大数据视角下投资公司财务管理体系构建
2017. 6（下） 现代国企研究
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论 道 LUN DAO
随着“互联网+”及大数据技术在各行业深度渗透,信息数据资源将成为企业的核心资产之一,将对企业的经营模式及管理效益产生深刻的影响。新形势下，投资企业应构建科学而有效的财务管理体系以顺应大数据时代的财务变革，即在组织架构、业务流程、管理模式方面变革，为企业管理层的经营决策提供可视化的数据信息支持，从而推动企业稳健发展及促进提升企业价值。
一、投资企业财务管理现况
A投资公司属国有投资企业，业务范围较广，涉及酒店、餐饮、温泉、高尔夫、水资源管理、房地产开发及物业管理等。随着我国市场经济体制改革的不断深化及企业多元化发展，投资、融资等资本运作亦增加了企业的财务风险，需从风险管控角度对业务经营全过程进行管理。A投资公司虽然财务管理制度比较完善，但因日常管理效率不高，存在协调工作不易导致执行力度不足等情况。一是未建立较完善的财务分析综合指标体系，日常工作中常将财务分析指标体系和激励机制分别利用，致使政策未能得到完整、有效地应用。二是财务对企业经营决策的支持不足，用友NC系统未实现业财一体化，收集财务信息源时不能快速获得，影响了相关工作的时效性及精准度，使得制定各项决策存在信息滞后情况。三是财务内部控制不力，致使数据失真而影响工作开展。
二、财务管理架构思路
笔者以A投资公司集团化财务管理模式构建管理框架，以总体财务管理高效率为目标，构建高效的财务管理体系，提升分、子公司与集团系统之间的融合度，并在权责对等方面充分考虑各管理机构的独立性，给予适当放权。
（一）集团管理模式定义、架构思路
1．集团化管理模式定义。集团化管理模式依据企业组织架构、运行机制与管理方式建立，以实现总体财务管理目标为导向，对集团整体及内部关联公司进行财务管理。
2．财务管理组织架构。一是财务管理体系，主要是对企业日常业务进行归集、审核、核算、分析；二是预算管理体系，主要负责企业预算编制、预算执行、预算过程控制、预算调节工作；三是资金管理体系，主要对企业的筹集资金、投放资金等过程进行管理、控制；四是监督体系，主要对企业的经营业务进行过程审计，对经营过程中出现的问题提出纠偏意见，并对后续整改事项进行有效追踪。五是保障体系，包含财务信息系统（ERP）、内部控制体系、考核激励机制等。
3．更新财务管理理念。A投资公司经过快速发展，成长为颇具规模的多元化发展的集团公司。公司长期重视会计核算导致财务管理存在较多盲区，如公司忽略了资金的统筹管
摘要：财务管理是企业经营管理的核心，大数据时代的到来使得各行业商业模式发生目新月异的变化，促使投资公司经营模式及业务转型，亦促使公司财务管理随之向融合化、数字化、智能化转型。鉴于此，构建科学而有效的财务管理体系对于提升公司市场竞争力及管理效益具有重要意义。关键词：大数据；投资公司；财务管理体系
理，致使整体资金使用率较低，逐渐弱化了促进集团发展的作用。传统的财务管理理念已跟不上公司的快速发展，A投资公司可从以下方面入手：一是加强企业文化建设，推动财务管理体系建立，并将公司集团化管理理念融入企业文化从而提升整体员工的财务管理理念。二是加强风控意识培训，做好风险防范和风险评估。三是强化集团管理效益最大化，对成本和收益进行科学全面的评估。四是财务职能角色转换，应由日常经济业务的财务会计角色向资金使用效率的管理会计角色转变。
（二）构建集团财务垂直管理体系
通过 “集权财务”模式构建互通互补的集团财务垂直管理体系，构建财务、业务一体化信息管理架构，促进实现财务、业务数据共享，为管理者决策提供精准、可视化的数据支持。
1．统一财务管理。①人员统一管理。财务人员由集团招聘、管理，依据分、子公司实际业务发展需求分层次下派财务负责人，并建立相应的《集团下派财务负责人管理制度及考核办法》，设定考核权重，确保集团下达的政令通畅及提升财务人员在派驻企业的服务质量。②统一财务管理制度。由集团统一制定《集团财务管理制度》，包括《财务支出审批制度》、《财务授权审批制度》、《财务核算管理办法》、《会计电算化管理办法》、《财务档案管理办法》等。③财务核算统一管理。按集团内部管理需要细化业务单元（单位、部门、项目）核算，为管理决策提供翔实及可追溯的数据支持。④统一纳税筹划。集团制定统一的《集团税收管理办法》，设立集团税务专员与分、子公司财务负责人对接纳税相关事宜，并对集团经营所涉及的纳税事项进行事前税收筹划，降低纳税成本及税务风险。
2．统一预算管理。①集团制定《集团预算管理规定》，对集团、分、子公司的收入、费用、利润进行三位一体的分层次预算。运用预算管理系统对经营事项的事前预算、事中动态（资金使用）、事后（财务分析、财务决算）进行全过程管控。②提升预算执行力度。财务部应加快预算进度内的资金收付的单据审核时效，确保经营事项顺利进行。
3．统一资金管理。通过集团统筹管理资金，提升资金使用效率。①集团、分、子公司统一在银行开户（基本户、专用户），资金实行集团集中化管理，设立集团资金结算中心对资金实行“收支二条线”管理。②开立帐户。分、子公司在集团指定的银行开立基本户、专用户，公司收入统一在“专用户”管理，日常经营支出统一在“基本户”管理。集团与分、子公司银行（专用户）签定“收入自动划转协议”，分、子公司帐户月末留存少量资金支付手续费、帐户
张晓红
大数据视角下投资公司财务管理体系构建
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