基础会计学A

基础会计学A 11秋张元元

（第一次作业）

四、主观题(共3道小题)

20.什么叫资产？

答：资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。

21.什么叫所有者权益？

答：所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。

22.简述会计核算有哪些专门方法?为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?

答：会计核算方法主要有7种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和审核凭证，登记帐簿和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。

（第二次作业）

四、主观题(共1道小题)

13.业务分录题：成化公司2004年12月主要经济业务情况如下: 各帐户12月的期初余额为:

该公司12月份发生下列经济业务：

(1)1日购进材料一批，其中：A材料20吨，每吨1000元；B材料20吨，每吨1500元。运费共计4000元(按材料重量比例分配，下同)。

进项增值税税率17％(下同)。进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。

(2)3日销售子产品1000台，单价200元，销项增值税税率17％(下同)。销项税款及货款均未收到，产品已发出。

(3)5日从银行提取现金80000元，备发工资。

(4)5日以现金发放工资80000元。

(5)6日从银行提取现金14000元，备发退休金。

(6)6日以现金发放退休金14000元。

(7)7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。

(8)9日购入设备一台，买价121000元，以银行存款支付，设备已投入使用。

(9)10日购进A材料30吨，单价1000元；B材料20吨，单价13 00元。供货方代垫运费5000元。进项税款及货款均未支付。材料已验收入库。

(10)12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。

(11)14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。

(12)15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。

(13)16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。

(14)17日支付电费10000元，其中：生产用电7000元，行政部门用电3000元，电费均以银行存款支付。

(15)18日以银行存款支付电话费6000元。

(16)19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。

(17)20日支付下年度广告费7200元。

(18)21日取得罚没款26400元。

(19)22日以银行存款支付业务招待费6000元。

(20)23日以银行存款支付10日购料所欠款项。

(21)24日以银行存款支付厂部办公费1800元。

(22)25日以现金支付车间办公费400元。

(23)26日交纳以前所欠税款37800元及其他应交款7700

(24)27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金20 0元。

(25)28销售丑产品1000台，单价280元，销项税额47600元，款项已收到并存入银行。

(26)28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。

(27)29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1800元(原预提利息费用1200元)。

(28)29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。

(29)30日以银行存款支付罚款金600元。

(30)31日结转本月入库材料的实际采购成本。

（31）31日根据本月发料单汇总：

A材料B材料

子产品生产领用60000元50000元

丑产品生产领用66000元76000元

车间一般耗用3320元

厂部一般耗用2400元

合计131720元126000元

(32)31日预提应由本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。

(33)31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。

(34)31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。

其中：

子产品生产工人工资38000元

丑产品生产工人工资38000元

车间生产技术、管理人员工资16000元

厂部行政管理人员工资12000元

(35)31日按工资总额的14％提取职工福利费。

(36)31日摊销本月应负担的财产保险费1800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。

(37)31日分配并结转制造费用(按生产工人工资比例分配)。

(38)31日本月投产的子产品1500台全部完工，丑产品无完工产品。结转完工子产品生产成本。

(39)31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。12月1日库

存子产品2000台，单位生产成本120元；库存丑产品1600台，单位生产成本162．50元。（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）

(40)31日计算应交产品销售税金21370元。

(41)31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。

(42)31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。

(43)31日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。

(44)31日按本月利润总额的33％计算提取应交所得税。

(45)31日结转所得税账户到“本年利润”账户。

(46)31日按本月税后利润的10％计提盈余公积。

(47)31日按本月税后利润的50％计提应付利润。

(48)31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户(“利润分配——未分配利润”账户的年初余额为200000元)。

(49)31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。

(50)31日将库存现金余额如数转存银行。

要求：

根据上述经济业务编制会计分录。

答：

1.借：物资采购---A22000

----B32000

应交税金---应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款62500

2.借：应收账款234000

贷：主营业务收入---子200000 应交税金---应交增值税（销项税额）34000 3.借：库存现金80000

贷：银行存款80000

4.借：应付职工薪酬—工资80000

贷：库存现金80000

5.借：库存现金14000

贷：银行存款14000

6.借：管理费用14000

贷：库存现金14000

7.借：应付账款93600

贷：银行存款93600

8.借：固定资产121000

贷：银行存款121000

9.借：物资采购-----A33000

------B28000

应交税金---应交增值税（进项税额）9520

贷：应付账款70520

10.借：应付账款183690

贷：主营业务收入-----丑157000

应交税金---应交增值税（销项税额）26690 11.借：营业外支出8000

贷：银行存款8000

12.借：其他应收款-----张三1000

贷：库存现金1000

13.借;银行存款458640

贷：主营业务收入-----子392000

应交税金---应交增值税（销项税额）66640 14.借：制造费用7000

管理费用3000

贷：银行存款10000

15.借：管理费用6000

贷：银行存款6000

16.借：物资采购----A19600

应交税金---应交增值税（进项税额）3332 贷：银行存款22932

17.借：待摊费用7200

贷：银行存款7200

18.借：银行存款26400

贷：营业外支出26400

19.借：管理费用6000

贷：银行存款6000

20.借：应付账款70520

贷：银行存款70520

21.借：管理费用1800

贷：银行存款1800

22.借：制造费用400

贷：库存现金400

23.借：应交税金37800

其他应交款7700

贷：银行存款45500

24.借：管理费用800

库存现金200

贷：其他应收款-----张三1000

25.借：银行存款327600

贷：主营业务收入----丑280000

应交税金---应交增值税（销项税额）47600 26.借：应付职工薪酬—福利费30000

贷：银行存款30000

27.借：短期借款100000

预提费用1200

财务费用600

贷：银行存款101800

28.借：待摊费用24000

贷：银行存款24000

29.借：营业外支出600

贷：银行存款600

30.借：原材料------A55000

-------B60000

贷：物资采购------A55000

------B60000

31.借：生产成本------子110000

-------丑142000

制造费用3320

管理费用2400

贷：原材料-----A131720

-----B126000

32.借：制造费用1400

管理费用600

贷：预提费用2000

33.借：制造费用30000

管理费用6000

贷：累计折旧36000

34.借：生产成本-------子38000

--------丑38000

制造费用16000

管理费用12000

贷：应付职工薪酬---工资104000 35.借：生产成本-------子5320

--------丑5320

制造费用2240

管理费用2240

贷：应付职工薪酬----福利费14560 36.借：管理费用1800

营业费用1000

贷：待摊费用2800

37.本月制造费用发生额=60360元.

60360

制造费用分配率=---------------------≌0.7942 38000+38000

子产品应分摊的制造费用=38000*0.7942

≈30180元

丑产品应分摊的制造费用=38000*0.7942

≈30180元

借：生产成本-------子30180

-------丑30180

贷：制造费用60360

38.借：产成品-------子183500

贷：生产成本-----子183500

39.借：主营业务成本-----子362333

-----丑243750

贷：产成品------子362333

------丑243750

40.借：主营业务税金及附加21370

贷：应交税金21370

41.借：银行存款200000

贷：实收资本200000

42.借：主营业务收入1029000

营业外收入26400

贷：本年利润1055400

43.借：本年利润693733

贷：主营业务成本606083

主营业务税金及附加21370

营业费用1000

管理费用56080

财务费用600

营业外支出8600

44.本月利润总额=1055400-693733=361667元

应交所得税=361667*0.33=119350.11元

借：所得税119350.11

贷：应交税金----应交所得税119350.11 45.借：本年利润119350.11

贷：所得税119350.11

46.本月税后利润=361667-119350.11=242316.89

借：利润分配-----提取盈余公积24231.69 贷：盈余公积24231.69

47.借：利润分配-----应付利润121158.45

贷：应付利润121158.45

48.借：本年利润1442316.89

贷：利润分配----未分配利润1442316.89 49.借：利润分配-----未分配利润1371090.14

贷：利润分配------提取盈余公积624231.69 ------应付利润746858.45 50.借：银行存款800

贷：库存现金800