自考国家税收模拟题

第一大题：单项选择题

1、税收是实现社会经济建设的【】

A.政治保证

B.物质基础

C.政治基础

D.民主保证

2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】

A.累进税

B.累退税

C.比例税

D.定额税

3、可反映全社会税收负担率的指标是【】

A.企业税收负担率

B.个人税收负担率

C.税收占国民收入的比例

D.征税费用占税收收入的比例

4、1959年我田税收改革的内容是【】

A.开征集市交易税

B.统一农业税

C.实行“税利台一”的试点

D.调整工商所得税

5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】

A.560元

B.574元

C.700元

D.1000元

6、城市建设税的特定目的是【】

A.取得财政收入

B.调节经济结构

C.用于城市公用事业和公共设旆的维护

D.调节城市建设布局

7、税基最小的增值税类型是【】

A.生产型

B.收入型

C.消费型

D.流转型

8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】

A.融资租赁业务中的租赁费

B.贷款业务中贷款利息减去借款利息

C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额

D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额

9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车船使用税

D.社会保险税

10、税收工作最主要的任务是【】

A.税务登记

B.税款征收

C.帐簿管理

D.纳税申报

11、稿酬所得的实际适用税率为【】

A.10％

B.14％

C.20％

D.30％

12、我国企业所得税征收方式是【】

A.按月计征，按月预缴

B.按季计征，按月预缴

C.按年计征，按月或按季预缴

D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴

13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】

A.借款合同

B.许可证照

C.租赁合同

D.加工承揽合同

14、耕地占用税的征收机关是

A.国家税务机关

B.地方税务机关

C.财政机关

D.土地管理机关

15、世界上最早实行增值税的国家是【】

A.美国

B.英国

C.德国

D.法国

16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】

A.征税对象

B.税负能否转嫁

C.税收收入的归属权

D.计税依据

17、税法上规定的纳税人是指

A.最终负担税收的单位和个人

B.直接负有纳税义务的单位和个人

C.代扣代缴税款的单位和个人

D.受托代征的单位和个人

18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为

A.销售数量

B.开采数量

C.生产数量

D.实际数量

19、增值税发票的印制由

A.省一级的地税局

B.省一级的国税局

C.各级政府

D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司

20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】

A.1％～3％

B.3％～5％

C.3～5元

D.10～20元

21、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，是【】

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.欠税

22、扣缴义务人向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记的时限为，自扣缴义务发生【】之日起

A.10日内

B.20日内

C.30日内

D.40日内

23、扣缴义务人未按规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，并可处罚款的上限为【】

A.500元

B.800元

C.1000元

D.2000元

24、在确定印花税计税依据时，有些合同在签订时，无法确定计税金额，对于这类合同【】

A.按5元贴花

B.结算时，补贴印花

C.按预计金额贴花

D.先按5元定额贴花，以后结算时再按实际金额计税，贴印花税

25、城市维护建设税的计税依据是【】

A.纳税人应缴纳的消费税、增值税、营业税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额

C.税人欠缴的消费税、增值税、营业税税额

D.纳税人可以免缴的消费税、增值税、营业税税额

26、下列各项中，以“净吨位”作为车船使用税的计税依据的是【】

A.摩托车

B.乘人汽车

C.载重汽车

D.非机动船

27、由于国有土地使用权出让而使土地权属发生转移的，其计算缴纳契税的计税依据为【】

A.成交价格

B.计划价格

C.市场价格

D.协议价格

28、下列各项中，不属于契税的征税对象的是【】

A.土地使用者将土地使用权赠与他人

B.房屋所有者将房屋出售

C.农村集体土地承包经营权的转移

D.房屋所有者之间互相交换房屋

29、土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的【】

A.收人额

B.利润总额

C.净利润

D.增值额

30、城镇土地使用税的计税依据为纳税人【】

A.实际拥有的土地面积

B.自用的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.税务机关认定的土地面积

31、资源税的纳税人是在我国境内【】

A.开采资源的单位和个人

B.销售资源的单位和个人

C.开采矿产品或生产盐的单位和个人

D.开采应税矿产品或生产盐的单位和个人

32、农业税的计税依据为【】

A.实际产量

B.常年产量

C.平均产量

D.最高产量

33、下列所得中，不能以每次收人为一次计征个人所得税的是【】

A.偶然所得

B.红利所得

C.股息所得

D.薪金所得

34、纳税人取得股息、利息、红利所得，其应纳税所得额为【】

A.每年收入额

B.每季度收人额

C.每次收人额

D.每月收人额

35、为了使发展中国家对外投资者减免税的优惠措施不因投资国家不予抵免而变得无效，需要实行的办法通常为【】

A.直接抵免

B.限额抵免

C.间接抵免

D.税收饶让

36、根据企业所得税暂行条例及实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是【】

A.以经营租赁方式租人的固定资产

B.以融资租赁方式租人的固定资产

C.季节性停用的机器设备

D.房屋建筑物

37、下列不属于营业税纳税人的单位有【】

A.热力公司

B.房地产公司

C.物业管理中心

D.搬家公司

38、进口的应税消费品，其纳税地点为【】

A.所在地主管税务机关

B.纳税人核算地

C.海关总署所在地

D.报关地海关

39、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是【】

A.外购的固定资产

B.外购的低值易耗品

C.外购的货物分给职工

D.外购的货物用于基建工程

40、统一全国农业税制是在【】

A.1950年统一全国税收时

B.1958年税制改革时

C.1973年税制改革时

D.1994年税制改革时

第二大题：多项选择题

1、税收是一个

A.经济范畴

B.历史范畴

C.分配范畴

D.交换范畴

E.生产范畴

2、自1979年到1994年，对企业运用的所得税税种包括【】

A.国营企业所得税

B.私营企业所得税

C.个人所得税

D.企业所得税

E.外商投资企业所得税

3、根据税法规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的项目有【】

A.纳税人支出的与生产经营有关的业务招待费

B.非广告性质的并种赞助支出

C.纳税人生产违犯图家法律、法规和规定．被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失

D.纳税人违犯税收法规．被税务部门处以的滞纳金和罚款，以及司法部门处的罚金

E.自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

4、提取折旧的同定资产包括【】

A.房屋、建筑物

B.土地

C.季节性停用和大修理停用的机器设备

D.以经营租赁方式租入的固定资产

E.以经营租赁方式租山的固定资产

5、国际上通行的居民与非居民的划分标准是【】

A.法律标准

B.户籍标准

C.行政标准

D.住房标准

E.国籍标准

6、下列所得中,属于稿酬所得的是【】

A.出版图书取得的报酬

B.发表文章取得的报酬

C.受托进行文字翻译取得的报酬

D.替客户作画取得的报酬

E.在报纸上小说连载取得的报酬

7、下列属于自制应税消费品的是【】

A.由受托方提供原材料生产的应税消费品

B.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

D.由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品

E.由受托方提供主要材料生产的应税消费品

8、资源税的纳税人不包括【】

A.外商投资企业

B.合作企业

C.私有企业

D.进口应税产品的单位

E.进口应税产品的个人

9、一般来说，全额累进税率的特点有【】

A.计算简便

B.负担不公平

C.负担合理

D.计算复杂

E.有利于增产增收

10、下列土地中，可依法享受免缴土地使用税的优惠待遇的是【】

A.国家机关、人民团体的办公楼用地

B.由国家财政部门拨付事业经费的学校用地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹中的生产经营用地

D.农副产品加工地和生活办公用地

E.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

第三大题：名词解释题

1、比例税率

2、级差资源税

3、财产税

4、税务登记

5、偷税

第四大题：计算题

1、A、B两企业签订一份购销合同，合同上注明A企业卖给B企业价值420万元盼钢材，从B企业购进价值400万元的水泥,B企业支付给A企业货款差价20万元(购销合同适用的印花税税率为0. 3‰)。

根据以上资料计算该项业务活动应缴纳的印花税，并指出纳税人。

2、有两位作者合作编写并山版一本小说，共获稿酬10000元其中，作者甲取得稿酬所得3800元，作者乙取得稿酬所得6200元。计算两名作者的稿酬所得各自应缴纳的个人所得税。

3、某豆制品厂(一般纳税人)5月份从粮油公司购进食用植物油2500公斤，每公斤7元，专用发票上注明的进项税额为2275元，从农民手中购进大豆10000公斤，收购凭证上注明的单价为每公斤3元，从一般纳税人处购进备种低值易耗品，专用发票上注明的进项税额为9350元。5月份销售各种豆制品取得不含增值税的销售贷款188000元。根据上述资料计算该豆制品厂5月份应纳的增值税。

4、某工厂在成立之初，由于会计核算不健全，没有被认定为一般纳税人，第二年

该厂收购了几家同行业小型工厂，后被认定为一般纳税人，该厂在第二年12月份发

生以下几笔购销业务：

①购入甲材料，取得的专用发票上注明的价款为25万元；

②收回委托加工材料20件，取得专用发票上注明加工费5万元；

③当月实现销售收人120万元，其中有40万元属含税的销售额；

④当月该厂将一批产品用于集体福利，含税价2万元；

⑤购进的货物中有货款价值5万元的增值税专用发票丢失。

假定以上业务均适用17％的税率，请计算该厂12月份应纳增值税税额。

5、某市一生产性外商投资企业，经营期限15年，中方与外方的投资比例为6：4。企业所得税税率为30％，地方所得税税率为3％(但经当地政府批准，免征地方所得税)。1999年度实现产品销售收入3，500万元，与生产经营收入有关的支出有：产品销售成本2，700万元，产品销售费用40万元，财务费用20万元，管理费用140万元(其中含交际应酬费26万元)，营业外支出25万元(其中通过我国非营利的社会团体向贫困地区捐赠款20万元，上缴的税收滞纳金5万元)。当年企业享受减半征收企业所得税的优惠政策，试计算该企业应纳的企业所得税税额。

6、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料，其成本为80，000元，受托方支付辅助材料价值为12，000元，并收取加工费4，000元，请问卷烟厂在加工这批卷烟中，应缴纳的消费税税额为多少?(消费税税率30％)

第五大题：简答题

1、简述税收与罚没收入的区别

2、简要说明增值税的几种不同类型。

3、简述开征土地使用税的意义

4、简述资源税的作用。

5、为什么说征收管理是税务管理的核心?

6、简述我国1994年税制改革的必要性

7、具体说明税收具有的形式待征.

8、简述消费税的作用.

第六大题：论述题

1、试述一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上的不同。

2、试述我国社会主义市场经济下的税收原则

3、试述税收的收入职能的内涵

第一大题：单项选择题

1：B 2：A 3：C 4：C 5：A 6：C 7：C 8：D 9：A 10：B 11：B 12：D

13：B 14：C 15：D 16：B 17：B 18：A 19：D 20：B 21：C 22：C

23：D 24：D 25：B 26：C 27：A 28：C 29：D 30：C 31：D 32：B 33：D

第二大题：多项选择题

1：A, B, C 2：A, B, E 3：B, C, D, E 4：A, C, E 5：A, B

6：A, B, E 7：A, C, D, E 8：D, E 9：A, B

第三大题：名词解释题

1：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。(1分)这种税率，不因征税对象数

量多少而变化。即对统一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。(1分)

这种税率，税额随着征税对象数量等比例增加。在一般情况下，名义税率与实际生产税率相同（1分)

2：级差资源税是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。

3：财产税按照征税范围的宽窄划分，可分为一般财产税和个别财产税。一般财产税是对纳税人所有一切财产的综合征收；个别财产税是将个人所有的土地、房屋、资本或其他财产的分别课征。

4：税务登记亦称“纳税登记”。它是税务机关根据税法法规，对纳税人的开业、变动、歇业以及生产经营活动进项法定登记管理的一项基本制度。加强税务登记管理，有利于税务机关掌握和控制税源，强化征收管理。税务登记的种类有：开业登记、变更登记、注销登记、缴扣税款登记。

5：偷税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或少缴应纳税款的行为。

第四大题：计算题

1：A、B两起也都是该项购销合同印花税的纳税人.

A、企业应缴纳的印花税：（400+420）×0.3‰=0.246(万元)

B、企业应缴纳的印花税: （400+420）×0.3‰=0.246(万元)

2：(1)作者甲应纳税 =(3800-800) ×20%×(1-30%)=420(元)

(2)作者乙应纳税 = 6200×(1-20%)×20%×(1-30%)=694.4(元)

3： (1)购进免税农产品的进项税额=1000×3×10%=3000(元)

(2)全部进项税额=2275+3000+9350=14625(元)

(3)本月份销项税额=18000×17%=31960(元)

(4)本月应纳增值税=31960-14625=17335(元)

4：解：①由于该企业当月购进货物中有价值5万元货物的专用发票丢失，故其进项税额不予抵扣。

不予抵扣的进项税额=5×17％=0．85(万元)(1分)

②当月准予抵扣的进项税额=(25+5)×17％一0．85=4．25(万元)(2分)

③该厂用于集体福利的货物应视同销售，计人销售额，计算销项税额

当月销项税额=[ (120—40) +（40+2）÷ (1+17%) ]×17％=19.7(万元)(2分)

④当月应纳增值税额：19．7—4．25=15．45(万元)(1分)

注：各步骤算式正确，即可给分。

5：解：①企业的管理费用中含交际应酬费26万元，全额扣除不正确，按规定，只能按标准数扣除。

交际应酬费扣除标准=1，500×5‰ + (3，500—1，500)×3‰

=7．5+6=13．5(万元)(2分) (或3500×3‰+3=13．5(万元))

②1999年应纳税所得额=3，500—2，700—40—20一(140—26)一13．5一(25—5)

=592．5(万元)(2分)

③1999年应缴纳企业所得税=592．5×30％×50％=88．88(万元)(2分)

注：各步骤算式正确或不同解法，即可给分。

第五大题：简答题

1：罚没收入是指国家主管部门和机关对违反有关法规的单位和个人所处的罚款及没收财物的惩罚性措施，是国家财政收入的来源之一。

罚没收入与税收一样具有无偿性和强制性的特征，但罚没收入与税收不同，不具有固定性。

两者的作用也不同。罚没收入比税收的强制性更明显，在经济领域打击严重经济犯罪方面，罚没这种手段作用较强，但财政作用不大。而税收的固定性特征十分明显，是固定、及时、稳定、可靠的财政来源

2：按照增值税的基本原则，实行增值税的国家，对于纳税人的生产资料中的非固定资产项目，如原材料、半成品、零部件、燃料、动力、包装物等，者是允许扣除的。但对于购入固定资产，如厂房、机器、设备等是否扣除，则不尽相同。增值税也因之为分三种不同的类型

消费型增值税：及征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。也就是说，纳税企业用于生产的全部外购生产资料都有不在课税之列。这样，就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故成为消费型增值税。西方国家多实行这种类型的增值税。这样做的目的在于鼓励投资，加速设备理新。

收入型增值税，即征收增值税时，允许扣除固定资产折旧部分。这样，这整个社会来说，课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。这样类型的增值税，同消费型增值税相近似，也允许对生产用的固定资产进行扣除，只是扣除的时间和方法不同。前者是将外购固定资产一次性扣除，后者则只允许在应纳税款的所属期间扣除固定资产当期的折旧费用。

生产型增值税，即不允许扣除固定资产的价值。这样，就整个社会来说，课税的依既包括消费资料，也包括生产资料，相当于生产的固定资产和各种消费产品的生产总值。即课税的范围与国民经济生产总值一致，故称为生产型增值税。由于扣除范围中不包括固定资产，生产型增值税仍在一定程序上带有阶梯式流转税的各种弊端，并且会人为的提高新投资的成本，影响纳税人投资的积极性；同时，在计税时也会遇到划分上的麻烦

3：通过征收城填土地使用税，用经济的手段管理土地，就能促进使用地单位在用地时精打细算，把结余不用或可以不用的土地让出来，从而达到合理节约使用土地，提高土地使用效益，调节土地价差收益的目的。

4：是对我国境内开采矿产和盐资源的单位和个人取得的级差收入征收的一种税属于级差资源税。通过征民资源税调节资源级差收入，有利于企业在同一水平上开展竞争，有利于加强资源管理，有利于促进企业合理开发、利用国有资源

2011年4月自考国家税收(0061)真题及答案

11年4月国家税收真题 发布日期：2012-12-29 20:34:55 点击次数：158 2011年4月全国高等教育自学考试 国家税收试卷 （课程代码00061） 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．下列关于税收的形式特征，描述正确的是【】 A.强制性、无偿性、固定性 B.取之于民，用之于民 C.强迫性、整体返还性 D.财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于【】 A.流转税 B.财产税 C.直接税 D.间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税人的计税收入是【】 A.1000元 B.2000元 C.3000元 D.5000元 4.当社会总需求大于总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是【】 A.紧缩性财政政策 B.扩张性财政政策 C.适度宽松的财政政策 D.中性的财政政策 5.下列选项中，提出四端九项税收原则的是【】 A.亚当·斯密 B.威廉·配弟 C.西斯蒙第 D.瓦格纳 6.在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若干环节，其中关键环节是【】 A.税收冲剂 B.税负转嫁 C.税负归宿 D.税负分配 7.国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是【】

A.国内生产总值税收率 B.国民生产总值税收率 C.企业税收负担率 D.个人税收负担率 8.一般来讲，从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越大，越容易发生税收负担 的【】 A.后转 B.消转 C.前转 D.税收资本化 9.1950年国家颁布的《全国税收实施要则》中除农业税外，全国征收的税种是【】 A.22个 B.18个 C.14个 D.10个 10.某汽车制造厂将一辆资产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本8000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率3%，则其应纳的增值税销项税额是【】 A.1123.20元 B.1230.60 C.1402.06元 D.1542.27元 11.某外贸进出口公司2010年5月从德国进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币18万元，已知小轿车进口关税税率为25%，消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税 是 【】 A.9.47万元 B.11.25万元 C.11.84 万元 D.16.52万元 12.下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是【】 A.私营公司 B.合作企业 C.中外合资经营企业 D.股份制企业 13.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是【】 A.诉讼费用 B.业务招待费 C.广告费 D.建造固定资产过程中向银行借款的利息 14.以下各项资源中，不属于资源税征收范围的是【】 A.原油 B.专门开采的天然气 C.井矿盐 D.洗煤 15.某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳土地增值税 是【】 A.100万元 B.130万元 C.145万元 D.165万元 16．对从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是【】 A.10% B.20% C.30% D.35%

自考国家税收2011年4月试题及答案

2011年4月自考国家税收考试题 一、单选 1.下列关于税收的形式特征，描述正确的是（） A.强制性、无偿性、固定性 B 取之于民，用之于民 C强迫性，整体返还性 D 财政性、调控性、监督性 2.下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于 A流转税B财产税C直接税D间接税 3.根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000元，起征点是2000元，则该纳税 人的计税收入是 A 1000元 B 2000元C3000元D5000元 4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是 A 紧缩性财政政策 B 扩张性财政政策 C 适度宽松的财政政策D中性的财政政策 5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是 A 亚当.斯密 B 威廉.配弟 C 西斯蒙弟D瓦格纳 6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是 A 税收冲击B税负转嫁C税负归宿D税收分配 7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是 A 国内生产总值税收率 B 国民生产总值税收率 C企业税收负担率D个人税收负担率 8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担 的 A 后转B消转C前转D税收资本化 9 . 1950年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是 A 22个B18个 C 14个D10个 10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000元/辆,成本利润率 10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是 A. 1123.20元 B .1230.60元 C. 1402.06元 D. 1542.27元 11. 某外贸进出口公司2010年5月从德国进口小轿车10辆,每辆车的关税完税价格是人民币 18万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%，该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是 A. 9.47万元 B. 11.25万元 C 11.84万元 D. 16.52万元 12. 下列进行独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 A . 私营公司 B. 合伙企业 C. 中外合资经营企业 D 股份制企业 13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 A 诉讼费用B业务招待费 C 广告费 D 建造固定资产过程中向银行借款的 利息 14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是 A 原油 B 专门开采的天然气 C 井矿盐 D 洗煤 15. 某房地产企业转让房地产取得收入400万元，其中扣除项目金额是100万元，其应纳 土地增值税是 A 100万元 B 130万元 C 145万元 D 165万元 16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本 加计扣除，加计扣除的比例是 A 10% B. 20% C 30% D 35%

年月国家税收自考真题

2011年7月自学考试全国国家税收试卷 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 1．国家征税后，其收入归国家所有不再直接归还纳税人，体现的是（） A．固定性B．法制性C．无偿性D．对等性 2．应纳税额与征税对象的比例是（） A．税法规定的实际税率B．税法规定的名义税率C．税法规定的比例税率D．税法规定的定额税率3．按照税收的归属权进行的税收分类是（） A．从价税、从量税B．中央税、地方税、中央和地方共享税 C．直接税、间接税D．流转税类、所得税类、资源税类、财产税类 4．下列选项中，提出税收四原则的是（）A．亚当·斯密B．威廉·配弟C．西斯蒙弟D．瓦格纳 5．我国社会主义市场经济条件下，建立税收制度的首要原则是（） A．财政原则B．法治原则C．公平原则D．效率原则 6．如果某种商品的供给富有弹性，则该种商品的供给弹性系数应（）A．大于1 B．小于1 C．0 D．趋于无穷大7．通过市场买卖，税负由卖方向买方转嫁的方式是（）A．前转B．后转C．混转D．消转 8．2009年我国实行增值税转型改革，现行增值税的类型是（）A．生产型B．收入型C．消费型D．国民型9．下列各项中，营业税组成计税价格正确的是（） A．计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率) B．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1+营业税税率) C．计税价格=营业成本或工程成本x(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) D．计税价格=营业成本或工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率) 10．某汽车厂将10辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工，其成本10000元／辆，成本利润率10％，适用消费税税率9％，则其应纳的消费税税额是A．9000元B．9890．11元C．10879．12元D．20549．45元

税收学自考真题模拟及答案

税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，能够将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

自考_国家税收(00061)——考试重点及试题

第一章税收的定义本质及特征 第一节税收的定义 税收的定义：税收是国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。 对税收的理解（1）税收是国家取得财政收入的一种重要手段；（2）税收的交纳形式是实物或货币。 税收名词的演进：税、租税、捐税、赋税、课税。 第二节税收的本质 税收的本质：是国家凭借政治权利实现的特殊分配关系。 分配关系问题：解决社会产品归谁所有，归谁支配，以及占有多少，支配多少。 征税的过程：就是把国家一部分国民收入和社会产品，以税收的形式转变为国家所有的非分配过程。 税收是对社会产品的分配，社会产品按价值的最终用途分；补偿基金、积累基金和消费基金税收是凭借国家政治权力实现的特殊分配：（1）税收分配是以国家为主体的分配（2）税收是凭借国家政治权力的分配。（3）税收分配是为了是为了实现国家职能。 税收的特征：（1）税收的无偿性：指国家征税以后，其收入就成为国家所有不直接归还纳税人，也不支付任何报酬。（2）税收的强制性：指国家依据法律征税，而并非一种资源交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。（3）税收的固定性：指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。 税收与国有企业商家利润：（1）分配依据不同，作用范围不同（2）形式特征不同。 税收与国债：（1）财政作用不同（2）形式特征不同 税收与货币财政行：（1）税收有物质保证，货币财政发行没有物资保证（2）税收具有固定性，货币财政发行不具有固定性（3）货币财政发行是国家在迫不得已情况下采取的临时方法。 税收与罚没收入：（1）两者都具有无偿性（2）罚没收入不具有固定性（3）税收与罚没收入的特征不同，作用也不同。 税收与费：（1）主体不同，费一般由其他机关、经济部门、事业单位收取的（2）费具有有偿性（3）费是专款专用。 第二章税收的要素与税收分类 第一节税收要素 税收要素包括：征税对象、纳税人和税率，是税法构成要素的组成部分。 征税对象（指对什么东西征税，即征税的目的物。）：（1）税法的最基本要素，它体现着征税的最基本界限（2）决定了各个不同税种在性质上的差别，并且决定着各个不同税种的名称。征税对象包括：（1）税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的、具体的征税品种和项目。（2）计税依据：是征税对象的计量单位和征收标准，解决征税的计算问题。（3）税源：是税收收入的来源，即各种税收收入的最终出处。 纳税人（是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。）：（1）自然人：是在法律上形成一个权力与义务主体的普通人。（2）法人：是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。（3）扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库交纳义务的单位和个人。 纳税人的规定解决了对谁征税的问题。 税率：是税额与征税对象数量之间的比例，即税额/征税对象数量。是计算税额尺度，反映征税深度。税率高低直接关系到国家的财政收入和纳税人负担水平，是国家税收政策的具体体现，为税收制度的中心环节。

全国月自学考试国家税收试题和答案

全国2018年7月自学考试国家税收试卷和答案 (课程代码 00061> 一、单项选择题<本大题共25小题，每小题1分，共25分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例，以便征纳双方共同遵守，这体现了税 收的哪一种形式特征? 【】 A．固定性 B．强制性 C．无偿性 D．对等性 2．国债是国家以债务人的身份筹集财政资金的一种形式，其筹资运用的方式是【】 A．权力 B．信用 C．权益 D．分配 3．国家只规定最低税率和最高税率，各地可以因地制宜在此幅度内自由确定一个比例税 率，称之为【】 A．差别比例税率 B．幅度比例税率 C．全额累进税率 D．超额累进税率 4．最终负担国家所征收税款的单位和个人是【】 A．纳税人 B．扣缴义务人 C．负税人 D．完税人 5．按纳税人的能力来分配税负，纳税能力高的多纳税，反之，少纳税，体现了现代西方 税收的【】 A．效率原则 B．公平原则 C．稳定原则 D．激励原则 6．纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种是【】 A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 7．下列各项中，衡量微观税收负担的指标是【】 8．1984年我同全面实施第二步利改税以后，对围营大中型企业征收的所得税率是【】 A．15％ B．25％ C．33％ D．55％ 9．下列选项中，增值税一般纳税人销售货物，适用13％税率的是【】 A．销售水泥 B．销售钢材 C．销售农膜 D．销售机器 10．某企业2009年10月将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5％，化妆品适用消费税税率为30％。该产

全国7月自考国家税收试题及答案00061

全国7月自考国家税收试题及答案00061

7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，经过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目

4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般经过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元

2017 国家税收自考模拟题

第一大题：单项选择题 1、税收是实现社会经济建设的【】 A.政治保证 B.物质基础 C. 政治基础 D.民主保证 2、在公平财富分配方面，最有效的税率形式是【】 A.累进税 B.累退税 C.比例税 D.定额税 3、可反映全社会税收负担率的指标是【】 A.企业税收负担率 B.个人税收负担率 C.税收占国民收入的比例 D.征税费用占税收收入的比例 4、1959年我田税收改革的内容是【】 A.开征集市交易税 B.统一农业税 C.实行“税利台一”的试点 D.调整工商所得税 5、某教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为【】 A.560元 B.574元 C.700元 D.1000元 6、城市建设税的特定目的是【】 A.取得财政收入 B.调节经济结构 C.用于城市公用事业和公共设旆的维护 D.调节城市建设布局 7、税基最小的增值税类型是【】 A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.流转型 8、下列经营活动中，应征营业税的营业额有【】 A.融资租赁业务中的租赁费 B.贷款业务中贷款利息减去借款利息 C.建筑业总承包人将工程转包时，收取的总承包额 D.企业之间租赁设备收取的租赁费全额 9、行为税的特点是具有特定的目的性。下列不犀于行为税的税种是【】 A.印花税 B.城市维护建设税 C.车船使用税 D.社会保险税 10、税收工作最主要的任务是【】 A.税务登记 B.税款征收 C.帐簿管理 D.纳税申报 11、稿酬所得的实际适用税率为【】 A.10％ B.14％ C.20％ D.30％

12、我国企业所得税征收方式是【】 A.按月计征，按月预缴 B.按季计征，按月预缴 C.按年计征，按月或按季预缴 D.按年计征．按月或按季预缴，年终汇算清缴 13、下列关于印花税的各项中，采用定额税率的是【】 A.借款合同 B.许可证照 C.租赁合同 D.加工承揽合同 14、耕地占用税的征收机关是 A.国家税务机关 B.地方税务机关 C.财政机关 D.土地管理机关 15、世界上最早实行增值税的国家是【】 A.美国 B.英国 C.德国 D.法国 16、对税种分类时，将税种分为直接税和间接税所依据的标准是【】 A.征税对象 B.税负能否转嫁 C.税收收入的归属权 D.计税依据 17、税法上规定的纳税人是指 A.最终负担税收的单位和个人 B.直接负有纳税义务的单位和个人 C.代扣代缴税款的单位和个人 D.受托代征的单位和个人 18、资源税纳税人开采或生产应税产品销售的，课税数量为 A.销售数量 B.开采数量 C.生产数量 D.实际数量 19、增值税发票的印制由 A.省一级的地税局 B.省一级的国税局 C.各级政府 D.统一由国家税务总局委托中国人民银行印钞总公司 20、考虑到我国经济发展不平衡，契税采用幅度税率，税率为【】 A.1％～3％ B.3％～5％ C.3～5元 D.10～20元

国家税收自学考试总复习

本课程理论题重点在上篇、中篇第六章及下篇，另外，中篇中相对重点内容为流转税和所得税部分（实际操作，即流转税和所得税计算）。 以下是历年的试题分析： ★理论部分 （一）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、为什么说征收管理是税务管理的核心？ 33、具体说明税收具有的形式特征。 34、简述消费税的作用。 35、简述关税的作用。 五、论述题（每题10分） 1、试述社会主义市场经济条件下税收的原则. 2、试述税收的财政职能的内涵。 （二）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 32 简述西方税收原则？ 33 简述税收与国债的区别？ 34 营业税的扣缴义务人有哪些？ 35 什么是全额累进税率？什么是超额累进税率？简述二者的优缺点？ 五、论述题（每题10分） 41 试述社会主义市场经济条件下税收的原则. （三）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述税收的形式特征。 32、简述税收的分类。 33、简述税收财政职能的含义及特点。 34、简述税收负担的衡量指标。 35、简述消费税的征收范围。 二、论述题（每题10分） 40、试论我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 （四）国家税收考试试题： 三、简答题：（每小题5分，共25分） 31、简述纳税人与负税人的概念及两者的区别与联系。 32、简述影响税收负担的因素。 33、简述分类征税和综合征税制。 35、简述税收的形式特征。 二、论述题（每题10分） 40、试述税收的宏观作用机制。 41、试述税收的效率原则。

（五）国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 32、简述税收具有的形式特征。 33、简述税负转稼的制约因素。 34、简述印花税的概念及开征意义。 35、简述税收征管法的意义。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 40、试分析为什么要实行“费改税”？ 41、试述我国现行流转税制的布局及各种税种的不同作用？ （六）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题（本大题共5小题，每小题5分，共25分） 31、简述税收的本质。 32、简述我国现行税率的种类。 33、简述税收的经济职能。 34、简述我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁客观存在的原因。 35、简述消费型增值税的内涵和优点。 五、论述题（本大题共2小题，缚小题10分，共20分） 40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则和效率原则。 41、试述我国实行税务代理制的经济和社会效益。 （七）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收与罚没收入的区别。 32．简述我同现行税种按征税对象的分类。 33．简述英国古典政治经济学代表人物亚当·斯密的税收原则。35．简述税收征管模式的内容。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收的微观作用机制。 （八）20XX年07国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分，共25分) 31．简述税收负担及其影响因素。5-85、87 35．简述税收征管法的意义。 五、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分) 40．试述税收是国家凭借政治权力实现的一种特殊分配。 41．税收作为重要的经济杠杆如何对社会主义市场经济进行宏观调控? （九）20XX年04国家税收考试试题： 三、简答题(本大题共5小题，每小题5分。共25分) 请在答题卡上作答。 31．简述影响税收负担的因素。 34．简述现行税制的完善措施。 35．简述确立新的税收征管模式的原则。 五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分） 请在答题卡上作答。 40. 试述税收的本质。 41. 试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。

2018年04月自学考试00061《国家税收》历年真题

国家税收试卷 课程代码： 本试卷满分100分，测试时间150分钟 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷和草稿纸上的无效。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫M黑色字迹笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分> 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收的本质是国家凭借政治权力实现的【 B 】 A．一般分配关系 B. 特殊分配关系 C．行政分配关系 D．投资收益关系 2．罚没收入与税收具有的相同特征是【 C 】 A．固定性 B．连续性 C．无偿性 D．惩罚性 3．下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是【 D 】 A．纳税人 B．税源 C．税目 D．税率 4．对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是【 D 】 A．比例税率 B．累进税率 C．超额累进税率 D．定额税率 5．下列选项中，属于亚当·斯密提出的税收原则是【 B 】 A．公平、效率、法治 B．平等、确实、便利、节约 C．公平、简便、节约 D．普遍、公平、有效 6．设计税收制度的核心问题是【 C 】4-65 A．确定税收立法思想 B．明确主体税种 C．制定科学的税收原则 D．制定合理的税率 7．下列选项中，在税负转嫁中起决定作用的是【 A 】5-93 A．课税商品的供求弹性 B．课税商品的成本形态 C. 课税商品的垄断程度 D．课税对象的性质 8．我国1994年税制改革中，流转税制的核心税种是【 D 】6-115 A土地增值税 B．营业税 C．消费税 D．增值税 9．国内某旅游企业组织旅游团赴新西兰和澳大利亚旅游，共收取全程旅游费230万元，其中支付给新西兰当地某旅行社接团费用60万元，支付给澳大利亚当地某旅行社接团费 用120万元，营业税税率为5％。则国内旅游企业该项业务的营业税额是【 B 】7-169 A．1．5万元 B．2．5万元 C．6．9万元 D．11.5万元 10．对从事货物生产、批发或零售的企业的混合销售行为，应当征收【 D 】7-163 A．营业税 B．增值税和营业税 C．关税 D．增值税 1i．某商店(增值税小规模纳税人>于2018年5月购进童装150套，以98元／套的含税价格全部售出，该商店当月销售这批童装的应纳增值税为【 A 】7-139 A．428.16元 B．588元 C．832.08元 D．882元 12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该 产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是【 D 】7-152 A．(材料成本+加工费>／(1-消费税税率> B．(材料成本+加工费>／(1+消费税税率> C．(成本+利润>／(1+消费税税率>

江苏自考27309税收学试卷及答案

２０１４年１０月江苏省自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位 Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％１１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元１３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得 Ｃ．偶然所得Ｄ．劳务报酬所得

自考国家税收200904试题及答案

2009年4月全国自学考试国家税收试卷(课程代码 00061) 一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）在每小题列出的四个备选答案中只有一个是符合题目要求的。请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1．在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无 偿、固定取得财政收入的形式是【】 A．国债 B．货币财政发行 C．罚没收入 D．税收 2．一种税区别于另一种税的主要标志是【】 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 3．某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为【】 A．268.8元 B．627.2元 C．896元 D．960元 4．根据增值税暂行条例的规定，自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税 征收率由6%调整为【】 A．4% B．5% C．7% D．8% 5．一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【】 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 6．目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和【】 A．城市维护建设税 B．消费税 C．企业所得税 D．资源税 7．某企业销售一批产品，取得产品销售收入4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费23.4万元（含税价）。该企业的销项税额为【】 A．714万元 B．715万元 C．717. 40万元 D．717. 97万元 8．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为【】 A．移送使用的当天 B．委托方提货的当天 C．收汔销售款的当天 D．报关进口的当天 9．根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是【】 A．购置建造固定资产的支出 B．各项税收的滞纳金、罚款 C．生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 10.某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元，房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费10万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为【】 A．0.72万元 B．6万元 C．10万元 D．12万元 11.某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为【】 A、607.5万元 B．625万元 C．642.5万元 D．300万元 12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有【】

全国2015年7自考《国家税收》试题及答案

2015年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（ A ）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（ B ）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（ A ）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（ B ）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元

全国2012年7月自考《国家税收》试题及答案00061

2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试 国家税收试题和答案 课程代码：00061 本试卷满分100分，考试时间150分钟。 考生答题注意事项： 1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题 一、单项选择题(本大题共25小题，每小题1分，共25分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（ D ）1-9 A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志 2．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（ C ）1-17 A．利润 B．国债 C．费 D．税 3．一种税区别于另一种税的主要标志是（A）2-20 A．征税对象 B．税率 C．纳税环节 D．税目 4．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（B）2-21 A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节 5．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（A）3-50 A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应 6．设计税收制度的核心问题是（B）4-65 A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则 C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类 7．税收活动过程的起点是（ B ）5-90 A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿 8．下列属于1994年税制改革内容的是（ A ）6-114 A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税 C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60，000元，增值税税额为10，200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是（ B ）7-150 A．12，000元 B．18，000元 C．21，060元 D．30，000元 10．一般来讲，从商品的需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，税负越容易（ A ）5-94 A．前转 B．后转 C．混转 D．消转 11．2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是（ A ）8-214 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元

江苏省.4税收学自考试卷及答案

江苏省.4税收学自考试卷及答案

1 1月份《税收学》自考试卷真题 一、单项选择题(每题1分,共20题) 1、在税制构成要素中,作为区别一种税与另一种税的重要标志是(B) A.纳税义务人 B.课税对象 C.税科 D.税率 2、影响税收负担水平的首要因素是( C ) A.经济结构 B.经济政策 C.经济发展水平 D.国家职能范围 3、根据纳税人从政府提供的服务中享受到利益的多少而相应的纳税原则 (B) A.纳税能力原则 B.利益原则 C.机会原则 D.合理 负担原则 4、纳税人履行纳税义务所承受的经济负担是(A) A.税收负担 B.税收成本 C.超税负担 D.税收效率 5、中国从1月1日期实行的增值税类型是(C) A.生产型 B.收入型 C.消费型 D.混合型 6、中国财政收入的主要形式是( C ) A.利润 B.规费 C.税收 D.公债 7、“营改增”之后不属于营业税征收范围的是( C ) A.装饰工程 B.销售建筑物 C.交通运输业 D.转让土地使用权 8、不属于资源税应税产品的是(B) A.铁矿石 B.进口原油 C.井矿盐 D.原盐 9、下列行为中不属于视同销售货物的行为是(D) A.将委托加工的货物无偿赠送给她人 B.将自产的货物作为投资 C.将货物交给她人代销 D.将外购的货物用于集体福 利\ 10、根据“营改增”的最新规定,一般纳税人提供交通运输业务劳务的增值税税率为 (B) A.7% B.11% C.13% D.17% 11、企业所得税的纳税人发生下列支出,在计算应纳税所得额不得扣除的 (D) A.财产保险费用 B.合理的劳动保护支出 C.企业生产经营活动中发生的利息费用 D.企业支付的罚金 12、下列个人所得税使用20%的比例税率是(B) A.工资薪金所得 B.财产转让所得 C.对企事业单位承包承租经营所得 D.个体工商户的生经营所得

2014年10月 27309 税收学自考真题及答案

２０１４年１０月江苏省高等教育自学考试 ２７３０９税收学 一、单项选择题（每小题１分，共２０分） 在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。 １.属于对流动额课税的税种是（） Ａ．房产税Ｂ．营业税Ｃ．资源税Ｄ．印花税 ２.根据课税对象确定的具体征收项目是（） Ａ．征税对象Ｂ．税目Ｃ．税率Ｄ．纳税期限 ３．以税收的计税依据为标准，可以将税收分为（） Ａ．直接税与间接税Ｂ．从价税与从量税 Ｃ．中央税与地方税Ｄ．价内税与价内税 ４.在税制构成要素中，作为区别一种税与另一种税的重要标志是（） Ａ．纳税人义务Ｂ．征税对象Ｃ．税目Ｄ．税率 ５.属于中央税的是（） Ａ．个人所得税Ｂ．企业所得税Ｃ．关税Ｄ．房产税 ６.亚当·斯密的税收四原则是（） Ａ．平等、确实、便利和最小征收费用原则 Ｂ．财政政策、国民经济、社会公平和税务行政原则 Ｃ．效率、公平、稳定和发展原则 Ｄ．财政、效率、公平和法制原则 ７.不允许抵扣购进固定资产的进项税额的增值税属于（） Ａ．生产型Ｂ．收入型Ｃ．消费型Ｄ．混合型 ８.按规定应征收增值税的业务是（） Ａ．汽车修理业务Ｂ．建筑安装业务 Ｃ．装卸搬运业务Ｄ．饮食服务业务 ９.能被认定为一般纳税人的是（） Ａ．年应征增值税销售额超过规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位Ｂ．非企业性单位 Ｃ．个人 Ｄ．不经常发生增值税应税行为的企业 １０.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人支付运输费用计算抵扣进项税的扣除率为（） Ａ．７％Ｂ．１０％Ｃ．１３％Ｄ．１７％ １１.属于从价征收消费税的项目是（） Ａ．白酒Ｂ．化妆品Ｃ．啤酒Ｄ．汽油 １２．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计１０万元，利润率为１０％，按当月同类产品的平均售价计算为１８万元，计算增值税的销售额为（）Ａ．１０万元Ｂ．１０.９万元Ｃ．１１万元Ｄ．１８万元 １３.在资源税中，煤炭的征收范围包括（） Ａ．洗煤Ｂ．选煤Ｃ．煤炭制品Ｄ．原煤 １４.计算税额时享受加征一定比例个人所得税的是（） Ａ．稿酬所得Ｂ．利息、股息、红利所得

2019年国家税收试题加答案

、2019年春季《国家税收》在线作业 单选题（共25 道试题，共 50分。）V1. 我国消费税是属于（）消费税 A.有限型 B.中间型 C.延伸型 D.无限型 正确答案：A 满分：2 分 2.我国增值税基本税率是（） A.13% B.14% C.17% D.18% 正确答案：C 满分：2 分 3.进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格 A.到岸价格 B.离岸价格 C.市场价格 D.生产者价格 正确答案：A 满分：2 分 4.下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（） A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 正确答案：B 满分：2 分 5. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（） A.纳税人的机构所在地 B.应税劳务发生地 C.接受应税劳务者所在地 D.纳税人所在地 正确答案：B 满分：2 分 6.（）适用于从量计征的税种 A.比例税率 B.累进税率 C.预提税率 D.定额税率 正确答案：D 满分：2 分 7. 税收管理体制的核心内容是（） A.划分税收管理权限 B.划分机构 C.划分税种 D.划分区域

正确答案：A 满分：2分 8. 生产型外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第（）免征企 业所得税 A.3 年 B.1 、2年 C.2年 D.1、2、3年 正确答案：B 满分：2分 9. 下列土地中不属于农用耕地的是 （） A.菜地 B.鱼塘 C.茶园 D.农民的宅基地 正确答案：D 满分：2 分 10.根据《税收征收管理法》的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是（） A.查定征收 B.查验征收 C.代扣代缴 D.查账征收 正确答案：D 满分：2 分 11.税收采取的是（）方式 A.强制征收 B.有偿筹集 C.自愿缴纳 D.自愿认购 正确答案：A 满分：2 分 12. 我国现行资源税征税范围只限于 （ ）资源。 A.矿产和盐 B.森林和水 C.土地和矿产 D.土地和水 正确答案：A 满分：2 13. 教育费附加的征收率为（分 ） A.1% B.3% C.5% D.7% 正确答案：B 满分：2 分 14.纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为（） A.偷税 B.欠税 C.骗税