外贸企业免退税方法

一、单票对应法

免退税方法在实践中采用“单票对应法”，它是指出口报关单（出口退税专用）、外汇核销单（出口退税联）和增值税专用发票抵扣联（消费税产品退税还包括税收（出口货物专用）缴款书）、出口发票等一一对应。申报退税出口数量等于进货数量，无论是出口或进货不保留结余。使用“单票对应法”的前提是进货数量等于出口数量，若出口数量大于进货数量时，须等进货充足时申报退税，否则视同放弃多出部分的出口数量的退税；若进货数量大于出口数量，可以采取将多余的进货进行分批，结余部分留在以后申报。

作为外贸企业，在申报退税时，应先进行业务的配单，即先将用于申请退税的原始凭证收齐，然后根据其业务发生的真实性和关联性，进行进货凭证与出口凭证的关联对应，保证出口退税的准确。

“单票对应法”下，存在以下四种进货出口对应方式：

?一票出口报关单对应一票进货增值税发票；

?一票出口报关单对应多票进货增值税发票；

?多票出口报关单对应一票进货增值税发票；

?多票出口报关单对应多票进货增值税发票。

在“单票对应法”下，关联号是最小的退税计算单位，若关联号下的进货或出口凭证票数过多，发生错误的概率愈高、审核信息通不过的机会加大。因此，为提高企业退税数据审核的通过率，外贸企业尽可能实现一票出口报关单对应一票进货增值税发票，其形成的退税额也接近业务本身。

1、出口货物退增值税的计算

（一）对于一票出口对应一票进货和多票出口对应一票进货方式，退税计算公式为：应退税额＝出口货物数量×进货单价×退税率

（二）对于一票出口对应多票进货方式，同一关联号下一票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：

应退税额＝出口数量×加权平均单价×按进货计算的平均退税率

加权平均单价＝∑每笔进货计税金额/∑每笔进货数量

按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额

（三）对于多票出口对应多票进货方式，同一关联号下多票出口对应多票进货的计算公式为（按相同商品码计算）：

应退税额＝出口有效数量合计数×加权平均单价×按进货计算的平均退税率

出口有效数量合计数＝∑关联号内各笔有效出口数量（≤∑关联号内进货数量）

加权平均单价＝∑关联号内各笔进货计税金额/∑各笔进货数量

按进货计算的平均退税率=∑每笔应退税额/∑每笔进货计税金额

2、出口货物退消费税的计算

外贸企业收购应税消费品出口，除退还其已纳的增值税外，还应退还其已纳的消费税。消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费品在生产环节实际缴纳的消费税。计算公式分别为：

①实行从价定率征收办法：

应退税款=购进出口货物的进货金额×消费税税率

②实行从量定额征收办法：

应退税款=出口数量×单位税额

③实行复合计税方法：

应退税额=出口数量×定额税率+出口销售额×比例税率

注：消费税复合征税是税收政策新变化。以往的消费税征税是按照从价定率或从量定额的方法计征，财政部、国家税务总局的财税[2001]84号文对于酒类产品消费税规定采用复合计税方法。外贸企业在申报退税资料时，须提供定额和定率消费税税收专用缴款书。

3、委托加工出口货物退税的计算

（一）外贸企业委托外贸企业加工收回后报关出口的货物，按购进国内原辅材料的增值税专用发票上注明的进项金额，依原辅材料的退税率计算原辅材料应退税额。支付的加工费，凭受托方开具的增值税专用税票注明的金额，依出口货物退税率，计算加工费的应退税额。

（二）外贸企业采用委托加工收回的应税消费品出口，其应退消费税按消费税的计算公式确定。

二、关联号

“关联号”就是将退税凭证组织在一起，使购进与出口有了对应关系；“关联号”是进货数量和出口数量对应的桥梁，是仅用于单票对应方式下的进货业务和出口业务的唯一关联，以关联号为最小出口退税申报单位，每笔计算出口退税额。即同一关联号下，进货和出口数量等同。

三、商品代码

出口报关单（出口退税专用）内容之一，出口企业申报出口的货物的商品代码决定了该商品的退税率，也是将同一关联号下不同进货加权平均的依据。

四、加权平均

加权平均进价是指在同一关联号、同一商品代码下，所有进货计税金额与所有进货数量的比值。外贸企业从不同生产者收购的相同产品，进价往往不一致，加权平均进价会使同一批出口的从不同供货商收购的货物进价趋向平均。如果同一关联号下进货数据条数越少，货物平均进价越接近于实际发票所开得金额。

加权平均退税率是指在同一关联号、同一商品代码下，所有进货应退税额与所有进货计税金额数量的比值。由于征税率的不同，外贸企业从一般纳税人购进和从小规模纳税人购进的产品退税率也不相同，如果外贸企业所有购进货物都从一般纳税人采购，加权平均退税率基本等于商品码库中该商品的退税率。如果外贸企业购进货物既有从一般纳税人采购也有从小规模纳税人采购，则加权平均退税率会小于商品码库中该商品的退税率。

电子化管理引进的加权平均概念和企业存货发出的计价方法相类似，是为了平衡外贸企业由于不同购货渠道所造成的退税差异。

五、换汇成本

换汇成本和退税计算关系不大，但是它是外贸企业出口退税电子化管理的最重要概念之一，本书将会多次提到换汇成本，因此需对此概念详细解释。

对外贸易中通常所说的出口商品换汇成本是指：商品出口净收入每美元所需要的人民币总成本，即用多少人民币换回一美元。一般情况下的计算公式为：

出口商品换汇成本= 出口商品总成本（人民币元）÷出口商品外汇净收入（美元）这里的出口商品总成本，包括进货（或生产）成本、国内费用（储运、管理、预期利润等，通常以费用定额率表示）及税金；出口商品外汇净收入指的是扣除运费和保险费后的F OB（离岸价）外汇净收入。外贸企业出口退税换汇成本是指外贸企业出口商品销售收入每外币（一般指美元）所需要的人民币数（不含利费的情况下）。由于我国是外汇管制国家，外币在国内市场不能流通，如果企业要动用出口产品取得的收入，必须在银行将外币兑换成人民币，而银行是按照一定的外汇牌价将外币兑换成人民币，在汇率相对稳定的时候，企业可以知道出口商品的人民币预期收入，判断该笔出口盈亏情况，因此，换汇成本是出口企业考察业务盈亏的参数，也是税务机关衡量企业出口业务合理性的重要指标。

外贸企业在办理免退税时须提供以下凭证：增值税专用发票、出口货物报关单（出口退税专用）；出口收汇核销单（出口退税专用）、出口发票、对外贸企业购进出口的消费税应税货物，还须提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”。另外，委托其他外贸企业代理出口的货物，在委托方办理出口退税时须提供代理出口货物证明。

增值税专用发票（抵扣联）是办理免退税的重要凭证之一，外贸企业在办理退税申报时所提供的增值税专用发票在退税管理上没有单独的规定，出口企业应完全按照增值税专用发票管理办法要求接收、开具、使用和保存增值税专用发票。

另外，从2005年4月1日起，凡外贸出口企业从小规模纳税人购进的货物出口，一律凭增值税专用发票（必须是增值税防伪税控开票系统或防伪税控代开票系统开具的增值税专用发票）办理退税。小规模纳税人向外贸出口企业销售这些产品，可到税务机关代开增值税专用发票。

外贸企业逐步取消的专用税票

外贸企业出口的消费税应纳税货物，需要提供“税收（出口货物专用）缴款书”或“出口货物完税分割单”，统称专用税票。此凭证由供货企业所在地税务机关开具，“税收（出口货物专用）缴款书”实行一批销货开具一份办法。

目前增值税专用税票已被取消，只是企业在出口早期购买的存货（2004年6月1日前购买的），申请退税时须提供专用税票

消费税专用税票作为办理消费税退税的重要凭证由于只在生产环节征收一次的特殊性，目前企业申请退税还必须提供专用税票。

外贸企业代理出口货物证明的管理

外贸企业委托其他外贸企业代理出口的货物在委托方办理出口退税，受托方须向委托方提供代理出口证明。在一般情况下，代理出口货物证明由受托方在代理出口货物已实际结汇后，到主管出口退税的税务机关办理。

外贸企业代理外贸企业出口后，须在自报关出口之日起30天内凭出口货物报关单（出口退税专用）和代理出口协议，向主管税务机关申请开具代理出口证明，并及时转给委托出口企业。主管税务机关在开具代理出口证明后，要及时上传有关电子信息，并在年终清算期内对已签发的代理出口货物证明进行清理，对出口企业未按规定收齐出口收汇核销单的，要函告委托企业所在地的税务机关。委托企业所在地的税务机关须对该批货物按内销征税。

外贸企业出口退税电子信息管理

外贸企业在办理出口退税过程中，除了要提供纸质凭证，其申报的增值税发票数据（以下简称进货数据）必须与国家税务总局提供的增值税发票交叉稽核信息比对；报关单数据必须与海关提供的货物出口电子数据核对；出口收汇核销单必须与外汇管理局提供的电子数据比对通过后才能办理退税。对于申报出口货物没有电子信息或电子信息核对不上的，不予办理出口退税。

外贸企业正式申报

一、外贸企业正式申报前的准备工作

增值税一般纳税人的外贸企业以一般贸易或进料加工贸易方式出口货物，申请办理出口货物免退税正式申报，包括以下准备工作：

（一）当期（批次）出口货物退（免）税纸质凭证的收齐，具体包括：

1. 出口货物的增值税专用发票（抵扣联）；

2. 税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（仅指购进出口的消费税应税货物）；

3. 出口货物报关单（出口退税专用）（保税区内的商贸公司还需提供备案清单）；

4. 代理出口货物证明（仅指委托其他企业代理出口的企业；如受托方将代理出口货物与其他货物一笔报关出口的，还须提供出口报关单出口退税联复印件和外汇核销单出口退税联复印件）；

5. 外汇核销单（出口退税专用）（自动核销除外）（保税区内的商贸公司还需提供结汇水单）。

以上纸质凭证须按顺序装订成册。

说明：

1．外贸企业丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，外贸企业可凭销货单位出具的丢失发票的记账联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经外贸企业主管退税部门审核批准后，作为退税合法凭证。外贸企业丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前未通过防伪税控认证系统的认证，外贸企业应凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件到主管税务机关进行认证，认证通过后，可凭该发票复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经外贸企业主管退税部门审核批准后，作为退税的合法凭证。

2．因遗失而不能提供税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单的，则须提供由供货企业所在地县级以上主管征税机关出具的有关该批货物税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单复印件以及供货企业所在地银行出具的该批出口货物原税收专用缴款书所列税款已入库证明（遗失分割单的不需提供税款入库证明）。

3．外贸企业取得的一张增值税专用发票上部分货物出口、部分库存的，应向主管退税部门申请开具《进货分批申报单》。企业应按库存货物数额及申报退（免）税货物数额分别填写的两份《进货分批申报单》，每份两联，均应加盖企业公章、财务专用章，办税人员及财务负责人签字，并于正式申报时将随增值税专用发票一同附送。

（二）将本企业当期（批次）出口货物免退税纸质凭证的基础明细数据采集到申报系统(对于已进行预申报的企业，不必重复进行基础数据采集和数据加工处理步骤，只需在申报系统内将经过反馈处理的数据转为正式申报数据即可)；

1. 基础明细数据采集包括以下项目：

（1）出口报关单（出口退税专用）明细数据采集（委托代理出口无此项）；

（2）外汇核销单（出口退税专用）明细数据采集；

（3）增值税专用发票（抵扣联）明细数据采集；

（4）税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单明细数据采集（仅指购进出口的消费税应税货物）；

（5）代理出口货物证明明细数据采集（自营出口无此项）。

2. 基础明细数据采集方式：

手工录入、外部数据导入（目前仅指认证发票信息导入）

（三）在申报系统内对当期（批次）申报明细电子数据进行加工处理；

根据企业出口业务，将进货申报数据与出口申报数据进行配比，具体包括以下项目：

1. 将进货明细数据和出口明细数据分别排列序号，确定同一批次进货或出口明细数据序号不重复（对本次申报出口货物的增值税专用发票上有部分库存的情况，只申报本次出口数量，库存的货物出口后再申报）；

2. 在进货明细数据与出口明细数据之间配比关联号，进行关联检查，确定同一批次进货和出口明细数据关联号不重复；

3. 进行数据的一致性检查；

（四）生成正式申报报表电子数据，并打印签章：

1. 生成《出口货物退（免）税进货明细申报表》、《出口货物退（免）税出口明细申报表》电子数据（对于已预申报的企业，如申报数据无调整，可不必重复生成明细申报表电子数据）；

2. 生成《出口货物退（免）税汇总申报表》电子数据；

3. 进行数据的一致性检查；

4. 打印以上报表；

《出口货物退（免）税汇总申报表》由财务负责人签字，并加盖企业财务专用章、法定代表人印章和企业公章；《出口货物退（免）税进货明细申报表》、《出口货物退（免）税出口明细申报表》的每联都应由企业经办人和财务负责人签章，并加盖公章。上述报表应按顺序装订成册。《出口货物退（免）税汇总申报表》为一式三份，报退税部门三份，其中一份装订在资料里；退税部门签批后留存一份，报地市以上（含地市，下同）税务机关一份。《出口货物退（免）税进货明细申报表》、《出口货物退（免）税出口明细申报表》均为一份，装订在企业申报资料里。

（五）导出正式申报电子数据。

将申报数据导出到软盘或其他设备。

二、外贸企业正式申报

外贸企业向退税部门按月进行一批次或多批次出口货物退（免）税申报正式申报，将申报的电子数据、装订成册的纸质凭证和报表报送给退税管理部门，取得《接单登记回执》。

（一）申报资料：

1. 从申报系统生成的正式申报电子数据；

2. 按顺序装订成册的《出口货物退（免）税汇总申报表》、《出口货物退（免）税进货明细申报表》、《出口货物退（免）税出口明细申报表》各一份，随资料装订；

3. 按顺序装订成册的纸质凭证：

（1）出口货物的增值税专用发票（抵扣联）；

（2）税收（出口货物专用）缴款书或出口货物完税分割单（仅指购进出口的消费税应税货物）；

（3）进货分批申报单（仅指有进货分批的企业）；

（4）出口货物报关单（出口退税专用）（保税区内的商贸公司还需提供备案清单）；

（5）代理出口货物证明（仅指委托其他企业代理出口的企业；如受托方将代理出口货物与其他货物一笔报关出口的，还须提供出口报关单出口退税联复印件和外汇核销单出口退税联复印件）；

（6）外汇核销单（出口退税专用）或远期收汇证明（自动核销除外）（保税区内的商贸公司还需提供结汇水单）。

除部分企业外，企业在申报时如未收汇可暂不提供外汇核销单，而在货物出口180内提供外汇核销单。部分企业指国税发[2004]64号文件第二条所列企业。

（二）申报期限：

货物报关出口之日起90日内（以出口报关单上注明的“出口日期”为准，经批准延期或逾期申报的除外），远程申报的以纸质资料报至税务机关时为准。

（三）申报方式：上门申报（直接申报）、远程申报（如退税机关收到的电子申报数据与纸质资料数据不一致时，以纸质资料数据为准）。

（四）申报部门：退税窗口

（五）申报受理时间：每个工作日

(完整版)2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程 篇一：出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证：认证系统（航天信息）申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台，输入用户名(税号)，密码→查询区→发票信息查询→查询认证后的相符发票，相符发票有信息才可申报退税（一般45日后才有进项发票信息）。 3、整理相符发票（抵扣联）对应的出口发票，出口报关单二、 出口退税申报 （一）、外部数据采集 1、下载出口报关单信息：登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选，数据确认 3、汇率配置：关单出口日期的月份第一个工作日的汇率,折百汇率（在广东省电子税务局->“我要办税”->“出口退税管理”->“出口退税在线申报->公众查询->汇率查询） 4、海关贸易性质配置：01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入：认证系统→下载认证结果***文件 （二）、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排（物理序号）→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应的关联号①关联号：所属期4位+批次2位+序号4位（如1605010001）②所属期：如本月为6月，所属期为201905 2、进货明细录入（进项发票，抵扣联）①关联号：与录入出口关单时的关联号对应一致录入所属期，批次，序号，发票号码，商品代码，数量→回车→序号重排→审核认可 （三）、数据检查

1、进货出口数量关联检查：关单数量=发票数量，出现差异，倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本： 3、预申报数据一致性检查 （四）、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加，输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 （六）、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查看反馈信息下载→有反馈疑点的，撤销本次申报，倒回处理→没有反馈疑点的，直接转正式申报、 （七）、打印退（免）税申报数据1、出口明细申报数据：4份2、进货明细申报数据：4份3、退税汇总申报表：3份 （八）、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据，2份2、出口明细申报数据+关单（复印件）+（复印件）3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联（正本） 三、其他1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报（点完后，进货明细申报数据会跟着一起转待申报） 篇三：出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据的录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内，在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据的录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”的“进货出口数量关联检查”和“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报和察看预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。

外贸企业出口退税的操作方式有哪些

外贸企业进出口退税需要哪些资料？ 在之前的文章中，我们有做过一期关于外贸企业进出口退税申报流程的分享，那我们既然已经知道它的申报流程了，那每个流程中需要哪些资料呢？下面就由皓淼商务带领大家一起认识一下吧！ 所需资料如下： 《外贸企业出口退税进货明细申请表》； 《外贸企业出口退税出口明细申请表》； 出口退税专用核销单； 税收（出口货物专用）缴款书； 增值税票抵扣联及专用货物清单； 代理出口证明(如属代理出口的)； 出口退税专用报关单； 企业到退税机关办理退税正式申报，退税机关审核软盘及报表和资料合格以后，企业将软盘和资料及一套退税申报表交给退税机关，退税机关会将一张退税汇总申报表签字盖章后返还给企业。正式申报退税即完成。 税款的退还: 税务局得到退税的批复之后，会将数据上传到税网，同时系统自动发送电子邮件。

企业看到后，可以到“数据管理”―“退税批复”栏目中查看。 点击某条批复的数据，显示注意事项。点击“下一步”，会显示“出口货物税收退还申请书”的内容，企业应仔细核对开户行是否准确，打印3份。 根据注意事项的相关内容，在打印出的表单中盖章，交到退税科，由退税机关办理退库 以上内容就是关于外贸企业出口退税申报流程问题的解析！出口退税的办理会因各个地区规定而有小部分不同。具体要求，可到当地税务局窗口咨询。也可以致电我们免费咨询！本文内容由广西南宁皓淼商务有限公司编写整理所得，皓淼商务从事企业商务服务活动已有十年之久，一直坚守着“用心服务、助您成功”的企业服务宗旨。其中也有在会计代理记账、建筑资质认证、经营许可证类等都有进行涉猎，并且帮助很多企业解决了经营上的问题。 2020年皓淼商务期待能与更多的企业管理者合作交流！

外贸公司出口退税的计算和核算.doc

（一）出口商品应退增值税的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算出口商品单独设立库存商品和销售收入明细账的企业，应根据购进出口商品增值税专用发票所列明的进货金额和税额计算。其计算公式 应退税额=出口商品进货金额×适用退税率 如对库存商品采用加权平均法计算的企业，则计算公式 应退税额=出口商品数量×加权平均进价×适用退税率 2.出口商品不单独设立库存商品和销售收入明细账企业应退税额的计算 企业出口兼营内销，并且出口商品不能单独设账核算的，可先对内销商品计算销项税额，并扣除其进项税额；再根据计算的结果，区别情况确定出口商品的应退税额。计算公式和区别方法 （1）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率≥未抵扣完的进项税额 应退税额=未抵扣完的进项税额 （2）出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率未抵扣完的进项税额 应退税额=出口商品离岸价格（FOB）×外汇人民币中间价×适用税率

结转下期抵扣的进项税额=当期未抵扣完的进项税额-应退税额 3.进料加工复出口商品应退税额的计算 出口企业以进料加工方式减税进口原材料、零部件转售给其他企业加工时，税务机关对这部分销售料件的销售发票上所注明的应交税额不计征入库，而由税务机关在出口企业办理出口退税时，在退税额中予以抵扣。其出口退税额的计算公式 出口退税额=出口商品应退税额-销售进口料件应交税额 销售进口料件应交税额=销售进口料件金额×税率-海在已对进口料件实征增值税额 （二）出口商品应退消费税的计算 采用从价定率办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从价定率办法计算消费税的应税消费品，应以外贸企业从工厂购进货物时征收消费税的价格为依据。其计算公式 应退消费税额=出口商品的工厂销售额×消费税税率 2.采用从量定额办法计算消费税的应税消费品应退税额的计算采用从量定额办法计算消费税的应税消费品，应以货物购进和报关出口的数量为依据。其计算公式 应退消费税额=出口数量×消费税单位税额 （三）出口退税的核算

2019外贸企业出口退税操作流程

2019最新出口退税操作流程 篇一:出口退税申报操作流程(外贸企业2019最新) 出口退税申报操作流程 一、查询相符发票信息 1、发票认证:认证系统(航天信息)申报增值税时列入待抵扣进项税额 2、电子税务局→出口退税→登录出口退税综合服务平台,输入用户名(税号),密码→查询区→发票信息查询→查询认证后得相符发票,相符发票有信息才可申报退税(一般45日后才有进项发票信息)。 3、整理相符发票(抵扣联)对应得出口发票,出口报关单二、 出口退税申报 (一)、外部数据采集 1、下载出口报关单信息:登入电子口岸网页→出口退税→下载***文件插上口岸卡→进入出口退税申报系统→外部数据采集→出口报关单读入→核对关单 2、出口关单确认→数据检查→全选,数据确认 3、汇率配置:关单出口日期得月份第一个工作日得汇率,折百汇率(在广东省电子税务局>“我要办税”>“出口退税管理”>“出口退税在线申报>公众查询>汇率查询) 4、海关贸易性质配置:01→出口明细申报表 5、认证发票信息读入:认证系统→下载认证结果***文件 (二)、1、出口明细录入关单信息读入后自动带出→输入出口发票号→序号重排(物理序号)→修改关联号→审核确认→在关单右上角写上对应得关联号①关联号:所属期4位+批次2位+序号4位(如1605010001)②所属期:如本月为6月,所属期为201905 2、进货明细录入(进项发票,抵扣联)①关联号:与录入出口关单时得关联号对应一致录入所属期,批次,序号,发票号码,商品代码,数量→回车→序号重排→审核认可 (三)、数据检查

1、进货出口数量关联检查:关单数量=发票数量,出现差异,倒回到进货明细录入修改 2、换汇成本: 3、预申报数据一致性检查 (四)、确认明细申报 (五)、免退税申报1、退税正式申报→查询本次申报数据→退税汇总申报表录入→点击增加,输入申报年月→一直按回车到底→保存2、生成退(免)税申报数据→存盘 (六)、出口退税综合服务平台办税区→免退税预申报→申报数据上传→操作显示已完成→查瞧反馈信息下载→有反馈疑点得,撤销本次申报,倒回处理→没有反馈疑点得,直接转正式申报、 (七)、打印退(免)税申报数据1、出口明细申报数据:4份2、进货明细申报数据:4份3、退税汇总申报表:3份 (八)、装订1、退税汇总申报表+出口明细申报数据+进货明细申报数据,2份2、出口明细申报数据+关单(复印件)+(复印件)3、进货明细申报数据+进项发票抵扣联(正本) 三、其她1、撤销申报已申报出口明细申报数据查询→转待申报(点完后,进货明细申报数据会跟着一起转待申报) 篇三:出口退税最新操作流程出口退税最新操作流程 2、通过退税系统完成出口明细申报数据得录入、审核。 3、取得增值税发票后在发票开票日期30天内,在“发票认证系统”或国税局进行发票信息认证。 4、通过退税系统完成进货明细申报数据得录入、审核。 5、通过系统中“数据处理”得“进货出口数量关联检查”与“换汇成本检查”后生成预申报数据。 6、网上预申报与察瞧预审反馈。 7、在申报系统中录入单证备案数据。 8、预审通过后,进行正式申报,把预申报数据确认到正式申报数据中。 9、打印出口明细申报表、进货明细申报表、出口退税申报汇总表各2份;

浙江省外贸企业出口退税无纸化操作指南版

出口企业退税申报系统无纸化申报操作 一、导入报关单 1.电子口岸登入后，点击进入“出口退税”模块，点击“数据下载”下面的“出口结关报关单”，进入后选择需要下载的报关单的日期区间（最长一个月，涉及多月的，请分别下载按月保存文件），保存路径，点击“下载”保存，保存文件格式应该是以.XML为后缀的文件； 2.打开退税申报系统，系统维护—》系统参数设置—》功能配置I里面进行设置，输入正确的电子口岸IC卡号和IC卡密码，点“确认”； 如果出现无法导入海关数据，可能电子口岸读卡器未安装在本电脑上，请检查确认。 3. 系统维护—》系统参数设置—》功能配置II里面进行设置，勾选“启用数字签名” 设备密码“12345678”（金税盘密码），点击“确定”，启用数字签名后不正确安装金税盘的将无法生成申报文件。

退税申报系统安装电脑必须安装有金税盘驱动程序，若申报电脑非金税盘安装电脑，则需要下载金税盘驱动，下载安装见网站： 金报税盘税务数字证书驱动2.0(航天安装)、证书应用安全客户端控件v2.13（航天、百旺都需要安装） 4.基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据查询与读入—》数据读入，选择你前面保存的导出海关数据文件，系统询问“读入将清空原有数据，是否清空”建议选择“否”（里面还有其他数据的情况），点击之后刚才导出的数据就导入到系统里面了。 5.进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口商品汇率配置，点击“增加”，填写币制代码（美元为USD），出口年月按照你外销发票打印月份（如果有多月合并申报的，则再增加其他月份），当期汇率填写外销发票销售入账使用的当月汇率（一般选用当月首日工作日中间外汇牌价），点击保存； 6. 重新进入基础数据采集—》外部数据采集—》出口报关单数据修改与确认，选中需要本批次申报的所有海关数据（在选择项方框内打勾），点击数据检查，系统询问 点击“确认‘，再点击“数据确认”就把已经勾选导入的报关单数据已经转入出口明细申报数据录入里了。之后根据实际情况修改相应出口申报明细数据，涉及修改项目为：关联号，序号，出口发票号，美元离岸价（有预录单核对的请按预录单上数据,导出金额会有+/-USD0.10的差异），申报商品编码等，最后点击“保存”即可。 7．如果发现下载商品名称为空，则为海关无结关信息记录，请不要在本批次申报。改选项为自动导入，无法修改。 二、导入认证增值税发票（外贸企业用）

外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程 一般贸易 Document number【AA80KGB-AA98YT-AAT8CB-2A6UT-A18GG】

外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

出口退税(外贸企业)讲解

目录 1、出口业务流程 2、出口退税企业认定的条件 3、出口业务收入的确认及纳税申报表的填写 4、出口业务核算科目设置及账务处理 5、退税申报（结合退税软件） 相关附件：《一般纳税人增值税申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》；出口货物报关单、外销发票、进项发票。 1、出口业务流程 出口货物流程主要包括：报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。 一、报价 在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。 比较常用的报价有：FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。

二、订货（签约） 贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。 三、付款方式 比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。 1、信用证付款方式 2、TT付款方式 TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。 3、直接付款方式 是指买卖双方直接交货付款。 四、备货 五、包装 六、通关手续 通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。 1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。 2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理 一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明 细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是同 一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日 期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不能 形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑点 则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表. 3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览— —上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同） 三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额） 2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同） 3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金 四、出口商品的会计处理（会计分录） A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额） 贷：主营业务收入——出口收入XXXX金额 B、转销售成本 借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额 贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额 C、出口退税 借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额） 借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差） 贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）

外贸企业出口退税申报系统操作流程

外贸企业出口退税申报系统操作流程 一、安装、启动 二、系统维护 （1）、系统配置设置与修改 执行“系统维护\系统配置\系统配置设置与修改”进入编辑画面，点击“修改”对系统配置字段作如下操作（以下未列字段可不操作）： 企业代码 纳税人识别号：即本企业的纳税识别号15位号码； 企业名称：本企业的工商登记全称； 计税计算方法：输入数字“2”，单票对应法； 开户银行名称：如“中国银行安徽省分行营业部” 银行帐号：与上述开户行对应的退税专用帐号； 换汇成本检查：选“T”； 进货足额检查：选“2”，同时检查增值税、消费税； 是否预申报：选“T”。此处选择对数据加工处理有影响。 是否分部门核算：不分部门核算，选“F”；分部门核算，选“T”；如果企业要分部门核算，则选“T”，并且要进入“系统维护”之“代码维护”中的“部门代码”，点击“增加”或“修改”，进行部门代码维护；并且要与退税登记表的部门代码一致。 是否分部门申报：选“F”，不分部门申报； 外贸企业出口退税申报系统是用系统配置中“分部门核算”属性来解决分部门审核，用“分部申报”属性解决分部门申报。建议规模及业务量小的企业不使用“分部门核算”和“分部门申报”。 是否财务挂钩：选“F”； 退税机关代码：输入退税机关所在地行政编码，如合肥市国税局“3401”； 退税机关名称：输入退税机关名称，如合肥市局“合肥市国税局”。 以上输入完毕后，确认正确的，点击“保存”并在提示信息中点击“是”，完成系统配置设置，按提示进行系统重入。发现错误的，继续修改。 （2）、系统参数设置与修改 多用户操作问题：网络数据路径的使用。 换汇成本上下限：上限，下限。超过系统设置的上下限，会出现错误提示，但不影响退税申报。企业应对有异常的数据进行检查，确认后再申报。 （3）、系统口令设置与修改 考虑系统的安全性，建议作如下操作： 在“系统维护”之系统配置----“系统口令设置与修改”点击“增加”或“修改”，作如下操作： 用户名：输入数字或字母均可； 操作人姓名：录入操作人汉字名称； 三、出口退税申报前准备事项 （一）、外贸企业在取得增值税专用发票应当自开票之日起30日内办理认证手续；在货物报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日收齐单证并办结退（免）税申报手续。 （二）、外贸企业应及时登录“口岸电子执法系统”出口退税子系统，核查并准确地确认和提交出口货物报关单“证明联”电子数据和核销单数据。 （三）、外贸企业必须将每一份出口货物报关单与对应的增值税专用发票的品名、数量、计量单位保持一致。 1、折算原币离岸价。

外贸企业出口退税计算及帐务处理

外贸企业出口退税计算及帐务处理 ----- 外贸企业是指按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记的，从事对外贸易经营活动的法人或其他组织。外贸企业从事商品国际流通，企业本身没有生产能力，用于出口的货物是从国内企业采购的。正常情况下，生产企业销售产品并开具增值税专用发票等给外贸企业用于岀口，外贸企业凭增值税专用发票、出口货物报关单（出口退税专用联）、出口收汇核销单等纸质凭证向国税退税机关申报出口货物退（免）税（出口环节免税，退还出口货物在境内购买环节已纳的增值税、消费税）。 计算方法： 一、外贸企业岀口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算方法为： 1、岀口企业将岀口货物单独设立库存账和销售账记载的，应依据岀口货物增值税专用发票所列明的进项金额计算： 应退税额=购进货物的进项金额X岀口退税率 2、对库存和销售均采用加权平均进价核算的企业，也可以适用不同税率的货物分别依下列公式计算： 应退税额=出口货物数量X加权平均进价X出口退税率 3、外贸企业进料加工复出口货物退增值税的计算公式： 应退税额=岀口货物应退税额-销售进口料件应抵扣税额； 销售进口料件应抵扣税额=销售进口料件金额X!税率-海关已对进口料件的实征增值税额。 二、外贸企业收购应税消费品岀口，其应退消费税的退税办法分别依据该消费税的征税办法确定，即退还该消费税在生产环节实际缴纳的消费税。 其计算公式分别为： （一）实行从价定额征收办法的： 应退税额=岀口货物的工厂销售额X肖费税税率 （二）实行从量定额征收办法的： 应退税额=岀口数量X肖费税单位税额 （三）从量定额和从价定率相结合的复合计税办法的： 应退税额=（岀口数量X肖费税单位税额）+ （岀口货物的工厂销售额X肖费税税率）

外贸公司出口退税流程一般贸易

外贸公司出口退税流程一 般贸易 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。

外贸企业出口退税操作流程

集团有限公司 外贸企业出口退税流程文件编号：HB/GL-CW-001-A1 一目的 二适用范围 适用外贸企业出口退税 三权责： 3.1财务部负责本办法制定、修改、废止的起草工作。 3.2总经理负责本办法制定、修改、废止的批准工作。 四出口退税概念 出口退税是在国际贸易业务中，对我国报关出口的货物退还或免征在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税，即对出口货物实行零售税率。对我公司而言，仅涉及增值税部分。 五作业内容 5.1 目前外贸企业出口贸易的方式为：一般贸易，进料加工和来料加工。目前我公司涉及一般贸易和进料加工，这两种贸易方式出口退税流程一致。外贸企业手册均无需登记，来料加工手册需到税务机关进行核销。一般贸易是按购进成品的进项税额退税、进料加工是按委托加工的加工费及辅料的进项税额退税，且退税率均为16%。出口退税网上申报目前用到擎天传输平台软件和擎天出口货物退（免）税申报管理系统软件（外贸单机版）两个软件。具体操作如下： 5.1.1申报期限规定。根据国家税务总局公告2012年第24号规定，企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内,收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。 5.1.2 退税数据录入：在退税申报系统软件中，点击浏览树基础数据采集→退税数据采集→进出关联数据录入根据系统要求录入相关数据。 5.1.2.1出口明细数据录入：根据报关单（出口退税专用）和外销发票（税务联）依次录入→出口发票号→报关单号（21位，出口报关单号+001）→出口日期→商品代码（取商品代码前8位）→出口数量→美元离岸价→合同号 5.1.2.2进货明细录入：根据购进增值税发票进行依次录入→进货凭证号→纳税人识别号→开票日期→商品代码→数量→计税金额（不含税）→退税率及退税额系统自动生成。 5.1.3 相关数据录入之后，为保证录入的数据符合审核规范，需要进行数据一致性检查。点击数据处理→退税申请→数据一致性检查进行。勾选需要检查的数据点击审核按钮完成。若录入的数据有问题系统会给出提示。如果需要查看产生疑点的数据，可以在数据处理→退税申请→疑点调整中查看。 5.1.4 退税预申报。点击数据处理→退税申请→预申报打开数据生成界面，点击数据生成按钮，选择数据存放路径，点击确定，生成预申报电子数据。在生成电子数据后，双击擎天传输平台。点击预申报→外贸预审数据上载上传预申报数据。上传成功后，当文件状态变为审核软件已反馈，即可下载反馈文件. 5.1.5读入预申报反馈数据。在申报管理系统软件点击数据反馈→读入反馈数据→退税申报反馈，打开反馈数据读入界面，读入反馈数据。读入反馈数据后将会看到相关疑点。疑点也可以通过数据反馈中的疑点调整查看。在退税过程

外贸公司出口退税流程(一般贸易)

外贸公司出口退税流程（一般贸易） 出口货物退(免)税的概念 出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退(免)税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退(免)税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省(区、市)执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇核销单等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退(免)税的税种分类 根据现行税制规定，我国出口货物退(免)税的税种是流转税(又称间接税)范围内的增值税、消费税两个税种。 出口货物退(免)税的税款是出口货物在国内生产、流通各个环节已缴纳的增值税

外贸出口退税操作方法

外贸出口退税操方法 出口货物退（免）税的概念 出口货物退（免）税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金（增值税、消费税）。 这是国际贸易中通常采用的、并为各国所接受的一种税收措施，目的在于鼓励各国出口货物进行公平竞争。 根据国际社会通行的惯例和我国现阶段的国情，并参考国际上的通行做法，我国制定并实施了出口货物退（免）税制度以及管理办法。该办法明确规定：有出口经营权的企业出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上作销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。 出口退税的基本制度 我国的出口货物退税制度是根据我国国情建立起来的、相对独立于其他因内税收管理的一种专项税收制度。1994年我国对工商税制进行了全面改革。根据改革的指导思想，国家税务总局先后制定并颁布了《出口货物退（免）税管理办法》、《出口退税电子化管理办法》等规定，对退税范围、计算办法、常规管理、清算检查等作了具体规定。近年来。又根据实际情况进行了多次改革和完善。目前，我国出口退税制度的内容主要有以下几方面： 享有出口退税权的企业，是指经有关部门批准的、有进出口经营权的企业。主要是外贸公司和有进出口权的生产企业，包括外商投资企业，另外还有出口量较小的一些特殊企业，如外轮供应公司、免税品公司等等。目前这类企业约为10万户。今后随着出口经营权的放开，办理出口退税的企业户数将逐渐增加。 享受退税的出口货物，除免税货物、禁止出口货物和明文规定不予退税货物外、其他货物都可享受退税政策。退税的税种为增值税和消费税。从2004年起，增值税的退税率共有5档，分别是17%、13%、11%、8%、5%，平均退税率为12%左右。消费税的退税率按法定的征税率执行。 出口退税主要实行两种办法：一是对外贸企业出口货物实行免税和退税的办法，即对出口货物销售环节免征增值税，对出口货物在前各个生产流通环节已缴纳增值税予以退税；二是对生产企业自营或委托出口的货物实行免、抵、退税办法，对出口货物本道环节免征增值税，对出口货物所采购的原材料、包装物等所含的增值税允许抵减其内销货物的应缴税款，对未抵减完的部分再予以退税。 出口退税的税款实行计划管理。财政部每年在中央财政预算中安排出口退税计划，同国家税务总局分配下达给各省（区、市）执行。不允许超计划退税，当年的计划不得结转下年使用。 出口企业的出口退税全部实行计算机电子化管理。通过计算机申报、审核、审批，从2003年起启用了“口岸电子执法系统”出口退税子系统。对企业申报退税的报关单、外汇*等出口退税凭证，实现了与签发单证的政府机关信息对审的办法，确保了申报单据的真实性和准确性。 出口货物退（免）税的税种分类

外贸企业出口退税流程(详细步骤)

外贸企业出口退税流程 第一部分商检、报关资料 1、发票 2、装箱单 3、合同 4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单） 5、涵盖表（即用特殊材料证明） 1)用材料明细 2)出口货品素备案书涵盖产品表 3)出口货品素备案书 6、某省出口商品统一发票 7、出口收汇核销单： 电子口岸网——口令——出口收汇 8、口岸备案： 口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功 9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料 注： 代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关） 将以上资料交报关公司办理报关

货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。 第二部分核销操作流程 1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建 2、单证回来后的操作 a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单 b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送 c、查询——数据查询——状态查询 2、核销系统 a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始 b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期） c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加 d、保存——预览打印——放入待报邮箱 e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始 第三部分出口退税操作 进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下： 2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定 1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加 1)xx号： 年月加第一批加序号，比如：（不变） 2)申报年月：

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流程及账务处理一、 令狐采学 二、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集—— 退税数据采集——出口明细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21 位（必须正确无误）前提是同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存 C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码 ——销售方税号——发票日期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入

关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 三、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预 申报（不接入金税盘则不能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报 反馈——没有疑点（有疑点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张

外贸企业出口退税申报系统2.1版操作指南

外贸企业出口退税申报系统2.1版 3.1外贸企业退（免）税备案操作流程 (8) 3.1.1 退（免）税备案数据采集 (8) 3.1.2 打印退（免）税备案报表 (8) 3.1.3 生成退（免）税备案相关数据 (8) 3.1.4 撤销退（免）税备案申报 (8) 3.1.5 退（免）税备案数据查询 (9) 3.2一般贸易流程 (9) 3.2.1 一般贸易基础数据明细采集 (9)

3.2.2 免退税申报数据检查 (9) 3.2.3 确认明细申报数据 (9) 3.2.4 汇总数据采集 (10) 3.2.5 生成退（免）税申报数据 (10) 3.2.6 打印申报数据 (10) 3.2.7 审核反馈数据处理 (11) 3.2.8 收汇申报（已认定） (11) 3.3代办申报向导操作流程 (12) 3.3.1 代办退税基础数据明细采集 (12) 3.4 3.5 4 系统 4.1 4.2 4.3索引区 (17) 4.4数据编辑区域 (18) 4.5数据项说明 (18) 4.6报表打印及导出功能描述 (19) 4.7界面跳转、数据筛选 (19)

1免退税申报系统升级背景及安装 1.1外贸企业出口退税申报系统 2.1版本升级背景 根据国家税务总局公告2018年第16号关于出口退（免）税申报有关问题的公告、财税〔2018〕32号关于调整增值税税率的通知，及相应业务需求，税务总局对现行出口退税申报系统进行升级 调整。 本次升级涉及到的文件： 国家税务总局公告2018年第16号《关于出口退（免）税申报有关问题》的公告； 1.2 1. ”； c. nternet Explorer 5.01 或更高版本 安装流程： 1. 系统自动解压安装，如图： 图1-1 2. 出现安装画面，点“下一步”按钮，如图：

外贸企业出口退税操作流程及账务处理

外贸企业出口退税操作流 程及账务处理 The Standardization Office was revised on the afternoon of December 13, 2020

外贸企业出口退税操作流程及账务处理 一、数据录入 1、在擎天科技系统里录入数据 A、首先进人擎天系统——选择月份——选择基础数据采集——退税数据采集——出口明 细录入以及进货明细录入； B、出口明细录入——报关单18位号码再加上001…007共21位（必须正确无误）前提是 同一关单号1笔以上出口的商品（注意该序列号自动顺序）——出口日期（必须正确无误）——出口商品代码（前8位）——商品名称——计量单位（注意一般会有kg和PC两种计量单位）——美元（如果是其他币种需按当月1日中间价换算）——保存C、进货明细录入——进货增值税发票左上角号码+右上角号码——销售方税号——发票日 期——因序列号与关单序列号对应该发票会与某张关单号商品代码相同（如果不同需要录入关单上的商品代码）——录入关单上标准名称——进项发票名称——关单数量——发票数量（如果两者计量单位不一致需要折算）——计税金额——税额（退税额是系统根据商品代码自动跳出）——保存 二、数据处理/数据反馈 1、将录入后的数据——进入数据处理——接入金税盘——做预申报（不接入金税盘则不 能形成预申报压缩文件，该文件名wmysb代码、税号、月份）——进入国税网网上办税系统——（先录入本单位税号、密码）——点击出口申报界面——申报数据类型——选择外贸企业退税预申报——浏览选择wmysb文件——确认上传——上传后约1小时（有反馈则下载） 2、将下载的文件——进入擎天系统——数据反馈——退税申报反馈——没有疑点（有疑 点则点击看什么疑点,进行预申报疑点调整）——在擎天系统——数据处理——正式申报（形成文件wmzssb代码、税号、月份）——数据打印——3张表（出口退税进货明细申报表/出口退税出口明细申报表/外贸企业出口退税汇总申报表. 3、将WMZSSB文件——在国税网上申报系统——选择外贸企业退税正式申报——浏览— —上传WMZSSB文件——几小时后反馈下载——PDF文件（与数据打印文件格式相同） 三、增值税申报 1、附表一在开具其他发票栏——销售免税货物（填写本月出口商品折合人民币金额） 2、主表——录入出口免税货物金额（与附表一相同） 3、附表二当期购进不予抵扣的出口进项税金 四、出口商品的会计处理（会计分录） A、借：银行存款（应收账款——XX单位）XXXX金额（美元折算金额） 贷：主营业务收入——出口收入 XXXX金额 B、转销售成本 借：主营业务成本——出口成本（该商品购进成本）XXXX金额 贷：存货——XXXX存货（该商品购进成本）XXXX金额 C、出口退税 借：其他应收款——应收出口退税XXXX（是上述申报出口应退税额） 借：主营业务成本——外销成本（征税与退税之差） 贷：应交税金——应交增值税——进项税金XXXX（购进出口的进项税金）