、小于、等于总供给都随时有可能发生，在无政府预算条件下的国民收入水平不一定是理想的，可能低于充分就业而存在失业，有可能高于充分就业的水平存在通货膨胀。

简答题2：在有政府预算条件下，决定国民收入均衡水平的因素有哪些？请简要说明他们是如何影响国民收入水平的均衡水平的。

答：在有政府预算条件下，国民收入的大小扔取决于总需求和总供给的均衡水平，但政府支出和税收的加入使得国民收入的均衡水平发生相应变动。政府支出增加总支出（总需求），政府税收则减少总支出（总需求）。所以政府预算可以主动的影响社会总需求，它即可以扩大总需求，弥补紧缩窗口，提高国民收入水平。也可以压缩总需求，消除通货膨胀的缺口，降低国民收入水平。但其最终结果要取决于政府支出和税收的相对规模和各自特点。

简答题3：何谓财政乘数？财政乘数包括哪些乘数？他们对国民收入均衡水平有什么影响？

答：财政乘数是政府支出乘数，政府税收乘数和政府平衡预算乘数的统称。

1、政府支出乘数：政府支出的增加会引起国民收入的增加，但国民收入的增加必定大于最初的政府支出增加额。

2、政府税收乘数：政府税收的增加会引起国民收入的减少，但国民收入的减少必定大于最初政府税收的增加额。

3、平衡预算乘数：政府支出和税收同时等量增加，对国民收入仍有扩张作用，其扩张的规模就是政府支出或税收的增加量；政府支出和税收同时等量减少，对国民收入仍有收缩作用，其收缩的规模就是政府支出或税收的减少量。

论述题4：简要论述年度预算平衡论，周期预算平衡论和功能财政论的主要观点。

答：1、年度预算平衡论：经济大危机之前古典学派所支持的观点，主张实行平衡的预算，而且要求严格的年度预算平衡

2、周期预算平衡论：经济大危机爆发的产物，主张政府财政将发挥反经济周期的作用，同时也实现预算平衡。

3、功能财政论：核心思想在于，政府的财政政策，政府的开支与税收，政府的债务收入与债务清偿，政府的新货币发行与货币收缩等政策运用，都应该着眼于这些举动对经济所产生的结果，而不应该着眼于这些举动是否遵循了既定的传统学说。

第十六章

简答题1：何为相机抉择的财政政策？相机抉择的财政政策包括哪几种？他们适用于什么样的经济环境？它们又是如何发挥效用的？

答：定义：政府根据不同时期的经济形势，相应采用变动政府财政支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现即无失业又无通货膨胀的稳定增长目标。包含

1、扩张性的财政政策：在经济衰退期，国民收入小于充分就业的均衡水平，总需求补足，政府需采用扩张性的财政政策，即增加政府支出，减少政府税收。

2、紧缩性的财政政策：在经济繁荣期，国民收入高于充分就业的均衡水平，存在过度需求，所以政府应该执行紧缩性的财政政策，其内容是：减少政府支出，增加政府税收。

简答题2：何谓自动稳定的财政政策？自动稳定的财政政策主要包括哪些内容？他们如何发挥效用的？

答：定义：随着经济形势的周期性变化，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。主要通过累进的所得税制度（个人所得税、公司所得税）和公共支出中的各种转移性支出项目（失业救济金、各种福利支出、农产品维持价格）来实现的。

简答题3：简述财政政策与货币政策的侧重点有何不同？

答：1、财政政策侧重于结构调整，货币政策侧重于总量调整；

2、财政政策侧重于收入分配的调节，货币政策侧重于保持币值的稳定；

3、财政政策对于刺激经济增长，摆脱经济衰退走向繁荣，作用比较明显；而货币政策对于收缩通货膨胀，抑制经济过热，效果更加显著。

论述题1：财政政策有哪三个目标？各自的含义是什么？三者之间是一种怎样的关系？

答：财政政策的目标概况如下：充分就业、物价稳定、经济增长

1、充分就业：并非指所有有工作能力的而又要求工作的人都能得到一定工资报酬的就业机会，而

是指排除季节性、摩擦性和结构性失业的充分就业。

2、物价稳定：并非要求物价稳定不变，而是要求将价格的上涨幅度控制在一定水平上。

3、经济增长：要求经济的发展保持较高的速度，不要下降和停滞，包含国家的产品和服务数量要有实际增加，案人口平均的产品和服务数量要有实际增加。

充分就业与物价稳定存在相互冲突，即失业率与通货膨胀率存在此消彼长，称为菲利普斯曲线。三者同时实现存在更大难度。

论述题2：结合实际，论述财政政策与货币政策协调配合的主要模式及其适用范围。（2017年上半年考题）

答：1、扩张性财政政策和扩张性货币政治的配合使用，一般适用于经济严重萧条情况下；

2、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的配合使用，适用于通货膨胀严重的情况下

3、扩张性财政政策和紧缩性货币政策的配合使用，适用于经济增长缓慢或停滞而通货膨胀压力又很大的情况下

4、紧缩性财政政策和扩张性货币政策的配合使用，适用于财政赤字较大与总需求不足的情况下。

论述题3：何谓国际宏观经济政策协调？主要有哪些类型？

答：定义：指各个国际的政府以互利共赢或整体福利最大化为目标，就金融、财政、外贸等宏观经济政策进行磋商、调整，或联合采取干预行动，报保持和促进经济的稳定增长。主要类型如下：

1、宏观经济政策信息的交换；

2、应对危机的国际宏观经济政策协调；

3、国际宏观经济政策的部分协调；

4、国际宏观经济政策的全面协调。

论述题4: 国际宏观经济政策协调的形式有哪些？主要涉及哪些内容？

答：协调形式：1、制定国际规则进行协调；2、成立国际组织进行协调；（国际货币基金组织、世界银行、世界贸易组织）3、构建多双边磋商机制进行协调。

涉及的内容：1、金融政策（利率调节和货币调节是其首要对象和内容）；2、财政政策（现阶段较少实行，因涉及国家经济主权的让渡。通过一国对外采购、政府采购市场的开发度、税收政策等内容）；

3、外贸政策（包括关税调整、出口补贴、出口退税、出口信贷、汇率调整和商品倾销等内容）

第十七章

简答题1：政府间的事权划分应该遵循哪些原则？世界各国的具体做法中有哪些共同特性？

答：原则：受益范围原则；事权与财权相对称原则；效率原则；法律规范性原则。共同特性：国防事务、外交事务、公安事务、内政事务、司法事务、经济事务、文化教育事务

简答题2：政府间的财政支出划分应该遵循哪些原则？世界各国的具体做法中有哪些共同特性？

答：应遵循的原则：受益原则、行动原则、技术原则。

简答题3：政府间的税收收入划分应该遵循哪些原则？税收收入划分（税收分割）的方式有哪些？税收收入划分的具体做法有哪些？

答：原则:效率原则、适应原则、恰当原则、经济利益原则。

税收分割的方式有：分割税额，分割税率，分割税种，分割税制，混合型。

划分方法：1、将那些与稳定国民经济或收入再分配有关的税种划归中央；

2、将税基流动较大的税种划归中央；

3、与自然资源有关的税种，在地区间分配不均匀的，应该归中央；

4、将进出口税和其他收费全部划归中央政府；

5、将那些税基流动较小，税源分布较广的税种，归地方政府

论述题1：财政分权理论包括哪些理论？他们的具体内容是什么？

答：公共物品理论: 因公共物品的受益范围和提供的空间特点，要保证有效供给，客观上要求重要政府和地方政府分工负责，各自承担相应职责。在财政管理体制上，就会要求中央政府和地方财政实行分级分权管理。

分权、集权理论：从政治学的层面分析，中央政府和地方政府在职能分工上所具有的层次性，在客观上为财政分权奠定了前提条件。

财政联邦主义：不一定指政治上实行联邦主义，存在两种情形：a、得到上级授权的地方当局进行地方决策；b、地方当局具有独立的宪法所保障的权利

俱乐部理论：假定地方由一个自愿聚合在一起的人们所组成的聚合体或社群。

论述题2：财政职能应该如何在中央和地方政府之间进行划分？

答：财政职能概况为资源配置、收入分配和稳定经济三个方面

1、资源配置职能：地方政府更具优势，可以因地制宜的为居民提供地方性公共物品。包括：基础你设施、社会服务、文化与传播媒介、社会管理

2、收入分配职能：但凡调控、具有全国性意义的职能，应由中央政府承担；

3、稳定经济职能：是中央政府义不容辞的责任

论述题3：分税制财政管理体系具体包括哪些内容？

答：分税制包含“分事”“分税”“分管”三层含义

分事：按照一定社会管理和经济体制的要求，在各级政府间划分社会管理权和经济管理权，并以此为依据确定各级政府的预算支出范围。

分税：在划分事权和支付范围的基础上，按照财权与事权相统一的原则，在中央和地方之间划分税种

分管：在分事和分权的基础上实行分级财政管理，建立中央和地方两级税收征管体系。

第十八章

简答题1：何谓政府间转移支付？政府间转移支付有哪些特点？

答：定义：指在一个国际的各级政府之间在既定的职责范围，支付责任和税收划分款加下所进行的财政资金的相互转移。特点如下：

1、范围只限于政府之间；

2、是无偿地支出；

3、并非政府的最终支出。

简答题2：为什么要实行政府间转移支付？

答：原因：1、地方公共物品的外溢性；2、纵向和横向的财政失衡；3、税收分割不足

简答题3：政府间转移支付包括哪几类?每种形式上具有什么样的含义？（2017年上半年考题）答：1、选择性拨款（专项拨款），是一种具有明确的资金用途规定，即附有关于资金使用的附加条件的政府间转移支付形式。

2、一般性拨款（无条件拨款），不带条件或没有指定用途的政府间转移支付形式，作用为解决下级政府的财政收入与责任不对称的问题。

3、配套性拨款（对称拨款），上级政府对下级政府实施转移支付时，同时也要求下级政府拿出想要

的配套资金。

4、非配套拨款（非对称拨款），上级政府对下级政府实施转移支付时，并不要求下级政府拿出配套资金的政府间转移支付。

名词解释（60个）

1 帕累托效率准则

按照帕斯特恩的理论，如果社会资源配置已经达到这样一种状态，即任何重新调整都不

可能在不使其他任何人境况变坏的情况下，而使任何一人的境况更好，那么，这样资源

配置的状况就是最佳的，也就是具有效率的。如果达不到这种状况，即可以通过资源配

置重新调整而使得某人的境况变好，而同时又不使任何一人的境况变坏，那就说明资源

配置的状况不是最佳的，也就是缺乏效率的。

2 市场失灵

完全竞争的市场机制毕竟只是一种理论上理想状态，在现实的经济生活中，他的五个必

要条件不可能同时完全具备。而这五个条件如果缺少一个，市场机制在现实资源配置的

效率方面就可能出现运转失灵。经济学界将市场机制自身固有的缺陷称为“市场失灵”。

3 公共的悲剧

在经济社会中，如果有公共物品存在“免费搭车者”的出现就不可避免。但如果所有的

社会成员都成为免费搭车者，最后的结果则是没有一个人享受公共物品的好处。“公共

的悲剧”实际上告诉我们，不能指望追求自身利益一效用最大化的个人社会保障公共物

品的供给。

4 外部效应

外部效应，也称为外部性或外溢性，是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本或额外

收益。简单说，外部效应就是指某些个人或厂商的经济行为影响了其他个人或厂商，却

没有为之承担有的成本费用或没有获得应有报酬的现象。

5 拥挤性的公共物品

是混合物品的一种。所谓拥挤性的公共物品，是指那些随着消费者人数的增加而产生拥

挤，从而会减少每个消费者可以从中获得的公共物品。这种物品的效用为整个社会成员

所共享，但在消费上具有一定程度的竞争性。这就是说，这种物品在消费者人数达到拥

挤点之后，消费者人数再增加，其边界成本就不在未为0.

6 价格排他性的公共物品

是另一种混合物品。是指那些效益可以定价，从而可以在技术实现排他的公共物品。这

类物品的特点是：一方面，它的效用在名义上向社会提供，即谁都可以享用；另一方面，

它在收益上却可以排他，即谁花钱谁受益。

7 公共选择

理论可以定义为对非市场决策的经济学研究，或简单说，是对政府决策过程的经济分析。

8 中间投票者

是指其偏好结果处于所有投票者最偏好结果的中间状态的一种投票者。

9 隐含的投票交易

是指分别代表不同利益集团的两个或者更多的议题被组合在一起，让投票者就此进行投

票时，就发生了隐含的投票交易。

10 政治均衡

如果一个社会的成员根据既定的规则，就一种或多种公共物品的供给量以及相应的税收

份额的分配达成了协议，就取得了所谓政治均衡。

11 税收份额

有时也成做税收价格，是指事先公布的公民所需承担的税收数额，他是政府所提供的公共物品的成本的一部分。

12 特殊利益集团

指的是谋求增加对其成员有利的政府支出的院外活动集团。他们与政党的不同之处在于，其领导人并不执掌政治机构的权利，但是，他们却对政府官员、投票者施加各种压力或影响，以谋求对其成员有力的提案得到支持。

特殊利益集团的活动常常可以左右税收负担的水平及其分布、政府财政补贴的去向、政府支出项目的设置，并对政治均衡的最终形成产生重大影响。

13 消耗性支出

直接表现为政府购买物品或服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行国家投资所需要的物品或服务的支出。前置如政府各部门的行政管理费用，后者如政府各部门的投资拨款。

14 转移性支出

直接表现为资金无偿的、单方面的转移，这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济金等方面的支出，这些支出的目的和用途当然有不同，但却有一个共同点，及政府付出了资金，却无任何资源可得。

15 预防性支出

指的是用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国家内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出。这里支出主要包括国防、警察、监狱与行政部门的支出。

16 创造性支出

指的是用于改善人民生活，使社会秩序更为良好，经济顺利发展的支出。这类支出主要包括经济、文教、卫生和会社福利等项支出。

17 可控制支出

不受法律和契约的约束，可以由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出。

18 不可控制支出

根据现行法律和契约所必须进行的支出，也就是说，在法律或契约的有效期内必须按照规定准时如数支付，不得任意停付，也不得任意削减其数额。

19 一般利益支出

指的是全体社会成员均可以享受其所提供的效益的支出。如国防支出、警察支出、司法指出、行政管理支出等。

20 特殊利益支出

指的是对社会中某些特定居民或企业给予特殊利益的支出。如教育支出、医药支出、居民补助支出、企业补助支出、债务利息支出等。

21 预算

预算是政府的公共收支计划。就公共财政本身而言，预算指政府在每一个财政年度的全部公共收支结构一览表。

22 预算年度

也成财政年度，是指编制和执行预算所应依据的法定日期，也就是预算收支至起讫的有效期限，通常为一年。

23 单式预算

24 复式预算

25 增量预算

26 零基预算

27 纳税人

28 负税人

29 课税对象

30 比例税率

31 累进税率

32 累退税率

33 边际税率

34 平均税率

35 公共收入

36 填补主义

37 报偿主义

38 横向公平

39 纵向公平

40 均等牺牲

41 比例牺牲

42 最小牺牲

43 税收成本

44 税收征收费用

45 税收奉行费用

46 从量税

47 从价税

48 直接税

49 间接税

50 一般财产税

51 特种财产税

52 财产转让税

53 生产型增值税

54 收入型增值税

55 消费型增值税

56 财政关税

57 保护关税

58 税收转嫁

59 税收归宿

60 功能财政论

陈共第七版人大出版《财政学》习题

二、单选题11.财政分配的目的是满足: 1.公共物品主要的提供者是:() ()A.社会公共需要B.私人需要C.混合 A.政府 B.市场 C.企业 D.国有需要D.国有企业的需要企业12.政府干预经济(调节经济)主要是因为: 2.市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收() 益的现象被称作:()A.政府拥有政治权力B.政治权力凌 A.市场失灵 B.边际效益递减 C. 驾于财产权力之上外部效应D.免费搭车C.政府是全社会的管理者D.市场本身存 3.下列情况能形成垄断的是: 在缺陷 ()13.政府干预经济过程中也有缺陷,导致政府缺陷的 A.产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递根源是:() 减和边际成本递增A.政治权力凌驾于财产权力之上B.政治权力对 C.规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减经济权力的支配 D.规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长C.政治权力的滥用D.政治权力对 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收财产权力的排斥益被称作:()14.寻租是指: A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车() D.寻租A.由于让渡财产使用权而收取的租金B.厂商 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态寻求收益最大化的行为被称作:()C.政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为 A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.政府职员靠手中的职权获取经济利益的行为 D.寻租15.在市场经济条件下政府的经济作用主要是: 6.外部效应是指:() ()A.决定全社会的资源配置B.指导经济发 A.微观经济主体的活动对他人带来的影响展方向 B.厂商活动对他人造成的损失 C.弥补市场缺陷 D.实现公平分 C.微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给配他人带来的收益未得到回报16.财政作为一种经济行为,其活动的主体是: D.微观主体无偿享有他人的利益() 7.具有外部效应的产品最集中地表现在上:A.政府B.企业C.国家机关D. （）公共事业单位 A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.17.财政是随着()的产生而产生的: 公共产品A.人类B.社会C.国家D. 8.公共物品是指: 经济活动 ()18.经济学研究的核心问题是: A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利() 益的产品A.资源配置B.供求关系C.公平分配 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞D.价格争性的产品19.在资源配置中,起基础作用的是: 9.混合物品是指:() ()A.政府B.计划C.市场D. A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共宏观调控物品和私人物品相混杂的物品20.资源配置在本质上是解决: C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由() 私人生产而由政府提供的物品A.经济资源在不同产业合理分布的结构性问题B. 10下列对社会公共需要特征表述不正确的是: 劳动力结构问题

财政学考试练习试卷及答案

习题一一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作（） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征税 D.社会成员自愿交纳二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品

财政学陈共人大芸窗第二套题库word精品

第二套 1. 题型：单项选择题（单选题）按照税负是否由纳税人承担，税负可分为（）。 A.名义税负和实际税负 B.宏观税负和微观税负税负和间接税负 2. 题型：论述题试述财政补贴的作用及改革措施。答： 3. 名词解释：纳税扣除 4. 题型：单项选择题（单选题）公共生产并公共提供国防的优点不包括（）。 A.能灵敏及时地提供国家所需的军事科研成果和装备的技术潜能 C ?及时提供各类军事人才 5. 题型：论述题试述税负转嫁的条件。答： 6. 题型：不定项选择题（多选题）社会保险支出的资金来源有（）。 A.社会保险税 B.财政支出中的转移支付 C 现收现付制 D.基金制 7. 题型：判断题公共预算投资比重的下降和国民收入分配格局以及财政收支占 GDP 比重的变化趋势是一致的。 8. 题型：判断题社会保险支出是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。 9. 题型：单项选择题（单选题）制度外罚没属于（）。 A.预算内非税收入 B ?预算外非税收入 C 制度外非税收入 D.预算收 10. 题型：不定项选择题（单选题）对于一笔税款，厂家转嫁给批发商，批发商转嫁给零售商，零售商再转嫁给消费者的过程称为（）。 A.后转 B.前转 C.混转 D.税收资本化 11 .题型：不定项选择题（单选题）以下不属于按国家职能对财政支出分类的是（）。 A.中央财政支出 B.国防行政支出 C.社会文化教育事业支出 D.经济建设投资支出 12. 题型：判断题根据世界银行提供的数据显示，世界各类型国家三级人均教育经费之比的共同特征是逐级升高，且级差与经济的发达程度呈正关系。 13. 题型：简答题试述政府投资的特点和范围。 14. 题型：论述题简述“拉弗曲线”及其意义。 15. 题型：单项选择题（单选题）营业税实行的是（）。 C.企业税负和个人税负 D.直接 B.有利于挖掘新一代武器装备 D 保密性很强

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《财政学》习题库及参考答案第一章财政概述二、单项选择题 1. （A ）有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配” A、公共物品 B、私人物品 C、消费品 D、固定资产 2. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为(A )。 A、混合物品 B、公共物品 C、私人物品 D、准私人物品 3. （A ）是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。 A、财政 B、税收 C、货币政策 D、国际贸易 4. （D ）是公共物品的第一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性 5. ( C )是公共物品的第二个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共物品按零边际成本为消费者提供利益或服务。 A、竞争性 B、排他性 C、非竞争性 D、非排他性三、多项选择题 1. 市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。市场失灵主要表现在（ABC ）。 A、垄断 B、信息不充分 C、外部效应与公共物品 D、自由竞争 2. 区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准：（AB ）。 A、排他性和非排他性 B、竞争性和非竞争性 C、私人性与非私人性 D、垄断性与非垄断性 3. 政府介入和干预市场的手段或政府的经济作用是( ABCD )。 A、行政手段 B、组织公共生产 C、财政手段 D、法律手段 4. 财政的基本特征（ABC ）。 A、阶级性与公共性 B、强制性与无直接偿还性 C、收入与支出的对称性 D、固定性第二章财政职能一、单项选择题 1．社会主义市场经济体制下财政的职能包括（ C ） A、筹集资金,供给资金,调节经济 B、资源配置,调节经济,发展经济 C、资源配置,收入再分配,经济稳定 D、收入分配,稳定经济,发展经济 2．收入分配的含义通常指对（C ）的分配 A、国民总产值 B、国内总产值 C、国民收入 D、社会个人收入 3．财政收入再分配职能主要调节（C ）的分配

财政学试卷四

模拟试题四一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学_习题集(含答案)

《财政学》课程习题集一、单选题 1.下列属于典型公共产品的是（）。 A、公共汽车 B、高等教育 C、国防设施 D、高速公路 2.社会主义市场经济体制下财政职能包括（）。 A、筹集资金、供给资金、调节经济 B、资源配置、调节经济、发展经济 C、资源配置、收入分配、调控经济、公平与效率 D、收入分配、稳定经济、发展经济 3.消费者的增加不引起生产成本增加的公共产品特征是指（） A、非盈利性 B、非排他性 C、不可分割性 D、非竞争性 4.财政分配的对象主要是（） A、社会产品 B、社会财富 C、剩余产品 D、国民收入 5.财政在社会再生产中属于（） A、交换环节 B、生产环节 C、消费环节 D、分配环节 6.下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模？（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 7.从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是（）。 A、不断膨胀 B、日渐缩小 C、基本保持不变 D、无规律波动 8.可以反映出国家政治经济活动的全貌和各个时期政府职能与活动范围变化情况的财政支出分类方法是（） A、按支出具体用途分 B、按国家职能分 C、按最终用途分 D、按支出经济性质分 9.在下列方法中，最适用于财政支出有关投资性项目的效益评价的是（） A、企业投资财务分析法 B、“成本一效益”分析法 C、最低费用选择法 D、“公共劳务”收费法 10.下列财政支出中，属于转移性支出的项目是（） A、基本建设支出 B、文教经费支出 C、国防支出 D、债务利息支出 11.国防费占财政支出比重的变动趋势是（）。 A、持续上升 B、持续下降 C、基本保持不变 D、随国际形势变化而波动 12.教育需求实质上是一种（）。 A、私人需求 B、团体需求 C、纯公共需求 D、准公共需求 13.科学技术的财政性质属于（）。 A、公共产品 B、准公共产品 C、混合公共产品 D、私人产品 14.国防的财政性质属于（）。

(精选)财政学复习题及答案

财政学综合复习题及答案一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。

2016年自考财政学模拟试题和答案

2016年自考财政学模拟试题和答案第1章财政学导论第一部分单项选择题 1、下述（）研究课题反映了财政学的特点。 A、国民经济中货币与产品之间的关系及其对经济的影响 B、国民经济中各产业部门之间的相互关系及其对经济的影响 C、国民经济中各地区之间的相互关系及其对经济的影响 D、国民经济中公共部门与私人部门之间的相互关系及其对经济的影响 2、如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?( ) A、公共提供，公共生产 B、公共提供，私人生产 C、市场提供，公共生产 D、市场提供，私人生产 3、下述（）问题不属于财政学实证分析范畴。 A、我国税收的累进度应该多大？ B、某项公共支出的主要受益者是哪些群体？ C、降低关税之后我国进出口结构会出现怎样的变化？ D、发行一定规模的国债能在多大程度上拉动经济？ 4、下述（）研究不属于财政学中的规范分析。 A、我国公共部门或财政的规模是过大了还是过小了？ B、对电讯行业是否需要政府规定价格？ C、若用消费型增值税取代生产型增值税会使社会的产出结构发生怎样的变化？ D、税收的累进程度多大为宜? 5、下列哪项不属于政府的隐性支出？ A、税式支出 B、公共定价 C、政府担保 D、转移支出第二部分多项选择题 1、下述财政学中的理论，（）属于实证分析？ A、税负归宿理论 B、公共选择理论

C、最优税制理论 D、公共定价理论答案与解析：选AB。CD两项属于规范分析。 2、下述财政学中的理论（）属于规范分析？ A、公共产品有效配置理论 B、公共支出不断增长理论 C、税收对劳动、储蓄及投资行为影响的理论 D、最优税制理论 3、下述（）单位属于公共部门 A、政府机关 B、公立大学 C、国有企业 D、国有银行 4、下述（）单位属于政府部门 A、卫生部 B、国有企业 C、军队 D、国有银行 5、下述哪些政府行为包含着隐性的收支？（） A、间接税 B、为企业提供贷款担保 C、税收优惠 D、通过罚款、没收取得收入第三部分判断题 1、公共产品必须由政府来组织生产。（） 2、私人生产的产品一定是私人产品。（） 3、政府免费提供的产品是公共产品。( ) 4、能够通过收费来补偿成本的产品一定不是纯公共产品。( ) 5、私人产品有时也采用公共提供的方式进行消费。（） 6、税收是政府调节收入分配的唯一手段。（） 7、公共生产是政府改变收入分配的手段之一。（） 8、政府规定价格必定会造成销售者的利益转移给购买者。（）

财政学模拟试题(四)

财政学模拟试题（四）一、名词解释（每题5分，共10分） 1.税收替代效应税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。 2.或有债务或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。二、简答题（每题10分，共50分） 1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系； 2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支

《财政学》题库及答案

《财政学》题库及答案一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（）Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。

财政学题库

财政：财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集中性分配，是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。国家分配论：财政产生的原因有两个：剩余产品的出现和国家的产生。经济基础、政治前提社会公共需要论：财政产生的原因是为了满足社会公共需要财政分配形式是如何发展的：力役——实物——货币。公共财政：公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。财政学：财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率与公平两大经济目标的学问。市场失灵：所谓市场失灵，是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。外部效应：在现实经济中，经常会发生这样的现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响，但他并没有因此提供补偿或取得报酬，这种现象就是外部性。前者一般称为外部不经济或负外部效应，后者一般称为外部经济或外部正效应。（1）外部负效应与资源配置导致产量过多（2）外部正效应与资源配置导致产量不足公共产品：私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。公共产品的特点一是非竞争性，二是非排斥性。公共产品的分类 1.按公共品的性质，分为纯公共品和准公共品。 2.按公共产品的共用地域，分为全球性共用品、全国性共用品、区域性共用品和地方性共用品。市场为什么不能提供公共产品市场无法防止分文不付的人得到这种产品，不能解决免费搭车问题。但公共产品却是社会经济发展所需要的，这就产生了市场失灵。财政职能：所谓财政职能，是在一定的经济条件下，财政本身固有的功能。它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件不同，财政职能也不同。资源配置职能：通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。资源配置职能的内容（1）调节资源在不同地区之间的配置（2）调节资源在不同产业间配置（3）调节资源在政府和非政府部门之间配置（4）调节资源在政府内部的配置收入分配职能：所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。公平的标准（1）规则公平（2）起点公平（3）结果公平一般说来，收入分配差距的大小可以作为收入分配公平与否的测量尺度。但需要注意的是，对公平的理解受人们价值判断的左右。而价值判断在不同社会、不同时期、不同地点，甚至在所有这些情况下的不同的人，都会有不同的价值判断。衡量收入的分配公平程度的指标有哪些：（1）贫困线：贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标，国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种：一是根据人们的收入状况来确定；二是根据满足人们基本生活水平所必需的货物和服务来确定，即根据维持基本生存需要摄取多少热量、蛋白质、需要的衣物、住房面积，赡养系数，卫生教育等来确定。贫困线具有多样性、动态性。

《财政学》试题库及答案

《财政学》试题库及答案第一章导论一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。

A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动

《财政学》期末考试模拟试卷与答案

《财政学》期末考试模拟试卷（闭卷时间120分钟）年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换

C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

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二、单选题 1. 公共物品主要的提供者是 () A. 政府 B.市场 C.企业 D.国有企业 2. 市场活动中存在未被补偿的损失或应得未得的收益的现象被称作：() A. 市场失灵 B.边际效益递减 C.外部效应D.免费搭车 3. 下列情况能形成垄断的是： () A. 产量增大 B.规模扩大引起的边际收益递减和边际成本递增 C. 规模扩大引起的边际收益递增和边际成本递减 D. 规模扩大引起的总收益增加和平均成本的增长益被称作：() A. 市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租被称作：() A.市场失灵 B.外部效应 C.免费搭车 D.寻租 6?外部效应是指 () A. 微观经济主体的活动对他人带来的影响 B. 厂商活动对他人造成的损失 C. 微观主体行为给他人造成的损失未予补偿或给他人带来的收益未得到回报 D. 微观主体无偿享有他人的利益 7?具有外部效应的产品最集中地表现在 ______ 上: () A.竞争性产品 B.垄断性产品 C.私人产品 D.公共产品 8. 公共物品是指： () A.人人都需要的产品 B.具有社会共同利益的产品 C.具有非盈利性的产品 D.具有非排他性和非竞争性的产品 9. 混合物品是指： ( ) A.公共物品和私人物品各占一半的物品 B.公共物品和私人物品相混杂的物品 C.同时具有公共物品和私人物品特征的物品 D.由私人生产而由政府提供的物品 10下列对社会公共需要特征表述不正确的是： ( ) A公共需要是每个社会成员个人需要的总和 B公共需要由每一社会成员无差别的共同享有 C享有公共需要也要付岀一定代价 D满足公共需要的物质手段来源于剩余产品 11. 财政分配的目的是满足: () A.社会公共需要 B.私人需要 C.混合需要D.国有企业的需要 12. 政府干预经济(调节经济)主要是因为： () A.政府拥有政治权力 B.政治权力凌驾于财产权力之上 C.政府是全社会的管理者 D.市场本身存在缺陷 13. 政府干预经济过程中也有缺陷，导致政府缺陷的根源是：() A.政治权力凌驾于财产权力之上 B.政治权力对经济权力的支配 C.政治权力的滥用 D.政治权力对财产权力的排斥 14. 寻租是指： ( ) A.由于让渡财产使用权而收取的租金 B.厂商寻求收益最大化的行为 C. 政府因让渡国有资源使用权而获取收益的行为 4.在市场活动中,没有得到补偿的额外成本或额外收 5.在市场活动中,资源配置处于无效或低效率的状态

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