财政学》复习题及答案 (2)
第一章
一、简述财政的基本含义和基本特征。
财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）
二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。
排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和
非竞争性）
三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？
1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。
2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转
移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
第二章
四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。
1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。
2、非竞争性和非排他性决定。
3、政府的性
质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。
五、什么是公共定价？它有哪些方法？
政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价
格和收费标准就的确定就是公共定价。
方法：平均定价法二部定价法负荷定价法
六、试述“成本—效益分析”方法。
也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对比，更多的用在公
共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成
本的对比，选择最优的支出方案。
第三章
八、试述影响财政支出规模的宏观因素。
1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策
2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策
3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济······
九、转移性支出和购买性支出各自有何含义？它们对生产、就业有何影响？
转移性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的货用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是政府的市场性再分配活动。
转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移，体现的是政府的非市场性再分配活动。
影响：1、购买性对社会的生产和就业具有直接影响，转移性对生产和就业的影响是间接的。2、在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。3、微观主体再同政府的购买性支出发生联系时，也必须遵守遵循等价交换的原则。
十、试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。他的结论建立在经验分析的基础之上，他认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
第四章
十一、什么是社会保险制度？当前，它为什么必须由政府组织实施？
是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
原因：1、弥补市场机制的失灵。2、市场经济体制下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。
3、私人保险和商业保险由于存在种种局限，不可能完全向人们提供基本的生活保障。
十二、试述行政管理、国防和文教科卫体事业支出的经济和社会性质。
行政管理和国防支出是一种经常性支出，和资本性投资支出属于购买性支出。行政管理和国防支出是国家执行政治职能与社会职能的保证一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会稳定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维护正常的社会关系以及商务关系，还要通过外交活动维系正常的国际关系。（非生产性支出）
文教科卫体支出都是财政支出的重要支出项目，也属于经常性支出和购买性支出。（非生产性支出）十三、试述财政在发展社会保险事业中的职责和投入范围。
由国务院社会保险行政部门负责全国的社会保险管理工作，国务院其他有关部门在各自的职责范围内负责有关的社会保险工作，县级以上地方人民政府也同此规定。各级财政部门的职责主要是在国家的多渠道筹集社会保险资金的体制下对社会保险事业给予必要的经费支持，通过税收优惠政策支持社会保险事业。
范围：1、对各项基金的经费支持。2、由中央财政拨款设立全国社会保障基金。3、补贴社会保障基金预算支付的不足。
第五章
十四、试述政府投资的特点和范围。
特点；1、政府居于宏观调控的主体地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但建成项目却可以极大地提高国民经济的整体效益。2、政府财力雄厚，可以投资大型项目和长期项目。3、由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效益”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
范围；社会公益领域,公共服务领域和基础性投资领域.
十五、试述政府投资的决策标准。
1、资本---产出比率最小。政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的项目。
2、资本----劳动比率最大。政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。
3、就业创造标准。政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
十六、试述基础设施投资的属性及提供方式。
属性；是支撑一国经济运行的基础部门，它决定着工业、农业、商业等直接生产活动的发展水平。基础设施为整个生产过程提供“共同生产条件”。
提供方式；1、政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2、私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3、政府与民间共同投资。4、政府投资，法人团体经营运作。5、BOT投资方式（建设——经营——转让投资方式）。
十七、试述财政必须介于“三农”的理由。
1、在市场经济体制下，财政是履行政府弥补“市场失灵”的功能，提供那些市场不能满足的具有“外部效应”的公共物品和公共服务，对“三农”的投入也是如此。
2、我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。
3、我国已经进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村的协调发展是建立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。
十八、简述财政投融资的基本特征。
1、是一种政府投入资本金的政策性融资。
2、目的性很强，范围有严格限制。
3、计划性与市场机制相结合。
4、管理由国家设立的专门机构——政策性金融机构负责统筹管理和经营。
5、投融资的预算管理比较灵活。
第六章
十九、什么叫财政补贴？WTO对其是如何分类的？
是指国家为实现政治经济和社会目标，向企业和个人提供的一种补偿。
分类；禁止性的补贴可诉补贴不可诉补贴
二十、试述财政补贴经济影响的机理
1、可以改变需求结构。
2、可以改变供给结构。
3、将外部效应内在化。
二十一、什么叫税式支出？它一般有哪些形式？
指国家以特殊的法律条款规定的，给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的纳税损失或放弃的收入。
形式；1、税收豁免，在一定的时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予课税，或对其某些活动不列入课税范围等。2、纳税扣除，准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除。3、税收扣除，允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定的比率从其应缴税额中扣除。4、优惠税率，对合乎规定的企业课以较一般为低的税率。5、延期纳税、允许纳税人对于合乎规定的税收延迟缴纳或分期缴纳。6、盈亏相抵，准许企业以一年的亏损，抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款。7，加速折旧，在固定资产使用年限的初期提取更多的折旧。8退税，是指国家按规定对纳税人以纳税款的退还。
第七章
二十二、我国当前的财政收入的分类方法有几种？如何认识狭义的财政收入和广义的财政收入？
1、按财政收入形势分；税收收入社会保险基金收入非税收收入贷款转贷回收本金收入债务收入。
2、按收入的管理方式分类：预算内收入预算外收入。
狭义的财政收入一般仅包含税收收入和一般预算非税收收入的预算内收入，广义的财政收入是指国际货币基金组织定义的财政收入，即所谓的全口径的财政收入，包括税收收入，全部非税收入和社会保险基金收入等。
二十三、试述合理调节财政收入规模的思路。
1、正确理解和处理政府和市场的关系，是合理调节财政收入规模的前提。
2、实行兼顾“以支定收”和“以收定支”的方针、
3、预算内财政收入是全口径财政收入中不可置疑的部分。
4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策。
5、严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。
6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
二十四、如何评价“土地财政”问题？
市县政府根据有关法律法规和国家有关的政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。近年来土地出让收入增长较快，被称为“土地财政”。我国现行的土地制度是土地国有制和集体所有制，私人不得买卖，政府是国有土地的代表者和经营者，有偿转让使用权。出让收入纳入国库，作为财政天经地义。其收入较快主要有2个原因；1、土地供应规模加大，2、以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地的比重加大，出让价格高。
第八章
二十五、什么是税收？简述税收的“三性”。
国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。
三性；1、强制性，征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。2、无偿性，国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还也不需要对纳税人付出任何代价。3、固定性，征税钱就已经法律形式规定了征税的对象以及统一的比率或数额，并只能按预定的标准征税。
二十六、简述税收的分类。
1、按课税对象的性质：所得课税商品课税财产课税
2、按税收是否转嫁：直接税间接税
3、按课税标准：从量税从价税
4、按税收与价格关系：价内税价外税
5、按税制规定：中央税地方税
二十七、简述税收的效率原则。
征税必须考虑效率的要求，这里的效率包括2方面要求：一是指征税过程本身的效率，即较少的
征收费用、便利的征收方法等等；二是指征税对经济运行效率的影响，宗旨是征税必须有利于促进经济效益的提高，也就是尽可能的发挥税收的经济调节功能，
1，促进经济发展原则。指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展，力图对经济发展带来积极影响。
2，费用最小化和确实简化原则，在征收既定税收收入的前提下，尽可能的将征纳双方的征税费用降到最低。
二十八、简述税收的公平原则。
税收应以公平为主，公平合理是税收的基本原则和税制建设的目标。
1，受益原则，指社会成员应按各自从政府提供公共物品中享用的利益来纳税，或者说政府提供公共物品的成本应按各社成员享用的份额来承担。
2，能力原则，指征收各社会成员的支付能力为标准，而不考虑各自对公共物品的享用程度。
二十九、什么叫税负转嫁？它有哪些方式？
税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转嫁给购买者或供应者的一种经济现象。
方式：1、前转方式，又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格将税负转嫁给购买者。2、后转方式，又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。3、其他转嫁方式，混转、消转等
三十、简析税负转嫁的一般规律。
1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，反之，不易转嫁。
3、课税范围宽广的商品较易转嫁，反之不易。
4、对垄断性商品课税的税较易转嫁，对竞争性商品课税的税较难转嫁。
5、从价课税的税负较易转嫁，从量课税的税负不易转嫁。
三十一、税收制度包括哪些要素？各要素的含义如何？
1、纳税人，纳税人即纳税义务人，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
2、税率，税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是应纳税额计算的尺度。它体现征税的深度。
3、纳税环节，纳税环节是征税对象在运动过程中交纳税款的环节。
4、征税对象，税法规定征税的目的物。·····第十章
三十二、什么叫税收制度？
是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和。
三十三、简述我国1994年税制改革的指导思想、基本原则和主要内容。
指导思想；统一税法，公平税负，简化税制，合理分配，理顺分配关系，建立符合社会主义市场经济要求的税收体系。
基本原则；1、加强税收的宏观调控。 2、体现公平税负，促进公平竞争。 3、发挥税收对个人收入和地区发展的调节作用，使个人收入分配保持合理差距，促进地区协调发展，实现共同富裕。
4、贯彻国家的产业政策，有利于经济结构的合理调整，促进国民经济的持续、快速、健康发展。
5、简化、规范税制。
6、保持原有的税负总水平，既不增加企业的总体税负，有不减少国家财政收入，但局部变动是不可避免的。
7、严格控制优惠减免。
主要内容；1、以推行规范化的增值税为核心。2、对内资企业实行统一的企业所得税。3、统一个人所得税，取消原个人收入调节税和城乡个体工商户所得税。4、调整、撤并和开征其它的一些税种。
第十一章
三十四试述商品课税的一般特征和功能。
特征；1课税普遍。2、以商品和非商品的流转额为计税依据。3、实行比率税率。4、计征简便。功能；1、税源充足。2、课征方便。3、抑制消费。4、增加储蓄和投资。5、有利于经济发展。三十五、试述所得课税的一般特征和功能。
特征：1、税负相对公平。2、一般不存在重复征税问题。3、有利于维护国家的经济权益。4、课税由弹性。
功能；1、是国家筹集资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆。2、是一种有效的在分配手段。3、有利于稳定经济，“内在稳定器”。
三十六、试述资源课税与财产课税的一般特征。
1、课税比较公平。
2、具有促进社会节约的功能。
3、课税不普遍，且弹性较差。
三十七、试分析我国的增值税为什么要由生产型转为消费型？
有利于企业扩大投资，进行技术更新改造，促进基础产业和高新产业的发展，加快产业结构的调整。
三十八、如何计算工资、薪金所得应纳的个人所得税？
见例题
第十三章
三十九、什么叫国家预算？它有哪些类别？
是政府的基本财政收支计划，是国家筹集和运用财政资金的工具，是国家的重要立法文件。
类别：单式预算复式预算零基预算增量预算中长期预算项目预算行动预算绩效预算国民经济预算充分就业预算
四十、简述国家预算的主要原则。
是指国家选择预算形式和体系以及编制国家预算应遵循的指导思想和方针。
1、公开性
2、可靠性
3、完整性
4、统一性
5、年度性
四十一、何谓政府采购制度？
是以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场为政府或所属团体购买商品或者劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征。
第十四章
四十二、何谓预算管理体制？它有哪些主要内容？
是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。
主要内容：1、确定预算管理主题和级次。2、预算收支的划分原则与方法。3、预算管理权限和责任的划分。4、预算调节制度和方法。
四十三、何谓分税制？简述分级分税预算管理体制的要点。
分税制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制，它的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主题。
要点：1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。2、在明确市场经济政府职能边界的前提下划分各级政府职责范围。3、收入划分实行分税制。4、预算调节制度，即所谓的转移支付制度。5、各国的分级预算制度是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调节。
四十四、试述财政转移支付的功能。
1、弥补纵向财政缺口。
2、弥补横向财政缺口。
3、弥补地区性公共物品辖区间的外部效应。
4、支持落后地区的经济发展。
第十五章
四十五、如何理解财政平衡？
财政平衡是指预算年度预算收支在量上的对比关系。财政平衡不过是把收支对比的一种理想状态作为预算编制和执行所追求的目标和考核目标而已。
（1、财政平衡不是绝对的，实际上不存在绝对的平衡。2、静态平衡与动态平衡。3、局部平衡和全面平衡。4、中央预算平衡和地方预算平衡。5、预算赤字、决算赤字和赤字政策。6、真实平衡和虚假平衡。）
四十六、预算赤字和赤字财政各有何含义？
预算赤字是指在编制预算是在收支安排上就有赤字，但不意味着预算执行结果一定有赤字。
赤字财政是指国家有意识的运用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激有效需求的增长。
四十七、试述财政赤字和社会总量平衡的关系。
1、财政平衡是社会总供求平衡的一个组成部分，财政平衡不过是其中的局部平衡，就财政本身研究财政平衡难以得到全面、正确的结论。
2、就社会总量平衡而言，财政平衡本身不是目标，不过是供求平衡的一种手段。
3、消费、储蓄、投资以及进出口属于个人和企业的经济行为，或者说属于市场行为，也就是通过市场实现的，而财政收支属于政府行为，因而财政收支平衡是掌握在政府手中进行宏观调控的手段。四十八、试述财政赤字的弥补方式。
债务融资：发行国债。
货币融资：财政部直接向中央银行借款或透支、财政部向公众出售国债，然后中央银行在公开市场买入国债。
第十六章
四十九、什么是财政政策、货币政策？简述二者各自的目标？
财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应的措施。目标：1、经济的适度增长。2、物价水平的基本稳定。3、提供更多的就业和再就业机会。3、收入的合理分配。4、社会生活质量的逐步提高。
货币政策；指中央银行行为实现一定的经济目标，运用各种工具调节和控制货币供给量，进而影响宏观经济的方针的措施的总和。目标：1、币值稳定。2、就业充分。3、经济增长。4、国际收支
平衡。（基本目标是稳定货币）
五十、财政政策有哪些政策工具？
税收公共支出政府投资国债预算政策
五十一、我国中央银行的货币政策手段有哪些？
1、中央银行对各商业银行发放贷款。
2、存款准备金制度。
3、利率。
4、公开市场操作。
5、贴现政策。
五十二、为什么财政政策与货币政策必须相互配合？
1、两者的作用不同；财政直接参与国民收入的分配，并对集中起来的国民收入在全社会范围内进行再分配。
2、二者作用方向不同；财政在社会消费需求形成中其决定作用。投资需求的形成中，固定资产投资由财政供应资金，流动资金投资由银行供应资金。
3、二者在扩张和紧缩需求方面的作用不同。财政不能直接创造需求即“创造”货币的能力。
五十三、简述财政政策与货币政策配合的不同政策组合。
1、“双松”政策。
2、“双紧”政策。
3、一松一紧政策。
财政政策松指的是通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求。紧的相反。
货币政策的紧是指通过提高法定准备金率，提高利率来压缩货币供应量。松的相反
五十四、简述自动稳定的财政政策。
是指这种财政政策本身具有内在的调节功能，能够根据经济的波动状况，无需借助外力而自动地发挥稳定作用。表现在2个方面；一是税收的自动稳定作用。二是公共支出的自动稳定效应。
财政学模拟试题及答案
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
财政学考试练习试卷及答案
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
(精选)财政学复习题及答案
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
财政学考题与答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平；第四，实现国家久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
财政学试题及答案
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
《财政学》题库及答案
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
财政学练习题1及答案
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
WK-财政学考试题目及答案
3）一般不存在重复征税4）税源普遍，课税有弹性5）计税方法复杂，稽征管理难度大 2．简述政府失灵的主要表现。 答：1）政府决策失效。大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式的选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。2）寻租行为。在市场经济下，几乎不可避免地会产生由于滥用权利而发生的寻租行为，即公务员特别是领导人员，凭借人民赋予的政治权利，化公为私，受贿索贿等。3）政府提供信息不及时甚至失真。政府提供信息是多方面的，诸如经济形式判断、气象预报、自然灾害预测等都是引导经济运行的重要信息，一担失误，都会带来不可估量的损失。4）政府职能的“越位”和“缺位”。财政职能的“越位”，是指应当而且可能通过市场机制办好的事情而政府却通过财政手段人为地参与，如政府热衷于竞争性生产领域的投资，代替了市场职能。财政职能的“缺位”，是指该由政府通过财政手段办的事情而财政没有办或者没有办好，如公共设施、义务教育、公共卫生、环境保护的投入不足等。 3．简述公共需要的基本特征。 答: 公共需要是指向社会提供安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。社会公共需要的特征:1）社会公共需要是社会公众的共同需要，不是个人需要和个别需要的数学加总,即不具有分割性。2）为满足社会公共需要所提供的产品，应由社会成员共同享用，即不具有排他性。3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，也要付出代价。4）满足社会公共需要是政府的职责。 4．简述财政补贴的作用。 答： 财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。1）财政补贴影响经济的机理分析：
财政学试题4第四单元以及答案
试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它
《财政学》试题库及答案
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案
自考财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（） A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A、国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家经过法律程序规定的税种称为（） A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业B商业 C、第三产业D、农业
10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )中国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、中国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、中国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、中国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移 C、财政补贴D、债务利息
财政学考题及答案(00002)
财政学考题及答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。 资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平； 第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。
全国自考财政学试题及答案解析.doc
??????????????????????精品自学考试资料推荐?????????????????? 全国 2018 年 7 月高等教育自学考试 财政学试题 课程代码： 00060 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.财政活动的基本特征是（） A. 集中性 B. 强制性 C.无偿性 D. 政府主体性 2.我国预算年度起止期间是（） A.1 月 1 日起至同年12 月 31 日止 B.4 月 1 日起至下年 3 月 31 日止 C.7 月 1 日起至下年 6 月 30 日止 D.10 月 1 日起至下年9 月 30 日止 3.区别不同税种的主要标志是（） A. 纳税人 B. 课税对象 C.税率 D. 税源 4.按计税依据不同，可以把税收划分为（） A. 直接税与间接税 B. 价内税与价外税 C.从量税与从价税 D. 实物税与货币税 5.对预算编制、审核和批准过程进行的监督是（） A. 日常监督 B. 事前监督 C.事中监督 D. 事后监督 6.下列项目中，属于经常性预算收入的项目是（） A. 税收 B. 公债 C.国有资产经营收益 D. 国有资产出让收入 7.就财政监督的主客体而言，广义的财政监督是指（） A.财政部门对社会公众的监督 B.财政部门对社会经济活动的监督 C.社会公众对财政部门的监督 D.社会公众对财政活动的监督 8.反映政府债务收入与财政支出的比例的指标是（） A. 公债负担率 B. 公债偿债率 C.公债依存度 D. 居民应债率 1
《财政学》题库及答案
华中师范大学职业与继续教育学院（网络教育） 《财政学》题库及答案专科 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入 2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出 3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入 8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利 9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费 18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。 A．社会保障B．资本转移C．财政补贴D．债务利息 19．政府为提供公共服务筹集资金而收取使用费所依据的原则是（）。 A．横向公平原则B．纵向公平原则C．受益原则D．能力原则 20．借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀率是财政的（）职能。
最新财政学试题以及答案
命题双向细目表（命题教师用）2010——2011学年度第1学期
各类试题所占的比重，考核的能力层次及分数比例填到表上。
试题纸 2010——2011学年第1学期考试时间共120分钟 课程名称财政学A卷课程代码030013共3页 课程班号 -------------------------------------------------------------------------------------—、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）。在每小题列出的四个选项中只有一个选项符合题目要求的，请将正确答案的字母填在答题卡上。 1、研究财政问题、学习财政学的基本理论前提是____ A．理解市场供求关系 B．理解价值规律 C．明确政府与市场的关系 D．明确剩余价值理论 2、外部负效应是指______ A．私人成本小于社会成本 B．私人成本大于社会成本 C．存在外部收益 D．存在公共物品 3、个人收入取决于劳动投入的数量和质量以及投入资本的多少，这是_____的表现 A.社会公平 B. 市场效率 C.政府分配原则 D. 公平与效率的协调 4、当前各国公认的公平分配程度用以下哪个指标表示____ A. 恩格尔系数 B. 基尼系数 C. 需求弹性系数 D. 失业率 5、我国改革开放以来后财政支出的变化特征是______ A.不断增长 B.不断下降 C.先下降后增长 D.先增长后下降 6、财政收入实际增长是指_____ A．财政收入增长率高于物价上升率 B．财政收入增长率低于物价上升率 C．财政收入增长率等于物价上升率 D．财政收入增长率高于GDP 增长率 7、发展中国家为促进本国经济腾飞，应选择_____的税收制度。 A．能筹集最多财政收入 B. 侧重公平，兼顾效率 C．侧重效率，兼顾公平 D. 公平和效率并重 8、从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是______ A. 不断膨胀 B. 日渐缩小 C. 基本保持不变 D. 无规律波动 9、短期国债的主要作用在于______ A．筹集建设资金 B. 弥补财政赤字 C. 调节经济活动 D. 调整债务结构 10、由于自然灾害造成纳税人暂时的财务困难，政府免除其纳税义务，这是_____ A．刺激性税收支出 B. 照顾性税收支出 C.税收豁免 D.税收抵免 11、当期的缴费收入全部用于支付当期的养老金开支，不留储备基金，这是______ A.完全消费式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.现收现付式 12、反映征税广度的是______ A.税源 B.税率 C.税目 D.税基 13、金融机构不良资产是政府的______ A.直接显性债务 B. 直接隐性债务 C. 或有显性债务 D. 或有隐性债务 14、社会保障支出和财政补贴支出的区别主要体现在_____ A．资金来源不同 B. 对相对价格结构的影响不同 C．支出渠道不同 D. 经济性质不同 15、财政支出的核心问题是_____。 A.财政支出结构 B.财政支出规模 C.压缩经济建设支出 D.提高支出的使用效率 16、若所得税对劳动供给的收入效应大于替代效应，则会出现_____。 A.劳动供给增加 B.劳动供给减少 C.消费增加 D.消费减少 17、所得税指数化是按照每年_____调整应税所得的使用税率和纳税扣除额，以便剔除通货膨胀所造成的名义所得上涨的影响。 A.财政收入指数 B.GDP增速 C.消费物价指数 D.财政支出指数
《财政学》 试卷A及参考答案
华中师范大学成人本科 学年第二学期 《财政学》试卷（A 卷） 考试时间：90分钟 闭卷 任课老师： 班级： 学号： 姓名： 成绩： 一、单项选择题(每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A 、所得 B 、营业额 C 、财务 D 、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A 、税收收入 B 、税收支出 C 、财政收入 D 、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A 、C B 、V C 、m D 、V ＋C 4、财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有（ ） A 、主观性 B 、重要性 C 、客观性 D 、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A 、监督 B 、收入分配 C 、聚财 D 、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) A 、国营企业所得税 B 、私营企业所得税 C 、个人所得税 D 、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为（ ） A 、正税 B 、附加 C 、税法 D 、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A 、税制 B 、准则 C 、税法 D 、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A 、工业 B 商业 C 、第三产业 D 、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A 、部分 B 、超额 C 、累进 D 、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A 、直接 B 、间接 C 、抵税 D 、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 装 订 线
A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于（） A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出（） A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是（） A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是()的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是()支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是（） A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指（） A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（） A．社会保障B、资本转移C、财政补贴D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指（） A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为（） A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是（） A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从()年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是()的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债 26、处理各级财政之间关系的根要制度称为（） A、财政体制 B、预算管理体制 C、税收体制 D、国有企业财务体制 27、第二步利改税于()年实施。
专科财政学试题及答案
财政学复习题 一、单项选择题 4、短期国债的作用在于( ) Ａ、筹集建设资金B、弥补财政赤字Ｃ、调节经济活动D、调整债务结构 5、下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A、财政收入占G D P比重 B、中央收入占G D P比重 C、地方收入占G D P比重 D、财政支出占G D P比重 6、一种税区别另一种税的主要标志是（） A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 7、商品税的征税对象是( ) A、商品流转额 B、商品收益额 C、商品利润额 D、商品增值额 8、以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（） A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 9、下列不属于财政政策工具（手段）的是（） A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率 10、财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系 A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 11、属于中央地方共享税的税种有（） A、营业税 B、土地增值税 C、房产税 D、资源税 12、一个国家的货币当局为了政府弥补财政赤字而增加的货币发行叫（） A、经济发行 B、财政发行 C、财政透支 D、国家公债 参考答案： 4、B 5、D 6、B 7、A 8、C 9、D 10、C 11、B 12、B 二、判断题 8．财政补贴属于政府的有偿支出。 ( ) 9．国防费属于社会消费性支出。 ( ) 10．课征关税的目的在于保护民族经济。 ( ) 11. 财政政策主体只能是各级政府，而且主要是中央政府。（） 12. 购买性支出乘数是正值，说明购买性支出的增减与国民产出呈正方向变动。（） 13. 财政赤字可以扩张需求，财政盈余可以紧缩需求，但财政本身不具有创造需求的能力。（） 14. 出口退税制度是一种间接的财政支出。（） 15. 在浮动汇率制度下，政府利用财政政策实现充分就业目标。（） 参考答案： 8. × 9．√10．× 11. √ 12. √ 13. √ 14. √ 15. √