财政学_学生复习资料(有答案)
2015年财政学期末考试题型及分值
题型一、单选题二、多选题三、名词解释四、简答题五、计算题每题分值 1 2 3 5 10
题量40 5 5 3 2
共计40 10 15 15 20
第一章财政概念和财政职能
一、单选题
1.财政是一种（C ）为主体的经济行为
A. 企业
B. 个人
C. 国家或政府
D. 市场
2.用来满足社会公共需要的商品和服务称为（B ）
A. 公共商品
B. 公共物品
C. 公共服务
D. 社会产品
3.一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益，是（ D ）
A. 竞争性
B. 排他性
C. 非竞争性
D. 非排他性
4.消费者的增加不引起生产成本的增加，是（C ）
A. 竞争性
B. 排他性
C. 非竞争性
D. 非排他性
5.公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品同时具有公共物品与私人物品的特征，因而可称之（ A ）
A. 混合物品
B. 固定资产
C. 消费品
D. 准私人物品
6.当资源配置达到了这样的状态：任何一种改变都不可能使一个人的境况变好而又不使别人的境况变坏。这种状态称为（D ）
A. 免费搭车现象
B. 边际效用递减
C. 市场失灵
D. 帕累托最优
7.完整的市场系统是由家庭、政府和（B ）组成。
A. 要素市场
B. 企业
C. 商品市场
D. 社会
8.某一个体单位从事其经济活动对其他个体单位产生了有利或不利的影响是指（A ）
A. 外部效应
B. 外部作用
C. 经济作用
D. 经济活动
9.强调的是要素收入与要素投入相对称的公平是（B ）
A. 社会公平
B. 经济公平
C. 机会公平
D. 完全公平
二、多选题（错选、漏选不得分）
1.下述哪些政策手段会影响社会的资源配置（ABCD ）
A. 财政补贴
B. 税收政策
C. 政府投资
D. 制定反垄断法实行公共管制
2.以下属于市场失灵的表现是（ABCD ）
A. 信息不充分和不对称
B. 收入分配不公
C. 外部效应与公共物品
D. 垄断
3、政府干预失效的原因和表现（ABCD ）
A.政府决策失误
B.寻租行为
C.政府提供信息不及时甚至失真
D.政府职能的“越位”和“缺位”
4.区分或辨别公共物品和私人物品通常应用两个基本标准（AB ）
A. 排他性和非排他性
B. 竞争性和非竞争
C. 私人性与非私人性
D. 垄断性与非垄断性
5.财政的基本特征是（ABC ）
A. 阶级性与公共性
B. 强制性与无直接偿还
C. 收入与支出的对称性
D. 固定性
6.财政的职能有（ABC ）
A. 资源配置职能
B. 收入分配职能
C. 稳定经济与发展职能
D. 传播文化
7.所谓经济稳定，是指政府运用宏观经济政策有意识地影响经济、调控经济，实现（ABCD ）
A. 充分就业
B. 物价稳定
C. 收入公平
D. 国际收支平衡
第二章财政支出的基本理论
一、单选题
1.如果学校是政府办的，但办学的成本全部通过向学生收费来补偿，在这种情况下，教育在提供方式和生产方式上采取了下述哪种组合?（ C ）
A. 公共提供，公共生产
B. 公共提供，私人生产
C. 市场提供，公共生产
D. 市场提供，私人生产
2.如果政府与私人公司签定合同，由该公司提供城市的绿化服务，政府支付该公司费用以补偿提供服务的成本。在这种情况下，城市绿化这项服务在提供和生产上采用的组合是（B ）
A. 公共提供，公共生产
B. 公共提供，私人生产
C. 市场提供，公共生产
D. 市场提供，私人生产
3.公共定价中在不同的时间段或时期的需要制定不同的价格的方法属于（ D ）
A、平均成本定价法
B、二部定价法
C、边际成本定价法
D、负荷定价法
4.公共产品不能由市场有效提供而必须由政府提供，如果由市场提供，每个消费者都不会自愿掏钱去购买，而希望由别人来提供自己免费使用，此即所谓（C ）现象
A. 竞争失效
B. 偏好不合理
C. 免费搭车
D. 分配不公问题
二、多选题（错选、漏选不得分）
1、在自然垄断条件下，保证企业财务收支平衡的公共定价方法有（BD ）
A. 边际成本定价法
B. 平均成本定价法
C. 负荷定价法
D. 二部定价法
第三章财政支出规模与结构
一、单选题
1.按财政支出与经济活动的关系分类，财政支出可分为两类，包括购买性支出和（B ）
A. 经济建设支出
B. 转移性支出
C. 社会消费性支出
D. 社会保障支出
二、多选题（错选、漏选不得分）
1、按照国际货币基金组织对支出的经济分类方法，实际上是根据财政支出所产生收益的时间将财政支出分为（ABC ）
A经常性支出B资本性支出C净贷款D转移性支出
2、以下有关资本性财政支出的描述正确的是（ABC ）
A、是指用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出
B、用于建筑厂房、购买机械设备、修建铁路和公路等生产性支出
C、用于建筑办公楼和购买汽车、复印机等办公设备等非生产性支出
D、维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必须的指出
3、有关购买性支出和转移性支出描述正确的是（ABCD ）
A．购买性支出表现为政府购买商品和服务的活动
B、转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移
C、政府各部门的事业费以及投资拨款是购买性支出
D、政府的补助支出、捐赠支出和债务利息支出是转移性支出
4、有关皮科克和威斯曼的替代——规模效应理论描述正确的是（AD ）A．所谓的“替代效应”，即在危机时期，公共支出会替代私人支出，财政支出的比重上升
B．所谓的“替代效应”，即在危机时期，私人支出会替代公共支出，财政支出的比重下降
C．危机时期过去以后，公共支出会退回到先前的水平，即财政支出的规模回到之前的水平。
D．危机时期过去以后，公共支出不会退回到先前的水平，即财政支出的的规模维持在较高的水平。
5、有关马斯格雷夫和罗斯托(W.W.Rostow)的经济发展阶段论描述正确的是（ABC ）
A．该理论联系财政支出结构的变化来解释财政支出规模增长的原因
B．在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占有较高的比重
C．在经济发展的中期阶段，政府投资将逐步转换为对私人投资的补充
D．在经济发展的成熟阶段，公共支出的重点由教育、保健与福利支出转向基础设施支出
第四章经常性支出
一、单选题
1、以下不属于购买性支出的是（ D ）
A、行政管理支出
B、国防支出
C、教育、科学技术和医疗卫生支出
D、社会保险支出
2、行政管理支出不包括履行如下职能所需经费的是（ D ）
A. 政府各级权力机关
B. 行政管理机关
C. 司法检察机关
D. 企业的人力资源部门
3、农村义务教育的资金筹集的主要承担者是（B ）
A. 农民个人
B. 国家财政
C. 银行贷款
D. 社会集资
4、文教科卫支出属于一种（A ）
A. 社会消费性支出
B. 积累性支出
C. 转移性支出
D. 生产性支出
5、高等教育是一种（ B ）
A. 私人产品
B. 准公共产品
C. 纯公共产品
D. 劣值品
6.避免“逆向选择”的办法是（ C ）
A. 提高保险费
B. 降低保险费
C. 实行社会保险
D. 降低保障的标准
7.不会引起代际之间收入再分配的社会保障资金运筹方式是（C ）
A. 现收现付制
B. 部分基金制
C. 完全基金制
D. 以上三种方式都不是
二、多选题（错选、漏选不得分）
1、.行政管理支出包括（ABCD ）
A. 行政管理费
B. 公检法经费
C. 武装警察部队经费
D. 外交支出
行政管理支出包括人员经费和公用经费两大类，以下属于人员经费的是（ABC ）
A、工资
B、福利费
C、离退休人员费用
D、业务费
第五章财政投资性支出
一、单选题
1.大部分基础设施部门提供的产品都属于（ C ）
A. 公共产品
B. 私人产品
C. 混合产品
D. 奢侈品
财政学的复习重点
财政学复习重点 （纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点： ①家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。 ②国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。 ③公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系： （1）生产决定财政分配：①生产为财政分配提供对象；②生产结构决定财政分配结构；③生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。 （2）财政分配制约生产：①财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；②财政分配制约着生产结构；③财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系： （1）区别： 财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。 信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为
财政学期末考试复习题
财政学复习题 第一章导论 （1）在收入总额中，税收收入为主要来源。 （2）工商税收占税收总额的百分比下降；企业所得税占税收总额的百分比上升；农业各税占税收总额的百分比下降；关税占税收总额的百分比下降。 （3）除预算内收入，中央和地方的预算外收入上升。财政收入占GDP 的比重下降。不同国家财政收入的构成存在很大的差异。 （4）中国的税收收入以增值税、消费税等间接税为主。中国的个人所得税和社会保障税占GDP的比重远远低于发达国家。 （5）与无偿获得各类收入不同的是政府还可以通过借债获得债务收入。 （6）财政级次是根据政府行政级次来划分的，有几级政府，便有几级财政。 1.财政学形成过程中推动的人物。 古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬；威廉·配第的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著；第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学派的代表人物亚当·斯密，其《国富论》标志着系统财政理论体系的创立；马克思；凯恩斯《就业、利息和货币通论》；新古典综合学派，萨缪尔森《经济学》；公共选择学，布坎南，阿罗，《民主财政论》；马斯格雷夫；斯蒂格利茨 2.财政学发展分为哪几个阶段。 早起财政思想；财政学理论体系的形成；现代财政理论。 3.经济学分析法。（规范分析和实证分析） 规范分析：对经济行为或政策的后果加以优劣好坏评判的研究方法，回答应该怎么样，非客观的方法。 实证分析：描述各种因素的存在与经济运行的过程，并试图在各种经济变量或政策手段之间建立联系。回答是什么，会怎样，主要涉及事实判断。 第二章财政学的福利经济学基础 1.福利经济学第一定理。（形成的过程与内容） 竞争的市场能够达到帕累托效率的结果。
财政学期末复习题
1、从财政职能和公共产品的角度认识环境保护支出与政府的关系30 财政的职能是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能。根据社会主义市场经济的内在要求，我国的财政担负着四个方面的职能，即资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。 政府职能，亦称行政职能，是国家行政机关，依法对国家和社会公共事务进行管理时应承担的职责和所具有的功能。政府职能反映着公共行政的基本内容和活动方向，是公共行政的本质表现。我国环境保护支出是政府履行职责的表现，在治理环境污染、促进环境保护的过程中发挥了重大的作用。而根据公共产品的内涵：环境保护支出属于公共产品的支出，环境保护属于对公共资源的保护，是公共产品。 政府有环境保护的职责，有对公共产品的保护职能，国家财政对环境保护支出属于对政府公共产品的支出。在我国政府已经开始构建环保支出与GDP、财政收入增长的双联动机制，确保环保科目支出额的增幅高于GDP和财政收入的增长幅度，并将新增财力更多地用于环境保护。如2012年环保部财政拨款支出预算243143.83万元，其中：基本支出28261.13万元，项目支出214882.7万元。据公共预算收支总表数据显示，环保部2012年部门公共预算支出逾37亿元。但是，就目前情况下，解决环境问题，促进环境保护，最终要依靠环境科技的创新和进步，这就需要加大对环境科技的投入。重要的依据是06年召开的科技大会，国务院颁布了中长期科学技术发展纲要，纲要特别把发展能源、水资源和环境保护技术放在优先位置，并将环境列为11个重点领域之一，并规划了方向。以上都说明了，政府积极履行环境保护的职能，加大对环境保护的支出。同时，也是政府通过对财政职能的履行，加大对环境保护公共产品类的政策倾斜，体现了我国政府对环境保护的重视，积极履行对环境保护支出公共产品的财政倾斜。 因此从财政职能和公共产品角度来说：环境保护支出就是政府履行其财政职能的行为，是政府从宏观层面上对环境公共产品的保护，积极配置社会公共资源，履行环保职能，体现我国政府为人民谋福祉，为人民谋利益主旨，是负责任政府的体现。 2、谈谈你对课税原则的理解20分 我国税法的基本原则应包括以下基本内容： 1、课税法定原则。税收法定原则，又称税收法定主义、租税法定主义、合法性原则等等，它是税法中的一项十分重要的原则。它是指一切税收的课征都必须有法律依据，没有相应的法律依据，纳税人有权拒绝。税收法定是税法的最高法定原则，它是民主和法治等现代宪法原则在税法上的体现，对保障人权、维护国家利益和社会公益举足轻重。它强调征税权的行使，必须限定在法律规定的范围内，确定征税双方的权利义务必须以法律规定的税法构成要素为依据，任何主体行使权利和履行义务均不得超越法律的规定，从而使当代通行的税收法定主义具有了宪法原则的位阶。。 2、课税公平原则。指纳税人的地位在法律上必须平等，税收负担在纳税人之间进行，公平分配，实质是按纳税人的收入多少来征税。包括两个方面：（1）税收立法公平原则。它是公平原则的起点，它确定了税收分配的法定模式，没有税法之公平，就没有税收之公平；。（2）税收执法公平原则，也称为平等对待原则，即税务机关在运用税法时必须公正合理，对于情况相同的人应给予相同的对待。 3、课税效率原则。指以最小的费用获得最大税收收入，并利用经济调控作用最大限度的促进经济的发展。税收的效率包括税收行政效率和税收经济效率两大方面。税收行政效率是通过一定时期直接的征税成本与入库的税率之间的比率而衡量，即表现为征税收益与税收成本
财政学复习资料-重点讲解学习
财政学复习资料-重点
1财政：财政是国家或政府为了满足社会公共需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品与服务的分配活动， 2市场失灵：现实的市场机制本身存在固有的缺陷与不足 3外部性：无法在价格中得以反映的市场交易成本或收益 4纯公共产品：是指每个人对这种产品的消费并不会导致任何其他人消费的减少 5收入分配职能：是指财政运用多种方式参与国民收入的分配和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平 6消费的排他性：指产品一旦被供给，不能将任何人排除在该产品的消费之外 7科斯定理：认为外部性产生的主要原因在于产权界定不明确或界定不当 8庇古税：通过使卖者支付与每单位产出的边际外部成本相等的费用来实现负外部性的内部化 9公共选择：指人们通过整治过程来决定公共产品的需求，供给和产量，从而把个人偏好转化为集体决策的一种机制或过程，它是对资源配置的非市场决策机制 10投票悖论：虽然单个个人的偏好是一致的，但在多数票规则下却得不出一致的集体偏好11购买性支出：直接表现为政府向企业和个人购买商品或服务的支出，包括购买进行日常政务活动所需的商品和服务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和服务的支出12转移性支出：是政府为实现社会公平目标，单方面对居民和企业等微观经济主体的无常财政拨款，不以获得同等价值的商品或服务作为补偿，受益者得到财政的转移资金后也不需要返还给政府 13瓦格纳法则：随着社会经济日益发展，国家职能的内涵和外延在不断扩大，从而导致政府经济活动不断增加，所需的公共支出将不断增加 14财政投资性支出：也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金，用于国民经济各部门的一种集中性，政策性投资 15现收现付制：是指以横向平衡原则为依据，以当期正在工作的所有人的缴费来支付现在保险受益人开支的制度 16财政补贴：是指政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出。 17支付能力原则：政府提供的产品和劳务的成本费用的分配，要与社会成员的支付能力相联系 18税收收入效应：对消费者表现为国家征税之后会使纳税人的收入下降，从而降低商品的购买量，而居于较低的消费水平。对生产者表现为政府课税之后会使生产者可支配的生产因素减少，从而降低了商品的生产能力，而处于较低的生产水平。 19税收中性：不对纳税人的经济选择或经济行为产生任何影响 20次优税收：是指在满足政府一定收入规模的前提下，课税所导致的效率损失或超额负担最小 21宏观税收负担：亦称总体税负，是指一定时期内国家在参与社会产品的分配过程中，以税收形式集中的收入总额。 22公平定价：政府相关部门通过一定程序和规则制定提供公共产品的价格和收费标准 23债务负担率：是指当年国债累积余额占ＧＤＰ的比例
财政学考试重点知识
导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。 财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。 国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。 国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。 国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。 第一章 市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。 市场失灵主要表现：（1）垄断 （2）信息不充分和不对称 （3）外部效应与公共物品 （4）收入分配不公 （5）经济波动 （6）偏好不合理 （7）市场不完全 （8）失业、通货膨胀和经济波动 外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策 政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。 原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。
政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。 财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能） 洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。 基尼系数：G=A/A＋B 0 比较财政学 刘宇飞副教授2003.09 第三讲公共品理论 本讲提纲 ?公共品的概念与分类 ?公共品理论在财政学理论体系中的地位 ?公共品最优提供的条件：萨缪尔逊条件 ?全体一致同意原则 ?最优多数表决制：自愿接受强制的条件 ?简单多数表决制 ?阿罗不可能定理 ?偏好显示机制的设计 公共品的概念与分类 ?按照消费中的特征来定义 ?具有非排他性和非竞争性 ?有学者只从非竞争性角度定义 ?可以把非竞争性+排他性的物品定义为俱乐部物品 ?可以把竞争性+非排他性的物品定义为共同资源 ?后二者又可合称为不纯粹的公共品 公共品理论在财政学理论体系中的地位 ?公共品提供是公共部门的基本任务 ?公共品理论首先可以解决公共支出应该投向何方，以及怎样投入和使用才能最有效率的问题； ?其次也可以解决如何为公共品的提供融资，亦即如何收税的问题。 ?而财政学的主干就是研究公共支出和公共收入，所以，公共品理论处于财政学理论体系的核心。 公共品最优提供的条件：萨缪尔逊条件 ?考虑每人为提供1单位公共品而愿意放弃或牺牲的私人品的数量，亦即其边际替代率； ?考虑技术条件决定的，多提供1单位公共品所要求的必须放弃 的私人品的数量，亦即其边际转换率； ?不难推出，∑MRSi=MRT是最优条件。 全体一致同意原则 ?含义或要求 ?好处：一旦实现，不会有任何人受损； ?缺点：实现起来非常困难或成本过高； 少数人可能采取策略行为。 最优多数表决制： 自愿接受强制的条件 ?多数表决制下每个人都可能成为少数人，所以，何以理性的个人会自愿接受可能的对自己的强制？ ?接受强制仍然可以是理性选择的结果。 ?考虑接受强制的成本，亦即投票行为引起的决策成本和外部成本，并加总之； ?考虑接受强制的收益，并与成本比较。 对强制的自愿接受 ?比较接受强制的成本和收益，仍然进行理性的算计。 ?若接受强制的收益大于成本，则接受强制。 ?表决的成本：决策成本和外部成本 ?决策成本随做出决策所需人数的增加而上升，若需全体一致同意，则决策成本可能无限高。若只需1人即可做出决策，则决策成本最低。（见P141图） ?外部成本随做出决策所需人数的增加而下降，若需全体一致同意，则外部成本为零若只需1人即可做出决策，则外部成本可能无限高。（见P141图） ?加总两条成本曲线得到典型成员面对的投票成本曲线。 财政学重点整理 名词解释 财政政策是指国家根据一定时期政治、经济、社会发展的任务而规定的财政工作的指导原则，通过财政支出与税收政策来调节总需求。增加政府支出，可以刺激总需求，从而增加国民收入，反之则压抑总需求，减少国民收入。税收对国民收入是一种收缩性力量，因此，增加政府税收，可以抑制总需求从而减少国民收入，反之，则刺激总需求增加国民收入。财政政策是国家整个经济政策的组成部分。 财政补贴是指国家财政为了实现特定的政治经济和社会目标，向企业或个人提供的一种补偿。主要是在一定时期内对生产或经营某些销售价格低于成本的企业或因提高商品销售价格而给予企业和消费者的经济补偿。 财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式把各种闲散资金，特别是民间的闲散资金集中起来，统一由财政部门掌握管理，根据经济和社会发展计划，在不以盈利为直接目的的前提下，采用直接或间接贷款方式，支持企业或事业单位发展生产和事业的一种资金活动。 外部效应：指在实际经济活动中，生产者或者消费者的活动对其他生产者或消费者带来的非市场性影响。这种影响可能是有益的，也可能是有害的，有益的影响被称为外部效益,外部经济性，或正外部性；有害的影响被称为外部成本外部不经济性，或负的外部性。外部效应也可解释某个个经济主体的活动所产生的影响不表现在他自身的成本和收益上，而是会给其他的经济主体带来好处或者坏处。 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。 免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 税收支出：以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。这是一种间接性支出，慎于财政补贴性支出。 平衡预算乘数：平衡预算指政府增加开支的同时,相应增加同量的税收。即政府税收增加量等于政府购买增加量时叫预算平衡。平衡预算乘数指政 ●财政的概念及其理解 概念：财政是为了满足社会公共需要而从事的以政府为主体的分配活动。 财政体现着特定的分配关系。 ●财政主体、客体、财政分配的目的 主体：国家或政府 客体：一部分社会产品，主要是剩余产品 财政分配的目的：满足社会共同需要，弥补市场缺陷。 ●帕累托最优、帕累托改进的理解 如某种资源配置状态，任何可行的调整都无法使得调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少不变坏，这种资源配置状态被称为帕累托最优 如某种资源配置状态，再经过调整之后一些人的境况变好，而其他任何人的境况至少没变坏，那么调整后的状态优于调整前，这一过程被称为帕累托改进。 ●公共产品、混合物品 概念、特征、提供方式、包括哪些？ 概念：公共物品：满足社会公共需要的产品和服务。 特征：非竞争性，非排斥性 提供方式：一般采用公共提供的方式进行消费 ●市场失灵及其表现、政府失灵及其原因 1）市场失灵的含义：现存的市场机制在资源配置领域、收入分配领域和经济稳定领域都存在着某些失效的地方，致使其运行结果不尽人意。 表现：公共产品困境，外部效应，分配不公，垄断，经济运行不稳，信息不对称 2）政府失灵的含义：政府由于对非公共物品市场的不当干预而最终导致市场价格扭曲、市场秩序紊乱，或由于对公共物品配置的非公开、非公平和非公正行为，而最终导致政府形象与信誉丧失的现象。 原因：信息的有限性，对私人市场反应控制能力有限，官僚主义，公共决策中的经济人行为，公共决策程序的缺陷 ●公共产品的非排斥性？源于哪2方面因素？ 1）公共产品的非排斥性是指公共物品在消费过程中产生的利益不能被某一个消费者独享，即一个人享用某种公共物品，并不排斥其他人享用。 2）因素P29：（1）某些公共物品经技术处理可以具有排斥性，但这样做的成本太高，远远超出排斥后带来的好处，在经济上可不行；（2）公共物品的非排斥性意味着有可能形成“免费搭车”现象。 ●财政三大职能 1.资源配置职能； 2.收入分配职能； 3.经济稳定和发展职能 财政学专业研究生必读书目 一、中文书目 1. 曼昆，《经济学原理》上下册，北京大学出版社，2009-04出版。 2. 萨缪尔逊，《经济分析的基础》（第18版），人民邮电出版社，2008-01出版。 3. 斯蒂格利茨，《经济学》（第3版），中国人民大学出版社，2005-06出版。 4. 亚当.斯密著，《国民财富的性质和原因的研究》，商务印书馆，2008-07出版。 5．凯恩斯著，《就业、利息和货币通论》，华夏出版社，2005-01出版。 6. 布坎南，阿罗，《公共选择理论》，商务印书馆，1979年出版。 7. 布伦南，布坎南，《宪政经济学》，中国社会科学出版社，2004年。 8. R.科斯等，财产权利与制度变迁(产权学派与新制度学派译文集)，上海人民出版社。 9. 约瑟夫E斯蒂格利茨，公共部门经济学(第3版)中国人民大学出版社，2005-05出版。 10.（英）哈耶克，哈耶克文选，江苏人民出版社，2007-04出版。 11. J.M.伍德里奇，计量经济学(第3版)(上下册)，中国人民大学出版社，2007-10出版。 12. 卡梅伦(Cameron.R.)、尼尔(Neal.L.)，世界经济简史：从旧石器时代到20世纪末(第4版)，上海译文出版社，2009-07出版。 13. E.K.亨特，经济思想史：一种批判性的视角(第2版)，上海财经大学，2007-03出版。14．赵靖，中国经济思想史述要(上下)，北京大学出版社，1998-04出版。 15. 朱伯康、施正康，中国经济史(上下)，复旦大学出版社，2005-09出版。 16. 项怀诚：中国财政通史，中国财经出版社，2006年。 17.黄天华，中国税收制度史华东师大，2007-04出版。 18.哈维·S·罗森(Harvey.S.Rosen)，财政学(第8版中文)，中国人民大学出版社，2009-09出版。 20.哈维·S·罗森(Rosen.H.S)，财政学(英文版)(第8版)，清华大学出版社，2008-09出版。19.理查德·A.马斯格雷夫，财政理论与实践(第5版)，中国财政经济出版社。 21.费雪：州和地方财政学，北京，中国人民大学出版社，2000年。 22.刘明慧，外国财政制度，东北财经大学出版社，2008-03出版。 23.张馨，财政学科学出版社，2006-05出版。 24.孙开，公共支出管理，东北财经大学出版社，2009-11出版。 25.安瓦·沙(Matthew Andrews)，公共支出分析、任敏、张宇清华大学出版社，2009-04出版。 26.维托·坦齐、卢德格尔·舒克内希特，20世纪的公共支出，商务印书馆，2005-11出版。 27.杨志勇，比较财政学，复旦大学出版社，2005-06出版。 28.马国贤，政府预算理论与绩效政策研究，中国财经经济出版社，2008-10出版。 29.安秀梅等，政府绩效评估体系研究：从政府公共支出的角度创设政府绩效评估体系，中国财政经济出版社，2009-12出版。 30.刘小川，中国分级财政管理体制改革研究中国财政经济出版社，2008-10出版。 31.聂鸿杰、高培勇，撬动经济的杠杆：财政政策，中国财政经济出版社，2005-10出版。 32.伯纳德·萨拉尼(Bernard Salanie)，税收经济学，中国人民大学出版社，2005-09出版。 33.张德志，宏观税负税收弹性企业负担相关性实证研究，山东人民出版社，2008-10出版。 34.安体富，中国税收负担与税收政策研究中国税务，2006-01出版。 35.朱承斌，税收优惠的经济分析，经济科学出版社，2005-06出版。 36．梁朋，税收流失经济分析，中国人民大学出版社。 37.邓子基等，税收支出管理，中国经济出版社。 财政学期末复习 财政学 第一章财政概念和财政职能 1、市场失灵：市场配置效率是以完全的自由竞争作为严格假设条件的，而现实市场 并不具备这种充分条件，所以，市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的缺陷，这些我们统称为市场失灵。 2、外部效应：在现实生活中，有些产品或服务具有外部效应，即产品或服务对生产 者或购买者以外的其他人产生的影响。 3、公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商 品和服务称为公共物品。（课本） 公共物品（public goods）是公众共同受益，消费过程中具有非竞争性和非排他性的产品。（PPT） “公共物品是这样一些产品，不论每个人是否愿意购买他们，它们带来的好处不可分开地散布到整个社区里；相比之下，私人物品是这样一些产品，它们能分割开并可分别地提供给不同的个人，也不带给他人外部的收益或成本。公共物品的有效率的供给通常需要政府行动，而私人物品则可以通过市场有效率地加以分配。”——萨缪尔森 4、非排他性：是公共物品的一个特征，即一些人享用公共物品带来的利益而不能排 除其他一些人同时从公共物品中获利。（课本） 非排他性（nonexcluding）是指产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在外是不可能的或成本很高的。如：国防、灯塔（PPT） 公共物品的非排他性意味着可能形成“免费搭车”现象，即免费享用公共物品的利益。 5、非竞争性：是公共物品的一个特征，即消费者的增加不引起生产成本的增加，或 者说，提供公共物品的边际成本等于零。(课本) 非竞争性（nonrival）是指在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。（PPT） 6、什么是市场失灵？ 答：市场失灵定义见1。市场失灵主要表现在以下几个方面。 （1）垄断。市场效率是以完全自由竞争为前提的，然而当某一行业在产量达到相对较高水平之后，就会出现规模收益递增和成本递减问题，这时就会形成垄断。当一个行业被一个企业或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而丧失市场效率。 （2）信息不充分和不对称。在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，而信息不成分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。 （3）外部效应与公共物品。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应就是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿，市场竞争就不可能形成理想的配置效率；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，同样市场竞争也不可能形成理想的配置效率。外部效应的典型例子是“公共物品”，因为大部分“公共物品”的效益是外在化的，市场对提供纯公共物品是失灵的。 1.为什么市场会存在缺陷和失灵? 1)市场缺陷:现实中市场充分竞争所需要的四个基本假设条件都是不充分的,或难以具 备,因而,在实际的资源配置过程中,市场本身出现低效率状态. 2)市场失灵:由于每个人只追求自我利益,那些满足社会公共需要的产品和服务却无人 提供,由此必然使社会处于难以运转的状态. 2.为什么要有政府?政府存在的合理性依据是什么? 由于市场失灵的存在,必须矫正其固有的缺陷和弥补市场失灵,这就需要某种不同于自利主体的公共主体执行这一社会职能.这种公共主体就是国家及其政府. 3.为什么把市场失灵作为一种方法?主要运用在哪些方面? 1)通过市场实验或试错来验证市场机制失灵的领域,由此确定政府和公共部门进入领 域的合理范围. 2)通过市场失灵方法,证明某些具有经营性质的事业单位可以推向市场,政府应从该” 越位”领域退出,而某些服务则不能简单推向市场,否则,其公益性就会丧失.例如,医 疗体制改革. 4.财政模式与财政体制有怎样的关系? 财政模式是财政体制的上位概念,财政模式是抽象存在的,而我们在认识某一国家的财政时,所看到的是具体的财政体制,可以根据财政体制的本质特征和属性指出其属于哪种财 政模式. 5.你怎样理解公共财政模式及其特征? 公共财政模式是与市场经济社会相对应的财政模式.该模式要求从市场与政府关系界定财政职能. 公共财政模式的基本特征: 1)公共财政是纳税人的财政 2)公共财政以弥补市场失灵,提供公共产品和公共服务为基本职能 3)公共财政应向社会提供一视同仁的服务 4)公共财政是民主财政 5)公共财政是法制财政 6.什么是财政伦理?应怎样认识公共财政的伦理价值标准? 1)财政伦理即关于财政在整个社会关系体系中进行活动应遵循的一系列价值标准或 道德标准. 2)公共财政的伦理从总原则上说,就是在市场经济中,全体纳税人将全部税收委托给政 府以用来弥补市场失灵,换言之,凡是用于弥补市场失灵的财政支出活动都是符合公 共财政的伦理的. 1.简析制约财政职能的因素 1)财政本质对财政职能的制约 职能是事物固有的功能,这种功能系事物本身的质所决定的.从这一角度看,财政本 质是决定财政职能最重要的因素. 自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲 第一章财政的概念与财政的职能 第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现 市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。 条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。 原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征 公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务 纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。 兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政 财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。 公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡 公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。 公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数 效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。 第二节财政的职能 1.资源配置职能 资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。 资源配置职能的内容： 调节资源在地区之间的配置， 调节资源在产业部门之间的配置， 调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。 资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能 财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。 收入分配职能的内容： 建立完善的税收制度，加强税收调节； 完善社会保障制度； 税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用； 建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能 经济稳定和发展职能的内容包括： 调节社会总需求，实现供求总量的平衡； 调节社会供求结构平衡。 经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是 财政学》62 集教学视频厦门大学 本课程为厦门大学财政学精品课程教学视频，全套视频 共62 集，由壹课堂网整理免费共享。作为首批唯一的 财政学国家重点学科点（也是第二批国家财政学重点学科点），厦门大学财政系有着悠久的《财政学》教学传统。早在上个世纪20 年代初厦门大学建校之初就开设了《财政学》课程，此后《财政学》及其相关课程一直就是厦门大学经济类各专业的主干课程，并延续至今。从70 年代初开始直至 90 年代中期，该课程一直由我国著名的财政学家邓子基教授担任课程负责人，随后我国著名的财政学家邱华炳、张馨等教授先后担任课题负责人。在80 余年的财政学教学史中，积累和形成了丰厚的《财政学》教学底蕴。在90 年代后期， 厦门大学财政学课程建设取得了丰硕成绩，获得国家级教学 成果二等奖。在教材建设方面，从70 年代末开始，邓 子基教授就作为总篡小组负责人，主持编写了财政部统编教 材《社会主义财政学》。这是文革后我国第一本自己编写的 财政学教材，它填补了当时财政学教材的空白，对其后20 余年财政学教学产生巨大和深远影响。此后该系还出版了 现代西方财政学》（邓子基教授主编、张馨教授副主编）和《比较财政学教程》（张馨）等教材，在加大对西方现代财政学介绍和比较借鉴的基础上，该系不断更新、补充、完 善了财政学的教学内容和体系体例，从而形成了富有自己特 小组成员又结合理论和实际的新发展编写了多个版本的《财 政学》本科教科书，撰写了适用于本科生高年级和研究生水 平的《比较财政学教 程》 ，翻译了英国著名财政学教科书 《公 共部门经济学》 （2002 ）等。本小组成员正在撰写的教科书 有《公共经济学》 、《公共预算与管理》 、《公共政策分析》 ， 本课程从 1987 年起，依托财政学国家重点学科， 注重以科研带动教学。本小组成员承担了国家社会科学基金、 国家自然科学基金、教育部人文社会科学规划课题、财政部 等各种课题。通过承担课题，撰写论文和专著，小组成员科 研水平得到提高，带动了教学内容的更新和教学水平的进 步提高。从改革开放开始，该课题组的教师们就一直活跃在 我国财政研究的最前沿，尤其是在财政基础理论方面取得了 开创性的成果，对我国市场型财政理论的构建起了重大的作 用。这些科研成果都及时地补充到财政学的教学中去。本课 程已做到立足中国国情，注重吸收现代市场经济国家《财政 学》教科书的合理内容与体系，综合运用中国改革开放中的 现实案例，在课程内容更新和国际化上迈出了较大的步伐。 目前，厦门大学《财政学》教学组汇集了财政系最主要的教 学骨干， 这是一支职称、 学历和年龄结构合理， 教学水平高， 教学效果好的教学梯队。该教学队伍教授、博士生导师有 色的《财政学》课程教学与建设。 近年来，本课程建设 等等。 财政学 第一章财政学对象 财政的本义：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门他是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现财政的本质财政的本质是以国家为主体的分配关系 1.财政运行的主要特征：1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性） 2.财政职能： (1)资源配置职能：1．在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比率，以实现资源配置总体效率。2．优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。3．合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。4．通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。5．提高财政资源配置本身的效率。 (2)收入分配职能：1．划清市场分配和财政分配的界限和范围，避免政府职能的“越位”和“缺位”2．规范工资制度3．加强税收调节 (3)经济稳定与发展职能 3.市场失灵:外部性效应指某个经济主体在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。即外部效应有可以区分为正外部效应和负外部效应。当出现正外部效应时，生产者的成本大于收益，出现利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负外部效应时，生产者的成本小于收益（收益大于成本）时，受损者得不到损失补偿。由于外部效应的存在，市场竞争就不可能形成理想的效率配置。 4.财政学两个基础概念： （1）公共物品 1、公共物品含义：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。 2、区分公共物品和私人物品两个标准：（1）排他性和非排他性（2）竞争性和非竞争性 3、免费搭车：免费享用公共物品的利益 （2）公共需要 1、含义：社会的公共需要 2、特征： （1）是社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为维护市场经济正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要 （2）公共需要时每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用 （3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价（如缴税或付费），但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出少享用，不付出不享用 （4）满足公共需要是政府的职责，所以，满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品 3、地位：共同的、历史的、特殊的 4、范围：（广）包括政府执行其只能以及执行某些社会职能的需要，包括基础设施、基础产业、支柱产业和风险产业的投资广义上：还包括政府为调节市场经济运行而采取的各种措施和各项政策提供的服务，等等 第二章财政支出概论 1.购买性支出购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。 共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。 2.转移性支出转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、 *财政学知识点整理 第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。 第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。 实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的， 随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。 4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线 特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义： 【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度 的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡 量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。 第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优 质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采 取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动 第一章财政概念和财政职能 财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门，它是政府的一个综合性部门，通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府的职能。 财政的基本特征1．公共性与阶级性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性 公共物品：公共物品是和私人物品对应的，以政府为代表的国家机构——公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务称之为公共物品。 区别公共物品和私人物品： 一是排他性（私人物品的第一个特征）和非排他性（公共物品的第一个特征：即任何人都不能因为自己的消费而排除他人对该物品的消费。公共物品都不具有消费的竞争性，即在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供商品或服务的边际成本为零。） 二是竞争性和非竞争性（公共物品的第二个特征：每增加一个消费者原来的消费者将受到的服务不减。） 公共需要的特征： 1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量，各社会成员的付出于其 所得是不对称的，不能说水多付出就多享用，少付出少享用，不付出就不得享用。（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。 市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，也就是说，市场在资源配置的某些方面是无效或缺乏效率的。 市场失灵的主要表现： （1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动 外部效应：外部效应说明的是一个厂商从事某项经济活动给他人带来利益或损失的现象。当存在正的外部效应时，生产者的成本大于收益；当存在负的外部效应时，生产者的成本小于收益。（公共物品是外部效应典型的例子） 政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段 政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）政府提供信息不及时 甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位” 重点考点：财政职能财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。 （1）资源配置职能 资源配置的特点和作用是通过本身的收支活动为政府供给公共物品提供经费和资金，引导资源的流向，弥补市场的失灵和缺陷，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。资源配置的核心问题是资源配置效率用什么指标来表示，如何通过政府与市场的有效结合提高资源配置的总效率以及财政在财政学三四五讲
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